К середине мая государство предложило уже несколько пакетов мер в поддержку малого и среднего бизнеса в связи с коронавирусом. Основные касаются налогов, арендной платы, субсидий на зарплату и приостановки проверок и взысканий ФНС. В этой статье разберем их подробно.
Обновленную информацию о мерах поддержки и ограничениях для бизнеса читайте здесь. Новые меры поддержки бизнеса во вторую волну пандемии: читать обзор
Поддержку от государства получат не все компании, а только те, которым по оценке правительства пандемия повредила больше всего. Список пострадавших от коронавируса отраслей утвердили 3 апреля, а 18 апреля в него добавили непродуктовую розницу:
Малый и средний бизнес имеет право на поддержку в связи с коронавирусом, только если его код вида деятельности, указанный в едином госреестре ОКВЭД, совпадает с этим перечнем. Если нет — получить большинство льгот невозможно, по крайней мере на сегодняшний день. Скачайте полный перечень отраслей с кодами ОКВЭД и проверьте себя по списку. 
1/5. Поддержка малого и среднего бизнеса: налоги и страховые взносы
Налоговые льготы для бизнеса в связи с коронавирусом сейчас делятся на пять категорий.
- Списание налогов и страховых взносов за второй квартал 2020 года: апрель, май и июнь. Эту льготу для бизнеса анонсировал президент России в обращении 11 мая. Она касается предпринимателей и компаний, занятых в пострадавших отраслях. Обратите внимание: речь в этом случае идет о полном списании, а не об отсрочке и не о переносе платежей. Как получить эту льготу — пока не уточняется.
- Налоговый вычет на страховые взносы. Эта льгота положена только индивидуальным предпринимателям. Она тоже была объявлена президентом 11 мая, и детальных инструкций о том, как ее получить, пока нет. Известно, что предприниматели смогут получить вычет в размере одного МРОТ.
- Возврат налога за 2019 год для самозанятых и налоговый капитал в размере МРОТ — для них же. Еще одна льгота для бизнеса в связи с коронавирусом из пакета 11 мая. Обратите внимание: это касается только тех самозанятых, которые зарегистрировались и уплачивали налог в прошлом году. Подробнее о самозанятых в нашей статье.
- Перенос сроков уплаты налогов и подачи деклараций. Это касается всех, кто включен в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (не только наиболее пострадавших от коронавируса). Эта мера поддержки бизнеса автоматически распространяется на всех, никаких специальных действий для ее получения не требуется.
- Налоговая отсрочка для среднего и малого бизнеса. Ее можно получить индивидуально — по заявлению, которое нужно подать в налоговую.
Новые сроки уплаты налогов и взносов
Вид поддержки: Перенос сроков уплаты без изменения суммы. Кому положена: Организациям и ИП, которые включены на 1 марта в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и заняты в пострадавших от коронавируса сферах.
Вид поддержки: Продление срока подачи декларации по налогу на имущество за 2019 год до 30 июня 2020. Кому положена: Всем плательщикам этого налога.
Все новые сроки по налогам, взносам и отчетности есть в подробной таблице ФНС:
Отсрочка по уплате налогов и страховых взносов на срок до года
Кому положена поддержка: Только бизнесу из списка пострадавших от коронавируса отраслей. Условия получения: Доходы предприятия упали больше чем на 10% (по декларации), или деятельность стала убыточной в 2020 году, а в 2019 такой не была.
Как получить отсрочку по уплате налогов и взносов: Подать до 1 декабря 2020 заявление в ФНС. Если отсрочка запрашивается больше чем на полгода, понадобится график погашения долга. Подробнее о том, как подать заявление, рассказали в отдельной статье.
Там же можно скачать бланк.
2/5. Аренда: отсрочка для малого и среднего бизнеса
Вид льготы: Отсрочка платежей по аренде федерального имущества в апреле-июне 2020 на срок, предложенный арендатором. Кому положена: Бизнесу из реестра МСП.
Вид льготы: Освобождение от платежей за апрель-июнь 2020 по договорам аренды федерального имущества, включая земельные участки. Кому положена: Бизнесу из реестра МСП, который занят в этих сферах:
Условия получения: Имущество взято в аренду для указанной деятельности, и документы подтверждают, что оно используется именно для нее.
Как получить обе эти льготы: Обратиться в Росимущество и заключить допсоглашение. Источник: Распоряжение правительства РФ от 10 апреля 2020 №968-р.
Вид льготы: Отсрочка для бизнеса по аренде муниципального и частного имущества. Кому положена: Арендаторам из пострадавших от коронавируса отраслей. Условия получения: Договор заключен до того, как в регионе был установлен режим повышенной готовности или чрезвычайной ситуации. Дополнительные условия определяет постановление Правительства РФ от 3 апреля 2020 №439:
Как получить: Обратиться к арендодателю и заключить допсоглашение.
Вид поддержки: Возможность менять плату по аренде в течение всего 2020 года. Кому положена: Любым арендаторам, вне зависимости от деятельности.
В законе 98-ФЗ не оговорено, что этот вид поддержки доступен только малому и среднему бизнесу, который от коронавируса пострадал больше всего. Но он и не вводит конкретных мер: их предлагается согласовать с арендодателем.
Условия получения: Договор аренды заключен до того, как в регионе был установлен режим повышенной готовности или чрезвычайной ситуации из-за коронавируса. Как получить: По соглашению с арендодателем.
Вид поддержки: Уменьшение платы за период, когда бизнес в связи с коронавирусом не мог использовать арендованную недвижимость: из-за правил режима ЧС или повышенной готовности. Кому положена: Любым арендаторам, как и предыдущая льгота. Как получить: По требованию (Подробности в законе 98-ФЗ не указаны).
Источник: Федеральный закон 98-ФЗ от 1 апреля 2020, статья 19. В ней оговорены общие принципы, а детали о том, что касается поддержки отраслей бизнеса, пострадавших от коронавируса, указаны в постановлении Правительства РФ от 3 апреля 2020 №439.
3/5. Субсидия на выплату зарплаты
Вид льготы: Субсидия из бюджета на зарплаты за апрель и май в размере МРОТ. Кому положена поддержка: Малому и среднему бизнесу из пострадавших от коронавируса отраслей. Условия: Предприятие уволило не больше 10% сотрудников. Как получить: Подать заявление на сайте ФНС с 1 мая.
Это одна из самых долгожданных мер поддержки по коронавирусу, которые государство предложило малому бизнесу. Деньги будут выплачиваться с 18 мая по частям: за апрель и май.
Общая сумма субсидии на зарплату будет рассчитываться по числу сотрудников на начало апреля: 12 130 рублей в месяц на человека.
Предприниматель может использовать эти деньги не только для зарплат, но и для компенсации других срочных расходов, которые вызвала пандемия коронавируса. С выплаты не нужно будет платить налоги и взносы: такой законопроект уже приняла Госдума.
4/5. Налоговые проверки, блокировки счетов, штрафы
Вид поддержки: Приостановка налоговых проверок до 31 мая. Кому положена: Всем налогоплательщикам. ФНС приостановила не только проверки, но и штрафы — если плательщик по запросу не передаст в налоговую данные или документы. Это касается случаев, когда подать сведения нужно с 1 марта до 31 мая 2020.
Вид поддержки: Приостановка мер взыскания задолженности до 1 мая 2020. Кому положена: Предприятиям из реестра МСП. Налоговая не будет присылать требования с начисленными пенями и штрафами, списывать задолженность и блокировать счета.
5/5. Субсидии на средства дезинфекции
Вид льготы: Единоразовая выплата из бюджета для компенсации затрат на средства дезинфекции во время карантина. Кому положена поддержка: Малому и среднему бизнесу, которые напрямую взаимодействуют с клиентами.
К ним относятся: социально ориентированные некоммерческие организации в сфере дополнительного образования и МСП в физкультурно-оздоровительной сфере, гостиничном бизнесе, сфере общепита и бытовых услуг. Размер выплат: Первоначальные 15 тысяч рублей и 6,5 тысяч рублей, умноженные на количество работников в мае 2020 года.
Субсидия для ИП без работников составляет 15 тысяч рублей. Как получить: Подать заявление на сайте ФНС или в налоговую по месту нахождения фирмы или ИП до 15 августа.
Господдержка бизнеса: ожидание и реальность
Мы провели исследование, которое показало, что 35% предпринимателей обращались к владельцам торговой недвижимости с просьбой отсрочить, уменьшить или переместить арендную плату. Еще 24% бизнесменов попросили субсидии на выплату зарплат и столько же — возможность списать налоги и страховые взносы за 2-й квартал 2020 года. А 38% участников исследования никакую помощь не запрашивали.
Но получить поддержку смогли не все. Так, отсрочку по аренде получил 71% обратившихся, такая ситуация и с теми, кто просил субсидии на зарплаты — их дали только 70% предпринимателей. А вот беспроцентный кредит получили и того меньше — всего 28% наших респондентов.
Отсюда вывод: задекларированные государством меры поддержки компаний в пандемию работали, но не в полном объеме.
Кто может работать и чем торговать во время карантина Как идут дела у российских предпринимателей в кризис: интервью
Снижение страховых взносов «за себя» для ИП пострадавших от COVID-19
Под отменой страховых взносов за 2 квартал 2020 года подразумевается снижении суммы страховых взносов, которую нужно оплатить за 2020 год. Госдума приняла Закон о страховых взносах за 2020 год для индивидуальных предпринимателей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции.
В СМИ много говорили о том, что правительство отменит налоги за 2 квартал 2020 года для ИП. Разберемся кому нужно платить страховые взносы, а кому можно не платить.
Итак, сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год для таких ИП составит 20 318 рублей вместо 32 448 рублей.
Обратите внимание!
Уменьшаются за 2020 год только взносы на ОПС. Взносы на ОМС (медицинское страхование) для пострадавших ИП на 2020 год остаются на прежнем уровне – 8 426 руб.
Кто имеет право на снижение суммы страховых взносов «за себя» в 2020 году:
- ИП, у которых основной ОКВЭД на 01.03.2020г. есть в перечне наиболее пострадавших от коронавируса, утвержденного Правительством РФ
- ИП состоит в реестре СМСП на 1 марта 2020г.
Как ИП уменьшить страховые взносы «за себя» в 2020 году.
Специальных заявлений индивидуальному предпринимателю из пострадавших сфер деятельности подавать не надо.
Так как срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере в 2020 году установлен 31.12.2020г., всю сумму взносов на ОПС — 20 318 рублей надо уплатить не позднее этого срока. Уплата взносов в течение года производится любыми суммами.
Например, ИП, которые платят вносы поквартально, страховые взносы на ОПС «за себя» во втором квартале 2020г. могут не платить.
Наши рекомендации.
Так как этим же Законом предусмотрено освобождение пострадавших от коронавируса ИП от уплаты ЕНВД за второй квартал 2020 года, уплачивать страховые взносы в фиксированном размере на ОПС и ОМС во втором квартале 2020 годе не целесообразно.
ЕНВД к уплате за 2-й квартал 2020 года будет 0 рублей, и уменьшить сумму налога на сумму взносов «за себя» во втором квартале 2020 года они не смогут, и перенести вычет на 3-й квартал 2020 года тоже не смогут, так как взносы уплачены во втором квартале.
В меньшей мере эта рекомендация касается плательщиков УСН, так как налог по УСН за 2020 год считается нарастающим итогом с начала года, и вычет не пропадет.
Как правильно уплатить страховые взносы за 2020 год
Всем индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2020 года правильно рассчитать и уплатить в бюджет страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере. Если не уплатить страховые взносы до 31.12.2020г., вы можете потерять право на уменьшение единого налога по УСН и ЕНВД на сумму уплаченных взносов «за себя».
А если переплатить взносы в 2020 году, вы не сможете на сумму переплаты уменьшить налог за 2020 год, так как можно уменьшить налог только на взносы в пределах исчисленных сумм.
Также вы потеряете право на уменьшение налога в 2021 году на сумму уплаченных взносов в 2020 году – налог ведь фактически уплачен в другом налоговом периоде, не в 2021 году.
Таким образом, до конца 2020 года надо проверить свои страховые взносы. И если необходимо, доплатить взносы, или написать заявление на возврат излишне уплаченной суммы фиксированных взносов. Особенно это касается предпринимателей попавших под льготы по уплате налога в связи с COVID. Подробно рассказываем про страховые взносы в этой статье.
Как можно освободиться от уплаты страховых взносов?
Если перейти на режим Налога на профессиональный доход (НПД) (его еще называют «налог для самозанятых»), то страховые взносы можно будет совсем не платить.
Если вы производите какую-либо продукцию или сами выполняете работы, у вас доходы до 200 тыс. рублей в месяц и не нанимаете наемных работников, то вы можете платить налог НПД по упрощенной схеме.
Как это работает, разберем в этой статье.
Есть ли альтернатива ЕНВД после 01.01.2021?
Что делать после отмены ЕНВД? Почему все не так плохо как кажется? Об изменениях в налогах и о том как будет рассчитываться патент в 2021 году читайте в нашей статье. В Калининградской области закон уже принят, в нашей статье вы можете посмотреть конкретные расчеты стоимости патента для этой области.
Какая помощь положена предпринимателям?
Страховые взносы за сотрудников
Госдума приняла Закон об отмене страховых взносов за работников, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года для организаций и индивидуальных предпринимателей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Для них установлены пониженные тарифы страховых взносов в размере 0 процента. Подробнее можете прочитать в отдельной статье.
Налоги ИП
Госдума приняла Закон об отмене ряда налогов за второй квартал 2020 года для организаций и индивидуальных предпринимателей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции.
Такие предприниматели не будут платить налог с дохода, полученного во втором квартале 2020 года и за имущество, используемого в предпринимательской деятельности, за период владения им с 1 апреля по 30 июня 2020 года.
Налоги организации
Госдума приняла Закон об отмене ряда налогов за второй квартал 2020 года для организаций, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции.
Организации из пострадавших отраслей не будут платить налог с дохода, полученного во 2-м квартале 2020 года и за имущество за период с 01.03.2020 по 30.06.2020. Данная норма не затронула НДС.
НДС за 2-й квартал 2020 рассчитывается и уплачивается в полном объеме. Подробнее можете прочитать в отдельной статье.
Власти снизили фиксированный страховой взнос для ИП из пострадавших отраслей
В 2020 году для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших из-за коронавируса отраслях, установлены особые правила уплаты фиксированных страховых взносов.
Соответствующие поправки в статью 430 НК РФ внес Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ, опубликованный на Официальном интернет-портале правовой информации.
Напомним, до настоящего времени нормы статьи 430 НК РФ устанавливали, что размер фиксированного страхового взноса на обязательное пенсионное страхование для ИП в 2020 году составляет 32 448 рублей (в случае если доходы не превышают 300 000 рублей). В случае, если величина дохода превышает 300 000 рублей, ИП должен дополнительно внести 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.
- Теперь статья 430 НК РФ дополнена новым положением, которое устанавливает на 2020 год для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших из-за коронавируса отраслях экономики, пониженный фиксированных страховой взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 20 318 рублей.
- Соответственно, указанные ИП должны заплатить за 2020 год фиксированный страховой взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 20 318 рублей вне зависимости от величины полученного дохода.
- Новая норма уже вступила в силу и применяется к правоотношениям с 1 января 2020 года.
В учетных решениях «1С:Предприятие 8» необходимые изменения будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства».
БУХПРОСВЕТ
Предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года. Взносы, исчисленные с дохода свыше 300 000 рублей, уплачиваются не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Прекращение предпринимательской деятельности без снятия с учета в качестве ИП не освобождает от уплаты взносов и не приостанавливает их начисление.
При этом в ряде случаев ИП вправе получить освобождение от уплаты взносов за период фактического неосуществления деятельности.
Например, фиксированные взносы могут не уплачиваться за период нахождения в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и период прохождения военной службы, а также другой приравненной к ней службы. Также фиксированные взносы иогут не уплачиваться за период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.
Кроме того, фиксированные взносы не уплачиваются за время проживания с супругом-военнослужащим в местностях, где они не могли осуществлять предпринимательскую деятельность.
Освобождение от уплаты взносов в указанных случаях осуществляется в заявительном порядке.
Заявление об освобождении от уплаты страховых взносов подается в ИФНС по форме, рекомендованной в письме ФНС России от 07.06.2018 № БС-4-11/11018@.
Фиксированные платежи ИП в 2020 году для пострадавших отраслей
Платить взносы на своё страхование обязан каждый индивидуальный предприниматель. При этом неважно, получает он доход или несёт убытки. Не зависит это и от применяемой налоговой системы – исключение сделано только для плательщиков НПД.
В 2020 году многие владельцы малого бизнеса пострадали от ограничений, связанных с распространением коронавируса, и Правительство решило их поддержать. Одна из мер поддержки – пониженные страховые взносы ИП за себя. Рассмотрим, каков их размер, и кто вправе воспользоваться этой льготой.
Сколько платят ИП за своё страхование
Предприниматели страхуют не только своих работников, но и себя. ИП платят взносы двух видов – на формирование будущей пенсии и на медицинское обслуживание. Все, что касается этих платежей, определено в статье 430 НК РФ.
Пенсионные взносы складываются из двух частей:
- Постоянной. Их сумма за 2020 год зафиксирована на уровне 32 448 рублей. Даже если ИП заработает меньше, уплатить её придется. Сделать это нужно до конца года.
- Изменяемой. Для её расчёта нужно из облагаемого взносами дохода вычесть 300 тыс. рублей и от получившейся разницы взять 1%. Перечислить сумму необходимо до 1 июля следующего года.
Фиксированный платеж на медицинское страхование в 2020 году составляет 8 426 рублей для всех предпринимателей. Срок уплаты – 31.12.2020.
Но вне зависимости от размера дохода ИП не будет платить более восьмикратного размера постоянной части взносов на пенсионное страхование. То есть за 2020 год максимальный размер отчислений для предпринимателя составит 259 584 рубля (8 * 32 448).
Тонкости определения базы
База для расчёта переменной части пенсионных взносов определяется в соответствии с правилами применяемого режима налогообложения.
На ЕНВД и патенте нужно брать теоретический доход, поскольку реальный не учитывается. На основной системе и ЕСХН взносы уплачиваются с разницы между облагаемыми доходами и расходами.
На УСН с объектом «Доходы» за базу принимается вся сумма облагаемой выручки.
Отдельно стоит сказать об ИП на режиме УСН Доходы минус расходы. Долгое время в налоговой службе считали, что начислять взносы они должны со всей суммы дохода.
То есть при расчёте налога расходы учитываться должны, а при расчёте пенсионных взносов – нет.
Так ФНС толковала норму пункта 9 статьи 430 НК РФ, которая ссылалась на статью кодекса, описывающую порядок определения доходов на упрощённой системе.
Теперь мнение налоговиков изменилось (например, письмо № БС-4-11/14090 от 01.09.2020), и причиной тому стала судебная практика. А значит, ИП на расходной упрощёнке теперь могут учесть свои затраты при расчёте базы по пенсионным отчислениям.
Льготы для пострадавших
Кризис 2020 года, вызванный необходимостью ограничить передвижения граждан и работу большинства компаний, стал сильнейшим испытанием для предпринимателей. Многие вынуждены были приостановить работу, другие же заметили резкое сокращение продаж.
Правительство страны ввело меры, которые должны немного облегчить нагрузку на бизнес. Например, суммарная ставка страховых взносов за работников была снижена в 2 раза для всех МСП. Но большинство преференций предоставили субъектам из сфер экономики, наиболее пострадавших от ограничений. Перечень таких отраслей определен в постановлении Правительства России от 03.04. 2020 № 434.
Это транспорт и перевозки, культура и досуг, гостиничный бизнес и туризм, общественное питание, дополнительное образование и спорт, услуги по обслуживанию населения, стоматология, СМИ, торговля непродовольственными товарами и некоторые другие отрасли.
В постановлении № 434 прямо прописали коды ОКВЭД самых пострадавших направлений бизнеса. Если код основной деятельности предпринимателя вошел в этот перечень, то можно пользоваться предоставленными послаблениями. И одно из них – уменьшение постоянной части взносов на собственное пенсионное страхование (пункт 1.1 статьи 430 НК РФ).
В соответствии с новой нормой, вместо 32 448 рублей пострадавшие ИП платят 20 318 рублей. Поддержка не такая существенная, но для многих и она стала подспорьем.
Получается, что предприниматели, которые найдут свой основной код ОКВЭД в постановлении № 434, за 2020 год должны уплатить за себя:
- на пенсионное страхование – 20 318 рублей плюс 1% с разницы между облагаемым взносами доходом и суммой 300 тыс. рублей;
- на медицинское – 8 426 рублей (в этой части преференций нет).
Получить бесплатную консультацию по налогам
Как считать взносы, если ИП закрылся в 2020 году
Надо признать, что попытки государства поддержать малый бизнес не вызвали должного эффекта. Доходы большей части предпринимателей упали настолько, что встал вопрос о прекращении деятельности. Однако фиксированные взносы за ту часть года, которую ИП был зарегистрирован в этом качестве, платить нужно в любом случае. Разберёмся, как их рассчитать.
В статье 430 НК РФ сказано, что за год, в котором начинается или заканчивается деятельность, предпринимателю следует заплатить взносы пропорционально отработанному времени. Нужно рассчитать сумму отчислений за полные месяцы деятельности ИП и за количество дней в неполном месяце. Рассмотрим это на примере.
| ✏ ИП Иванов И.И. решил закрыть бизнес в конце весны 2020 года. Его доход не превысил 300 тыс. рублей. Иванова сняли с учета 15 мая. Получается, что в 2020 году он отработал 4 полных месяца + 15 дней в мае.Сначала определимся с суммой медицинских отчислений: 8 426 / 12 месяцев * 4 месяца (январь-апрель) + 8 426 / 12 месяцев / 31 дней в мае * 15 отработанных в мае дней = 3 148,42 рублей.Теперь приведем расчёт пенсионных взносов. Сделаем это сначала для пострадавших отраслей: 20 318 / 12 * 4 + 20 318 / 12 / 31 * 15 = 7 591,94 рублей.Если предприниматель вел деятельность в иных отраслях, то считаем от стандартной суммы взносов, а не от пониженной: 32 448 / 12 * 4 + 32 448 / 12 / 31 * 15 = 12 124,39 рублей. |
Итак, суммы фиксированных взносов ИП в 2020 году за себя будут зависеть от того, относится он к пострадавшей отрасли или нет. В заключение добавим, что в следующем году правительство решило сумму взносов за себя не поднимать.
Фиксированные платежи ИП в 2020 году для пострадавших отраслей обновлено: Январь 22, 2021 автором: Всё для ИП
Какие налоговые льготы полагаются из-за коронавируса
Чтобы выбраться из кризиса после коронавируса, правительство облегчает жизнь бизнесу и людям, предлагая разные льготы по налогам и кредитам. Разобрались, какие налоговые послабления получат физические лица в 2020 году
stevepb / Pixabay
Когда пандемия коронавируса дошла до России и правительство ввело карантин, многие люди и бизнесы лишились доходов. Для того чтобы облегчить жизнь в это время и помочь пострадавшим, государство предоставило множество льгот, субсидий и налоговых отсрочек как юридическим, так и физическим лицам. В этой статье мы поговорим про льготы по налогам для физических лиц.
Но перед этим стоит напомнить, что большинство мер поддержки предназначено для бизнеса и индивидуальных предпринимателей, которые работают в сферах, максимально пострадавших от коронавируса, и числятся в реестре МСП.
Попадает ли ваш бизнес в такую отрасль, можно проверить по основному коду ОКВЭД. Этот код можно найти в постановлении Правительства РФ от 3 апреля № 434.
А на сайте ФНС можно автоматически проверить по ИНН, полагаются ли вашему бизнесу отсрочки или рассрочки по оплате налогов, а также страховых взносов.
Отсрочка для подачи декларации 3-НДФЛ
А теперь вернемся к физическим лицам. Для начала, согласно НК РФ, физические лица обязаны самостоятельно декларировать свой доход с помощью декларации 3-НДФЛ. Чтобы это сделать, нужно заполнить документы на сайте ФНС России, используя личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.
«По налоговому законодательству, отчитаться о доходах, полученных в 2019 году, необходимо было до 30 апреля 2020 года. Теперь последний день подачи декларации — 30 июля.
По просьбам предпринимателей власти продлили в 2020 году срок представления деклараций из-за пандемии коронавируса. Об этом сказано в постановлении Правительства РФ от 02.04.
2020 № 409», — объясняет директор по рыночной аналитике podelu.ru Лилия Федулина.
По просьбе РБК Quote глава НДФЛ Гуру Алексей Вашук рассказал подробно, в каких случаях человек обязан самостоятельно уплатить налог государству с помощью 3-НДФЛ.
Доходы от продажи имущества
Если человек получил недвижимость в наследство и владеет ею менее трех лет, то в случае ее продажи придется заплатить 13% налога. Чтобы избежать налога, нужно владеть недвижимостью не менее пяти лет. Любопытный факт: валюта с точки зрения Налогового кодекса является имуществом.
Если человек покупает и продает валюту через обменник или за рубежом через иностранного брокера или банк, то обязательно нужно задекларировать операции и уплатить налог. Нарушение грозит штрафом и уголовной ответственностью. Стоит отметить, что из-за курсовой разницы можно получить убыток. В таком случае Налоговый кодекс позволяет на этот убыток уменьшить налоговую базу.
Доходы от сдачи имущества в аренду
Если человек сдает имущество в аренду, то с этого дохода он должен рассчитать и уплатить налог. Раньше такие доходы не всегда и не везде декларировались, потому что у ФНС не было необходимой связки с банками. Сейчас все регулярные поступления отслеживаются. А если недовольный сосед заявит, что в соседней квартире кто-то живет, для этого должно быть основание или договор.
Доходы от источников за пределами РФ
Сюда входят доходы, полученные по авторским договорам, различные гонорары и заработная плата, полученная от иностранной компании. А еще — доходы от сдачи в аренду зарубежной недвижимости, если она оформлена на физическое лицо.
Учет доходов из-за рубежа самый сложный и трудозатратный. Все поступающие доходы необходимо пересчитать по курсу ЦБ на дату их поступления, а также произвести расчет налога к доплате на территории России в случае уплаты налога в странах, с которыми у нас заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.
Подача декларации для владельцев зарубежных брокерских счетов усугубляется тем, что такой расчет содержит сотни, а порой и тысячи операций покупки и продажи акций, облигаций, опционов и других финансовых инструментов. Такие расчеты требуют определенной квалификации и понимания нюансов учета инвестиционных инструментов.
С 2020 года ужесточилось законодательство для владельцев иностранных брокерских счетов. Теперь резиденты и граждане РФ должны уведомлять ФНС об открытии брокерских счетов и движении денежных средств по ним. Поэтому многие инвесторы стараются выйти из тени, заплатить налоги и спать спокойно.
Иные доходы
Сюда относят доходы от акций, облигаций, ПИФов и других активов российского финансового рынка, которые подлежат обязательному декларированию. Но здесь все просто, так как ваш банк или брокер, скорее всего, является налоговым агентом и декларирует все доходы за вас, а также уплачивает налог.
Хотелось бы отметить, что инвесторы, которые получили дивиденды
по зарубежным акциям через российских брокеров, должны самостоятельно подавать декларацию. Некоторые банки в мобильных приложениях предлагают купить иностранные акции. Но при получении дивидендов по ним брокер не является налоговым агентом.
«Чтобы посчитать, сколько человек должен заплатить налогов, нужно правильно рассчитать налоговую базу, — поясняет Алексей Вашук. — Для физических лиц применяется кассовый метод. Берутся все поступления на счет, вычитаются все траты, сопровождающие получение такого дохода, и от полученного финансового результата исчисляется процентная ставка налога».
«Но будьте внимательны, — предупреждает Вашук. — Подача декларации — это одно, а уплата налогов — другое. Несмотря на отсрочку по подаче декларации, дата, до которой нужно заплатить сам налог, осталась прежней — не позднее 15 июля 2020 года. Вышла довольно странная ситуация, в которой налог нужно заплатить раньше, чем подать декларацию. То есть, по сути, никакой отсрочки мы не получили».
Налоговые льготы для самозанятых
А вот самозанятым правительство обещает полностью вернуть налог, который они заплатили за 2019 год. В постановлении Правительства РФ N 783 от 29 мая 2020 года написаны правила предоставления субсидий из федерального бюджета физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям в 2020 году, которые уплачивали в 2019 году налог на профессиональный доход.
Чтобы получить эту субсидию, понадобится только приложение «Мой налог.» Там нужно будет указать банковскую карту, на которую вы хотите получить деньги.
Далее ФНС самостоятельно сформирует реестр и направит рассчитанные средства в банк для распределения. Субсидию можно получить один раз в 2020 году. Также всем самозанятым правительство предоставит дополнительный налоговый капитал — ₽12 130.
Вывести на карту эти деньги нельзя, но на эту сумму можно уменьшить налог в 2020 году.
Все материалы нашего проекта доступны в Яндекс.Дзене. Подпишитесь, чтобы быть в курсе
Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов. Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода. Подробнее
Взносы ИП за себя в связи с коронавирусом для пострадавших
Эпидемия коронавируса в 2020 году внесла изменения в деятельность ИП, в том числе корректировки коснулась и уплата страховых взносов за себя на пенсионное и медицинское страхование (ОПС и ОМС) — в частности снизились размеры фиксированной части платежа для тех индивидуальных предпринимателей, чья деятельность попала в список особо пострадавших.
Считается, что такие предприниматели понесли особо большие потери в связи с пандемией COVID-19, временным приостановлением деятельности, снижением покупательского спроса и, соответственно, дохода. Правительство РФ обновило ст.430 НК РФ, которая определяет, в каком размере ИП должны платить взносы.
Уменьшение фиксированных взносов для ИП за себя в связи с коронавирусом
Прежде всего, индивидуальному предпринимателю нужно понять, что с 2018 года размер МРОТ никак не влияет на страховые отчисления ИП за себя. Размер платежей устанавливается Правительством РФ и отражается в ст.430 НК РФ.
ИП обязан платить ежегодно взнос на ОПС — пенсионное обеспечение. Его размер состоит из двух частей — фиксированной и процентной. Постоянная часть устанавливается законодательно, процентная зависит от дохода и может варьироваться.
В общем случае, согласно ст.430 НК РФ ИП нужно за 2020 год заплатить фиксированный взнос на ОПС в размере 32 448 руб. (за 2019 было 29 354, а за 2018 — 26 545 руб.).
Если ИП занимается деятельностью, которая внесена в список особо пострадавших при Ковид-19, то размер платежа снижается на 12 130 руб. и составляет 20 318 руб., о чем сказано в новом п.1.1 ст.430 НК РФ.
Чтобы воспользоваться льготой, деятельность предпринимателя, с которой он получил доход, должна попадать в Перечень, который утвердило Правительство РФ. При этом проверка деятельности ведется по ОКВЭД на 1 марта 2020 года.
- Заплатить данный взнос нужно до 31 декабря 2020 года.
- КБК для платежки — 182 1 02 02140 06 1110 160.
- В остальном никаких изменений в связи с пандемией коронавируса нет.
Если доход превысил 300 000 руб. за год, то нужно доплатить на пенсионное обеспечение 1% от суммы превышения над 300 т.р. (но не более восьмикратного фиксированного взноса на ОПС). В обновленной ст.
430 НК РФ для пострадавших от коронавируса ИП нет никакой дополнительной информации относительно уплаты данного процента, значит, он сохраняется и уплачивается ими по тем же правилам, что действуют для всех остальных предпринимателей.
Уплату 1% следует произвести до 1 июля 2021 года.
Кроме того, нужно перечислить фиксированный страховой платеж на ОМС в размере 8 426 руб. до 31.12.2020. Здесь также никаких изменений в связи с коронавирусом нет.
Как рассчитать размеры страховых платежей за неполный год?
Перечень пострадавших отраслей для снижения страхового платежа за 2020 год
Чтобы воспользоваться льготой по сумме фиксированного взноса, следует убедиться, что деятельность ИП попадает в Перечень отраслей, в наибольшей степени пострадавшей от коронавируса — ссылка.
В этот список вошли виды деятельности, связанные с:
- транспортной деятельностью;
- организацией досуга, развлечений;
- физкультурой, оздоровлением и спортом;
- турагенства;
- гостиницы;
- общепит;
- доп.образование;
- организация конференций и выставок;
- парикмахерские, химчистки, ремонт, салоны красоты;
- стоматология;
- розница некоторых видов непродовольственных товаров;
- СМИ и печатная продукция.
Проверка деятельности осуществляется на 1 марта 2020 года.
Таблица для сравнения по годам
| Взнос | За 2020 год | За 2019 год | За 2018 год | |
| ОПС | Фиксированный, руб. |
20 318 для ИП, чья деятельность входит в Перечень особо пострадавших отраслей |
29 354 | 26 545 |
|
32 448 для прочих ИП |
||||
| С дохода более 300000 руб. |
1% от дохода более 300000 руб. (не больше 8 × Фиксированный взнос на ОПС) |
|||
| ОМС | 8 426 | 6 884 | 5 840 |
Когда платить — сроки оплаты на ОПС и ОМС
Сроки уплаты пенсионных и медицинских взносов в связи с коронавирусом не изменились.
По-прежнему до конца 2020 года нужно перечислить фиксированный платеж на ОПС и ОМС, а 1% с суммы превышения над доходом 300 ты. руб. следует заплатить до 1 июля 2021 года.
Платить нужно в ФНС, отдельно пенсионный и медицинский взнос разными платежками по разным КБК, и отдельной платежкой процентную часть.