Несмотря на многочисленные разъяснения ФНС и Минфина, многие ИП и даже организации до сих пор не совсем понимают, должны они применять ККТ или нет. Рассказываем.
Нужна ли онлайн-касса ИП
Если вы ИП и еще не определились, нужна вам касса или нет, ответьте прежде всего на следующий вопрос:
Какой налоговый режим вы применяете?
Если вы применяете ПСН, то вам повезло, можете смело не применять ККТ. Освобождение от ККТ предусмотрено для ИП на ПСН при условии выдачи покупателю документа, подтверждающего факт осуществления расчета (например, товарного чека).
Исключение составляют ИП на ПСН, осуществляющие виды деятельности, указанные в пп. 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45-48, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Если вы относитесь именно к таким ИП, вы должны применять ККТ на общих условиях.
Не нужна ККТ также самозанятым, применяющим спецрежим «Налог на профессиональный доход». При этом все кассовые чеки изготавливаются и передаются покупателям при помощи мобильного приложения «Мой налог». Кассу покупать не нужно (ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ).
Если вы применяете ОСНО, ЕНВД, УСН, ЕСХН, то по общему правилу вы обязаны применять ККТ и выдавать кассовые чеки. Но тут тоже есть исключения. Ответьте еще на один вопрос:
Как и с кем происходят ваши расчеты?
Если вы работаете только с другими ИП и организациями, а все расчеты происходят в безналичной форме, кассу вы можете не применять. Но если при безналичных расчетах происходит предъявление электронного средства платежа (например, товары оплачиваются картой через терминал), то применение ККТ становится обязательным.
Если вы продаете товары и услуги населению или рассчитываетесь с контрагентами наличными, то по общему правилу вы также обязаны применять ККТ.
Но снова возможны исключения, и некоторые могут обойтись без кассы. Чтобы это понять, ответьте еще на один вопрос:
Какой именно деятельностью вы занимаетесь?
В ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ приводится большой перечень видов деятельности, по которым ИП могут не применять ККТ. Вот эти виды деятельности:
- торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (исключение – торговля из магазинов, павильонов, киосков и палаток на этих рынках и ярмарках – здесь нужно применять ККТ);
- торговля безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
- разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации и продажи товаров;
- деятельность страхового агента, продающего страховые полисы;
- торговля газетами и журналами на бумажном носителе, а также продажа в газетно-журнальных киосках сопутствующих товаров;
- продажа товаров и услуг в отдаленных или труднодоступных местностях;
- продажа ценных бумаг;
- обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций;
- торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином;
- сезонная торговля вразвал овощами, фруктами и бахчевыми культурами;
- прием от населения стеклопосуды и утильсырья;
- ремонт и окраска обуви;
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
- присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
- реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
- вспашка огородов и распиловка дров;
- услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
- сдача собственных жилых помещений в аренду (нежилые не считаются!);
- розничная продажа бахил;
- реализация с рук или лотка билетов в театры;
- продажа товаров через автоматические (не электрические!) торговые автоматы, принимающие оплату исключительно монетами.
Не нашли в списке своей деятельности? Не отчаивайтесь. Проверьте, вдруг вы имеете право на отсрочку перехода на применение ККТ до 1 июля 2021 года. Для этого ответьте на последний вопрос:
Есть ли у вас наемные работники, и занимаетесь ли вы перепродажей товаров?
Если на указанный вопрос вы ответили отрицательно, с большой степенью вероятности вы уже получили право не применять ККТ при расчетах за товары, работы и услуги до 1 июля 2021 года. По закону вы вправе не применять ККТ, если (ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ):
- самостоятельно оказываете услуги и выполняете работы;
- осуществляете реализацию товаров исключительно собственного производства.
Обратите внимание, что применяемый налоговый режим в целях получения отсрочки значения не имеет. Значение здесь имеет лишь факт самостоятельного ведения предпринимательской деятельности (без привлечения третьих лиц). При заключении трудового договора даже с одним работником вы обязаны не позднее 30 календарных дней приобрести и зарегистрировать ККТ.
Нужна ли онлайн-касса организации
Обязанность организаций по применению ККТ не зависит ни от применяемого режима налогообложения, ни от формы собственности, ни от численности персонала. Чтобы понять, нужна ли вашей организации ККТ, ответьте на вопрос:
Относится ли организация к числу «льготников», освобожденных от ККТ?
Полный перечень «льготников», освобожденных от применения онлайн-касс, приведен в ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ. Так, вы освобождены от ККТ, если являетесь:
- кредитной организацией;
- организацией, которая осуществляет расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях;
- аптекой, расположенной в сельских населенных пунктах;
- государственной и муниципальной библиотекой;
- религиозной организацией;
- региональной и муниципальной парковкой.
Но если ваша компания в указанный список «льготников» не попадает, еще не факт, что на нее распространяется обязанность применять ККТ. Разобраться в этом поможет ответ на следующий вопрос:
Какие именно расчеты осуществляет ваша организация?
Организация может не применять ККТ в отношении расчетов, прямо указанных в ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ. К таким расчетам отнесены:
- безналичные расчеты между организациями и ИП (касса понадобится только в тех случаях, когда при расчетах происходит предъявление банковской карты);
- безналичные расчеты, осуществляемые товариществами собственников недвижимости (ТСЖ, ЖСК, садоводческие товарищества и т.д.) за услуги товарищества и приеме платы за коммунальные услуги;
- безналичные расчеты, осуществляемые иными специализированными потребительскими кооперативами за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности;
- безналичные расчеты, осуществляемые образовательными организациями при оказании услуг в сфере образования;
- безналичные расчеты, осуществляемые физкультурно-спортивными организациями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;
- безналичные расчеты, осуществляемые домами и дворцами культуры при оказании услуг населению в области культуры.
Если организация не практикует подобных расчетов, то опять же есть вероятность, что обязанность по применению ККТ на нее не распространяется. Такое возможно, если организация занимается видами деятельности, освобожденными от применения ККТ. Список этих видов деятельности приведен выше применительно к ИП.
Если, прочитав нашу статью, вы так и не смогли определиться, нужна ли вам онлайн-касса, можно пройти специальный тест «Нужна ли мне касса?» на сайте ФНС.
Ккм на рынках: может ли работать ип на рынке без кассового аппарата, какую онлайн-кассы выбрать для торговли на рынке — дело модульбанка
Правительство Российской Федерации в 2016 году утвердило Федеральный закон №54 «Об онлайн-кассах». В 2017 году в нормативный акт внесли поправки. Изменения коснулись перечня тех, кто должен пользоваться кассовыми аппаратами онлайн. В этой связи возникает вопрос, нужна ли онлайн касса на рынке, ярмарке или выставке.
Организации, индивидуальные предприниматели, ведущие розничную торговую деятельность, должны использовать контрольно-кассовые машины. Это помогает государственным службам следить за потоком денежных средств, вырученных ИП, поддерживать порядок в онлайн-магазинах и защищать потребителей от мошеннических действий продавцов.
Онлайн-оборудование отличается от обычного тем, что оно связано с интернетом и передаёт фискальные данные в Федеральную Налоговую службу. Новые устройства дают возможность сообщить покупателю в онлайн-режиме посредством СМС о совершенной покупке (выдача электронного чека).
Принцип работы онлайн ККТ от обыкновенной не отличается. Новшеством является фискальный накопитель. Его функция — передача информации через интернет в налоговый орган.
Особенности контрольно-кассового оборудования нового образца: в чеке содержится QR-код, а устройство отправляет фискальные данные в налоговый орган без участия кассира.
Торговля на рынке и ККТ: основные положения
При решении вопросов, связанных с применением контрольно-кассовой техники, опираться следует на текст Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Данный нормативный акт регламентирует все случаи применения кассового аппарата организациями и индивидуальными предпринимателями на любой системе налогообложения при проведении наличных и безналичных (с использованием платежных карт) расчетов с покупателями.
В настоящее время предприятия установили кассы нового образца — онлайн-кассы, оборудованные фискальным накопителем вместо ЭКЛЗ (электронной контрольной ленты защищенной) и способные хранить и передавать сведения о расчетах с клиентами по сети интернет в налоговую службу через посредника — оператора фискальных данных (ОФД).
Согласно положениям данного Федерального закона, применять онлайн-кассы обязаны не все налогоплательщики. Чтобы понять, в каких случаях можно отказаться от использования у себя ККТ, необходимо обратить внимание на место осуществления торговли, обустроенности данного места, вида товара, приспособленности места торговли для обеспечения сохранности и демонстрации товара.
Важно! Отклонение времени на кассе от текущего времени не должно превышать 5 минут. Иначе предприятие будет оштрафовано на основании ч. 4 ст. 14.5 КоАП. Должностные лица заплатят от 1,5 до 3 тысяч рублей, ООО — от 5 до 10 тысяч рублей.
Нужно ли применять кассу при торговле на рынке
Обратимся к тексту пункта 2 статьи 2 закона № 54-ФЗ.
Согласно его указаниям, отказаться от применения кассы при проведении расчетов с покупателями имеют право индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые занимаются торговлей на ярмарках, на розничных рынках, в выставочных комплексах и на иных специально обустроенных для торговли территориях, но при условии, что товары не продаются со следующих мест торговли:
- открытых прилавков, расположенных внутри крытых рыночных помещений, когда осуществляется продажа непродовольственных товаров (за исключением продажи непродовольственных товаров, перечисленных в тексте утвержденного Правительством РФ перечня (в данный момент таковой не утвержден));
- магазинов, павильонов;
- помещений контейнерного типа;
- киосков, палаток;
- автофургонов, автомагазинов, автолавок;
- прочих торговых мест, обустроенных и обеспечивающих демонстрацию и сохранность товаров (помещений и автотранспортных средств, включая прицепы и полуприцепы).
Выходит, чтобы разобраться в том, нужна ли касса при торговле на ярмарке, необходимо сперва представить себе, как именно организована торговля на ярмарке, в которой налогоплательщик на УСНО желает участвовать. Кроме того, придется изучить ассортимент своих товаров. Давайте рассмотрим несколько вариантов:
Торговое место специальным образом обустроено (неважно, как именно, к примеру, отгорожено от соседних точек тряпичными стенами и потолком). Такое торговое не обеспечивает сохранность товаров. Однако, торговля осуществляется практически из палатки. Применять ККТ нужно, иначе налоговая служба предъявит претензию
Реализуются продовольственные товары. Продавец торгует со стола (с открытого прилавка). В данном случае значения не имеет, осуществляется торговля вне помещения или внутри рыночного помещения. ККТ применять не требуется.
Фирма продает канцелярские принадлежности с лотка. Ярмарка проходит вне помещения (под открытым небом). ККТ можно не применять.
Торговля происходит внутри крытого помещения. ККТ необходима.
Административная ответственность за нарушения
В случае, если ККТ на рынке или ярмарке следовало применять, но ООО или ИП пренебрегли данным требованием закона и осуществляли расчеты «мимо кассы», это приводит к наложению административной ответственности, согласно ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ:
- организации обязаны будут отдать от 75% до 100% выручки, полученной наличными средствами и/или через электронные системы платежа без использования кассы (минимальная сумма штрафа — 30 тысяч рублей);
- должностные лица и индивидуальные предприниматели будут оштрафованы на 25-50% размера суммы расчета, осуществленного без использования кассы (как минимум 10 тысяч рублей).
Кому положена отсрочка онлайн-кассы
В соответствии с Федеральным законом от 06.06.
2019 № 129-ФЗ отсрочку в применении ККТ до 1 июля 2021 года получили индивидуальные предприниматели без наемных работников по трудовым договорам, работающие в сфере услуг или продающие товары собственного производства.
Это единственная отсрочка, которая еще действует. У всех предыдущих отсрочек уже прошел срок действия. По планам ФНС абсолютное большинство предпринимателей в 2021 году должно иметь онлайн-кассу, когда пройдет срок действия последней отсрочки.
Штраф для ИП за отсутствие онлайн-кассы
Ответственность за нарушение работы с кассой установлена ст. 14.5 КоАП РФ. В зависимости от вида нарушения и его повторности предусмотрены следующие штрафы:
- отсутствие или неприменение кассового аппарата — от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей;
- повторное неприменение кассового аппарата — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;
- применение неисправной или незарегистрированной кассовой техники или ККТ, нарушающее требования закона № 54-ФЗ, — от 1,5 до 3 тыс. рублей;
- невыдача покупателю чека — штраф 2 тыс. рублей или предупреждение.
Следует отметить, что штрафы для юридических лиц значительно выше. Оспорить штраф за нарушение работы с ККТ довольно сложно, чаще всего суд становится на сторону проверяющих.
Например, 12.09.2019 специалистами московской налоговая инспекций была проведена проверка ИП Должановой А.С.
на предмет соблюдения правил регистрации и применения контрольно-кассовой техники, порядка и условий ее регистрации и применения торговым павильоном.
В ходе проверки было установлено, что при приобретении покупателем бутылки питьевой воды стоимостью 50 рублей кассир приняла денежную наличность и выдала покупку.
При этом контрольно-кассовую технику она не применила, соответствующий бланк строгой отчетности не выдала. Тем самым наличный денежный расчет был осуществлен без применения контрольно-кассовой техники.
Инспекторы оштрафовали ИП на 10 тыс. рублей. ИП обратился в арбитражный суд, но тот оставил штраф в силе, так как было собрано достаточно доказательств вины предпринимателя (Решение Арбитражного суда города Москвы от 10.06.
2020 № А40-301 918/19-79-2326).
Для работы с онлайн-кассой нужно открыть расчетный счет — принимать оплату можно только на него. Тратить заработанные деньги можете с корпоративной карты, а можете выводить их на личную карту физлица. В Модульбанке сумма вывода без комиссии — до 500 000 рублей в месяц, но если выводить больше, выгоднее подключить опцию «Зеленый лимит» — и комиссия составит от 0,75%.
Акция
Как применять онлайн-кассы при ЕНВД и патенте
Широкий ассортимент кассовой техники на сайте ofd.astralorel.ru Широкий ассортимент кассовой техники на сайте ofd.astralorel.ru
???? Нужно ли плательщикам ЕНВД и патента применять онлайн-кассы?
Вступивший в силу закон №290-ФЗ от 03.07.2016 об изменениях в порядок применения контрольно-кассовой техники дает однозначный ответ на вопрос о том, нужно ли плательщиками единого налога на вменённый доход использовать контрольно-кассовую технику (ККТ).
Согласно пункту 7 статьи 7 этого закона плательщики ЕНВД и патента исключаются из перечня организаций, освобождённых от применения ККТ.
Ранее плательщики ЕНВД и предприниматели на патенте имели право работать без кассовой техники, а продажи могли сопровождать документами, заменяющими кассовые чеки, – квитанциями, товарными чеками и прочими документами, подтверждающими приём денежных средств.
Теперь они станут обязаны применять кассы нового образца с передачей данных в налоговую службу в режиме реального времени. Такие устройства называются «онлайн-кассами».
???? Когда онлайн-кассы станут обязательными для ЕНВД и ПСН?
До изменений, вступивших в силу согласно закону №290-ФЗ от 03.07.2016, плательщики ЕНВД и патента могли не использовать кассы.
Несмотря на то, что закон обязал часть организаций розничной торговли начать применять онлайн-кассы с 1 июля 2017 года, плательщики ЕНВД и ПСН, не торгующие алкогольной продукцией, получили отсрочку.
Но отсрочка эта зависит от применяемой налоговой схемы и вида деятельности предпринимателя.
???? Кто имеет право на отсрочку до 1 июля 2018 года?
Эту отсрочку получили те предприниматели на едином налоге на вмененный доход или патентной системе налогообложения, которые заняты в сфере розничной торговли и общепита и имеют наёмных работников.
До 30 июня 2018 года они могут работать по-старому – без кассового аппарата. Время подготовиться к грядущим переменам ещё есть.
Но не стоит забывать, что с 1 июля 2018 года применение онлайн-ККТ для этой категории предпринимателей станет обязательным.
???? Кто имеет право на отсрочку до 1 июля 2019 года?
Согласно поправкам, внесённым в №290-ФЗ другим законом №337-ФЗ от 27.11.2017, по 30 июня 2019 года обходиться без касс нового типа смогут предприниматели в сфере розничной торговли и общепита на ЕНВД или ПСН, которые НЕ имеют наёмных работников. Также, данная отсрочка распространяется на плательщиков ЕНВД, занятых в следующих сферах деятельности:
- ✏ Бытовые услуги
- ✏ Ветеринарные услуги
- ✏ Ремонт, техобслуживание и мойка автомототранспортных средств
- ✏ Стоянки автомототранспортных средств
- ✏ Перевозка пассажиров и грузов (если парк не превышает 20 транспортных средств)
- ✏ Наружная реклама и реклама снаружи и внутри транспортных средств
✏ Сдача квартир, комнат, частных домов, коттеджей, гостиничных номеров, комнат в общежитиях и проч. (при общей площади под сдачу не более 500 кв. метров)
- ✏ Сдача в аренду торговых мест на рынках и ярмарках, объектов нестационарной торговли и объектов общепита без зала
- ✏ Сдача в аренду земельных участков под объекты стационарной и нестационарной розницы и общепита
- Кроме того, отсрочкой до 1 июля 2019 года могут воспользоваться практически все предприниматели, работающие на патентной системе налогообложения, кроме тех, кто, имея в штате наёмных работников, занят в следующих сферах деятельности:
- ✏ Стационарная розничная торговля (с точками площадью до 50 кв. метров)
- ✏ Стационарная розничная торговля без торговых залов (крытые рынки, ярмарки, торговые комплексы), нестационарная розничная торговля (развозная и разносная торговля)
- ✏ Общепит с залом площадью до 50 кв. метров
- ✏ Общепит без залов обслуживания посетителей
Тут необходимо отметить, что в пункте 7.3 актуальной редакции закона №290-ФЗ от 03.07.2016 чётко прописано, что при найме сотрудника плательщик ПСН, не использующий кассу, обязан в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора приобрести и зарегистрировать ККТ в налоговых органах.
В противном случае предпринимателя ждут штрафы за неприменение контрольно-кассовой техники.Первый этап реформы контрольно-кассовой техники по онлайн-передаче фискальных данных в налоговую службу показал, что спрос на кассовую технику не удаётся удовлетворить вовремя.
Поэтому правильнее заранее озаботиться вопросами приобретения ККТ, заключения договора с ОФД и регистрацией кассы в ФНС.
???? Касса для ИП или ООО на ЕНВД – есть ли разница?
Организационная форма предприятия-плательщика «вменёнки» с точки зрения применения ККТ не важна – использовать кассу при расчётах с покупателями как за наличный, так и за безналичный расчёт согласно новому закону нужно будет и индивидуальным предпринимателям (ИП), и ООО. Однако, данное обязательство вступает в силу 1 июля 2018 года. И до этого срока ИП и ООО на ЕНВД могут продолжать работать без ККТ.
???? Кто освобождается от применения онлайн-касс?
Пункт 2 статьи 2 закона №290-ФЗ от 03.07.2016 освобождает от использования касс предпринимателей независимо от формы собственности и налогового режима, которые заняты в следующих сферах деятельности:
- Торговля
- ✏ продажа в ларьках и киосках газет и журналов, а также сопутствующих товаров при доле последних менее 50% от оборота
- ✏ торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив; торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином; сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами
- ✏ торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (за исключением обустроенных точек, обеспечивающих показ и сохранность товара)
- ✏ разносная торговля с тележек и лотков в пассажирских поездах
- ✏ продажа билетов и проездных талонов в общественном транспорте
- ✏ реализация лекарственных препаратов в фельдшерских пунктах в сельских поселениях
- ✏ торговля предметами религиозного культа и религиозной литературы в религиозных организациях
- ✏ приём от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней
- ✏ реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов
- ✏ продажа ценных бумагКроме того, от применения онлайн-касс освобождаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчёты в отдаленных и труднодоступных местностях.
- Общепит
- ✏ обеспечение питания в образовательных организациях
- Услуги
- ✏ ремонт и окраска обуви, изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей
- ✏ присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами
- ✏ вспашка огородов и распиловка дров
- ✏ услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
- ✏ сдача в аренду (наём) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
- ???? Каковы штрафы за неприменение или ненадлежащее применение онлайн-касс?
Федеральным законом №290-ФЗ от 03.07.2016 в статью 14.5 Кодекса об административных правонарушениях (КоАП) были введены изменения, касающиеся ответственности должностных и юридических лиц за неприменение или ненадлежащее применение онлайн-касс. В наглядном виде эта информация сведена в таблицу ниже.
Так как данные санкции уже вступили в силу в виде закона, к соблюдению правил применения ККТ следует подходить со всей серьёзностью. Для плательщиков ЕНВД, не получивших дополнительную отсрочку по закону №337-ФЗ от 27.11.2017, и для «патентщиков» в малой рознице и общепите с наёмными работниками эти санкции станут актуальными 1 июля 2018 года, когда предприниматели должны начать применять онлайн-кассы. Для большинства бизнесменов, работающих на патентной системе налогообложения в различных сферах, а также для малой розницы и общепита без применения наёмного труда – с 1 июля 2019 года.
Так как данные санкции уже вступили в силу в виде закона, к соблюдению правил применения ККТ следует подходить со всей серьёзностью. Для плательщиков ЕНВД, не получивших дополнительную отсрочку по закону №337-ФЗ от 27.11.2017, и для «патентщиков» в малой рознице и общепите с наёмными работниками эти санкции станут актуальными 1 июля 2018 года, когда предприниматели должны начать применять онлайн-кассы. Для большинства бизнесменов, работающих на патентной системе налогообложения в различных сферах, а также для малой розницы и общепита без применения наёмного труда – с 1 июля 2019 года.
???? Могут ли плательщики ЕНВД и ПСН применять онлайн-кассы уже сейчас?
Согласно пункту 7 статьи 7 закона №290-ФЗ от 03.07.2016 применение онлайн-касс для всех плательщиков единого налога на вменённый доход и предпринимателей на патенте станет окончательно обязательными с 1 июля 2019 года.
Однако это не означает, что плательщикам ЕНВД и патента запрещено досрочно воспользоваться преимуществами новых кассовых технологий – они уже сейчас могут добровольно регистрировать в ФНС и применять онлайн-кассы, не дожидаясь истечения отсрочек.
???? Кто, как и когда сможет получить налоговый вычет от государства за приобретение онлайн-кассы?
Налоговым вычетом в качестве компенсации за приобретение онлайн-касс смогут воспользоваться только индивидуальные предприниматели, работающие на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) или на патентной системе налогообложения (ПСН).
Важным дополнительным условием является то, что вычет нельзя будет получить, если ранее индивидуальный предприниматель уже применял контрольно-кассовую технику. Для ООО и ИП на других схемах налогообложения (ОСН, УСН, или ЕСХН) вычет не предусмотрен.Закон №349-ФЗ от 27.11.
2017 установил, что сумма налогового вычета составит не более 18 тысяч рублей за одну онлайн-кассу с фискальным накопителем. В эту сумму может входить не только стоимость непосредственно кассового аппарата с ФН, но и необходимого на кассе программного обеспечения, а также услуг по настройке и установке решения.
Причем, сумму до 18 000 рублей можно заявить к вычету непосредственно из исчисленного налога ЕНВД или квартальной суммы патента. Если сумма вычета превысит сумму квартального налога или патента, то оставшуюся часть налогового вычета можно будет учесть в следующем квартале.
При использовании нескольких касс предприниматель имеет право получить вычет за каждую из них.ИП, работающие на ЕНВД или ПСН, смогут получить налоговый вычет при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.
Для ИП на ЕНВД или ПСН, занятых в розничной торговле или общепите и имеющих в своём штате наёмных работников, с которыми были заключены трудовые договоры до регистрации ККТ, вычет может быть предоставлен за кассы, зарегистрированные с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.
Выводы
???? Закон №290-ФЗ от 03.07.2016 исключил предпринимателей, работающих на едином налоге на вменённый доход (ЕНВД) и на патентной системе налогообложения (ПСН), из числа лиц, освобожденных от использования ККТ.
- ???? Отсрочки на применение ККТ для определённых категорий предпринимателей на ЕНВД и ПСН будут действовать по 30 июня 2018 года и 30 июня 2019 года, однако, на добровольной основе они могут работать на онлайн-кассах уже сейчас.
- ???? Обязательным использование ККТ станет 1 июля 2018 года (для большей части предпринимателей на ЕНВД и малой части на ПСН) и 1 июля 2019 года (для оставшихся предпринимателей на ЕНВД и большинства на ПСН).
- ???? ИП на ЕНВД и ПСН, ранее не применявшие ККТ, смогут получить налоговый вычет в размере 18 000 рублей за каждую установленную онлайн-кассу.
- ???? Существенно усилится ответственность за неприменение и ненадлежащее применение ККТ как для должностных, так и для юридических лиц.
- Остались вопросы? Обращайтесь к консультантам ООО «Гарант-сервис Орёл» по номеру 8 (4862) 44-25-88
- #ЕГАИС #ЭП #электроннаяподпись #алкоголь #ГарантсервисОрел #ГарантКачества #Орел #54ФЗ #онлайнкасса #офд #бухгалтерия #УСН #ЕНВД
Если у продавца на рынке нет кассы, ответит арендодатель?
До конца 2021 года ФНС проводит апробирование программы, которая позволит владельцам рынков автоматически получать информацию о наличии у продавцов ККТ (см. Приказ ФНС от 16.07.2021 г. №ЕД-7-20/665@).
В Госдуму внесен законопроект, который предусматривает штрафы до 1,2 млн руб на управляющих рынками за арендаторов без касс.
Что ожидать обеим сторонам от новшеств административного законодательства — обсудим в этой статье.
Как обстоит дело с ККТ на рынках сегодня
По общему правилу все продавцы (ИП и организации) при расчетах с потребителями обязаны применять контрольно-кассовую технику, так предписывает ст. 1.2. Закона о ККТ № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. Причем данное правило касается и расчетов наличными денежными средствами, и переводов с использованием платежных карт.
В зависимости от специфики коммерческой деятельности или особенностей местоположения некоторые субъекты освобождены от ККТ. К ним в частности относятся продавцы розничных рынков, ярмарок, выставочных центров и других аналогичных территориях, отведенных для осуществления торговли.
ФНС отмечает, что законодательство о применении кассы на рынке не менялось с 2003 года. Но тогда в обиходе не было онлайн-касс. Сегодня же многие предприниматели намеренно используют этот пробел в законе, чтобы «мимикрировать» под льготные категории.
Кто, работая на рынке, все-таки должен применять кассу
Однако на некоторых продавцов рынка льгота не распространяется.
Использовать ККТ при расчетах с покупателями должны организации и ИП, реализующие:
- товары в местах, которые обеспечивают их показ и сохранность на территории рынка (в магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, автофургонах, помещениях контейнерного типа, прицепах, полуприцепах и т.д.);
- непродовольственные товары с открытых прилавков внутри крытого рынка, которые входят в определенный список.
Данный список приведен в Распоряжении Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р.
В него в частности включены: ковры, одежда (кроме белья, носовых платков и чулочно-носочных изделий), предметы из кожи, изделия из дерева, пробки, соломки, электронное, электрическое, компьютерное оборудование, лекарственные средства, мебель, ортопедические товары, спортивный инвентарь, музыкальные инструменты (полный перечень см. в Распоряжении).
Нарушения законодательства, связанные с оборотом наличных и работой с онлайн-кассами, выявляют на крупных рынках, таких как «Садовод», «Фуд Сити» (г. Москва), «Новомосковский» (г. Екатеринбург), «Норд Сити молл» (г. Новосибирск), «Южный» (г. Уфа), «Торговый город» (г.Омск), «Хасавюртский рынок» (Дагестан) и других, пишут СМИ по материалам региональных налоговых служб.
Простая и удобная работа с онлайн-кассой от Платформы ОФД. Мониторинг касс — информация о сроке действия фискального накопителя, регистрации, наличии некорректно сформированных чеков и др.
Аналитика — данные о выручке в реальном времени, контроль сразу всех торговых точек. Анализ продаж — какие товары и когда продаются лучше, средний чек (по точкам, продавцам и т.д.).
Мобильное приложение.
Выбери свой тариф (в любой тариф входит обработка и передача чеков в ФНС и Честный ЗНАК). Порядка трети касс в России работает с Платформой ОФД.
Изменения в законодательстве для владельцев рынков: о чем речь
- Минфин совместно с ФНС разработали поправки в закон о ККТ, закон о розничных рынках и КоАП.
- Основной смысл поправок в усилении кассовой дисциплины и контроля за оборотом денежных средств.
- Предлагается внедрить дополнительные требования к продавцам и управляющим компаниям (арендодателям), а именно:
- сократить перечень случаев, когда можно не пользоваться кассами при торговле на рынках;
- обязать продавцов в момент заключения договора аренды предоставлять документы, подтверждающие наличие ККТ;
- создать на сайте ФНС специальный сервис, который позволит владельцам рынков автоматически проверять у арендаторов регистрацию ККТ;
- упростить порядок привлечения продавцов на рынке к административной ответственности (пока в виде предупреждения);
- ввести ответственность в виде административных штрафов для владельцев рынков, которые допускают к торговле предпринимателей, не имеющих ККТ;
- штрафы в отношении арендодателей, которые предоставляют торговые места продавцам без ККТ, выносить сразу и без составления протокола.
Пилотный проект ФНС — программа для проверки продавцов
Официально поправки в КоАП пока не приняты, но законодатель активно готовит для них техническую базу. В частности, до 31 декабря 2021 г.
тестируется пилотный проект ФНС — программное обеспечение, которое позволит администрации рынков автоматически проверять факт наличия ККТ у продавцов. Подробнее об этом можно прочесть в Приказе Федеральной налоговой службы от 16.07.2021 г.
№ ЕД-7-20/665@. Проверка арендаторов будет осуществляться непосредственно через сайт ФНС России.
Принять участие в проекте могут только пять компаний, которые управляют рынками на территории РФ.
В перспективе данный сервис в режиме реального времени позволит получать информацию:
- есть или нет касса у арендатора,
- зарегистрирована ли она надлежащим образом,
- была ли она снята с учета и когда.
Какие штрафы ждут владельцев рынков
В ноябре 2021 года в Госдуму был внесен законопроект, который позволит накладывать административные штрафы на владельцев рынков, предоставляющих торговые места предпринимателям, не использующим ККТ:
- За предоставление торгового места арендатору с незарегистрированной кассой, если нарушение совершено впервые, владельцу рынка вынесут предупреждение.
- При повторном нарушении — наложат штраф на должностное лицо в размере от 40 до 70 тыс. рублей, на организацию — от 100 до 300 тыс. рублей.
- При совершении нарушения больше двух раз в течение года — штраф на должностное лицо составит от 50 до 80 тыс. рублей. Размер штрафа на организацию будет зависеть от размера рынка:
- если количество торговых мест на рынке менее 500 — от 300 до 500 тыс. рублей;
- от 500 до 1 000 — от 600 до 800 тыс. рублей;
- больше 1 000 — от 800 тыс. до 1,2 млн рублей.
При этом постановления о привлечении к административной ответственности планируется выносить даже без участия нарушителя и составления протокола.
Для того чтобы избежать штрафов владельцам рынков (арендодателям) придется соблюдать следующие правила:
- проверять факт регистрации ККТ своих арендаторов,
- при отсутствии кассы у арендатора незамедлительно сообщить ему о необходимости устранить нарушение и временно не допускать к торговому месту,
- отказать в предоставлении торгового места, если в течение 10 дней арендатор так и не выполнит требование о регистрации ККТ.
Платформа ОФД разработала специальный сервис в помощь арендаторам и владельцам ТЦ и рынков — Платформа Аренда.
Он дает, например, возможность арендаторам получать гибкую арендную ставку, а торговому центру — отслеживать, с согласия арендаторов, общие показатели по обороту, проводить оценку эффективности маркетинговых акций, анализировать поток клиентов. При этом для подключения арендатора (торговой точки) к сервису нужно лишь подтвердить согласие о передаче данных в личном кабинете ОФД.
Какую кассу выбрать для рынка
Модели ККТ, которые могут применяться на территории РФ, перечислены в официальном реестре контрольно-кассовой техники.
Оптимальным вариантом для рынков (крытых помещений и открытых территорий) будет компактный аппарат с аккумулятором достаточной емкости, чтобы весь день работать без подзарядки от сети. Также следует при выборе обратить внимание на такие характеристики, как размер дисплея и кнопок, возможность работы при перемене температур, наличие встроенного банковского терминала.
Полезную информацию по настройке ККТ на Платформе ОФД, ищите по этой ссылке.
ФНС и Минфин еще в первой половине года планировали усилить контроль за соблюдением 54-ФЗ на рынках. Чтобы оставаться в рамках закона — установите необходимое оборудование, подключитесь к ОФД, работайте легально. Подробнее о том, что необходимо для работы на рынке в разделе нашего сайта «Товары и сервисы для розничных рынков».
Нужна ли онлайн-касса для ИП без наемных работников — закон о ККТ для предпринимателей без сотрудников в 2021 году
Как вы, вероятно, уже знаете, с 1 июля 2019 года индивидуальные предприниматели без наемных работников обязаны использовать онлайн-кассы. Однако это касается не всех.
В том же 2019 году вступил в действие законопроект 129-ФЗ от 6 июня 2019 года «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», предусматривающий ряд исключений.
В этой статье мы рассмотрим, кто обязан использовать контрольно-кассовую технику уже сейчас, а кто сможет подождать до 1 июля 2021 года.
- Содержание
- Скрыть
- Показать
Предположительно, для того, чтобы уравнять в правах ИП без наемных работников с самозанятыми гражданами (то есть такими, которые могут осуществлять профессиональную деятельность, не оформляя ИП и уплачивая налог на профессиональный доход). В настоящий момент самозанятые могут официально осуществлять деятельность только в Москве и Московской области, а также в Калужской области и Татарстане.
Допустим, гражданин из Казани решил стать фрилансером-переводчиком. Он имеет право стать самозанятым — это даст ему право законно работать, и при этом платить меньше налогов, чем ИП. А вот его коллега из Архангельска должен будет оформиться как индивидуальный предприниматель.
С 1 июля 2019 года житель Архангельска обязан был бы по закону поставить кассу, а житель Казани — нет. Получается, что эти предприниматели находятся в неравных условиях только оттого, что проживают в разных регионах.
Вы можете легко подготовить и сдать любую отчетность с помощью онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис автоматически рассчитает сумму налога, сформирует отчетность, проверит ее и отправит в электронном виде.
Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.
Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!
При определенных видах расчетов использовать онлайн-кассу обязательно.
Установка кассы для ИП без наемных работников необходима, если вы:
- Принимаете безналичную оплату от физлиц.
- Предоставляете займы для оплаты товаров, услуг и работ (нужен чек от заимодавца).
- Предоставляете или получаете встречное предоставление за товары, работы или услуги.
- Принимаете плату за жилищные или коммунальные услуги (в том числе капремонт).
- Принимаете/возвращаете авансы за товары, работы или услуги.
Но стоит отметить, что данные правила не распространяются на тех предпринимателей, которые получили отсрочку до 1 июля 2019 года. Подробнее о ней можно узнать в разделе ниже.
С 1 июля 2019 года планировалось, что все ИП (за исключением категорий, определенных законодательством) будут обязаны применять онлайн-кассу.
Однако 6 июня 2019 года президент подписал указ о вступлении в силу Федерального закона № 129-ФЗ, который предусматривает поправки в Федеральный закон № 54-ФЗ. По ним некоторые ИП, работающие на УСН, ЕНВД или ПСН получили отсрочку на использование онлайн-касс до 1 июля 2021 года.
Пункт 1 статьи 2 Закона от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ устанавливает, каким предпринимателям можно работать без онлайн-касс до 1 июля 2021 года.
Если у вас нет наемных работников и вы продаете товары собственного производства, выполняете работы либо оказываете услуги, применение онлайн-кассы для вас необязательно (об этом сказано в письме ФНС от 17 апреля 2019 года № ЕД-4-20/7260@).
Если же у вас возникла необходимость устроить сотрудника, льгота по ККМ для вас действовать перестает. Согласно пункту 2 статьи 2 Закона от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ, вы обязаны будете в течение 30 календарных дней с момента заключения трудового договора зарегистрировать ККТ.
Использование онлайн-кассы для ИП с наемными работниками обязательно!
Как быть в случаях, когда у вас нет ни одного наемного работника, но есть подрядчики-ИП? Так как подрядчики — это не штатные работники, вы сохраняете за собой право не использовать ККМ.
Единственное исключение из этого правила — если между вами и ИП существуют фактические трудовые отношения, которые удастся доказать (это бывает крайне редко). Тем не менее, существуют причины, по которым вам нельзя будет воспользоваться отсрочкой (смотрите раздел «Как определить, что считать «собственным производством?»)
| Спецрежим | УСН | ЕНВД | ПСН |
| Условие для получения отсрочки | У индивидуального предпринимателя нет наемных сотрудников, он оказывает услуги, выполняет работы или реализует товары собственного производства. |
Вы можете легко подготовить и сдать любую отчетность с помощью онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис автоматически рассчитает сумму налога, сформирует отчетность, проверит ее и отправит в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.
Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!Покупка кассы — удовольствие не из дешевых. За самый простой аппарат (например, «Меркурий») придется выложить 7-8 тысяч рублей. За устройство классом повыше — уже 12-14 тысяч. Самый популярный в этой категории — «МТС» — стоит 10 900 рублей и продается повсюду. Он довольно прост в установке и применении — к тому же компания обучит вас с ним обращаться. Наиболее качественные кассовые аппараты для индивидуальных предпринимателей фирмы «АТОЛ» стоят от 22 тысячи рублей.
Дополнительно вам нужно будет приобрести фискальный накопитель. Его цена колеблется в районе от 6 до 12 тысяч рублей, в зависимости от срока действия. Кроме того, понадобится заключить договор с ОФД (оператором фискальных данных). Это обойдется вам еще в 3–4 тысячи рублей. Вдобавок, нужно будет обеспечить мобильный интернет.
Все эти расходы могут лечь тяжелым бременем на плечи начинающих предпринимателей, а также ИП с небольшими доходами. Поэтому новый закон и предусматривает для них право на отсрочку.
«Обязателен или нет кассовый аппарат для ИП»
Если вы до сих пор не знаете, нужно ли вам использовать кассу в своей деятельности или нет, то предлагаем обратить внимание на простую таблицу (смотрите таблицу 2), из которой сразу все станет понятно.
Таблица 2 — ИП, применение ККТ для которых обязательно с 1 июля 2019 года
| Спецрежим | УСН | ЕНВД | ПСН |
| Условие | У предпринимателя есть наемные сотрудники (трудоустроены по трудовому договору) или он реализует товары, купленные у другого производителя, оказывает услуги или выполняет работы. |
Если говорить проще, то начать использовать ККТ в работе с 1 июля 2019 года должны были все предприниматели, которые не подходят под условия использования отсрочки до 1 июля 2021 года (работа без наемных сотрудников, оказание услуг, выполнение работ или реализация товаров собственного производства).
Понятие «собственного производства» весьма расплывчатое. В постановлении Президиума ВАС РФ от 14 октября 2008 года № 6693/08 сказано, что продукция собственного производства — это та, в отношении которой вы организовали единый производственный цикл на своей территории.
- Так как в нормативно-правовых актах нет четких критериев, по которым можно однозначно определить, подпадает ли тот или иной товар под категорию «собственного производства» или нет, принято опираться на судебные прецеденты.
- В ходе судебной практики сформировались неофициальные критерии, на которые вы можете ориентироваться:
- Добавленная стоимость должна составлять не менее 30, а лучше — 50% от отпускной.
- Большая часть производственных операций осуществляется вами, и только в отдельных случаях передается подрядчикам.
- Готовая продукция должна сильно отличаться по своим характеристикам от сырья либо деталей, из которых она изготовлена.
Например, вы сами лепите из глины фигурки и раскрашиваете их — то есть выполняете все этапы производственного процесса. Стоимость готовой фигурки определяется не тем, из чего она сделана, а ее художественной ценностью. А вот если вы только раскрашиваете глиняные фигурки, сделанные кем-то другим, то продукцией собственного производства это считаться не будет.
Внимание! Применение кассовых аппаратов обязательно для предпринимателей, перепродающих товары, которые произвел кто-то другой.
Что касается услуг и работ, то здесь следует опираться на пункт 5 статьи 38 НК РФ, в котором прямо говорится: «Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности».
Это могут быть образовательные услуги или услуги по ремонту — их сложно перепутать с торговлей.
Работой, согласно тому же документу, считается «деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц».
Это могут быть, допустим, строительные работы.
Вы можете легко подготовить и сдать любую отчетность с помощью онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис автоматически рассчитает сумму налога, сформирует отчетность, проверит ее и отправит в электронном виде.
Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.
Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!Если нет онлайн-кассы для ИП без наемных работников, что же выдавать покупателю вместо кассового чека? Вы вправе не давать ничего (в случае отсрочки до 1 июля 2021 года), но можно — товарный чек либо бланк строгой отчетности (смотрите Постановление Правительства России от 6 мая 2008 года № 359). При этом не имеет значения, как расплачивается покупатель — наличными деньгами, по безналичному расчету или банковской картой.
Таблица 3 — кому кассовый аппарат на ЕНВД и ПСН можно пока не покупать
| Организационная форма и система налогообложения | Виды деятельности |
| ИП без наемных работников на ЕНВД или ПСН. | Услуги на дому (нянечки, сиделки, уборщики, репетиторы). |
| Общепит в учебных заведениях. | |
| Продажа художественных изделий или предметов религиозного назначения (розница). | |
| Торговля мороженым, фруктами, овощами, журналами или газетами в киоске/на лотке. | |
| Продажа театральных билетов с рук или с лотка. | |
| Сдача в аренду жилья и прилегающей к нему парковки (при условии, что таковая находится в собственности ИП). | |
| Ремонт мебели. |
Еще одно исключение касается труднодоступных местностей, в которых отсутствует либо почти отсутствует интернет. Здесь расчеты с покупателями осуществляются как заведено, без установки кассовых аппаратов. Перечень таких местностей обычно находится на сайтах органов исполнительной власти, он может претерпевать изменения по мере урбанизации и развития сетей связи.
Все это описано в пункте 2 статьи 2 54-ФЗ.
На сегодняшний день предприниматели при покупке нового кассового аппарата не имеют права на получение фискального вычета. Такую возможность имели те, кто вводил ККТ в свою деятельность до 1 июля 2019 года.
В этой статье мы постарались рассмотреть, кто должен будет купить кассовый аппарат уже в 2019 году, а кто может подождать до середины 2021 года.
Введение в действие нового закона, уточняющего 54-ФЗ, отсрочило необходимость установки ККТ в 2019 году для некоторых ИП. Но это не означает, что они не могут начать пользоваться онлайн-кассой уже сейчас.
Те, кто может работать «с» или «без» онлайн-кассы в 2021 году представлены в таблице ниже.
Таблица 4 — кто может работать «с» и «без» онлайн-кассы в 2021 году
| Спецрежим | Условие |
| УСН | В кассовых аппаратах до 1 июля 2021 году не нуждаются предприниматели, у которых нет наемных сотрудников и они оказывают услуги или реализуют товары собственного производства. |
| ПСН |
Здесь можно посмотреть видео по теме.
Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.