Как подтверждать расходы на закупку товара для ИП на УСН 15%?.

УСН 15 процентов для ИП и ООО («Доходы минус расходы») — это специальный режим с налоговой ставкой 15%. Это одна из двух разновидностей упрощенной системы налогообложения. Главное отличие между ними заключается в определении налоговой базы для расчета налога. Если в случае с УСН «Доходы» налог рассчитывается с дохода компании, то при данном режиме налогооблагаемую базу составляет разница между доходами и расходами. Узнайте, что считается доходами и расходами, как их учитывать и как считать сумму налога в разных ситуациях.

Некогда читать? Посмотрите краткий обзор статьи

Когда УСН 15% выгоднее УСН 6%

Начинающие предприниматели часто ошибочно судят о выгодности этих налоговых режимов по процентной ставке, полагая, что чем она ниже, тем меньше будет сумма налога. Чтобы оценить реальную выгодность той или иной системы налогообложения, стоит учитывать сумму расходов, которые будут приняты к вычету налоговым органом.

Практика показывает, что 15% («Доходы минус расходы») выгоднее тем, у кого расходы составляют 60% и более от доходов. Этот показатель можно примерно рассчитать, даже если деятельность только начинается.

Также, налог может быть уменьшен на суммы страховых взносов, уплаченных в ПФР и ФОМС за сотрудников ООО или ИП. Индивидуальные предприниматели могут уменьшить налогооблагаемую базу за счет фиксированных страховых выплат за себя. Взносы включаются в расходы, тем самым уменьшая налоговую базу. С учетом этого, УСН 15% точно будет выгоднее, чем УСН 6%, при уровне расходов.

Условия применения и порядок перехода на УСН 15%

Для перехода на упрощенный режим налогообложения «Доходы минус расходы» владелец бизнеса должен подать заявление в отделение налоговой инспекции, которое осуществляет регистрацию. Сделать это можно одновременно с подачей документов на регистрацию, в течение месяца после неё или позже, в процессе работы (в этом случае переход будет осуществлен с 1 января следующего календарного года).

Чтобы перейти на УСН, необходимо подготовить и направить в ФНС заявление установленной формы. Оно содержит данные, подтверждающие, что компания имеет право применять этот режим налогообложения:

доход предприятия за отчетный период — не более 150 миллионов рублей;
количество сотрудников — до 100 человек;
стоимость основных средств организации — не более 150 миллионов рублей;
доля участия других юридических лиц в бизнесе — не более 25% (актуально для ООО).

Если хотя бы одно требование не соблюдается, переход невозможен.

Скачать бланк заявления о переходе на УСН

Компании, применяющие УСН 15%, чтобы не потерять это право, должны соответствовать ряду условий. Например, доходы за 9 месяцев не должны превышать 112,5 миллионов рублей. Остальные условия такие же, как для перехода на упрощенку.

Что считается доходами и расходами на данном налоговом режиме

Для ООО и ИП применение УСН 15 процентов означает обязанность отражать доходы и расходы в книге учета (КУДиР). Не все они признаются ФНС в качестве определяющих налоговую базу.

Доходы

В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, днем получения дохода считается день его поступления на расчетный счет в банке либо в кассу. Доходами на УСН 15% могут считаться поступления денежных средств:

от продажи собственной продукции,работ или услуг;
от продажи товаров, приобретенных для дальнейшей реализации;
от реализации имущественных прав;
полученное безвозмездно имущество, работы, услуги или имущественные права;
штрафы, пени и другие санкции за нарушение контрагентом условий договора (при условии, что другая сторона согласна с этим нарушением или имеется соответствующее судебное решение);
в виде процентов по предоставленным компанией кредитам и займам;
от долевого участия в других организациях;
от аренды или субаренды имущества;
от участия в простом товариществе;
поступления в иностранной валюте, которые необходимо пересчитать на день поступления по действующему курсу;
доходы в натуральной форме — по рыночным ценам.

Не получится отнести к доходам:

доходы, указанные в ст. 251 НК РФ;
доходы иностранных компаний, за которые плательщик упрощенной системы налогообложения платит налог на прибыль;
дивиденды;
доходы от операций с ценными бумагами.

При этом режиме налогообложения доходы учитываются кассовым методом, а датой признания доходов считается дата поступления денежных средств в кассу или на р/с, а также дата получения имущества. При этом важно учитывать, что в сумму доходов включается также и суммы авансовых платежей или предоплат, полученных в счет будущих поставок товаров и оказания услуг.

Расходы

Перечень расходов, которые можно учесть при расчете УСН 15% для ИП или ООО, закреплен в Налоговом кодексе. Они должны быть:

экономически обоснованы;
подтверждены первичными документами (акты, накладные и пр.);
использованы по основному виду экономической деятельности.

Список расходов, доступных для включения в базу, определен п.1 ст.346.16 НК РФ. Этот список является исчерпывающим. Если вашего расхода в нем нет, значит его нельзя указать в базе. Также стоит иметь в виду, что расходы учитываются в определении базы только после их фактической оплаты.

Есть виды расходов, которые не могут быть учтены при определении налогооблагаемой базы, например:

на установку рекламных конструкций;
на списание долгов, которые невозможно взыскать;
штрафы, пени и иные выплаты из-за нарушения обязательств;
оплата услуг предоставления персонала сторонними организациями;
услуги СОУТ;
приобретение бутилированной воды в офис;
подписка на печатные издания;
расходы по уборке территорий от снега и наледи и др.

Расходы должны быть экономически обоснованными. Это означает, что затраты имеют определенную деловую цель и направлены на получение прибыли. При этом в соответствии с правовой позицией КС РФ, выраженной в Определении № 320-О-П от 04.06.07, важна именно направленность на получение прибыли от предпринимательской деятельности (даже если этот результат не был достигнут).

Кроме того, каждый расход необходимо подтвердить документально. Для этого понадобится минимум два документа: доказывающий проведение операции (товарная накладная, акт приемки-передачи и т.д.

) и подтверждающий оплату (при безналичном расчете — платежное поручение, выписка по счету или квитанция, при наличном — кассовый чек).

Все документы, подтверждающие расходы на УСН, нужно хранить три года.

Расходы на упрощенке учитываются исключительно после их фактической налоговой оплаты. Сумма отражается в КУДиР днем, когда деньги были перечислены с р/с или выданы из кассы. Если оплата производится векселем, то датой признания расхода для УСН будет день погашения собственного векселя или день передачи векселя по индоссаменту.

Расчет налога на УСН 15% для ИП и ООО, сроки его уплаты

Основное внимание при расчете налога следует уделить расчету и документальному подтверждению расходов, заявленных в декларации (условия, которые нужно выполнить, перечислены в предыдущем разделе статьи). Если налоговая не примет рассчитанную налоговую базу, то доначислит налог, а также рассчитает пени и наложит штраф. В соответствии со ст. 122 НК РФ сумма штрафа составляет 20% от неуплаченной суммы налога.

Окончательная уплата налога производится один раз в год, а авансовые платежи вносятся поквартально. Базой для расчета является сумма доходов, уменьшенная на размер расходов, которые понесла компания.

Перечисление авансовых платежей осуществляется поквартально:

25 апреля (первый квартал);
25 июля (полугодие);
25 октября (девять месяцев).

При формировании налоговой базы в авансовых платежах расходы не учитываются. На них можно уменьшить только размер единого налога по итогам года, из которого вычитается сумма ранее уплаченных авансовых платежей. Получившуюся разницу организации должны внести до 31 марта года, следующего за отчетным, а индивидуальные предприниматели — до 30 апреля.

Если крайний срок уплаты налога приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Налог перечисляется в ФНС по месту постоянной регистрации индивидуального предпринимателя и юридическому адресу организации. Оплата совершается по следующим КБК:

налог, авансовые платежи, минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110;
пени — 182 1 05 01021 01 2100 110;
штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110.

Необходимо также рассчитать минимальный налог, чтобы определить, какой платеж в конечном итоге придется перечислять.
Минимальный налог на УСН (1%)
Минимальный налог уплачивается, если прибыль за год была незначительной, или предприятие отработало в убыток.

Ставка минимального налога равна 1%. Рассчитывается он от всех полученных за налоговый период доходов только по окончании налогового периода (календарного года). Чтобы определить, какой налог оплачивать — по стандартному расчету или по расчету суммы минимального налога — необходимо рассчитать налог обоими способами. В бюджет уплачивается большая сумма.

Пример расчета налога для ООО или ИП на УСН 15%
Налог рассчитывается по формуле:
(Сумма доходов — Сумма расходов) * 15%
Минимальный налог — по формуле:
Сумма доходов * 1%
Поскольку уплате подлежит большая сумма, то предпринимателю из первого примера необходимо уплатить минимальный налог, а бизнесмену из второго примера — налог, рассчитанный стандартным методом для этого налогового режима.

Какие отчеты нужно сдавать на УСН 15%

Для ООО на УСН 15 процентов единый налог заменяет НДС, налоги на прибыль и имущество, для ИП на УСН 15 процентов — НДС, НДФЛ и налог на имущество. Предприниматели и организации на этой системе налогообложения предоставляют в ФНС единую декларацию по УСН, а также другие отчеты, зависящие от специфики бизнеса.

ИП и ООО на УСН 15% с работниками дополнительно готовят:

отчеты 2-НДФЛ по каждому сотруднику за год — для ФНС;
ежеквартальный расчет по страховым взносам — для ФНС;
отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД ежемесячно, СЗВ-СТАЖ раз в год — для ПФР;
отчеты 4-ФСС ежеквартально — для ФСС;
отчет о среднесписочной численности сотрудников за год — для ФНС;
расчет по форме 6-НДФЛ за год — для ФНС.

Если в документах отгрузки указан НДС, нужно сдавать декларацию по НДС.

Если в собственности имеются земельные участки или транспортные средства, которые используются в предпринимательской деятельности, — декларации по земельному и транспортному налогам.

Также ИП и организации сдают отчеты в статистику. Их список зависит от вида статнаблюдения, вида деятельности и правовой формы. Чтобы узнать, что нужно сдавать вам, используйте сервис.

Есть несколько способов подать годовую декларацию по УСН в налоговый орган: или по доверенности в отделении ФНС, через официальный сайт ведомства, заказным письмом или через свой клиент-банк.

Все эти отчеты специалисты Фингуру готовят сами и сдают в электронном виде — вам нужно только вовремя присылать сканы или фото нужных документов.

Узнайте, сколько будет стоить бухгалтерия для ООО на УСН 15%

Утрата права применять УСН

УСН 15 процентов может быть очень выгоден для ИП или ООО, однако право на его применение теряется, если :

доход за 9 месяцев превысил 112,5 миллионов рублей;
балансовая стоимость основных средств превысила 150 миллионов рублей;
доля других юридических лиц в капитале компании превысила 25%;
среднее количество сотрудников стало больше 100 человек.

Если право на применение УСН 15% утеряно (контролировать соблюдение условий вы должны самостоятельно),нужно вести учет на общем налоговом режиме. Алгоритм действий такой:

Подаете в свое отделение налоговой инспекции уведомление об утрате права на УСН. Это нужно сделать не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором было потеряно право применять упрощенку.
Направляете в ФНС декларацию по УСН не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утеряно право применять спецрежим.
Самостоятельно рассчитываете и уплачиваете все налоги, которые обязаны были бы платить, находясь на общей системе налогообложения. Сделать это необходимо за все месяцы текущего года, в котором применялся УСН. Срок, такой же как и в предыдущем шаге — 25 число месяца, следующего за кварталом потери права.

Штраф за несвоевременную уплату налога и сдачу отчетности

За несвоевременную подачу налоговой декларации Налоговым кодексом РФ предусмотрен штраф в размере 5% указанной в ней от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Минимальный штраф при этом составляет — 1000 рублей, чаще всего его накладывают при несвоевременной сдаче нулевого отчета.

Максимальный размер штрафа ограничен 30% от заявленной суммы налога, обычно его начисляют при опоздании с отправкой декларации более чем на полгода.

Кроме начисления штрафа, ФНС может заблокировать расчетный счет предпринимателя или компании. К этой мере прибегают, если декларация не была сдана в течение 10 дней после установленного срока.

Также предприниматель или организация могут быть оштрафованы за просрочку уплаты налога (за опоздание с перечислением авансовых платежей штраф не накладывается). Размер штрафа составляет 20% от неперечисленной в бюджет суммы.

Но такая мера допустима только в том случае, если налоговики докажут, что неуплата была допущена умышленно.

Если налоговая декларация была подана верно и в срок, но платеж не был перечислен, то ФНС может начислить только пени: за первые 30 дней просрочки — 1/300 ставки рефинансирования, с 31 дня — 1/150.

УСН: что это такое, какой налог на упрощенной системе налогообложения и как на нее перейти

По умолчанию при регистрации ИП или компании налоговая назначает общую систему налогообложения, но она удобна не всем. Начинающим предпринимателям или небольшим компаниям гораздо выгоднее и легче работать на упрощенке: там меньше налогов и проще вести учет.

Рассказываем, как устроена упрощенная система налогообложения, и отвечаем на самые частые вопросы.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим для компаний и ИП. Бизнесу нужно платить только один налог. Он заменяет НДС и НДФЛ для ИП, налог на прибыль для ООО и налог на имущество по бизнес-объектам, кроме торговой и офисной недвижимости.

УСН можно совмещать с патентом: одни виды деятельности вести по УСН, другие — учитывать на патенте.

До 4 месяцев бесплатного обслуживания
До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
Бесплатная онлайн-бухгалтерия

Виды УСН

Есть два вида упрощенной системы налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

«Доходы» — до 6% со всех доходов, расходы не учитываются. Регионы сами устанавливают ставку для всех или разных сфер бизнеса. К примеру, налог в Крыму для всех — 4%.

«Доходы минус расходы» — от 5 до 15% с разницы между доходами и расходами, итоговая ставка зависит от региона.

Учитываются все затраты из ст. 346.16 НК РФ, которые можно подтвердить для налоговой. Для подтверждения понадобятся документы, об этом дальше.

Ставку для своего региона можно проверить на сайте налоговой:

Выбираем свой регион в верхнем левом углу В самом конце страницы находим документ с законом, открываем его и ищем свою сферу бизнеса

Кто может работать на УСН

Чтобы работать на упрощенке, ИП и компании должны соответствовать определенным условиям: по сумме доходов, численности сотрудников и сфере деятельности. Дополнительно для организаций есть ограничения по наличию филиалов и проценту владения долей в уставном капитале.

По сумме доходов — до 150 млн рублей в год. Учитывается не фактический доход, а доход, умноженный на специальный коэффициент Минэкономразвития. В 2021 году — 1,032. Если компания заработает за год 100 000 000 ₽, для налоговой ее доход — 100 000 000 × 1,032.

Если предприниматель или компания заработают больше 150 млн рублей, начнется переходный период: лимит по доходу увеличится до 200 млн, но вместе с ним поднимется и налоговая ставка. Когда доход превысит 200 млн рублей, придется перейти на ОСН.

По средней численности сотрудников — до 100 человек. Учитываются сотрудники в штате и те, кто работает по договорам ГПХ.

Количество сотрудников считают в среднем за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Если ИП или компания оформят больше 100 человек, лимит увеличится до 130, но повысится процентная ставка. Когда появится 131-й сотрудник, компания перейдет на ОСН.

Ограничения по виду деятельности. На упрощенной системе налогообложения нельзя работать некоторым сферам бизнеса. Например, банкам, инвестиционным фондам, ломбардам, нотариусам и производителям алкоголя или сигарет.

Для ООО — доля других организаций. Доля других компаний в уставном капитале должна быть не больше 25%.

Для ООО — не должно быть филиалов. Это строгое правило на УСН.

УсловиеПереходный период

Стандартная ставка	6% от доходов или 15% от положительной разницы доходов и расходов	8% от доходов или 20% от положительной разницы доходов и расходов
Сумма дохода	до 150 млн рублей	от 150 до 200 млн рублей
Средняя численность сотрудников	до 100 человек	от 100 до 130 человек
Филиалы ООО	Нет	Нет
Доля в ООО	Другие компании владеют не более 25% УК	Другие компании владеют не более 25% УК

Как считают доходы и расходы

Доходы. Учитывается все, что заработала компания: продажа товаров или услуг, сдача недвижимости или автомобиля в аренду и даже процент на остаток по расчетному счету.

Не учитываются кредитные деньги и деньги, которые пришли по ошибке. Все тонкости учета доходов — в налоговом кодексе.

Расходы Это всё, что помогает бизнесу заработать: покупка нового оборудования, аренда помещения, подключение в магазин интернета и кассы.

Если сотрудник едет в командировку, нужно доказать, что поездка — не отпуск, а служебная необходимость. Для этого нужно составить авансовый отчет и прикрепить к нему посадочные талоны, электронные билеты и чеки на оплату гостиницы — чем больше доказательств, тем лучше.

Хранить документы о расходах нужно не менее четырех лет, налоговая может потребовать информацию в любой момент. К примеру, документы за 2020 год нужно сохранить до 2024 года включительно.

Что выгоднее: «Доходы» или «Доходы минус расходы»

Чтобы выбрать вид упрощенной системы налогообложения, нужно посчитать примерные доходы и расходы бизнеса. Общий принцип такой.

Представим, что открывается небольшая ремонтная мастерская компьютеров, владелец выбирает УСН. Выручка за квартал — 500 000 ₽, а расходы на зарплату сотрудникам — 300 000 ₽. Предприниматель работает в Карелии, налоговая ставка на УСН Доходы 1% — заплатить придется 5000 ₽ (500 000 × 1%). На УСН «Доходы минус расходы» налоговая ставка 5% — это 10 000 ₽ (500 000 − 300 000) × 5%.

Для новых предпринимателей из некоторых сфер деятельности в регионах действуют налоговые каникулы: налоговая ставка 0% — платить ничего не надо. Чтобы узнать о каникулах в своем регионе, можно позвонить на горячую линию налоговой — 8 800 222-22-22.

УСН «Доходы» подходит предпринимателям и компаниям, у которых мало расходов на бизнес. Так бывает у дизайнеров, разработчиков и маркетологов — им не нужно закупать материалы или товары для перепродажи. А если они и тратят, то очень мало: например, вызывают курьера раз в месяц, чтобы доставить документы контрагентам.

УСН «Доходы минус расходы» подходит предпринимателям или компаниям, у которых постоянные расходы при стандартной ставке в 15% больше 70% доходов. Например, придорожному кафе приходится закупать продукты и платить зарплату сотрудникам, а небольшому ателье — заказывать ткани и арендовать помещение.

Для этой системы налогообложения есть правило минимального налога. В любом случае компания должна заплатить не меньше чем 1% с дохода.

За год компания заработала 1 300 000 ₽, а потратила 1 250 000 ₽. Налог выходит 7500 ₽ (50 000 × 15%). Но 1% с дохода — это 13 000 ₽. 13 000 ₽ больше, чем 7500 ₽, поэтому нужно заплатить 13 000 ₽.

Минимальный налог платят только по итогам года.

Когда платить налоги и подавать декларацию

Налоги на УСН нужно платить четыре раза в год — по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года:

за первый квартал — до 25 апреля;
за полугодие — до 25 июля;
а девять месяцев — до 25 октября;
за год — ООО до 31 марта следующего года, ИП до 30 апреля следующего года.

Для правильного расчета нужно сложить весь доход за отчетный период, посчитать налог и затем вычесть из него уплаченные ранее авансовые платежи. То, что получилось, и надо заплатить. То есть если мы в первом квартале заплатили 600 000 ₽, из суммы налога за полугодие нужно вычесть 600 000. Давайте разберем на примере.

Компания на УСН «Доходы» заработала: за первый квартал (с 1 января по 31 марта) — 10 000 000 ₽; второй квартал (с 1 апреля по 30 июня) — 20 000 000 ₽; третий квартал (с 1 июля по 30 сентября) — 15 000 000 ₽; четвертый квартал (с 1 октября по 31 декабря) — 15 000 000 ₽. За первый квартал нужно заплатить 600 000 ₽ (10 000 000 × 6%). За полугодие компания считает уже нарастающим итогом. В первом квартале заработали 10 000 000 ₽, во втором — 20 000 000 ₽, всего 30 000 000 ₽. Значит, налог 1 800 000 ₽ (30 000 000 × 6%). Но мы уже заплатили 600 000 ₽ в первом квартале, значит, вычитаем их из суммы налога. Получается, нужно заплатить 1 800 000 — 600 000 = 1 200 000 ₽. Итоговый налог за год — сумма доходов за год минус авансовые платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев. ((10 000 000 + 20 000 000 + 15 000 000 + 15 000 000) × 6% − 600 000 − 1 200 000 − 900 000). Это еще 900 000 ₽.

Итоговый налог считается за год, но платят заранее — поэтому платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев называются авансовыми.

У ИП кроме налога — страховые взносы

ИП платят страховые взносы каждый год, даже если не было доходов. Если у ИП есть сотрудники — взносы платят и за них. Сумма страховых взносов за себя в 2021 году — 40 874 ₽, ее нужно заплатить до конца года.

Если доход ИП за год превысит 300 000 ₽, придется доплатить еще 1% дополнительных взносов. При УСН «Доходы» — процент от годовых доходов минус 300 000 ₽, при УСН «Доходы минус расходы» — от годовой прибыли минус 300 000 ₽. Срок оплаты — 1 июля следующего года.

Страховые взносы ИП выгоднее платить каждые три месяца — тогда можно получить налоговый вычет и полностью или частично компенсировать налоги.

Какая нужна отчетность и когда ее подавать

На упрощенке для налоговой нужно подготовить два документа: налоговую декларацию и книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Налоговая декларация. Подают раз в год: за 2020 год ООО должны подать до 31 марта 2021 года, ИП — до 30 апреля. Ее сдают всегда, даже если дохода не было — иначе можно получить штраф.

Книга учета доходов и расходов. Записывать надо все поступления, даже переводы на банковскую карту или наличные. Книгу не нужно сдавать, но налоговая может попросить ее в любой момент. Если книги не будет, можно получить штраф в 10 000 ₽.

Что будет, если не вести учет и вовремя не платить налоги: ответственность и штрафы

Если вовремя не заплатить налоги и не подать декларацию, налоговая может оштрафовать и начислить пени.

Задержка декларации. Минимальный штраф — 5% от суммы неуплаты налога, заявленного в декларации. Штраф считается за каждый полный или неполный месяц задержки, но заплатить придется не более 30%. Минимальный штраф — 1000 ₽.

Просрочка авансового платежа. Налоговая начисляет пени. Формула расчета сложная, поэтому удобнее рассчитать размер по калькулятору пеней.

Неуплата налогов. Компания может получить штраф в 20% от суммы налога, если ошибку допустили случайно, и 40%, если закон нарушили сознательно. К примеру, не заплатили страховые взносы, но вычли их из налога при УСН.

Как уменьшить налоги на УСН

ИП без работников на УСН «Доходы» могут уменьшить налоги на всю сумму уплаченных страховых взносов. Например, если предприниматель заплатит в первом квартале 8300 ₽ страховых взносов, он может уменьшить авансовый платеж по налогу на 8300 ₽.

ИП без работников на УСН «Доходы минус расходы» могут добавить страховые взносы к расходам. Представим, доходы предпринимателя 100 000 ₽, расходы — 20 000 ₽, а уплаченные страховые взносы — 9000 ₽. Тогда авансовый платеж считается так: (100 000 − 20 000 − 9000) × 15% = 10 650 ₽.

ИП или компании с работниками при УСН «Доходы» могут уменьшить налоговые платежи за счет взносов только наполовину. То есть если компания должна заплатить 20 000 ₽ налога, на 10 000 ₽ можно получить налоговый вычет.

Представим, что доход предпринимателя за квартал — 2 000 000 ₽. Итоговый налог — 2 000 000 ₽ × 6% = 120 000 ₽. Налог получится уменьшить только наполовину, то есть на 60 000 ₽.

ИП или компании с работниками на УСН «Доходы минус расходы» могут добавить к расходам всю сумму уплаченных страховых взносов. Заплатили в первом квартале сотрудникам 50 000 ₽, значит, налоговая база уменьшилась на 50 000 ₽.

Допустим, доход предпринимателя за квартал — 1 000 000 ₽, расход — 500 000 ₽, а уплаченные страховые взносы — 50 000 ₽. Тогда его налог (1 000 000 − 500 000 − 50 000) × 15% = 67 500 ₽.

Главное — платить взносы в том же квартале, в котором хотите уменьшить налог. В первом квартале нужно заплатить взносы с 1 января по 31 марта, во втором — с 1 апреля по 30 июня.

Если вы не хотите платить каждый квартал, все страховые взносы можно заплатить в третьем квартале — до 30 сентября. Тогда получится уменьшить авансовый платеж за девять месяцев на всю сумму страховых взносов. Если работаете на УСН «Доходы», то можно заплатить 27 000 ₽ и вычесть всю сумму из налога. Если на УСН «Доходы минус расходы» — добавить ее к расходам.

Как перейти на УСН

Для перехода на упрощенную систему налогообложения нужно заполнить уведомление по форме 26.2-1.

Образец уведомления для тех, кто только регистрируется как ИП или ООО. Данная форма не обязательна, вы можете подать заявление в любом виде

При регистрации. Компании и ИП могут перейти на УСН прямо при регистрации бизнеса. Для этого нужно подать уведомление вместе с документами о регистрации или в течение 30 дней после нее.

Действующие ИП или компании могут перейти на УСН только со следующего календарного года. Подать уведомление нужно до 31 декабря текущего года.

Если ИП зарегистрировался 1 июня 2020 года, но вовремя не подал форму 26.2-1 или подал с ошибкой, налоговая будет считать, что применяется ОСН. Перейти на УСН получится с 1 января 2021 года, но подать уведомление нужно до 31 декабря 2020.

Самозанятые без статуса ИП при регистрации в качестве предпринимателя могут приложить уведомление о переходе на УСН и сразу начать работать на упрощенке.

Самозанятые со статусом ИП могут перейти на УСН с начала календарного года или раньше, если перестанут соблюдать условия НПД. К примеру, если их доходы превысят 2,4 млн рублей за год, остаться самозанятым не получится.

До 4 месяцев бесплатного обслуживания
До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
Бесплатная онлайн-бухгалтерия

Подробнее

Усн на маркетплейсах: какой режим упрощенки выбрать?

Главная • Блог • Блог для предпринимателей • УСН при работе с маркетплейсами

В статье расскажем, как работать при УСН на маркетплейсах. В последнее время их популярность в России заметно выросла. Потребители все меньше доверяют интернет-магазинам, у которых цена не всегда соответствует качеству.

Продавцы маркетплейсов, напротив, дорожат своей репутацией: часто предлагают лучшую цену на рынке и контролируют качество продукции.

Возможность предоставить максимально выгодные условия связана с отсутствием расходов на рекламу ― продвижением занимается сама платформа.

Полный комплекс бухгалтерских услуг для малого и среднего бизнеса на УСН по выходным тарифам — действуют специальные предложения.

Узнать подробности

Оглавление

Что такое маркетплейс?

Маркетплейс ― торговая онлайн-площадка, на которой продавцы взаимодействуют с покупателями. В переводе с английского означает место торговли, рынок. Маркетплейс является посредником между продавцом и покупателем.

Различают универсальные интернет-платформы, где выставлены на продажу товары совершенно разных категорий, и узкоспециализированные. Наибольшее распространение получили (рейтинг на 2022 год):

1. Wildberries;
2. Ozon;
3. Яндекс Маркет;
4. СберМегаМаркет;
5. Aliexpress;
6. Lamoda;
7. СДЭК.Маркет;
8. Robo.market;
9. Joom;
10. Price.ru.

По сути, маркетплейс и есть рынок, где продаются разнообразные товары. Только он не в реале, а интернете.

Наибольший скачок его популярности произошел в период пандемии 2020 года, когда были закрыты наземные точки продаж и люди практически не выходили из дома. Купить любую вещь с доставкой на дом ― это про маркетплейс.

Особенности договоров при работе с маркетплейсами

Между участниками правоотношений заключается агентский договор. В нем прописаны условия:

способы доставки товаров покупателям;
особенности доставки продукции поставщиком до склада маркетплейса;
варианты расчетов с поставщиками, размеры денежных выплат;
особенности ценообразования, формирования скидок, бонусов;
размер штрафных санкций, которые положены нарушителям условий договора;
размер и способ выплаты агентского вознаграждения.

В рамках агентского договора маркетплейс (а именно он является агентом) производит юридически значимые операции за счет принципала: рекламирует и хранит его товар, организует реализацию, прием денег, доставку, а случае необходимости ― возвраты.

Взамен агент получает комиссию от владельца продукции (ее размер выражен в процентах от суммы операций и зависит от ставки, установленной маркетплейсом).

Агент может совершать сделки от собственного имени (например, такой способ работы предусмотрен в Ozon) или от имени продавца (как принято у Wildberries).

Режимы налогообложения при работе с маркетплейсами

Маркетплейсы сотрудничают с ИП, организациями и самозанятыми гражданами. Но возможность работы на торговой онлайн-площадке зависит от используемой системы налогообложения.

ИП на патенте не могут продавать товары в маркетплейсах, так как торговля в интернет-сети не попадает в список разрешенных видов деятельности на ПСН.

Что касается самозанятых граждан, они имеют возможность выкладывать на онлайн-платформе продукцию, но только собственного производства. Как известно, им запрещено заниматься перепродажами. Это одно из условий предоставления статуса самозанятого.

Аналогичное правило действует для ИП, применяющих налог на профессиональный доход. На интернет-площадках не получится работать тем, кто занимается перепродажами.

Работать в маркетплейсе могут:

ИП на НПД и самозанятые, которые продают продукцию собственного производства;
ИП и юрлица на УСН или ОСН.

Выяснили, что предприниматели могут использовать УСН при работе с маркетплейсами.

Далее рассмотрим, какой объект налогообложения более выгоден в данном случае.

Какой УСН выбрать для маркетплейса?

Выбор объекта налогообложения при УСН для торговли на маркетплейсах зависит от трех факторов:

возможности подтвердить расходы официальными документами;
суммарной доли расходов;
наличия в штате бухгалтера, который ведет учет.

Если закупки товара совершаются на китайском рынке, а нормальных документов на груз нет и расходы подтвердить проблематично, лучше выбрать УСН «Доходы» с налоговой ставкой 6%.

Учитывайте тот факт, что при торговле на маркетплейсах наценка составляет от 300% и выше.

УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15% при торговле на маркетплейсах также имеет свои преимущества. Например, на комиссию посредника можно уменьшать единый налог.

Входной НДС (если контрагент работает на ОСН), уплаченный интернет-площадке, тоже учитывается в расходах. То же самое касается затрат, возмещаемых посреднику (допустим, на транспортировку и хранение товаров).

Они также учитываются в бухгалтерских расходах.

УСН со ставкой 15% выгодно применять тем, у кого суммарная доля трат составляет более 60%.

Так какой УСН выбрать для маркетплейса? Подытожим: чаще всего для маркетплейса выбирают систему УСН 6%. Но если вы покупаете товары официально, есть соответствующие документы, на руках все расходы, а доход с продаж невысокий, можно остановиться на 15%.

Документооборот при работе маркетплейсом

Сильные и конкурентоспособные игроки рынка ― Ozon и Wildberries. Оба сотрудничают с продавцами только через систему электронного документооборота.

Разница заключается в том, что Ozon работает через сторонних операторов, а на Wildberries с 2020 года действует специальный портал поставщиков, на котором продавцы публикует информацию о своей продукции, обменивается документами с маркетплейсом

Организация документооборота осуществляется следующим образом:

1. Предприниматель, авторизовавшись в личном кабинете на портале поставщика, регистрирует там транспортную накладную на партию товара, а потом отправляет саму продукцию на склады интернет-площадки.
2. Маркетплейс передает поставщику через личный кабинет акт приемки продукции. Нужно уложиться в трехдневный срок, отсчет времени начинается с момента получения товара.
3. Еженедельно продавец получает от маркетплейса через портал электронный отчет. В нем отражаются данные о комиссии интернет-площадки.

Пример расчета налога

На «упрощенке» доходы и расходы учитываются кассовым методом. То есть, при поступлении или списания денежной суммы со счета.

Если маркетплейс удерживает комиссию (свое вознаграждение за оказанные услуги) сразу при перечислении выручки, предприниматели часто допускают ошибку ― признают в качестве дохода только чистую прибыль (за исключением выплаченной комиссии интернет-площадке). Это неправильно. Доход предпринимателя исходит не от маркетплейса, а от покупателей. Торговая интернет-площадка является лишь посредниками между ними.

Доход при УСН ― сумма стоимости проданных товаров. То есть, та, которую внесли покупатели.

Выручка за отчетный период составила 300 000 рублей. Расходы ― 100 000 руб. потратили на закупку товара, 30 000 руб. ― на выплату комиссионных маркетплейсу.

Если объект налогообложения «Доходы», налог рассчитывают следующим образом: 300 000 × 6% = 18 000 рублей.

Если объект налогообложения «Доходы минус расходы», сначала вычитают расходы: 300 000 − 100 000 − 30 000 = 170 000 рублей. Теперь вычисляем налог: 170 000 × 15% = 25 500 рублей.

Исходя из нашего примера, объект УСН «Доходы» оказался выгоднее. Причина: доля расходов составляет менее 50%.

Если бы расходы были выше, УСН «Доходы минус расходы» оказался прибыльнее.

Кассовый чек при торговле через маркетплейс

В маркетплейсе совершает покупки как физические, так и юридические лица.
Именно с этим связан вопрос большинства предпринимателей: нужно ли им применять онлайн-кассы и если да, то как и когда формировать чеки, если продажами занимается интернет-площадка?
При взаимодействии владельца товара с маркетплейсом выполняется несколько расчётов:

1. Сначала осуществляется продажа товара конечному потребителю. Он оплачивает его через интернет доступными способами (ознакомиться с ними можно на сайте торговой площадки).
2. Потом агент перечисляет деньги продавцу: полную сумму за стоимость купленных товаров или за вычетом комиссии (зависит от условий работы маркетплейса).
3. Если интернет-площадка получает свой процент позже, добавляется еще один этап. После того, как продавец получит свою прибыль, он перечисляет комиссию маркетплейсу.
4. Зачет взаимных требований.

Предприниматель осуществляет расчеты с посредником в форме безнала, поэтому не использует онлайн-кассу. Но при покупке товара на маркетплейсе покупатель должен обязательно получить кассовый чек. В нем должны содержаться обязательные реквизиты, в том числе номенклатура.

Чек необходим, если покупатель ― физическое лицо (при любой форме расчетов) или юридическое, но рассчитывается наличными. Так как покупатель перечисляет деньги за покупку на счет маркетплейса, в не продавца, то и чек должна выдавать интернет-площадка. Следовательно, и онлайн-кассу применяет маркетплейс.

Ранее Минфин указывал на то, что если агент действует от имени принципала, кассу должен использовать последний или передать ее агенту. Но в случае с маркетплейсом это невозможно.

Представьте, на интернет-площадке выставляет товары множество продавцов, и если каждый передаст свою кассу маркетплейсу, понятно, что получится неразбериха.

Поэтому ККТ применяет агент, формирует чек с указанием наименования своего портала, фискального признака и реквизитами продавца.