Помогите, пожалуйста, разобраться в особенностях ЕНВД и УСН при продаже мебели. Кейс ниже

Опубликовано 07.12.2020 07:34 Administrator Просмотров: 7189

Уже ни для кого не секрет, что с 2021 года упраздняется одна из популярных систем налогообложения – ЕНВД. Большинство индивидуальных предпринимателей перейдёт, конечно же, на патент из-за схожести систем. А вот для предприятий следующей по привлекательности системой налогообложения будет УСН.

При 6-процентной упрощёнке расходы на расчёт налога не влияют, за исключением тех, которые связаны с уплатой страховых взносов. А вот на системе УСН (доходы минус расходы), затраты значение имеют.

И как же правильно поступить с товарами и материалами, купленными в 2020 году, когда фирма была на вменёнке? Можно ли их учесть в расходах при реализации или списании давайте разбираться вместе.

Учёт товаров при переходе с ЕНВД на УСН

До того, как стало известно об отмене вменёнки, законодательство не предусматривало учёта затрат, связанных с выбытием товаров на УСН при том, что куплены они были на ЕНВД. Однако с января 2020 года ситуация изменилась, и благодаря Федеральному закону от 01.04.2020г. № 102-ФЗ — это стало возможно.

По общему правилу в УСН для того, чтобы стоимость товаров была учтена в затратах, они должны быть оприходованы, оплачены и отгружены или списаны.

Рассмотрим три варианта ситуаций, которые могут возникнуть в переходный период.

Ситуация 1. Товары были куплены и проданы при применении ЕНВД, а оплачены на УСН. В таком случае, данные расходы не могут быть учтены. Данная позиция следует из норм подпункта 2 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ. В нём сказано, что расходы по оплате товаров учитываются по мере реализации данного товара. А реализация в нашем случае была ещё на ЕНВД.

Рассмотрим условный пример: товары были учтены на ЕНВД, а деньги поставщику оплачены на УСН. Ниже приведено списание с расчётного счёта, в проводках которого видно, что данная сумма в расходы не попадает.

Ситуация 2. Оприходование товара было на ЕНВД, а оплата и списание на УСН. В этой ситуации, принять к расходам стоимость товара мы право имеем.

Ситуация 3. Товар оплачен и оприходован на ЕНВД, а продан на УСН. При том, что на УСН действует кассовый метод начисления доходов и расходов, в конкретно данном случае затраты разрешено принять, даже при условии, что оплата была произведена на ином режиме.

Подытожим: при ситуациях 2 и 3 оплата может быть произведена хоть на ЕНВД, хоть на УСН.

Перейдём к практической части этих ситуаций – отражению товаров в программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.

Для начала сделаем оприходование товаров на ЕНВД. Для этого перейдём в раздел «Покупки» и выберем пункт «Поступление (акты, накладные, УПД)».

В открывшемся окне нажмём на кнопку «Поступление» и из выпадающего списка выберем пункт «Товары (накладная, УПД)». Укажем в документе данные покупки и проведём его.

Вне зависимости от того был ли оплачен данный товар на ЕНВД или ещё будет оплачен на УСН, он в любом случае должен попасть в затраты УСН в связи с его реализацией в 2021 году.
Для этого в последний день года нам нужно сделать передачу товаров с одной системы налогообложения на другую.
Перейдём в раздел «Главное» и выберем пункт «Помощник ввода остатков».

В открывшемся окне выберем организацию и нажмём на ссылку «Установить дату ввода остатков» и укажем 31.12.2020 г.

Затем нужно дважды щёлкнуть по счёту 41 и в новом окне нажать на кнопку «Создать». Откроется документ «Ввод остатков (создание) (Товары)». В верхней части окна следует нажать на кнопку «Режим ввода остатков» и снять все флаги, кроме налогового учёта.

Теперь в табличной части укажем переходящие товары, которые учтутся в расходах УСН при продаже.

Важной колонкой здесь является «Состояние расхода», в которой указывается где получен и оплачен товар. А также колонка «Отражение в УСН», в которой нужно поставить «Принимается». После заполнения документа сохраним его по кнопке «Провести и закрыть».

Важное отступление! Если вы в 2020 году совмещали ЕНВД и УСН, то возможно у вас в учётной политике был выбран способ оценки товаров «По средней себестоимости». А при нём не ведётся партионный учёт.

При переходе же на УСН 15% (доходы минус расходы) он автоматически будет установлен как «ФИФО», и учёт партий будет обязателен для определения себестоимости списываемых товаров.

В таком случае нам понадобится ещё один документ – это «Операции, введённые вручную» в разделе «Операции».

Введём этот документ также 31.12.2020 года для установки товарных партий.

Проводка здесь будет с 41 на 41 счёт, а вот колонка «Партии» будет заполнена по-разному.
С наступлением 2021 года необходимо внести изменения в учётную политику предприятия, указав в ней применение выбранной вами системы налогообложения (Раздел «Главное» — пункты «Учетная политика» и «Налоги и отчёты»).
Теперь перейдём к реализации товара на УСН (при условии, что оплата за него уже произведена, хоть на ЕНВД, хоть на УСН).
Выберем раздел «Продажи», пункт «Реализация (акты, накладные, УПД)».

В открывшемся окне нажмём на кнопку «Реализация» и из выпадающего меню выберем «Товары (накладная, УПД)». Заполним документ данными продажи, проведём его, а затем нажмём на значок .

В открывшемся окне, отображающем результат проведения документа, перейдём на вкладку «Книга учёта доходов и расходов (раздел I) (1)» и удостоверимся, что себестоимость товара отразилась в расходах по УСН.
Учёт материалов при переходе с ЕНВД на УСН
Примерно такая же ситуация у нас и с материалами.

Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3

В случае совмещения налоговых режимов ЕНВД и УСН необходимо организовать ведение раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении ЕНВД и УСН (п. 7 ст. 346.

26 НК РФ), а так же организовать раздельный учет доходов и расходов по разным налоговым режимам (п.8 ст.346.18 НК РФ). В данной статье изучим как вести раздельный учет УСН и ЕНВД в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Рассмотрим пошаговую инструкцию по настройке раздельного учета при совмещении УСН и ЕНВД в программе 1С 8.3.

Ответственности за «неведение» раздельного учета в НК РФ не предусмотрено, но это может привести к тому, что будет не правильно определен объект налогообложения для ЕНВД и налоговая база по УСН. Следовательно, будет искажена сумма рассчитанных налогов, будут доначислены налоги, пени и штрафы/

Так же раздельный учет обеспечивает правильное определение величины доходов, которые получены в рамках УСН для контроля предельной их величины за год.

Инструкция по настройке раздельного учета при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3 Бухгалтерия

Алгоритм ведения раздельного учета не определен в НК РФ, поэтому его необходимо разработать самостоятельно и прописать в учетной политике.

Лица, совмещающие режимы должны организовать отдельно:

Учет доходов, полученных от деятельности на ЕНВД и от деятельности на УСН;
Учет затрат, направленных на УСН, деятельность на ЕНВД, а также распределяемых между ЕНВД и УСН.
Раздельный учет затрат, направленных на оплату труда сотрудникам и страховых взносов с них.

Раздельный учет доходов при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3

В случае совмещения ЕНВД и УСН налогоплательщик обязан осуществлять раздельный учет доходов, полученных:

от деятельности на УСН;
от деятельности на ЕНВД.

Раздельный учет доходов необходимо вести для определения:

налогооблагаемой базы при расчете налога УСН;
доли доходов по УСН и ЕНВД в совокупном объеме доходов с целью деления расходов.

В 1С 8.3 Бухгалтерия ред. 3.0 имеются различные субсчета для учета доходов при ЕНВД и УСН:

для УСН – субсчета второго порядка, оканчивающиеся на 1;
01.1 – Выручка при УСН;
для ЕНВД – субсчета второго порядка, оканчивающиеся на 2;
01.2 – Выручка при ЕНВД:

Счета учета доходов в 1С 8.3 проставляются в документе “Реализация (акты, накладные)”:
Доля доходов по деятельности при УСН с целью деления расходов в совокупном объеме доходов определяется по формуле:

По какому методу определяются доходы?

Для определения доходов при УСН применяется кассовый метод. При ЕНВД используются данные бухгалтерского учета с применением кассового метода.

Таким же образом в 1С 8.3 для расчета доли доходов определяется сумма дохода, то есть:

доход при УСН можно определить на основе гр.4 Отчета «КУДиР», а в регистре «КУДиР (раздел I)» это графа «Доходы» (гр. 5):

доход при ЕНВД определяется по данным БУ с использованием кассового метода – это графа «Доход ЕНВД» в регистре «КУДиР (раздел I)» (Универсальный отчет, по этому же регистру):

За какой период учитываются доходы?

Доходы определяются:

при УСН – нарастающим итогом за год;
при ЕНВД – за квартал.

Онлайн-касса при совмещении режимов УСН и ЕНВД

Использование онлайн-касс обязательно для некоторых видов ИП и ООО еще с 1 июля 2017.
Онлайн-касса при совмещении УСН и ЕНВД требуется установить до 1 июля 2018 г., до этого времени можно было ограничиться БСО или квитанциями, остальным ООО и ИП на УСН необходимо было применять кассу с 2017 г.

Для расчета налога по УСН играет роль размер дохода, при применении ЕНВД размер дохода, облагаемого налогом, не учитывается.

Многие предприниматели задают резонный вопрос: а надо ли для каждой системы налогообложения приобретать отдельную кассу? И если все-таки надо, то как объяснить своему продавцу или кассиру, что товары надо обязательно пробить вот по этой кассе, а услуги по другой? Попробуем в этом разобраться.

Когда можно использовать одну кассу при совмещение УСН и ЕНВД

Закон № 54-ФЗ не запрещает бизнесменам применять при совмещении двух режимов одну онлайн-кассу, просто нужно внедрить в нее раздельный учет. Во всех случаях одновременного применения упрощенки и ЕНВД достаточно установки одной кассы и правильной настройки внутри нее раздельного учета.

Применение нескольких кассовых аппаратов обязательно только если у предпринимателя есть несколько торговых точек или офисов для оказания услуг. В таком случае для каждого объекта необходимо установить свою онлайн-кассу. Во всех остальных случаях не надо покупать кассу отдельно для УСН и отдельно для ЕНВД.

Тем более, что стоимость касс для некоторых мелких ИП и ООО может быть просто неподъемной.

Экономит время.
Минимизирует путаницу и хаос в налоговом учете (настроил один раз кассу и забыл).
Повышает прозрачность ведения деятельности для налоговой.

Теперь не надо будет каждый раз отправлять в налоговую отписки по требованиям из разряда: «а почему здесь доход только от товаров?», «а почему вы не показали доход от такой-то услуги?» и пр.

Чек при различных режимах налогообложения

В одном и том же чеке ни в коем случае не должно быть одновременного присутствия товаров или услуг, находящихся на разных системах налогообложения. В случае если покупатель приобретает одновременно и товар и услугу, то кассир выбивает ему два разных чека: отдельно для товаров на ЕНВД и отдельно для услуг по упрощенке.

Решение от Бизнес.Ру

В качестве решения проблемы с чеками, Бизнес.Ру предлагает простой и эффективный метод.

При покупке одним клиентом товара на системе ЕНВД и товара на системе УСН, программа Бизнес.Ру Касса автоматически разделит их без участия кассира, и распечатает два чека покупателю, также направит два чека в ОФД. Кассиру не нужно беспокоится о том, что нужно пробить разные чеки, программа Бизнес.Ру Касса сделает все за него, ему останется просто, как обычно, пробить товар.

Как настроить программу Бизнес.Ру Касса при совмещение нескольких систем налогообложения

Заходим в раздел Администрирование, выбираем вкладку Аккаунты и Тарифы и заходим в раздел Настройки аккаунта.
В настройках аккаунта находим Применять несколько систем налогообложения при продаже товаров в рознице — ставим галочку и нажимаю кнопку Сохранить настройки.
Переходим в раздел Настройки учета.

Там появилась возможность выбрать системы налогообложения по которым работает организация.

Далее вы можете для каждого товара и услуги в карточке указать ту систему налогообложения по которой они будут продаваться в рознице и эти данные будут приоритетными при печати чека.
Справочники->Товары и услуги и открываем нужную карточку товара.
Выбираем необходимую систему налогообложения.
Значение поля НДС будет применяться только если у организации есть Общая система налогообложения.

Сравнение программы Бизнес.Ру с другими решениями

Компания АСФ предлагает своим клиентам на совмещенных режимах налогообложения следующую схему передачи данных в налоговую.

Покупатель совершает покупку, кассир выбивает его наименование и стоимость в чеке, затем самостоятельно выбирает систему налогообложения, к которой относится операция, и нажимает кнопку печати чека.

Не совсем удобная схема выдачи чеков, поскольку продавцу каждый раз необходимо нажимать кнопку для выбора нужной системы. Это отнимает время и может привести к случайной ошибке и дополнительным проблемам с налоговой.

Онлайн-кассы от компании МТС и компании Контур работают при помощи так называемого сегментирования. Для этого в настройках кассы выделяются два сегмента (для ЕНВД и УСН), в которые заносятся данные по товарам или услугам. В дальнейшем, когда пробивается чек, то касса сама автоматически определяет, к какому сегменту относится товар или услуга.

Минусы таких касс: не очень подходят для тех компаний и ИП, у которых не существует строгого разделения, что товары – на ЕНВД, а услуги на УСН. Или для тех компаний, которые свои доходы разделили следующим образом: доходы от услуг для юридических лиц отнесены на УСН, доходы от услуг для физических лиц – на ЕНВД.

В таком случае разделить доходы по сегментам будет крайне трудно.

Начать вести учет в программе Бизнес.Ру

Разделение учета

При применении УСН и ЕНВД разделение учета обязательно для всех. Наряду с этим законодательством строго не установлены правила для подобного разделения, поэтому каждый предприниматель выбирает методику для разделения доходов самостоятельно. Можно «поколдовать» в настройках кассы самому, можно пригласить программиста, который поможет настроить два разных режима.

Налоговый вычет за онлайн-кассу

Налоговый вычет за онлайн-кассу составляет максимум 18 000 р. за одну ККТ (один кассовый аппарат). Вычет могут получить только ИП на ПСН и ЕНВД. Для всех остальных категорий плательщиков такие льготы не предусмотрены. В том случае, если цена кассы будет менее 18 000 р., налоговая возместит исключительно ее фактическую стоимость.

ККТ необходимо зарегистрировать на сайте налоговой инспекции не позднее 1 июля 2018 г. Данная мера относится к ИП с сотрудниками, ведущих розничную торговлю или имеющих предприятия общепита.
Кассовый аппарат должен быть в реестре ККТ, иметь все необходимые реквизиты завода-изготовителя.
В случае совмещения систем налогообложения, расходы на покупку онлайн-кассы не должны быть учтены в другой системе как расход по основной деятельности (например, УСН «доходы-расходы»).

Вычет не возмещается в денежном виде. Его можно использовать только при уменьшении суммы собственного налога по ЕНВД. Например, если налог предпринимателя на 4 квартал 2018 г. составит 28 000 р., то в бюджет он может заплатить 10 000 р., поскольку 18 000 р. – это и есть его законный вычет.

Ведение бухгалтерии ООО на УСН-доходы и ЕНВД-розничный магазин – особенности налогообложения и порядок предоставления услуги

Действующее законодательство допускает совмещение разных специальных налоговых режимов в рамках одного хозяйствующего субъекта. Особенно часто такой возможностью пользуются небольшие компании, ведущие несколько видов деятельности, одним из которых выступает торговля в розницу.

Компания «Аутсорсинговые решения» предлагает ведение бухгалтерии ООО на УСН-доходы и ЕНВД-розничный магазин на выгодных для потенциальных клиентов условиях. В их числе — доступные расценки на предоставляемые услуги, индивидуальный подход и профессионализм штатных сотрудников нашей фирмы.

Необходимость и преимущества совмещения УСН и ЕНВД

Каждый из специальных налоговых режимов — и упрощенка, и вмененка — обладают как собственными достоинствами, так и условиями использования. Например, для применения УСН требуется выполнение трех обязательных требований:

меньше 100 человек в штате компании;
получение годового дохода, не превышающего 150 млн. руб.;
величина остаточной стоимости основных средств, также находящаяся в пределах указанной выше суммы.

Ограничениями для использования ЕНВД выступают:

меньше 100 сотрудников в ООО;
подходящий для данного налогового режима вид деятельности — торговля в розницу, транспортные услуги и т. д.;
введение системы налогообложения на муниципальном уровне.

Главное достоинство обоих налоговых режимов — уменьшение количества оформляемых бухгалтерских и налоговых документов, а также замена нескольких налогов — НДС, на прибыль, на имущество — одним обязательным платежом в бюджет. Для упрощенки он рассчитывается по одному из двух вариантов — 15% от полученных доходов или 6% от разницы между доходами и расходами ООО.

Величина ЕНВД не зависит от размера прибыли или дохода. Она определяется исходя из базовой ставки, установленной МЭРТ для конкретного вида деятельности, характеристик предприятия (численность штатных работников, торговая площадь, величина автопарка) и коэффициента, определяемого муниципалитетом. Итог расчета умножается на 15%.

Особенности раздельного учета

Чтобы воспользоваться достоинствами совмещения двух льготных налоговых режимов в полной мере, выступает грамотное ведение бухгалтерии предприятия. Прежде всего, речь идет о необходимости раздельного учета расходов и доходов по разным видам деятельности — розничной торговле и остальным направлениям работы ООО.

При этом необходимо учитывать несколько ключевых моментов:

проще всего разделять доходы следующим образом — поступления на расчетный счет относятся к УСН, приход по кассовой книге или кассовому аппарату — к вмененке;
альтернативный вариант предусматривает создание двух разных отделов в кассовом аппарате;
при отсутствии ККМ целесообразно создать отдельные регистры учета и выписывать счета с разным назначением платежа.

Стоимость услуг

Мы предлагаем различные тарифы по ведению бухгалтерии в зависимости от ваших потребностей и особенностей бизнеса.
Базовая стоимость услуг нашей компании: Для организаций на ОСНО от 7 000 рублей/квартал

Для организаций на УСН от 3 000 рублей/квартал

Плюсы ведения бухгалтерии организации на условиях аутсорсинга

Самостоятельно разобраться в нюансах отечественного налогового и финансового законодательства далеко не просто. Поэтому намного правильнее и выгоднее обратиться к профессионалам, заключив договор на ведение бухучета при совмещении двух налоговых режимов — УСН и ЕНВД.

Очевидные достоинства такого подхода заключаются в отсутствии проблем с налоговыми органами и эффективном использовании преимуществ упрощенки и вмененки. Дополнительным бонусом становится ответственность аутсорсинговой компании за конечный результат предоставления услуги.

Разбираемся, что лучше для ИП: ЕНВД или УСН

1 ноябрь 2018 5 863

В процессе своей деятельности предприниматели нередко сталкиваются с необходимостью определяться с организацией делопроизводства. Особенно это важно в отношении разных систем налогообложения. Итак, что лучше: ЕНВД или УСН для бизнесмена? О чём в принципе идёт речь? Чем они отличаются друг от друга? Давайте разберёмся.

Что собой представляет ЕНВД?

Под ЕНВД понимается единый налог на вменённый доход. Речь идёт об особом налоговом режиме, который вправе использовать предприниматели и организации при занятии конкретными видами деятельности.

Основная суть ЕНВД заключается в том, что неважно, какая у ИП или же у компании реальная прибыль. Доход вменяется (рассчитывается государством) на основе предположения того, сколько вы зарабатываете, исходя из количества работников и размера торгового зала.

ЕНВД актуален до 2021 года. Впоследствии его планируют отменить. Кроме того, такой налоговый режим действует далеко не везде. Например, его нет в Москве.

ЕНВД заменяет собой целый ряд других налогов, в частности, налог на прибыль для компаний и НДФЛ для ИП, НДС (за исключением экспорта), а также налог на имущество (кроме того, где налоговая база определяется по кадастровой стоимости). Но это касается исключительно лишь того, что связано непосредственно с видом деятельности. Если же организация занимается чем-то дополнительно, то ей придётся выплачивать по таким сделкам все соответствующие налоги.

Особенности ЕНВД

Его применение во многом зависит от региональных властей. Именно они принимают решение о том, на какие конкретно виды деятельности будет распространяться ЕНВД. Также местные власти влияют на размер платежа.
Предприниматель может прогнозировать свои расходы на налоги.
Система ведения налогового учёта становится более лёгкой. Однако ЕНВД не отменяет необходимости разбираться с бухгалтерской отчётностью.
Можно совмещать с другими налоговыми режимами на разные виды деятельности соответственно.
Есть определённые требования к тем, кто может использовать ЕНВД (в штате компании – не больше 100 человек, нельзя сочетать с патентной налоговой системой, доля участия других фирм не должна превышать 25%).

Стоит также иметь в виду, что ЕНВД означает выплату налогов всегда, вне зависимости от того, получила ли компания прибыль или ушла в убыток. Поэтому такой режим может быть невыгодным тем, кто долго простаивает.

Что собой представляет УСН?

Под УСН понимается упрощённая система налогообложения. Это специальный налоговый режим, который используется представителями малого и среднего бизнеса. Благодаря ему можно снизить нагрузку на компании и индивидуальных предпринимателей.

УСН заменяет собой ряд налогов.

В частности, при нём не нужно выплачивать налог на недвижимое имущество, за исключением сборов с собственности, где налоговая база вычисляется по кадастровой стоимости.

Он также заменяет собой выплату НДС (не касается импорта) и налог на прибыль (кроме того, что контролируется иностранными фирмами, а также связано с определёнными видами долговых обязательств).

При УСН налогоплательщик сам выбирает, что взять в качестве объекта. С чистой прибыли нужно выплачивать 15%, с оборота – 6%. Но размеры ставок могут снижаться для отдельных субъектов РФ.

Обратите внимание: нельзя использовать сразу 2 ставки или же чередовать их. Переход возможен на следующий год, но только если налогоплательщик успеет подать соответствующую заявку до 31 декабря.

Особенности УСН

Упрощённая система ведения учёта. Для налогового учёта используется Книга учёта доходов и расходов (КУДиР). Компаниям также нужно вести бухучёт, а вот индивидуальные предприниматели на данном режиме освобождены от этой обязанности.
Довольно низкая налоговая нагрузка, в особенности по сравнению с общей системой налогообложения.
Если налогоплательщик выбрал вариант ставки с общего оборота, то у него будет намного меньше проблем с налоговой и не возникнет необходимости обосновывать свои расходы. То есть камеральная проверка проходит в таком случае гораздо спокойнее.

Что лучше: ЕНВД или УСН?

Эти 2 налоговых режима, по факту, избавляют предпринимателя или компанию от необходимости выплачивать одни и те же налоги. Поэтому нужно разобраться с тем, что выгоднее: УСН или ЕНВД, что выбрать? Давайте оценим их сильные и слабые стороны.

Особенности применения	ЕНВД	УСН
Возможность прогнозировать налоговую нагрузку	Есть	Отсутствует
Учёт	Облегчённый	Достаточно использовать КУДиР
Возможность уменьшать налоговые выплаты	Отсутствует	Есть, если выбрать ставку 6% с доходов минус расходы
Минусы для клиентов	Отсутствует	Может отпугнуть партнёров или покупателей, которым нужно учитывать входящий НДС
Переход на налоговый режим	Раз в месяц	Раз в год

Оба варианта для налогообложения, то есть ЕНВД, и УСН, достаточно выгодные. Они позволяют избавиться от разбирательств с рядом налогов, что уменьшает количество документов и предупреждает возникновение проблем с налоговой. Но между ними есть определённая разница.

Например, что лучше для ИП: УСН или ЕНВД при условии, что предприниматель не ведёт постоянную деятельность? Напрашивается первый вариант, поскольку в таком случае не придётся регулярно переводить деньги в ФНС РФ. Но если периодические сделки оказываются довольно крупными, то ЕНВД может оказаться интереснее для бизнесмена.

Что выгоднее: ЕНВД или УСН? Разбор на примерах

Понять, какой вариант (ЕНВД или УСН) для ИП, а также для ООО выгоднее без конкретики сложно. Как можно увидеть, у каждого есть свои преимущества и недостатки. Поэтому проще всего будет разобраться на реальных примерах.

Розничная торговля

Один из самых популярных вариантов бизнеса – это розничная торговля. Допустим, вы решили открыть небольшой магазин по торговле сувенирами. ЕНВД или УСН: что для розничной торговли лучше выбрать? Тут есть своя специфика.

В частности, у вас не получится торговать по ЕНВД оптом. Важно, чтобы покупатель приобретал товар для использования личных нужд. По этой же причине не выйдет по ЕНВД оформить сделки купли-продажи с ИП: нужно будет применять УСН или же ОСНО. Так что предприниматель (или компания) в данном случае ещё и ограничен в выборе.

Но если продукция оплачивается безналичным способом со счетов физлиц, а сделка оформлена через договор розничной купли-продажи, то в таком случае ничего не мешает применять ЕНВД. Этот режим можно использовать и тогда, когда организации покупают что-то для своего персонала, что указывается в назначении платежа. Там должно быть зафиксировано, что средства взяты из зарплаты.

Важно ещё учесть и то, где именно находится компания. То есть в отношении Москвы, например, можно применять исключительно УСН.

Таким образом, в сфере розничной торговли применимо как одно, так и другое.

ЕНВД кажется выгоднее при увеличении продаж, поскольку компания сможет больше заработать, но на уровень выплат государству это никак не повлияет.

Однако такой режим далеко не во всех случаях получится использовать. Кроме того, при его применении легко запутаться. А иногда для оформления разных сделок придётся использовать оба варианта.

Грузоперевозки

Свои моменты при выборе конкретного режима налогообложения существуют и в бизнесе грузоперевозок. В принципе, можно выбрать любой вариант. Но тут возникает специфика:

При УСН нет ограничений по количеству транспорта. При ЕНВД важно, чтобы было не больше 20 единиц.
При УСН компания может спокойно расширяться, нет привязки к региону. А в отношении ЕНВД важен субъект РФ или же конкретная местность, в которой налогоплательщик в соответствующем качестве встал на учёт.

Всё это связано со спецификой применения конкретного налогового режима именно в отношении грузоперевозок. В остальном же особенности у УСН и ЕНВД одинаковы для всех видов деятельности. Но в целом при постоянно растущей прибыли второй вариант оказывается выгодным. А транспортные компании либо быстро прогорают, либо начинают приносить существенный доход.

Обратите внимание на один нюанс: договоры транспортного экспедирования не относятся к грузоперевозкам. Их нельзя облагать налогом по ЕНВД.

Салон красоты

Допустим, вы хотите открыть СПА-салон. Что выгоднее: ЕНВД или УСН для ИП? А для ООО? В данном случае возникает необходимость учитывать все те же отличия между разными системами налогообложения (разные механизмы перехода, отличия по срокам подачи отчётов и прочее).

Поэтому стоит внимательно посмотреть на особенности самого бизнеса. Если вы открыли небольшой салон, с чего чаще всего и начинают предприниматели в этой сфере, то вам будет выгодно применять ЕНВД. Во-первых, у вас для этого есть все основания. Во-вторых, так максимально уменьшается налоговая нагрузка. В-третьих, вы сможете сразу же взять под контроль эту статью расходов.

Подведение итогов

ЕНВД и УСН относятся к льготным налоговым режимам. Сложно сказать, какой из них однозначно более выгодный. Многое зависит от оборота, от сферы деятельности, от того, планируете ли вы расширяться в будущем.

Если вы открыли небольшое заведение, то чаще всего выгоднее остановиться на ЕНВД. Но если вы работаете в сфере розничной торговли, если вы планируете расширяться, имеет смысл присмотреться к УСН.

А в некоторых случаях их никто не мешает сочетать.

Налоги — это просто

При продаже мебели выполняется множество видов деятельности, при этом некоторые из них по описанию подходят под ЕНВД. Важно определить, какую деятельность осуществлять можно, оставаясь на УСН, а какая деятельность станет поводом для уплаты ЕНВД.

Торговля мебелью по заказам на УСН выглядит следующим образом: с клиентом заключается договор на создание изделия.

В рамках договора налогоплательщик проводит замеры помещения, разрабатывает эскиз изделия, производит изготовление мебели, а так же осуществляет доставку изделия заказчику.

Важно отметить, что изготовление мебели и её сборка рассматриваются отдельно, так как выполняются другими организациями.

Так как при продаже мебели непосредственно налогоплательщик выполняет замеры, создание эскизов и доставку изделия, возникает закономерный вопрос: нужно ли уплачивать ЕНВД?

В ст. 346.26 НК РФ говорится о том, что ЕНВД применяется при оказании бытовых услуг физическим лицам. Список бытовых услуг перечислен в Общероссийском классификаторе услуг населению.

Обратившись к статье 346.27 НК РФ, можно увидеть, что изготовление мебели и строительство домов под бытовые услуги на ЕНВД не попадает. В рассматриваемом нами случае организация не производите мебель. Однако прочие услуги, среди которых изготовление чертежей и эскизов, консультирование по интерьеру, сборка мебели, включены в группы «Бытовые услуги» в классификаторе ОКУН.

При продаже мебели может быть заказана и её сборка, но в данном случае сборкой занимается другая организация. Это значит, что платить ЕНВД повода нет. Однако остаётся вопрос касательно других бытовых услуг (изготовление эскизов и чертежей, консультации).

В отношении услуг по изготовлению эскизов и чертежей на изделия по заказам населения, консультаций по оформлению интерьера жилого помещения организация может быть признана налогоплательщиком ЕНВД только в том случае, если в отношении данных услуг с заказчиком заключается отдельный договор бытового подряда. Следовательно, при правильном оформлении договора, не договора бытового подряда, при продаже мебели ЕНВД возникнуть не должно.

Так же не стоит забывать про доставку мебели, так как эту деятельность можно отнести к грузоперевозкам, которые попадают под ЕНВД. Однако предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по доставке мебели в рамках договора на изготовление мебели, не может быть отнесена к предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по перевозке грузов и не подлежит переводу на ЕНВД.

Можно сделать вывод, что при продаже мебели ЕНВД не возникает в том случае, если налогоплательщик работает не по договору подряда и не осуществляет сборку мебели на дому заказчика. При этом остальные услуги оказываются комплексно.

Если мы будем осуществлять изготовление мебели с дальнейшей установкой, нужно оформлять: УСН 6% или ЕНВД?

Здравствуйте! Очень нужна Ваша помощь!!! Только открыли ИП…

У нас нет ни салона, ни магазина, ни выставочного зала. Заказы на изготовление гардеробных, шкафов купе и межкомнатных перегородок мы принимаем через сайт и телефонные звонки. Мы осуществляем розничную торговлю или оказываем бытовые услуги?

Ход работы:
*Выезжаем для замера и обсуждения заказа к покупателю домой,
*далее направляем по электронной почте Эскиз изделия ,
*при одобрении Эскиза и суммы заказа производится оплата.
*после поступления денежных средств начинаем заказывать у НЕСКОЛЬКИХ ПОСТАВЩИКОВ комплектующие чтобы потом из них уже собрать/изготовить изделие согласно Эскиза, который утвердил и оплатил покупатель.

*после того как изделие готово (например, межкомнатная перегородка из алюминиевого профиля с наполнением матовое стекло) мы осуществляем доставку (нанимаем со стороны) и производим монтаж изделия (своими силами).

Получается что мы ИЗГОТАВЛИВАЕМ эту самую межкомнатную перегородку и оказываем таким образом бытовую услугу как и монтаж в последующем? Или продаем уже готовую в розницу и просто оказывает услуги по монтажу? А как же все остальные движения?

Когда же у нас заказывают гардеробную, то мы также делаем замер, Эскиз, проходит оплата и потом мы заказываем у ОДНОГО поставщика готовые элементы гардеробной системы, привозим и делаем монтаж системы. Но делаем согласно пожеланиям покупателя, значит это тоже можно назвать ИЗГОТОВЛЕНИЕ

и оказание таким образом бытовой услуги как и монтаж в последующем?

Это все считается розничной торговлей? Или оказание бытовых услуг?

теперь про «оказание бытовых услуг»
Согласно ОКУН
код 014000 ИЗГОТОВЛЕНИЕ И РЕМОНТ МЕБЕЛИ включает следующие коды, которые отражают нашу деятельность:
*014109 изготовление мебели многопланового назначения и трансформируемой мебели
*014100 изготовление мебели
*014112 изготовление встроенной мебели
*014113 изготовление двухсторонних стенок перегородок
*014307 изготовление эскизов и чертежей на изделия по заказам населения.
Я правильно понимаю что эти пункты полностью соответствуют и отражают нашу деятельность?

Но оказание»бытовых услуг» это прямое ЕНВД !!!

Код деятельности у нас получается 01-оказание бытовых услуг.
Или мы можем применять УСН 6% даже если и подпадаем под ЕНВД?
Помогите, пожалуйста, разобраться последовательно, чтобы все стало ясно!

Особенности налогового учета при переходе с ЕНВД на УСН в торговле

27 Март 2020

Режим налогообложения во многом обусловливает специфику бухгалтерского учета. Непростым для бухгалтера в сфере торговли и производства может отказаться переходный период. Смена ЕНВД на УСН требует особого внимания к отдельным секторам бухучета. Прежде чем их рассмотреть, давайте актуализируем вопрос применения каждого из налоговых режимов.

ЕНВД: быть или не быть?

Применение налогового режима регулируется НК РФ (гл. 26.3). Согласно ФЗ №97 (29.06.2012), использование ЕНВД будет доступно до конца 2020 года. Все попытки пересмотреть дату окончания действия режима успехом не увенчались. Так или иначе, но всем вмененщикам придется выбирать новую систему налогообложения и сталкиваться с трудностями перехода.

До конца 2020 смена режима возможна добровольно или в принудительном порядке. В первом случае новый режим будет использоваться с января 2021. Добровольная смена системы налогообложения возможна только с нового календарного года.

Принудительный переход с ЕНВД на УСН осуществляется при утрате права на применение налогового режима. В данном случае правило календарного года, указанное выше, не действует.

Переход осуществляется с квартала, в котором возникли основания для утраты права на применение вмененки.

Принудительная миграция на УСН имеет место при превышении допустимой доли участия других организаций в уставном капитале (актуально для юрлиц) и увеличении среднесписочной численности (100+ человек).

Важный момент: автоматический переход при утрате права на использование вмененки осуществляется на ОСНО. Для применения УСН необходимо подать в налоговую соответствующее заявление.

При миграции расчет и уплата налогов осуществляются в порядке, предусмотренном НК РФ для только что зарегистрированных ИП и организаций.

УСН: особенности применения

Использование УСН регулируется гл. 26.2 НК РФ. Миграция на упрощенку с ЕНВД осуществляется в порядке и сроки, предусмотренные действующим законодательством. Если индивидуальный предприниматель или организация утратили право применения вмененки, они могут перейти на УСН с того месяца, в котором прекращены их обязанности по уплате единого налога.

На уведомление ИФНС о переходе на упрощенку действующим субъектам предпринимательства, как и новым ИП, организациям, дается 30 дней.

Миграцию в указанном формате осуществляют субъекты, прекратившие деятельность, попадающую под ЕНВД, в течение календарного года. При отмене налогового режима будет действовать такой же порядок.

Автоматически налогоплательщики перейдут на ОСНО, но за ними сохранится право выбора спецрежима в течение 30 дней.

Переход на УСН в случае совмещения режимов налогообложения и утраты права на ЕНВД осуществляется аналогичным способом.

Плательщик единого налога с начала того месяца, в котором прекращено применение вмененки, может использовать упрощенку с учетом установленных НК ограничений.

Последние касаются видов деятельности, среднесписочной численности, годового дохода и доли сторонних организаций в уставном капитале, если речь идет о юридическом лице.

Учет доходов при миграции с ЕНВД на УСН

Переходим непосредственно к бухгалтерскому и налоговому учету. Особый порядок ведения того и другого при миграции не предусмотрен. То есть доходы и расходы торговой организации или ИП, занимающемуся торговлей, предстоит учитывать согласно нормам г. 26.2 НК РФ.

Но некоторые нюансы все же имеются. Датой получения доходов, согласно ст. 346 НК, является день поступления средств в кассу или на банковский счет. То же самое касается учета доходов при расчетах за услуги, работы, при переходе имущественных прав. Такая схема применима для кассового метода.

Если товары отгружены в период применения ЕНВД, а оплата получена при УСН, дебиторскую задолженность, образовавшуюся на дату миграции, при расчете налога на упрощенке учитывать не нужно. Включение указанных сумм в налоговую базу по УСН ведет к двойному налогообложению.

Бухгалтер торговой компании может столкнуться и с другой нестандартной ситуацией. При применении вмененки у юрлица возникла кредиторская задолженность. Фирма мигрировала на УСН.

При применении нового спецрежима истек срок давности по указанной выше кредиторской задолженности.

Как бухгалтер должен ее списывать? По мнению Минфина и ФНС, сумма списания включается в состав доходов при расчете налога по упрощенке.

Учет расходов бывшего вмененщика

Бухгалтеру ИП или компании, мигрирующей на УСН, предстоит определить остаточную стоимость внеоборотных активов. Если объектом налогообложения на новом режиме является разница между доходами и расходами, в составе последних могут учитываться только неамортизированные или амортизированные неполностью в период применения ЕНВД расходы на приобретение НМА.

Неправильное начисление амортизации, некорректное определение суммы расходов для формирования налогооблагаемой базы влечет за собой серьезные финансовые последствия. Как показывает практика, штрафы за ошибки в учете то и дело увеличиваются.

С каждым годом они обходятся налогоплательщикам дороже. Нужны гарантии грамотного расчета базовых показателей в период миграции на новый налоговый спецрежим? Привлеките профессионалов, передайте бухгалтерские функции на аутсорсинг.

Это минимизирует финансовые риски и позволит высвободить ресурсы для решения текущих бизнес-задач.

Сложности у бухгалтера торговой организации, мигрирующей на упрощенку, могут возникнуть и с учетом расходов по оплате товаров, приобретенных при использовании ЕНВД. Если такие товары реализованы при УСН, то налоговую базу уменьшить на понесенные при вмененке расходы нельзя. На этот счет позиция ФНС и Минфина однозначна. Контролирующие ведомства ссылаются на нормы НК РФ (ст. 346.25).

Как вести учет на УСН?

Когда переходный период закончен, не осталось кредиторской и дебиторской задолженности с корнями в ЕНВД, налоговый и бухгалтерский учет ведется обычным способом. Его организация во многом зависит от количества операций и обрабатываемых документов в месяц.

Торговля как на вмененке, так и на упрощенке требует полноценного учета. То есть актуальны формирование и применение учетной политики, плана счетов и т.п. Бухгалтер ИП или юридического лица фиксирует каждый факт финансово-хозяйственной деятельности, делает соответствующую проводку. В установленные НК сроки формируется и сдается отчетность.

Организация и ведение учета на УСН требуют профессионального подхода. Обработка первичных документов и реализация других функций могут осуществляться штатным специалистом, внештатником или аутсорсером.

Сотрудничество с последним имеет ряд преимуществ. Прежде всего, это получение полного комплекса бухгалтерских услуг по доступной цене.

Также аутсорсинг бухгалтерии на УСН в торговле – это возможность передать исполнителю ответственность за качество учета и отчетности.

Считаете, что вести учет своими силами выгоднее? Оцените предложения бухгалтерских компаний, взвесьте риски и сравните затраты на содержание штатной бухгалтерии и оплату услуг по договору.

Теги данной публикации: ЕНВДУСНторговля