Второй день предприниматели и бухгалтеры обсуждают опрос ФНС о будущем налоговом спецрежиме, при котором налоги с бизнеса будут считать налоговики и банкиры, а страховые взносы и вовсе платить не придется. Алексей Иванов рассказывает, что из задуманного реально к воплощению, а чего вряд ли стоит ожидать.
Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского».
Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям.
Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.
Сегодня необычный ликбез. Попытаемся заглянуть в будущее и попрепарируем новость о том, что ФНС готовит новый налоговый режим для малого бизнеса. Для тех кто в теме грядущее появление нового налогового режима новостью не является.
Законопроект по освобождению от ведения налогового учета и сдачи налоговой отчетности «упрощенцев», которые платят 6 % с доходов и имеют онлайн-кассу, вносился Минфином в Госдуму еще в декабре 2019 года. Пункт 2.1.
1 Плана деятельности ФНС на 2021 год предусматривает создание к 1 октября прикладной подсистемы «УСН-онлайн», реализующей возможность аналитического учета доходов в оперативном режиме и исключения обязанности предоставления налоговой декларации субъектами МСП.
Теперь первоначальная идея вышла на новый уровень: ФНС хочет контролировать не только доходы, но и расходы
Сейчас налоговики совместно с банками проводят опрос налогоплательщиков, чтобы определиться вводить ли новый режим и, если да, то в каком виде.
Клерк публиковал ссылку на этот опрос: по странной традиции ФНС это обычная гугл-форма, автором которой может быть кто угодно. Поэтому не исключено, что это фейк.
Но то, что пишут СМИ со ссылкой на свои источники в ФНС, коррелирует с этой формой. Поэтому я прокомментирую те положения, которые все источники трактуют плюс-минус одинаково.
Вот что пока известно.
- Налог будет считать ФНС, налогоплательщику останется только оплачивать его.
- Налоговый режим предназначен для юрлиц и ИП.
- Перейти на него смогут те, кто сейчас имеет право на применение УСН (скорее всего, 150 млн. руб. годовой выручки в вопросе № 2 — отсекающий вариант, при этом говорится, что налогоплательщик будет освобожден от отчетности по УСН). Возможно, выручку ограничат сильнее. Например, сначала в порядке эксперимента распространят налоговый режим на микробизнес с выручкой до 50 млн. руб., а после того, как налоговое администрирование будет отлажено, заменят новым режимом классический УСН «Доходы минус расходы».
- Объектом налогообложения будут доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом расходы формируются только по операциям, которые прошли через счета в банке или онлайн-кассу.
- Налогоплательщик может быть освобожден от уплаты страховых взносов за счет увеличения ставки налога. Предположительно речь идет о ставке 19 % (действующая ставка по УСН + 4%). Автоматически не придется отчитываться в ПФР и ФСС.
- Зарплата выплачивается исключительно через банк. При этом банк выступает налоговым агентом по исчислению и уплате НДФЛ на основании зарплатных реестров, а налогоплательщик освобождается от отчетности по НДФЛ.
- Налоговый период — 1 месяц. Это удобно с точки зрения обработки массивов данных и позволяет быстро пополнять казну, но бизнесу придется платить каждый месяц.
- Налогоплательщик освобождается от обязанности ведения бухгалтерского и налогового учета. С налоговым логично: эта функция уходит на сторону ФНС и обслуживающих банков. А вот с бухгалтерским не все так просто. По закону № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» все юрлица обязаны вести бухгалтерский учет, поэтому без изменения закона здесь не обойтись. И я сильно не уверен, что Минфин в этом вопросе поддержит ФНС.
- Налогоплательщик освобождается от мероприятий налогового контроля. А вот это в полной власти ФНС, и видится легко реализуемым. Если вся информация о доходах и расходах берется с банковских счетов, то отдельно контролировать ничего не нужно: контроль осуществляется в онлайн-режиме.
Судя по наводящему вопросу о том, готов ли налогоплательщик поднять фонд оплаты труда при переходе на новый налоговый режим, отказ от страховых взносов должен стимулировать рост и обеление зарплат. Только непонятно за счет каких источников будут финансироваться пенсии и пособия сотрудникам, так как чисто экономически это невыгодно государству.
Простой пример: если у вас в ООО 15 сотрудников с минимальной зарплатой 13 тыс. руб. в месяц (округлил), то за год вы заплатите 702 тыс. руб.
страховых взносов (без учета взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний). Если при этом бизнес при неплохой рентабельности 20 % имеет годовой доход 50 млн. руб., а расходы 40 млн. руб.
, то увеличение налога при применении ставки 19 % составит всего 400 тыс. руб.
Если вы увеличите зарплату до 30 тыс. руб. в месяц, то будете платить страховые взносы по пониженной ставке 15 %. Тогда за год придется заплатить 1 млн 161 тыс. руб. При таких же доходах расходы увеличатся на 3 млн. 060 тыс. руб., из-за этого налог увеличится всего на 278 тыс. руб. То есть государство потеряет еще больше.
Так что сомневаюсь в реализации проекта именно в таком виде. Но уверен, что на горизонте в 5 лет малый бизнес перестанет считать налоги самостоятельно.
Вычет страховых взносов из стоимости патента: неод…
Вебинары и статьи о бухгалтерии и про бухгалтерию — Контур.Бухгалтерия
С 1 июля 2022 года в Москве и МО, Татарстане и Калужской области заработает новая система налогообложения — автоматизированная упрощенка. Расскажем, кому выгодно работать на автоУСН, какие есть ограничения и как перейти на новый режим.
Кратко: что такое автоматизированная УСН
Несколько месяцев чиновники работали над проектом налогового режима под условным названием «онлайн-УСН». Это система, которая должна избавить компании и ИП от отчетности.
ФНС сама рассчитывает налоги и взносы, а сведения о доходах и расходах получает с онлайн-касс и от банков.
Считается, что это поможет налогоплательщикам снизить издержки на расчеты и составление отчетности, улучшить условия для ведения бизнеса.
Где будет применяться АУСН
Работать на новом режиме смогут предприниматели и компании в Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях. Налогоплательщики должны быть обязательно зарегистрированы в этих местностях. Эксперимент с новым режимом проводят с начала 2022 по конец 2027 годов. Если чиновники увидят положительные результаты и интерес к АУСН, его распространят на другие регионы.
Так что введение автоУСН аналогично введению режима НПД, который сначала тоже был экспериментальным и работал только в четырех областях, а затем распространился на всю страну.
Кто сможет применять АУСН
Работать на автоупрощенке смогут микропредприятия: доходы за год — не более 60 млн рублей, работники в штате — не более 5 человек.
Но и это еще не все ограничения. Нельзя применять новый режим компаниям с совмещением налоговых режимов, с обособками и сотрудниками — нерезидентами РФ, с сотрудниками — досрочными пенсионерами. Если остаточная стоимость основных средств более 150 млн рублей или зарплата выдается наличными, применять автоУСН тоже не получится.
Следующий список ограничений для компаний и ИП — по видам деятельности:
- участники рынка ценных бумаг, банки и кредитные организации, страховщики, ломбарды, организаторы азартных игр;
- производители акцизных товаров, кроме винограда и вин;
- компании, которые добывают и продают полезные ископаемые;
- нотариусы, адвокаты, оценщики;
- некоммерческие организации;
- крестьянские фермерские хозяйства
- другие предприятия и ИП — ознакомьтесь со списком в законопроекте.
А еще не смогут работать на АУСН налогоплательщики со счетом в банках, которые не включены в список уполномоченных банков для поддержки этого налогового режима — список банков ФНС опубликует отдельно.
И последнее: на АУСН нельзя заключать договоры товарищества, концессионного соглашения, доверительного управления имуществом, договоры поручения или агентские.
Чем выгодна автоматизированная УСН
Не нужно сдавать отчетность. Плательщики АУСН освобождаются от налоговых деклараций, расчета по страховым взносам (РСВ), 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Но компании по-прежнему должны сдавать бухгалтерскую отчетность, а значит от ведения бухучета они не освобождаются и сэкономить на бухгалтерии не смогут.
Не нужно платить страховые взносы. Компании и ИП освобождаются от всех страховых взносов: за сотрудников на пенсионное и медицинское страхование, а также в Соцстрах. ИП освобождаются от взносов «за себя» — фиксированных и переменной части с доходов свыше 300 тыс. рублей в год.
Но это не значит, что ИП или сотрудники плательщика АУСН останутся без больничных и пенсии: налоговая уведомляет ПФР и ФСС о применении авто-упрощенки, рассчитывает и учитывает суммы взносов по всем видам страхования.
При этом все плательщики АУСН должны будут платить «несчастные» взносы на травматизм по фиксированной ставке — 2 040 рублей в год. Ставка не зависит от числа сотрудников: при 1 или 5 работников платится эта сумма, которая ежегодно будет индексироваться. Взносы нужно будет уплачивать по 1/12 части этой суммы (170 рублей) ежемесячно до 15 числа. Раз в год сдавать отчет, форму утвердит ФСС.
Налоговая рассчитывает налоги, а банки — НДФЛ сотрудников.
Сведения для расчетов ФНС получает с онлайн-касс и от уполномоченного банка, также налогоплательщик может передать данные через личный кабинет на сайте nalog.
ru, если деньги пришли не через кассу или банковский счет. А чтобы банк мог удерживать НДФЛ с зарплат сотрудников, ему придется передать сведения о зарплатах и вычетах по каждому работнику.
Освобождение от некоторых налогов (с исключениями). Законопроект № 20281-8 не отменяет обязанность налоговых агентов для плательщиков АУСН, но освобождает их от таких налогов:
- налог на прибыль организаций (кроме налогов по ставкам из ст. 284 НК РФ);
- налог на имущество организаций (кроме налогов с недвижимости по кадастровой стоимости);
- НДФЛ (кроме налога с дивидендов и доходов, которые облагаются по ставкам из ст. 224 НК РФ);
- налог на имущество физлиц (кроме объектов, включенных в перечень по п. 7 ст. 378.2 НК РФ);
- НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС, который уплачивается по ст. 161 НК РФ).
Какие ставки и объекты налогообложения на АУСН
Объекты налогообложения сохраняются, как и в традиционной УСН, менять его можно ежегодно. Ставки устанавливаются фиксированные, регионы не смогут их снижать:
- «доходы» — применяется ставка 8%;
- «доходы минус расходы» — применяется ставка 20%, а для минимального налога — 3%.
Признание доходов ведется по поступлениям через онлайн-кассу, банковский счет и личный кабинет налогоплательщика. Дата признания доходов — это день поступления денег, в том числе предоплаты, получения другого имущества, имущественных прав или долга.
Признание расходов ведется через кассу и банковский счет, расходы признаются после их оплаты, в том числе предоплаты. Расходы учитываются, если они обоснованны и подтверждены документально, но есть большой список не принимаемых расходов.
Как и когда нужно платить налог на АУСН
Налоговый период на новом режиме — месяц, так что налог придется платить ежемесячно:
- ФНС рассчитывает сумму к уплате после 5 числа нового месяца за предыдущий.
- До 15 числа сумма появится в личном кабинете налогоплательщика.
- Перечислить деньги нужно до 25 числа.
На АУСН можно будет настроить автоплатеж: тогда налоговая будет уведомлять о сумме не налогоплательщика, а банк — и тот будет автоматически отправлять нужную сумму в ФНС. Главное — чтобы она была на счете.
Будут ли проверки на АУСН
Для плательщиков нового режима сохранятся только камеральные проверки — выездных не будет.
Выгодно ли переходить на автоматизированную УСН
Главный вопрос — выгодно ли применять АУСН? Расчеты показывают, что это не всегда так. Суммы взносов, которые платить не нужно, часто полностью перекрываются налоговым платежом по повышенной ставке. Поэтому придется делать собственные вычисления: понять суммы налогов и взносов на вашем текущем налоговом режиме, затем рассчитать налоговую нагрузку на АУСН и сравнить числа.
Пример 1. В ООО «Маков цвет» 4 сотрудника с зарплатой 30 000 рублей. Доходы компании в год — 20 млн рублей, а расходы — 16 млн рублей.
На УСН «доходы минус расходы» компания-микропредприятие за 2022 год заплатит страховые взносы:
- 13 890 (МРОТ в 2022 году) * 12 * 4 * 30% = 200 016 рублей — часть взносов с зарплаты в пределах МРОТ;
- 16 110 (часть сверх МРОТ) * 12 * 4 * 15% = 115 993 рублей — часть взносов с зарплаты сверх МРОТ для микропредприятий по сниженной ставке;
- 200 016 + 115 993 = 316 009 рублей — общая сумма взносов за год.
Сумма налога за 2022 год при УСН 15%:
- (20 млн — 16 млн) * 15% = 600 000 рублей.
Сумма налога за 2022 год при АУСН 20%:
- (20 млн — 16 млн) * 20% = 800 000 рублей.
Видим, что налог возрастает на 200 000 рублей, зато за счет взносов компания сохраняет 316 009 рублей, а значит за год экономит более 100 000 рублей.
Но если у компании выше доходы или ниже зарплаты у сотрудников, результат может быть совсем другим.
Пример 2. В ООО «Ромашка» работают 4 сотрудника с минимальной зарплатой 13 890 рублей. Доходы компании за год — 12 млн рублей, расходы — 10 млн рублей. Ставка по УСН в регионе 10%.
Компания заплатит страховых взносов за 2022 год:
- 13 890 * 12 * 4 * 30% = 200 016 рублей;
Компания заплатит налог на УСН 15%:
- (12 млн — 10 млн) * 10% = 200 000 рублей;
Компания заплатит налог на АУСН 20%:
- (12 млн — 10 млн) * 20% = 400 000 рублей.
Видим, что компания на АУСН сэкономит на взносах ту же сумму, на которую вырастает налоговый платеж.
Как перейти на АУСН
Чтобы применять новый режим с 2022 года, компании и ИП должны уведомить налоговую до 31 декабря 2021 через личный кабинет на сайте nalog.ru. Вновь созданные организации и ИП уведомляют ФНС в течение 30 дней после регистрации.
Еще одна обязанность — уполномочить свой банк на отправку в налоговую сведений о движениях по счету и передать банку сведения о зарплатах и вычетах сотрудников.
Плюсы, минусы и нюансы нового спецрежима АУСН
7 декабря 2021г.
Напомним, что новый спецрежим «Автоматизированная упрощённая система налогообложения» (АУСН) будет действовать с 1 июля 2022 года в Москве, Московской, Калужской областях и Республике Татарстан. С 2028 года спецрежим планируют распространить на все регионы. Каким же новый спецрежим АУСН будет на самом деле, смотрите ниже.
| Требования к компаниям и ИП на новом спецрежиме |
|
|||||||||||||||
| Расчёт налогов |
|
|||||||||||||||
| Функционал бухгалтерии при новом спецрежиме | Если налог рассчитают инспекторы, расчёт по взносам и 4-ФСС сдавать не нужно и даже бухучёт отменят, то чем же будет заниматься бухгалтерия?
|
|||||||||||||||
| Возможна ли экономия на новом спецрежиме | На новом спецрежиме компаниям и ИП не потребуется платить взносы в ФНС. А взносы в ФСС установят в фиксированной сумме — 2040 руб. в год. Получится ли сэкономить за счёт этого?
Пример. Доходы компании за год — 12,5 млн. руб. В организации 5 работников с зарплатой 45 000 руб. Для расчета взносов возьмём МРОТ, который планируется на 2022 год, — 13 617 руб. Тариф взносов в ФСС — 0,2 %.
ВЫВОД: На новом спецрежиме компания уплатит в бюджет больше на 94 087 руб. (1 002 040 – 907 953). |
|||||||||||||||
| Главные плюсы и минусы нового спецрежима |
|
|||||||||||||||
| Предусмотрены новые штрафы для компаний и ИП на новом спецрежиме |
|
Фотогалерея
Асн — новый режим налогообложения в 2022 году
Новый налоговый режим — АСН (или АУСН) — уже реальность, которая стартует с 01.07.2022. При его применении налогоплательщики перестанут самостоятельно считать налоги и отчитываться перед контролирующими органами. Что же принесет новый спецрежим? Облегчение в части ведения налогового учета или ужесточение контроля со стороны налоговиков? Попробуем разобраться в нашем материале.
В законодательстве уже давно шли обсуждения о разработке и внедрении нового налогового режима, суть которого заключалась бы в том, что экономические субъекты перестают заниматься исчислением налога, а функция эта переходит к налоговикам.
Изначально идея прозвучала в момент повсеместного введения онлайн-касс, когда все данные по операциям с кассами стали доходить до контролеров в онлайн-режиме. Но реализация задуманных планов периодически откладывалась на неопределенный срок.
Наконец, закон принят (Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Это означает, что новый спецрежим налогообложения узаконен с 1 июля 2022 года.
Какие еще новшества в налоговом законодательстве принес 2022 год, рассказали эксперты справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» в специальном обзоре. Для его изучения оформите бесплатный пробный доступ.
Итак, что же предлагают нам нововведения?
Кто сможет перейти на новую систему налогообложения с 2022 года
Новый спецрежим обозначен как автоматизированная упрощенная система налогообложения — АУСН, причем нередко аббревиатура сокращается до АСН. Пока что АУСН вводят в качестве эксперимента в четырех отдельных регионах (Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан) на срок до 2027 года.
Возможность применять новый режим появится исключительно у субъектов малого бизнеса, но не у всех.
В эксперименте смогут участвовать предприниматели и организации со средней численностью работников до 5 человек и годовым доходом до 60 млн руб.
Нужно отметить, что это даже не микропредприятия (для них лимиты утверждены как 15 человек и 120 млн руб.), а еще меньше. Не смогут воспользоваться АУСН те же субъекты, для которых недоступна стандартная упрощенка:
- банки и кредитные учреждения;
- страховщики;
- негосударственные НПФ;
- инвестиционные фонды;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- организаторы азартных игр,
- производители подакцизных товаров и др.
Препятствием для применения АУСН также станет:
- наличие филиалов и обособок;
- доля участия в уставном капитале других организаций, превышающая 25% (отдельные исключения представлены в подп. 12 п. 3 ст. 3 проекта федерального закона);
- остаточная стоимость основных средств, рассчитываемая по правилам бухгалтерского учета, превышающая показатель в 150 млн руб.
Также не смогут перейти на АУСН компании, выбравшие схему уплаты налогов в виде единого налогового платежа.
От потенциальных налогоплательщиков потребуется написать заявление о переходе на спецрежим и зарегистрировать его в личном кабинете до начала календарного года.
Как определены основные налоговые параметры для АСН
Основными параметрами для любого налога являются объект налогообложения, база, ставки.
Законодатели предлагают для АУСН два объекта налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». Какой из них выбрать, решит сам налогоплательщик.
Выбранный объект указывается в заявлении о переходе и не подлежит смене в течение календарного года. Однако налоговым периодом для оговариваемого спецрежима установлен не календарный год, а календарный месяц.
То есть исчисление и уплата налога будут происходить по итогам одного месяца следующим образом:
- Инспекция в течение 15 дней после окончания налогового периода будет уведомлять налогоплательщика о налоговой базе, исчисленном налоге, сумме вычета в виде торгового сбора, размере налога, подлежащего уплате в бюджет.
- Инспекторы будут высылать уведомление и банковскому учреждению о рассчитанном налоге с приложением реквизитов для его перечисления.
- Налог должен будет уйти в бюджет до 25-го числа второго месяца после окончания налогового периода.
Объект «доходы»
При выборе данного объекта налоговой базой выступит полученная экономическим субъектом величина доходов либо на расчетный счет, либо зафиксированная через онлайн-кассу.
Ставку определили на уровне 8%.
Уменьшить налог разрешено на уплаченную сумму торгового сбора. Сумма вычета будет представлена в налоговом уведомлении.
Объект «доходы минус расходы»
- По аналогии с УСН базу рассчитают как величину поступивших расходов, уменьшенную на сумму произведенных расходов.
- Ставка для доходно-расходной АСН примет значение 20%.
- Для данного объекта утвердили размер минимального налога, который составит 3% от суммы доходов, что значительно больше минимального налога УСН.
Важно! Ставки и предельный доход по АУСН будут зафиксированы на срок всего эксперимента, то есть останутся неизменными до конца 2027 года.
Нюансы признания доходов и расходов и исчисления налога
Итак, налог считает налоговый орган, а сведения, необходимые для расчетов, он получит из трех источников:
- Контрольно-кассовая техника, работающая в онлайн-режиме.
- Уполномоченная кредитная организация, где открыт расчетный счет налогоплательщика.
- Личный кабинет налогоплательщика, куда будут заноситься сведения, не проходящие через ККТ или расчетный счет.
Доходы и расходы в целях исчисления налога будут признаваться кассовым методом, т. е. по оплате. Таким образом, авансы полученные и авансы выданные будут учитываться при формировании налогооблагаемой базы.
Состав доходов для АСН определяет ст. 248 НК РФ. Не будут учитываться:
- доходы из ст. 251 НК РФ;
- определенные доходы, подпадающие под обложение НДФЛ и налога на прибыль в соответствии со пп. 2, 5 ст. 224 НК РФ и пп. 1, 3, 4 ст. 284 НК РФ.
Расходами в налоговом учете признаются только те, что соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ и совершены безналичными перечислениями. Для того чтобы учесть наличные расходы, они должны быть проведены через онлайн-кассу. Не будут учитываться расходы в натуральной и наличной форме, не проведенные через ККТ.
Также в расчет налог не будут браться курсовые разницы и результаты переоценки валютных ценностей. Кроме того, в законопроекте приведены еще 33 пункта, которые не смогут быть учтены в качестве расходов.
Надо сказать, что большинство из них и при остальных режимах не проходят в качестве расходов, например, выплаченные дивиденды, уплаченные налоговые штрафы, выданные займы и пр.
Все сведения по доходам и расходам, не проведенные через расчетный счет или кассу, налогоплательщик должен занести в личный кабинет.
Деньги, поступающие на счет, на учитываемые и неучитываемые для налогообложения будет распределять банк.
При этом у налогоплательщика будет время, чтобы скорректировать переданные налоговикам данные, — по 7-е число месяца после месяца проведения операций включительно. Если этого не сделать, информация будет считаться подтвержденной.
Каким образом АСН облегчит жизнь налогоплательщикам
Автоматизированная система налогообложения с самого начала была направлена на то, чтобы максимально упростить «малышам» процедуру ведения учета, сдачи отчетности и расчета налогов.
Реализовать идею удалось следующим образом: применяющие АСН ИП и организации смогут правомерно не вести бухгалтерский и налоговый учет.
Однако хранить первичные документы, подтверждающие факты хозяйственной деятельности, в течение определенного проектом срока им будет нужно.
И самое главное послабление — спецрежимников освободят от выездных проверок. Но камеральные им не отменили: проверять будут полный календарный год деятельности — 12 налоговых периодов — в течение трех месяцев. Проверки будут начинаться с 1 февраля года, следующего за проверяемым.
Исчисление и уплата взносов и НДФЛ с зарплаты работников на спецрежиме АСН
Как видно, ставки для исчисления налога выше, чем стандартные ставки, установленные для УСН. Однако поднятие этих значений связано, по всей видимости, с тем, чтобы освободить налогоплательщиков от исчисления и уплаты страховых взносов.
Отмена взносов касается как наемных работников, так и индивидуальных предпринимателей с их фиксированными платежами. Ставки взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ по всем категориям застрахованных лиц для применяющих АСН станут нулевыми.
Взносы на травматизм зафиксировали: независимо от количества сотрудников спецрежимник будет платить 2040 рублей в год (указанная сумма подлежит индексации).
По доходам и стандартным вычетам работников организации и ИП будут передавать сведения в банк, который, в свою очередь, будет производить исчисление, удержание и перечисление НДФЛ с зарплаты. Ставка будет применяться только одна — 13%. Затем полученные и обработанные сведения банк направит налоговикам. За налоговыми агентами останется обязанность по ведению налоговых регистров по НДФЛ.
Сдача отчетности
Использование автоматизированной системы налогообложения значительно упростит налогоплательщикам представление отчетности в контролирующие органы. Спецрежимников освободили от сдачи:
- декларации по режимному налогу;
- отчетности по НДФЛ в качестве налоговых агентов (расчет 6-НДФЛ, включающий справки 2-НДФЛ);
- отчетности по страховым взносам в ФСС и ФНС;
- сведений в ПФР (отметим, что по СЗВ-М предусмотрен обширный перечень исключений, когда отчет сдавать придется, а по СЗВ-ТД отчитываться нужно будет всем);
- статотчетности.
Вполне возможно, что компании и ИП обойдутся в основном без штатного бухгалтера, понадобится лишь человек, обеспечивающий взаимодействие с банком и инспекцией.
Для предпринимателей и организаций, которым пока еще нужно представлять отчетность в ИФНС, фонды и прочие контролирующие органы, специалисты К+ разработали «Календарь бухгалтера — 2021/2022». Обязательно загляните в него, чтобы не пропустить очередной срок сдачи. Можно воспользоваться демодоступом к системе. Это бесплатно.
Итоги
Итак, закон по АСН — новой системе налогообложения — принят.
Режим примечателен тем, что освобождает налогоплательщиков от сдачи практически всей отчетности в инспекцию и фонды. Расчет налога будут производить налоговики, что исключит ошибки и умысел налогоплательщиков в занижении налоговой базы и величины самого налога.
Насколько удачным окажется эксперимент, покажет время: в ближайшие пять лет его проведут лишь в четырех российских регионах, но не исключено распространение спецрежима в дальнейшем по всей территории Российской Федерации.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Новый режим налогообложения: зачем он ФНС и какие выгоды принесет малому бизнесу
В сентябре этого года ФНС разработала новый налоговый режим для малого бизнеса. Он позволит сделать бизнес более открытым для инспекций и банков. Возможные плюсы и минусы для предпринимателей разберем в статье.
Новый налоговый режим, по данным “Ведомостей”, фактически освобождает предпринимателей от бухгалтерского и налогового учета, а также от подачи отчетности по НДФЛ и страховым взносам. Это удобно, но для бизнеса, возможно, будут не только плюсы. Но обо всем по порядку.
Концепция нового режима налогообложения
Новым налоговым режимом, как ожидается, смогут воспользоваться представители малого бизнеса на УСН. Скорее всего, это будет довольно узкая категория предпринимателей – с численностью до пяти работников и выручкой до 60 млн руб. в год. В исходном законопроекте пока нет ограничений по видам деятельности.
В новом налоговом режиме компании будут освобождены от взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование за себя (ИП) и сотрудников. Компенсировать это ФНС решила с помощью увеличения налоговой нагрузки.
Так, для бизнеса с режимом УСН «доходы» ставка увеличится с 6% до 8%, с режимом «доходы минус расходы» – с 15 до 20%.
Планируется, что минимальный уровень налога для компаний с режимом «доходы минус расходы» повысят с 1% до 3% от годовой выручки.
Предпринимателей на новом налоговом режиме фактически освободят от необходимости ведения бухгалтерии и сдачи отчетности. Инспекция будет самостоятельно рассчитывать налог, используя информацию об оборотах компании напрямую от банков и контрольно-кассовой техники (ККТ). Таким образом, расходами будут считать только операции по расчетным счетам или зафиксированные ККТ.
Зарплаты сотрудникам больше не смогут выдавать наличными – нужно рассчитываться только через банк. Исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ за сотрудников будет банк без участия предпринимателя.
Пока в ФНС не определились с длительностью налогового периода (до этого обсуждалась возможность его сокращения до одного месяца). Напомним, что сейчас налог на УСН уплачивают один раз в 3 месяца, а отчетность подают один раз в год.
Зачем это ФНС
Сейчас наблюдается устойчивый тренд на сокращение оборота наличных денег и доминирование безналичных платежей. Уже и в небольших городах в большинстве магазинов оплата с помощью смартфона никого не удивляет, а наличными пользуются все меньше. При этом, чем больше компания проводит безналичных платежей, тем прозрачнее ее доходы для инспекции.
С новым налоговым режимом предприниматели должны будут проводить все расчеты через банк, поэтому их доходы и расходы станут полностью “белыми”. В этом ФНС видит часть решения проблемы с недобором налогов от микро- и малого бизнеса.
При этом сейчас только на режиме самозанятых недобираются суммы в десятки миллиардов рублей. По данным РБК, в конце 2020 года 14,5 млн. человек работали неофициально, и 13,4 млн.
из них попадают под критерии самозанятости, хотя официально зарегистрировано в России только 2,4 млн. самозанятых.
Зачем это бизнесу
Сейчас от бухгалтерского и налогового учета освобождены только компании, которые работают на ПСН (патентной системе налогообложения), а также самозанятые. Новый налоговый режим даст эту возможность малому бизнесу на УСН. Расчетом налога может заниматься сама инспекция. В таком случае компаниям не нужно самостоятельно вести учет и сдавать отчётность.
Так можно значительно упростить бухгалтерию и снять с себя дополнительные расходы на ее обеспечение. Сейчас даже микропредприятиям нужно иметь бухгалтера и заполнять до 17 видов отчетов. За несдачу отчетности вовремя или сдачу ее в неправильной форме можно получить штраф.
Потенциальные минусы для предпринимателей
Однако не все так просто. Помимо плюсов, новый налоговый режим потенциально может принести и сложности, которые будут особенно актуальны для микробизнеса.
В первую очередь, отмена страховых взносов за счет увеличения налоговой нагрузки может подойти не всем. Например, это будет менее выгодно компаниям с небольшим штатом или не имеющим сотрудников (нет сотрудников – нет и страховых взносов за них).
А перевод всех платежей в онлайн (через расчетный счет или с использованием ККТ) может сделать невозможным учет в расходах наличных операций. Здесь могут вырасти и расходы на банкинг.
Уже сейчас малый бизнес перечисляет банкам около 2% от каждого безналичного платежа.
Часть экспертов прогнозирует, что активное задействование банков в расчетах и выполнение ими функций налогового агента при новом налоговом режиме могут повлиять на стоимость банковских услуг для бизнеса.
Сейчас все выглядит так, что новый налоговый режим, скорее всего, подойдет предпринимателям, которые работают только “в белую”, а наиболее выгодным экономически он будет для компаний с большим штатом сотрудников.
При этом любой бизнес при переходе на него может стать практически прозрачным для инспекций и банков.
Поэтому если новый налоговый режим введут в тех же базовых формулировках, что и сейчас, то он может, напротив, оказаться маловостребованным.
Не исключено, что по этой причине ФНС может пересмотреть условия для бизнеса уже при прохождении законопроекта о новом налоговом режиме в Госдуме. Но это покажет время.