Правительство Михаила Мишустина обсуждает снижение налоговой нагрузки / Максим Стулов / Ведомости
Правительство Михаила Мишустина возобновило дискуссию, начатую правительством Дмитрия Медведева, о снижении социальных взносов, рассказали три федеральных чиновника.
Рассматриваются различные варианты снижения общей ставки – с 30 до 23–25%, но пониженная ставка для относительно высоких зарплат может быть при этом отменена.
Как компенсировать потери внебюджетных фондов, еще обсуждается, знают собеседники «Ведомостей».
В 2017–2018 гг. власти уже обсуждали налоговый маневр – снижение страховых взносов до 22% взамен на повышение НДС с 18 до 22%.
Но в итоге провели только половину маневра – повысили НДС до 20%, чтобы оплатить национальные проекты президента Владимира Путина, а вот снижения нагрузки на труд бизнес так и не дождался.
Она остается высокой и реформа может привести к обелению рынка труда, росту доходов населения и экономики, повышению ее конкурентоспособности, перечисляет один из чиновников.
Именно необходимость обелять рынок труда была главным аргументом Минфина при обсуждении маневра в 2017 г.
Это неизбежно будет происходить, зарплаты будут выходить из тени из-за ужесточения сбора налогов, нагрузка на бизнес вырастет, поэтому нужно опустить ставки взносов, объяснял тогда один из участвовавших в спорах чиновников. Министр финансов Антон Силуанов в 2017 г. оценивал серый фонд зарплат в 10 трлн руб.
, а дополнительные доходы бюджета от обеления экономики – в 500 млрд руб. По расчетам Александры Суслиной и Романа Леухина из Экономической экспертной группы, теневой рынок труда обходится расширенному бюджету в 3% ВВП.
Сейчас работодатели платят страховые взносы по ставке 30%. Если зарплата сотрудника превышает 1,29 млн руб. в год, ставка пенсионных взносов с суммы сверх этого порога снижается до 10%, а на социальное страхование – до нуля при зарплате свыше 900 000 руб.
В России регрессивная шкала в отличие от большинства стран ОЭСР – нагрузка на труд снижается по мере роста доходов, а не повышается, обращает внимание Суслина, реформа позволит сделать ее более справедливой. На это указывал и Минфин в 2017 г.
– единая ставка, сниженная до 22%, уменьшила бы нагрузку на труд 98% занятых в формальном секторе и привела бы лишь к небольшому росту нагрузки для 2% высокооплачиваемых работников.
В основном пострадали бы работники нефтегазового и банковского секторов, говорилось в материалах Минфина, с которыми знакомились тогда «Ведомости».
Представитель Федеральной налоговой службы переадресовал вопросы в Минфин, где отказались от комментариев. Представители правительства и социального вице-премьера Татьяны Голиковой не ответили на запросы «Ведомостей».
При ставке в 23% сократится налоговая нагрузка на все отрасли экономики, свидетельствуют расчеты Научно-исследовательского финансового института Минфина (НИФИ). Ставка в 23–25% будет меньше нынешней эффективной ставки – 27,5%, говорит директор НИФИ Владимир Назаров.
Больше всего от снижения страховых взносов выиграют отрасли, ориентированные на внутренний спрос и с высокой долей расходов на оплату труда, отмечает замдиректора ЦМАКПа Владимир Сальников, это, например, машиностроительные отрасли, производители потребительских товаров, сфера услуг, сельское хозяйство, производство химических продуктов. Их производственные издержки при снижении ставки до 23% уменьшатся примерно на 0,5–0,9%, а у компаний, занимающихся ремонтом оборудования, – и вовсе на 1,4%. Меньше всего выиграют экспортеры – у них в среднем более высокие зарплаты, а доля расходов на оплату труда небольшая, объясняет он. Реформа будет способствовать снижению дифференциации доходов отраслей, заключает Сальников.
По расчетам Минфина в 2017 г., больше всего от маневра (при снижении ставки до 22%) должны были выиграть секторы госуправления, бюджетники и сельское хозяйство, а проиграть – строительство, добыча и частные услуги.
Нужно просчитать эффективную ставку по отраслям, если для всех новая ставка будет значительно ниже существующей, это будет хорошей поддержкой для большинства компаний, отмечает Назаров.
Есть небольшой риск ухода в тень сравнительно высоких зарплат, но в основном их платят в крупных госкорпорациях и компаниях, которые не станут переходить на серые выплаты, рассуждает он. Но и влияние маневра на обеление экономики преувеличено, говорил в 2017 г.
руководитель Экономической экспертной группы Евсей Гурвич: уход в тень обусловлен разными причинами и налоговая нагрузка – только одна из них.
Снижение страховых взносов обойдется казне в 1,2–1,75 трлн руб. в зависимости от ставки. При снижении ее на 1 процентный пункт недополученные доходы составят около 250 млрд руб.
, столько же выиграет экономика, подсчитала Суслина.
На страховые взносы приходится около 6–7% доходов бюджета расширенного правительства, бюджет ПФР дефицитен – ежегодно трансферт из федерального бюджета на страховую пенсию превышает 2 трлн руб.
Как чиновники собираются компенсировать такие потери фондов, «Ведомостям» выяснить не удалось. В 2017 г. правительство обсуждало повышение НДС, а также введение налога с продаж, но сейчас такой вариант не рассматривается, уверяют два федеральных чиновника.
Возможно, частично дыру закроет сокращение налоговых льгот для нефтяников, говорит один из чиновников. В 2019 г. налоговые льготы нефтегазовому сектору обошлись бюджету, по оценкам Минфина, в 1,6 трлн руб.
Только отрицательные акцизы нефтяным компаниям за поставку бензина на внутренний рынок за январь – ноябрь 2019 г. превысили 400 млрд руб.
Идея снижения страховых взносов: готовы ли компании повысить зарплаты?
О том, что власти возобновили дискуссию о снижении страховых взносов для работодателей, написали «Ведомости». Какова реакция бизнеса на эту инициативу?
ТАСС
Правительство Михаила Мишустина возобновило дискуссию о снижении страховых взносов для работодателей, сообщает газета «Ведомости» со ссылкой на федеральных чиновников.
Предание, в общем-то, свежо. Еще три года назад прежнее правительство придумало схему, прозванную 22/22.
Согласно ей, страховые взносы снижаются с 30% до 22% и одновременно до тех же 22% повышается НДС (он тогда был 18%). Схему раскритиковали именно из-за резкого повышения НДС и его возможного влияния на инфляцию.
В итоге власти налог на добавленную стоимость все-таки повысили, хотя всего на 2%. Cтраховые взносы остались как прежде.
В новом правительстве, как пишут «Ведомости», обсуждают идею все-таки снизить налоги на труд с 30% до 23-25%. Бизнес такую инициативу, разумеется, воспринимает с радостью. Комментирует глава «НДВ-Групп» Александр Хрусталев.
Александр Хрусталев глава компании «НДВ-Недвижимость»
У нас, конечно, самые низкие налоги в мире: 13% НДФЛ. Причем граждане сами его не платят, это делает работодатель. И не все помнят, что компании за своих работников платят еще 30%. Это взносы в Пенсионный фонд, ОМС и Фонд социального страхования. В итоге общая налоговая нагрузка на наши зарплаты — 43%.
К примеру, работник получает на руки 50 тысяч рублей, и примерно половину от этой суммы работодатель платит в виде подоходного налога и страховых взносов. Логично предположить, что если налоги на труд снизят, то компании на освободившиеся деньги смогут повысить зарплаты.
Генеральный директор «Корпорации роботов» Игорь Никитин говорит, что так и сделает.
Игорь Никитин генеральный директор «Корпорации роботов»
Или другой вариант, продолжает бизнесмен: вложить освободившиеся деньги в разработки. Но ими занимаются люди, и им за это надо платить. То есть в итоге все взаимосвязано. Вряд ли компании будут повышать зарплаты просто так, кроме тех случаев, когда назрело и работники могут разбежаться. Лучший же вариант — делать все в комплексе, замечает президент группы компаний «Диана» Дмитрий Несветов.
Дмитрий Несветов президент группы компаний «Диана»
Бремя страховых взносов больше всего ложится на отрасли, где задействовано много работников. Это торговля, сфера услуг. Именно поэтому они остаются в сером секторе, хотя и постепенно обеляются.
Идея с понижением взносов состоит в том числе в том, чтобы вывести такие компании на свет. Они начнут платить налоги.
И из этих денег власти, вероятно, компенсируют свои выпадающие доходы от понижения страховых взносов.
Все это выглядит красиво. Но надо учитывать, что идея пока прорабатывается и официально ее не озвучили, а также то, что наши власти, ослабляя в одном месте, обычно зажимают в другом. И то, что серому бизнесу еще предстоит поверить, что раскрывшись перед государством, он не пострадает. А эта задача, пожалуй, сложнее, чем просто снизить налоги.
Добавить BFM.ru в ваши источники новостей?
Работодателям обещают передышку
Страховые взносы для работодателей могут резко снизить. Правительство рассчитывает, что это уменьшит нагрузку на бизнес, но аналитики опасаются, что придется снова поднимать НДС. Кабинет министров обсуждает снижение ставки взносов в Пенсионный и страховые фонды до 23-25% с действующих 30%.
Как пишет газета «Ведомости», в правительстве пока не понимают, как компенсировать выпадающие доходы бюджета — около 1,5 трлн рублей. Три года назад была идея взамен повысить НДС до 22%. Но в итоге этот налог повысили до 20%, чтобы собрать средства на нацпроекты.
Как правительство будет закрывать брешь в бюджете? И что об идее говорят предприниматели?
Руководитель Центра макроэкономического анализа Альфа-банка Наталия Орлова полагает, что именно от компенсации выпадающих доходов будет зависеть, выиграют ли граждане и бизнес от изменений или нет.
«Самый главный вопрос — какие другие меры правительство предпримет, чтобы минимизировать последствия для бюджета? Будет ли речь идти о повышении ставок других налогов, или это будет налогообложение отдельных секторов? Уже в зависимости от этого можно будет говорить об эффектах.
Решение снизить ставки социальных взносов первоначально обсуждалось вместе с идеей повышения НДС.
Я не знаю, означает ли теперь возврат к идее снижения ставок социальных взносов готовность правительства сделать дополнительное повышение НДС, но, вообще, конечно, это все равно говорит о некоторой неопределенности, потому что было бы лучше, чтобы пакет был реализован единым шагом, не был растянут во времени».
«У правительства понятная идея — попытка оживить экономический рост, то есть у компаний, которые сейчас делают социальные отчисления, появится некоторая экономия, которую они в теории должны направить на расширение своей инвестиционной деятельности, — продолжает Орлова. — Но, во-первых, вопрос, каких секторов это коснется.
Часто сектора с большой долей оплаты труда — это не сектора, которые делают большие инвестиции. С другой стороны, означает ли снижение социальных взносов, что мы увидим рост потенциального дефицита бюджета, или это будет компенсировано.
Если речь будет идти, например, о дополнительном повышении ставки НДС еще на два процентных пункта, что, наверное, позволит бюджету эту дыру сразу закрыть, значит, тогда конечные потребители точно ничего не выиграют».
“Ъ FM” спросил у предпринимателей, как они относятся к новой идее правительства. Мнения разделились — одни в восторге от возможного снижения социальных взносов, другие опасаются, что взамен получат ухудшение условий в других сферах.
Президент группы компаний «Диана» Дмитрий Несветов: «Конечно, ничего хорошего бизнес от всяких движений в налоговой сфере не ждет. Если где-то чуть-чуть понизится, значит, обязательно где-нибудь чуть-чуть повысится.
По крайней мере, однозначной уверенности, что система налоговая будет сбалансирована таким образом, чтобы облегчить положение бизнеса, к сожалению, у бизнеса сейчас нет.
Но в целом бизнес, конечно, будет приветствовать понижение фискальной нагрузки».
Основатель сети «Теремок» Михаил Гончаров: «Собираемость налогов резко возросла, поэтому, с одной стороны, выпадает какая-то сумма, а с другой стороны, бизнес получает возможность передохнуть от роста налоговой нагрузки.
Поэтому я больше настроен позитивно. Сейчас же речь идет о развитии экономики, прежде всего. Мы сейчас пересматриваем уже банковские кредиты в сторону понижения ставок.
Вот я 30 лет в России веду бизнес, и даже помыслить было невозможно, чтобы ставка была 6%».
Владелец компании Mr. Doors Максим Валецкий: «Снижение взносов — самое лучшее, что они могли придумать. Это просто тянет бизнес очень сильно назад, безусловно, сдерживает рост.
У бизнеса денег на инвестиции внутренних нет, EBITDA всюду снизилась, налоги теперь и так уже все платят, поэтому у бизнеса просто нет денег на развитие.
Снижение взносов настолько важная вещь, что ее будет достаточно сложно обесценить».
Снижение социальных взносов обсуждают годами, и не похоже, что в этот раз последует нечто большее, чем разговоры, считает президент «Опоры России» Александр Калинин: «У нас не просто 30% платят работодатели в фонды. С зарплаты платится НДС, кроме того, практически именно работодатели удерживают подоходный налог, являясь агентами.
И если все просуммировать, то нагрузка на фонд оплаты труда, если ты работаешь по обычной системе налогообложения, получается больше 60 копеек с каждого выплаченного рубля. Конечно, это запредельная нагрузка. Удастся ли что-то сделать премьеру — большой вопрос, потому что у нас были горячие дискуссии два года назад, когда социальный блок добился повышения взносов по малому бизнесу.
Очень сложная будет дискуссия. Большой скепсис, что это удастся сделать».
Сейчас работодатели платят сниженные взносы в Пенсионный фонд, если зарплата сотрудника превышает 108 тыс. рублей в месяц, а страховые взносы не отчисляются с зарплат выше 76 тыс. рублей. Как пишут «Ведомости», ради компенсации расходов бюджета это правило могут отменить.
Сергей Гусев
Правительство думает резко снизить соцвзносы с зарплат. Кто за это заплатит?
Reuters
Правительство России обсуждает возможность снижения социальных взносов, которые платят в бюджет российские компании. Об этом пишут «Ведомости» со ссылкой на нескольких федеральных чиновников. Идея эта не новая, и, как считают эксперты, ее реализация может быть полезна для экономики. Но чем в таком случае компенсировать выпадающие доходы государства — пока неясно.
Что это такое?
Страховые взносы в России включает в себя взносы на случай материнства и болезни, медицинские взносы и пенсионные взносы. Их общая ставка составляет 30%. Платят их за работающих по найму россиян работодатели до того, как зарплата граждан попадает им на руки.
Взносы на обязательное пенсионное страхование составляют в большинстве случаев 22%. Взносы на обязательное медицинское страхование — 5,1%. Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9%.
При этом если зарплата сотрудника превышает 1,29 млн рублей в год, ставка пенсионных взносов с суммы сверх этого порога снижается до 10%, а на социальное страхование — до нуля при зарплате свыше 900000 рублей. Да, в России, в отличие от почти всего мира, регрессивная система налогообложения: богатые платят меньше.
В 2017-2018 годах власти уже обсуждали налоговый маневр: снижение страховых взносов до 22% взамен на повышение НДС с 18 до 22%. Но в итоге все вышло половинчато и странно. НДС повысили до 20%, а вот снижения нагрузки на труд бизнес так и не дождался.
Зачем снижать страховые взносы?
Реформа может привести к обелению рынка труда, росту доходов населения и экономики, говорят эксперты. Также может повыситься ее конкурентоспособность,
Именно необходимость обелять рынок труда была главным аргументом Минфина при обсуждении реформы системы страховых взносов в 2017 году. Логику тут понятная: если зарплаты будут выходить из тени из-за ужесточения сбора налогов, нагрузка на бизнес вырастет, поэтому нужно опустить ставки взносов.
Единая ставка, сниженная с 30 до 22%, уменьшила бы нагрузку на труд для 98% занятых в формальном секторе и привела бы лишь к небольшому росту нагрузки для 2% высокооплачиваемых работников, подсчитали тогда в Минфине.
Кто выиграет и проиграет?
При ставке в 23% сократится налоговая нагрузка на все отрасли экономики, уверены эксперты. Больше всего от снижения страховых взносов выиграют отрасли, ориентированные на внутренний спрос и с высокой долей расходов на оплату труда. Это, например, машиностроительные отрасли, производители потребительских товаров, сфера услуг, сельское хозяйство, производство химических продуктов.
Меньше всего выиграют экспортеры: у них в среднем более высокие зарплаты, а доля расходов на оплату труда небольшая. Да, возникает небольшой риск ухода в тень сравнительно высоких зарплат. Но в основном их платят в крупных госкорпорациях и компаниях, которые не станут переходить на серые выплаты
В целом реформа будет способствовать снижению дифференциации доходов отраслей, полагают аналитики.
Где взять деньги?
Снижение страховых взносов обойдется казне в 1,2-1,75 трлн рублей в зависимости от ставки, подсчитали специалисты. При снижении ее на 1 процентный пункт недополученные доходы составят около 250 млрд рублей, но столько же выиграет экономика.
Однако на страховые взносы приходится около 6-7% доходов бюджета расширенного правительства. А бюджет ПФР вообще дефицитен: ежегодно трансферт из федерального бюджета на страховую пенсию превышает 2 трлн рублей.
Как государство собирается компенсировать такие потери, пока неясно.
НДС уже и так повышен, введение налога с продаж, судя по всему, всерьез не обсуждается Возможно, частично дыру закроет сокращение налоговых льгот для нефтяников, рассказал один из знакомых с обсуждением вопроса чиновник. В 2019 году налоговые льготы нефтегазовому сектору обошлись бюджету, по оценкам Минфина, в 1,6 трлн рублей.
Но как к этому отнесется, например, глава «Роснефти» Игорь Иванович Сечин — пока тоже непонятно. Точнее, приблизительно понятно, но тогда это будут печальные для реформаторов новости.
Спасибо, что дочитали до конца
Ставьте ???? — это важно для канала
Правительство обсуждает снижение страховых взносов
Фото с сайта news.myseldon.com
Правительство вновь обсуждает возможность снизить страховые взносы за работника. Об этом пишут «Ведомости» со ссылкой на трех федеральных чиновников.
В настоящее время работодатель платит за работника страховые взносы по ставке 30% от заработной платы: 22% — на пенсионные взносы, 5,1% на обязательное медицинское страхование, 2,9% — социальное страхование.
В 2017–2018 годах предлагался маневр, при котором страховые взносы снижались до 22% при одновременном повышении НДС с 18% до 22%. Но в итоге было принято решение только о повышении НДС до 20%.
Сейчас в правительстве обсуждается несколько вариантов снижения страховых взносов с 30% до 23–25%. Одновременно может быть отменена пониженная ставка для высоких зарплат (сейчас, если зарплата выше 1,29 млн рублей в год, то ставка пенсионных взносов снижается до 10%).
Как считают чиновники, такая реформа может привести к обелению рынка труда, росту доходов населения и экономики, повышению ее конкурентоспособности.
«Ведомости» подсчитали, что снижение страховых взносов обойдется казне в 1,2−1,75 трлн рублей в зависимости от ставки. Больше всего от снижения страховых взносов выиграют отрасли, ориентированные на внутренний спрос и с высокой долей расходов на оплату труда. Как будут компенсироваться потери фондов, пока неизвестно.
Зампредсед Федерации независимых профсоюзов России Александр Шершуков негативно оценил перспективу снижения взносов в соцфонды.
– Хотел напомнить, что когда обсуждалось повышение НДС, со стороны правительства и бизнеса звучали идеи о необходимости, якобы, компенсации снижения социальных взносов.
Нужно сказать следующее: решение о повышении НДС увеличило доходы госбюджета, но повлияло на снижение темпа экономического роста в России.
Интересно, что сейчас дополнить это решение предлагается не мерами, стимулирующими экономическое развитие, а мерами, которые, по сути, уменьшают объем денег в социальных фондах.
Тех фондах, из которых российские работники получают оплату больничных листов, пенсии и прочие социальные выплаты. То есть из денег, которые фактически являются частью зарплаты трудящихся. Можно понять стремление бизнеса уменьшить свои расходы, но для простых людей это может обернутсья снижением их социальных гарантий, – прокомментировал он «Солидарности».
В правительстве обсуждают снижение ставки социальных взносов, но не все так просто
Если реализовать планы и снизить ставку с 30 до 23-25%, нужно будет чем-то компенсировать выпадающие доходы, а это 1,5 триллиона рублей в год.
По действующему законодательству работодатели уплачивают за своих работников взносы в размере 30% от зарплаты.
Общая сумма разделяется на обязательное пенсионное страхование (22%), обязательное медицинское страхование (5,1%) и социальное страхование (2,9%).
Если у работника зарплата выше 107 тысяч рублей в месяц, ставка пенсионных взносов снижается, а взносы на социальное страхование с превышения не взимаются.
Однако сейчас в правительстве обсуждается вопрос снижения ставки взносов с 30 до 23-25%, пишут «Ведомости» со ссылкой на собственные источники среди федеральных чиновников.
Вместе со снижением общей ставки социальных взносов, правительство Михаила Мишустина обсуждает и другой вопрос – отмену пониженной ставки взносов для получающих высокие зарплаты.
Что интересно, страховые взносы уже были снижены с 2012 года – вместо 26% с работодателей стали взимать 22%. Однако это была «льготная» ставка, и еще долгое время формально ставка составляла 26%.
К вопросу очередного снижения ставки социальных взносов вернулись в 2017-2018 годах, когда рассматривали так называемую систему «22-22»: ставка социальных взносов снижается до 22%, а НДС, наоборот, повышается с 18 до 22%. Фактически это переносило момент уплаты налога с момента начисления зарплаты на момент оплаты покупок в магазинах.
Однако тогда это решение было принято частично: ставка НДС повысилась до 20%, а ставка социальных взносов не изменилась.
Сейчас к этому вопросу вернулись для того, чтобы стимулировать выход бизнеса из тени, говорят источники издания (бюджет из-за теневого бизнеса теряет до 3% ВВП). Кроме того, это могло бы стать шагом к снижению налоговой нагрузки на бизнес, которому из-за ужесточения процесса взимания налогов живется не очень хорошо.
Тем не менее, вопросов остается не меньше, и главный из них – чем компенсировать выпадающие доходы социальных фондов из-за снижения поступлений. Так, по предварительным оценкам снижение ставки приведет к снижению поступлений на 1,2-1,75 триллиона рублей.
Повышать НДС еще раз власти точно не решатся в преддверии очередных парламентских выборов, поэтому один их немногих вариантов – сократить налоговые льготы для нефтедобывающих компаний. Только в 2019 году из-за этих льгот бюджет недополучил 1,6 триллиона рублей, что примерно соответствует прогнозным потерям внебюджетных фондов.
Как могут снизить страховые взносы
В правительстве Михаила Мишустина рассматривается несколько вариантов снижения страховых взносов — с 30% до 23-25%. Одновременно может быть отменена пониженная ставка для высоких зарплат. Об этом во вторник, 11 февраля, сообщают «Ведомости» со ссылкой на трех федеральных чиновников.
Но как власти смогут компенсировать потери внебюджетных фондов, пока неизвестно, насчет этой проблемы ведутся дискуссии, уточняют источники.
Власти уже обсуждали такой налоговый маневр в 2017–2018 годах. Тогда предлагалось снижение страховых взносов до 22% взамен на повышение НДС с 18 до 22%. Но в итоге остановились только на повышении НДС до 20%. Для того, чтобы оплатить национальные проекты.
Но снижения нагрузки на фонд оплаты труда бизнес так и не дождался.
Сейчас работодатель обязан платить за работника страховые взносы по ставке 30% от размера заработной платы. Из них 22% — это пенсионные взносы, 5,1% — обязательное медицинское страхование, 2,9% — социальное страхование.
Если зарплата выше 1,29 млн руб. в год (107 тыс. руб. в месяц), то ставка пенсионных взносов снижается до 10%. Взносы на социальное страхование обнуляются при зарплате свыше 990 тыс. руб. в год (75 тыс. руб. в месяц).
Мишустин за вывод из тени
Обсуждаемая сейчас реформа может привести к обелению рынка труда, росту доходов населения и экономики, повышению ее конкурентоспособности, перечисляет один из собеседников издания.
Возможность выплачивать за каждого работника меньше взносов сделает для работодателя более приемлемым легальное оформление сотрудника.
Кроме того, из-за ужесточения сбора налогов растет нагрузка на бизнес, что также подталкивает к снижению взносов.
По оценкам экспертов, потери бюджета из-за теневого рынка труда составляют 3% ВВП.
Минус такого маневра — потери внебюджетных фондов. По оценкам Экономической экспертной группы, снижение страховых взносов обойдется бюджету в 1,2-1,75 трлн руб. в зависимости от новой ставки.
Сейчас на страховые взносы приходится 6-7% доходов бюджета. Один из собеседников «Ведомостей» сообщил, что не исключен вариант сокращения налоговых льгот для нефтяников: в прошлом году бюджет из-за льгот нефтедобывающим компаниям недополучил 1,6 трлн руб.
Если обеления рынка в результате снижения страховых взносов не произойдет и бюджет недополучит доходы, это может поставить под удар индексацию пенсий.
По закону ежемесячные выплаты неработающим пенсионерам растут каждый год. Так, в 2019-м их повысили на 7%. В среднем прибавка составила 1000 рублей в месяц.
С 1 января 2020 года страховая часть пенсии неработающих пенсионеров увеличилась еще на 6,6%, уточнили ранее в Пенсионном фонде.
Хватит ли денег на эксперименты
Но выплаты пенсионерам, которые после выхода на заслуженный отдых продолжают трудиться, не индексируются. Они получают ежегодно прибавку с 1 августа (поскольку продолжаются отчисления в Пенсионный фонд).
Для государства важно, застрахован ли пенсионер в системе обязательного пенсионного страхования, то есть платят ли за него обязательные страховые взносы. Если взносы поступают, то он теряет право на ежегодную прибавку.
Кроме того, правительство решило, что самозанятые пенсионеры тоже получат в этом году прибавку. Пожилые россияне, которые вошли в число самозанятых, считаются неработающими, а значит, их пенсия индексируется. Такое разъяснение дали в Федеральной налоговой службе (ФНС). Оно размещено на сайте фискальной организации.
Со статусом индивидуального предпринимателя (ИП) пенсионер считается работающим. При этом ИП должны платить ежегодно страховые взносы. Оно составляют почти 30 тысяч рублей.
То есть гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, не имеет право на индексацию пенсии. Но с прошлого года в России появился другой налоговый режим — самозанятые. Он позволяет платить налоги в размере 4-6%.
Эксперимент по налоговому режиму для самозанятых стартовал 1 января 2019 года. Попасть в новую налоговую группу могут далеко не все предприниматели. Так, самозанятыми могут стать те, чей годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.
Кроме того, кандидат не должен привлекать к своей деятельности наемных работников.
В эксперименте приняли участие четыре региона — Москва, Московская и Калужская области, а также республика Татарстан. В результате из тени вышли около 300 тыс. работников, которые присоединились к новой системе.
Власти признали эксперимент успешным. С 1 января 2020 года пополнить ряды самозанятых смогут также жители регионов-доноров и/или субъектов РФ, где есть города-миллионники.
Сейчас налоговый режим для самозанятых не предполагает уплату обязательных взносов самозанятыми. Но они могут делать это самостоятельно, то есть в добровольном порядке. То есть, если самозанятые граждане будут выплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование, то эти периоды будут засчитываться им в трудовой стаж и учитываться при назначении пенсий.
Как посчитать сумму, для которой ставка составит 15, а не 30%
Эта льгота уже работает, но касается не любого бизнеса. Вот кто может сэкономить на взносах и как все посчитать.
Если работнику начислено 40 тысяч рублей, значит, работодателю он обходится минимум в 52 тысячи. За счет этих взносов у работника копится пенсия, его бесплатно лечат в поликлинике и оплачивают ему больничный.
Для каждого вида взносов установлена своя ставка. По общим правилам они такие:
- на пенсионное страхование — 22%;
- на медицинское страхование — 5,1%;
- на социальное страхование — 2,9%.
С 1 апреля 2020 года появилась новая льгота именно из-за пандемии: с тех сумм, что превышают МРОТ, ставка взносов составит не 30%, а 15%. Ее сохранят и на 2021 год — то есть такая норма станет постоянной.
В 2020 году МРОТ — 12 130 Р.
Льготу могут использовать только ИП и компании, которые относятся к малому и среднему бизнесу. То есть те, что есть в реестре МСП. Попадают туда по определенным критериям, без заявлений. Проверить свой статус можно через специальный сервис по ИНН.
Привязки к пострадавшим отраслям для этой льготы нет. Главное — быть малым или средним бизнесом, а заниматься можно чем угодно. Льгота применяется, даже если бизнес вообще не пострадал от пандемии и ограничений.
Как вести бизнес по законуИ зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на ежемесячную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе
С той суммы зарплаты, что превышает МРОТ, ставка взносов будет ниже обычной. То есть с МРОТ нужно платить 30%, а с превышения — 15%.
Ставка в пределах МРОТ
22%
Ставка в пределах МРОТ
5,1%
Ставка в пределах МРОТ
2,9%
Для взносов на травматизм ничего не меняется. Взносы свыше предельной базы тоже нужно платить на прежних условиях.
Взносы за январь — март 2020 года нужно считать как обычно. Снижение ставки действует только для взносов начиная с апреля.
Льгота поможет сэкономить, но усложнит расчеты. Для пенсионного страхования нужно не только делить зарплату на части в пределах месяца, но и следить за предельной величиной нарастающим итогом с начала года. В 2020 году предельная величина для пенсионных взносов — 1,292 млн рублей.
Взносы до предельной суммы. Следите за предельной величиной с начала года по каждому работнику. Пока она не превысит 1,292 млн рублей в 2020 году, каждый месяц нужно сравнивать зарплату с МРОТ.
База для начисления взносов
Ставка взносов на ОПС
Часть зарплаты в пределах МРОТ
22%
Сумма, которая превышает МРОТ
10%
Например, у менеджера зарплата 30 000 Р в месяц. С учетом апреля он заработал с начала года 120 000 Р — это меньше предельной величины.
С 12 130 Р работодатель заплатит 22% взносов на пенсионное страхование — 2669 Р. А с суммы превышения, то есть с 17 870 Р, — 10%, что составит 1787 Р.
Общая сумма взносов на ОПС за апрель за этого менеджера составит 4456 Р. А экономия с учетом льготы — 2144 Р.
В том месяце, когда случится превышение предельной величины, сумму зарплаты в ее пределах еще нужно будет поделить на МРОТ и льготную часть, а на остаток — начислить взносы по общим правилам.
Для взносов на медицинское страхование предельной величины нет. Их платят с любого дохода — даже если нарастающим итогом он больше 3 млн или, например, 5 млн рублей.
Начиная с апреля 2020 года для расчета взносов на ОМС нужно делить зарплату на две части:с 12 130 Р платят 5,1% взносов, а с превышения — 5%.
Сумму к уплате на апрель нарастающим итогом нужно считать так:
(Вся зарплата с января по март + Часть зарплаты в пределах МРОТ) × 5,1% + Часть зарплаты свыше МРОТ × 5% − Взносы, уплаченные с начала года.
Это при условии, что за январь — март взносы уплачены в полном объеме месяц в месяц. Экономия с учетом пониженной ставки — 18 Р.
Для взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством тоже есть предельная величина — в 2020 году это 912 000 Р с начала года. С той суммы дохода, что превышает эту величину, взносы на социальное страхование вообще не платятся.
В этом отличие от пенсионных: там сверх предельной величины надо платить взносы по сниженной ставке, а на ВНиМ не нужно платить ничего. Это обычный порядок, который был и до пандемии.
Для менеджера с зарплатой 30 000 Р взносы без учета льготы составляли 870 Р в месяц, а с льготой — 352 Р. Экономия — 518 Р.
Взносы сверх предельной величины. Если доход работника с начала года превысит 912 000 Р, взносы на социальное страхование с суммы превышения начислять вообще не будут. Для всех страхователей, а не только для МСП.
В 2020 году МРОТ на федеральном уровне составляет 12 130 Р. В некоторых районах есть надбавки — то есть там минимальная зарплата должна быть выше федерального МРОТ. Но эти надбавки и коэффициенты не увеличивают МРОТ при разделении зарплаты для расчета взносов.
Даже для работников на Крайнем Севере или в Екатеринбурге, где есть районные коэффициенты, из ежемесячного дохода нужно вычитать федеральный МРОТ — 12 130 Р. А на весь остаток взносы начисляют по льготной ставке.
Если компанию исключают из реестра, то с первого числа этого месяца взносы нужно считать как обычно, без коронавирусного снижения.
Обычный срок уплаты взносов — 15 число следующего месяца. То есть 15 мая нужно заплатить взносы за апрель.
Но для МСП из пострадавших отраслей, которые были в реестре на 1 марта 2020 года, срок уплаты перенесли:
- за март — май — на 6 месяцев;
- за июнь — июль — на 4 месяца.
1/12 от суммы взносов за май можно включить в платеж, который нужно внести до 31 января. И так в течение 12 месяцев.
Сейчас бизнесу из пострадавших отраслей можно рассчитать взносы, но не платить их. Возможно, платить вообще не придется: в недавнем обращении президент пообещал списать пострадавшему бизнесу все подобные платежи за второй квартал. Но документа пока нет — расскажем, когда появится.
Как уменьшить зарплатные налоги в 2021 году
На смену банальной выплате «серой зарплаты» наличными приходят новые методики снижения зарплатных налогов, которые вполне могут успешно применяться при определенных условиях.
Как уменьшить зарплатные налоги в 2021 году? Далее рассмотрим 10 вариантов оптимизации, которые актуальны прямо сейчас. Разберемся в плюсах и минусах применения данных способов на практике.
Варианты оптимизации, которые изначально несут высокие налоговые риски, в этой статье рассматриваться не будут.
Ученический договор
Если в вашем бизнесе большая ротация персонала, например, у вас постоянно меняются менеджеры, программисты, продавцы и т. д.
, то вам имеет смысл рассмотреть оформление с новыми сотрудниками ученических договоров.
Этот вариант оптимизации позволит три месяца пока сотрудник проходит обучение и стажировку не начислять на его доход страховые взносы. При этом сам работник по сути ничего не теряет.
При желании ученический договор подойдет в любой сфере бизнеса, ведь молодому сотруднику, так или иначе, необходимо ознакомление с новым местом работы и особенностями деятельности вашего предприятия.
На время обучения основам профессии ученик получает стипендию, которая не должна быть ниже МРОТ (статья 204 ТК РФ). Прохождение практической части (практики), которая также не облагается взносами можно оплатить по сдельным расценкам, то есть за фактический результат.
- Чиновники Минфина подтвердили, что выплаты по ученическому договору не облагаются страховыми взносами (письмо Министерства финансов РФ №03-15-06/45624 от 21 июня 2019 года).
- От обложения НДФЛ стипендия по ученическому договору не освобождается (письмо Минфина №03-04-06/99393 от 13 ноября 2020 года).
Для снижения налоговых рисков важно чтобы факт обучения был документально подтвержден, а у контролеров не возникло возможности переквалифицировать ученический договор в трудовой. С этой целью:
- Составьте план обучения.
- Укажите критерии оценки прохождения обучения.
- Закрепите план и критерии в положении об обучении, которое подпишет директор.
- Укажите в договоре квалификацию, которую приобретет ученик после обучения.
Плюсы способа: Экономия на страховых взносах 15-30 % от суммы вознаграждения работника в течение первых трех месяцев работы. Простота увольнения новичка, не прошедшего испытания без компенсационных выплат. Налоговики не возражают против того, что стипендия по ученическому договору не облагается страховыми взносами.
Минусы способа: Юрист должен качественно оформить документы с учетом специфики ученического договора. Иначе могут возникнуть риски переквалификации ученического договора в трудовой, что повлечет за собой доначисления и санкции.
Судебная практика по аналогичным спорам складывается в пользу налогоплательщиков (определение Верховного суда № 310-ЭС19-8828 по делу № А62-1497/2018 от 24.06.2019 года).
Для справки! Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» не смогут учесть выплаты по ученическому договору при расчете единого налога. Однако экономическая выгода на взносах больше, чем переплата УСН.
Компенсационные выплаты и материальная помощь
С помощью компенсационных выплат можно законно часть зарплаты не облагать страховыми взносами. Например, это относится к возмещению сотрудникам процентов на погашение ипотечного кредита. С данных сумм страховые взносы не уплачиваются, НДФЛ не начисляется с сумм, не превышающих лимит 3 % от ФОТ.
Некоторые компенсации полностью освобождаются от обложения страховыми взносами и НДФЛ. К ним относится любая нижеперечисленная выплата:
- расходы на проезд до места назначения и обратно,
- сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы,
- расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок,
- расходы на провоз багажа (связанные с рабочими поездками),
- расходы по найму жилого помещения,
- расходы по оплате услуг связи и другие.
Что касается материальной помощи, то следует помнить, что на выплаты сотрудникам в связи с бракосочетанием, на похороны близких родственников, а также на лечение работников и членов их семьей страховые взносы не начисляются (об этом говорит постановление Арбитражного суда Московского округа №Ф05-26116/2019 от 20 февраля 2020 года).
Плюсы способа: Вариантов компенсаций, положенных сотрудникам по ТК РФ довольно много, при желании каждая компания сумеет часть заплаты сотрудника заменить на соответствующую выплату. При этом они будут освобождены от начисления НДФЛ и страховых взносов полностью или частично.
Минусы способа: Оптимизации несет временный эффект, не может быть регулярной. Для компаний с большим штатом персонала сумма экономии может оказаться в денежном выражении незначительной. Такой способ снижения страховых взносов требует дополнительного документального оформления. Не все компенсационные выплаты и материальную помощь можно учитывать при расчете УСН или налога на прибыль.
Этот вариант оптимизации появился в прошлом году из-за пандемии и введения льготных тарифов страховых взносов для СМП (статья 3 Федерального закона №473-ФЗ от 29 декабря 2020 года).
Компании на УСН, состоящие в реестре малого и среднего предпринимательства, считают взносы по льготному тарифу 15 % с зарплаты выше федерального МРОТ (статья 3 Федерального закона №473-ФЗ от 29 декабря 2020 года).
Чтобы воспользоваться таким способом оптимизации, нужно разделить зарплату на оклад, равный МРОТ, и квартальную премию. С премии сверх МРОТ платите взносы по ставке 15 %, а не 30 %.
Чтобы уменьшить претензии со стороны контролеров снижение окладов персоналу придется обосновать, а выплату премии закрепить в положении о премировании, иначе сотрудники ФНС смогут усмотреть в действиях работодателя умышленный уход от уплаты налогов.
Плюсы способа: Снижение тарифа страховых взносов на период действия льгот для СМП. Появляется дополнительный рычаг, влияющий на мотивацию персонала, ведь работодатель вправе, но не обязан выплачивать премию своим сотрудникам.
Минусы способа: Необходимо получить согласие сотрудника на изменение условий трудового договора, не все могут на этой пойти. Если компанию исключат из реестра СМП, экономия перестанет работать.
Внимание! При внедрении возникает дополнительная нагрузка на работу бухгалтерии. В случае отмены льготного тарифа схема также потеряет свою эффективность.
Перевод сотрудников на 0,5 ставки
Если оплата труда работника сокращается вдвое, то и налоги с ФОТ уменьшаются пропорционально снижению оклада.
Перевод на полставки можно обосновать финансовым кризисом и ухудшением финансового положения предприятия. Ведь в результате отсутствует необходимость нахождения сотрудника на рабочем месте полный рабочий день.
Внимание! Сотрудника разрешено перевести на 0,5 ставки на основании его письменного заявления, после чего оформляется дополнительное соглашения к его трудовому договору с указанием нового графика работы.
В одностороннем порядке работодатель сможет ввести неполный режим только при следующих условиях, действующих одновременно:
- для предотвращения массового сокращения работников (в порядке, предусмотренном частью пятой статья 74 ТК РФ);
- при изменении организационных или технологических условий труда.
Плюсы способа: Очевидная экономия НДФЛ и страховых взносов за счет уменьшения базы для начисления зарплатных налогов. Если сотрудник откажется от перевода на новый режим работы, появится возможность его уволить (по пункту 7 части 1 статьи 77 ТК РФ).
Минусы способа: Сотрудникам может не понравиться подобный способ оптимизации, ведь он негативно отразится на их будущих пенсиях и других социальных пособиях. Не исключены трудовые споры.
Если перевод на неполное рабочее время носит фиктивный характер, то это чревато работодателю начислением штрафов, пеней и взиманием недоимки. Естественно, что при возникновении трудовых споров, этот факт «всплывет» в первую очередь.
В данном случае некоторые предприниматели идут на хитрость: проводят индексацию зарплаты с сокращением рабочего времени. То есть, делятся частью выгоды с сотрудниками.
Например, если раньше работник получал за 8 часов рабочего времени 25 000 рублей, теперь он официально должен работать 4 часа, а получать будет 15 000 рублей.
Понятно, что круг обязанностей при этом не уменьшается: сотрудник должен выполнить свою работу, просто за более короткий промежуток времени.
По некоторым профессиям заработок в виде оклада изначально невыгоден работодателю, особенно это касается рабочих специальностей, где результат труда достигается автоматически. Работник получает одинаковую сумму независимо от выполненной работы за время нахождения на работе, а не за результат свое деятельности.
Причем сдельная оплата может применяться в расчетах и с офисными работниками, например, с менеджерами по продажам, консультантами, юристами и т.д.
Для перевода сотрудников на сдельную систему оплаты труда придется внести изменения в локальные акты. В случае согласия работника на новые условия, необходимо подписать с ним дополнительное соглашение к трудовому договору.
Плюсы способа: Доход сотрудника будет зависеть от объема выполненной работы, страховые взносы и НДФЛ уменьшаться пропорционально уменьшению оплаты труда. Если сотрудник не согласится на новые условия работы, появляется повод для его увольнения (пункт 7 части 1 статьи 77 ТК РФ).
Минусы способа: Оптимизация работает не во всех компаниях, так как не везде возможен перевод сотрудника на сдельную оплату труда. Внедрение может вызвать сильное недовольство со стороны персонала.
Внимание! Если объективных причин для перевода на новый график работы не будет, то в случае трудовых споров суд встанет на сторону сотрудников.
А после решения суда в пользу сотрудников, могут появиться вопросы у налоговых инспекторов. Поэтому не факт, что экономия на выплате страховой части налоговых сборов окажется выгодной. Но там, где сдельную оплату труда удается обосновать, работодатели начинают экономить.
Займ денежных средств у работников или учредителей
Альтернативой банковского кредита может выступить займ, выданный учредителем или сотрудниками предприятия. Процентный доход от предоставления займа облагается лишь НДФЛ, так как оплата не связана с трудовыми отношениями, страховые взносы начислять не придется.
НДФЛ с процентов по договору займа считается по стандартной ставке 13 % (письма Министерства финансов РФ №03-04-09/63244 от 28 октября 2016 года, №03-04-05/25264 от 29 апреля 2016 года).
Плюсы способа: Если у учредителя или работника есть свободные деньги, которые он может занять компании, то этот вариант оптимизации налоговых рисков не несет. У работников даже появится возможность заработать дополнительный доход, если ставка по займу окажется выше, чем ставка вклада в коммерческом банке.
Минусы способа: Не у всех учредителей, а уж тем более сотрудников компании имеются деньги, которые они смогли бы дать взаймы предприятию, тем более в кризис. Претензии контролеров могут возникнуть только в том случае, если договор займа будет беспроцентным и на длительный период времени, например, на 5 лет и более.
Оплата стоимости медосмотров напрямую клинике
Если работник оплачивает медосмотры самостоятельно, то сэкономить на взносах не выйдет, поэтому заключите договор с медицинским учреждением напрямую. Тогда начислять взносы на понесенные расходы, связанные с медосмотрами не придется.
Вдобавок, можно оформить договор на ДМС, в рамках которого проводятся обязательные медицинские осмотры персонала за счет компании. Здесь также возникает экономия, а потраченные суммы учитываются при расчете прибыли (письмо Министерства финансов №03-11-06/2/25906 от 05 мая 2016 года).
Плюс такого способа: Полная легальность, рисков нет. Чиновники единогласно подтверждают, что взносы в этом случае не начисляются (письма Минфина №03-15-06/45499 от 21 июня 2019 года, ФНС №БС-4-11/1082@ от 27 января 2020 года).
Минусы способа: Не во всех организациях у сотрудников возникает необходимость проходить медицинские осмотры, в результате сумма налоговой экономии может оказаться минимальной или даже нулевой.
Способ не новый, о нем давно известно и работодателям и налоговикам. При заключении договора ГПХ вместо трудового договора, у компании появляется возможность сэкономить на уплате страховых взносов в ФСС и «на травматизм» (пункт 3 статьи 422 НК РФ).
А вот НДФЛ заплатить придется. По договорам ГПХ налог следует перечислять в бюджет с каждой выплаты исполнителю (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 статьи 226 НК РФ, письмо Минфина №03-04-05/54027 от 23 июня 2020 года).
Плюсы способа: Работодатель не предоставляет никаких социальных гарантий исполнителям по договору ГПХ, он не тратится на создание рабочего места. Происходит экономия взносов на социальное страхование и от несчастных случаев на производстве.
Минусы способа: Незначительная оптимизация (только на взносах в Соцстрах). Договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые со всеми вытекающими последствиями (статья 19.1 ТК РФ).
Имеется ряд признаков, на которые обращают внимание суды, вставая на сторону налоговой инспекции.
В целом, судебная практика по аналогичным спорам сложилась неоднородная – многое будет зависеть от конкретных обстоятельств, а также показаний и позиции работника.
Оформление сотрудников как ИП
Также уже довольно старый способ оптимизации. Если сотрудничать с ИП на УСН с объектом «доходы», то компания не платит за предпринимателя никаких налогов, а он обязан перечислить в бюджет 1-6 % единого налога с оказанных услуг.
Плюсы способа: Полная экономия на страховых взносах и НДФЛ, услуги ИП можно признать в составе налоговых затрат, что приводит к дополнительной оптимизации налогов. От компании исполнитель не получает никаких социальных гарантий и выплат.
Минусы способа: Сейчас пристальное внимание и банков, и ФНС направлено на сделки организаций с ИП, особенно это касается предпринимателей «одиночек». Кроме того такие операции могут попасть и в поле зрения Росфинмониторинга, потому что этот способ часто используется для вывода «налички» в «серых» налоговых схемах.
При заключении договора с управляющим ИП в большинстве случаев судьи встают на сторону контролеров и признают сделки фиктивными. Если сотрудники ФНС докажут, что компания прикрывала трудовые отношения в договорах с ИП, то ей грозят санкции и доначисления.
Внимание! Если сотрудник уволился совсем недавно, почти сразу оформился как индивидуальный предприниматель, а вы стали с ним сотрудничать – это явный признак ухода от налогов. Особенно, если работа выполняется старая. Инспекторы быстро это докажут, а суд встанет на их сторону.
Сотрудничество с самозанятыми гражданами
При заключении договора с самозанятым гражданином у компании заказчика не возникает обязательств по оплате НДФЛ или страховых взносов.
Проблемы могут возникнуть, если сотрудники ФНС заподозрят фактическое наличие трудовых отношений с самозанятым. Об этом могут свидетельствовать:
- нахождение сотрудника в офисе в соответствии с трудовым распорядком компании;
- предоставление ему рабочего места, канцелярских товаров и т.д.
Внимание! С бывшими сотрудниками запрещено заключать подобные договоры до того момента пока не пройдет два года от даты их увольнения из организации.
Плюсы способа: Выгода для работодателя от сотрудничества с самозанятыми очевидна: нет необходимости начислять НДФЛ и страховые взносы, к тому же на стоимость услуг самозанятого можно уменьшить прибыль или УСН. Кроме того отпадет необходимость предоставления трудовых гарантий (больничные, отпуска, декрет).
Минусы способа: Подходит только для работы с новыми сотрудниками. С бывшими работниками разрешается заключить договор только, если с момента увольнения этого сотрудника прошло не менее двух лет.
Не все соискатели захотят оформляться в качестве плательщиков НПД самостоятельно платить за себя налог, терять пенсионные баллы, а также социальные гарантии.