Одобрена отмена НДС для общественного питания

26 января 2021, 03:00 — Общественная служба новостей — ОСН

Любое предприятие общественного питания (к которым относятся и рестораны) обладает большим количеством поставщиков.

И если для ресторанов отменят НДС, это оттолкнёт тех, кто поставляет им продукцию.

Такое мнение Общественной службе новостей высказала директор Палаты налоговых консультантов Татьяна Иоффе.

Рестораны и кафе Москвы крайне сильно пострадали из-за мер, предпринятых для борьбы с коронавирусной инфекцией весной 2020 года. Многие получили настолько серьёзный удар, что не смогли дотянуть до конца года. Поэтому правительство столицы предложило освободить рестораны от НДС и даже получило в этом начинании поддержку Минэкономразвития

Татьяна Иоффе. potencial-group.ru

Иоффе объяснила, что, прежде обсудить данную инициативу необходимо разобраться: что есть «ресторанный бизнес?»:

«Чтобы облегчить задачу, сразу задам другой вопрос: а столовая в школе – это что такое?», – сказала она.

Эксперт указала, что корректно говорить об специфической отрасли экономики: Общественном питании, которая является разновидностью торговли:

Новиков: Отмена НДС спасёт московские рестораны

«Что такое ресторан, кафе и так далее? Это куча поставщиков продуктов питания. Этих поставщиков кто-нибудь освободит от НДС? Если нет, то они сразу откажутся поставлять свой товар в рестораны, а будут поставлять в магазины, туда, где НДС есть».

Поэтому, как предположила Иоффе, выступать с такими инициативами могут только люди, не обладающие знаниями:

«Они не понимают, что это целая отрасль, сложнейшая, с огромным количеством как поставщиков, так и потребителей. И если такое решение будет принято, оно обрушит ресторанам все логистические связи по поставкам продуктов. Никто с ними в убыток работать не будет».

В результате желание помочь пойдёт только во вред:

«То есть такое решение сделает то, чего не сделал ковид. А авторы решения будут грустно хоронить ресторанных бизнес с плакатами «Мы вам подарили освобождение от НДС», – заметила Татьяна.

В центре Москвы за год закрылись более 200 ресторанов и кафе

Эксперт напомнила, что уже существуют механизмы, позволяющие освободиться от НДС без дополнительных решений администрации:

«У нас есть так называемая «упрощённая система налогообложения», в которой нет НДС. И если ресторан хочет, он может выбрать этот вариант и без умников. Почему не все её выбирают? Да потому, что после такого шага они потеряют кучу поставщиков. Но это схема уже отработанная».

Поэтому эксперт обратилась с просьбой:

«Я всегда прошу людей, которые ничего не понимают в налогах: «Остановитесь! Не проявляйте инициатив». Потому что налоги – это механизм, который глубоко зарыт».

Напомним, ресторанный консультант Елена Перепелица в интервью Общественной службе новостей рассказала, что в ближайшее время бессмысленно ждать возрождения ресторанов. Причина в том, что у людей, которые могли бы пойти в ресторан, тоже нет денег из-за кризиса.

Кого коснется отмена НДС для ресторанов и кафе

16 июня Госдума приняла в третьем, окончательном чтении поправки в Налоговый кодекс, отменяющие НДС для ресторанов и кафе с выручкой до 2 млрд рублей в год. Они вступят в силу с 1 января 2022 года.

С полным текстом поправок можно ознакомиться на сайте нижней палаты парламента.

Поправки внесли в 149 статью Налогового кодекса: «Операции, не подлежащие налогообложению». Теперь в этот перечень вошло оказание услуг общественного питания через рестораны, бары, кафе, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, а также кейтеринг.

Под отмену НДС не попадают отделы кулинарии и торговля полуфабрикатами.

Для освобождения от НДС ИП и юридические лица должны выполнить следующие условия:

сумма доходов за календарный год, предшествующий освобождению от НДС, не должна превышать 2 млрд рублей;
доходы от реализации услуг общепита должны составлять не менее 70% от общих доходов компании;
число сотрудников организации не должно превышать 1,5 тыс. человек;
зарплата сотрудников должна быть не ниже средней зарплаты по региону (определяется по страховым взносам).

Напомним, что ставка НДС для общепита сейчас составляет 20%, и большинство мелких и средних предприятий выбирают для себя другие системы налогообложения — патент или УСН, т.н. «упрощенку» (почитать о них подробнее можно тут). Однако применение «упрощенки» ограничено верхней планкой: не более 200 млн рублей годовой выручки и не более 130 сотрудников в штате.

Закон приняли менее чем через 2 недели после того, как отменить НДС для ресторанов предложил Владимир Путин.

Предполагается, что эта мера должна стимулировать общепит переходить на общую систему налогообложения: предприниматели перестанут скрывать от государства свои доходы (например, дробя бизнес на несколько частей, чтобы соответствовать критериям «упрощенки»).

В связи с этим понятно главное опасение предпринимателей: неясно, как долго продлится этот льготный режим и не отменят ли его после того, как бизнес выйдет из тени.

Организатор онлайн- и офлайн-мероприятий

Отмена НДС и другие льготы для общепита: читайте обзор поправок в НК РФ

Эти критерии приведены в статье 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ (далее — Закон № 209-ФЗ). К ним относятся:

требования к структуре уставного капитала организации;
предельные значения по среднесписочной численности персонала и доходам (см. табл.).

Табл.

Критерии субъектов малого и среднего бизнеса в 2021 году и ранее

Предельное значение за предшествующий календарный год:	Малые предприятия	Средние предприятия
по среднесписочной численности сотрудников	не более 100 чел. (микропредриятия — до 15 чел.)	от 101 до 250 чел. включительно (для легкой промышленности — до 1 000 чел.)
по выручке (без учета НДС)	не более 800 млн руб. (микропредприятия — не более 120 млн руб.)	не более 2 млрд руб.

Проверить, относится ли ваша организация/ИП к малому или среднему бизнесу

С января 2022 года вступят в силу изменения в Закон № 209-ФЗ для сферы общественного питания. Лимит по среднесписочной численности для средних предприятий данной отрасли будет составлять от 101 человека до 1 500 человек включительно.

Кто относится к сфере общепита? Юрлица и ИП, которые в качестве основного вида деятельности указали код из класса 56 раздела I Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2). Этот код должен значиться в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1-е число месяца, в котором были внесены изменения в единый реестр субъектов МСП (новый п. 2.2 ст. 4 Закона № 209-ФЗ).

Проверить коды ОКВЭД у «своего» ИП и его контрагентов

Отмена НДС

С начала 2022 года к операциям, не подлежащим обложению НДС, будут относиться услуги общепита в следующих заведениях: ресторанах, кафе, барах, предприятиях быстрого обслуживания. А также буфетах, кафетериях, столовых, закусочных, отделах кулинарии и иных аналогичных объектах. Плюс к этому от налога освобождено выездное обслуживание клиентов (см. «Рестораны и кафе освободят от НДС»).

Льгота по налогу полагается тем, у кого в предшествующем году были одновременно выполнены два условия:

Общая сумма облагаемых доходов компании или ИП не превысила 2 млрд рублей.
Удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме всех облагаемых доходов составил не менее 70%.

Начиная с 2024 года, добавится еще одно условие. В предшествующем году среднемесячная величина выплат сотрудникам (по данным РСВ) не должна быть ниже региональной среднемесячной зарплаты по отрасли.

Как определить среднемесячную величину зарплаты? Сначала взять все выплаты по трудовым договорам за тот или иной месяц и разделить на количество работников, которым начислялись эти суммы.

Найденные цифры сложить и разделить на число месяцев предшествующего года. Если нет данных за весь предшествующий год, нужно рассматривать данные за 9 месяцев (новый подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ; ст.

10 комментируемого закона № 305-ФЗ).

Для цели освобождения от НДС не имеет значения, является ли деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (класс 56 раздела 1 ОКВЭД2) основным видом бизнеса. Численность персонала тоже не играет роли.

Отдельные правила установлены для юрлиц и предпринимателей, созданных (зарегистрированных) в середине года. Алгоритм действий зависит от того, на какой год пришелся первый налоговый период. Если на 2022 или 2023 год, освобождение от НДС можно применять сразу, без учета каких-либо ограничений.

Если на 2024 год или более поздний период, то отказаться от НДС разрешено с квартала, следующего за кварталом, в котором создана компания (зарегистрировано ИП). При этом необходимо, чтобы среднемесячная величина выплат сотрудникам (по данным РСВ) была не менее среднемесячной зарплаты по отрасли в субъекте РФ (новый подп.

38 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Заполнить, проверить и сдать РСВ по действующим правилам Сдать бесплатно

Независимо от соблюдения перечисленных выше условий не могут претендовать на освобождение от НДС отделы кулинарии в предприятиях розничной торговли. Кроме того, льготу не получат организации и ИП, которые занимаются заготовительной или иной аналогичной деятельностью.

Пониженные ставки по взносам

В апреле 2020 года для всех субъектов МСП были введены особые правила расчета страховых взносов. К части зарплаты работника, не превышающей МРОТ, следовало применять обычные значения ставок.

В отношении остальной части, превышающей МРОТ — пониженные значения: по пенсионным взносам 10%, по медицинским — 5%, по взносам «на больничные» — 0%. Этот алгоритм действует и для расчета взносов в 2021 году (см.

«Малый бизнес может платить взносы по сниженной ставке и в 2021 году»).

Рассчитывать страховые взносы по новой, пониженной ставке Попробовать бесплатно

С января 2022 года для средних предприятий из сферы общепита вводится новшество. Оно рассчитано на тех, у кого среднесписочная численность персонала за предшествующий календарный год составила от 251 человека до 1 500 человек. Такие компании и ИП вправе применять указанные выше пониженные тарифы по взносам.

Но есть условие: должны выполняться требования, установленные для освобождения от НДС. Таким образом, представители сферы общепита, которые в 2022 году не будут платить налог на добавленную стоимость, одновременно получат право на пониженные ставки по взносам.

В случае несоблюдения требований по освобождению от НДС организация (или ИП) теряет право на применение пониженных тарифов. В подобной ситуации взносы будут доначислены с начала того расчетного периода, в котором допущено несоответствие указанным требованиям (новый п. 13.1 ст. 427 НК РФ).

Кому отменят НДС в 2022 году?

Налог на добавленную стоимость был введен в России еще в 1992 году, и периодически определенные группы предприятий или сферы деятельности освобождались от его уплаты. НДС — самый собираемый налог по объемам: 34 % от всех налоговых поступлений в бюджет.

Сфера общепита облагается по обычной ставке в 20 % и ежегодно приносит в бюджет России сотни миллиардов рублей. Несмотря на это, Госдума приняла решение об отмене НДС для многих предприятий общественного питания и даже согласна снизить тарифы по страховым взносам на 50 % (были страховые отчисления в размере 30 %, а станут — 15 %).

Действие законопроекта распространяется на предприятия, соответствующие одновременно 3 критериям:

годовая выручка не должна превышать 2 млрд рублей;
удельный вес доходов от реализации продуктов общественного питания должен превышать 70 % от общей структуры выручки компании;
штат сотрудников не больше 1500 человек (среднемесячная зарплата работников и страховые взносы должны быть не меньше, чем среднемесячная зарплата в разрезе сферы деятельности по регионам РФ).

Если требования будут выполнены по результатам 2021 года, то с 1 января 2022 года будет освобождена от НДС часть ресторанов, баров, столовых, отделы кулинарии, кофейни и т. д.

В новой редакции НК РФ (ст. 149) указано, что отмена НДС не распространяется на:

реализацию продуктов (не готовых блюд) отделами кулинарии или точками розничной торговли;
реализацию продуктов питания предприятиями, занимающимися заготовочной деятельностью (полуфабрикаты не подпадают под льготу).

Если требования выполняются, то предприятие освобождается от уплаты НДС, а страховые взносы будут установлены на уровне 15 %.

Госдума одобрила соответствующие правки в НК РФ, а Минэкономразвития убеждено, что ликвидация НДС для общепита позволит вывести бизнес из тени, а соответственно, уровень чистой прибыли и белой зарплаты повысится.

Условно, должна произойти налоговая замена: для предприятий убирается НДС, но они показывают реальную прибыль (соответственно, размер налога на прибыль увеличится), и будет отображаться реальная картина по численности занятых (возрастут страховые взносы).

Реформирование налоговой системы, переходы налогоплательщиков со специальных режимов на общую систему обсуждались сотни раз и на различных уровнях, но только в июне 2021 года удалось достичь соглашения по законодательным нормам и провести расчеты будущих поступлений, которые бы не создали дефицит бюджета.

Если мероприятие с отменой НДС для предприятий общественного питания будет успешным и пилотный проект станет оправданным, то Минэкономразвития разработает новые мероприятия с привлечением иных трудоемких отраслей. Возможно, большая часть малого и среднего бизнеса вскоре позабудет об НДС, если будет добросовестно платить иные виды налогов и сборов.

Выгодна ли отмена НДС предприятиям общественного питания?

Тот факт, что правительство РФ осознает тяжесть налоговой нагрузки для субъектов хозяйствования, — это безоговорочный плюс, но особый восторг от нововведений среди предпринимателей незаметен.

Большинство предприятий общепита работают на упрощенной системе налогообложения, а крупные субъекты, которые не могут уложиться в лимиты по выручке и объемам, просто создают новые юридические лица. Схема простая, но рабочая.

Те предприятия, которые работали на общей системе, платили НДС практически со всей стоимости оказанных услуг, поскольку львиная часть продуктов закупалась у контрагентов, не зарегистрированных как плательщики НДС. Соответственно, компенсировать НДС они не могли. Для таких юридических лиц освобождение от уплаты НДС — настоящий спасательный круг, которого они ждали 2 года.

Можно ли отказаться от льготы?

По нормам обновленного налогового законодательства, ст. 149 НК РФ, предприятие имеет право отказаться от льготы на освобождение от НДС. Для этого необходимо подать налоговикам соответствующее заявление до конца текущего квартала, чтобы с нового отчетного периода проводились расчеты.

Какие выводы?

Этот одобренный законопроект направлен на устранение серых схем в общепите и отражение реальных показателей по прибыли, зарплате, отчислениям и т. д.

Существует мнение, что недобросовестные предприниматели, надежно использующие схемы минимизации, все равно не станут рушить свои выведенные и отработанные механизмы.

Для мелких компаний, работающих не с плательщиками НДС, будет реальная выгода, а иные же практически ничего не теряют/приобретают в материальном плане, кроме чрезмерного внимания контролирующих органов, которые теперь будут более жестко и активно реагировать на мелкие нарушения.

Для запуска и управления заведением общественного питания используйте СБИС Престо.

СБИС автоматизирует все рабочие процессы вашего кафе или ресторана, наладит документооборот с «Меркурием», организует системы поощрения сотрудников, предложит программы лояльности, предоставит анализ продаж.

СБИС Электронная отчетность наладит подачу отчетов, а наши сотрудники окажут услуги по подготовке и сдаче отчетности во все контролирующие органы.

Остались вопросы? Обращайтесь к нашим специалистам!

Отмена НДС для ресторанов, возврат комиссий за переводы: Путин рассказал о новых мерах поддержки малого бизнеса

Путин на Петербургском форуме представил новые меры поддержки малого бизнеса.

Он предложил в пилотном режиме освободить общепит от НДС, если выручка предприятий не превышает 2 млрд рублей, и возмещать предпринимателям комиссии за переводы в системе платежей ЦБ

Владимир Путин в ходе выступления на пленарном заседании на Петербургском международном экономическом форуме (ПМЭФ) представил предложения по поддержке малого бизнеса. Трансляция доступна на сайте форума.

Президент предложил с 2022 года освободить от НДС предприятия общественного питания, если их выручка не превышает 2 млрд рублей. По словам президента, проект сначала надо запустить в пилотном режиме. Глава государства отметил, что за общепитом сохранится право на уплату пониженной ставки страховых взносов в 15%, даже если численность персонала, занятого компанией, вырастет до 1500 человек. Сейчас такой порог составляет 250 человек, заявил Путин. «Посмотрим, уважаемые коллеги, какой это даст эффект, в том числе для обеления бизнеса и стимулирования развития компаний. Что касается обеления, то здесь, думаю, что заинтересованным лицам все понятно, о чем речь: все чеки через кассу, наем работников в белую и закупка товаров тоже в белую — через кассу», — заявил президент.
Глава государства считает, что бизнес надо освободить от излишнего антимонопольного контроля. Путин предложил вдвое повысить сумму выручки предприятий, при которой вступает в силу антимонопольный надзор, — с 400 млн рублей до 800 млн рублей. Это поможет избавить большое число растущих компаний от обременительных лишних отчетов и бумаг, пояснил президент. Кроме того, ровно такую же планку нужно установить для минимальной суммы сделок по слиянию и поглощению, которые требуют согласования с Федеральной антимонопольной службой, отметил он. Сейчас эта планка составляет так же 400 млн рублей. Многие пороги давно не пересматривались и не соответствуют современным экономическим реалиям, добавил Путин.
Президент также предложил возмещать малому и среднему бизнесу комиссии за использование Системы быстрых платежей в том случае, если предприятия продают товары и услуги физическим лицам. По идее Путина, возвращать деньги нужно в полном объеме до конца этого года. «Стоимость услуг [Системы быстрых платежей] для таких компаний будет равна нулю», — сообщил Путин.
Также Путин предложил увеличить долю товаров и услуг, которую крупный бизнес, а также государственные и муниципальные заказчики обязаны закупать у малых и средних предприятий, включая некоммерческие организации. По мнению президента, эта доля не должна быть меньше 25%. Также глава государства потребовал сократить предельные сроки расчетов за поставленные товары и услуги — с 30 до 15 рабочих дней.

Ипотека, вакцинация и «Северный поток»: о чем говорил Путин на ПМЭФ

Сейчас компании, которые работают по упрощенному режиму налогообложения, обязаны переходить на общий налоговый режим, если они превышают определенный уровень по качеству персонала и объему выручки.

«Конечно, это означает дополнительную фискальную нагрузку на бизнес. И часто этот фактор сдерживает рост бизнеса, вынуждает идти на разного рода ухищрения, вроде искусственного дробления компании», — пояснил необходимость изменений Путин.

Он считает, что общепит в данном случае — это показательный пример.

Накануне о нелогичности зависимости налогов от численности персонала говорила на ПМЭФ основатель сети кафе «Андерсон» Анастасия Татулова, ее речь полностью привел «Дождь».

«Налоги на зарплату должны исходить из того, что чем больше ты создаешь рабочих мест, тем меньше должен быть налог на одно рабочее место. Не больше, как сейчас. 250 человек у тебя работает, будешь платить 19%, 251 ― будешь 30%.

Где логика, если мы за занятость боремся? 15% должно быть, не выдуманных виртуальных, а реальных, должно быть не больше чем 15%. Это максимум, который может потянуть бизнес», — заявила Татулова.

Путин объявил о завершении укладки первой нитки «Северного потока — 2»

В своем выступлении в пятницу Путин также сообщил, что завершена первая нитка газопровода «Северный поток — 2»: «Именно сегодня, два с половиной часа назад, успешно завершена укладка труб первой нитки газопровода «Северный поток — 2». Работа по второй нитке продолжается», — заявил президент. Труба подошла с немецкой стороны и с российской, и осталось их «приподнять и сварить», сказал Путин.

Путин предложил продлить льготную ипотеку с изменением условий

Кроме того, Путин предложил продлить льготную ипотеку еще на год, но изменить условия: базовая ставка вырастет до 7%, а сумма кредита уменьшится до 3 млн рублей для всех регионов. Еще одно озвученное Путиным поручение — правительству до конца июня нужно проработать платную вакцинацию от COVID-19 в России для иностранцев.

10 самых перспективных российских предпринимателей моложе 30 лет — 2021

#ПМЭФ-2021 #ПМЭФ #Владимир Путин #бизнес

Власти Москвы уверены, что отмена НДС для общепита поможет избежать дробления бизнеса

МОСКВА, 24 июня. /ТАСС/. Отмена налога на добавленную стоимость (НДС) для организаций общественного питания исключит для них необходимость дробления бизнеса, даст возможность увеличить штатную численность. Об этом ТАСС сообщил министр правительства Москвы, руководитель департамента экономической политики и развития города Кирилл Пуртов.

Совет Федерации на заседании в среду одобрил закон, который освобождает от НДС предприятия общественного питания, соответствующие нескольким требованиям.

«Предложение снизить или полностью отменить НДС для предприятий общественного питания было озвучено представителями бизнес-сообщества на одном из первых заседаний Совета по стратегическому развитию и национальным проектам при правительстве Москвы как одна из мер поддержки бизнеса, наиболее пострадавшего от последствий пандемии коронавируса, еще в конце прошлого года. После детальной проработки оно было нами поддержано. Отмена НДС для организаций общественного питания исключит для них необходимость дробления бизнеса, даст возможность увеличить штатную численность и фонд оплаты труда, расширит возможности привлечения инвестиций в развитие», — сказал Пуртов.

Он отметил, что эта мера позволит поддержать предприятия общественного питания в этот сложный для отрасли период. В свою очередь, для государства реализация этих мер будет способствовать обелению бизнеса общественного питания, росту налогооблагаемой выручки и уровня официальной занятости в отрасли.

Предполагается, что эти меры не окажут негативного воздействия на бюджетные доходы: поступления по НДС от организаций общественного питания с объемом выручки до 2 млрд рублей оцениваются на уровне 15 млрд рублей, которые, как ожидается, будут замещены дополнительными поступлениями от этих же организаций по налогу на прибыль, НДФЛ и страховым взносам.

«В целом в России работает около 66 тысяч организаций общественного питания, из них 80% — малый и средний бизнес, применяющий специальные режимы налогообложения, которые не требуют уплаты НДС.

Необходимость уплаты налога возникает в случае перехода налогоплательщиком на основную систему налогообложения, это необходимо сделать в случае превышения порога годовой выручки в 200 млн рублей и численности персонала в 130 человек.

При этом в отличие от других отраслей экономики у предприятий общественного питания доля «входящего» НДС минимальна», — добавил Пуртов.

Освобождение общепита от НДС. Все ли так гладко, как хотелось бы? — Umbrella Group на vc.ru

{«id»:298633,»gtm»:null}

В прошлом году большинство собственников ресторанного бизнеса, с выручкой более 200 млн. в год, задумались о реструктуризации бизнеса. На тот момент это было связано с грядущей отменой ЕНВД, которую в итоге и отменили в 2021 г.

После отмены ЕНВД немногие захотели переходить на общий режим налогообложения. Большинство стало разделять свой бизнес на несколько юридических лиц, чтобы использовать упрощенную систему налогообложения. Кто-то раздробил бизнес формально, а кто-то создал самостоятельные предприятия и сформулировал деловые цели разделения бизнеса.

Теперь поговорим об НДС. Желание не уплачивать НДС не возникло из неоткуда. На то есть веская причина. В первую очередь это, конечно же, экономия. НДС в размере 20% приходится платить со всей стоимости реализованных услуг общепита. А это весьма и весьма не маленькая сумма.

В июне 2021 года президент РФ выдвинул предложение о том, что можно было бы освободить от налога на добавленную стоимость общепит с выручкой до 2 млрд. в год.

После этих предложений в Госдуму оперативно внесли законопроект о внесении в НК РФ, также оперативно рассмотрели и, в конечном счете, он был подписан президентом. Закон вступает в силу с 1 января 2022 г.

Давайте разберемся, какая конкретно деятельность будет подлежать освобождению от обложения НДС, и какие условия необходимо будет соблюсти, чтобы получить данное освобождение.

1. Реализация готовой продукции от кулинарных отделов в розничной торговле.

2. Реализация продукции общепита компаниями, которые занимаются продуктовыми заготовками для организаций, оказывающих услуги общественного питания.

Заметьте, про доставку продукции ничего не сказано. Подпадает ли она под льготу? Это крайне важный вопрос, т.к. доставка в общепите часто составляет половину от общей выручки, а то и больше, особенно в условиях пандемии.

По нашему мнению, выручка, полученная от доставки еды, под льготу не попадает, так как, по сути, она не является услугой общественного питания оказываемой через объекты общественного питания.

В принципе логика законодателя ясна. Изменения были внесены в качестве поддержки бизнеса, пострадавшего в пандемию. А в пандемию пострадали именно заведения, которые обслуживают посетителей в помещении. Доставка же в пандемию не пострадала, а наоборот — только укрепила свои позиции.

Еще одно условие для того чтобы применять льготы – это доходы от всех осуществляемых видов деятельности не более 2 млрд. в год, при этом удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов должен составлять не менее 70%.

Предлагаем смоделировать несколько ситуаций. Например, если выручка от услуг общепита через ресторан составит 80%, а от доставки 20%, то льготу по НДС применять можно, но, по нашему мнению, только в отношении доходов, полученных непосредственно через ресторан. Если выручка от ресторана 50% и от доставки 50%, то освобождение от НДС не будет действовать.

С 2024 года добавится еще одно условие для получения льготы – среднемесячный размер выплат в пользу работников должен быть не ниже среднемесячной начисленной заработной платы в регионе деятельности общепита. Но об этом можно поговорить и чуть попозже.

Получается, что не все так радужно. Значительная часть предприятий общественного питания не сможет получить освобождение от НДС. А, следовательно, вопрос правильного структурирования ресторанного бизнеса не потерял свою актуальность даже в условиях предоставленных льгот.

Налоговые эксперты ГК Umbrella Group за последние три года успешно реализовали несколько проектов по структурированию крупного ресторанного бизнеса.

Одной из главных целей данных проектов – это получение легального права на применение специальных режимов налогообложения.

Если Вы заинтересованы в построении безопасной организационной структуры своего бизнеса, то мы готовы Вам в этом помочь.

{«contentId»:298633,»count»:0,»isReposted»:false,»gtm»:null}

{«id»:298633,»gtm»:null}

Пониженная ставка по страховым взносам и отмена НДС для общепита с 1 января 2022 года

Проверить, относится ли ваша организация/ИП к малому или среднему бизнесу.

С 1 января 2022 года к операциям, не подлежащим обложению НДС (введены Федеральным законом от 02.07.21 № 305-ФЗ, поправки внесены в ст.

149 НК РФ ), будут относиться услуги общепита в следующих заведениях: ресторанах, кафе, барах, предприятиях быстрого обслуживания. А также буфетах, кафетериях, столовых, закусочных, отделах кулинарии и иных аналогичных объектах.

При этом не платить налог смогут и те организации общепита, которые занимаются только выездным обслуживанием клиентов (кейтеринг).

Льгота по налогу полагается тем, у кого в предшествующем году были одновременно выполнены два условия:

Общая сумма облагаемых доходов компании или ИП не превысила 2 млрд рублей.
Удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме всех облагаемых доходов составил не менее 70%.

Найденные цифры сложить и разделить на число месяцев предшествующего года. Если нет данных за весь предшествующий год, нужно рассматривать данные за 9 месяцев (новый подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ; ст.

10 комментируемого закона № 305-ФЗ).

Для цели освобождения от НДС не имеет значения, является ли деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (класс 56 раздела 1 ОКВЭД2) основным видом бизнеса. Численность персонала тоже не играет роли.

38 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Заполнить, проверить и сдать РСВ по действующим правилам.

Льготы по страховым взносам для общепита

Наряду с освобождением от НДС заведениям общепита с 1 января 2022 года будут предоставлены и льготы по уплачиваемым страховым взносам. Организации и ИП, оказывающие услуги общепита и освобожденные от НДС, вправе будут уплачивать страховые взносы по пониженной ставке 15% (в ПРФ — 10%, в ФСС — 0%, в ФОМС — 5%), даже если их среднесписочная численность работников превысит 250 человек.

Для применения пониженной ставки страховых взносов заведения общепита должны соответствовать следующим требованиям (п. 13.1 ст. 427 НК РФ):

освобождение от уплаты НДС (при соблюдении вышеуказанных условий);
основной вид экономической деятельности — деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков.

При этом деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков признается основным видом деятельности, если класс 56 ОКВЭД указан в качестве основного в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1-е число месяца внесения сведений в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Если заведение общепита нарушит хотя бы одно из условий для освобождения от уплаты НДС (по величине получаемых доходов или среднемесячному размеру зарплат наемных работников), оно автоматически лишится права на применение пониженных тарифов страховых взносов по ставке 15% с начала периода, в котором было допущено такое нарушение.
При этом сумма страховых взносов, исчисленная по льготной ставке с начала расчетного периода, в котором было допущено указанное нарушение, подлежит восстановлению и уплате в общеустановленном порядке.

Рассчитывать страховые взносы по новой, пониженной ставке. Попробовать бесплатно.