Брать у клиентов-физлиц наличные закон не запрещает. А вот просто положить деньги в карман нельзя — налоговая оштрафует за работу без ККТ и невыдачу чеков.
Некоторые предприниматели по-прежнему могут не использовать онлайн-кассы, но даже в этом случае выдать покупателю закрывающий документ нужно. Но не чек ККТ, а другой.
Чек можно отправить по электронной почте. Правда, сроки ограничены. Не уложились — считайте, что никакого чека не было, и ждите «письмо счастья» от налоговой.
Сложно всё, в общем. В законодательных требованиях легко запутаться — они зависят от формы собственности и сферы, в которой работаете. Чтобы вы ничего не нарушили, мы подготовили детальное руководство по приему наличной оплаты от физлиц.
Изучив его, вы узнаете:
Кто и на каких условиях может принимать оплату наличными от физлиц
ИП и юрлицам закон разрешает осуществлять прием наличной оплаты, но в большинстве случаев они обязаны проводить сделки через онлайн-кассу и выдавать чеки.
Исключений мало. Не применять ККТ, работая с физлицами, по состоянию на ноябрь 2021 года имеют право:
- Юрлица и ИП, чей вид деятельности указан в п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. В список включены, например, продажа газет и журналов, розничная торговля на рынках и ярмарках, реализация продовольственных и непродовольственных товаров с рук, торговля молоком и живой рыбой из цистерн.
- ИП, работающие на основании патента, если их вид деятельности есть в пп. 2.1 п. 2 ст. 2 того же закона.
- Те, кто работает в отдаленных местностях, где интернета нет и провести его нельзя.
- Те, кто получает наличные от клиентов только посредством «Почты России» или курьерских служб (например, наложенным платежом). В этом случае деньги принимает служба доставки, поэтому она выдает чеки покупателям.
Штраф за прием наличных без применения ККТ для ИП и должностных лиц составляет от 10 000 рублей, для юрлиц — от 30 000 рублей. Если нарушение допущено повторно, предпринимателя могут дисквалифицировать на 1-2 года, а деятельность компании приостановить на 90 суток.
Ограничений по сумме наличных расчетов с физлицами нет.
Как ИП и ООО принимать наличные от физлиц в соответствии с законом
Нюансы приема денег зависят от того, как именно вы планируете его осуществлять. Разберем варианты.
Прием наличной оплаты в торговой точке или офисе
Если вы будете брать наличные у покупателей «из рук в руки», нужно:
- Приобрести онлайн-кассу и фискальный накопитель.
- Выбрать оператора фискальных данных, который будет передавать информацию о сделках в налоговую, и заключить с ним договор.
- Поставить кассу на учет в ФНС. Можете сделать это онлайн, через личный кабинет, если есть квалифицированная электронная подпись.
- В течение одного дня после получения ответа от ФНС провести фискализацию кассы путем ввода регистрационного номера и других данных.
- Завершить процедуру постановки ККТ на учет, отправив в налоговую отчет о регистрации.
- Получить регистрационную карточку в бумажном или электронном формате.
- Выдавать чек каждому покупателю.
О том, как использовать онлайн-кассу, оформлять возвраты, обмены, действовать в случае отсутствия подключения к интернету и исправлять ошибки, читайте в нашей статье.
Прием наличной оплаты на карту
ФНС в своем письме от 20.06.2018 № ЕД-3-2/4043@ сообщает, что индивидуальный предприниматель может принять наличные от клиента-физлица на личную карту, но потом должен их снять и положить на расчетный счет.
В то же время могут возникнуть сложности с банком, т. к. личный счет не предназначен для осуществления предпринимательской деятельности.
Лучше открыть расчетный счет ИП и привязать к нему карту — деньги принадлежат вам и тратить их вы вправе на что угодно.
Не позднее следующего рабочего дня после поступления средств и до момента, когда начнете оказывать услуги, выполнять работы или передадите товар покупателю, вы должны выдать ему чек. Можно отправить на абонентский номер или e-mail, вручить вместе с заказом либо передать при первом контакте, если речь идет о расчетах за работы или услуги.
Юрлица принимать так деньги не могут. Карты, привязанные к их корпоративным счетам, предназначены только для оплаты расходов, связанных с деятельностью компании.
Прием наличной оплаты на расчетный счет
Схема простая — покупатель идет в кассу банка с квитанцией или платежным поручением и переводит деньги. С получением денег проблем нет, а вот с их выводом — могут возникнуть, особенно, если у вас юрлицо. Прочтите нашу статью, чтобы понять, кому на самом деле принадлежат деньги ИП и ООО, на что их можно тратить и как это делать, чтобы не заблокировали счет.
Не позднее следующего рабочего дня после поступления средств и до момента, когда начнете оказывать услуги, выполнять работы или передадите товар покупателю, вы должны выдать ему чек. Можно отправить на абонентский номер или e-mail, вручить вместе с заказом либо передать при первом контакте, если речь идет о расчетах за работы или услуги.
Какие закрывающие документы нужно выдавать, принимая наличные от физлиц
В общем случае вы должны выдавать каждому клиенту чек онлайн-кассы: сразу или не позднее следующего рабочего дня после получения денег. Заменить его накладной, товарным чеком, квитанцией или кассовым ордером нельзя.
Штраф за прием наличных без чека для ИП и должностных лиц организаций составляет 2 000 рублей, для юрлиц — 10 000 рублей.
Если попали в список исключений и можете не применять ККТ, вместо чека онлайн-кассы нужно выдавать бланки строгой отчетности (БСО). О том, что это и как их правильно оформлять, читайте в нашей статье.
Возьмем на себя бухгалтерский, налоговый и кадровый учет, чтобы вы могли сосредоточиться на развитии бизнеса. Подберем трех бухгалтеров с опытом работы в вашей сфере, выделим персонального помощника и застрахуем от ошибок на миллион рублей.
Рассчитайте стоимость обслуживания онлайн!
Как внести деньги на счет ИП или ООО и обязательно ли это делать
После приема наличной оплаты возникает резонный вопрос: «Что делать с полученными средствами дальше?» Есть два варианта:
- Оставить их в кассе. Важно помнить, что юрлица (кроме относящихся к субъектам малого предпринимательства) обязаны установить лимит остатка кассы и следить за его соблюдением. За превышение лимита штрафуют: должностных лиц — на сумму от 4 000 до 5 000 рублей, юрлиц — на сумму от 40 000 до 50 000 рублей.
- Внести на расчетный счет. Это можно сделать через кассу банка или банкомат (так называемая самоинкассация). Если есть возможность, укажите в поле «Назначение платежа», что деньги являются розничной выручкой.
Прием наличной оплаты от физлиц: коротко о главном
- ИП и юрлица могут принимать наличные от физических лиц, соблюдая законодательные требования.
- Если в соответствии с законом №54-ФЗ вы обязаны использовать при расчетах онлайн-кассу, все платежи, включая наличные, нужно проводить через нее.
- ИП вправе принимать оплату за товары или услуги на личную карту.
Юрлица так делать не могут, потому что корпоративные карты предназначены только для оплаты расходов, связанных с деятельностью компании.
- Клиентам нужно выдавать либо чеки ККТ (если применяете ее), либо бланки строгой отчетности (если имеете право не применять).
- При оплате наличными на месте подтверждающий документ выдаете сразу.
- Если заказчик перечислил деньги на счет — отправляете в электронном виде не позднее рабочего дня, который следует за днем поступления средств, и до того, как передали товар либо начали оказывать услугу или выполнять работы. Можете также вложить чек в посылку с заказом или вручить клиенту лично при первой встрече.
- Наличные можно оставить в кассе (юрлицам нужно следить за соблюдением лимита на остаток) или зачислить на расчетный счет через кассу или банкомат.
- Работа без ККТ и невыдача чеков влекут за собой штрафы, возможность дисквалификации и приостановления деятельности компании.
Поможем организовать прием оплаты от клиентов из России и других стран так, чтобы налоговым инспекторам не к чему было придраться.
Рассчитать стоимость обслуживания! 
Безналичный расчет с физическими лицами и ККТ
Сегодня почти все предприниматели обязаны использовать онлайн-кассы. Теперь ККТ нужна и при безналичных расчетах с физическими лицами.
А с 1 февраля 2021 года ИП на ПСН, УСН, ЕСХН должны указывать в чеке наименования товаров. Для этого нужна кассовая программа, которая это умеет.
Наше бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.
«Безналичный расчет» значит, что покупатель оплатил товар или услугу, например, картой или электронными деньгами. В законе такие виды расчета называются «электронными средствами платежа». К ним относится оплата:
- Банковской картой через эквайринговый терминал в магазине.
- С помощью реквизитов карты, которые вводятся в поля на сайте.
- Электронными деньгами через интернет-кошельки, например, Яндекс.Деньги, Qiwi или Webmoney.
- Переводом через онлайн-банк по номеру карты или телефона, например, через Сбербанк Онлайн или Альфа-Клик.
- Прямым переводом на расчетный счет, например, когда клиент оплачивает покупку или услугу в банке по квитанции, — это тоже безналичный расчет.
Ккт при безналичных расчетах в 2020 году для организаций
Работать по безналичному расчету могут как юрлица, так и физлица.
При этом чек пробивать не нужно в одном-единственном случае: когда юридические лица и предприниматели рассчитываются между собой, перечисляя деньги с расчетного счета одной компании на счет другой.
Для этого вида безналичного расчета кассовый аппарат не требуется. Но на практике дело редко ограничивается исключительно такими операциями.
При остальных видах безналичных расчетов в 2020 уже нужна ККТ:
- Если товары или услуги для компании покупает и оплачивает подотчетное лицо. Тогда продавец обязан выдать чек — по нему подотчетник потом отчитается перед бухгалтерией.
- Если компания ведет безналичный расчет с физическими лицами, ККТ нужна, и исключений быть не может. Клиенты-физлица могут платить банковской картой, перечислять деньги через онлайн-банк или вводить реквизиты карты для оплаты на сайте продавца.
- Даже если клиент перевел деньги по квитанции через операциониста в банке — все равно нужна онлайн-касса.
Кассы и безналичный расчет для ИП
ИП тоже обязаны использовать ККТ при любых безналичных расчетах с физическими лицами и пробивать электронные чеки.
Исключение — только те предприниматели, которым дали отсрочку по онлайн-кассам. До 2021 года чеки могут не пробивать ИП без наемных сотрудников, которые:
- продают товары собственного производства,
- выполняют работы,
- оказывают услуги.
Отсрочка сгорает, как только предприниматель нанимает работника. После заключения трудового договора такой ИП обязан поставить онлайн-кассу в течение 30 дней.
Как пробивать чек при расчете по безналу
Чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления денег на счет компании. Сформировать его нужно не позже момента выдачи товара покупателю, начала выполнения работ или оказания услуг.
Передать чек можно по интернету на телефон клиента или на его email. Бумажный чек обычно выдается клиенту вместе с товаром.
А если нарушить эти требования?
В 2020 году ККТ при безналичных расчетах необходима — это требование закона. Если не пробивать чеки по безналу, можно попасть на штрафы: это приравнивается к неприменению онлайн-кассы. Должностных лиц могут оштрафовать до 10 тысяч рублей, юрлиц — до 30 тысяч рублей.
Вам также потребуется кассовая программа, чтобы печатать чеки по 54-ФЗ: с 1 февраля 2021 предприниматели на ПСН, УСН, ЕСХН должны указывать в чеке наименование товаров. Бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования закона.
Возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету
Чтобы сделать возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету, продавец должен получить от покупателя чек и заявление на возврат денег.
По закону продавец при безналичном расчете должен вернуть деньги в течение 10 дней. Если возврат делается за некачественный товар — в течение 14 дней.
При безналичном расчете вернуть покупателю деньги можно только на карту или банковский счет. Наличные из кассы возвращать нельзя.
Чек коррекции по безналу нужен, например, если ошибся кассир. Варианты его формирования зависят от формата фискальных данных (ФФД).
При версии ФФД 1.05 нужно:
- Сформировать такой же чек с признаком расчета «Возврат прихода», указав в нем фискальный признак некорректного чека.
- Сформировать правильный чек с признаком расчета «Приход».
Таким же способом корректируется ошибочный чек с признаком расчета «Расход».
При версии ФФД 1.1 нужно:
- Сформировать чек коррекции с признаком расчета «Возврат прихода», содержащий те же данные, что и ошибочный чек. При этом нужно указать фискальный признак ошибочного чека.
- Сформировать чек коррекции с признаком расчета «Приход», содержащий правильные данные.
При ФФД 1.1 в чеке коррекции обязательно должен быть реквизит «Предмет расчета». При ФФД 1.05 этот реквизит не обязателен, но рекомендуется.
Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году Онлайн-кассы: изменения с 1 июля 2019 года в вопросах и ответах Новые обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2020 году
Кассовый чек при оплате на расчетный счет: нужно ли пробивать, как и в какой момент передать физлицу
Весьма распространена схема расчетов с покупателями (или клиентами), при которой заказанные товары или услуги оплачиваются по квитанции — с зачислением денежных средств на р/с продавца. При этом многие предприниматели задаются вопросом — надо ли пробивать кассовый чек при оплате на расчетный счет?
Такие операции — как и иные, при которых хозяйствующий субъект получает от физического лица какую-либо оплату, подлежат фискализации с применением онлайн-кассы. Но каким образом такая фискализация может быть осуществлена? Какие нововведения в законодательстве появились в части установления порядка применения онлайн-кассы в подобных случаях?
В чем сложность пробития и выдачи кассового чека покупателю при оплате на расчетный счет
Действительно, многие торговые и сервисные предприятия осуществляют прием оплаты за товары и услуги не на штатной кассе, а на расчетный счет — по квитанции или с применением иных инструментов, с помощью которых осуществляется перевод по банковским реквизитам предприятия (например, с помощью форм оплаты в интерфейсах систем клиент-банк — в которых по умолчанию могут прописываться — либо указываться вручную, нужные реквизиты поставщика товаров или услуг). Платеж может быть осуществлен и через кассира-операциониста в банке, через терминал оплаты и т.д.
По такой схеме могут работать самые разные категории хозяйствующих субъектов.
Но всех их, как правило, объединяет продажа товаров и услуг онлайн — без непосредственного контакта с потребителем в момент реализации товара (часто — вообще без контакта по умолчанию), что затрудняет (на практике часто делает невозможным) определить момент расчета. Схема по приему платежей на расчетный счет распространена, в частности, среди:
- туристических агентств, реализующих путевки онлайн;
- торговых предприятий, реализующих товары оптом и в розницу по онлайн-каталогам.
Схему оплаты «на расчетный счет» следует принципиально отличать от схемы, при которой покупатель товаров и услуг рассчитывается с продавцом непосредственно на его сайте — с помощью банковской карты или иного электронного средства платежа.
В этом случае, с одной стороны, имеет место отсутствие непосредственного «контакта» между продавцом и покупателем. С другой стороны, сохраняется возможность зафиксировать момент расчета — который, очевидно, устанавливается различными электронными инструментами при попытке провести электронную транзакцию с карты (или иного платежного инструмента).
Благодаря возможности зафиксировать момент расчетов на сайте, транзакция может быть фискализирована — то есть, «пробита» на онлайн-кассе, которая определенным образом подключена к сайту (как правило, автоматически — с помощью онлайн-касс, специально адаптированных для продаж через интернет). Для проведения транзакции на сайте плательщик практически всегда указывает те или иные контактные данные — как правило, это e-mail и телефон. На них продавец с помощью онлайн-кассы отправляет электронный кассовый чек — собственно, это требование законодательства.
В случае с получением оплаты «на расчетный счет» — ситуация совершенно иная. Здесь, как мы уже отметили выше, определить момент расчетов крайне сложно.
Кроме того, при схеме, о которой идет речь, имеет место проблема с отлаженным механизмом получения контактных данных покупателя для отправки чека хотя бы в электронном виде.
То есть, получив денежные средства на расчетный счет, хозяйствующий субъект:
- не получит реальной возможности оперативно — в момент расчета (внесения покупателем денежных средств в кассу) сформировать кассовый чек, так как не будет попросту знать, что оплата совершена (и произойти это может задолго до поступления денежных средств на расчетный счет);
- с высокой вероятностью не получит возможности отправить кассовый чек покупателю — неважно, в каком виде, бумажном или электронном, ввиду отсутствия контактов.
До недавнего времени, а именно — до вступления в силу новой редакции Закона № 54-ФЗ — от 03.07.
2018 года, само законодательство не регламентировало условий фискализации транзакций по схеме «расчетный счет», хотя формально требовало такую фискализацию осуществлять — поскольку, так или иначе, имел место расчет между хозяйствующим субъектом и физическим лицом. И эта фискализация должна была быть осуществлена «в момент расчета».
С точки зрения положений Закона № 54-ФЗ в прежней редакции тот факт, что оплата происходила дистанционно и без гарантированной возможности установить момент ее проведения (особенно если оплата проходила через кассира-операциониста — со стороны которого продавец при желании не имел возможности получать сведения о совершении оплаты), не имел никакого значения. Оплата «на расчетный счет» подлежала пробитию на онлайн-кассе — и совершенно непонятно, как. Продавец вынужденно становился нарушителем требований Закона № 54-ФЗ, по которым кассовый чек при приеме оплаты от физического лица отправлять покупателю нужно обязательно.
Правила применения ККТ: отвечаем на вопросы — Часть 1
Предприниматель оплатил с расчетного счета, а продавец не пробил вовремя чек. Как это исправить?
Когда покупатель-ИП оплачивает покупку со своего предпринимательского счета, у продавца не возникает обязанности формировать чек.
А вот если предприниматель платит со счета физлица или предъявляет к оплате банковскую карту, то чек пробить необходимо.
Если нужно было применить ККТ, а продавец этого не сделал вовремя, ему следует исправить ошибку при помощи чека коррекции.
У компании договор с предпринимателем. Иногда он производит оплату с карты через Сбербанк-онлайн. Нужно ли в этом случае пробивать чек?
Если ИП платит со своей личной карты или счета, то применять ККТ необходимо.
Организация сдает в аренду помещения другим юрлицам. Все расчеты производятся через расчетный счет. Нужно ли применять ККТ с 1 июля?
Нет, поскольку безналичные расчеты между юридическими лицами от применения кассовой техники освобождены.
ООО сдает в аренду помещения, одним из арендаторов является предприниматель. Арендодатель настаивает, чтобы ИП рассчитывался через расчетный счет. Что делать, если он все же оплатит аренду с личной карты? Кассы у арендодателя нет.
В такой ситуации можно порекомендовать вернуть поступившие денежные средства и попросить арендатора оплатить заново, но уже со счета ИП. Ему следует объяснить, что принимать иначе плату вы не можете. В этом случае все могут привлечь к ответственности за неприменение кассовой техники.
ИП оказывает консультационные услуги одного вида. Клиент — юридическое лицо. Требуется ли касса?
Если оплата производится через расчетный счет, то нет. Если ЮЛ платит наличкой, то ККТ требуется.
С физическими лицами
Гражданин перевел деньги на счет организации через операциониста в банке. Нужно ли применять ККТ? Если да, то в какой момент выбивать чек.
Если перевод связан с оплатой за товары, работы или услуги, то чек формировать нужно. При оплате удаленно сделать это можно не позже следующего дня после того, как пришли деньги на счет.
На личную карту ИП пришили деньги за услуги. Нужно ли пробивать чек?
- Раз поступление связано с предпринимательской деятельностью, то кассу применять нужно.
- Как выбивать чеки, если плата поступает за услуги, которые будут оказаны позже?
- Первый чек нужно сформировать при получении аванса, второй — после того, как услуга оказана.
ИП берет плату с физлица за услуги авансом за полгода вперед. Как это оформить чеке?
При поступлении первого платежа нужно выбить чек на аванс. Далее по окончании каждого месяца (если услуги оказывались) нужно формировать чек на зачет аванса. Так следует делать до тех пор, пока сумма аванса не будет исчерпана.
Гражданин перечисляет деньги за аренду на счет юридического лица через отделение банка. Как правильно оформить чек?
Выбить чек нужно не позднее дня, следующего за получением денег. При этом в чеке указывается способ оплаты «безналичными», сумма поступивших средств, а также название услуги. Чек может быть послан покупателю в электронном виде, вложен в покупку или передан при первой встрече.
Если деньги поступают на расчетный счет, и продавец выбивает на ту же сумму чек, не получится ли задвоения выручки?
Нет, задвоения выручки не будет. В кассовых чеках есть обязательные реквизиты, которые передаются в ФНС. В том числе будет указано, что денежные средства поступили безналичным путем.
Соответственно, в кассу они не попали.
Вопросы у налоговой инспекции могут возникнуть только в том случае, если они заметят расхождения между тем, что налогоплательщик указал в декларации, и данными с его онлайн-кассы.
Предприниматель оказывает услуги по сдаче в аренду жилых и нежилых помещений гражданам. Арендаторы платят посредством онлайн-банка, делая переводы на расчетный счет предпринимателя. Нужно ли выдавать чеки?
ИП может не применять кассовую технику, если сдает в аренду жилые помещения, которые принадлежат ему на праве собственности. Если ИП на патенте, то он может также без ККТ сдавать в аренду собственные нежилые помещения. В прочих случаях нужна касса.
Зачем предпринимателям на вмененке, не имеющим работников, нужен кассовый аппарат? Ведь они уплачивают налог с базы, их доходы не имеют значения.
Это требование законодательства. В настоящее время в Госдуме находится законопроект, которым предлагается еще на 2 года отложить срок применения ККТ для предпринимателей без работников, реализующих услуги и товары собственного производства.
Если покупатель расплачивается картой через терминал эквайринга, ему нужно выбить кассовый чек? Не будет ли в этом случае задвоения выручки? И как вообще должен происходить этот процесс?
Терминал эквайринга не имеет никакого отношения к кассовой технике — это просто аппарат для считывания данных с карты. Документ, который он выдает — слип — не является фискальным чеком.
Поэтому при такой покупке продавец обязан выбить чек на кассе. Задвоения выручки не происходит, поскольку ККТ передает в ФНС информацию о том, что оплата прошла по безналу.
Что касается порядка проведения такой операции, тут все зависит от применяемой кассы, терминала и программного обеспечения:
- Терминал и касса программно интегрированы. Например, можно использовать ККТ, на которую установлено приложение Контур.Маркет Касса, и терминал ingenico. Продавец формирует чек на кассе и указывает способ оплаты «безналичный». Далее касса сама передает информацию на терминал, и покупатель может оплатить картой. После оплаты касса автоматически распечатает чек.
- Терминал и касса не имеют программной интеграции. Операция проводится вручную. Сначала продавец формирует чек на ККТ, затем обращается к терминалу и вводит сумму на нем. Клиент оплачивает покупку, терминал выдает слип. После этого продавец возвращается к кассе и печатает чек.
Покупатель приобретает товар на сайте и оплачивает его через платежную систему. Должен ли продавец выбивать чек?
Да, должен. Квитанция, высылаемая платежной системой, не заменяет кассовый чек.
Также нужно применять кассовую технику и в таких типичных ситуациях (они упоминались в вопросах):
- Когда гражданин вносит деньги на расчетный счет организации в счет платы за аренду (недвижимости, транспортного средства либо иного имущества).
- Когда гражданин платит за товары, работы или услуги посредством Сбербанк-онлайн или иного web-банкинга либо мобильного приложения для оплаты.
- Когда он оплачивает выполненные ИП работы со своей личной карточки.
- Во всех остальных случаях, когда физическое лицо перечисляет плату компании или ИП за товары, работы либо услуги вне зависимости от способа.
Работа агентов
ИП на агентском договоре со страховой компанией. Нужно ли ему применять кассу?
До 1 июля можно вместо чека выдавать бланк строгой отчетности — квитанцию № А7. Это правило распространяется на страховые организации, агентов-ИП и страховых брокеров только при оказании услуг физическим лицам. А вот с 1 июля применять кассу обязательно.
Юридическое лицо является торговым агентом и действует за счет принципала. Из поступивших на расчетный счет средств от покупателей удерживается вознаграждение, остальная сумма переводится принципалу. Нужно ли применять ККТ? Если да, то какую сумму пробивать?
Если агент действует от имени и за счет принципала
Нужен ли кассовый чек при безналичном расчете
В статье отвечаем на вопросы о том, что такое безналичные платежи, нужно ли пробивать чек при оплате картой и должны ли выдавать чек организации в расчетах между собой.
Сейчас ст.1.1 закона 54-ФЗ определяет расчеты как получение и выплату денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги.
- До 3 июля 2018 года в законе 54-ФЗ использовался термин электронные средства платежа (ЭСП).
- Разберемся, чем отличаются эти два понятия, и в каком случае продавец обязан выдавать фискальный документ.
- Платежи, при которых наличные деньги не передаются из рук в руки продавцом и покупателем, являются безналичными.
Оплата электронными средствами платежа – один из видов таких расчетов (ч. 19 ст. 3 Закона о национальной платежной системе).
К ЭСП относится оплата товаров и услуг при помощи:
- банковской карты;
- интернет-банкинга (например, Сбербанк Онлайн и т.д.);
- электронных кошельков (Яндекс.Деньги, Webmoney и т.д.);
- платежных приложений (Samsung Pay, Apple Pay,) и др.
Если покупатель заплатил по квитанции в банке – это безналичный платеж, но не ЭСП, (п. 1.4 «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств»).
Безналичный расчет с физическими лицами
Если «физик» оплачивает товар или услугу наличными или электронными средствами платежа чек выдавать нужно. При оплате картой надо пробивать и выдавать покупателю два чека: кассовый и чек эквайрингового терминала.
Пока исключение сделано только для одного вида безналичного платежа: покупатель пришел с платежной квитанцией в банк и заплатил через оператора банка (банковский перевод без открытия счета). Выдавать чек в этом случае не обязательно до 1 июля 2019 года (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).
После этой даты все наличные и безналичные платежи физического лица сопровождаются выдачей чека.
Если покупатель оплачивает покупку в розничной точке, чек выдается сразу в момент расчета. При дистанционных продажах чек либо отправляется в электронном виде (до передачи товара), либо передается вместе с товаром, либо при первом непосредственном взаимодействии с клиентом.
- То есть, если покупатель выбрал товар на сайте интернет-магазина и оплатил его банковской картой или другим ЭСП, отправьте ему чек по электронной почте до передачи товара или передайте вместе с товаром в бумажном виде.
- Если же покупатель заказал товар на сайте, а пришел его получать и оплачивать в офис или розничную точку, выдайте чек в момент передачи наличных денег или оплаты банковской картой.
- В этом случае продавец не сможет использовать облачный сервис, ему необходима физическая касса в офисе или магазине.
- Ниже приведена таблица с видами безналичного расчета и датой начала использования онлайн-кассы.
| Дата начала использования ККТ | |
| Банковской картой, в том числе при интернет-продажах | С 01.07.2017 года |
| При помощи ЭСП (онлайн-банк, электронные кошельки и платежные приложения) |
Если «физик» платит по безналу: новые правила для продавцов
С 1 июля абсолютно все безналичные расчеты с физическими лицами должны подтверждаться чеками. Новые правила отношений покупателя и продавца регулируются ФЗ-54.
До сегодняшнего дня операции по безналу сопровождались выдачей чека в том случае, если покупатель использовал для расчета электронные средства платежа (ЭСП).
К самым часто встречающимся ЭСП, напомним, относятся:
- банковские карточки (дебетовые и кредитные);
- «клиент-банк», с помощью которого клиент мог формировать платежные поручения и в электронном виде пересылать их в свой банк для проведения платежей;
- платежи через систему Яндекс. Деньги и др.
С 1 июля любой факт оплаты по безналу должен сопровождаться выдачей чека.
Даже если клиент оплатил квитанцию наличными через кассира в банке, перевел деньги через-онлайн-банк или использовал для оплаты мобильное приложение.
Или если вы удержали из зарплаты работника стоимость товара, которую последний приобрел — это тоже повод подтвердить безналичную «сделку» чеком, так как работник в этом случае все равно рассчитывается с работодателем.
Нарушение нового требования карается серьезными санкциями. И с 1 июля непробитый физлицу чек за безналичный расчет приравнивается к неприменению онлайн-кассы. А это штрафы и даже блокировка счета на срок до 90 дней.
Вот, кстати, размеры денежных санкций для кассира, главбуха или директора:
- неприменение ККТ (ст. 14.5 КоАП РФ) карается штрафом в сумме 25–50% наличности, полученной без использования контрольно-кассовой техники, но не менее 10 000 рублей;
- повторное неприменение КТТ (при сумме расчетов более 1 миллиона рублей) — дисквалификация на срок от 1 до 3 лет.
Предприниматели понимают, как сложно будет выполнить требование закона. Тем более что чек за безналичный расчет не просто нужно сформировать, но и умудриться вручить покупателю. Причем фактически, а не виртуально.
Даже если платежный документ, к примеру, отображается в личном кабинете клиента, это не будет считаться фактом выдачи чека. Обязанность доставить чек непосредственно до клиента возложена исключительно на продавца.
Вот несколько лайфхаков, как не попасть в неприятную историю.
- если товар продается через сайт, сделайте обязательным поле «электронная почта и телефон», чтобы без указания этих данных клиент просто не мог совершить покупку;
- если клиенты приходят к вам «ногами», внесите в договор пункт «электронная почта и телефон»;
- если это доставка, то чек за безналичный расчет можно отправить вместе с товаром.
54-ФЗ: эксперт ФНС ответил на вопросы налогоплательщиков
На вебинаре компании Такском, на повестке дня которого была проходящая в России контрольно-кассовая реформа, начальник отдела Управления оперативного контроля ФНС Алексей Батарин ответил на вопросы налогоплательщиков. Представляем ответы на самые актуальные и сложные из них.
ИП на патенте поставил и зарегистрировал кассу до 1 июля 2019 года. С этого времени он начал использовать онлайн-ККТ, но недавно обнаружил, что в чеках неправильно отображалась система налогообложения (вместо ПСН указывалась УСН-доходы) по независящим от него причинам (из-за недоработок на стороне разработчика системы). Сейчас ситуация исправлена. Какими штрафными санкциями это грозит? Что нужно сделать, чтобы исправить ситуацию? Нужно ли пробивать чеки заново с правильной системой налогообложения?
Согласно пункту 4 статьи 4.3 54-ФЗ, есть чек коррекции, который предназначен специально для того, чтобы исправить ошибку. Лицо, добровольно исправившее ошибку, освобождается от привлечения к административной ответственности, если сообщило об этом до того, как об этом узнали налоговые органы. Поэтому формируйте чек коррекции на такие расчеты. Также дополнительно через личный кабинет налогоплательщика сообщите в ФНС о произошедшем. Санкции к вам применяться не будут.
Я как индивидуальный предприниматель без работников сдаю в аренду нежилое помещение. Большинство трактует аренду как услугу и ссылается на неприменение ККТ до 2021 года.
Однако другие считают, что аренду услугой называть нельзя, так как это отношения по передаче чего-либо во временное пользование: арендатор платит за пользование, а не за услугу, а услуги — это работы, выполняемые по заказу. Так что такое аренда?
Согласно Налоговому кодексу, статье 38, пункту 5, услуга — это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения и реализуются в процессе осуществления такой деятельности. 54-ФЗ также оперирует терминами товары, работы, услуги. Аренда — это услуга по передаче в пользование имущества. Поэтому вы имеете все права на отсрочку.
Неспециализированные организации, не относящиеся к управляющим компаниям и сфере ЖКХ, оказывающие по ГПД услуги, например, по вывозу мусора, могут также применять льготу по формированию одного чека по итогу месяца? Второй вопрос: по запросу физлица ему надо выдавать чек, так как это сделать, если организация формирует единый чек по всем пользователям?
Единый кассовый чек для организаций ЖКХ формируется на ранее выданные авансы, то есть только по зачетам авансов. Вы все равно формируете каждый раз чек при поступлении денег от клиента, просто зачитываете вы их единым чеком. Единый чек формируется именно на зачет авансов, а не на все поступившие авансы. В вашем случае касса не нужна: вы организация, осуществляющая деятельность с другими организациями. По безналичной оплате касса не требуется.
Обязан ли индивидуальный предприниматель без наемных работников при оказании услуг по пассажирским перевозкам за наличный расчет применять ККТ?
Нет, не обязан. Для ИП без наемных работников, оказывающим услуги, предусмотрена отсрочка до 2021 года. При этом форма оплаты не важна.
Существует ли утвержденный перечень продукции собственного производства?
Нет, такого перечня не существует. Если какой-то продукт изготовлен вами лично — то это и есть собственное производство.
Работодатель производит удержание из зарплаты сотрудников за трудовую книжку. Выдавать ли чек?
Нет, не нужно. Это не составляет природу расчета.
МФК получены разъяснения от ФНС: «Если по условиям договора между клиентом и микрофинансовой организацией проценты и иные вознаграждения по займам не отделены от непосредственно суммы займа, то применение контрольно-кассовой техники не требуется». Что понимается под формулировкой? Клиент присылает платеж общей суммой, в которую входят и проценты, и пени.
Если вы для себя понимаете, где основной долг, а где процент, и в договоре это четко прописано, то это отделимые друг от друга суммы, и на них применяется касса. И тогда, если клиент погасил долг одним платежом, здесь четко понятно, что есть долг, а есть пени, штрафы и проценты. Все зависит от договора — обязан ли клиент отдельно оплачивать долг, отдельно штрафы, отдельно проценты. Если вдруг договор заключен непонятно, то тогда действительно это неотделимые суммы.
10 июля пришла оплата через банк, организация отбила чек как аванс, а 12 июля человек подал показания счетчика, и оказалось, что абонент должник. Изменился признак способа расчета. Необходим ли исправительный чек, либо чеком на зачет аванса ситуацию можно исправить?
Чек коррекции не нужен, а вот чек на зачет аванса ситуацию исправит. Аванс в понимании форматов фискальных документов может быть как за оказанную услугу, так и за услугу, которая будет оказана в будущем.
Если после отбития чека на зачет аванса выясняется, что изменились данные — количество и стоимость услуг — необходим ли исправительный чек?
Да, чек коррекции необходим.
Можно ли в одном чеке указать всех абонентов, которые оплатили услугу?
Нельзя. Можно указать разные услуги в одном чеке, если оплатил один абонент, но нельзя указать в одном чеке разных абонентов.
Поступает оплата из банка от просто физических лиц и физических лиц, которые платят за юридических лиц. Чек на зачет аванса должен быть за всех физлиц, включая тех, кто платит за юрлица?
Да. Это необходимо, поскольку, если физлицо платит за юрлицо, то ФНС трактует это как расчет между физлицом и организацией.
По договору с российским юридическим лицом агентство выписывает авиабилеты иностранных авиакомпаний. Касса зарегистрирована в налоговой с признаком «Агент». При пробитии чека указывается тег 1222, признак агента по предмету расчета — это правильно?
Да, признак «Агент» — это правильно.
Надо ли в теге 1226 указать ИНН представительства иностранной авиакомпании? Что указывать в теге 1226, если у иностранной компании нет представительства в России?
Да, ИНН указывать нужно. Если представительства в России нет, тогда ничего не указывать. ФНС будет при контрольной деятельности ориентироваться на название иностранной организации.
Нужно ли применять ККТ организацией при возврате беспроцентного займа учредителю — физическому лицу? Займ выдавался без указания цели.
Займы по 54-ФЗ должны быть связаны с оплатой товаров, работ и услуг. Другие займы (для иных целей) не попадают под действие закона, а значит, не требуют применения ККТ.
Если подотчетному лицу не дали чек, либо выдали его без указания наименования нашей фирмы и ИНН, должна ли организация пробивать чек на расход, и в какой момент?
Во-первых, возврат и выдача денег подотчетному лицу — это не расчет. А когда подотчетное лицо получает какой-либо товар или услугу, касса применяется только одной стороной — продавцом. Подотчетное лицо с кассой не ездит.
Наше предприятие — туристическое агентство, оказывает услуги по агентским договорам (договорам комиссии за вознаграждение). К примеру, клиент оплачивал турпутевку в три этапа: 10, 20 и 30 июня, а заезд состоялся с 1 по 8 июля. Какой признак способа расчета мы должны отразить в чеке? В какой момент мы должны сделать зачет аванса?
У вас будет признак способа расчета «Предоплата». Зачет аванса производится в момент окончания тура.
Какой признак способа расчета указывать, если клиент полностью оплатил путевку 1 июля, а заезд с 20 по 30 июля?
Указывать надо «Предоплата 100%», а зачет предоплаты будет 30 июля.
У нас сельхозпредприятие. Работники покупают молоко, оплата производится за счет удержания из заработной платы. Должны ли мы пробивать чек и в какой момент?
Да, обязаны в момент выдачи товара. Однако если в рамках трудового договора вы пропишите, что вы молоко выдаете работникам, например, раз в неделю, и потом плату за молоко вычитаете из зарплаты, то тогда ККТ не нужно.
Является ли товарный чек основанием для составления авансового отчета?
Да, является.
Организация «А» покупает товар у организации «Б». В свою очередь «А» оказывает маркетинговые услуги «Б». Нужно ли пробивать чек при зачете встречных требований между данными ООО?
Если расчеты происходят в безналичном порядке без применения электронного средства платежа, то ККТ не требуется.
В каких случаях при расчетах между организациями обязательно применение ККТ?
Только при оплате наличными, либо при оплате банковской картой с ее предъявлением.
Я ИП без наемных работников, планирую оказывать туристические услуги. Надо ли мне устанавливать кассу при безналичном расчете? Могу ли я пользоваться бумажным БСО, если физлицо перечисляет деньги мне на расчетный счет?
До 2021 года вы вправе не использовать кассу. Вы имеете право выдавать бумажный БСО.
У директора ООО есть корпоративная карта на его имя, привязанная к расчетному счету его организации. Он ею пользуется для оплаты бензина и канцтоваров. В чеках печатаются последние номера карты и ФИО директора.
По списанным суммам директором, как подотчетником, составляется авансовый отчет.
Должны ли с 1 июля 2019 года продавцы выдавать ему чек с наименованием и ИНН нашей организации? Считается ли такая оплата с карты оплатой с предъявлением электронного средства платежа?
Да, должны. Корпоративная карта является электронным средством платежа.
Мы оказываем услуги по ведению реестра владельцев ценных бумаг. Большая часть операций осуществляется без непосредственного взаимодействия с физическими лицами.
Документ присылается по почте, а оплата наших услуг осуществляется в безналичном порядке: прием наличных в банке на наш счет, либо перечисление через банкомат.
Должны ли мы применять ККТ? Если да, то как вручить чек клиенту, если он не появляется в офисе?
Касса нужна, ведь взимается плата за оказываемые вами услуги. Отправить чек клиенту можно по e-mail или в виде SMS-сообщения. Для этого клиент указывает адрес или номер телефона в договоре.
Предприятие удерживает коммунальные услуги из заработной платы сотрудников. Нужно ли пробивать на эти операции чек?
Если все удержания зарплаты, питание, коммунальные услуги, проезд, прописаны в ваших трудовых отношениях, то есть в договоре с сотрудниками, то все это рассматривается ФНС как внутренние отношения внутри организации, и касса не нужна. Если это не прописано в трудовых документах, то касса нужна.
- Отправить
- Запинить