Как подаётся нулевая отчётность по ОСНО?

Сдача нулевой отчётности — рядовая процедура в налогообложении, но и здесь часть владельцев бизнеса допускает ошибки. Чтобы правильно составить нулевой баланс для сдачи в контролирующие органы, проще всего заказать оформление налоговой декларации у специалистов.

• А это обязательно? Нулевая отчётность — обязательный документ, который должен соответствовать строгим правилам и сдаваться в срок (поквартально). Достаточно сделать хоть одну ошибку, и отчёт «забракуют». При этом придётся потратить время и силы заново, чтобы переоформить бланки.
• А если не сдавать? Если предприятие и вовсе игнорирует требования законодательства, то могут быть заблокированы расчётные счета, наложены штрафы (вплоть до ликвидации бизнеса).
• В каких случаях нужна нулевая отчетность? В некоторых случаях, после открытия фирмы, в первые несколько месяцев предприниматели не ведут деятельности. То есть фирма существует, она зарегистрирована и у неё есть все документы, но движений по счёту нет, оборотов также никаких нет. И вот в таком случае, компании, которая находится в данном состоянии, так или иначе нужно будет сдавать необходимую отчетность в контролирующие органы. И, соответственно, те отчеты, в которых не отображены движения по счетам и доходы с расходами, называются нулевыми отчетами.

Сдача нулевой отчетности является обязательной. При несдаче нулевой отчетности, фирму оштрафуют за каждый вид отчета, который не был сдан. Сумма штрафа для ООО составит от 1000 рублей. Кроме того, дополнительно оштрафуют и должностное лицо на сумму от 500 рублей. Если не сдан СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ, то штраф в размере 500 рублей будет выписан за каждое лицо, которое должно было быть указано в отчете. И, естественно, сейчас отчетность, не сданная в срок грозит блокировкой расчетного счета в банке, со всеми вытекающими проблемами. Кроме того, Федеральная Налоговая Служба или остальные фонды могут отправить запрос в компанию о пояснении причин, по которым фирма не осуществляет деятельность.

Какие нулевые отчеты и куда их сдавать, будет зависеть от того, по какой системе налогообложения работает ваша фирма. При этом, сроки отчетности, как стандартной, так и нулевой — одинаковы.

ОСНОВНЫЕ КОНТРОЛИРУЮЩИЕ ОРГАНЫ:

ФедеральнаяНалоговаяСлужба

ФондСоциальногоСтрахования

Федеральная службаГосударственнойСтатистики

ФедеральнаяСлужба

Росприроднадзора

А можно у вас просто заказать сдачу нулевой отчётности?!

Прокрутить на форму обратной связи

* Да, можно, просто нажмите на кнопку.

Каждый отчетный период все организации в форме ООО, а также в форме ИП обязаны сдавать бухгалтерскую отчётность. При этом в ней необходимо указать итоги деятельности за отчетный период.

В частности не забыть указать: имеющиеся долги, перечислить имущество, отразить находящиеся на счетах деньги, а также прибыль и убытки. Важно понимать, что бухгалтерская отчётность не может быть нулевой просто потому, что вы не занимались делами фирмы и не вели бизнес.

В каждой ООО, как вам известно, есть свой уставной капитал, размер которого вы определили еще при регистрации ООО. Его нужно также отразить в отчетности.

Организации в форме ООО, а также Индивидуальные предприниматели могут сдать нулевую отчетность, при следующих условиях:

• за отчетный период не велась деятельность, не было покупок и продаж, а также движений по расчетному счету и кассе;
• не начислялась заработная плата сотрудникам;
• нет основных средств, в том числе в уставном капитале.

• Декларация по УСН
• Расчёт по страховым взносам
• 4-ФСС
• 6-НДФЛ

• Бухотчётность ООО
• СЗВ-М
• СЗВ-ТД
• СЗВ-СТАЖ
• Декларация по ЕНВД

ОСНО — общая система налогообложения. Если ваша фирма находится на режиме ОСНО (оно же ОСН), то компания будет обязана сдать определенные деклакрации, в частности: декларацию по НДС, декларация о прибыли, а также декларацию по имуществу.

Кроме того нужно сдать формы СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и СЗВ-М. Еще нужен будет расчет по страховым взносам, а также 6-НДФЛ. Плюс бухгалтерская отчётность.

В дополнение ко всему перечисленному выше, иногда нужно будет сдавать отчетность в Росстат.

• Секундочку, а если сотрудники не получают з/п? Логично, что этот вопрос мог возникнуть, ведь отчетности достаточно много. Однако, некоторые формы отчетности не могут быть нулевыми по умолчанию. В частности, среди них СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Даже если сотрудники не получают зарплату. И даже если их и вовсе нет. СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ надо будет сдать. Данный отчет подается непосредственно на застрахованных лиц. А застрахованное лицо — кто? Правильно — учредитель. Таким образом, даже если деятельности как таковой и не было, и не было вроде как выплат работникам, подавать отчеты придется.
• А как же декларации? Тут попроще. В часности, для всех видов допустим нулевой отчет. Он же «нулёвка». В нулевой декларации по НДС надо будет заполнить лишь титульный лист. В остальных разделах поставить прочерки. Касаемо промежуточной декларации по прибыли: тут тоже титульные лист, а такде подраздел 1.1 раздела №1 и лист №2. В итоговую при этом надо добавить приложения №1 и №2 к листу №2. По имуществу же декларация может вообще не сдаваться, если у вас нет объектов налогообложения.
• Что насчет упрощенной декларации? В том случае если (в течение отчетного периода) обороты по банковскому счёту отсутствуют, по кассе движений нет, нет объекта налогообложения, то… упрощенная декларация допустима. То есть, ООО может сдать единую упрощенную декларацию. Сей чудесный отчет заменит вам сразу и декларацию по прибыли и декларацию по НДС. По факту — это нулевая декларация, так как она не будет содержать сумм налога.

• А что с балансом? Баланс также не может быть нулевым. Почему? Потому что в нем необходимо как минимум заполнить информацию о компании, а в третьем разделе документа нужно проставить сумму уставного капитала. И да, в разделе про активы нужно отразить соответствующие суммы денег, а также все основные средства, материалы и прочее…
• Налоговый агент? 6-НДФЛ? Тут ситуация следующая. Ваше ООО становится налоговым агентом только в том случае, если вы выплачивали доход работникам. Соответственно, если выплат работникам не было, то ваше ООО агентом не является. При этом форма 6-НДФЛ должна подаваться лишь налоговыми агентами. Таким образом если деятельности не было, то и 6-НДФЛ сдавать не нужно.
• РСВ и 4-ФСС — это как? Это касаемо сотрудников. По ним нужно подать 4-ФСС и РСВ. Подать нужно будет даже если сотрудников нет. В РСВ нужно заполнить титульный лист, а также раздел №1 и раздел №2. Касаемо 4-ФСС: также заполнить титульный лист, внести данные в таблицы №1, №2 и №5. Если данных нет — то нужно проставить прочерки.

На специальных режимах ООО вообще освобождены от некоторых налогов. В частности, не нужно будет сдавать декларацию по прибыли и декларацию по НДС. Ну и кроме того, если ООО находится на упрощенной системе налогообложения (УСН), то о своих расходах и доходах такое ООО сообщает налоговой в специальной декларации по УСН. В том случае, если ООО деятельность не вело, то необходимо подать нулевую декларацию по УСН. Сроки — до 31 марта. Дополнительно нужно будет подать отчеты по форме 4-ФСС и расчет по страховым взносам. СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М тоже будут обязательными.

• А если налоговая решит проверить счёт в банке? Есть такое дело. Налоговая может засомневаться. В частности поставить под вопрос правдивость предоставленных вами сведений. В таком случае она конечно же проверит рассчетный счет в банке. И тут, соответственно, варианты. Если поступлений никаких не было, то все вопросы отпадут. А вот если были… Если деньги на счёт поступали, то налоговая наверняка отправит вам запрос на пояснение. И тут нужно будет своевременно разъяснить налоговой службе, что эти деньги совсем не то, что они подумали, а также указать, почему данные суммы не были отражены в декларации. А варианты тут следующие: либо было пополнение счета личными деньгами, или был возврат долга. Это в в составе доходов учитывать не нужно.
• Год нет оплат сотрудникам. 6-НДФЛ нулевая или нет? Если физические лица получают от вас з/п (или же у них есть доходы, дивиденды, займы от вашей ООО), то 6-НДФЛ надо сдать. В 6-НДФЛ также входят справки 2-НДФЛ. (до 2021 сдавалось отдельно). Если же весь год оплат физическим лицам не было, то и отчитываться, соответственно не надо, так как вы не были налоговым агентом в течение отчетного периода. В таком случае, 6-НДФЛ — нулевой. Если же физическое лицо получало доход от вашей ООО хотя бы раз за год, то вам нужно будет сдать 6-НДФЛ за тот квартал, в котором была выплата, и далее до конца года.
• СЗВ-М без сотрудников? Погодите, а директор? Отчёт в пенсионный фонд, он же СЗВ-М, содержащий список всех сотрудников ООО. Вы ИП? И сотрудников нет? Тогда вам сдавать СЗВ-М не нужно. Вы ООО? Ага, а тут у нас есть хотя бы один сотрудник — директор. И его надо показать в отчете СЗВ-М. А вот нужно ли сдавать отчет СЗВ-М на директора, если он же единственный учредитель, и при этом никакого договора с ним же… нет… вот тут то и вылез вопрос-вопросов. Нет, серьезно! Сам ПФР в своё время дал противоположные рекомендации. В частности говорилось, что СЗВ-М нужно сдавать в любом случае, и буквально через пару месяцев (вообще дело было в 2016-году), было заявлено, что это не обязательно. Такая вот история. При всём при этом есть вариант, при котором директора трудоустраивают на неполную ставку и за него сдается СЗВ-М и другие отчеты. Т.е. как обычный сотрудник. Если же директор трудового договора не имеют, то контролирующие органы могут начать задавать вопросы. Если же желания трудоустраивать учредителя нет, то можно попробовать напрямую спросить у ПФР, нужно ли будет показывать его в СЗВ-М. Ну а если организация деятельность не ведет, доходов нет, сотрудников тоже нет, то СЗВ-М сдавать не надо.

• Если нет сотрудников, то что с РСВ и 4-ФСС? Это популярный вопрос, честно. Вообще расчет по страховым взносам и 4-ФСС сдают все ИП, у которых есть сотрудники. И Все ООО это тоже сдают. Вот только если у ИП в течение года работников не было, то ему РСВ и 4-ФСС сдавать будет не нужно. А вот ООО будет отчитываться всегда. Если сотрудников в ООО нет, то можно сдать и нулевую отчетность. Но тут могут быть нюасны… и вопросы от государства. В данном случае будет следующий расклад… ООО по сути своей отдельная организация, но в её интересах всегда действует директор. А директор, частенько, особенно в небольших фирмах, и есть учредитель. И получается, что сам себе он зарплату не начисляет, а доходы получает в виде дивидендов. Все бы хорошо, вот только есть трудовое законодательство. А по этому законодательству директор является сотрудником. А раз он сотрудник, то ему положена зарплата. В особенности возникнут вопросы в том случае, если фирма доход получает, а по сотрудникам сдает нулевые отчеты. Тут могут затребовать разъяснений, а также дело может дойти до начисления взносов и штрафов.
• СЗВ-ТД, а сотрудников нет, как тогда? СЗВ-ТД. Это отчёт для ПФР о кадрах. С ИП всё просто: нет сотрудников — ничего не сдают. Самого ИП в отчете не отражают. И даже нулевой формы не предусмотрено.Если же в ООО директор работает по трудовому договору, со отчёт надо сдать. Так же как и на любого сотрудника. При приёме и увольнении это надо сделать не позже чем на следующий день (рабочий) после того как приказ был издан. Другие кадровые события — то отчёт до 15 числа следующего месяца. Если трудовой договор с учредителем не заключен, то сдавать СЗВ-ТД не нужно.
• А если без сотрудников, то с СЗВ-СТАЖ что? Этот отчёт — ежегодный, для ПФР. О стаже сотрудников. Если ИП, и без сотрудников — ничего сдавать не надо. Нулевой формы для СЗВ-СТАЖ — не существует. ООО же, сдает отчет в обязательном порядке. Даже если с учредителем трудовой договор не заключен. Если в ООО директор-учредитель з.п. не получает, что тогда в поле указывается «НЕОПЛ.». (Это поле «дополнительные сведения» в исчислениях страхового стажа.

• ООО на ОСН Сдать в налоговую31 марта — Бухгалтерская отчетность25 апр, июл, окт, янв — Налоговая декларация по НДС28 апр, июл, окт, мрт — Налоговая декларация по прибыли30 апр, июл, окт, янв — Расчет страховых взносов

• Сдать в ПФР1 марта — СЗВ-СТАЖ
• 15 числа следующего месяца — СЗВ-М
• Сдать в ФСС25 апр, июл, окт, янв — 4-ФСС15 апреля — Подтверждение основного вида деятельности

ООО на УСН

1. Сдать в налоговую31 марта — Бухгалтерская отчетность31 марта — Налоговая декларация по УСН
2. 30 апр, июл, окт, янв — Расчет страховых взносов
3. Сдать в ПФР1 марта — СЗВ-СТАЖ15 числа следующего месяца — СЗВ-М
4. Сдать в ФСС25 апр, июл, окт, янв — 4-ФСС15 апреля — Подтверждение основного вида деятельности

• ИП на ОСН
  • Сдать в налоговую25 апр, июл, окт, янв — Налоговая декларация по НДС30 апр, июл, окт, янв — Расчет страховых взносов
  • 30 апреля — 3-НДФЛ
  • Сдать в ПФР1 марта — СЗВ-СТАЖ
  • 15 числа следующего месяца — СЗВ-М
  • Сдать в ФСС25 апр, июл, окт, янв — 4-ФСС
• ИП на УСН
  1. Сдать в налоговую30 апреля — Налоговая декларация по УСН
  2. 30 апр, июл, окт, янв — Расчет страховых взносов
  3. Сдать в ПФР1 марта — СЗВ-СТАЖ
  4. 15 числа следующего месяца — СЗВ-М
  5. Сдать в ФСС25 апр, июл, окт, янв — 4-ФСС

Нулевая отчетность для ООО

• Какие документы нужно прислать? Нужно выслать нам следующий пакет документов:
  • свидетельства ОГРН и ИНН;
  • выписку из ЕГРЮЛ;
  • извещения ФСС и ПФР;
  • письмо Росстата с кодами;
  • приказ (протокол) о назначении руководителя и бухгалтера ООО, а также данные их паспортов
  • формы за предыдущие кварталы;
  • банковские реквизиты.

Нулевая отчетность для ИП

• Какие документы нужно прислать? Для подготовки нулевой отчетности для ИП через нашу компанию, достаточно предоставить бухгалтеру следующие бумаги:
  • свидетельство о регистрации и учёте в ИФНС;
  • сведения из ЕГРИП;
  • уведомления из ПФР и ФСС;
  • данные расчётного счета;
  • реквизиты паспорта индивидуального предпринимателя.

Чтобы заказать подготовку нулевой отчётности в СПб, звоните или заполняйте форму ниже. Мы подготовим отчёты, составим описи и сдадим вам комплект для предоставления в налоговую. Обратившись в БК «АЛЬГРАС» по вопросу сдачи нулевой отчётности, вы не только избавите себя от лишних хлопот, но и будете уверены, что с налоговой у вашей фирмы — всё в порядке!

Нулевая отчетность ООО на ОСНО

В каком случае компания должна сдать нулевую отчетность? В каком объеме сдается нулевая отчетность ООО на ОСНО?

Когда по тем или иным причинам у ООО нет финансово-хозяйственной деятельности (не было в периоде ни покупок, ни продаж, движений по расчетному счету) все равно возникает обязанность сдать в контролирующие органы нулевую отчетность.

Несвоевременная сдача нулевых отчетов приводит к жестким мерам со стороны контролирующих инстанций: штрафам, административным санкциям и так далее. Отдельные формы могут содержать и ненулевую информацию (например, об уставном капитале ООО). Ошибки в данных могут быть критичными для ООО.

НУЛЕВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ООО

Важно!

Эксперты консалтинговой фирмы «РосКо» помогут вовремя и в полном объеме сформировать все части нулевой отчетности, соблюсти регламент и актуальные требования законодательства. С нами заказчик может быть уверен в точном и оперативном заполнении бумаг.

ООО могут представить единую (упрощенную) нулевую налоговую декларацию (утв. приказом Минфина РФ от 10.07.2007 г. № 62н). Срок ее представления в ИФНС — до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.2 ст.80 НК РФ).

Для представления единой (упрощенной) декларации должны выполняться следующие условия:

• отсутствие в отчетном периоде движения денежных средств;
• отсутствие объектов налогообложения по налогам, в отношении которых представляется декларация.
• налоги, в отношении которых заполняется декларация, должны иметь период квартал или календарный год.

Нулевая отчетность по НДС

Если у компании не было ни продаж, ни покупок нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС?

Да, нужно. По общему правилу, представляют декларацию налогоплательщики НДС, налоговые агенты, а также неплательщики НДС, которые выставили покупателю счета-фактуры.

А плательщиками НДС могут быть как компании, так и ИП.

Выбора формы сдачи нулевой декларации по НДС ни у ИП, ни у компаний – нет.

Нулевую декларацию компании и ИП обязаны сдавать только в электронном виде (через оператора электронной отчетности). Сдать декларацию на бумаге не получится, поскольку такая налоговая декларация считается несданной и грозит бизнесмену штрафом (п.5 ст.174 НК РФ).

Исключением из общего правила — налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками или налогоплательщики, которые освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика. Они имеют право представить декларацию по НДС в налоговый орган лично или в виде почтового отправления с описью вложения (п.6 Приказа ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558@).

Специальных сроков для сдачи нулевой декларации по НДС нет.

Нулевая декларация по НДС должна сдаваться в общеустановленный срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п.5 ст.174 НК РФ). Если крайний срок сдачи приходится на выходной, нерабочий праздничный или на нерабочий день по актам Президента, то нулевая декларация предоставляется в следующий за ним первый рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ). 

• Какие листы нужно заполнить в нулевой отчетности по НДС?
• КАК СДАТЬ НУЛЕВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ УСН?

В состав нулевой декларации по НДС включаются следующие листы (абз.2 п.3 Порядка, утв. приказом ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558):

1. А) Титульный лист.
2. Титульный лист содержит общую информацию о налогоплательщике, его ИНН, КПП (кроме ИП).
3. Показатель «Налоговый период (код)» заполняется в соответствии с кодами, определяющими налоговый период, которые приведены в приложении №3 к Порядку заполнения декларации.

4. Например, при сдаче нулевой декларации по НДС за 2 квартал проставляется код 22.

При заполнении показателя «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется декларация. Коды субъектов РФ приведены в приложении №2 к Порядку заполнения декларации.

• Показатель «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» заполняется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).
• Б) Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».
• При заполнении раздела 1 декларации отражаются ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы.

По строке 010 отражается код в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата налога.

1. По строке 020 отражается код бюджетной классификации.
2. В строках 030-040-050 раздела 1 нулевой декларации проставляются прочерки.
3. СКОЛЬКО СТОИТ НУЛЕВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Нулевая налоговая отчетность ООО

Какие нулевые налоговые отчеты, помимо декларации по НДС, нужно сдавать ООО на ОСНО?

Помимо нулевой декларации по НДС, ООО на ОСНО сдают в ИФНС декларацию по налогу на прибыль (ежемесячную или квартальную – в зависимости от способа уплаты авансовых платежей).

Срок представления декларации по итогам отчетных периодов — представить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.3 ст.289 НК РФ), а по итогам года — не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п.4 ст.289 НК РФ).

В отличие от «нулевки» по НДС, декларация по налогу на прибыль может сдаваться на бумаге. Если же среднесписочная численность ООО не превышает 100 человек, то декларацию по налогу на прибыль можно сдать на бумаге (п.3 ст.80 НК РФ).

Какие листы нужно заполнить в нулевой отчетности по налогу на прибыль?

Перечень заполняемых листов декларации зависит от выбранного способа уплаты авансовых платежей.

Для налогоплательщиков, уплачивающих ежеквартальные авансовые платежи, заполняются по итогам отчетных периодов:

А) Титульный лист.

В нем указывается общая информация о налогоплательщике.

В Титульном листе указывается налоговый (отчетный) период, за который представлена декларация. Коды, определяющие налоговый (отчетный) периоды, приведены в Приложении №1 к Порядку заполнения декларации.

Например, при сдаче декларации за I квартал указывается код 21, за полугодие – 31.

Б) Подраздел 1.1 раздела 1.

В подразделе 1.1 Раздела 1 указываются суммы авансовых платежей и налога, подлежащих уплате в бюджеты всех уровней по итогам отчетного (налогового) периода.

• Поскольку сдается нулевая декларация, то в строках, где приводятся суммовые значения, проставляются прочерки.
• В) Лист 02.
• Г) Приложение №1 к листу 02.
• Д) Приложение №2 к листу 02.

По итогам года налогоплательщики заполняют: титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, лист 02 и Приложение №1 к листу 02.

В отношении остальных налогов отметим следующее.

С 2021 года для ООО отменяется обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды в соответствии с Федеральным законом от 15.04.2019 г. №63-ФЗ.

ООО на ОСНО также сдает нулевую пенсионную и страховую отчетность.

Нулевая отчетность ООО на ОСНО: цена, сдача

Для общей системы налогообложения обязательны НДС и налог на прибыль. Даже если компания не вела деятельность, отчитаться по этим налогам все же придется. Для этого сдают нулевые декларации. Декларацию по налогу на имущество можно не сдавать, если в компании нет недвижимости, признаваемой объектом налогообложения.

Бухгалтерскую отчетность неработающие компании тоже сдают. Но нулевой она не бывает, так как в бухгалтерском балансе есть хотя бы уставный капитал и одна заполненная строка в разделе активов.

Расчет по страховым взносам, 4-ФСС и отчеты СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ организации должны сдавать постоянно, даже если у них нет сотрудников. В таком случае отчеты заполняют сведениями о единственном директоре-учредителе, который управляет организацией.

Получается, что фирмы, которые не вели деятельность, должны сдать как минимум декларации по НДС и прибыли, бухбаланс, РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Декларации по НДС и прибыли можно заменить единой упрощенной декларацией, но только при условии, что нет движений средств по счетам и в кассе.

Также проверьте, должны ли вы сдать отчетность в службу статистики. Это можно сделать в специальном сервисе Росстата. Обратите внимание, что правила заполнения многих отчетов в 2022 году обновили, поэтому большинство из них больше нельзя заменить официальным письмом об отсутствии показателей. Придется сдавать нулевки.

Подготовить, проверить и сдать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН через интернет

Попробовать

Нулевую отчетность сдают компании, которые не ведут экономическую деятельность. Это значит, что в отчетном периоде они ничего не покупали и не продавали, не получали выручку на расчетный счет или в кассу, а также не тратили деньги.

Если компания продала хотя бы одну партию товара за год или заплатила за аренду помещения, отчетность уже не может быть нулевой, так как деятельность ведется и налоги должны быть начислены. Налоговая проверит движения по счетам, и, если они были, придется объяснять, почему вы не отразили их в отчетах.

Например, можно не учитывать возврат долга или пополнение счетов личными средствами.

Также для нулевой отчетности должны отсутствовать выплаты заработной платы и вознаграждений сотрудникам — тогда можно не сдавать 6-НДФЛ. Чтобы полностью освободиться от отчетности по сотрудникам, нужно не заключать ни с кем договора. Но даже при этом отчетность организации сдать придется, так как у нее есть учредитель, выполняющий функции гендиректора.

Еще одно условие — отсутствие объектов налогообложения и наблюдаемых событий. Например, налог на имущество можно не платить только тогда, когда в организации нет облагаемой им недвижимости.

Это же обстоятельство разрешает не сдавать отчетность.

С отчетностью в Росстат ситуация похожая — при отсутствии наблюдаемых событий ряд отчетов можно заменить официальным письмом, но некоторые все же придется сдать.

Нулевки нужно сдавать в те же сроки и в том же порядке, что и обычную отчетность. Разберемся, какие формы использовать, куда сдавать отчеты и как их заполнять в 2022 году.

Бухгалтерская отчетность

Субъекты малого предпринимательства могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. Она включает в себя только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66Н.

Если компания не вела деятельность, то бухгалтерскую отчетность она все равно сдает. Но хоть она и называется «нулевой», заполнить ее все же придется.

Во-первых, в бухбалансе и отчете о финрезультатах нужно заполнить раздел с информацией о компании: название, ИНН, КПП, вид деятельности, адрес и пр.

Во-вторых, сам бухгалтерский баланс нулевым быть не может, так как в нем должен быть отражен уставный капитал в пассивах и соответствующий актив (деньги, основные средства, материалы и пр.).

Если же компания только зарегистрировалась и учредитель пока не внес уставный капитал, в бухбалансе будут заполнены строки «Уставный капитал» и «Дебиторская задолженность». Все остальные пустые строки баланса и отчета о финрезультатах должны быть заполнены прочерками.

Сдавайте бухгалтерскую отчетность в налоговую. Начиная с отчетов за 2020 год это можно сделать только в электронной форме. Срок для отчета за 2021 год стандартный — не позднее 31 марта 2022 года.

Декларация по НДС

Нулевую НДС заполняйте по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В декларации заполните только титульный лист и раздел 1, поставив в строках 030-095 прочерки.

Отчетность ждет ФНС по месту учета до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Форма сдачи — электронная.

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Декларация по прибыли за 2021 год сдается по форме, утвержденной приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

Если вы платите авансовые платежи по фактической прибыли каждый месяц, в декларации за промежуточные периоды включите титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1 и лист 02. Промежуточными считаются все декларации, кроме отчетов за квартал, полгода, 9 месяцев и год. В остальных случаях включайте в состав титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02, Приложения 1 и 2 к листу 02.

Сдайте декларацию в налоговую в стандартном порядке.

Единая упрощенная декларация

Единую декларацию могут сдавать организации, в которых не было движений по счетам и в кассе и отсутствуют объекты налогообложения. Она заменяет декларации по НДС и прибыли. Форма утверждена Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

Упрощенку сдавайте в налоговую не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Сдавайте декларацию в электронной форме, если сотрудников больше 100 человек. Если их меньше, можно отчитываться на бумаге.

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ у организаций нулевыми не бывают, даже если зарплату сотрудникам не платят или их вообще нет. Формат сведений предусматривает хотя бы одну заполненную строку — это будет единственный учредитель, который руководит организацией. Если есть сотрудники на трудовых или гражданско-правовых договорах, их тоже нужно включить в отчеты.

СЗВ-М сдавайте ежемесячно до 15-го числа по форме, утвержденной ПФР от 15.04.2021 № 103П. СЗВ-СТАЖ за 2021 год сдайте до 1 марта 2022 года по форме, утвержденной Приказом ФНС от 06.12.2018 № 507П.

Расчет по страховым взносам

Если в организации не было деятельности и страховых отчислений, нужно сдать нулевой РСВ. Форма утверждена приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.

В состав нулевого расчета включайте титульный лист, раздел 1 (без приложений) и раздел 3. Третий раздел заполните данными руководителя организации и других физлиц, в пользу которых не было отчислений. В строках 120-210 подраздела 3.2 поставьте прочерки.

Расчет сдайте в налоговую не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если в расчете указано 10 человек или меньше, можно сдавать его и на бумаге, и электронно.

Расчет 4-ФСС

Нулевой 4-ФСС сдавайте по форме, утвержденной Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381. Заполните в нем титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. Если показателей нет, проставьте прочерки в соответствующих графах и строках.

Расчет сдают ежеквартально. Когда в предшествующем году численность физлиц-получателей выплат превышает 10 человек, это нужно делать в электронном виде. Иначе можно сдавать и на бумаге. Сроки сдачи — 20-е число для бумажного отчета, 25-е — для электронного.

Отчетность в Росстат

Если вы проверили сервис Росстата и выяснили, что должны сдавать отчет, но данных для его заполнения нет, руководствуйтесь указаниями по заполнению соответствующей формы. Указания утверждены тем же приказом, что и сам бланк.

Если в порядке заполнения указано, что форму надо сдавать только при наступлении определенного события, нулевой отчет можно не сдавать. Например, форму № 3-Ф сдают работодатели, которые задерживают зарплату. Если задержек нет, то и отчитываться не надо.

Раньше вместо каждого нулевого отчета можно было направить в службу статистики информационное письмо об отсутствии показателей. Теперь порядок заполнения форм изменили и такая возможность сохранилась не для каждого отчета. Например, вместо формы № П-2 направить письмо больше нельзя.

За несвоевременное представление или несдачу отчетности, налоговая может заблокировать расчетный счет. Кроме того, за несдачу нулевки предусмотрен штраф по ст. 119 НК РФ. Он будет минимальным, так как налога нет, и составит 1 000 рублей.

Директора, главбуха и иное должностное лицо могут привлечь к административной ответственности в виде предупреждения или штрафа от 300 до 500 рублей. Аналогичные штрафы за несдачу РСВ и 4-ФСС.

За несдачу СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ — штраф 500 рублей за каждое лицо, которое должно быть указано в отчете.

Подготовить, проверить и сдать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН через интернет

Попробовать

Экстерн поможет подготовить и через интернет сдать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Чтобы пользоваться сервисом, понадобится учетная запись и электронная подпись. Все новые пользователи могут подключить тест-драйв и работать в Экстерне бесплатно.

В сервисе доступны все отчеты, рассмотренные в статье. Нулевой отчет можно заполнить в интерфейсе системы или загрузить уже готовый. При заполнении Экстерн будет давать подсказки, а перед отправкой проверит форму на ошибки.

Нулевая отчетность на ОСНО без работников

Предприниматели и организации должны подавать разные наборы отчетов в фонды и налоговую инспекцию. Однако для них одинаково действует правило обязательной отчетности, даже если бизнес не работал, например, предприятие только зарегистрировано или временно приостановило деятельность. В этом случае персонал отсутствует, а отчетность будет нулевой.

Нулевая отчетность ИП на ОСНО без работников

Сразу после регистрации предприниматель на общей системе обязан платить налоги и подавать по ним соответствующую отчетность. Нулевая отчетность ИП на ОСНО без сотрудников – полноценная документация, к составлению которой нужно отнестись со всей ответственностью.

НДС

Согласно налоговому кодексу, каждый субъект на общей системе налогообложения обязан оплачивать и отчитываться по НДС (если предприниматель не получил право на освобождение от уплаты данного налога).

Поэтому даже при фактическом отсутствии деятельности ИП обязан подать нулевую декларацию по НДС. В нее входят титульная страница и разделы 1, 2 и 3.

Отчет нужно предоставить в налоговую инспекцию по окончании каждого квартала не позднее 25 числа следующего месяца.

Страховые взносы

Предприниматели должны подать сведения о своих работниках по формам:

СЗВ-СТАЖ – данные о страховом стаже работника. Подаются в ПФР ежегодно до 1 марта.

СЗВ-М – информация о трудоустроенных сотрудниках, подается ежемесячно до 15 числа следующего месяца в ПФР.

СЗВ-ТД – новая отчетность, данные о трудовой деятельности, которые раньше заносились в бумажную трудовую книжку работников. Документ нужно подать в ПФР не позже следующего дня после принятия или увольнения работника, а также не позже 15 числа следующего месяца после кадровых перестановок на предприятии.

4-ФСС – подается в Фонд социального страхования, если у предпринимателя числятся сотрудники, но за прошедший год они не получали выплат. Документ заполняется нулевыми значениями в таблицах 1, 2 и 5, а затем подается по итогу квартала до 25 числа следующего за ним месяца.

РСВ – подается в налоговую инспекцию, содержит информацию об уплаченных страховых взносах за сотрудников.

Если за отчетный период работники только числились, но не работали и не получали вознаграждений, то подается нулевая форма РСВ.

В ней нужно заполнить титульный лист, разделы 1, 3 и приложения, все числовые поля заполнить нулями и прочерками. Срок подачи расчета – до 30 числа каждого месяца, идущего по окончании квартала.

Обязательства по сдаче отчетности на ОСНО без работников есть только у ИП, которые хотя бы часть года были работодателями, остальным перечисленные отчеты сдавать не нужно.

НДФЛ

Если у ИП нет наемных сотрудников, то, соответственно, не выплачивались зарплаты и нет необходимости отчитываться по НДФЛ. Форма 6-НДФЛ не может быть нулевой, просто ее в этом случае не нужно будет подавать.

В то же время ИП, даже если он не вел деятельность в течение всего года, обязан отчитаться по отчислениям за себя и подать декларацию 3-НДФЛ. В этом документе следует заполнить титульный лист как обычно, а в числовых строках разделов 1 и 2 проставить нули и прочерки. Максимальный срок подачи данной нулевой отчетности ИП на ОСНО – до 30 апреля.

Другие отчеты

В некоторых случаях предпринимателю нужно будет подавать декларации по налогам на имущество, землю, транспорт и т. д. Их нужно сдавать, только если у ИП имеется соответствующий объект налогообложения и за него должны выплачиваться налоги.

Еще одна обязанность ИП на ОСНО без работников – отчетность в Росстат. Каждые 5 лет ведомство проводит обязательный общий мониторинг экономических показателей всех предприятий РФ. Кроме того, ежегодно составляются списки субъектов предпринимательства, которые должны отчитаться в Росстат по той или иной форме. Вся информация есть на сервисе ведомства websbor.gks.ru/online/info.

Нулевая отчетность ООО на ОСНО без работников

«Нулевки» следует подавать в такие же сроки и по тем же правилам, что и стандартную отчетность, единственное изменение – если ООО только начала работать и пока не набран персонал.

Отчеты за сотрудников

Компания, по сути, не может работать без наемных работников, как минимум – без генерального директора, который будет ставить подписи на отчетах. Поэтому каждая организация как работодатель обязана подавать следующие отчеты:

РСВ – данные об уплаченных взносах на обязательное страхование. Если у организации страховых отчислений не было, то необходимо сдать нулевую отчетность ООО на ОСНО – титульный лист, разделы 1 и 3. РСВ подается в ФНС максимум до 30 числа месяца, идущего за окончанием квартала.

4-ФСС – как и для РСВ отчет может быть нулевым, если отчислений не делалось. 4-ФСС нужно заполнить прочерками в числовых полях таблиц 1, 2 и 5 и подать в свое отделение Фонда социального страхования до 20 числа месяца, идущего за окончанием квартала.

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ – сведения о трудоустроенных работниках и их стаже. Такая отчетность нулевой быть не может – нужно предоставлять сведения как минимум о директоре предприятия.

В дальнейшем здесь нужно будет отражать сведения обо всех работниках по заключенным гражданско-правовым и трудовым договорам. СЗВ-М подается до 15 числа месяца, идущего за отчетным, СЗВ-СТАЖ — ежегодно до 1 марта.

Оба отчета следует отправить в Пенсионный фонд.

С этого года у работодателей стало на один отчет меньше – больше не нужно сдавать Сведения о среднесписочной численности. Теперь эти данные входят в состав РСВ.

НДС

Каждая организация должна подать в налоговую инспекцию декларацию по НДС (если нет освобождения от данного вида налога). Нулевая отчетность ООО на ОСНО заполняется в виде прочерков в разделе 1, титульный лист нужно заполнить всеми данными как в обычном отчете.

Декларация подается ежеквартально в электронном виде до 25 числа месяца, идущего по окончании квартала.

Бухгалтерская отчетность

Если компания не вела деятельность, то все равно обязана отчитаться о своих финансовых результатах. Нулевая отчетность ООО на ОСНО без работников будет включать общие данные о предприятии (ИНН, сфера деятельности и др.), основные средства и сведения об уставном капитале. Другие строчки баланса и отчета о фин. результатах нужно заполнить прочерками.

Срок подачи бухгалтерской отчетности – до 31 марта за прошедший год. ФНС принимает документы только в электронном варианте.

Налог на прибыль

Если предприятие не вело деятельность на протяжении всего года и не получало прибыли или убытков, то отчет по данному налогу все равно нужно сдавать. Следует заполнить титульный лист, раздел 1.1 и приложения 1 и 2.

Срок подачи документа – ежеквартально до 28 числа месяца, идущего по окончании квартала.

Статистическая отчетность

Некоторые предприятия попадают под критерии для исследования Росстата, поэтому они обязаны подавать отчетность по одной из установленных форм. Проверить наличие предприятия в выборке ведомства можно онлайн через сервис websbor.gks.ru/online/info.

Статистическая нулевая отчетность на ОСНО не подается. Только если у ООО было определенное Росстатом событие, тогда нужно сдавать отчет (например, была задержка зарплат в течение года). Если указанного события не было, значит и отчитываться не нужно.

Нулевая декларация ООО на ОСНО (общей системе). Образец заполнения и сроки сдачи отчета

Любое юридическое лицо обязуется сдавать отчетность в налоговые органы даже в том случае, если оно не ведет никакой деятельности и не имеет оборотов. Отчеты, в которых не содержатся стоимостные показатели, носят название нулевых.

Нулевая отчётность ООО на ОСНО

Организации на общем режиме налогообложения обязуются сдавать ряд деклараций – имущественные, по прибыли и НДС.

Несмотря на то, что ООО обязуются сдавать большое количество отчетов, некоторые из них не могут быть нулевыми – к примеру, СЗВ-М: он подается на застрахованных лиц вне зависимости от выплат.

Подавать СЗВ-М необходимо даже в том случае, если у компании отсутствовала деятельность и выплаты сотрудникам.

Баланс организации также не может быть нулевым, поскольку в нем обязательно отображается сумма уставного капитала.

В отличие от упомянутых отчетов, декларации могут быть нулевыми: практически для каждой разновидности имеется такая форма. В нулевой декларации в большинстве своем заполняется только титульный лист, а в оставшихся листах проставляются прочерки в ячейках.

Подачей деклараций по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ занимаются налоговые агенты. ООО может получить статус налогового агента только после того, как выплатит доход сотруднику. Если никаких выплат не производилось, то ООО не будет считаться агентом. В связи с этим декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ можно не сдавать при отсутствии финансовой деятельности.

Если за время отчетного периода не было никаких оборотов по кассе и банку ООО и отсутствует объект налогообложения, то ООО может сдавать упрощенную декларацию. Данный вид отчета заменяет собой сразу несколько деклараций. Упрощенная налоговая декларация, по сути, является нулевой, поскольку не содержит никаких налоговых сумм.

Нулевая отчетность ООО на спецрежимах

ООО, работающие на спецрежимах, могут не выплачивать определенные налоги: от них не требуется сдача декларации по прибыли и НДС.

Декларация по УСН подается ООО на УСН в налоговую службу. Если организация не вела никакой деятельности, то подается нулевая декларация по УСН. Нулевка должна быть направлена в органы ФНС до 31 марта года, следующего за отчетным.

Ответственность за непредставление декларации

В большинстве случаев ООО обязуется сдавать нулевую отчетность. В случае несвоевременной сдачи отчетности компания штрафуется за каждый вид отчета. Для юридических лиц налоговым законодательством предусматривается штраф в размере 1 тысячи рублей. Должностные лица также облагаются штрафными санкциями в размере 300-500 рублей.

Несвоевременная сдача отчетности может привести к блокировки расчетного счета компании.