Запрос в налоговую инспекцию о применении УСН — это письменное обращение с просьбой подтвердить поставщику применение спецрежима.
Для всех организаций и предпринимателей по умолчанию установлен один режим — ОСНО, или общая система налогообложения. Когда налогоплательщик регистрирует юридическое лицо или ИП, он автоматически попадает под ОСНО. Для перехода на упрощенную систему налогообложения необходимо подать специальное заявление 26.2-1.
По правилам форму КНД 11550001 (заявку 26.2-1) готовят в трех экземплярах: один — для налоговой, остальные с отметками ИФНС возвращают заявителю. Но иногда налогоплательщики подают только одну форму, и никаких подтверждений о применении УСН у них не остается.
В некоторых случаях поставщикам потребуется подтвердить работу на упрощенной системе налогообложения. Поставщики на УСН вправе участвовать в закупках наравне с остальными организациями (п. 4 ст. 3 44-ФЗ).
Никаких исключений для них как неплательщиков НДС не предусмотрено — цена контракта не уменьшается.
Заказчик обязан рассчитывать НМЦК таким образом, чтобы в ней учитывались все ценообразующие факторы, в том числе и налоговые сборы (письмо Минфина №24-01-07/34829 от 15.05.2019).
Контракт заключается по требованиям извещения и предложениям поставщика — по той цене, которую предложил исполнитель. Цена является твердой и не меняется в процессе исполнения контракта. Заказчик оплачивает товары, работы и услуги по цене победителя, независимо от применяемой исполнителем системы налогообложения.
Заказчики по 44-ФЗ не включают сведения о применяемом налоговом режиме в список обязательных документов закупки. Поставщики предоставляют подтверждающий документ по желанию. А вот в закупках по 223-ФЗ иная ситуация.
Если заказчик включил такое условие в закупочную документацию, поставщик обязан подтвердить применяемый налоговый режим. Исполнитель прикладывает к заявке документ-основание: заявку 26.
2-1 с отметкой ИФНС или подтверждение о применении УСН от территориальной инспекции.
Как составить обращение в ИФНС
Поставщик формирует запрос о подтверждении упрощенки в свободной форме. Унифицированного бланка для такой заявки не предусмотрено. В письменном обращении рекомендуется указать:
- Название организации или Ф.И.О. заявителя ИП.
- Адрес местонахождения, а для ИП — адрес регистрации. Контактную информацию.
- Суть запроса: ИП или организация перешли на упрощенку, подавали заявление по форме 26.2-1 и налоговую декларацию УСН. Необходимо получить документальное подтверждение о переходе.
Варианты передачи письма в ИФНС — лично или по почте. Если передаете по почте или курьером, то только заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложений. Только так у отправителя появятся отметка о вручении.
Это рекомендуемый образец запроса в налоговую о системе налогообложения: заполните его и передайте в ИФНС.
Согласно ст. ст. 346.12, 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации с __________________20____г. наша организация перешла/переходит на упрощенную
(Должность руководителя) (Подпись) (Ф.И.О., полностью) Печать организации |
Что ответит налоговая
ИФНС подтвердит переход на упрощенку в ответном документе в течение 30 дней. Подтверждение составляют по унифицированной форме 26.2-7 (утв. приказом ФНС №ММВ-7-3/[email protected] от 02.11.2012). В ответном письме ФНС подтверждает переход организации или ИП на упрощенную систему налогообложения с указанием даты получения заявления на переход и даты подачи налоговой декларации УСН.
Если заказчик в извещение запросил подтверждение применения упрощенной системы налогообложения, поставщик вправе предоставить копию этого письма в составе заявки как документ соответствия.
Как подтвердить УСН для ИП и организаций
В 2021 году применение УСН носит уведомительный характер. Индивидуальные предприниматели или организации после подачи уведомления о переходе на УСН не получают взамен от налоговой какие-либо документы, поэтому точно не знают, перевели их на упрощёнку или нет. Расскажем, как подтвердить систему налогообложения УСН для ИП и ООО.
Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»
И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.
Получить доступ
В Приказе нет информации, как получить уведомление об упрощённой системе налогообложения, поэтому заявление составляется в свободное форме, где ИП или ООО указывает данные (полное наименование, адрес, ИНН и КПП) и просьбу подтвердить, что налогоплательщик применяет упрощённую систему налогообложения и предоставлял отчётность за предыдущие налоговые периоды.
Запрос о выдаче инф. письма о переходе на УСН
Скачать бланк запроса о выдаче информационного письма
Отправлять запрос нужно в ИФНС по месту регистрации. В инспекцию можно явиться лично или отправить заявление по почте. В течение 30 дней налоговая подготовит и выдаст (вышлет) требуемое «Информационное письмо».
- Пример, как выглядит уведомление об упрощённой системе налогообложения.
-
Уведомление об упрощённой системе налогообложения - Здесь указывается информация о дате подачи заявления о переходе на УСН и о факте сдачи отчётности.
Отметим, что если налоговая инспекция подтвердила подачу уведомления о переходе на УСН и одновременно указала, что годовые декларации не были представлены, то на этот момент стоит обратить внимание. Дело в том, что если нарушены сроки сдачи отчётности, то в будущем это может стать причиной блокировки расчётных счетов.
На практике «Информационное письмо» о применении УСН предприниматели заказывают для себя или контрагентов.
Также некоторые деловые партнеры при заключении контрактов могут попросить документ, который подтверждает УСН для ИП и ООО, чтобы убедиться в отсутствии платежей по НДС.
Мы потеряли уведомление о применении УСН, что делать и как получить подтверждение снова?
В ИФНС можно снова отправить запрос о получении «Информационного письма». В течение следующих 30 дней налоговая инспекция выдаст (отправит) его со штампом «дубликат».
Обязательно ли подтверждать применение УСН индивидуальным предпринимателям или организациям?
Вся процедура добровольная и не обязывает налогоплательщика делать подобный запрос в ИФНС.
Как подтвердить применение УСН без запроса в ИФНС?
Официально подтвердить применение УСН в документальном виде можно только «Информационным письмом» от налоговой инспекции по форме № 26.2-7.
Письмо о применении УСН для контрагента: образец
Порой контрагенты выдают документы с надписью «без НДС». Тем самым говоря, что у них упрощенный спецрежим.
Но как убедиться в правдивости этого утверждения и выпросить подтверждение применения специальных налоговых условий? Расскажем, каким образом контрагенты могут доказать обоснованное отсутствие НДС в своих операциях и приведем образец письма о применении УСН для контрагента.
Просить или требовать?
На сегодня налоговое законодательство РФ не предусматривает, что компании и ИП на упрощенной системе налогообложения обязаны показывать своему контрагенту любого вида документы о применении УСН. Таким образом, нет законного правила требовать подобное с упрощенцев.
Понимание этого ставит в ступор неподготовленного к юридическим нюансам налогоплательщика. Тем не менее, можно выразить свою нужду в виде просьбы в письме о применении упрощенной системы налогообложения (образец см. ниже).
Во избежание напряженности в отношениях c применяющими УСН, когда им отправляют пакет документов по сделке одновременно прикладывают туда запрос о разрешении применять упрощенку при подсчете налоговой обязанности. Это лучше, чем ссориться с партнерами.
Какой документ подтверждает право на спецрежим
Уведомление
Если фирма либо ИП переходят на УСН, то им следует отправить в свою ИФНС уведомление о состоявшемся переходе на упрощенку. Это форма № 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829).
Согласно положению п. 1 ст. 346.13 НК РФ, это следует сделать до начала января, чтобы с этого момента на законных основаниях иметь статус плательщика налога по УСН.
На нашем сайте скачать данный бланк можно здесь.
Однако следует знать, что налоговики не обязаны никак дополнительно документально подтверждать переход на упрощенку. Ситуация кажется безвыходной. Ведь инспекция налоговой службы имеет право не присылать контрагенту каких-либо разрешающих или уведомляющих писем. И где тогда взять ответ на письмо о применении упрощенной системы налогообложения?
Инфописьмо
Приказом налоговой службы России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 утверждена еще одна интересующая нас форма – № 26.2-7. Это информационное письмо. Причем не просто письмо, а очень нужный документ, посредством которого налоговики подтверждают:
- получение от фирмы или ИП уведомления об изменении своего налогового статуса и переход на упрощенку (в бланке письма его именуют заявлением);
- получение отчетности по упрощенной системе налогообложения. Хотя информацию про сданные декларации можно не увидеть, если не наступил день их подачи, а информационное письмо уже готово.
Бланк этого письма выглядит так:
Для получения такого письма упрощенцу следует сделать запрос на подтверждение факта о применении УСН. И именно этот документ (его заверенный вариант) станет тем доказательством, которое подтвердит статус упрощенца.
Также см. «Переходим с «вмененки» на «упрощенку».
Декларация
В конце концов, статус вашего контрагента как упрощенца может подтвердить и титульный лист свежей декларации по УСН. На это, помимо информационного письма из ИФНС, обращает внимание письмо Минфина от 16 мая 2011 года № 03-11-06/2/75.
Пример письма
С целью более весомого доказательства своего статуса на УСН упрощенец может сопроводить копию всего информационного письма либо титульного листа декларации простым письмом о применении УСН. Для контрагента образец может выглядеть так:
| Общество с ограниченной ответственностью «Гуру» (ООО «Гуру») ИНН 7719124578 / КПП 771901001 299040, г. Москва, ул. Радио, д. 14, к. 6 Настоящим уведомляем Вас, что ООО «Гуру» применяет упрощенную систему налогообложения согласно главе 26.2 Налогового кодекса с 01 января 2017 года, что подтверждает копия информационного письма ИФНС России № 19 по г. Москве от 24.03.2017 № 4115. Генеральный директор Краснов /Краснов В.В./ Главный бухгалтер Цурман /Цурман О. В./ |
Также см. «Изменения по УСН с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру».
Образец письма о применении УСН для контрагента. Бланк 2021-2022
Письмо о применении УСН для контрагента – важная часть деловой жизни предпринимателя. Таким образом он вправе сообщить деловому партнеру о причинах, по которым он не включает НДС в стоимость своей продукции или услуг.
ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк письма о применении УСН для контрагента .docСкачать образец письма о применении УСН для контрагента .doc
Трудность заключается в том, что каждый руководитель сам вправе выбирать форму налогообложения, переходить с одной на другую. А контрагенты, с которыми он работает, не всегда готовы к смене условий. Они могут быть не в курсе произошедших изменений в форме налогообложения той организации, с которой взаимодействуют, либо сотрудничество между сторонами только налаживается.
По этим причинам письмо о применении УСН для контрагента является полезной бумагой для организации плодотворного делового общения.
Обязательно ли использовать такой бланк письма
Приведенная форма не является унифицированной. Согласно существующему законодательству таких форм для письма о применении УСН для контрагента вообще не существует.
Есть формулировка «свободная форма» и ряд прилагающихся требований.
Для того чтобы все их соблюсти, удобнее ориентироваться именно на приведенные бланки, так как они удобны, в них соблюдается деловой стиль изложения, упомянуты все детали.
Составные части
Письмо чаще всего состоит из шапки, вводной части, основной и завершения документа. Шапка содержит сведения о:
- Полном наименовании организации. Той, которая направляет письмо своему контрагенту.
- Основных реквизитах. В крупных компаниях выпускаются специальные бланки, сразу с указанием адреса, телефона, ИНН, ОГРН, КПП. Письма делового содержания имеет смысл располагать именно на них.
- Произведенном запросе. Имеет смысл сослаться в самом начале на номер и дату запроса, который поступил в организацию. Это считается хорошим тоном в деловом общении – напоминать о том, что контрагент запрашивал данные и какого числа он это делал. Кроме того, это оберегает обе стороны от возникновения путаницы при большом потоке поступающей документации.
- Номер и дату текущего документа. Естественно, если в организации для удобства принята такая нумерация.
Основная часть обычно имеет введение в виде ссылки на поступивший от контрагента запрос. После мотивировки идет сообщение основных данных, а именно:
- С какого времени и где зарегистрирована компания, какую систему налогообложения она использовала с момента открытия.
- При факте изменения системы налогообложения – когда это изменение произошло.
- Ссылка на подтверждающие документы. Их копии прикрепляются к письму. Приложениями могут быть налоговая декларация, уведомление о прекращении деятельности по одной из систем налогообложения.
- Документ будет иметь больше доверия, если копии уведомлений будут заверены ИФНС России.
Обязательное содержание заключительной части – подпись руководителя учреждения (например, генерального директора) либо его доверенного лица, с должностью и расшифровкой подписи.
Налоговые режимы
В Российской Федерации, помимо основного налогового режима, в рамках которого выплачивается НДС, существует ряд специальных режимов. К ним относят:
- УСН. Расшифровывается как «упрощенная система налогообложения».
- Единый сельскохозяйственный налог.
- Патентная система налогообложения.
- Единый налог на вмененный доход по определенным видам деятельности.
- СН при выполнении соглашений о разделе продукции.
Налоговый кодекс точно описывает каждый из них. Вместе с тем, там сказано, что «упрощенцы» НДС не выплачивают (статья 366.11).
Информационное письмо
Как известно, для того чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, предпринимателю достаточно обратиться в налоговую инспекцию по месту своего расположения. Отказать в переходе она никому не имеет права.
Для того чтобы запросить информацию о поданной заявке на переход, а также узнать, была ли предоставлены декларация от его имени, налогоплательщик (ИП, ООО, ОАО) может направить свой запрос в налоговую инспекцию. А она должна ответить ему, используя специально предусмотренную для этого форму 26.2-7 «Информационное письмо».
Именно оно является главным из приложений к письму о применении УСН для контрагента. Однако, для того чтобы его получить, организации или индивидуальному предпринимателю стоит самостоятельно создавать запрос в налоговую инспекцию.
Важно! Налогоплательщик не обязан запрашивать информационное письмо в налоговой инспекции. Однако для полноценного делового общения в некоторых случаях, это бывает необходимо.
Если налоговики отказывают в предоставлении информации
Если налоговая инспекция отказывает обратившемуся юридическому лицу в предоставлении информации, то она нарушает положения 21 статьи Налогового кодекса.
Информировать всех желающих о правах, обязанностях и других нюансах налогообложения – прямая обязанность ее работников.
В том числе эти разъяснения могут быть оформлены в письменном виде, в данном случае – информационного письма о применяемой организацией системе налогообложения.
Пути взаимодействия
Что касается переписки с контрагентом, то здесь ситуация достаточно щепетильная. Некоторые организации довольствуются минимальным составом предоставленной документации, другие – более расширенным.
Бывают такие участники хозяйственного оборота, которые формулируют запросы на не существующие в природе документы.
Таким образом, у организации есть три пути взаимодействия с контрагентом, который предъявляет повышенные требования к основаниям для приложений к письму о применении УСН:
- Прекратить сотрудничество.
- Предоставить все бумаги, которые в своем запросе упомянул контрагент.
- Договориться, убедив делового партнера уменьшить список требуемых документов до выполнимого.
Доступный для скачивания образец письма о применении УСН для контрагента можно найти в верхней части этой статьи.
Скачать документна сайте Ассистентус
Документы для УСН в налоговую | Заявление о переходе на УСН — Контур.Бухгалтерия
Переход на упрощенку
УСН привлекательна для многих компаний и ИП, и часто возникает вопрос, как и когда предприятие может перейти на УСН.
Но прежде всего нужно понимать, имеет ли право организация или предприниматель применять упрощенку.
Для этого деятельность должна отвечать ряду требований — по численности сотрудников, прибыли, доле участию других фирм. Подробно условия применения УСН описаны в главе 26.2 ТК РФ.
Существует несколько способов перейти на упрощенку:
- Самый простой способ — подать заявление о применении УСН при начале деятельности, в 30-дневный срок после регистрации организации или ИП.
- Если предприятие уже работает на другом налоговом режиме и хочет сменить его на УСН, то в большинстве случаев это делается в конце календарного года до 31 декабря.
В ФНС подается уведомительное заявление по форме 26.2-1.
Если ИП или юрлицо при переходе на УСН отказывается от ЕНВД, необходимо также до 15 января зарегистрировать в ФНС заявление о снятии с учета по вмененке. Существует форма заявления для организаций и предпринимателей.
При переходе на УСН с ОСНО появится необходимость сформировать налоговую базу переходного периода, восстановить НДС и поставить на учет внеоборотные активы.
Налоговые декларации и отчеты в ФНС
Компании и предприниматели на УСН сдают в ФНС различные декларации и отчеты. Их число зависит от особенностей бизнеса, от наличия сотрудников и других характеристик предприятия.
- Все ООО и ИП-работодатели на УСН ежегодно сдают сведения о среднесписочной численности. Форма сдается не позднее 20 января, а для только что созданных или реорганизованных юрлиц — не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором организация была создана или реорганизована.
- Расчет по страховым взносам. Все ООО и ИП-работодатели с 2017 года должны ежеквартально подавать в ФНС расчеты по страховым взносам за сотрудников — в течение месяца после завершения отчетного квартала. Расчеты за 2016 год сдаются в ПФР.
- Организации с зарегистрированными транспортными средствами ежегодно сдают декларацию по транспортному налогу. Сроки устанавливают регионы, но не позднее 1 февраля.
- Организации с земельными участками на балансе, признанными объектами налогообложения, платят земельный налог и ежегодно сдают декларацию. Сроки устанавливают регионы, но не позднее 1 февраля.
- Все организации и ИП-работодатели сдают в налоговую отчет 6-НДФЛ, которым уведомляют государство о доходах своих работников. Отчет сдается ежеквартально, в течение месяца после завершения отчетного квартала.
- Также все организации и ИП-работодатели сдают отчет 2-НДФЛ раз в год в течение трех первых месяцев календарного года.
- Организации сдают в ФНС упрощенную бухгалтерскую отчетность в составе следующих документов: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, приложения к этим документам. Отчетность сдается в течение трех первых месяцев календарного года.
- Налоговая декларация по УСН сдается раз в год. Организации сдают ее до 31 марта, предприниматели — до 30 апреля.
Изменение объекта налогообложение и отказ от УСН
Если в ходе деятельности вы решаете изменить объект налогообложения (“Доходы” или “Доходы минус расходы”), об этом также нужно подать уведомление — до 20 декабря перед наступлением года, в котором вы планируете применять новый объект налогообложения.
Если вы планируете добровольно отказаться от применения УСН, в налоговую также подается уведомление — не позднее 15 января в год, когда вы планируете перейти на другой налоговый режим.
В ходе деятельности предприятие может выйти за границы критериев, которые дают возможность применять упрощенку. Например, прибыль бизнеса может превысить положенный рубеж, или число сотрудников станет выше 100. В таком случае предприниматель или юрлицо обязаны подать в ФНС еще два документа:
- Уведомление о потере права на УСН. Это необходимо сделать в течение 15 дней по завершении квартала, в котором произошло нарушение.
- Сдать налоговую декларацию в течение 25 дней после окончания квартала, в котором было допущено нарушение.
Если вы планируете применять ЕНВД или ПСН после прекращения УСН, об этом также нужно будет подать в налоговую соответствующее заявление.
У вас эффективный бизнес, и вы хотите расширяться за счет продажи франшизы. С чего начать и что ждет новичка на этом пути? Расскажем в статье.
, Елена Космакова
Многие предприниматели начинают с покупки франшизы — это хороший способ избежать массы рисков, с которыми связан любой стартап. И для начала стоит разобраться в понятиях: франчайзи, франшиза, франчайзер, франчайзинг. В статье разложим по полочкам термины и поясним, каким законам подчиняется франшиза и все, что с нею связано.
, Елена Космакова
Если вы хотите начать бизнес “с гарантией”, то покупка франшизы — хороший вариант. Тогда главные вопросы — как выбирать франшизу, сравнивать предложения и снижать риски? Расскажем в статье о рейтингах франшиз и приведем чек-лист проверки проекта.
, Елена Космакова
Когда и как предпринимателю нужно подтвердить право на УСН
«Упрощенка» является одним из самых популярных спецрежимов. Но применять ее могут не все: законом установлены ограничения. Генеральный директор компании «Невская Перспектива» Татьяна Амелина рассказала, когда и как предпринимателю нужно подтвердить право на УСН, а также как проверить право использования УСН.
Многие предприниматели и организации уже при первичной регистрации выбирают работу на упрощенной системе налогообложения. Но иногда случается так, что ИП уверен, что он может работать на спецрежиме, а ФНС считает иначе. И поэтому в данном случае могут возникнуть очень неприятные ситуации.
Как начать применять УСН?
Простая налоговая отчетность, низкие ставки налогообложения (максимум 15% от дохода), возможность не платить НДС и НДФЛ — весомые аргументы в пользу спецрежима. Упрощенная система налогообложения — это льготный режим, на который можно перейти в достаточно сжатые сроки после первичной регистрации предприятия (в течение 30 дней), а уже работающему бизнесу только с начала нового года.
Для того, чтобы начать работать на упрощенной системе налогообложения, не нужно получать специальное разрешение от налоговой инспекции.
Однако ФНС нужно будет обязательно уведомить о своем выборе спецрежима, а также полностью соответствовать требованиям, предъявляемым к ИП на «упрощенке».
Налоговики могут отказать в применении УСН уже работающим предпринимателям, использовавшим ранее другой режим налогообложения, если:
- уровень дохода за 3 квартал прошлого (2019) года превышает 112,5 миллиона рублей;
- среднее количество сотрудников было больше ста человек;
- долевое участие сторонних организаций превышает 25%.
В соответствии со статьей 346 Налогового кодекса РФ, нужно подать в налоговый орган заполненную форму 26.2-1. В ней индивидуальному предпринимателю обязательно необходимо будет указывать такие данные:
- ФИО;
- мобильный телефон предпринимателя;
- выбранный объект налогообложения;
- дату начала применения спецрежима;
- код налоговой инспекции, где подается документ;
- признак налогоплательщика — выбрать из предложенных на бланке;
- дата подачи уведомления;
- подпись предпринимателя;
- другие данные, например, информация о представителе ИП, если он будет подавать заявление.
Отправить заполненную форму и все необходимые документы можно по электронной или обычной почте, или посетив налоговую инспекцию лично. У ИП есть 30 дней на то, чтобы выбрать спецрежим после первичной регистрации предприятия. Если в этот срок уложиться не получится, то сменить систему налогообложения можно будет уже в начале следующего года.
При этом нужно будет уведомить налоговый орган не позже 31 декабря текущего года. К примеру, если предприниматель зарегистрировался 1 сентября 2020 года и сразу же или в течение месяца после подачи документов не заполнил заявление на переход на спецрежим, то начать применять «упрощенку» он сможет только с 2021-го, уведомив ФНС до конца 2020 года.
Налогоплательщику обязательно следует хранить свою копию уведомления о принятии документа о переходе на упрощенную систему (с мокрой печатью).
Бывают случаи, когда инспекция потеряла заявление от ИП либо заявитель неправильно подготовил пакет документов для начала работы на «упрощенке».
В таком случае второй экземпляр уведомления может служить важным аргументом правоты ИП в применении спецрежима.
Где могут возникнуть проблемы?
Сразу после регистрации индивидуальный предприниматель становится налогоплательщиком на ОСНО, у которой свои условия подачи отчетности и вычисления взносов. Чтобы сменить ОСНО на УСН, следует подать соответствующее заявление в налоговый орган.
Но обратной связи закон не предусматривает — от ФНС не приходит свидетельство, подтверждающее смену ОСНО на спецрежим.
При получении нескольких копий уведомления о работе на УСН инспектор просто проставляет на экземпляре предпринимателя печать о принятии документа.
В итоге может получиться так, что бизнес работает и владелец ведет учет как «упрощенец», а налоговая уверена, что предприятие состоит на учете на общей системе, и, соответственно, начисляет штрафы за недовнесенные взносы и неправильно сданную отчетность по ОСНО.
Зачем подтверждать применение УСН?
Законодательно не предусмотрены конкретные случаи, когда предпринимателю следует подтверждать свое право на использование спецрежима. Об этом может попросить вторая сторона при заключении договора на выполнение работ или оказание услуг.
Как проверить право использования УСН?
ИП может проверить свое право работать на спецрежиме с помощью таких методов:
- Уведомление о работе на УСН по форме 26.2-1 с печатью ФНС. Это уже описанный выше способ, когда налоговая инспекция получает заявление от ИП, но никакого подтверждающего документа о смене системы налогообложения на упрощенную не выдает. Инспектор также может позвонить по указанному на поданном бланке телефону и сообщить о принятии заявления.
- Информационное письмо — форма 26.2-7. Является подтверждающим документом из налогового органа о праве использования «упрощенки». Для того, чтобы получить ответ от ФНС о подтверждении использования спецрежима, требуется составить заявление в произвольной форме. Обратный ответ будет выдан (выслан по указанному адресу) в течение 30 дней. Там должно быть подтверждение, что индивидуальный предприниматель подал форму 26.2-1, указана дата подачи заявления и сдает ли налогоплательщик декларации в соответствии с этим режимом.
- Уведомление в электронном варианте. ИП может подать запрос на уведомление о применении УСН не только в бумажном, но и в электронном виде. Это можно сделать из своего личного кабинета на сайте ФНС, подписав письмо электронной подписью. Ответ придет сюда же, в личный кабинет предпринимателя в течение 30 дней.
- Электронные сервисы. Бесплатные на сайте ФНС (nalog.ru) и платные, с более расширенной информацией, на сторонних ресурсах. Там можно получить сведения о применении специального налогового режима.
ИП, которые уже знакомы со своим налоговым инспектором, могут позвонить на его рабочий телефон и попросить проверить сведения о предпринимателе в базе налоговиков.
Подтверждение применения УСН для контрагента
Согласно законодательству, предприниматель на УСН не должен в обязательном порядке предоставлять своим контрагентам подтверждение применения спецрежима.
И требовать такие документы тоже нельзя, можно только попросить доказательства применения «упрощенки».
Большинство предпринимателей, которые не хотят портить отношения с контрагентами, сами предоставляют информационное письмо о праве применения упрощенной системы налогообложения.
Проверить своего контрагента можно также с помощью интернет-сервисов: «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента», а также «Прозрачный бизнес». Первый выдает выписку из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), часто там отражена информация о применении физлицом УСН. Второй сервис показывает максимум информации о предпринимателе, но работает пока только в тестовом режиме.
Как не потерять право на УСН?
Несколько рекомендаций, как избежать претензий со стороны налоговиков относительно права на использование УСН:
Правильно заполнять форму уведомления о начале работы на спецрежиме. Инспекция не сможет в будущем предъявить претензии относительно законности применения УСН, если данные будут вписаны без ошибок. Лучше еще раз перечитать заполненные строки и перепроверить данные в форме.
Пример: предприниматель подал уведомление на применение УСН, но забыл указать свой объект налогообложения «Доходы». По итогам отчетного периода он считал, что может работать на «упрощенке», а ФНС потребовала деклараций и взносов, соответствующих общему режиму.
Инспекторы не смогли по заполненной форме определить, какой вариант налогообложения будет использоваться, и поэтому посчитали заявление ошибочным.
Хранить максимум доказательств права работы на спецрежиме. Это может быть экземпляр формы 26.
2-1 с печатью о его принятии, расписка с перечислением документов, сданных при регистрации предпринимателя, другое.
Если у налоговой появятся претензии относительно применяемого режима, налогоплательщику будет гораздо легче подтвердить свое право на применение упрощенной системы и избежать лишней юридической волокиты.
Пример: в ФНС документы от индивидуального предпринимателя были утеряны, поэтому автоматически его считают субъектом на общей системе налогообложения. Копия формы 26.2-1, хранящаяся у ИП, докажет обратное. Также на ней указана дата подачи документов, начиная с которой предприниматель получил право работы на спецрежиме.
Хранить все экземпляры сданных деклараций и другой поданной в ФНС документации. Этот вариант пригодится, когда других документов, подтверждающих право на спецрежим, нет.
Пример: налогоплательщик долго работал с применением упрощенной системы налогообложения, платил аванс и взносы в данном режиме. ФНС никак не опротестовывала это, однако потом заметила, что соответствующих заявлений о переходе физлица на спецрежим у нее нет.
В этом случае налоговики не смогут ссылаться на отсутствие уведомления.
В судебной практике принято считать, что если в ФНС принимали декларации и не требовали пояснений, то возможность использования спецрежима была одобрена и уже поздно указывать на то, что от этого ИП нет уведомления.
Заключение
Подавая заявление на использование упрощенной системы, нужно помнить, что бумаги можно потерять и они бывают заполнены с ошибками. Поэтому нужно позаботиться о получении второго экземпляра каждого отправленного в налоговую документа.
Если предприниматель соответствует требованиям к применению «упрощенки» и имеет принятые ФНС декларации за прошедший период, то фактически за ним уже признали право на спецрежим.
При любых сомнениях или для подтверждения своего статуса перед контрагентами можно отправить письменный запрос в налоговую о подтверждении перехода на УСН.
Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Уведомление о применении УСН, как получить документ, подтверждающий право работы по упрощенной системе налогообложения?
Переход на все льготные системы налогообложения носит заявительный характер. Организация или ИП, которые выбрали один из таких режимов, подают специальное заявление, после чего ИФНС ставит их на учет в качестве плательщиков УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН.
При выборе ЕНВД налоговая инспекция направляет налогоплательщику уведомление о постановке на учет, а при работе на ПСН переход подтверждается выдачей самого патента. Но если говорить об упрощенной системе, то уведомление о применении УСН не оформляется. Поэтому и возникает вопрос – как получить документ, подтверждающий право работы на упрощенке?
Зачем подтверждать переход на упрощенную систему
Вопрос действительно важный. Случается, что налоговики не признают предпринимателей или организации, которые вовремя подали заявление на УСН, плательщиками этого режима. И когда приходит время отчитываться, налоговая инспекция не принимает у них декларации по единому налогу, потому что заявление было утеряно.
В судебной практике также есть иски от ИФНС к налогоплательщикам, которые не только сдавали декларации, но и платили авансовые платежи и единый налог по упрощенной системе. Претензии налоговиков касались отсутствия уведомления о переходе на УСН, а сами налогоплательщики при этом не могли доказать, что они его вовремя подали.
Долгое время суды занимали позицию налоговых органов – если не было документа, подтверждающего переход на упрощенку, то факт сдачи деклараций и перечисления единого налога значения не имел. Налогоплательщик признавался применяющим ОСНО.
Позже суды встали на защиту организаций и ИП, а окончательную точку в этом споре поставил Верховный Суд РФ. В Определении от 02.07.2019 № 310-ЭС19-1705 указано, что применение УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер.
Если налогоплательщик соответствовал требованиям УСН и фактически применял этот режим (сдавал декларации, перечислял авансовые и налоговые платежи по единому налогу), то ИФНС не вправе считать его работающим на ОСНО.
Однако хорошо известно, что налоговые органы не всегда учитывают мнение даже высших судов (как было, например, при определении базы для расчета дополнительного страхового взноса для ИП на УСН Доходы минус расходы). Поэтому рекомендуем нашим пользователям подавать уведомление о выборе упрощенки в установленные сроки.
Таким образом, подтверждение работы по упрощенной системе налогообложения требуется, прежде всего, самому налогоплательщику. Ведь это основание пользоваться всеми льготами УСН, в частности, пониженными налоговыми ставками.
Кроме того, запросить такое подтверждение может любой контрагент, который хочет убедиться, что стоимость товаров и услуг не включает в себя НДС.
Чем подтверждается переход на УСН
Проблема в том, что НК РФ вообще не предусматривает подтверждения о применении УСН. То есть документ, аналогичный тому, который получают плательщики ЕНВД, упрощенцам не выдают.
Обычно налогоплательщики просто подают два экземпляра уведомления о переходе на упрощенную систему, на одном из котором ИФНС проставляет отметку о принятии. Этот экземпляр надо хранить у себя, а если контрагенты или банки его запросят, отдавать им можно только копию.
Кроме того, можно запросить в своей налоговой инспекции информационное письмо о применении упрощенной системы. Запрос оформляется в свободной форме, но из него должны быть понятны следующие сведения:
- регистрационные данные ИП или организации;
- юридический адрес ООО или место жительства предпринимателя;
- имя руководителя или ИП.
Скачать образец запроса на получение информационного письма о применении УСН
Запрос направляется так, чтобы можно было доказать, что он был подан. Например, если это почтовое отправление, то оно должно быть заказным и с описью вложения. Ответ от ИФНС должен поступить в течение 30 дней после получения запроса.
Информационное письмо от налоговой инспекции называется форма 26.2-7. Этот бланк утвержден Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ и в нем подтверждается, что индивидуальный предприниматель или организация:
- действительно подавали в определенную дату уведомление о переходе на УСН;
- сдавали (или не сдавали) декларации по упрощенной системе налогообложения.
А вот объект налогообложения на упрощенке (Доходы или Доходы минус расходы) в информационном письме не указывается. Поэтому доказать этот факт можно только вторым экземпляром заявления на УСН или декларациями, принятыми налоговым органом.
Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:
Как подтвердить, что налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения (УСН)?
Как подтвердить, что налогоплательщик (продавец, исполнитель, подрядчик) применяет упрощенную систему налогообложения (УСН)?
Ответ
Джаарбеков Станислав, налоговый консультант, юрист. Сайт: Taxd.ru
- Подтвердить применение УСН можно:
- 1) предоставив Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1), с отметкой налогового органа
- 2) предоставив Форму N 26.2-7 «Информационное письмо»
3) Информация о применяемом налогоплательщиком-организацией налоговом режиме указывается на сайте nalog.
ru (сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации (ФНС РФ)).
Подтверждение того, что исполнитель (подрядчик, продавец) применяет УСН скорее важно для него самого (от этого зависят уплачиваемые им налоги).
Для заказчика (покупателя) вопрос о том, применяет его контрагент УСН или нет, влияет только на то, облагается цена договора НДС или нет. Обычно этот вопрос оговаривается на стадии заключения договора.
Но иногда покупатели (заказчики) просят от контрагента подтверждение применяемого ими специального режима УСН.
Рассмотрим возможные варианты такого подтверждения.
1) Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1), с отметкой налогового органа
В настоящее время переход на применение упрощенной системы налогообложения (УСН) осуществляется путем представления в налоговый орган Уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1).
При этом порядок перехода на применение УСН уведомительный.
Как результат, налоговая служба принимает Ваше заявление, учитывает, что вы перешли на применение УСН, но никакого подтверждающего документа не выдает (о том что Ваше заявление принято обычно узнают по телефону от соответствующего сотрудника инспекции).
В большинстве случаев контрагентам достаточно Уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1), с отметкой налогового органа.
2) Форма N 26.2-7 «Информационное письмо»
Другим документом, подтверждающим применение налогоплательщиком УСН, является Форма N 26.2-7 «Информационное письмо», которая утверждена приложением N 7 к Приказу ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения».
Чтобы получить Форму N 26.2-7 «Информационное письмо» налогоплательщик, применяющий УСН, должен отправить в свою налоговую инспекцию запрос в произвольной форме о подтверждении применения упрощенной системы налогообложения. В течение 30 дней налоговая инспекция выдаст (пришлёт) этот документ.
До апреля 2010 года выдавалось уведомление о возможности применения УСН. Сейчас выдается только информационное письмо по Форме N 26.2-7.
3) Сервис ФНС Прозрачный бизнес
Информация о применяемом налогоплательщиком-организацией налоговом режиме указывается на сайте ФНС РФ nalog.ru, в сервисе «Прозрачный бизнес»:
???? pb.nalog.ru
Но в этом сервисе сведения о специальном налоговом режиме указываются только для организаций. Для ИП такие сведения пока отсутствуют.
- Подробнее: Сервис ФНС «Прозрачный бизнес».
- Рубрики:
- Консультации
- Налоговый справочник
Советуем прочитать
Как подтвердить, что договор заключен с индивидуальным предпринимателем (ИП)?
Как подтвердить, что налогоплательщик применяет налог на профессиональный доход (НПД)?
Упрощенная система налогообложения (УСН) — один из специальных налоговых режимов, предназначенный для малого бизнеса. Вместо НДС, налога на прибыль (или НДФЛ), налога на имущество уплачивается один налог.
Сервис ФНС «Прозрачный бизнес» — открытый информационный ресурс в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», который ведет ФНС РФ и который содержит перечень сведений, которые не относятся к налоговой тайне.
31.05.2021
Форма 26.2-7: информационное письмо о применении УСН
УСН – режим, добровольно применяемый налогоплательщиками. Но каким документом можно подтвердить применение «упрощенки»? Расскажем о том, что представляет собой информационное письмо – форма 26.2-7 и кто ее выдает.
Информационное письмо о применении УСН
Переходя на «упрощенку», предприятие или ИП направляет в ИФНС по месту учета уведомление на бланке формы № 26.2-1, утвержденном приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Налогоплательщик обычно подает в инспекцию 2 экземпляра такого документа: один из них с отметкой инспектора остается у плательщика и может служить, к примеру, доказательством права работы без НДС.
Но что делать, если такое уведомление передано в налоговую в единственном экземпляре, и упрощенец не имеет никакого «бумажного» подтверждения права работы на УСН? В такой ситуации субъект может обратиться в инспекцию и получить информационное письмо о переходе на УСН по форме № 26.2-7.
Такое письмо не является обязательным документом. Но практика показывает, что при заключении договоров контрагенты могут заинтересоваться основанием расчетов без включения НДС. И если в подобном случае плательщик не сможет предъявить уведомление о применении УСН, единственным выходом станет запрос информации в ИФНС.
Кстати, до апреля 2010 года при переходе на «упрощенку» плательщику выдавалось уведомление о возможности применения УСН, но приказ МНС от 19.09.2002 № ВГ-3-22/495, утвердивший данное уведомление, был отменен. Теперь инспекторы по умолчанию никаких подтверждений плательщикам УСН не направляют.
Форма 26.2-7: как получить
Бланк письма формы № 26.2-7 о применении УСН установлен тем же приказом налоговой службы № ММВ-7-3/829@. При этом формат обращения для его получения ФНС не утвержден, поэтому налогоплательщик может составить запрос в инспекцию в свободной форме с указанием ключевых моментов:
- наименования плательщика, его ИНН, КПП (для фирм) и адреса;
- самого запроса о предоставлении информации;
- способа вручения ответа.
Запрос информационного письма о применении УСН (образец) может выглядеть так:
Руководителю ИФНС России № 3 по г. Москве Ивановой И.А. от Общества с ограниченной ответственностью «Калейдоскоп» ИНН 7703123456, КПП 770301001, адрес: 123123, г. Москва, ул. Ленина, д. 56, оф. 45 Исх. № 19 от 15.01.2021
|