Нужно ли подавать 6-НДФЛ по филиалу за квартал, в котором не числился ни одни работник?

Нулевой отчет 6-НДФЛ — это ситуация, когда компания не ведет деятельность и не делает выплат сотрудникам. Нужно ли представлять его в ИФНС?

  • Нужно ли подавать 6-НДФЛ по филиалу за квартал, в котором не числился ни одни работник?
    Нужно ли подавать 6-НДФЛ по филиалу за квартал, в котором не числился ни одни работник?
  • Нужно ли подавать 6-НДФЛ по филиалу за квартал, в котором не числился ни одни работник?
    Нужно ли подавать 6-НДФЛ по филиалу за квартал, в котором не числился ни одни работник?
  • Нужно ли подавать 6-НДФЛ по филиалу за квартал, в котором не числился ни одни работник?
    Нужно ли подавать 6-НДФЛ по филиалу за квартал, в котором не числился ни одни работник?
  • Нужно ли подавать 6-НДФЛ по филиалу за квартал, в котором не числился ни одни работник?
    Нужно ли подавать 6-НДФЛ по филиалу за квартал, в котором не числился ни одни работник?

Расчет по налогу на доходы физических лиц утвержден Приказом ФНС от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@. Сдается он ежеквартально всеми налоговыми агентами, которые выплачивают доход физлицам и обязаны удерживать с этих выплат подоходный налог.

В практике возникают ситуации, когда компания не ведет деятельность и не выплачивает доход сотрудникам. Такое возможно, если организация только что зарегистрирована или, напротив, находится в стадии ликвидации. Также возможны иные причины.

Бухгалтеры знают, что даже не ведущие деятельность компании обязаны представлять определенную отчетность, например, единую упрощенную декларацию. По аналогии у них возникает вопрос, нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет начислений зарплаты.

Рассмотрим возможные ситуации.

Надо ли сдавать

Расчет сдают налоговые агенты, выплачивавшие доход физическим лицам. Таким образом, чтобы определить, нужно ли сдавать 6-НДФЛ нулевую, необходимо проанализировать, делала ли такие выплаты ваша компания. Это не только заработная плата, но и:

  • дивиденды;
  • материальная помощь;
  • арендная плата по договорам аренды с физлицами;
  • иные облагаемые выплаты.

Если таких выплат не было, нет необходимости сдавать 6-НДФЛ, если нет работников — тоже: отчетность не нужна. Это касается и организаций, и индивидуальных предпринимателей.

Аналогичный вывод о том, сдавать или нет 6-НДФЛ нулевой в 2020, содержится в разъяснениях Минфина в Письме от 01.08.16 № БС-4-11/13984@.

Какие возможны риски, если вы решили не сдавать нулевой отчет

Итак, мы выяснили, что расчет надо сдавать, только если компания делала выплаты физлицам, облагаемые налогом на доходы. Если же таких выплат нет, то и представляться в налоговую инспекцию нулевая 6-НДФЛ за II квартал 2020 года не должна.

Но налоговые органы не имеют информации о том, осуществляла организация начисления работникам или нет. О том, что таких выплат не было и компания правомерно не представила отчет, необходимо уведомить ИФНС. Сделать это разрешено в простой письменной форме, принеся письмо лично, отправив его почтой или в электронной форме.

Если не сделать этого, то налоговики решат, что «нулевка» за 6 месяцев 2020 года не сдана неправомерно. В этом случае инспекция заблокирует банковские счета компании. Сдают ли «нулевки» такие организации и нужно ли сдавать 6-НДФЛ при нулевой отчетности, расскажем далее.

Можно ли отправить пустой отчет

Обратите внимание, что расчет заполняется нарастающим итогом с начала года. А значит, необходимо проверить, были ли выплаты ранее. То есть если организация выплатила налогооблагаемый доход в I квартале 2020 года, то расчет сдавайте и за I квартал, и за полугодие, и за 9 месяцев, и за год. Такие разъяснения дает ФНС в Письме от 23.03.16 №БС-4-11/4958@.

Заполнение формы 6-НДФЛ: нет выплат в течение квартала (даты и суммы)

1. Все сотрудники с начала года находятся в отпуске за свой счёт
2. Сотрудники ушли в отпуск за свой счет во втором квартале
3. В компании только директор — единственный учредитель

4. Единственная сотрудница в детском отпуске

Из-за кризиса компания временно приостановила деятельность. Весь 2016 год сдает нулевые декларации и отчетность в фонды. В компании числятся сотрудники, но они находятся в отпуске за свой счёт.

6-НДФЛ сдают только налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). То есть компании, которые выплачивают доходы «физикам». В данном случае компания не является налоговым агентом. Значит, вправе не подавать расчет (письма ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/4901, от 04.05.16 № БС-411/7928).

В то же время, если компания сдает декларации по налогам, пусть и нулевые, инспекторы будут ждать и расчет 6-НДФЛ. А если не получат, не исключено, что заблокируют расчетный счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). В этом случае есть два варианта, как поступить, чтобы избежать блокировки.

Первый — представить нулевой 6-НДФЛ. В разделе 1 расчета поставьте нули. Раздел 2 оставьте пустым или заполните в строках 100–120 нулевые даты — 00.00.0000 (письма ФНС России от 25.04.

16 № 11-2-06/0333@, от 24.05.16 № БС-4-11/9194@). В строках 130 и 140 поставьте ноль (см. образец 1). Если компания подаст нулевой расчет, инспекторы обязаны принять его. Об этом ФНС сообщила в письме от 04.

05.16 № БС-411/7928.

Образец 1. Как заполнить нулевой расчет 6-НДФЛ

Нужно ли подавать 6-НДФЛ по филиалу за квартал, в котором не числился ни одни работник?

Второй вариант — направить в инспекцию письмо о том, что компания не является налоговым агентом и вправе не сдавать расчет (см. образец 2).

Образец 2. Письмо, которое заменит нулевой 6-НДФЛ

Нужно ли подавать 6-НДФЛ по филиалу за квартал, в котором не числился ни одни работник?

Наверх

2. Сотрудники ушли в отпуск за свой счет во втором квартале

Во втором квартале все сотрудники компании ушли в отпуск за свой счет. Деятельность приостановлена. Но в первом квартале компания выдавала зарплату и представляла 6-НДФЛ.

В такой ситуации сдайте 6-НДФЛ за полугодие. Расчет представляют налоговые агенты. В первом квартале компания начисляла и выдавала сотрудникам зарплату. Значит, являлась налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). Если компания хотя бы за один отчетный период сдавала расчет, представляйте 6-НДФЛ за остальные отчетные периоды и за год.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ компания заполняет нарастающим итогом (п. 3.1 Порядка, утв. приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@). Поэтому в 6-НДФЛ за полугодие перенесите данные из раздела 1 расчета за первый квартал. Продублируйте данные о начисленных доходах, вычетах, исчисленном и удержанном НДФЛ.

Раздел 2 компания заполняет только за три последних месяца (письмо ФНС России от 12.02.16 № БС-3-11/553@). То есть в расчет за полугодие нужно включить даты за апрель — июнь. В этот период компания ничего не выплачивала работникам.

Значит, раздел 2 можно не заполнять (письмо ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/4958). Второй вариант — заполнить в строках 100–120 нулевые даты — 00.00.0000 (письма ФНС России от 25.04.16 № 11-2-06/0333@, от 24.05.16 № БС-4-11/9194@).

Тогда в строках 130 и 140 поставьте ноль (см. образец 3).

На примере

В первом квартале компания начисляла и выдавала зарплату пяти сотрудникам. За квартал она начислила 235 000 руб., предоставила вычеты — 7 200 руб. и удержала НДФЛ — 29 610 руб. ((235 000 руб. — 7200 руб.) × 13%). Эти сведения компания записала в разделе 1 расчета за первый квартал.

В разделе 2 она записала даты получения дохода, удержания и сроки перечисления НДФЛ. Во втором квартале компания не начисляла и не выдавала доходы работникам. В разделе 1 расчета за полугодие она отразила данные из расчета за первый квартал. А в разделе 2 поставила нулевые даты.

  1. Компания заполнила расчет за полугодие, как в образце 3.
  2. Образец 3. Как заполнить 6-НДФЛ, если все сотрудники ушли в отпуск за свой счет
  3. Наверх

3. В компании только директор — единственный учредитель

Директор компании владеет 100 процентами уставного капитала. Других работников в организации нет.

Расчет подавайте, если компания выдавала директору дивиденды или зарплату. В Минфине считают, что единственный учредитель не вправе заключать трудовой договор с самим собой (письмо от 15.03.16 № 03-1111/14234). Но трудовые отношения с ним возникают на основании решения участника.

Таким образом, директор — единственный учредитель вправе получать и зарплату, и дивиденды. Если в течение 2016 года выплат и начислений не было, компания вправе не сдавать расчет. Но чтобы счет не заблокировали, можно представить нулевую отчетность (см. образец 1) или отправить в инспекцию особое письмо (см. образец 2).

Если директор получал дивиденды или зарплату, заполняйте расчет в общем порядке. Особых правил для работника — единственного учредителя нет. Все ситуации с примерами заполнения смотрите в следующих разделах книги.

  • Образец 1. Как заполнить нулевой расчет 6-НДФЛ
  • Наверх

4. Единственная сотрудница в детском отпуске

У предпринимателя всего одна сотрудница. Весь первый и второй кварталы она была в детском отпуске. Предприниматель выплачивал ей пособие по уходу.

Декретные и детские пособия освобождены от НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Если в течение 2016 года предприниматель выдавал сотруднице только пособие, он не является налоговым агентом.

Значит, вправе не сдавать расчет 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ, письмо ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/4901). Бизнесмен вправе представить в инспекцию нулевую отчетность (см.

образец 1) или отправить письмо о том, что не является налоговым агентом (см. образец 2).

  1. Образец 1. Как заполнить нулевой расчет 6-НДФЛ
  2. Наверх

Нулевой 6-НДФЛ: нужно ли его сдавать и зачем

Нужно ли налоговым агентам сдавать нулевую 6-НДФЛ, если никакие выплаты работникам не производятся и деятельность не ведется? Как заполнить нулевой расчет? Можно ли нулевку заменить пояснительным письмом? Подробности – в нашей статье.

Читайте также:  Новый порядок уплаты НДФЛ предпринимателями на ОСНО

Вводная информация

В 2016 года организации и ИП начали передавать в ИФНС ежеквартальную отчетность по форме 6-НДФЛ.

В ней, в частности, приводятся данные о том, сколько дохода была начислено в пользу физических лиц и в каких объемах был удержан НДФЛ.

Но зачастую организации или ИП не производят выплат и физическим лицам или не ведут деятельности. Обязательно ли тогда сдавать в инспекцию нулевую форму 6-НДФЛ? Давайте разбираться.

Когда можно вообще не сдавать 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ обязаны сдавать налоговые агенты. Ими являются организации и ИП, выплачивающие доход физическим лицам (п. 2 ст. 230 НК РФ). Следовательно, если организация или ИП если в течение календарного года ни начисления, ни выплаты в пользу работников или подрядчиков не производили, то расчет 6-НДФЛ можно вообще не сдавать. Нулевой 6-НДФЛ формировать также не обязательно.

Подтверждение этому можно встретить, например, в Письме ФНС от 08.06.2016 № ЗН-19-17/97. Из него следует, что если компания или ИП не осуществляет финансовую деятельность и не выплачивает доходы, 6-НДФЛ не сдается. Приведем цитату:

Сказанное в полной мере можно распространить и на индивидуальных предпринимателей. Если он они не начисляют и не выплачивают доходы физлицам, то 6-НДФЛ они не сдают.

Что тогда такое «нулевой 6-НДФЛ»?

Если 6-НДФЛ 2019 нулевая, нужно ли сдавать налоговому агенту в ФНС расчет по форме

Нужно ли подавать 6-НДФЛ по филиалу за квартал, в котором не числился ни одни работник?

Искренне рад приветствовать Вас на нашем сайте! Все организации, которые выплачивают своим сотрудникам доходы, должны отчитываться об этом в налоговые органы. Делается это несколько раз в год, как по каждому человеку отдельно, так и суммарно по всем.

Но иногда складывается ситуация, когда наемные работники отсутствуют в штате и, соответственно, зарплата не выплачивается, либо деятельность вообще не осуществляется.

Тогда возникает вопрос, если 6-НДФЛ 2019 нулевая, нужно ли сдавать ее. С одной стороны, согласно разъяснениям ФНС, делать это не надо. Но с другой, будет гораздо спокойнее, если пустую отчетность все-таки сдать или отправить налоговикам письмо-уведомление.

Кроме того, существует много нюансов, когда выплаты производились не весь год, а только в одном или нескольких кварталах.

Форма 6-НДФЛ в 2019 году

Расчет по форме 6-НДФЛ – это вид обязательной отчетности, которую должны ежеквартально представлять в ФНС все налоговые агенты.

Нужно ли подавать 6-НДФЛ по филиалу за квартал, в котором не числился ни одни работник?

Если 6-НДФЛ 2019 нулевая, нужно ли сдавать налоговому агенту расчет

Налоговыми агентами признаются фирмы, ИП, нотариусы, адвокаты и представительства иностранных компаний, выплачивающие гражданам различные виды доходов (зарплата, дивиденды, вознаграждение по договорам ГПХ и пр.).

Нулевые формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Нужно ли подавать 6-НДФЛ по филиалу за квартал, в котором не числился ни одни работник?

При отсутствии работников у компании нужно ли сдавать формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в налоговую инспекцию? Давайте разбираться вместе.

Надо ли сдавать нулевую 6-НДФЛ?

По общему правилу форма 6-НДФЛ заполняется тогда, когда компания платит зарплату. При этом работодателя называют налоговым агентом. Агенты обязаны ежеквартально сдавать отчет 6-НДФЛ, в котором отражаются доходы и налог с них.

И наоборот, если компания не начисляет доходы в пользу физических лиц, то она не является налоговым агентом. В этом случае направлять нулевой отчет не нужно, но при желании можно.

Налоговики не вправе отказать в приеме нулевого отчета.

В каких случаях не обязательно, но лучше подать нулевую форму 6-НДФЛ?

Допустим, компания на протяжении 2017 года являлась налоговым агентом. Но в первые три месяца 2018 года зарплата никому не выплачивалась.

Компания не обязана представлять нулевой 6-НДФД за 1 квартал 2018 года, но все-таки лучше нулевой отчет подать.

Ведь чиновники не знают, что работодатель перестал быть налоговым агентом, и могут заблокировать счет, предположив, что отчет компания подать просто забыла.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, если зарплата выплачивалась лишь в одном из кварталов?

  • Да, нужно.
  • Так как все доходы в отчете показываются нарастающим итогом, то придется подавать форму 6-НДФЛ не только за квартал выплаты дохода, но и за все последующие.

Пример.

Организация платила зарплату работникам с марта по июнь. С июля в ней числится только директор, оформивший отпуск за свой счет. Отчет 6-НДФЛ нужно продолжать подавать за 9 месяцев и год. При этом в Разделе 2 информация будет только в отчетах за 1 квартал и полугодие.

В последующих отчетах в разделе 2 ставятся прочерки.

  1. Нулевая форма 6-НДФЛ включает в себя:
  2. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль.

Нужно ли сдавать нулевую 2-НДФЛ?

Нет.

Справки о доходах по форме 2-НДФЛ подается ежегодно в налоговый орган организациями и ИП, которые являются налоговыми агентами.

В 2-НДФЛ отражаются сведения о доходах физлиц и суммах налога на доходы. Если же компания не начисляла зарплату работникам и не производила никакие выплаты в пользу физлиц (например, по гражданско-правовым договорам), то она не является налоговым агентом. Поэтому нет нужды подавать нулевые справки 2-НДФЛ. Более того, заполнить нулевую форму 2-НДФЛ просто не получится.

Нужно ли сдавать 6 НДФЛ, если нет начислений – нюансы в 2021 году

Как поступить в том случае, если субъект хозяйствования деятельность в текущем году не производил начислений. Соответственно заработная плата не начислялась ни в одном периоде и, соответственно, удержаний НДФЛ также не было. Нужно ли сдавать 6 НДФЛ если в течение года нет начислений, или достаточно уведомления. Рассмотрим подробно данную ситуацию.

Нужно ли подавать 6-НДФЛ по филиалу за квартал, в котором не числился ни одни работник?

Введение

Форма 6 НДФЛ принята в качестве обязательной с 2016 года.

Все субъекты хозяйствования, которые выступали в отчетном периоде в качестве налоговых агентов, обязаны подавать ее в органы ФНС в утвержденные законодательством сроки.

В частности, в 6 НДФЛ должны найти отражение все суммы начисленных доходов работникам и удержанных с них налогов. В случае, когда никакие начисления не проводились, нужно ли сдавать нулевой расчет НДФЛ?

Когда можно 6 НДФЛ не представлять

Согласно статье 230 пункт 2 НК все субъекты хозяйствования, в том числе и индивидуальные предприниматели, обязаны при начислении заработка физ. лицам представить декларацию 6 НДФЛ. Соответственно, если в течение отчетного года начислений доходов, выплат работникам или подрядным организациям не производились, формировать и представлять нулевой расчет не нужно.

В законодательстве есть ответ на данный вопрос. ФНС ситуацию по представлению нулевой формы разъяснила в письме 3Н-19-17/97 от 8 июня 2016 г. Там указывается на освобождение субъектов хозяйствования от представления отчета в случае отсутствия деятельности, подлежащей налогообложению.

Этим следует руководствоваться и субъектам хозяйствования, и индивидуальным предпринимателям, если они в отчетном периоде не выступали в роли налоговых агентов и начисление доходов не проводили.

Кто признается налоговым агентом

В налоговом кодексе в статье 226 четко определено данное понятие – это субъекты, которые являются источниками доходов для физических лиц. Они выступают посредниками между государством и физ. лицами, осуществляют удержание НДФЛ и перечисляют его в казну. К ним относятся все юридические лица РФ, в том числе и филиалы иностранных компаний в России, и индивидуальные предприниматели.

Читайте также:  Как рассчитывается налог на УСН Доходы?

Это важно! Доходы могут быть выплачены в натуральной или денежной форме. Правовые отношения с физ. лицами оформляются трудовыми договорами или договорами подряда. При выплате дивидендов субъект хозяйствования также выступает в качестве налогового агента.

Нужно ли представлять 6 НДФЛ, если не было начислений

НДФЛ, если в течение года нет начислений и организация не выступала в роли налогового агента, подавать не нужно. Контролирующие организации придерживаются данной позиции. Об этом разъяснено в письмах Министерства Финансов и Федеральной налоговой службы:

Расчет 6‑НДФЛ: сложные вопросы

В статье — сложные вопросы по составлению и сдаче формы 6-НДФЛ с ссылками на разъяснения налоговиков и мнениями эксперта Школы бухгалтера Татьяны Новиковой.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Нужно ли сдавать нулевой отчет по форме 6-НДФЛ, если в отчетном периоде не начислялась зарплата?

6-НДФЛ должны представлять только налоговые агенты по НДФЛ, т.е. те организации, которые должны исчислять НДФЛ с доходов, выплачиваемых ими физлицам (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 1.1 Порядка заполнения расчета, утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

Нулевая 6-НДФЛ означает, что нет ни одного человека, получившего от организации доход, с которого должен быть исчислен НДФЛ.

Но в этом случае организация не является налоговым агентом и не должна представлять расчет 6-НДФЛ (вопрос 1 из письма ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Хотя при желании это можно сделать и ИФНС обязана такой расчет принять (Письмо ФНС от 04.05.2016 № БС-4-11/7928@).

Налоговый агент исчисляет НДФЛ на дату фактического получения дохода, которая может не совпадать с датой его выплаты. Поэтому тот факт, что вы не выплачивали физлицам доходы в каком-то периоде, не всегда означает, что вы не являетесь налоговым агентом и не должны подавать 6-НДФЛ.

Так, дата фактического получения дохода в виде зарплаты — это последнее число месяца, за который она начислена. И если у вас трудится хотя бы один работник, то даже в случае, когда зарплату по каким-то причинам ему не выплачивали, вы все равно должны подать расчет 6-НДФЛ.

В разделе 1 этого расчета вы отразите начисленные, но не выплаченные суммы.

Раздел 1 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом с начала года (Письмо ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/499). Поэтому, даже если физлица получали от вас доходы в прошлых кварталах этого года, 6-НДФЛ надо сдать и за текущий квартал (Письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958@). Например, в I квартале 2016 г.

организация начисляла и выплачивала зарплату работникам. А начиная с марта 2016 г. в ней числится только директор, оформивший отпуск за свой счет. В этой ситуации 6-НДФЛ надо подать не только за I квартал. Также следует сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев 2016 г. и за 2016 г.

, в которых будут заполнены лишь разделы 1, а разделы 2 заполнять не надо.

Рекомендация: Даже если вы не должны подавать 6-НДФЛ, направьте в ИФНС письмо в произвольной форме об отсутствии у вас обязанности его представлять. В противном случае ИФНС может решить, что организация неправомерно не представила расчет, и заблокировать ее счет в банке.

Как в 6-НДФЛ отразить зарплату, начисленную в одном квартале, а выплаченную в другом?

Дата фактического получения дохода в виде зарплаты и за первую, и за вторую половину месяца — это последнее число месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Зарплата, начисленная за месяц одного квартала, а выплаченная в следующем квартале, отражается — в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за период, в котором она начислена и в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за квартал, в котором НДФЛ с зарплаты должен быть перечислен в бюджет (Письмо ФНС от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@). Обычно это квартал, в котором зарплата выплачена.

Обоснование: Письма ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24063@, от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507 (п. 2).

Например, зарплата за декабрь, выплаченная 9-го января, отражается:

  • в разделе 1 6-НДФЛ за год;
  • в разделе 2 6-НДФЛ за I квартал следующего года.

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за квартал, в котором начислена зарплата, исчисленный с нее НДФЛ укажите только по строке 040. По строкам 070 и 080 его указывать не надо. Этот НДФЛ вы включите в показатель строки 070 6-НДФЛ за тот период, в котором выплатите зарплату.

Обоснование: Письма ФНС от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@, от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (Вопрос 6).

В разделе 2 6-НДФЛ за квартал, в котором НДФЛ с зарплаты должен быть перечислен в бюджет, укажите:

  • по строке 100 — последнее число месяца, за который начислена зарплата;
  • по строке 110 — дату выплаты зарплаты;
  • по строке 120 — первый рабочий день, следующий за датой из строки 110, т.е. срок, не позднее которого НДФЛ с зарплаты надо перечислить в бюджет.

Обоснование: Письма ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24063@, от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@, от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507.

В 6-НДФЛ сумму удержанного за год налога с данными 2-НДФЛ сверять не стоит (Письмо ФНС России от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@).

И в форме 6-НДФЛ, и в справках 2-НДФЛ есть графа «Сумма удержанного налога». Однако это не значит, что этот показатель в годовом расчете 6-НДФЛ и в справках 2-НДФЛ за аналогичный период всегда будет одинаковым.

В случае, когда зарплата начислена в одном налоговом периоде (например, в декабре 2016 г.), а фактически выплачена в другом (в январе 2017 г.), в годовой 6-НДФЛ сумма налога, удержанного с начисленной в декабре зарплаты, не попадет. Ведь удержать НДФЛ с зарплатного дохода нужно при его фактической выплате (в нашем случае — в январе).

В расчете за 2016 г. эту сумму нужно будет указать только в строке 040 «Сумма исчисленного налога» раздела 1.

А по строке 070 «Сумма удержанного налога» годового расчета НДФЛ с декабрьской зарплаты показывать не нужно.

В 2-НДФЛ суммы удержанного налога отражаются за тот налоговый период, к которому относится начисленный доход и за который исчислен этот НДФЛ. Причем, если налог был удержан уже после окончания отчетного года и после того, как справки 2-НДФЛ были представлены в ИФНС, придется сдать в инспекцию корректировки.

ООО, которые выплачивают дивиденды физлицам, Приложение № 2 к декларации по налогу на прибыль не заполняют никогда. Сведения об НДФЛ с дивидендов они указывают в справках 2-НДФЛ (п. 4 ст. 230 НК РФ, Письмо Минфина от 19.10.2015 № 03-03-06/1/59890).

Куда сдавать отчет обособленному подразделению без выделенного баланса?

Налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений (Письмо ФНС России от 26.02.2016 № БС-4-11/3168@).

Как отражать доходы, для которых не предусмотрен конкретный срок выплаты, например, гонорары?

Нельзя объединять суммы дохода, выплаченные в разные сроки, в одну сумму. Каждую дату выплаты дохода и налога по нему следует отразить отдельно. Для этого нужно повторить строки 100–140 раздела 2 столько раз, сколько было выплат (п. 1.2 Общих требований к порядку заполнения формы расчета Приложения № 2 к Приказу ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

В какой строке расчета 6-НДФЛ нужно отразить выданные суммы пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет?

В расчете 6-НДФЛ отражаются только те доходы, которые подлежат налогообложению. Пособия по уходу за ребенком не облагаются НДФЛ, поэтому их не нужно указывать в форме 6-НДФЛ.

Заполнить 6-НДФЛ за обособленные подразделения | СБИС Помощь

Отчетность через интернет

Организации и ИП, у которых есть наемные работники, должны сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ (со справками 2-НДФЛ). В СБИС сформировать отчет можно не только по головной организации, но и по филиалам.

Если у вас несколько подразделений, вы можете заполнить отчеты по ним в одном документе.

  1. Убедитесь, что филиалы добавлены в карточку юридического лица.
  2. Создайте «6-НДФЛ (со справками 2-НДФЛ)» и заполните данные головной организации.
    • Как заполнить 6-НДФЛ (со справками 2-НДФЛ) по данным учета?
  3. Перейдите в раздел «Обособки». В нем отображаются все действующие в отчетном периоде подразделения.
    1. Нажмите и добавьте филиалы, за которые нужно отправить отчеты.
    2. Если отчет за подразделение в этом периоде сдавать не требуется, скройте его. Вы можете отметить отчет завершенным, если он сдан.
    3. У филиала можно сменить ответственного.
    4. Если вы сформировали отчет за подразделение в сторонней программе, загрузите его.
    5. Чтобы проверить и отправить отчеты за отдельные филиалы, отметьте их, нажмите «Проверить», затем «Отправить».
    6. Отчеты за обособленные подразделения отфильтрованы по ответственному и статусу:
      • «Все» — подразделения, добавленные в карточку головной организации;
      • «Надо сдать» — филиалы, по которым отчеты созданы, но не отправлены;
      • «Не сдано» — отчеты за обособки, не принятые госорганом, либо по ним превышен срок ожидания ответа;
      • «Отправлено» — подразделения, по которым отчеты отправлены.
  4. Заполните отчет за каждый филиал.
  5. Убедитесь, что верно указаны налоговые инспекции.
  6. Подробнее о формулах расчета и содержании каждого раздела читайте здесь.

  7. Проверьте и отправьте отчеты:
    • за головную организацию и все подразделения — нажмите «К отправке». СБИС разошлет отчеты в налоговые органы по месту нахождения юридического лица и его подразделений;
    • за одно подразделение — в разделе «Обособки» откройте отчет за филиал и нажмите «Отправить за ОП».
Читайте также:  Учетная политика организации или индивидуального предпринимателя

Если после отправки вам потребуется внести изменения в какой-то из отчетов (за головную организацию или обособленное подразделение), откройте документ и нажмите «Редактировать». Исправьте данные и нажмите «К отправке» — СБИС отправит только тот отчет, который вы скорректировали.

Отчет считается принятым, когда инспекция пришлет извещение о вводе.

Лицензия, права и роли

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Нулевой 6-НДФЛ: когда нужно подстраховаться

Компании, которые в течение года не начисляют и не выплачивают зарплату или другие вознаграждения работникам, фактически приостановили деятельность, нулевой 6-НДФЛ не сдают.

Отчетность по форме 6-НДФЛ за год сдается, если хотя бы один раз в году, одному или нескольким работникам был выплачен доход.

Отчетность по 6-НДФЛ сдается ежеквартально в ИФНС. Отчитываться должны все организации и ИП, которые выплачивали работникам зарплату либо иное вознаграждение и удерживали с этих выплат подоходный налог.

Кроме заработной платы доходом работника являются и в 6-НДФЛ отражаются:

  • дивиденды;
  • материальная помощь;
  • арендная плата по договорам аренды с физлицами;
  • иные облагаемые выплаты.

Если никаких выплат не было, отчетность по форме 6-НДФЛ в налоговую сдавать не нужно.

Данные в 6-НДФЛ отражаются нарастающим итогом: за I квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год. Годовой 6-НДФЛ сдается до 1 марта года, следующего за отчетным. За 2021 год нужно отчитаться до 1 марта 2022 года.

С отчетности за 2021 года действует новая форма, утвержденная приказом  Приказом ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.

Если организация выплатила работникам доход в I квартале 2021 года, затем временно закрылась, ей нужно сдавать расчет за I квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за 2021 год. При этом в форме будет только данные за I квартал 2021 года.

6-НДФЛ сдают на бумаге компании с численностью работников 10 человек и менее. Если в штате более 10 человек, налоговая примет отчет только в электронном виде.

Если нужно подстраховаться

Для работающей компании не сдача 6-НДФЛ – это серьезное нарушение, за которое налоговики могут заблокировать счет.

Риск блокировки велик в первом квартале. Особенно в том случае, если компания год отработала, временно приостановила деятельность и планирует вернутся к работе. Налоговики об этом не знают, но они видят, что компания всегда сдавала отчетность. В таким случае не сданный отчет за 1 квартал могут посчитать нарушением.

Если компания не ликвидирована, не планируется ее полное закрытие в ближайшее время, бухгалтерия хочет подстраховаться и избежать недоразумений с налоговой, можно направить в ИФНС письмо. Пишется оно в произвольной форме и сообщает о том, что компания не выплачивала работникам доход и НДФЛ не удерживала.

Как в 6-НДФЛ отражать зарплату за декабрь 2021: напоминалка для бухгалтера

Читать далее…

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера. Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.

Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

6-ндфл нулевой сдавать или нет — 2020

Сегодня рассмотрим тему: «6-ндфл нулевой сдавать или нет», основанную на мнении ряда авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный юрист.

Налоговая служба подготовила ряд разъяснений по вопросам заполнения и подачи отчетности по форме 6-НДФЛ и, в частности, разъяснила, обязаны ли организации и ИП сдавать «нулевой» расчет (письмо ФНС России от 1 августа 2016 г. № БС-4-11/[email protected] «О направлении разъяснений по вопросам представления и заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)»). В службе ответили на этот вопрос отрицательно.

ФНС России подчеркнула: если организация или ИП не имеют работников, а также не производят выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает.

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

Расчет 6-НДФЛ подается за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В следующий раз это нужно будет сделать не позднее 31 октября в отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за девять месяцев 2016 года. Чтобы не забыть об этой и другой обязательной отчетности, сохраните в закладки наш Календарь бухгалтера.

http://www.garant.ru/news/843704/

Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ

Расчет по налогу на доходы физических лиц утвержден Приказом ФНС от 14.10.15 № ММВ-7-11/[email protected] Сдается он ежеквартально всеми налоговыми агентами, которые выплачивают доход физлицам и обязаны удерживать с этих выплат подоходный налог.

В практике возникают ситуации, когда компания не ведет деятельность и не выплачивает доход сотрудникам. Такое возможно, если организация только что зарегистрирована или, напротив, находится в стадии ликвидации. Также возможны иные причины.

Бухгалтеры знают, что даже не ведущие деятельность компании обязаны представлять определенную отчетность, например, единую упрощенную декларацию. По аналогии у них возникает вопрос, нужно ли сдавать 6-НДФЛ если нет начислений зарплаты.

Рассмотрим возможные ситуации.

Нулевая 6-НДФЛ: надо ли сдавать

Расчет сдают налоговые агенты, выплачивавшие доход физическим лицам. Таким образом, чтобы определить, сдается ли 6-НДФЛ нулевая, необходимо проанализировать, делала ли такие выплаты ваша компания. Это может быть не только заработная плата, но и:

  • дивиденды;
  • материальная помощь;
  • арендная плата по договорам аренды с физлицами;
  • иные облагаемые выплаты.

Если таких выплат не было, то и отчетность сдавать нет необходимости.

Аналогичный вывод о том, 6-НДФЛ нулевой сдавать или нет, содержится в разъяснениях Минфина в Письме от 01.08.16 № БС-4-11/[email protected]

Какие возможны риски, если вы решили не сдавать нулевой 6-НДФЛ

Итак, мы выяснили, что расчет надо сдавать, только если компания делала выплаты физлицам, облагаемые налогом на доходы. Если же таких выплат нет, то и представляться в налоговую инспекцию нулевая 6-НДФЛ за 3 квартал 2020 года не должна.

Но налоговые органы не имеют информации о том, осуществляла организация начисления работникам или нет. О том, что таких выплат не было и компания правомерно не представила отчет, необходимо уведомить ИФНС. Сделать это разрешено в простой письменной форме, принеся письмо лично, отправив его почтой или в электронной форме.

Если не сделать этого, то налоговики решат, что нулевая 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 не сдана неправомерно. В этом случае инспекция заблокирует банковские счета компании. Сдают ли нулевки такие организации, расскажем далее.

Можно ли отправить пустой отчет

Обратите внимание, что расчет заполняется нарастающим итогом с начала года. А значит, необходимо проверить, были ли выплаты ранее. То есть если организация выплатила налогооблагаемый доход в 1 квартале 2020 г., то расчет сдавайте и за 1 квартал, и за полугодие, и за 9 месяцев, и за год. Такие разъяснения дает ФНС в Письме от 23.03.16 № БС-4-11/[email protected]

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *