Опрос 1-2 минуты
Получите персональную подборку советов и услуг для открытия бизнеса
Начать опрос
Компаниям выгодно работать с самозанятыми. Правда, нужно убедиться, что у вашего исполнителя точно есть статус самозанятого. Если деньги случайно уйдут обычному физлицу, придется платить за него НДФЛ и страховые взносы.
Чтобы этого не произошло, нужно правильно выстроить работу с самозанятыми. Условно весь процесс можно разделить на четыре этапа:
- Шаг 1. Убедиться, что исполнитель точно самозанятый
- Шаг 2. Заключить договор или создать оферту
- Шаг 3. Заплатить за работу
- Шаг 4. Получить и проверить чек от самозанятого
Самозанятые — это физлица или ИП, которые применяют налог на профессиональный доход (НПД). Ставка налога — 4% с доходов от физлиц и 6% — с доходов от юрлиц.
Все о НПД — в 422-ФЗ от 27.11.2018
Сейчас с самозанятыми можно работать по всей России. Это могут делать любые компании и ИП, в том числе те, которым нужно сразу много исполнителей. Например, так строительные компании сотрудничают с рабочими или таксопарки с водителями.
У самозанятых есть ограничения по виду деятельности, поэтому они могут выполнять не все виды работ. Например, они не могут продавать полезные ископаемые, чужие или подакцизные товары. А еще они не могут быть посредниками.
Шаг 1. Убедиться, что исполнитель точно самозанятый
Для этого нужно получить от исполнителя справку о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД или проверить статус самостоятельно на сайте налоговой.
Первый способ — запросить справку. Самозанятый сам скачивает справку в приложении «Мой налог» и отправляет ее заказчику. Распечатывать ее не обязательно.
Справку подписывают электронной подписью налоговой, поэтому на ней нет «живых» печати и подписи инспектора. И их не нужно запрашивать.
Теоретически самозанятый может прислать старую справку, а потом утратить статус. Поэтому всегда нужно просить справку с актуальной датой.
Обязательно проверяйте дату выгрузки справки: она должна быть сегодняшней
Второй способ — проверить статус на сайте налоговой. Для этого нужен только ИНН исполнителя. Форма заполняется вручную. Если у вас много исполнителей, это может быть долго и неудобно.
Проверить статус можно на любое число. Это важно, потому что самозанятый может предоставить вам справку, а на следующий день сняться с учета в пару кликов. Именно поэтому лучше проверять статус не только перед заключением договора, но и перед каждым платежом, чтобы случайно не перевести деньги обычному физлицу.
Исполнителей можно проверять только по одному и вручную
Шаг 2. Заключить договор или создать оферту
Работать с самозанятыми можно по обычному гражданско-правовому договору, который заключен с физлицом. В него лишь нужно внести несколько изменений:
- Сослаться на статус самозанятого. Это нужно, чтобы было понятно, что налоги исполнитель платит за себя сам и компания не должна этого делать.
- Добавить пункт об ответственности за непредоставление чека. Можно назначать любые штрафы, если исполнитель готов подписать такой договор. Отсутствие чека грозит компании доначислениями и штрафами от налоговой
- Обязать исполнителя сообщать об утрате статуса самозанятого. Так вы сможете провести следующие выплаты по закону — с удержанием НДФЛ и начислением страховых взносов. Или можете отказаться от дальнейшего сотрудничества до того, как самозанятый выполнил работу или оказал услугу.
Пример формулировок в договоре с самозанятым
Если у вас уже был заключен договор с исполнителем, а он стал самозанятым, в договор нужно внести изменения. Особенно если меняется сумма вознаграждения.
Фрилансер хотел получать на руки ровно 10 000 ₽, и в договоре была сумма 11 500 ₽, с которой компания удерживала НДФЛ. Когда исполнитель стал самозанятым, НДФЛ платить не нужно, поэтому компания обязана выплатить все 11 500 ₽ или договориться о новом гонораре.
Если исполнителей много, удобнее будет на сайте публично разместить условия работы, то есть разработать оферту. Как только исполнитель с вашего ведома приступит к заданию, это будет считаться акцептом, то есть согласием с условиями оферты. Это равносильно заключению письменного договора.
Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.
Шаг 3. Заплатить за работу
Оплата может быть наличной и безналичной — всё зависит от того, какой способ зафиксирован в договоре. В любом случае исполнитель должен выдать вам чек. Он одинаковый при наличном расчете и по безналу.
Некоторым банкам платежи самозанятым могут показаться подозрительными, так как оплата идет физлицу без статуса ИП, но при этом нет НДФЛ и взносов. Чтобы снять все вопросы, можно предоставить в банк договор с самозанятым или переписку в рамках оферты.
Шаг 4. Получить и проверить чек от самозанятого
Чеки нужны, чтобы компания могла отчитаться за расходы перед налоговой и не платить НДФЛ и страховые взносы с выплат самозанятому. Не считая договора, это самый важный документ при работе с такими исполнителями. При этом остальных документов — актов и счетов — может и не быть вовсе.
Как получить чек. Самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» и отдает компании. Он может прислать его в электронном виде по почте или в мессенджер или распечатать и вручить лично — всё зависит от договоренностей.
Если во время проверки налоговой компания не сможет предоставить чеки на выплаты, налоговая может доначислить НДФЛ и страховые взносы. А еще придется заплатить штраф — 20% от суммы недоимки. Пока самозанятый не пришлет чек, выплаты нельзя включить в налоговые расходы, даже если можно доказать затраты по другим документам.
Когда нужно получить чек. Лучше всего договориться о получении чеков сразу после оплаты. Если это невозможно, то исполнитель должен прислать чек не позднее 9-го числа месяца, следующего после оплаты. То есть, если самозанятый получил оплату в сентябре, чек он должен предоставить до 9 октября.
Если самозанятый не пришлет чек совсем, на него можно пожаловаться на сайте налоговой. И параллельно нужно заплатить НДФЛ и страховые взносы как за обычное физлицо — так будет безопаснее для компании.
Что проверить в чеке. В чеке не должно быть ошибок, иначе налоговая может посчитать его недействительным и, соответственно, расходы по нему нельзя будет учесть.
Если обнаружили ошибку, нужно попросить исполнителя аннулировать неправильный чек в приложении «Мой налог» и сформировать его заново.
Что делать с чеками. Чеки самозанятых — это такие же первичные документы, как, например, акты сдачи-приемки или товарные накладные. Их можно хранить в электронном или бумажном виде. Срок хранения: 4 года для ИП и 5 лет — для компаний.
Больше всего сложностей у компаний возникает при проверке статуса самозанятых, если их много, и при получении чеков. С решением этих вопросов помогает сервис Тинькофф Бизнеса «Выплаты самозанятым».
С помощью сервиса компаниям и ИП удобно отправлять выплаты самозанятым. Статус проверяется автоматически раз в день, а в личном кабинете доступны корректные чеки по каждому платежу.
- До 4 месяцев бесплатного обслуживания
- До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
- Бесплатная онлайн-бухгалтерия
Подробнее
Как ИП начать сотрудничать с самозанятыми
После появления в НК РФ нового налогового режима — налога на профессиональный доход (или самозанятость), его преимущества оценили не только сами плательщики НПД, но и ИП и ООО.
Сотрудничество с самозанятыми гражданами позволяет существенно экономить на зарплатных налогах и соцплатежах. Но нужно грамотно оформлять такое сотрудничество, чтобы оно не было расценено контролирующими органами как нарушение ТК РФ.
Разбираемся, как ИП начать работу с самозанятыми и когда не стоит этого делать.
Есть несколько основных причин, по которым ИП выгодно использовать труд самозанятых.
Во-первых, это отсутствие необходимости оформлять таких сотрудников в штат. И как следствие, экономия на страховых взносах. Экономия составляет как минимум 30,2% от выплаченного дохода.
Также ИП может быть невыгодно оформлять в штат дополнительного сотрудника, чтобы не потерять право на применение того или иного налогового режима.
Ведь для каждого режима установлен свой лимит численности персонала или вовсе запрет на использование наемного труда.
Во-вторых, в случае работы с самозанятыми ИП свободен от обязанностей налогового агента. То есть ему не нужно исчислять и перечислять налоги с выплат, а также предоставлять многочисленные «зарплатные» отчеты в налоговую и ПФР. А значит, меньше и риск штрафов за не сданный вовремя отчет или за недостоверные сведения.
В-третьих, немаловажным является и возможность для ИП учесть вознаграждение самозанятого в своих расходах. Основанием для этого будет чек, который формирует самозанятый у себя в приложении «Мой налог».
В-четвертых, ИП свободен от обязанности оплачивать самозанятому больничные и т. д., в то время как штатному работнику положены все социальные гарантии.
С чего ИП начать сотрудничество с самозанятыми
Для того чтобы официально начать пользоваться услугами самозанятых, необходимо в первую очередь проверить, действительно ли лицо оформлено в качестве плательщика НПД, а после этого составить договор.
Подтверждением того, что физлицо зарегистрировано в качестве плательщика НПД, является выданная ФНС РФ справка о постановке на учет в качестве самозанятого. В ней содержится следующая информация:
- ИНН физлица;
- паспортные данные физлица;
- дата постановки на учет и наименование ИФНС, которая ставила на учет физлицо.
Проверить подлинность справки можно на портале npd.nalog.ru с помощью ИНН проверяемого лица, а также введя дату, на которую запрашиваются сведения.
После того как ИП убедился, что физлицо официально оформлено самозанятым, можно приступать к подписанию договора.
В качестве шаблона можно использовать договор оказания услуг (п. 1 ст. 779 ГК РФ).
Образец договора возмездного оказания услуг подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Вы можете скачать его бесплатно, оформив пробный доступ к системе.
Как проводить расчеты с самозанятыми
Плательщики НПД не имеют традиционного кассового аппарата. Ту сумму, которую самозанятый получает от заказчика в рамках договора, он оформляет чеком через приложение «Мой налог». ИП перечисляет физлицу оплату за услуги, а самозанятый выдает ему электронный чек.
Отметим, что самозанятые обязаны выдавать чеки, в противном случае им грозит административная ответственность — штраф в размере 20% от суммы выручки. При повторном нарушении сумма штрафа составит 100% от полученной выручки.
Таким образом, выдача чека в интересах как самого самозанятого, так и ИП.
Также с 01.10.2021 у самозанятых появилась возможность принимать оплату через систему быстрых платежей.
Чего следует избегать в работе с самозанятыми
Несмотря на очевидные преимущества для ИП в работе с самозанятыми, следует учесть и некоторые моменты, чтобы не получить претензии от контролирующих органов.
Например, не следует увольнять собственных штатных сотрудников, чтобы затем заключить с ними договор как с самозанятым. Такая экономия на налогах может обернуться неприятностями для ИП.
Следует знать, что если самозанятый работник был уволен менее двух лет назад, никаких налоговых льгот по зарплате заказчик не имеет. ИП будет обязан в полном объеме уплачивать за него страховые взносы и НДФЛ (подп. 6 п.
1 ст. 208 НК РФ, п. 4 ст. 226 НК РФ).
Не следует надеяться, что ФНС РФ не узнает об этом — все сведения о работниках легко «вычисляются» по базе налоговой службы.
Могут быть проблемы и со стороны Трудовой инспекции. Заключенный договор оказания услуг может быть принудительно переквалифицирован в трудовой договор, со всеми вытекающими последствиями. А ИП получит солидный штраф по ст. 5.27 КоАП РФ и долги по налогам и соцплатежам.
Хотите узнать, когда отношения с самозанятыми могут признать трудовыми? Тогда получите бесплатно пробный доступ к «КонсультантПлюс» и переходите к разъяснениям экспертов.
Итоги
Чтобы сотрудничество с самозанятыми принесло не только пользу, но и позволило сэкономить на налогах, следует оформлять деятельность официальным договором, а также следить за тем, чтобы работа самозанятого не имела признаков работы штатного сотрудника (четкий график, посещение офиса и т. д.). Расчеты с самозанятыми ведутся через приложение «Мой налог».
Подробнее о режиме НПД узнайте в нашей рубрике «Самозанятые».
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Риски ООО при работе с самозанятыми: как избежать доначисления НДФЛ и взносов
В последнее время бизнес, который заключил договоры гражданско-правового характера с самозанятыми, налоговики автоматически относят в зону риска.
Инспекторы подозревают, что договор подряда «прикрывает» трудовые отношения. И если они это докажут, то начислят НДФЛ, взносы, а также пени и штрафы. Такой исход лучше предотвратить заранее.
Мы подготовили чек-лист, который позволит определить ваши риски при работе с самозанятыми.
Сейчас многие ООО получают от налоговиков письма с просьбой предоставить сведения по самозанятым подрядчикам.
Инспекторов интересуют договоры, акты выполненных работ и прочие документы по сделкам, где одной из сторон является плательщик налога на профдоход (НПД).
Иногда инспекторы добавляют, что организация-заказчик находится в зоне риска «по злоупотреблению правом при применении труда самозанятых граждан».
Что это означает? Действительно ли компания, получившая такое письмо, злоупотребляла своими правами или нарушала закон?
Нет, дело в другом. Налоговики проводят масштабную акцию по выявлению налоговой схемы, которую (по их мнению) практикуют недобросовестные организации. Под подозрение попадают все, кто пользуется услугами самозанятых.
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке
Какие злоупотребления ищут инспекторы
Суть схемы в следующем. Если организация нуждается в работниках, то по закону она должна совершать четко определенные действия. Набрать штат, заключить трудовые договоры, при выдаче зарплаты удерживать НДФЛ, начислять страховые взносы.
Вместо этого недобросовестные бизнесмены идут по другому пути. Они не принимают людей на работу, то есть уклоняются от заключения трудовых договоров.
Потенциальных сотрудников просят зарегистрироваться в качестве самозанятых, после чего компания заключает с ними договоры гражданско-правового характера.
Работодатель «превращается» в заказчика, работник — в исполнителя (подрядчика), а вознаграждение за труд — в оплату услуг или работ по договору ГПХ.
Составляйте договоры ГПХ по готовым шаблонам Составить бесплатно
В результате происходит так называемая «налоговая оптимизация». Организация не удерживает из зарплаты сотрудника НДФЛ по ставке 13%. Налог на доходы физлиц заменяется налогом на профдоход по ставке 6%, который уплачивает самозанятый. Страховые взносы можно вообще не платить.
Как бизнесу работать с самозанятыми без рисков
Налог на профессиональный доход существует с 2019 года, но компании еще не знают, как работать с самозанятыми: какие договоры заключать, как оплачивать работу, как доказывать ФНС, что это не штатные работники, чтобы не платить за них налоги и взносы.
Ответим на популярные вопросы и расскажем, почему бизнесу выгодно работать с самозанятыми.
Из этой статьи вы узнаете:
- Чем отличается работа с самозанятыми
- Почему нельзя перевести сотрудников на самозанятость
- Какой договор заключить
- Как платить самозанятым
- Как рассчитать компенсацию за налог
- Что проверить перед сделкой
- Что запомнить
Чем отличается работа с самозанятыми
Самозанятые — это плательщики налога на профессиональный доход. Ими могут быть как ИП, так и физические лица. Разберемся, чем для заказчика отличается работа с самозанятыми от работы с фрилансерами, физлицами и ИП на других налоговых режимах.
Отличие от работы с фрилансерами без оформления
Зачастую юрлица и предприниматели работают с фрилансерами незаконно: с ними не выгодно оформлять ГПХ и платить отчисления, поэтому приходится искать способ перечислить деньги «в конверте» — как правило, на электронный кошелек. Это рискованно и неудобно, хоть и экономно.
Работа с самозанятыми официальная и требует минимум формальностей. Платить можно наличным и безналичным способом, а чек из приложения «Мой налог» от самозанятого станет подтверждением расходов компании. Его примет и ваш бухгалтер, и налоговики — это разъясняет министерство финансов в своем письме от 26 марта 2020 г. № 03-11-11/24008.
Отличие от трудоустройства работников
При заключении трудового договора работодатель должен платить страховые взносы и НДФЛ за сотрудника, предоставляя ему полный соцпакет с выплатами больничных и отпускных.
Онлайн-расчет показывает, что сотрудник с зарплатой в 50 000 рублей обходится работодателю в 74 827,87 рублейОнлайн-расчет показывает, что сотрудник с зарплатой в 50 000 рублей обходится работодателю в 74 827,87 рублей
Самозанятый освобождает заказчика от этих расходов. С ним работают, как правило, сдельно: сколько он окажет услуг фактически, столько вы ему и оплатите. Никаких дополнительных соцгарантий и выплат вы ему не должны.
Отличие от сделок с частным лицом по договору
По сравнению с обычными физлицами, самозанятые позволяют заказчику экономить на оплате труда почти в 1,5 раза.
Исполнителю без статуса самозанятого по гражданско-правовому договору нужно оплатить не только его услуги и работы, но и страховые взносы, а также перевести за него НДФЛ (13%).
В отличие от трудового договора, по договору ГПХ нужно оплатить только обязательные взносы на пенсионное (22%) и медицинское страхование (5,1%), отчисления в ФСС не обязательные, а добровольные, взносов на соцстрахование совсем нет.
Все это увеличивает затраты компании-заказчика почти вполовину: при сделке по договору ГПХ, когда работник получает на руки 50 000 рублей, заказчик потратит около 73 045 рублей.
Если договор ГПХ оформить с самозанятыми, то это обойдется дешевле: ни им, ни вам за них не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Вы платите ровно 50 000 рублей и ничего сверх этого. Налог платит за себя самозанятый.
Самозанятого может не устроить такой вариант: самостоятельно заплатив налог с дохода, он получит меньше. Предложите увеличить сумму сделки, чтобы компенсировать налог, большинство исполнителей с радостью согласятся на такие условия и станут самозанятыми. Для вас это все равно будет выгоднее, чем платить за него НДФЛ и страховые взносы.
Отличие от сотрудничества с ИП
Если компания раньше работала с ИП на спецрежимах, то никакой разницы при его переходе на самозанятость не будет. Предприниматель просто выбирает себе новый налоговый режим — налог на профессиональный доход, а статус не меняется. Заказчик не отвечает за его страховые взносы и налоги, ИП сам решает эти вопросы.
Отличия будут, если ранее ИП применял общую систему налогообложения (ОСНО) и уплачивал НДС: самозанятые не платят его.
Если ранее исполнитель был на упрощенке (УСН), вмененке (ЕНВД), патенте (ПСН) или сельхозналоге (ЕСХН), то для клиента ничего не поменяется кроме того, что станет нужно обязательно получать чек от самозанятого после каждого платежа.
Самозанятый ИП все так же имеет право использовать имеющийся расчетный счет и получать платежи от клиентов по реквизитам. Так привычнее всем.
Расходы компании-заказчика и исполнителя при выполнении работы на 50 000 рублейРасходы компании-заказчика и исполнителя при выполнении работы на 50 000 рублейПриобретение статуса самозанятого имеет ряд положительных для налогоплательщика моментов:• отсутствие налоговой отчетности;• максимальная простота регистрации, учета дохода и уплаты налога, благодаря бесконтактному налоговому администрированию;• пониженные ставки налогообложения и возможность получить вычеты;• освобождение налогоплательщика от уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС;• легальный статус, позволяющий расширить клиентскую базу, поскольку применение статуса выгодно не только для самого налогоплательщика, но и для его контрагентов;• правовая защищенность в спорах с контрагентами.Но есть и минусы, среди которых:• ограничение дохода в год: не более 2,4 млн рублей;• запрет на применение в некоторых видах деятельности;• неопределенность с перспективами законодательного регулирования данного режима (он применяется на основании Федерального закона и не закреплен в виде отдельной главы в Налоговом кодексе РФ).— Соловьева Светлана, юрист, налоговый консультант ООО «Смарт Консалтинг»
Почему нельзя перевести сотрудников на самозанятость
Некоторые так делают, чтобы платить за них меньше. Налоговики не позволяют так экономить. Если у вас с самозанятым был заключен трудовой договор в течение последних двух лет, то при сделке с ним вам все равно придется платить НДФЛ и страховые взносы за исполнителя. Доход при таких расчетах не попадает под НПД, согласно подпункту 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ.
Тот сотрудник, который перешел на самозанятость, лишается льгот этого спецрежима при сотрудничестве со своим бывшим работодателем, но с другими заказчиками он сможет работать, как плательщик НПД.
Например, Петров работает в ООО «Ромашка» и шеф решил уволить его как наемного сотрудника и заключить договор как с самозанятым. Экономии это не даст.
Доход Петрова, полученный от ООО «Ромашка», все так же будет облагаться НДФЛ и сопровождаться страховыми взносами. В налоговой есть данные, что эта компания — его бывший работодатель.
Но если Петров по вечерам будет выполнять заказ от ООО «Одуванчик», то за полученную сумму он будет сам платить налог на профессиональный доход.
Этой уловкой поспешили воспользоваться некоторые фирмы, «поменявшись» сотрудниками: тот, кто работал в штате ООО «Ромашка» теперь оказывает услуги ООО «Одуванчик» как самозанятый и наоборот. Но налоговики выявляют такие перекрестные схемы — при электронной обработке отчетности это просто.
Роструд и ФНС приняли решение о совместных проверках тех компаний, которые заключают договоры гражданско-правового характера со своими работниками. Если найдут нарушения, то договоры с самозанятыми переквалифицируют в трудовые, а компаниям придется доначислить в бюджет НДФЛ и взносы, а также заплатить штрафы и пени.
При работе с самозанятыми контрагентам необходимо будет регулярно проверять действие статуса самозанятого, чтобы избежать проблем, связанных с утратой ими данного статуса (проверку нужно проводить перед каждой оплатой). Такой исход событий грозит тем, что без чека невозможно будет подтвердить расходы на оплату самозанятому, а также придется заплатить НДФЛ, страховые взносы и штрафы.Необходимо со всей ответственностью подойти к заключению договора с самозанятым, чтобы его невозможно было переквалифицировать в трудовой договор. Налоговый орган может доначислить все налоги и страховые взносы, которые не выплачивались на протяжении всего периода взаимодействия по этому переквалифицированному договору с самозанятым. Но и это еще не все: помимо доначисленных налогов и взносов контрагент может столкнуться с тем, что бывший самозанятый потребует оплату больничных, отпусков и прочих выплат, на которые он имел бы право как сотрудник, но не получал, потому что ваш договор носил гражданско-правовой характер.— Соловьева Светлана, юрист, налоговый консультант ООО «Смарт Консалтинг»
Какой договор заключить
С самозанятым лицом или самозанятым ИП можно оформить договор гражданско-правового характера:
- договор подряда при выполнении работ;
- договор возмездного оказания услуг;
- договор поставки собственноручно произведенного товара.
Подойдет и договор-оферта. Самозанятый на своем сайте разместит общие условия оказания услуг и их стоимость, клиент выплатит нужную сумму по реквизитам, и это подтвердит заключение сделки.
Содержание этих договоров стандартное, как и с обычными физлицами или ИП на другой системе налогообложения, но нужно добавить несколько пунктов в документ:
- Обозначить, что исполнитель — самозанятый, указав в подтверждение номер и дату справки о постановке на учет физлица в качестве плательщика НПД. Эту справку самозанятый должен сформировать в приложении «Мой налог» и предоставить при заключении договора.
- Указать, что оплата услуг производится без НДС, поскольку исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход и не обязан платить НДС, в соответствии с п. 9
Как компаниям работать с самозанятыми
Вы можете рассчитать налоги и сдать любую отчётность онлайн с помощью сервиса интернет-бухгалтерии «Моё дело» Попробавать бесплатно
Самозанятость уже действует почти по всей России.
Нанимать самозанятых выгодно, потому что за них не надо платить налоги и взносы. Но некоторые предприниматели до сих пор не знают, как с ними работать.
В статье расскажем, кто такие самозанятые и как наладить с ними работу, чтобы не пришлось доплачивать налоги и взносы.
Самозанятые — это граждане, которые зарегистрировались как плательщики налога на профессиональный доход (НПД). Это могут быть ИП и простые физлица.
На самозанятость чаще всего переходят частные специалисты: дизайнеры, программисты, копирайтеры, мастера по ремонту и прочее. Организации и ИП нанимают самозанятых на проектную работу, когда не нужно держать под рукой специалиста весь рабочий день и можно передать его функции на аутсорсинг.
При работе с самозанятыми используют гражданско-правовой договор или договоры подряда и оказания услуг.
Так можно нанять бухгалтера, программиста или юриста, которым не обязательно работать в офисе.
Их можно не оформлять в штат, не платить налоги, а их деятельность можно привязать к определённому результату.
Бухгалтер будет отвечать за налоги и отчётность, маркетолог — за проведённые исследования или продвижение компании, а копирайтер — за контент. В любой момент можно отказаться от услуг самозанятого.
При найме самозанятых бизнес может сэкономить на налогах с зарплаты. Страховые взносы наёмного сотрудника составляют 30,2% с заработной платы, не считая НДФЛ — 13%, который платят за счёт работника.
** При работе с самозанятыми расходы компании равны только сумме вознаграждения.** Дополнительных расходов нет. Если вы договорились, что самозанятый выполнит работу за 50 тысяч рублей, только эти 50 тысяч и потратите.
Работа ИП с самозанятыми-выгодна.
Расходы на вознаграждение самозанятым можно учитывать при расчёте налога. Ещё компания не оплачивает самозанятым отпуска, больничные листы и другие социальные пособия. А это значительная экономия.
Кроме того, самозанятые сами обеспечивают себе рабочее место и платят налоги в бюджет.
Работать с самозанятыми выгодно ещё и потому, что у стороннего специалиста может быть больше опыта и профессионализма. Держать в штате таких матёрых специалистов дорого, а заказывать у них услуги по мере необходимости обойдётся дешевле.
Самозанятый может быть оформлен как ИП или быть просто физлицом без статуса ИП. Бизнес может работать и заключать договоры с обеими категориями самозанятых. Но в оформлении договора есть свои особенности.
Самозанятый в статусе ИП. Если исполнитель уже работал с вами раньше как ИП и между вами заключен договор, то после того как он перейдёт на НПД, новый договор можно не перезаключать. Для вас ничего не меняется, ведь ИП просто сменил систему налогообложения.
Исключение — когда условия договора сильно изменились. Например, ИП работал на основной системе налогообложения и документы выписывал с НДС. Поскольку самозанятые не платят НДС, нужно составить доп соглашение и указать, что исполнитель стал плательщиком налога на профессиональный доход (п.
3 письма ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899).
Самозанятый — физлицо. Перед заключением договора обязательно проверьте у человека наличие статуса самозанятого. Запросите у него справку о постановке на учёт в качестве плательщика налога на профессиональный доход или проверьте самостоятельно на сайте ФНС.
Чтобы начать работать с самозанятыми, организации или ИП достаточно заключить гражданско-правовой договор. Но если у самозанятого нет статуса ИП, перед заключением договора убедитесь, что:
- у него нет наёмного персонала, с которыми оформлены трудовые договоры;
- его деятельность не попадает под исключения. Так, самозанятые не могут перепродавать товары;
- его доход за год не превысил 2,4 млн рублей. Если лимит окажется превышенным, то самозанятый потеряет свой статус и автоматически станет просто физическим лицом. Работодателю, который его нанял, надо перечислять за него зарплатные налоги, иначе при проверке это сделают налоговики и ещё доначислят штрафы и пени.
Узнать статус исполнителя можно на сайте налоговой инспекции. Для проверки достаточно ввести ИНН самозанятого и дату, на которую вы хотите узнать статус. Сайт мгновенно выдаст результат.
Можно попросить самозанятого предоставить справку о том, что он является плательщиком налога на профессиональный доход.
Нет времени вести кадровый учёт?
Возьмём его на себя от 833 рублей в месяц
Узнать подробнее
Чтобы инспекторы не смогли перевести гражданско-правовой договор в трудовой, нужно зафиксировать статус исполнителя.
Для этого составьте с самозанятым письменный договор и проследите, чтобы в тексте не было таких слов, как «заработная плата», «трудоустройство», «рабочее время».
Из договора должно быть понятно, что вы — заказчик, а не работодатель, а самозанятый — исполнитель, а не наёмный сотрудник.
Добавьте в договор пункты, которые обезопасят вас от рисков:
- укажите, что исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход;
- чётко пропишите услугу, которую будет выполнять самозанятый;
- установите вознаграждение за результат, а не за регулярное выполнение должностных обязанностей;
- добавьте пункт об ответственности за снятие с учёта в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Если такое произойдет, исполнитель обязан письменно уведомить об этом компанию в течение 3-х рабочих дней. Кроме того, предусмотрите штраф исполнителю, если он не передаст вам чек или не сообщит о снятии с учёта как плательщик НПД.
Документооборот при работе с самозанятым-физ лицом и ИП-самозанятым одинаковый. По окончании нужно подтвердить факт оплаты чеком. Для этого возьмите у самозанятого чек из приложения «Мой налог».
В чеке должны быть видны ИНН и название компании, ФИО самозанятого. Без чека вы не сможете подтвердить расходы, даже если будет акт. Если платите наличными, чек исполнитель выставит в день оплаты. Когда оплату перечисляете на карту или счёт, чек самозанятый вправе выдать не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем оплаты (п. 3 ст. 14 Закона № 422-ФЗ).
Чек можно получить на бумаге и в электронном формате. Электронный чек можно получить такими способами:
- самозанятый может прислать на электронную почту или в любой из мессенджеров;
- считать QR-код на чеке с помощью мобильного телефона или планшета.
Желательно оформить акт выполненных работ, включить название услуги, результаты работы и стоимость.
Некоторые работодатели злоупотребляют льготным режимом и переводят штатных сотрудников в самозанятые. Это опасно.
Бывший сотрудник по закону в течение двух лет не может как самозанятый оказывать услуги прежнему работодателю.
Если это вскроется, компании доначислят страховые взносы и НДФЛ, и оштрафуют. Нарушение могут выявить налоговые инспекторы, сотрудники ФСС или представители трудовой инспекции.
Проверяющие сравнивают чеки самозанятых и данные бывших работодателей. По специальным программам контролёры анализируют, как изменились страховые взносы компании, налоговая нагрузка и численность персонала.
Кроме того, налоговики могут сравнить ИНН бывшего работодателя и ИНН в чеке, который самозанятый выдаёт компании.
Если обнаружат, что организация начала работать с самозанятыми-бывшими сотрудниками, могут прийти с проверкой.
Опасно также иметь дело с самозанятыми, у которых вы — единственный клиент. Прямого запрета на это нет, но такие ситуации вызывают подозрения и пристальное внимание контролёров, и таких нанимателей проверять будут в первую очередь.
- Расчёты по гражданско-правовым договорам с самозанятыми отразите на счете 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами».
- Выплату вознаграждения отразите проводкой:
- Дебет 76 Кредит 50, 51, 52 — выплачено вознаграждение самозанятому по гражданско-правовому договору.
Вся отчётность по кадрам будет в порядке
Пока вы занимаетесь развитием бизнеса, мы посчитаем зарплату, отпускные, больничные и подготовим документы на оплату труда
от 833 рублей в месяц
Организации штрафуют из-за найма самозанятых
А граждан – за то, что не зарегистрировались в качестве самозанятых или индивидуальных предпринимателей. Как избежать доначисления налогов и штрафов?
Для легализации деятельности граждан, которые работают на себя, в прошлом году в 4 регионах стартовал эксперимент по введению специального налогового режима, предусматривающего уплату налога на профессиональный доход. С начала августа этого года в нем принимают участие уже 79 субъектов РФ.
Еще немного о самозанятыхСтатус самозанятого теперь могут получить жители 57 регионов России. Какие преимущества он даст зарегистрированным фрилансерам и не сведут ли их на нет недостатки нового налогового режима?
Применять спецрежим могут физлица и предприниматели, которые продают товары собственного производства, выполняют работы и оказывают услуги без наемных работников в регионе эксперимента (например, дают юридические консультации, ведут бухгалтерию, сдают квартиру в аренду, оказывают услуги по перевозке пассажиров и грузов, выполняют строительные работы и ремонт помещений). Причем применять спецрежим могут и граждане иностранных государств. Так, ФНС разъяснила, что документы, подтверждающие статус налогового резидента Республики Беларусь, не влияют на исчисление и уплату налога1.
Налоговая ставка для самозанятых составляет 4%, если покупателями товара или получателями услуги являются физлица, а при сделках с юрлицами – 6%. Но доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб. в год.
У самозанятых налогоплательщиков не должно быть работодателя и наемных работников. Поэтому при взаимодействии с ними необходимо оформить договор гражданско-правового характера с указанием статуса привлекаемого исполнителя и условий работы.
В договоре следует прописать, что исполнитель осуществляет свою деятельность в качестве плательщика налога на профессиональный доход, поэтому заказчик не является налоговым агентом в отношения дохода, полученного физическим лицом.
Условия привлечения самозанятого не должны отвечать характеристикам трудовых отношений, т.е. в договор не следует включать пункты о соблюдении внутреннего режима работы компании и трудового распорядка.
В противном случае налоговый орган может переквалифицировать договор ГПХ в трудовой и с учетом выплаченного дохода доначислить недоимку по налоговой ставке НДФЛ в размере 13%.
Доначислить НДФЛ могут и в случае, если самозанятый является бывшим сотрудником компании и после его увольнения еще не истекли два года.
Недоимки по налогу и штрафы лягут на плечи заказчика услуги, который будет являться налоговым агентом в случае переквалификации договора ГПХ в трудовой. Но если документальное оформление сделки с самозанятым корректно, то ее переквалификация не последует. Ответственность за уплату налога будет возложена только на самозанятого исполнителя.
Еще в прошлом году начала прослеживаться тенденция: налоговые органы приравнивают деятельность физических лиц к предпринимательской. Это связано с попытками обязать «теневых предпринимателей» зарегистрироваться в качестве ИП или самозанятых и платить налоги.
Если человек получает доходы от деятельности, которую он не относит к предпринимательской, но по ключевым признакам она является таковой, на него будет распространен режим налогообложения, установленный для индивидуальных предпринимателей.
Причем он может быть и не зарегистрирован в качестве ИП. Основным фактором, определяющим предпринимательский характер деятельности, является нацеленность физического лица на извлечение прибыли на систематической основе.
После переквалификации деятельности в предпринимательскую налоговый орган может доначислить недоимку по НДС.
Для выявления граждан, не отчитывающихся о своих доходах, налоговики в ходе проверки вправе направить запросы в любые органы, в том числе попросить содействия у правоохранительных органов; вызвать на допрос любого свидетеля для установления обстоятельств заключения сделки; запросить расписки о получении и передаче денег, если расчеты производились с физлицами наличными денежными средствами; истребовать у банков выписки о движении средств по счетам проверяемого налогоплательщика или его контрагентов, если расчеты производились в безналичной форме.
В настоящее время нередко проверяют собственников нежилых помещений, сдающих их в аренду физическим и юридическим лицам.
Результатом проверок становится доначисление недоимки по налогам (НДФЛ и НДС), штрафов и пеней, возможно привлечение к административной и даже уголовной ответственности (ст. 122 НК РФ, ст. 15.3, 15.4, 15.5, 15.6, 15.11 КоАП РФ, ст.
199 УК РФ). Таких «теневых предпринимателей» налоговики могут выявить при проверке деятельности организаций-арендаторов.
Напомним, что физлица обязаны декларировать свои доходы и уплачивать НДФЛ.
За неуплату налога в срок начисляются пени за каждый день просрочки, а в случае непредставления декларации по НДФЛ налоговый орган начислит недоимку по налогу в пределах трех лет, а также пени и штраф в размере 20% от величины неуплаченного налога.
Однако если, например, помещение сдается юридическому лицу, то именно организация платит налог за физлицо. То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет.
При этом арендатор обязан отчитаться о выплаченном доходе – предоставить в налоговый орган справку 2-НДФЛ. В ней указывается определенный код дохода, например 1400 – код дохода при аренде помещения у физлица. На его основании контролирующий орган и проводит отбор граждан для проверок, после которых может приравнять их деятельность к предпринимательской и начислить им НДС.
Для исключения налоговых рисков и возможности привлечения к административной или уголовной ответственности физлицам, деятельность которых может быть приравнена к предпринимательской, рекомендуется зарегистрироваться в качестве ИП или самозанятых.
(Подробнее об этом читайте в статьях «Налоговики вынуждают физлиц становиться ИП и самозанятыми» и «ФНС – о признании деятельности физлица предпринимательской и принудительном взыскании налогов».)
1 Письмо ФНС России от 30 июля 2020 г. № БВ-4-17/12242@.