ФНС планирует ужесточение налогового контроля в 2022 году

В ближайшие два года Минфин планирует внести ряд изменений в налоговый кодекс: добавить еще один УСН, ввести обязательный единый налоговый платеж для организаций, пересмотреть правила учета расходов на страхование для целей налогообложения. Рассказываем, как эти инициативы отразятся на бизнесе.

Что планируется изменить?

Минфин России опубликовал основные направления налоговой политики (ОННП) на ближайшие два года. Перечень инициатив – это лишь направления, общие предложения, по каждому из которых в дальнейшем планируется разработать отдельные законопроекты.

Эксперты отмечают, что принципиально новых идей нет: все они уже высказывались и обсуждались ранее. Для МСП наиболее интересными будут следующие направления:

  1. Новый режим «УСН.онлайн» для микробизнеса и ИП. Для исчисления налога планируется использовать сведения ККТ и банковских выписок. На ФНС явно повлиял положительный опыт с самозанятыми: налоговики предлагают отказаться от декларирования и перейти к автоматическому отчислению налогов через специальное приложение.
  2. Единый налоговый платеж – позволит одним платежным поручением рассчитаться со всеми долгами. Кстати, поправки по этому предложению уже готовы и прошли второе чтение в Государственной думе.
  3. Изменение условий учета расходов при добровольном страховании, а также при осуществлении лизинговых операций.
  4. Налог для тех, кто работает дистанционно за пределами России.
  5. Нормирование суточных выплат, по которым не нужно платить страховые взносы, а также замена суточных для вахтовиков на денежные надбавки.
  6. Сохранение льгот на имущественный налог для организаций.
  7. Увеличение лимита на приобретение или создание рекламной единицы товара, не облагаемой НДС.
  8. Изменение порядка определения места реализации услуг или работ для НДС.
  9. Окончательное закрепление системы прослеживаемости товаров: теперь она будет работать на постоянной основе.
  10. Регулирование налогообложения цифровых активов. 

Далее предлагаем рассмотреть все эти предложения подробно.

Налог на имущество

С 1 января 2022 года вступают в силу новые налоговые правила, связанные с обязательным применением обновленного бухгалтерского стандарта об аренде. До этого (с 1 января 2019 г.) применение стандарта являлось добровольным. Что изменится при расчете налога на имущество в отношении арендных площадей:

  • актив можно будет отразить как на балансе арендатора, так и на балансе арендодателя;
  • стоимость актива может отличаться от исторической стоимости.

Кроме этого, Минфин планирует урегулировать вопросы учета расходов и доходов при лизинговых операциях, а также определить, кто и с какой суммы должен оплачивать налог на имущество организаций.

Новые виды добровольного страхования для учета налогообложения прибыли

В ближайшие годы планируется расширить список, приведенный в ст. 263 НК РФ. К примеру, Минфин предлагает вычитать для целей налогообложения на прибыль расходы на страхование некоторых видов ответственности и от перерыва в производстве. 

Сейчас список видов добровольного страхования является закрытым: его хотят открыть, применив к расходам на страховку критерии вычитаемости расходов, прописанные в ст. 252 НК РФ.

Налогообложение цифровых активов

Первые шаги в этом направлении Минфин уже сделал, однако часть вопросов осталась до сих пор без соответствующего регулирования. Например, как учитывать цифровые активы, которые собственник не купил, а получил за счет майнинга или аренды, как учитывать обмен валют или затраты на сервера и электричество. 

Планируется, что сдача первых цифровых отчетов (в бумажном варианте ФНС их принимать не будет) произойдет в 2022 году: до 30 апреля нужно будет отчитаться за 2021 год. За нарушения, связанные с использованием цифровых активов, грозит административная и уголовная ответственность. Последняя наступает, если по итогам трех лет сумма незадекларированных сделок превысит 15 млн руб.

НДФЛ

В этом направлении у Минфина сразу несколько инициатив:

  1. Признание расходов на приобретение имущественных прав. Сейчас расходы по сделкам уступки права требования не учитываются для целей НДФЛ, кроме договоров долевого строительства. В будущем ситуацию планируют исправить.
  2. Учет долей в уставном капитале ООО, полученных в дар или при наследовании. При отчуждении долей или ликвидации ООО будет применяться та же практика, что и в отношении ценных бумаг: п. 18 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ, п.13 ст. 214.1 НК РФ.
  3. Налог для фрилансеров, работающих за рубежом. Минфин предложил рассматривать денежные средства от дистанционной работы за рубежом как доход от источников в РФ. Теперь блогеры с YouTube или арендодатели с Airbnb будут платить НДФЛ, точнее, за них это будут делать соответствующие платформы или посредники. 

НДС

В ОННП предлагают пересмотреть правила определения места реализации для целей НДС.

В соответствии с предложением Минфина услуги иностранных поставщиков или работы зарубежных подрядчиков должны облагаться НДС, причем оплачивать налог будет покупатель по месту ведения своей деятельности.

При этом сами зарубежные компании не обязаны регистрироваться на территории РФ, однако могут это сделать в добровольном порядке.

Пока не ясно, относится ли эта инициатива к электронным услугам – в документе по этому поводу Минфин не высказался. Услуги, реализуемые иностранным покупателям, под НДС не попадают.

Еще одно предложение касается льготы по НДС при передаче товаров, услуг или работ в целях рекламы. Сейчас предприниматели не платят НДС, если расходы на создание или приобретение такого товара не превышают 100 р. В будущем планируется увеличить лимит до 300 р.

ФНС планирует ужесточение налогового контроля в 2022 году

Перейти на УСН онлайн смогут микропредприятия, если:

  • общая численность штата не превышает 5 человек;
  • годовой доход организации составляет не более 60 млн руб.

Микробизнесу на новой УСН не нужно будет заполнять декларации: ФНС самостоятельно рассчитает все налоги на основании данных ККТ и банковских счетов. 

Обеспечение залогом неуплаченных долгов до или после камеральной проверки

  • Минфин отметил, что с начала налоговой проверки до вынесения решения проходит много времени, а значит, недобросовестные налогоплательщики могут скрыть имущество и, соответственно, уклониться от налоговых обязательств.
  • Чтобы этого не произошло, планируется обеспечивать залогом разницу между суммой налогов, рассчитанных на основании среднеотраслевых показателей, и суммой уже выплаченных налогов за период, в рамках которого проводится проверка. 
  • Пока что этот вопрос законодателями не прорабатывался: эксперты уверены, что обсуждение подобных изменений должно проходить в тесном контакте с бизнесом.

К чему готовиться бизнесу?

В документе раскрываются планы и на последующие годы. В частности, планируется:

  • расширить имеющиеся и добавить новые преференции для IT-компаний;
  • сохранить освобождение от налога на движимое имущество;
  • рассмотреть возможность введения акциза на калорийные безалкогольные напитки с газом – пока что есть сомнения в целесообразности этой идеи.

Эксперты предупреждают — в ближайшее время бизнес ждет ужесточение налогового режима. В ОННП не указаны многие направления, по которым уже ведется работа. Поэтому предсказуемости в отношении налогового законодательства ждать не стоит.

Пока что из всех изменений для малого бизнеса наиболее полезным видится введение нового налогового режима: он избавит предпринимателей от налогового учета, упростит документооборот и исключит возможность ошибочного расчета налоговых отчислений. 

Направления налоговой политики 2022-2024 годов — Контур.НДС+

ФНС планирует ужесточение налогового контроля в 2022 году

Основные направления налоговой политики на 2022—2024 можно посмотреть в документе «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов», размещённом на официальном сайте Минфина РФ 01.10.2021.

В документе Минфина зафиксированы изменения, которые уже вступили в силу. Некоторые из них ввели в условиях пандемии COVID-19.

С 1 января 2021 года не взимается единый налог на вменённый доход, но законодатель расширил применение ПСН и УСН на отдельные виды предпринимательства и повысил пороговые значения:

С 2022 года, чтобы продолжать применять УСН со стандартными ставками, нужно соблюсти ряд условий. К примеру, доходы за любой отчётный период будущего года, а также за весь год не должны превышать 164,4 млн руб.

Если этот лимит превышен, но доходы составили не более 219,2 млн руб., можно остаться на упрощёнке, однако налог надо будет считаться по повышенным ставкам:

  • 20% — при объекте «доходы минус расходы» (общая ставка — 15%)
  • 8% — при объекте «доходы» (общая ставка — 6%).

До 2024 года регионы могут вводить налоговые каникулы для ИП, зарегистрированных впервые – налоговая ставка на УСН и ПСН будет нулевой.

Предпринимателям на ПСН предоставили право на налоговый вычет в размере уплаченных страховых взносов.

Основные изменения для бизнеса

Минфин РФ акцентировал внимание на следующих направлениях:

  • борьба с теневым сектором
  • собираемость налогов
  • работа с дебиторской задолженностью

Усиление борьбы с теневым сектором

Минфин РФ отмечает, что в ближайшие годы планирует усиленно бороться с теневым сектором, чтобы создать честные конкурентные условия для ведения бизнеса. Усилится администрирование доходов: внедрят новые информационные технологии, чтобы сформировать единое информационное пространство.

Чтобы повысить собираемость налогов, приняты следующие меры.

  1. Действие НПД (налога на профдоход) расширено на все субъекты РФ. К концу сентября 2021-го суммарный доход налогоплательщиков, применяющих спецрежим, превысил 600 млрд руб.
  2. Введена система прослеживаемости товаров. Эта мера позволяет государству контролировать оборот продукции на всех этапах: от ввоза и до реализации.
  3. Усовершенствована система налогового мониторинга. Мера предполагает снижение пороговых значений для входа:
    • по налогам – с 300 млн руб. до 100 млн. руб.
    • по активам и выручке – с 3 млрд руб. до 1 млрд руб.
Читайте также:  Планируют скорректировать правила согласования лизинговых сделок по 223-ФЗ

Участники мониторинга получили право возместить НДС, подав заявление. Оформление договора поручительства или банковской гарантии не требуется.

  1. Расширены границы взаимодействия налоговых органов и кредитных организаций. Налоговым органам предоставили право запрашивать у кредитных организаций копии документов в рамках налогового контроля.

Создание условий, позволяющих своевременно уплачивать налоги

Минфин РФ называет условия, которые позволят своевременно уплачивать налоги:

  • отмена сдачи деклараций по земельному и транспортному налогам (действует с 2021 года)
  • введение беззаявительного порядка предоставления налоговых льгот по всем имущественным налогам
  • отмена сдачи декларации для налогоплательщиков, использующих контрольно-кассовую технику на спецрежиме УСН «доходы»
  • развитие электронного документооборота в сфере налогов

Минфин РФ отмечает: чтобы снизить административную нагрузку и повысить информационную прозрачность бизнеса, был запущен государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности.

Системный подход к дебиторской задолженности

В последние годы законодатель принимал меры, направленные на повышение эффективности. В результате удалось добиться:

  • расширения возможностей для проведения налоговиками зачёта независимо от вида налогов или сборов
  • построения алгоритма уплаты госпошлины и её возврата
  • уточнения случаев, когда задолженность может быть признана безнадёжной
  • отработки механизма возврата неналоговых платежей
  • отработки механизма уточнения невостребованных платежей
  • расширения института залога в налоговом праве и т.д.

Совершенствование валютного контроля

Минфин РФ указывает на то, что такая работа проводится, чтобы снизить административную нагрузку и повысить конкурентоспособность отечественной продукции на зарубежном рынке.

В июле 2021-го законодатель отменил требование о репатриации на банковские счета валютной выручки за несырьевые неэнергетические товары. Аналогичная ситуация с услугами, а также результатами интеллектуальной деятельности.

Постепенно отменяются требования о возврате рублёвой выручки для некоторых сырьевых товаров (с 2020-го в отношении суммы, не превышающей 10% от суммы контракта).

Изменения в налоговой политике

Минфин РФ отмечает, что на содействие уже происходящим структурным изменениям будут направлены все инструменты бюджетной политики. Это относится и к налоговой системе.

До 2024-го цель налоговой политики – обеспечить стабильные условия для развития предпринимательства. По мере борьбы с теневым сектором вырастет собираемость налогов. Однако власти обещают, что смягчат административную нагрузку.

Чтобы повысить прозрачность экономики и создать честную конкуренцию, в 2022—2024 годы законодатель предлагает:

  • развивать национальную систему прослеживаемости товаров
  • формировать правовые основы для внедрения таможенного мониторинга
  • ввести институт единого налогового платежа, который предполагает уплату налогов одним платёжным поручением с возможностью последующего зачёта в счёт обязательств, имеющихся у налогоплательщиков
  • запустить новый спецрежим – автоматизированная УСН для юрлиц и ИП с численностью работников до 5 человек (налоги будут уплачиваться через приложение, как НПД)
  • повысить качество администрирования акцизов на табачную продукцию

Поддержка малого и среднего бизнеса

Минфин РФ раскрывает планы по поддержке бизнеса. Чтобы создать субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) благоприятные условия для развития, планируется:

  • запустить программу льготного кредитования
  • обеспечить бездекларационную уплату налогов и страховых взносов ИП и юрлицам на УСН с максимальной суммой годового дохода до 60 млн руб. и численностью сотрудников до 5 человек
  • обеспечить бизнесу альтернативные источники финансирования посредством запуска факторинга и краудинвестинга
  • создать промышленные, техно- и агропарки, при этом обеспечить субъектам МСП доступ к производственным помещениям и площадям
  • запустить цифровые инструменты, объединённые в одну систему и упрощающие регистрацию бизнеса и его ведение
  • создать организационные и финансовые условия для зарождения и развития стартапов в цифровой и технологической сфере с их последующим сопровождением на всех этапах
  • обеспечить поддержку самозанятых граждан посредством запуска программы предоставления микрозаймов до 1 млн руб. по льготной ставке (не более 1,5 размера ставки рефинансирования) на 3 года

Бухучёт новогодних расходов

Полный гид по льготам и господдержке для малого и среднего бизнеса в 2022 году — Главбух Ассистент

Российские компании и предприниматели могут воспользоваться программой льготного кредитования «на зарплату» ФОТ 3.0. Основная цель этой антикризисной программы: поддержание численности персонала.

Банки уже выделили 6,2 млрд рублей. Ставка по кредиту — 3%.

Льготную ставку смогут получить компании, работающие в сфере досуга, развлечений и организации мероприятий, например гостиничный и ресторанный бизнес. 

Важно! Воспользоваться льготной кредитной программой смогут только те организации, которые до этого участвовали в ФОТ 2.0.

Подобная мера уже применялась в период пандемии — ФОТ 2.0 — и стала востребованным антикризисным инструментом правительства. В 2020 году льготным предложением воспользовалось порядка 226 тысяч российских компаний. 

Как получить кредиты на зарплату сотрудникам, подскажут эксперты аутсорсинга Главбух Ассистент: в команде бухгалтер, кадровик, юрист. Получите консультацию по вашей ситуации: просто перейдите на сайт и закажите обратный звонок.

Кредитные каникулы — с 1 марта

Кредитные каникулы для субъектов МСП действуют с 1 марта до 30 сентября 2022 года. В течение этого периода заемщик может снизить размер ежемесячного платежа, оформить реструктуризацию долга или взять отсрочку по кредиту на срок до 6 месяцев. 

Важно! Договор с банком должен быть заключен до 1 марта 2022 года.

Если во время пандемии был отдельный реестр пострадавших отраслей, то сейчас воспользоваться кредитными каникулами может обратиться любой субъект МСП или физлицо. 

Совет эксперта

Если у вас уже открыт кредит или ипотека, вы можете в индивидуальном порядке обратиться в банк, где вам подберут подходящее решение. 

Три вида льготного кредитования 

ЦБ и Корпорация МСП запустили льготное кредитование субъектов МСП. Всего предполагается три программы поддержки.

1. «Инвестиционная» 

В банках-участниках можно получить оборотные кредиты по льготной ставке:

  • до 13,5% для среднего бизнеса; 
  • до 15% для малого бизнеса. 

Сумма кредитных линий для компаний может составлять от 3 млн рублей до 2 млрд рублей. Программа будет действовать до 30 декабря 2022 года, на льготные кредиты выделен лимит 335 млрд рублей.

2. «Антикризисная»

В программе участвуют все аккредитованные банки. Кредиты и рефинансирование на оборотные и инвестиционные цели можно будет получить по ставке до 8,5%.

На эту программу потратят 60 млрд рублей. Участвовать в этой льготной программе смогут МСП из перечня пострадавших отраслей в соответствии с постановлением Правительства № 1513.

3. «Оборотная» 

По условиям программы «Оборотная» банки будут работать напрямую с ЦБ.Ставки: 

  • до 13,5% — для среднего бизнеса, 
  • до 15% — для остальных предприятий. 

Лимит программы — 340 млрд рублей, она начнет работать по мере подписания договоров между банками и ЦБ.Список банков-участников программ льготного кредитования смотрите на сайте Корпорации МСП.

Важно! Кредиты с плавающей ставкой можно будет реструктуризировать. Предприниматели и субъекты МСП, которые уже взяли кредиты, но столкнулись с материальными трудностями и не в состоянии в срок выплачивать средства по займу, смогут обратиться в банк с просьбой реструктуризировать долг по кредиту с плавающей ставкой.

Отдельные программы для бизнеса Москвы 

10 марта мэр Москвы поручил выделить 7,5 млрд рублей на льготное кредитование проектов МСП по импортозамещению. В приоритете — локализация сферы науки, промышленности, информационных технологий, общественное питание. Так, на поддержку последней власти выделят 500 млн рублей.

Кроме того, Правительство Москвы утвердило гранты для российских сетей быстрого питания. Такая поддержка направлена на создание и развитие индустрии быстрого питания, увеличение рабочих мест и замещение уходящих с рынка иностранных компаний.

Подать заявку на грант можно с 28 марта по 30 июня 2022 года. Чтобы получить грант, компания должна открыть новую точку общественного питания в сегменте фастфуд, установить доступные цены и нанять штат сотрудников. Размер гранта будут рассчитывать с учетом разных показателей работы открываемой точки, например площади помещения.

Налоговые льготы для МСП в 2022 году

Введены льготы по налогу на имущество

Для поддержки МСП и предпринимателей вводят дополнительные льготы при налогообложении имущества. Налогоплательщики смогут закрепить кадастровую стоимость недвижимости для расчета налога на имущество организаций в 2023 году на уровне 1 января 2022.

Кроме того, часть компаний сможет не платить налог на имущество в целом. Это касается тех предпринимателей и субъектов МСП, кто уже перешел на новый налоговый спецрежим АУСН,  Данная система налогообложения предусматривает освобождение от налога на имущество. Применение АУСН начнется с 1 июля 2022 года.

Курсовую разницу можно не отражать в доходах

Положительные курсовые разницы в 2022—2024 годах нужно будет определять только на дату прекращения или исполнения требований или обязательств. Для отрицательных курсовых разниц такие правила будут действовать в 2023—2024 годах.  

Что это значит для бизнеса. Пояснения эксперта

Предприятие больше не обязано отражать в доходах положительную курсовую разницу по долгу покупателя на последнее число месяца, если курс Центробанка на эту дату увеличился. Поэтому можно включать в расходы на УСН отрицательную курсовую разницу на последнее число месяца. 

Авансовый налог можно считать с фактической прибыли

Налоговая разрешила компаниям в 2022 году рассчитывать аванс к уплате в бюджет исходя из реальной прибыли. 

Читайте также:  Закупки в 2022 году будут преимущественно для организаций ОПК

Как перейти на авансы по фактической прибыли

Если хотите перейти на новый порядок с отчетного периода январь—март,  уведомите об этом ФНС не позднее 15 апреля. Если применять льготный расчет планируете позже, сообщите об этом налоговой не позднее 20-го числа месяца, за который будете считать авансы по фактической прибыли. 

Например, чтобы считать авансы из фактической прибыли за период январь—апрель, уведомление направьте до 20 апреля включительно. Также обратите внимание, что на льготной расчете декларацию по налогу на прибыль придется сдавать ежемесячно.

Нулевой НДС для туриндустрии

Правительство России поддержало введение нулевой ставки по НДС на 5 лет для гостиниц: как уже работающих, так и только планирующих открыться. Льготная ставка будет действовать в течение 20 последовательных налоговых периодов с момента ввода в эксплуатацию туристических объектов — до 30 июня 2027 года. При этом туристические организации смогут заявить вычеты.

Напомним, что классическая ставка для туриндустрии — 20%.  

  • Совет эксперта
  • Чтобы подтвердить нулевую ставку, вам необходимо сдать в ФНС отчет о доходах от оказания услуг, представить документ о вводе в эксплуатацию туристического объекта, и договор на аренду или управление объектом.
  • Подготовить все нужные документы помогут эксперты аутсорсинга Главбух Ассистент. 

Проверки и блокировки: что отменили в 2022 году

Проверки соблюдения валютного законодательства

ФНС приостанавливает проверки, связанные с нарушением закона «О валютном регулировании и контроле». Обстоятельства, вызванные введением санкционных мер, налоговая будет рассматривать в качестве смягчающих и исключающих ответственность за такие нарушения. 

Блокировка счетов компаний 

До 1 июня 2022 налоговая приостанавливает блокировку операций по счетам в банке при взыскании денежных средств со счетов должников.

Если ваша компания понесла ущерб из-за санкций, вы можете обратиться в ФНС по месту учета и отложить сроки взыскания задолженности.

Плановые неналоговые проверки

До 31 декабря 2022 года действует мораторий на плановые проверки МСП и предпринимателей.

Обратите внимание, что мораторий не распространяется на внеплановые и налоговые проверки. Если вы нарушили ТК или не заплатили налоги в срок, инспекторы приедут к вам с проверкой и назначат штрафные санкции.

Чтобы обезопасить себя от рисков и санкций, обратитесь к экспертам Главбух Ассистент. Аттестованные бухгалтеры, кадровики и юристы помогут подготовить отчетность, оптимизировать налоги и пройти налоговую проверку, даже если инспектор уже у вас.

Какие платежи можно сократить в 2022 году

Комиссию за использование БСП 

Программа компенсации комиссий за использование СБП продлили еще на 6 месяцев. Сниженная комиссия — 0,7%.

В условиях ограничения расчетов по картам MasterCard и Visa отечественная система быстрых платежей — удобная альтернатива для малого бизнеса. 

Пени с 31-го дня просрочки

Компании могут не платить пени с 31-го дня просрочки по 1/150 ставки ЦБ за день. Пени будут рассчитывать за весь период по 1/300 ставки ЦБ за день. Новое правило действуют только для юрлиц, на ИП изменения не распространяются.

НДФЛ с матвыгоды 

В 2022 и 2023 годах работодатель может не платить НДФЛ с материальной выгоды по займам. Также проценты по вкладам в банках, полученные в 2021 и 2022 годах, не будут облагаться НДФЛ.

Дополнительные меры поддержки бизнеса

Новый порядок госзакупок и ликвидации

До конца 2022 года можно изменить процедуру госзакупок, в которых участвует один поставщик или исполнитель. Если же условия госконтракта не могут быть исполнены из-за форс-мажора, правительство сохраняет за сторонами право изменить сроки, стоимость и условия поставки. 

Компаниям можно не уменьшать уставной капитал: если стоимость чистых активов за 2021 и 2022 год окажется меньше уставного капитала, компания не должна уменьшать УК или ликвидироваться.  

Автоматическое продление лицензий

Правительство утвердило автоматическое продлении сроков действия лицензий и других видов разрешительных документов на год. Также упростили процедуру их получения и переоформления в 2022 году. 

Мера распространяется более чем на 120 видов разрешений в таких сферах бизнеса:

  • сельское хозяйство;
  • промышленность;
  • розничная торговля (в том числе подакцизными товарами);
  • оказание услуг связи;
  • услуги такси.

Горячие линии поддержки бизнеса

Горячие линии организовали профильные министерства. Операторы ответят на вопросы, связанные с работой бизнеса в условиях зарубежных санкций, проинформируют об изменениях в законодательстве и принятых на федеральном и городском уровнях мерах поддержки.

Собрали для вас номера горячих линий в одном файле.

Спецпрограмма поддержки IT-компаний

Президент России поручил правительству ускорить развитие отечественной IT-индустрии. Какие меры анонсировали для поддержки отрасли:

  1. нулевая ставка до 1 января 2025 года;
  2. налоговые льготы и преференции отдельным IT-компаниям;
  3. освобождение муниципального и государственного контроля, в том числе от налогового, валютного, на срок до 3 лет;
  4. ежегодные гранты для поддержки перспективных разработок отечественных IT-решений;
  5. льготные кредиты по ставке не выше 3%;
  6. консолидация и стимулирование закупок критически важных отечественных IT-разработок, упрощение их порядка проведения;
  7. упрощение трудоустройства иностранцев в IT-компании;
  8. выделение средств на улучшения жилищных условий отдельных сотрудников и повышения их зарплаты
  9. отсрочка от призыва на военную службу для сотрудников IT-компаний.

Среди мер, анонсированных правительством: ставки по кредитам для бизнеса хотят отвязать от размера ключевой ставки, поднятой до 20%, увеличение максимального размера микрозайма для МСБ, введение налоговых послабления для отдельных отраслей. 

Эксперты Главбух Ассистент следят за изменениями в законодательстве и находятся на связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами. Команда аттестованных главбухов и юристов поможет подготовить необходимые документы и заявки для участия в льготных программах — просто оставьте заявку.

.

Как в 2021 году не попасть под выездную налоговую проверку

От выездной налоговой проверки не застрахован никто.

Даже работающий строго «по букве закона» бизнесмен понимает, что выездная налоговая проверка его предприятия имеет риски доначисления налогов, пеней и штрафов, по статистике в 98 % случаев так и происходит.

Но даже если проверка пройдет удачно и учет велся идеально, серьезная нервотрепка будет обеспечена. Логично, что все стараются ее избежать и лишний раз не попадать под прицел контролеров.

Выездная проверка проводится за три года, предшествующих ее началу (ст. 89 НК РФ).

Так в 2021 году инспекторы в рамках выездных контрольных налоговых мероприятий вправе проверить у вас 2018, 2019 и 2020 годы, а также месяцы текущего года до ее начала.

Например, если проверку назначили на ноябрь 2021 года, то контролеры уполномочены проверить учет за 2018–2020 годы и январь-октябрь 2021 года.

Чтобы выездная налоговая проверка началась, выносится соответствующее Решение руководителя ИФНС по месту регистрации фирмы или по месту прописки ИП. Разберемся, как не спровоцировать своими действиями выездную налоговую проверку, какие изменения в законодательстве произошли и какие планируются, а также традиционно примеры из практики и полезные советы.

Распространенные заблуждения

Бытует мнение, что новые компании и ИП первые 3 года работы не проверят, то есть делай, что хочешь, с высокой долей вероятности выездной проверки не будет.

По факту контролеры могут принять решение провести проверку в отношении любой фирмы и предпринимателя, в любое время, если благодаря комплексному анализу данных они предполагают, что можно собрать больше денег в бюджет.

Причем анализ этот производится в основном в автоматическом режиме с использованием качественного программного софта ФНС. Так что бизнесмены-новички от проверки вовсе не застрахованы, особенно если решат участвовать в незаконных схемах или проводить через себя операции по обналичке.

Ошибочно считать, что смена юридического адреса фирмы и перевод в другую ИФНС поможет уклониться от выездной проверки. Способ не сработает. Сейчас невозможно сменить адрес до тех пор, пока не пройдет назначенная выездная проверка.

Еще один миф, что инспекторы гарантированно проведут выездную проверку, если к ним поступила тревожная информация о налогоплательщике из банка, полиции, прокуратуры, трудинспекции и т.д.

К сообщениям из других ведомств контролеры действительно прислушиваются в рамках межведомственного взаимодействия (Соглашение ФНС РФ и Роструда № ММВ-23-2/24@ от 25.11.2016 года). Но одного только поступления сигнала из соседнего ведомства недостаточно для инициирования выездной проверки.

ФНС в первую очередь волнуют нарушения связанные с оплатой налогов и страховых взносов, то есть собственные интересы.

Также ошибочным считается, что у ИП получится избежать проведения выездной налоговой проверки, если до ее начала он успеет сняться с учета. Этот финт не пройдет. Ликвидированное ООО налоговики действительно проверить уже не смогут, т.к.

юридическое лицо, в отношении которого планируется проверка, уже не существует и исключено из реестра без правопреемства. Но в отношении ИП применяются другие правила.

ФНС разрешается проверять работу предпринимателя как в процессе снятия с учета, так и в течение трех лет после ликвидации коммерческой деятельности.

Учитывайте этот важный момент при ведении бизнеса через ИП, чтобы нежданная налоговая проверка не застала вас врасплох, поскольку предприниматель отвечает по долгам всем своим имуществом (включая личное).   

Аналогично начало процедуры банкротства ООО не спасет от выездной налоговой проверки его. Статья 89 НК РФ не подразумевает исключений для проведения выездной налоговой проверки в период банкротства предприятия (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа № Ф01-5626/2014 от 29.12.2014 года).

Читайте также:  Может ли ИП получить декретные выплаты, если на учете в ФСС не вставал?

Есть ли мораторий на выездные проверки в 2021 году

Нет, мораторий на выездные налоговые проверки в 2021 отсутствует. Не путайте плановые налоговые проверки ФНС и плановые проверки, которые проводят другие госорганы.

Важнейшие изменения законодательства в 2022 году: налоги, льготы, ужесточение контроля за бизнесом

В целом изменения нацелены на автоматизацию и цифровизацию государственного контроля за бизнесом, обеспечение большей открытости и прозрачности ведения бизнеса, расширяют полномочия контролирующих органов.

В то же время вводятся льготы и послабления для отдельных сфер бизнеса (IT, ресторанный бизнес), рассказывает старший юрист юридического партнерства «Курсив» Дмитрий Мелков.

  1. Новый специальный режим налогообложения

В 2022 году для микропредприятий и малых предприятий в качестве альтернативы УСН предполагается введение нового специального режима налогообложения. Ставка налога будет выше, чем УСН, предположительно на 2-5%, при этом страховые взносы будут отсутствовать, как в отношении самого предпринимателя, так и в отношении наемных работников.

  • Новый режим налогообложения содержит ограничения по размеру максимального дохода (не более 60 млн рублей), по количеству сотрудников (не более 5 человек).
  • Расчет налога будут производить сами налоговики, а компания освобождается от необходимости самостоятельно вести налоговый учет, в том числе учет доходов и расходов, освобождается от необходимости сдачи налоговой отчетности.
  • Новый режим в качестве эксперимента будет введен с июля 2022 года на территории Московской и Калужской областей, Татарстана.
  1. Получение квалифицированной электронной подписи только через налоговую службу

С 2022 года компании могут получить усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП) только через ФНС. Владеть сертификатом может только сама компания (лицо, действующее без доверенности). Иные лица, в том числе работники, теперь будут подписывать документы личными УКЭП по электронной доверенности.

Изменения направлены на обеспечение прозрачности в деятельности компаний и повышение эффективности налогового контроля.

  1. Единый налоговый платеж для бизнеса

С 01 января 2022 года НК РФ дополняется статьей про единый налоговый платеж (ЕНП) для организаций и ИП (федеральный закон от 29.11.2021 №379-ФЗ). ЕНП — это добровольная уплата нескольких налогов и взносов одним платежным поручением.

При этом не надо уточнять вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету. Можно уплатить как налоги, страховые взносы, так и авансы по налогам, штрафы, пени.

Налоговики сами осуществляют зачет сумм ЕНП в счет оплаты налогов в следующей очередности: 1) недоимки, 2) предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам, 3) долги по пеням, 4) долги по процентам, 5) долги по штрафам.

Данный механизм можно будет применять по заявлению с 1 июля 2022 года. Для применения ЕНП необходимо провести сверку с бюджетом и не иметь разногласий. Организации и предприниматели, перешедшие на новый порядок уплаты, должны будут подавать в налоговый орган уведомления об исчисленных суммах.

По заявлению можно вернуть часть ЕНП, по которой еще не принято решение о зачете. ЕНП смогут применять любые организации и ИП. Данные нововведения призваны усилить автоматизацию налогового администрирования, посредством упрощения процедуры уплаты налогов повысить собираемость.

  1. Принцип «одного окна» при сдаче бухгалтерской отчетности

С января 2022 года сдавать бухгалтерскую отчетность нужно будет только в налоговую. Другие госорганы смогут получить информацию из государственного ресурса бухотчетности. Данные изменения предусмотрены федеральным законом от 02.07.2021 №352-ФЗ.

  1. Маркировка товаров, уведомление ФНС об остатках товаров

В 2022 году продолжается реформа по введению маркировки товаров. Перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке в 2022 году дополняется велосипедами, велосипедными рамами, питьевой водой (с 01 марта), молочной фермерской продукцией (с 01 декабря).

С 1 декабря 2021 года изменения, внесенные в КоАП РФ, ужесточают ответственность за нарушение правил маркировки: за непредоставление сведений оператору юридическим лицам грозит штраф до 100 000 рублей.

С нового года продавцы маркируемых товаров должны подавать по ТКС уведомление об остатках нераспроданных товаров (постановление правительства РФ от 01.07.2021 №1108).

  1. Изменения порядка исчисления и сроков уплаты налога на имущество организаций

С 2022 года налогоплательщики не должны отражать в декларации недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости. Инспекция самостоятельно направляет сведения об исчисленных суммах налога специальным сообщением (аналогично транспортному и земельному налогам). Информацию налоговый орган берет из ЕГРН.

Также устанавливается единый для всех регионов срок уплаты налога — до 1 марта отчетного года.

  1. Новые юридические лица

С марта 2022 года в ГК РФ появятся новые организационно-правовые формы юридических лиц: личный фонд и общественно полезный фонд (федеральный закон от 01.07.2021 №287-ФЗ).

Особый интерес представляет личный фонд — унитарная некоммерческая организация, осуществляющая управление переданным ей этим гражданином имуществом или унаследованным от этого гражданина имуществом в соответствии с утвержденными им условиями управления.

Личный фонд может быть учрежден на определенный срок или бессрочно самим гражданином или нотариусом в случае смерти гражданина. Учредитель личного фонда не имеет прав на имущество фонда. Личный фонд вправе вести предпринимательскую деятельность, создавать и быть участником хозяйственных обществ.

Личный фонд (за исключением наследственного фонда) несет субсидиарную ответственность по обязательствам учредителя в течение 3 лет с момента создания.

Данные особенности, а также гибкость в регулировании создания и деятельности фонда, позволят использовать личный фонд как один из инструментов защиты активов бизнеса. К примеру, в случае смерти одного из собственников активы не делятся между наследниками, а продолжают использоваться для целей бизнеса.

В 2022 году будут действовать изменения в федеральный закон «О полиции» (ФЗ от 21.12.2021 №424-ФЗ).

По новым правилам сотрудники полиции не обязаны представляться и называть причины и основания ограничения прав гражданина, если есть угроза жизни сотрудника полиции или других лиц либо во время пресечения преступления или административного правонарушения.

Появилось больше оснований для проникновения в жилые помещения. Теперь сотрудник полиции может проникнуть в жилище для задержания лиц, на которых потерпевшие или очевидцы указывают как на совершивших преступление.

У сотрудников полиции появилось право вскрывать транспортные средства, в том числе в отсутствие самого собственника.

Также расширены иные полномочия полиции: сотрудник имеет право проверить документы у всех лиц, а не только у подозреваемых в противоправных деяниях, провести осмотр по заявлениям о преступлениях, блокировать жилые помещения и т. д.

Будет ли полезный эффект от получения столь широких полномочий превышать риски возможных злоупотреблений, мы увидим на практике.

9. Меры поддержки бизнеса в период пандемии

Решено продлить до конца 2022 года мораторий на проверки субъектов малого бизнеса. Ограничения не распространяются на налоговые проверки, проверки опасных производственных объектов, плановые проверки лицензионных требований и некоторые иные проверки (постановление правительства РФ от 08.09.2021 №1520).

10. Льготы для IT-сферы

В ноябре 2021 года Правительство РФ утвердило новый пакет льгот для IT-бизнеса, многие из которых начнут действовать в 2022 года.

Среди них — введение суда присяжных по экономическим преступлениям в сфере IT, освобождение от уголовной ответственности в случае уплаты штрафа и ущерба, упрощение валютного контроля, бонусы в виде льготной ипотеки для иностранных сотрудников и другие льготы.

Данные меры являются продолжением единой политики государства по созданию дополнительных условий развития IT-бизнеса на территории РФ.

  1. Льготы для ресторанного бизнеса

С 2022 года рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные и иные аналогичные объекты общественного питания применяют пониженные ставки страховых взносов (15% с суммы выше МРОТ) и получают освобождение от НДС с услуг общественного питания (федеральный закон от 02.07.2021 №305-ФЗ).

Для применения льгот по страховым взносам необходимо, чтобы предприятие было субъектом малого или среднего бизнеса, в качестве ОКВЭД было зарегистрировано «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков», сумма доходов не превышала 2 млрд рублей, доходы от деятельности по предоставлению услуг общественного питания должны быть не менее 70%.

Для освобождения услуг от НДС также необходимо, чтобы сумма доходов не превышала 2 млрд рублей, доходы от деятельности по предоставлению услуг общественного питания должны быть не менее 70%.

От НДС не освобождаются реализация продукции общественного питания отделами кулинарии предприятий розничной торговли, реализация предприятиями, осуществляющими заготовочную деятельность и розничную торговлю.

Освобождение от НДС призвано решить проблему ресторанного бизнеса, который имеет постоянный «дефицит входного НДС» и для оптимизации налоговой нагрузки вынужден использовать схемы «дробления бизнеса».

  1. Внеплановые проверки ККТ без предупреждения

С 1 марта 2022 года вступают в силу изменения в законодательства о ККТ в части проведения проверок (федеральный закон от 11.06.2021 №170-ФЗ). Теперь проводить внеплановые проверки ККТ можно будет без предупреждения, как по месту нахождения налогоплательщика, так и по месту установки ККТ, в том числе в жилых помещениях.

  1. Полный переход на электронные больничные

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *