Зарплаты каждого сотрудника под контролем ФНС

От того, насколько добросовестно работодатель перечисляет за работников налоги и взносы, зависят будущие пенсионные начисления работников, возможность оформить кредит и т.д.

Но не все работодатели относятся к своей обязанности по перечислению налогов и отчислений от ФОТ ответственно. Чтобы у работников была возможность самостоятельно проконтролировать этот вопрос, фонды предоставили им доступ к просмотру оплат, поступивших на их имя.

О том, где проверить перечисления от работодателя, смотрите в нашем материале.

На работодателе лежит обязанность удержания и перечисления за работников налога на доходы физических лиц и взносов в несколько фондов: ПФР, ФСС, ФОМС.

Ставка НДФЛ в 2021 г. составляет от 13% до 15% в зависимости от уровня зарплаты; для нерезидентов РФ она составляет 30%. Прогрессивная ставка НДФЛ введена с 1 января 2021 г. (закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

Ставки взносов в фонды следующие:

ПФР — 22%;
Фонд соцстрахования — 2,9% (и дополнительно 0,2-8,5% страхование от несчастных случаев);
ФОМС — 5,1%.

Например, если оклад по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, работодатель обязан перечислить:
20 000 х 13 % = 2 600 руб. (НДФЛ)
На руки работник получит:
20 000 — 2 600 =17 400 руб.
Сумма взносов в фонды ежемесячно составит:
20 000 х 5,1 % = 1 020 руб. (ОМС)
20 000 х 22 % = 4 400 руб. (ПФР)
20 000 х 2,9 % = 580 руб. (ФСС)
20 000 х 0,2 % = 40 руб. («травматизм»)
Итого в месяц за работника работодатель перечислит из собственных средств 6 040 руб.

НДФЛ перечисляется в бюджет в день выплаты зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РКФ), платежи в фонды уплачиваются до 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты зарплаты.

Как и где узнать, перечислены ли налоги и взносы?

Проверить свою налоговую задолженность (в т.ч. и задолженность по НДФЛ) можно на сайте ФНС РФ в своем Личном кабинете налогоплательщика.

Для этого необходимо перейти в подраздел «Сервисы и госуслуги» и войти в «Личный кабинет для физических лиц».

В Личном кабинете отражается вся налоговая история физлица, включая сведения о доходах и НДФЛ, поданные работодателем за последние 3 года.

Для входа потребуется логин (ИНН) и пароль. Также можно войти с помощью электронной подписи.

Также проверить уплату НДФЛ можно на портале «Госуслуг», выбрав услугу «Проверка налоговых задолженностей». Проверка проводится по ИНН и фамилии физлица.

Проверить перечисление взносов в ПФР можно, сформировав выписку со своего индивидуального счета. Запросить ее можно:

в личном кабинете на сайте ПФР;
в личном кабинете на портале «Госуслуг»;
при личном обращении в отделение ПФР;
при личном обращении в МФЦ.

Для этого в кабинетах предусмотрена услуга «Заказать справку о состоянии счета». Получить выписку можно непосредственно в кабинете или отравив ее на свой e-mail.

На портале «Госуслуги» следует запросить «Извещение о состоянии лицевого счета в ПФР».

Для получения извещения также потребуется авторизоваться на портале.

При отсутствии налогов и взносов следует сначала обратиться к работодателю за разъяснениями (возможно, работник не оформлен в штате и работает неофициально, либо бухгалтер не перечислил взносы по ошибке). В случае необходимости следует обратиться с жалобой в отделение ПФР, налоговую инспекцию или прокуратуру. В этом случае работодателю грозит штраф.

Как быть, если работодатель скрыл от налоговой и пенсионного фонда факт работы работником, рассказали представители онлайн инспекции. Смотрите подробный ответ в системе КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Подробнее об обязанностях работодателя по уплате налогов узнайте в нашей рубрике «Уплата налогов (взносов)».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как без риска перейти на выплату сотрудникам белой зарплаты — Контур.НДС+

Зарплаты «в конверте» до сих пор не являются редкостью — работодатели таким образом экономят на обязательных платежах. Однако это весьма рискованный путь. При выявлении нарушений в части зарплаты на компанию могут быть наложены серьезные финансовые санкции, а должностные лица могут быть привлечены к уголовной ответственности по статье 199 УК РФ.

Поэтому сегодня наметилась тенденция на вывод заработной платы сотрудников из серой зоны в белую. Но такой переход важно совершить правильно, иначе может быть только хуже.

Как не нужно «обелять» зарплаты

Пример. В организации третья часть зарплаты выплачивалась официально, а все остальное сотрудники получали «в конверте». Руководство решило вести бизнес по закону, и со следующего месяца выплатило все 100% заработной платы официально.

К чему это привело? Таким резким скачком благосостояния работников фирмы заинтересовались в налоговой инспекции.

Однако в организации не смогли объяснить, откуда взялись резервы для повышения зарплаты более чем в 2 раза.

Проверяющие решили, что раньше компания платила серую зарплату, и произвели доначисление налогов и страховых взносов за прошлый периоды. Астрономическая сумма едва не разорила фирму.

Слишком резкое «обеление» заработной платы сотрудников — повод для подозрений. Чтобы избежать подобных ситуаций, к этому нужно подготовиться.

Порядок правильных действий

Основание для повышения зарплаты

Именно отсутствие убедительного основания для повышения заработной платы в примере выше подвело работодателя. Например, это могут быть такие обстоятельства:

Увеличение объема работы, что вызвано расширением круга обязанностей сотрудников. Нужно отразить это в должностных инструкциях либо составить допсоглашения к трудовым договорам.
Повышение спроса на квалифицированные кадры. Работодатель не хочет терять хороших сотрудников, поэтому решил поднять заработную плату.
Рост инфляции. Компания заботится о своих работниках и поднимает им зарплату из-за того, что растут потребительские цены.
Стабилизация бизнеса и улучшение финансового положения. Работодатель стремился к повышению зарплаты и раньше, но для этого не было возможности. Сейчас же прибыль компании выросла, и такая возможность появилась. Подкрепить это можно отчетом о финансовых результатах.

Поэтапный рост

Не стоит повышать зарплату скачкообразно, как в указанном выше примере. Лучше запланировать этот процесс и разбить на несколько этапов. Можно установить лимит повышения, например, 20% в месяц.

При повышении заработной платы необходимо соблюсти все правила кадрового учета. Сотрудников следует уведомить о повышении оклада за 2 месяца, если предварительно не получено их согласия. Далее заключается дополнительное соглашение об увеличении заработной платы. Затем оформляется приказ, с которым необходимо ознакомить работника. После этого изменение вносится в штатное расписание.

Будет логично приурочить повышение заработной платы к внедрению новой системы оплаты. Например, можно ввести и прописать в локальных актах стимулирующие выплаты.

Карьерный рост

Еще один вариант — повышение сотрудника в должности с увеличением оклада. Проводить его нужно также поэтапно. Все изменения отражаются в штатном расписании.

Инициатором повышения может быть:

Сотрудник. Ему нужно написать заявление на имя Гендиректора.
Работодатель. Специалист по кадрам должен уведомить работника о грядущем повышении за 2 месяца.

Далее порядок документального оформления такой:

составляется приказ;
делается запись в трудовой книжке работника;
ставится пометка о его переводе на новую должность в личной карточке.

Следует ознакомить работника с его новой должностной инструкцией.

Что может привлечь внимание ИФНС

Схемы выводы заработной платы в белый сегмент применялись и раньше. Многие из них налоговым органам хорошо знакомы. В попытке выловить работодателей, которые «обеляют» зарплаты, ФНС старается отслеживать такие операции:

Работников переводят с частичный занятости на полную. Здесь важно грамотно все оформить. Сначала с сотрудником заключается дополнительное соглашение, затем выпускается приказ о его переводе на полный день (работника следует ознакомить с ним под подпись), далее вносится запись в его трудовую книжку и личную карточку.
Постепенное уменьшение затрат. Черная часть зарплаты списывалась на определенные расходы. При «обелении» эти расходы должны уменьшаться. Поэтому работодатели постепенно повышали долю белой зарплаты, которая переводится на банковский счет, параллельно снижая упомянутые расходы. Но и это в ФНС научились отслеживать.
Открытие новой компании. В небольших фирмах зачастую клиентская база держится на деловых связях руководства и сотрудников. Раньше они могли без потерь для репутации закрыть старую компанию, а затем открыть новую, где работникам выплачивали уже полностью белую заработную плату.

Внимание! Самый быстрый способ «обелить» заработную плату сотрудников — продажа бизнеса новому собственнику. Но он несет в себе риск. Ведь проверить компанию и привлечь к ответственности бывшего владельца могут и после его смены. Поэтому рассматривать такой вариант можно лишь при отсутствии налоговых долгов.

Зарплатная комиссия: стоит ли бояться вызова в инспекцию

Эпидемия не окончена, однако налоговики продолжают тщательно контролировать работу организаций. В частности, проводят «зарплатные комиссии».

Что такое зарплатная комиссия?

Деятельность ее регламентирована Письмом ФНС России от 25.07.2017 года № ЕД-4-15/14490@. В этом письме ФНС России определила перечень мероприятий по контролю за выплатой теневого заработка. Цель комиссии — повышение сборов по НДФЛ и страховым взносам.

Зарплатная комиссия имеет полномочия на проверку обоснованности размера оплаты труда. Ее функции выполняются следующими структурами:

налоговой инспекцией;
местными органами власти;
трудовой инспекцией.

Зарплатная комиссия — это коллегиальная структура, но, как правило, проводит ее ИФНС.

Работодатель может оказаться на зарплатной комиссии, если налоговая подозревает зарплату в конверте, и не только. На комиссию позовут:

налогоплательщиков-ИП, имеющих низкую налоговую нагрузку по НДФЛ;
налогоплательщиков-налоговых агентов по налогу на доходы физических лиц:
имеющих задолженность по перечислению НДФЛ;
снизивших перечисления по НДФЛ относительно предыдущего налогового периода более чем на 10%;
выплачивающих заработную плату ниже среднего уровня по видам экономической деятельности в регионе;
налоговых агентов, выплачивающих заработную плату ниже регионального прожиточного минимума;
налогоплательщиков-ИП, заявивших профессиональный налоговый вычет в размере более 95% доходов, полученных за налоговый период;
налогоплательщиков-физлиц, не задекларировавших полученные доходы.

Отдельный раздел Письма ФНС России от 25.07.2017 года № ЕД-4-15/14490@ посвящен плательщикам страховых взносов, согласно которому на комиссию попадут налогоплательщики:

имеющие задолженность по страховым взносам;
снизившие поступления по страховым взносам относительно предыдущего периода при постоянном количестве работников;
снизившие численность работников в течение отчетного периода более чем на 30% по сравнению с предыдущим периодом.

Как налоговики проверяют размер зарплаты работников и проводят анализ?

Налоговики берут данные из отчетов: ФНС утвердила новые формулы, по которым ИФНС контролируются доходы работников в расчете по взносам (РСВ), 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ (письма ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/21381@ и № БС-4-11/21382@).

Если кратко, то часто расчет ведется примитивно — берется общий ФОТ за определенный период и делится на количество работников, указанных в отчете. Такой примитивный способ конечно часто дает неверные результаты. Например, если у вас часть сотрудников трудится неполный день, то в результате средний показатель действительно может оказаться ниже МРОТ.

Но о ставке ИФНС может узнать только по результатам года, запросив сведения в ПФР (форма СЗВ-СТАЖ). На практике налогоплательщики получают запросы о пояснении низкой зарплаты каждый квартал. Некоторые уже подготовили письма с готовым ответом и только вносят соответствующие правки в каждый период.

По новым формулам из указанных выше писем сравнивают среднюю зарплату каждого работника не только с МРОТ, но и со среднеотраслевой зарплатой. Полученные отчеты обрабатываются в специальной программой. С 2020 года алгоритм считает среднемесячный доход по специальным формулам (контрольным соотношениям).

Чтобы избежать комиссии, нужно сделать анализ самостоятельно. Информацию найти можно на сайте ФНС. Есть еще сайт статистики, где есть показатели по среднеотраслевой заработной плате. Зарплаты по данным статистики и ФНС могут отличаться. В общем, все сложно.

Пользователям программы БухСофт доступен сервис, позволяющий легко оценить риски вызова на зарплатную комиссию. Программа проанализирует ваши данные, даст рекомендации и защитит от ошибок.

Ужесточается контроль за наличными: как теперь отслеживают серые зарплаты и проверяют доходы сотрудников

В начале этого года вступила в силу новая редакция ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма». Теперь сотрудникам налоговой службы стало проще отследить движение денег через наличные и безналичные расчёты.

— Под контроль попали почтовые переводы, обналичивание с помощью оплаты мобильного телефона и ряд других операций. Новые положения закона также позволяют отслеживать движение денег от работодателя к работнику, то есть так называемые белые или серые схемы, — рассказала член Ассоциации юристов России Юлия Рамзенкова.

Если в ФНС видят, что есть риск неуплаты НДФЛ и страховых взносов, то они начинают собирать доказательства о занижении налогооблагаемой базы. Как пояснила Юлия Рамзенкова, есть несколько основных поводов для контрольно-аналитических мероприятий.

Во-первых, если зарплата сотрудников заявлена значительно ниже, чем средний уровень по региону или в компаниях той же сферы деятельности.

Во-вторых, если работник организации для получения кредита в банковских документах указывает уровень зарплаты, отличный от сведений, подаваемых работодателем.

В-третьих, если поступает жалоба работника, обращение или письмо о выплате неучтённой зарплаты или зарплаты в конвертах.

При этом анализируются и другие признаки, указывающие на неуплату налогов. По словам Юлии Рамзенковой, если есть основания полагать, что источником денег на теневые зарплаты являются неучтённые доходы, то может быть назначена комплексная выездная налоговая проверка.

Уже автоматизирована система проверки зарплат сотрудников каждой отдельной организации. Программа показывает несоответствие данных в зарплатных отчётах.

— Если среднее значение фактических зарплат сотрудников будет ниже МРОТ или налоговая найдёт расхождения в формах 6-НДФЛ и РСВ, работодателю пришлют запрос для пояснения.

Если пояснения не будет, компанию оштрафуют на 5000 рублей. Да, сумма небольшая, но здесь важен сам факт попадания в базу нарушителей.

Это в итоге приведёт к более пристальному вниманию со стороны налоговой, — рассказал адвокат Максим Первунин из коллегии адвокатов «Бэст адвайс».

К тому же с работника снята ответственность за неуплату неучтённого НДФЛ. Это значит, что неуплаченный подоходный налог теперь взыскивают с работодателя.

По словам Максима Первунина, фактически сотрудникам стало безопасно жаловаться на компании, использующие серые схемы.

Любой, даже малейший повод усомниться в официальных выплатах, позволит налоговой пригласить работодателя на зарплатную комиссию, где ему придётся представить доказательства того, что деньги он выдаёт не в конвертах.

— Активное внедрение ФНС различных мониторинговых систем позволяет видеть соотношение официального дохода и расходов. Если человек получает заниженную сумму, а тратит в разы больше, это непременно вызывает вопросы к работодателям. К тому же любое обналичивание сумм от 600 000 рублей попадает в зону пристального контроля, — добавил Максим Первунин.

Если факт серых зарплат подтвердится, то работодателю придётся доначислить недостающие суммы налогов и взносов, а также заплатить пени и штрафы.

Причём, по словам Максима Первунина, будут доначислены не только «зарплатные» платежи (НДФЛ и страховые взносы), но и налоги, которые связаны с выручкой (НДС, прибыль, УСН, ЕСХН). Дело в том, что источником серых выплат являются скрытые доходы.

Помимо того, работодателю положен штраф в размере 20% от неудержанной суммы налога и пени за каждый день просрочки.

В то же время, как пояснила Юлия Рамзенкова, проводятся проверки работодателей, которые фактически нанимают самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по гражданско-правовым договорам. Контролируется также работа с ИП и сотрудниками на аутсорсе.

— Если речь идёт о крупных суммах недоплаченных налогов, то наказание будет более жёстким. Это более 15 миллионов рублей в пределах трёх финансовых лет подряд. Здесь может применяться уголовное наказание. Налоговому агенту грозят штраф, принудительные работы, арест или лишение свободы до двух лет, — уточнила адвокат Марина Симанова.

Ранее компаниям ограничили возможности применять наличные расчёты. Об этом напомнил ведущий юрист Европейской юридической службы Алексей Тарасов. Нарушителям грозит административный штраф, который может поступить в течение двух месяцев со дня платежа. Размер его для должностных лиц составляет от четырёх до пяти тысяч рублей, а для юридических лиц — от сорока до пятидесяти тысяч.

Ситуация с серыми зарплатами на сегодняшний день действительно довольно острая. По данным сервиса «Работа.ру», около 12% россиян во время пандемии перевели на серую зарплату. По оценкам Максима Первунина, это очень большой показатель.

— Основной причиной, безусловно, является неблагоприятный бизнес-климат. В условиях кризиса, отсутствия клиентов, простоя производства для предпринимателей слишком затратно выплачивать страховые взносы и НДФЛ с зарплат сотрудников. Фактически серые зарплаты и их рост — результат борьбы малого и среднего бизнеса за выживание, — отметил адвокат.

Ведущий юрист компании «Объединённый юридический центр «Парфенон» Павел Уткин привёл в пример ресторанный бизнес. В прошлом декабре Мосстат зафиксировал снижение выручки в общепите всего на 8% по сравнению с тем же месяцем 2019 года.

При этом владельцы ресторанов заявили о показателе, в четыре раза превышающем статистику. На самом же деле, отметил юрист, всё гораздо проще. Общепит перешёл на расчёт наличными, а безналичная оплата в основном поступает от агрегаторов доставки еды.

Для которых, к слову, стоимость блюд иногда на 30% больше стандартного меню. Таким нехитрым образом рестораны компенсируют комиссии платформ.

Кстати, расчёты за наличные или через переводы физлицам сейчас популярны не только в ресторанах, но и в небольших супермаркетах, а также интернет-магазинах. Затем из этих денег и выплачивают серые зарплаты.

Великая депрессия возвращается? Куда стало опасно вкладывать сбережения

По словам Павла Уткина, для сотрудников серые зарплаты оборачиваются серьёзными проблемами.

Помимо того что компания недоплачивает в социальные фонды, у работников могут возникнуть проблемы с получением кредитов, в том числе ипотечных, а также налоговых вычетов с медицинского обслуживания, обучения или покупки жилья.

При этом ФНС оптимизирует работу механизмов их начисления. Уже с этой весны деньги будут поступать на счета заявителей за один-два дня.

— Ситуация с серыми зарплатами интригующая. По последним исследованиям, деньги в конвертах получают 30–40% от всех работающих. Это триллионы рублей, которые идут мимо кассы ФНС. Впрочем, не только работодатели не готовы платить «вбелую». Если верить опросам, почти половина населения не против получать в конверте.

Тем не менее работникам стоит напомнить, что, соглашаясь на зарплату или часть зарплаты в конверте, они крадут у самих себя будущую пенсию, страховые взносы, больничные, декретные и так далее.

Если вам навязывают серые схемы при найме, это как минимум повод обратиться в трудовую инспекцию, — пояснила генеральный директор платформы «Рокет ворк»Анастасия Ускова.

Наказание предусмотрено и для некоторых сотрудников компаний, которые участвуют в оформлении документов.

Как отметил Максим Первунин, существует административная, а в отдельных случаях и уголовная ответственность для руководителя, главного бухгалтера, работников, которые занимались оформлением первичных документов. При этом наказание для сотрудников, которым выплачивают зарплату в конвертах, не предусмотрено.

Зарплаты каждого сотрудника под контролем ФНС

Дата: 13.12.2019 | Автор новости: Александр Раптовский

Налоговая служба будет еще жёстче следить за размером зарплат, которые выплачивают своим работникам компании и ИП. Прежде контролировался средний уровень выплат по налоговому агенту. Теперь же программы ФНС будут ежеквартально отслеживать заработную плату каждого работника. Это одна из мер борьбы с выплатой дохода нелегально.

Старая методика контроля была такова:

по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ анализировалась сумма дохода и количество работников компании;
первый показатель делился на второй, и в результате получался размер среднего заработка по налоговому агенту;
он сопоставлялся со средней зарплатой в данной сфере деятельности по конкретному региону. Если получалось, что компания в среднем платит своим работникам меньше, это было поводом для подозрений — возможно, часть дохода выдается неофициально.

Теперь будет более тщательный контроль. В письме ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/21382@ приводятся дополнительные соотношения для отслеживания уровня заработной платы. Во-первых, будут контролировать выплаты каждому сотруднику. Во-вторых, средняя зарплата работника будет сравниваться:

с региональным МРОТ;
со средним заработком в том же регионе по соответствующей отрасли.

Агента заподозрят в занижении базы по НДФЛ, то есть в выплате серой зарплаты, если:

ЗП работника ниже МРОТ;
ЗП выше МРОТ, но ниже среднего уровня по данной сфере для этого региона.

Если подобные несоответствия будут выявлены, налоговый орган запросит у агента пояснения. Отреагировать на требование нужно в течение 5 рабочих дней.

В ответе следует пояснить ситуацию либо подать уточнённые отчётные формы, предварительно доплатив НДФЛ и страховые взносы.

Если ответ не дать, или он не удовлетворит проверяющих, будет рассматриваться вопрос о проведении в отношении компании иных контрольных мер. В итоге работодатель рискует попасть в план выездной налоговой проверки.

Добавим, что с 01.01.2020 будет установлен новый размер федерального МРОТ — 12 130 рублей. Будут меняться и региональные МРОТ. В связи с этим работодатели должны увеличить ЗП сотрудникам, чей доход ниже в расчете за полностью отработанный месяц.

Также по теме:

Фнс и серая зарплата в 2021 году. налоговики вскрывают конверты по-новому

В апреле налоговая внесла изменения в процесс проверки расчета 6-НДФЛ в электронном виде. Появились новые контрольные соотношения для выявления серой зарплаты. Возможно, предпринимателей будут чаще спрашивать про принципы оплаты труда сотрудников. Рассказываем, как это работает и к чему готовиться.

С чего начинаются отчеты в электронной форме?

Первый этап — это ФЛК. Под этой аббревиатурой понимают форматно-логический контроль. Система автоматически смотрит корректность построения файла. Грубо говоря, все ли в порядке с файлом отчетности.

Сначала это делает Небо и если сервис находит ошибки, то отчет возвращается пользователю для устранения неточностей. Если все в порядке, то документ уходит для проверки в ФНС. Если ошибок нет, то налоговая после этого присылает квитанцию, что отчет посажен в базу налогового органа.

Когда вы заполняете отчет в Небе, то это гарантия, что ФЛК пройдет без проблем. Ошибки встречаются, но в большинстве случаев из-за сбоев на стороне ФНС.

Если предприниматели заполняют отчет в 1С, а Небо используют только для отправки, то гарантий нет. В этом случае сервис не проверяет «внутренности» файла, а только смотрит, чтобы данные выглядели правильными и представлены в актуальной форме.

После ФЛК отчет переходит в отдел камеральных проверок

Как проходит камеральная проверка?

Здесь проверяют правильность данных по контрольным соотношениям. Это математическая проверка по простым и многоступенчатым формулам.

Например, сравнивают цифры между разделами отчета или показатели разных отчетов. 6-НДФЛ могут сравнить с 2-НДФЛ или с расчетом по страховым взносам, так как есть взаимные показатели. Большинство сравнений автоматизированы, но некоторые действия налоговики выполняют вручную.

Если есть какие-то ошибки или неточности, то налоговый инспектор присылает предпринимателю требование. Если предприниматель получил такой документ, то у него два варианта действий:

Объяснить значения показателей;
Исправить отчет.

Сначала нужно подтвердить получение требования. На это дают 5 рабочих дней. Если ведете учет в Небе, то вам придет уведомление о поступлении требования через SMS, e-mail и в личном кабинете. Как только подтвердите получение, останется от 5 до 10 рабочих дней для ответа.

Кстати, мы можем помочь сформировать грамотный ответ на требования налоговиков. Стоимость такой помощи, как правило, незаметна на фоне возможных последствий неправильного ответа. Если предприниматель не ответит на требование в указанный срок, то сотрудники ФНС составят акт о налоговом нарушении и заблокируют расчетный счет.

У ФНС есть 3 месяца для проверки 6-НДФЛ и 2-3 месяца для изучения декларации НДС. То есть в течение только этого времени может прийти требование. Если все в порядке, то налоговики просто промолчат.

Иногда налоговики присылают требования с опозданием, и закон позволяет его оспорить. Но делать это без должного опыта взаимодействия с налоговой не стоит. Если видите, что налоговая прислала требования с опозданием, то посоветуйтесь с экспертом.

Если говорить про примеры ошибок, то часто встречаются расхождения в декларациях по НДС. Например, компания приняла к вычету НДС по входящему счету-фактуре и уменьшила налог. ФНС проверяет указанного поставщика и видит, что поставщик у себя в отчетности этот счет-фактуру не показал. В этом случае придется уплатить недостающую сумму или попросить контрагента показать операцию в своем учете.

с 1 апреля 2021 года отчет по 6-НДФЛ сдают по новой форме: соединили прежнюю форму и 2-НДФЛ. 6-НДФЛ, как и прежде сдают каждый квартал, а показатели 2-НДФЛ смотрят раз в год.

В новой форме, помимо обычных, появились контрольные соотношения:

1.6. Сравнение средней заработной платы в компании с минимальной оплатой труда.
1.7. Сравнение средней заработной платы в компании со средней зарплатой в регионе по отрасли, в которой работает компания.

Получается, если сотрудники в среднем зарабатывают меньше 12 792 рублей, то у ФНС появляется причина прислать требование, чтобы предприниматель объяснил причины.

Или если средние доходы сотрудников меньше среднего показателя по региону и по отрасли, то это тоже основание для требования.

Для ФНС это косвенные признаки, что часть зарплаты выплачивается в конвертах, а компания уходит от налогов.

Раньше налоговики делали такие проверки вручную. Например, инспекторам дали указание — увеличить собираемость налогов. Они начинают смотреть статистику по зарплате у подопечных компаний, выискивая серые выплаты.

Делали это вручную и далеко не всех находили. Теперь работает автомат при каждой камеральной проверке. Фигурально выражаясь, раньше был небольшой шанс попасться на удочку инспектора, а теперь это вполне реально: от «удочек» инспекторы перешли к «промышленной ловле» серых зарплат, и запускают «невод» после каждой отчетности.

Что делать предпринимателям?

Готовиться к тому, что ФНС станет чаще присылать требования объяснить, почему сотрудники получают так мало денег. Обычные оправдания про 0,25 ставки или про работу по часам — пока будут работать. Просто рассказывать об этом придется чаще. Возможно, 1 раз в квартал.

Кому-то это надоест, и он начнет платить белые зарплаты, или будет вынужден закрыть бизнес. Самые упорные начнут ходить на ковер, и будут давать пояснения про 0.25 ставки уже при личном посещении ФНС. А это психологически намного сложнее. Поэтому лучше заранее быть готовым к усилению контроля: например, обелить зарплату, если позволяет финансовая модель.

Вызвали на налоговую комиссию: как выиграть поединок с ИФНС?

Из материала вы узнаете, кого обычно вызывают на налоговые комиссии (убыточные, зарплатные, по НДС и пр.); что отвечать инспекторам, и чем рискует генеральный директор, отказавшийся явиться в ИФНС.

Комиссии по легализации налоговой базы или, проще говоря, налоговые комиссии, – это особая форма налогового контроля, которая широко применяется уже более семи лет. Что самое интересное – ни порядок проведения, ни ответственность налогоплательщика за отказ явиться на комиссию в законодательстве никак не обозначены – есть только разъяснительные письма ФНС, адресованные самим инспекторам.

Вызов на комиссию в налоговую очень часто является первым «звоночком» о том, что налоговики заинтересовались компанией и проводят по ней предпроверочный анализ с целью дальнейшего назначения выездной проверки.

Некоторые критерии отбора на налоговые комиссии совпадают с теми, что налоговики используют для планирования выездных проверок.

При этом на комиссии попадают и организации, по которым пока выездную проверку проводить нецелесообразно, так как нет стопроцентной уверенности в эффективности ревизии (но уже ясно, что нарушения имеются).

Считается, что на комиссию по легализации налоговой базы инспекторы вызывают с целью выяснить причины отклонений от «нормы». Однако, как показывает практика, ИФНС не ставит задачу получить от налогоплательщика внятные пояснения, разобраться в ситуации. Главная задача – убедить компанию начать платить больше налогов и откорректировать прошлые периоды до «нормального» уровня.

Рассмотрим, какие комиссии бывают, кто может получить вызов на комиссию в налоговую, и как себя вести с инспекторами, чтобы не навредить компании.

Важно!

Комиссии по легализации налоговой базы сейчас – это самый эффективный способ получить с компаний больше налогов и взносов. Во время личных встреч контролеры могут прибегать к обману, давлению и даже прямым угрозам.

Критерии отбора на налоговые комиссии

Изначально комиссии по легализации налоговой базы создавались с целью увеличения поступлений налогов в бюджет путем побуждения налогоплательщиков к самостоятельному уточнению налоговых обязательств, недопущению нарушений налогового законодательства в последующих периодах. Их массово создавали при инспекциях и региональных управлениях ФНС, при администрациях субъектов РФ и органах местного самоуправления.

Порядок работы комиссий по легализации налоговой базы впервые был прописан в письме ФНС от 17.07.2013 г. № АС-4-2/12722@. В нем же налоговая служба перечислила критерии отбора налогоплательщиков для вызова на комиссии по легализации налогов.

Согласно этому письму, налоговики отбирают кандидатов на комиссии по легализации налоговой базы по следующим основным критериям:

Наличие убытков за 3 последних года, отсутствие информации об убытках.
Низкая налоговая нагрузка по налогу на прибыль, акцизам, единому налогу при «упрощенке», ЕСХН, НДФЛ, уплачиваемому ИП.
Низкая налоговая нагрузка по НДС (возникает при доле вычетов НДС более 89%).
Недоимка по НДФЛ или уплата налога на 10% меньше относительно предыдущего налогового периода.
Зарплата сотрудников меньше МРОТ или средней зарплаты по отрасли.

В качестве дополнительных критериев в письме названы:

Применение налоговых льгот без должных оснований.
Заявление НДС к возмещению.
Нарушение налогового законодательства и др.

Налоговики проверят не только выплаты, но и штатное расписание

Зачастую работодатели готовы поступиться легальностью своих действий ради экономии денежных средств. Например, некоторые прибегают к такой «серой» схеме, при которой сотрудников оформляют якобы на неполные ставки, тем самым снижая налоговую нагрузку и официальные зарплаты, а по факту работники продолжают трудиться полное рабочее время.

Подробнее мы уже рассказывали в этой статье.

Однако введение неполного рабочего времени является незаконным, если:

такой режим вводится по финансовым причинам, вынуждающим компанию искать пути экономии средств. По законодательству, неполная ставка может вводиться только по организационным и технологическим причинам;
неполное рабочее время прописывается в договоре/дополнительном соглашении, но по факту сотрудник трудится большее количество рабочих часов и получает «серую» заработную плату, что незаконно снижает налоговую базу работодателя.

Мы спешим предупредить: налоговая заметно ужесточила проверки за последние годы! Если раньше налоговики закрывали глаза на сотрудников, оформленных на неполные ставки, то сейчас все чаще проверяют табели и штатное расписание, чтобы удостовериться, не использует ли компания незаконные схемы.

Зачем проверяют табели и штатное расписание?

Когда работники оформлены на неполную ставку, предполагается, что и работают они всего по несколько часов в день/неделю, выполняя при этом небольшой объем работы. По-хорошему, это могут быть студенты, совмещающие работу с учебой, беременные женщины или сотрудники, которые выполняют такой вид работ, который не требует полного рабочего времени.

Если же в компании не наблюдается подобных причин, да и объем выполненных работ остается на обычном уровне, у проверяющих из налоговой или инспекции по труду возникнет резонный вопрос «кто выполняет весь объем работы, если основная часть сотрудников у вас трудоустроена на неполное рабочее время?».

Во время проверки у вас запросят табели учета рабочего времени и штатное расписание. Если проверяющий обнаружит хоть малейшее несоответствие, это станет причиной для более глубоких проверок и дальнейших штрафов в случае нарушений.

Будьте внимательны при оформлении табелей и штатного расписания! Даже мелкие непреднамеренные ошибки могут послужить триггером к более ожесточенным проверкам со стороны госорганов.

Как снять с себя ответственность и экономить законно?

Установление режима неполного рабочего времени — это всегда вынужденная мера (для компании или отдельного сотрудника), которая должна иметь объективные причины. Неполная ставка не является способом экономии денежных средств!

В кадровой сфере существуют другие решения, позволяющие снять с себя ответственность и легально снизить налоговую базу: аутстаффинг, аутсорсинг персонала, аугментинг. Даже кадровый аудит может позволить оптимизировать финансы в компании, закрыв «дыры» в бюджете и перестроив кадровую систему.

Более того, сотрудничество с профессионалами из кадровой сферы дает возможность получить такие важные дополнительные услуги как:

Организация охраны труда
Обучение сотрудников по ученическим договорам
Инструктажи для сотрудников
Грамотное ведение кадровой документации, в том числе штатного расписания и табелей учета рабочего времени
Общение с госорганами во время проверок

В компании Lexintel мы всегда предлагаем клиентам прозрачные, законные решения. Наши специалисты помогут оптимизировать и наладить кадровую экосистему в вашей компании, возьмут на себя ведение кадровой документации, штатного расписания и табелей, предложат удобные варианты оформления сотрудников. Консультация бесплатно! Звоните: +7 (495) 252-10-09

Зарплаты каждого сотрудника под контролем ФНС

Как и где узнать, перечислены ли налоги и взносы?