Как приостановить деятельность ип на время? как не платить налоги и взносы, не закрывая ип?

В жизни часто бывают ситуации, связанные с пресловутым человеческим фактором: болезни, проблемы, переоценка ценностей. В связи с этим многие предприниматели перестают заниматься своим бизнесом. Многих при этом волнуют вопросы: возможно ли не полностью прекратить, а лишь приостановить деятельность ИП на законных основаниях и как приостановить деятельность ИП?

Процедура приостановления деятельности ИП

Согласно российскому законодательству, приостановить деятельность ИП невозможно, возможно только полное закрытие бизнеса. Однако и запрета на приостановление ЧП нет.

Первым шагом в приостановлении деятельности ИП станет подача налоговой отчетности, которая зависит от режима выплаты налогов:

Если ЧП является плательщиком ЕНВД, следует подать в налоговую службу заявление о снятии с учета в качестве плательщика, т.к. декларации с нулевой прибылью, скорее всего, не примут. Когда предприниматель решит возобновить свою деятельность, он должен подать заявление о восстановлении как плательщик.
В случае, когда ИП выплачивает налоги по схеме ОСН, он должен будет подать нулевую декларацию НДС и годовую отчетность 3-НДФЛ (ознакомиться с формой можно тут). Период, в котором ЧП не получал прибыли и не осуществлял расходов, не будет обложен налогом.
Если ИП применяет схему УСН, то уведомлять о приостановлении деятельности не нужно. Требуется лишь подать декларацию с нулевым доходом. В этом случае налог за «нулевой» период не будет начислен.

Однако их можно оплатить не в период приостановления деятельности, а позднее, когда ИП возобновит свою работу (для плательщиков ЕНВД и УСН).

Следующим шагом станет расчет с сотрудниками, если они имеются:

Хорошим решением станет отпустить сотрудников в неоплачиваемый отпуск, в этом случае заработные платы не начисляются и не выплачиваются. Отчетности в Фонд социального страхования и ПФ РФ будут нулевые, и ЧП не придется выплачивать фиксированные взносы. Если же этот вариант невозможен, нужно продумать порядок действий заранее.
Если ИП работает только на себя, то и платить взносы в ПРФ и ФСН обязуется только за себя. Стоит отметить, что при приостановке своей деятельности, ЧП всё равно обязан оплачивать данные налоги!

В случае если остановка деятельности планируется на долгий период, лучшим выбором будет закрытие бизнеса. Для этого ЧП потребуется:

Заявление для закрытия ИП по форме Р26001 (скачать можно тут)
Квитанция об уплате госпошлины
Паспорт гражданина РФ

Перед подачей заявления для закрытия ИП лучше обратиться в ПРФ для сверки по платежам, чтобы исключить наличие задолженностей.

Документы могут быть переданы лично ЧП, через представителя (должен быть заверен нотариально), с помощью электронного сервиса о подаче документов на гос. регистрацию.

На шестой день с момента подачи документов ИП получает лист ЕГРИП в случае соглашения с закрытием бизнеса (если не было неуплаченных налогов, штрафов и др.). В случае отказа ЧП получает документ, объясняющий его причину.

Задолженность перед ПРФ не является достаточной причиной для отказа в закрытии ИП. ПРФ может выставить штраф, однако оплачивать долги ЧП будет уже как физическое лицо.

После полной остановки деятельности ИП бизнес возможно начать заново. Если Вы не знаете точно, на какой срок планируется свернуть дела, лучше закрыть ИП совсем.

Если ЧП является женщиной, он вправе уйти в декрет. Согласно закону № 212-ФЗ, ЧП освобождается на время декретного отпуска от взносов за себя в ПФР. Однако должны быть соблюдены определенные условия: деятельность ИП не ведется, прибыль не поступает на счета.

Кроме того, в данном случае ЧП имеет право получать пособия от ФСС. Для этого требуется:

Быть зарегистрированным в ФСС
Уплачивать добровольные взносы в фонд (один раз в год – в конце декабря или раз за квартал)
Данные взносы нужно уплатить за предыдущий год: если ИП планирует уходить в декретный отпуск в 2016 г., требуется оплатить взносы за 2015 г.

Размеры пособий ежегодно пересчитываются, однако беременной ИП положены:

Единовременная выплата о рождении ребенка – около 16-ти тыс. руб.
Пособия по уходу за ребенком: 2 700 руб. за первого, за второго – 5 500 руб. и далее.
Выплата за раннюю постановку на учет в женскую консультацию – около 500 руб.

Последствия приостановления деятельности ИП

Если индивидуальный предприниматель не нарушал законодательство РФ, никаких последствий приостановление деятельности ЧП не грозит.

Но что бы ни послужило причиной для этого решения, стоит помнить, что помимо обязательных выплат в Пенсионный Фонд, ФСС, ФСН, налоги и др.

, предприниматель обязан быть готов к проверке из налоговой службы, т.к. на документальном уровне его деятельность продолжается.

Для спасения ситуации в таких случаях используется объявление ИП банкротом. Однако помните, что объявление банкротства происходит только через суд.

Государство, как правило, предоставляет определенный период, позволяющий ИП восстановить свою деятельность и реабилитировать бизнес, если он объявлен банкротом: производится рефинансирование кредитов предпринимателя, если они есть и др.

В случае, если улучшения финансового положения не наступает, имущество ИП распродается (не более 25% от всего имущества). Вырученные средства идут на погашение задолженностей перед фондами и иными кредитными организациями.

Перечень имущества, не подлежащий распродаже:

Единственно пригодное для проживания жилье, принадлежащее самому ИП или его семье
Призы, награды, медали
Скот и помещения для его содержания
Вещи индивидуального пользования, не являющиеся роскошью
Средства реабилитации (напр., коляски для людей с ограниченной подвижностью)
Предметы быта, также не облагаемые налогом на роскошь и некоторые другие.

Однако если Вы индивидуальный предприниматель и работаете только на себя, не имея штата, Вы можете приостановить деятельность своего ИП без серьезных последствий. Только не забывайте вовремя оплачивать налоги и сдавать накладные.

Как приостановить деятельность ИП – смотрите видео с рекомендациями юриста:

Подпишитесь на срочные экономические новости в Telegram

Пошаговая инструкция, как правильно закрывать ИП в 2021

Время на прочтение: 7 минут(ы)

Даже если предприниматель не получает доход, он обязан ежемесячно платить фиксированную сумму взноса. В 2022 году этот размер составляет 40874 руб.

Поэтому если предприниматель не ведет деятельность, гораздо выгоднее закрыть ИП. При этом у гражданина присутствует право повторно зарегистрироваться в любой момент. Раньше действовал ряд ограничений.

Например, после повторной регистрации предприниматель не мог уйти на налоговые каникулы. С 2018 года ИП наделены такими правами.

1: Увольнение сотрудников. Шаг необходимо пропустить, если деятельность велась без работников

Закрыть ИП удастся только после того, весь персонал уволен. Законодательством предусмотрено увольнение всех штатных единиц, включая работников центрального аппарата, филиалов и обособленных структурных подразделений компании, расположенных в другой местности. Расторгнуть трудовые договора нужно не только с основным персоналом, но и с:

беременными сотрудницами;
несовершеннолетними работниками;
отпускниками;
временно нетрудоспособным штатом.

Предупредить работников об увольнении необходимо заранее. Обычно информацию предоставляют за 2 недели, если иное не предусмотрено в договоре. Уведомление направляют в произвольной форме. Дополнительно об увольнении сотрудников в связи с закрытием ИП необходимо сообщить в Службу занятости. Заявление подается по месту жительства предпринимателя, а в форме бланка указываются данные:

Освобождаемые должности в разрезе отделов;
Специализация и профессия сотрудников;
Условия оплаты труда каждого увольняемого работника.

На основании этой уведомительной формы центр занятости оперативно трудоустроит сокращенных после ликвидации ИП граждан, поскольку есть конкретный ориентир на спрос и предложение трудовых ресурсов.

Для оформления увольнения на основании ликвидации предприятия стоит подготовить приказ и записку-расчет. Дополнительно каждому сотруднику нужно предоставить:

трудовую книжку;
справку 2-ндфл;
справку о заработке для определения размеров пособий за текущий и два предыдущих года.

При оформлении записи в трудовой книжке нужно ссылаться на пункт 1 части 1 статьи 81 ТК РФ. По уволенным сотрудникам предстоит сдать отчетность. Её предоставляют:

В ФНС. Нужно подготовить 6-ндфл и произвести расчёт по страховым взносам.
В ПФР. Нужно заполнить сзв стаж, сзв тд, сзв м.
В ФСС. Необходимо предоставить 4 ФСС.

После того, как отчётность предоставлена, нужно уплатить страховые взносы. На выполнение процедуры предпринимателю дают 15 календарных дней.

2: Снимаем онлайн кассу с учета

Для этого предстоит обратиться в фнс, подготовив заявление в бумажном или электронном варианте по форме, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-20/484@ от 29.05.2017 г. Документ нужно дополнить отчетом о закрытии фискального накопителя.

Обращаться в уполномоченный орган лично не обязательно. Допустима подача заявки через официальный сайт налоговой службы – процедура оформления занимает не более получаса времени с входом через личный кабинет пользователя.

На сайт имеется подробная инструкция, как пройти данную процедуру.

Процесс снятия ККТ с учета занимает 10 рабочих дней. Срок начинает исчисляться с момента подачи заявления. Затем формируют карточку, подтверждающую снятие с учета.

3: Подготовка документов и обращение в ФНС

Чтобы закрыть ИП, предстоит собрать документы. В перечень необходимо включить:

заполненное заявление;
квитанцию, подтверждающую внесение госпошлины;
справку из ПФР.

Последний документ предоставлять необязательно. Обращаться необходимо в то подразделение ФНС, где проходила регистрация. Данные в заявление можно внести на компьютере или вручную. Информация должна легко читаться.

Поэтому для заполнения заявления на закрытие ИП используют ручку с черными чернилами, а сами данные вносят печатными буквами. Заявку обязательно подписывают. Чтобы закрыть ип, предстоит заплатить госпошлину в размере 160 руб.

Денежные средства можно внести через официальный сайт ФНС или в отделении банка. Если заявка на закрытие ИП была подана через интернет, госпошлину не вносят.

Перечень необходимых документов можно предоставить в уполномоченный орган одним из следующих способов:

во время личного визита ФНС;
через представителя на основании нотариально заверенной доверенности;
по почте;
через официальный сайт;
посредством использования портала Госуслуги;
через МФЦ.

Если гражданин хочет закрыть ИП, используя возможности почты, необходимо отправить заказное письмо с описью вложений. Подпись на заявлении подлежит нотариальному заверению.

Если лицо хочет закрыть ИП лично, потребуется паспорт. В этом случае инспектор предоставит расписку. Это подтвердит, что документация была предоставлена. При отправке документов по почте подтверждением считается кассовый чек.

ИП закроют в течение 5 рабочих дней. Срок исчисляется с момента, когда ФНС получит документы. Затем лицу предоставят уведомление о снятии с учета и выписку из ЕГРИП.

Если обращение происходит через МФЦ, срок закрытия ИП увеличивается. Процедура займёт до 11 дней.

4: Закрытие расчётного счёта в банке

Гражданину предстоит обратиться в ту финансовую организацию, которая осуществляла обслуживание. Нужно заполнить заявление. Форму предоставят в банке. Все остальные процедуры финансовая организация выполнит самостоятельно. Процесс по сути прозрачный, но требует соблюдения рекомендаций:

Закрытие действующих банковских счетов возможно только при предоставлении подтверждающей выписки из ЕГРИП;
Расторжение договора о банковском обслуживании по инициативе ИП (если это не было предусмотрено) снимет возможные подозрения со стороны контролирующих правовых органов и станет подтверждением полного прекращения ведения бизнеса;
Банковские услуги содержат обширных перечень, кроме обслуживания счетов, поэтому лучше целиком завершить деловые отношения с банком, чтобы не платить за «воздух»;
Оставшиеся на счетах средства переводятся в другое банковское учреждение или выдаются в кассе наличными;
При расторжении договора о банковском обслуживании ИП выдается характерная справка;
Важно сразу уведомить всех контрагентов, что счета утратили актуальность во избежание возможной хлопотной ситуации при погашении дебиторами долговых обязательств;
При непогашенных действующих кредитах договор с ИП перезаключается на другую физическую особу или юридическое лицо, если не планируется списание долгов при процедуре признания банкротства.

5: Уплата взносов

При снятии ИП с налогового учета в течение одного календарного года со дня прекращения деятельности предприниматели обязаны рассчитаться по фиксированным взносам за себя и наемных сотрудников.

Но необходимо помнить, что уплатить налоги возможно до конца апреля года, следующего за текущим (пояснительное письмо ФНС РФ №СД-3-3/1530@ от 08.04.2016 г.) Обязательные взносы касаются не только ФНС, но и внебюджетных фондов согласно предоставленным отчетностям.

Денежные средства нужно перечислить на обязательное медицинское и пенсионное страхование.

6: Подготовка и сдача отчётности, уплата налогов

Размер отчислений в бюджет государства при закрытии ИП напрямую зависит от выбранной системы налогообложения. Она же оказывает влияние на срок предоставления декларации. Чаще всего предприниматели выбирают УСН. Такая система отличается относительно небольшими отчислениями в бюджет государства.

Предприниматель на УСН при закрытии ИП обязан подавать декларацию не позднее 25 числа месяца, который следует за подачей заявления о прекращении работы. Документ нужно грамотно заполнить. Правило остаются прежними. Отличие состоит лишь в титульном листе. В поле код налогового периода ставится 50.

Если использовалась основная система налогообложения, предстоит подать 3-ндфл и декларацию по НДС. Сроки также меняются. 3-ндфл нужно предоставить в течение 5 дней с момента внесения записи в ЕГРИП.

Налог предстоит внести в течение 15 суток. Декларацию по НДС нужно сдать не позже 25 числа месяца, который следует за кварталом закрытия ИП. Налог необязательно платить сразу.

Его можно разделить на три части и вносить в течение квартала до 25 числа.

Если использовался налог на вменённый доход, декларацию предоставляют не позднее 20 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Налог нужно предоставить до 25 числа того же месяца.

Если предприниматель получил патент, можно пересчитать его стоимость. В учёт принимают фактически отработанный промежуток времени. Чтобы произвели расчёт, необходимо подать заявление. Обращаться в ФНС нужно после того, как патент закончился.

Вышеуказанные сроки нужно соблюдать. Если предприниматель закроет ИП, но не рассчитается с кредиторами или государством, задолженности не исчезнут. Они перейдут на человека как на физическое лицо. В этом случае допустимо принудительное взыскание. Кредитор или ФНС обратятся в суд.

Иногда проводят процедуру банкротства. Если человека признают финансово несостоятельным, в течение 5 лет после суда он не может заниматься бизнесом. Наличие задолженностей накладывает ряд дополнительных ограничений, лицу могут ограничить выезд из страны.

Поэтому разобравшись, как закрыть ИП, не стоит забывать рассчитаться с долгами.

7: Хранение документов

Закрывая ИП в 2022 году, предприниматель не имеет права утилизировать налоговые документы, также книги по учету доходов и расходов. Согласно ст. 23 Налогового Кодекса РФ вышеуказанные бумаги нужно хранить еще в течение 4 лет. Но значительно больший срок установлен для станции платежек по страховым взносам. Их необходимо сохранять в течение 6 лет.

Денежные отчеты кассиров и контрольные кассовые ленты по расчетам с гражданским населением необходимо хранить не менее 5 лет. Первичная бухгалтерская документация хозяйственной деятельности подлежит сбережению на период до 3-4-х лет на случай встречных сверок взаиморасчетов и в качестве доказательной базы при выяснении реальной суммы долговых обязательств.

Все, что касается кадровой политики должно храниться в городском архиве 75 лет и в этот перечень входят:

Распоряжения о принятии, увольнении, переводе штатных сотрудников;
Приказы о предоставлении длительных отпусков (в связи с продолжительной болезнью);
Личные карточки работников, включая временный персонал по дополнительным трудовым соглашениям;
Расчетные ведомости о начислении и выплате заработной платы;
Табеля учета рабочего времени по личному составу и принятым на конкретный срок или в связи с сезонным видом работ.

Все документы после закрытия предприятия должны храниться надлежащим образом в специально отведенном для этих целей помещении. При этом строго соблюдаются условия систематизированного контроля и ограничение свободного доступа к документам посторонним лицам.

Собранный архив не должен подвергаться внешнему воздействию влаги и попаданию солнечных лучей. Хранилище не может быть чердачным или подвальным помещением. За нарушение предписанных нормативов существует административная ответственность, что регламентируется ст. ст.

5, 13 КоАП РФ.

Могут ли отказать в закрытии ИП в 2022 году?

Налоговая служба рассматривает поданное предпринимателем заявление и в установленный Законом срок предоставляет ответ. Не исключается, что может последовать отказ. Но в таком случае указывается объективная причина такого решения.

Когда необходимо оплачивать госпошлину за ликвидацию ИП?

При закрытии ИП непосредственного в налоговой службе потребуется заплатить соответствующий сбор в сумме 160 руб. При подаче заявления прикрепляется квитанция об уплате госпошлины. Если ИП выполняет процедуру ликвидации через официальный сайт федерального органа, тогда перечислять ничего не нужно. Следует понимать, что при самостоятельном обслуживании ИП от госпошлины освобождается.

Чет грозит несоблюдение правил в части 2-месячного предупреждения об увольнении сотрудников?
В данном случае уволенные люди могут оспорить решение работодателя в судебном порядке и заодно взыскать с виновного лица моральный ущерб в приличной сумме.
Когда нужно оформлять приказ об увольнении штатного персонала в связи с ликвидацией ИП?

Внутренний приказ издается не позднее дня внесения записи о завершении деятельности ИП в ЕГРИП. Каждый сотрудник должен своевременно ознакомиться с таким приказом и поставить личную подпись о том, что был извещен.

Как узнать, закрыто ли ИП?

Статус можно уточнить через официальный сайт ФНС. Для этого необходимо зайти в раздел «сведения о гос. регистрации». В появившемся перечне возможностей нужно кликнуть на вкладку ИП КФХ.

Затем предстоит ввести данные о предпринимателе. Необходимо указать ФИО или регион. Если известно, можно ввести номер ИНН или ОГРНИП. Сведения на сайте ФНС оперативно обновляются. Коррективы вносятся ежедневно.

Поэтому удастся узнать актуальную информацию.

Как закрыть ИП, если находишься в другом городе?

Обращаться нужно в тоже подразделение ФНС, где проходила регистрация. Подать заявление и бумаги можно удаленно. Обращение происходит через сайт Госуслуги, с помощью почты или официального ресурса ФНС.

Как закрыть ип в 2022 году, если деятельность не ведётся?

Даже если предприниматель не работал, процесс закрытия остается стандартным. Чтобы закрыть ИП, придется подготовить отчетность, сдать её, оплатить взносы, обратиться в ФНС с заявлением и закрыть расчетный счет в банке.

Может ли закрыть ИП другое лицо?

Чтобы выполнить процедуру, потребуется нотариально заверенная доверенность. Предстоит заполнить заявление. Его в обязательном порядке подписывают. Подпись подлежит нотариальному заверению.

Может ли ФНС закрыть ИП?

Принудительная ликвидация ИП возможна. Причины бывают разные. Чаще всего подобные меры применяют, если вынесено решение суда, предприниматель скончался, или лицо обанкротилось.

Как защитить бизнес от принудительного закрытия?
Чтобы не оказаться, как говорят, у разбитого корыта, следует вовремя платить налоги и страховые взносы, правильно отображать данные в отчетных документах, проводить ежегодную сверку с ФНС и трудиться без нарушения законодательных норм.
Что важно знать по части принудительного закрытия ИП?
Если предпринимательская деятельность была приостановлена по решению налогового органа, владелец ликвидированного бизнеса не имеет права открывать очередное ИП в течение последующих трех лет.
Как взыскать задолженность, если ИП закрыто?

После того, как произошло закрытие ип, предъявить требования к предпринимателю нельзя. Человек лишается подобного статуса, однако долги гражданину не простят. Они перейдут на него в качестве физического лица.

Истребовать средства можно, подав заявление в суд или инициировав процедуру банкротства. Дело о финансовой несостоятельности открывают, если должник не производит расчет в срок, превышающий 3 месяца.

Результатом судебного разбирательства может стать заключение мирового соглашения, реализация имущества или реструктуризация задолженности.

Что делать, если архивные документы после закрытия ИП испортились?

В случае порчи при установлении данного факта следует составить акт о порче папок, в котором подробно зафиксировать объективные причины наступления негативных последствий (затопление, пожар и прочее). Процесс восстановления идентичных документов обязателен, но может занять много времени и сил.

Как закрыть ИП

Чтобы закрыть ИП, надо уволить сотрудников, снять с учета онлайн-кассу, подать заявление в налоговую и уплатить пошлину. А после этого внести все платежи по налогам и взносам, сдать отчетность и закрыть расчетный счет. Теперь обо всем подробнее.

Уволить сотрудников. Если у вас есть люди в штате, перед закрытием надо уволить их и сдать всю отчетность по сотрудникам. Людей надо предупредить за 2 недели до увольнения в письменной форме под подпись. После увольнения надо в течение 15 дней сдать отчетность и заплатить оставшиеся страховые взносы за сотрудников.

Снять с учета кассу. Если вы применяли онлайн-кассу, надо снять с ее учета — для этого подайте заявление в налоговую онлайн через личный кабинет на сайте ФНС или лично в налоговой инспекции.

Подать заявление о закрытии в налоговую. Если есть электронная подпись, заявление можно отправить через сайт налоговой. Если подписи нет — распечатать, подписать и отправить в налоговую письмом, заверив его у нотариуса. Узнать адрес и реквизиты вашей налоговой

Пошлина за закрытие ИП в 2021 году — 160 ₽. Если подаете заявление через сайт налоговой, платить пошлину не нужно.

Заплатить страховые взносы. Фиксированные и дополнительные взносы платят все ИП. Налоговая дает на их уплату 15 дней с момента внесения сведений о закрытии ИП в ЕГРИП. Если вы закрываетесь в середине года, рассчитайте, сколько взносов за год вам надо заплатить, на калькуляторе на сайте налоговой. Если доход за год превысил 300 000 ₽, то надо будет заплатить еще 1% с суммы превышения. Рассчитать страховые взносы

Сдать декларацию за год и заплатить налоги. Сумма налога и срок подачи декларации зависят от системы налогообложения, на которой вы работали:

на УСН сдать декларацию и внести платеж надо до 25-го числа месяца, следующего за закрытием ИП. Если закрыли 15 мая, сдать декларацию надо до 25 июня;
на патенте можно пересчитать стоимость патента пропорционально отработанному времени и вернуть остаток, если срок еще не истек. Если патент закончился и вы за него уже заплатили, ничего делать не нужно;
на ОСН нужно сдать декларацию 3-НДФЛ и по НДС и заплатить по ним налоги. По 3-НДФЛ — в течение 5 дней после закрытия. По НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, когда вы закрыли ИП. То есть если закрыть 15 мая, то декларацию по 3-НДФЛ надо сдать до 20 мая, а по НДС — до 25 июля.

Если просрочить уплату налогов и сдачу отчетов, сумма долга перейдет на вас как на физическое лицо. Если не заплатите и тогда, ее будут взыскивать через суд.

Закрыть расчетный счет. В Тинькофф для этого достаточно написать в чат — персональный менеджер оформит закрытие счета. Остаток денег вы сможете вывести на свой личный счет.

Как правильно приостановить деятельность ИП или компании? Рекомендации юриста

В бизнесе иногда складываются ситуации, когда в силу экономических или стратегических причин есть потребность «взять паузу» в деятельности, но при этом ликвидировать сам бизнес необходимости нет. В белорусской бизнес-практике есть такое понятие, как приостановление деятельности ИП и компаний. Подробнее об этом расскажет Егор Кравченко, юрист Legaltax.

Что подразумевает такое приостановление деятельности? Нужно ли платить налоги, подавать декларации, какой статус в ЕГР отображается, можно ли продолжать совершать сделки? Закон не дает четкого определения. На практике приостановление деятельности выражается в фактическом временном неосуществлении предпринимательской деятельности.

Для удобства все основания для приостановления деятельности ИП и компаний можно выделить в два больших блока:
— приостановление деятельности по собственной инициативе;
— приостановление деятельности по основаниям, прямо указанным в законодательстве.
Порядок и правовые последствия приостановления для каждого из блоков отличаются и иногда зависят от статуса того, кто принимает решение о приостановлении деятельности – ИП или компания.
Рассмотрим особенности для каждого из блоков детальнее.

Приостановление деятельности ИП/компании по собственной инициативе

Вопрос о приостановлении деятельности по собственной инициативе может возникнуть по ряду причин: например, в случаях нестабильной экономической ситуации в стране, если бизнес развивается не теми темпами, как ожидалось, если планируется перепрофилирование деятельности и нужно взять паузу для изучения рынка.

Механизм и последствия приостановления деятельности по собственной инициативе законодательно не урегулированы. Фактически это значит, что принятое вами по собственной инициативе решение о приостановлении деятельности никаких бонусов и гарантий не дает.

В «глазах» налоговой и ФСЗН вы остаетесь такой же обычно работающей компанией/ИП, так как в ЕГР никаких сведений о приостановлении деятельности не вносится.
Но важный момент: приостанавливать бизнес-активность по собственной инициативе на более длительный срок, чем на 24 месяца подряд не рекомендуется: такой перерыв может служить основанием для ликвидации по решению регистрирующего органа.
Приводим общие рекомендации и обстоятельства, которые следует учитывать при приостановке деятельности по собственной инициативе.

Отношения с контрагентами

Решение о приостановлении деятельности не освобождает от ответственности за исполнение принятых на себя обязательств и, как правило, влечет за собой риск неисполнения имеющихся контрактов, договоров и других обязательств.

Поэтому рекомендуем или рассчитаться заранее по всем своим обязательствам с контрагентами, или договориться об отсрочке и при необходимости расторгнуть долгоиграющие договоры.

Налоговые вопросы

У ИП и компании нет обязанности уведомлять налоговые органы о решении приостановить деятельность по собственной инициативе. Но лучше все же направить такое уведомление, особенно в случае приостановки на длительный срок.

Приостановление деятельности ИП/компании по собственной инициативе не освобождает от обязанности вести бухгалтерский и налоговый учет, в том числе подавать налоговые декларации и уплачивать налоги.

К тому же есть нюанс: независимо от внутреннего решения о приостановлении деятельности на банковские счета могут приходить оплаты по ранее заключенным договорам (например, возврат депозита, дебиторской задолженности от клиентов, неиспользованные госпошлины и т.п.).

Такие движения по счету должны отражаться в бухучете и, в конечном итоге, учитываются при подготовке налоговой декларации и расчете налогов.

Например, для ИП-плательщиков единого налога есть налоговый бонус: при подаче уведомления в налоговую о временном неосуществлении деятельности они могут рассчитывать на зачет или возврат единого налога.

Ситуация с COVID-19 еще больше либерализовала этот бонус – по Указу Президента № 143 «О поддержке экономики» в 2020 году ограничение по максимальному сроку временного неосуществления деятельности индивидуального предпринимателя (30 дней в календарном году) было убрано.

ФСЗН, Белгосстрах, статистика

Уплата обязательных страховых взносов в ФСЗН индивидуальными предпринимателями осуществляется в течение отчетного года, но не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Для ИП есть возможность не уплачивать обязательные страховые взносы в ФСЗН за период неосуществления деятельности в отчетном году. Для компаний такой льготы нет.

Поэтому лучше придерживаться логики: если в отчетном периоде были начислены выплаты, на которые в соответствии с законодательством начисляются страховые взносы, то предоставление отчетности и уплата взносов в ФСЗН и Белгосстрах производится в стандартном порядке.

Касательно подачи отчетности в органы статистики – даже в случае приостановления деятельности отчеты по статистике подавать придется.

Трудовые вопросы

Трудовые отношения с работниками в случае приостановлении деятельности автоматически не приостанавливаются. Лучше решать вопрос трудовых отношений с каждым сотрудником индивидуально.

ИП/компания могут:
— достичь соглашения с работником о расторжении договора по соглашению сторон;
— досрочно предоставить работнику трудовой отпуск в силу статьи 172 Трудового кодекса;
— с согласия работника предоставить ему отпуск без сохранения или с частичным сохранением заработной платы (продолжительность такого отпуска суммарно не должна превышать 6 календарных месяцев в течение календарного года);
— объявить простой (не более 6 месяцев в течение календарного года);
— предложить изменение существенных условий труда.
В соответствии с Указом Президента № 143 «О поддержке экономики» ИП/компания как наниматель имеет право изменять существенные условия труда работника (за исключением уменьшения размера оплаты труда) в связи с обоснованными причинами влияния эпидемиологической ситуации на их деятельность в упрощенном порядке.
В таком случае ИП/компания обязаны предупредить работника об изменении существенных условий труда письменно не позднее, чем за 1 календарный день (вместо общего месячного срока).

В случае, если в штате ИП/компании останутся работники (т.е. они не будут уволены), то наниматель обязан помимо прочего подавать отчетность в общем установленном порядке на таких работников и уплачивать взносы.

Когда деятельность ИП приостанавливается в силу закона?

Законодательство предусматривает приостановление деятельности ИП в следующих случаях:

прохождение срочной военной или альтернативной службы;
вынесение индивидуальному предпринимателю приговора, связанного с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью;
нахождение в учреждениях уголовно-исполнительной системы, следственных изоляторах органов государственной безопасности;
уход за ребенком в возрасте до 3 лет.

Первые два случая для приостановления являются обязательными, а последние два – это право, но не обязанность ИП.

Прохождение срочной военной или альтернативной службы

В случае призыва на срочную военную/альтернативную службу ИП обязан до даты отъезда на службу:

— прекратить заключенные им трудовые и (или) гражданско-правовые договоры с работниками (работающими).

Это значит, что нужно уволить всех работников, работающих по трудовым договорам (контрактам) с ИП, и расторгнуть договоры с физическими лицами-подрядчиками. Прекращать договоры с контрагентами (например, договор аренды офиса, договор на банковское обслуживание ИП и т.п.) необязательно.

— подать в исполком заявление о приостановлении деятельности с приложением повестки (предписания— для альтернативной службы). У ИП также есть право вместо приостановления обратиться с заявлением о прекращении деятельности.

Самостоятельно уведомлять налоговые органы и ФСЗН о произошедшем приостановлении деятельности ИП не нужно – такую информацию они получат от исполкома посредством автоматизированной системы «Взаимодействие», она будет отражена в ЕГР.

В течение 3 месяцев после прохождения службы ИП должен подать заявление о возобновлении деятельности.

Приговор с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью

В случае вынесения в отношении ИП приговора, связанного с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью, правоохранительные органы не позднее 3 рабочих дней со дня получения распоряжения суда с копией приговора самостоятельно (без участия ИП) уведомляют исполком о назначенном судом наказании с указанием его срока.
После окончания приостановления деятельности ИП исполком самостоятельно вносит сведения в ЕГР о возобновлении деятельности ИП.

Нахождение под стражей

В частности, это касается случаев:
— применения к ИП меры пресечения в виде содержания под стражей;
— отбывания наказания.
В этих случаях ИП также имеет право приостановить/прекратить свою деятельность на основании заявления – через администрацию учреждения уголовно-исполнительной системы или следственного изолятора.
Во обоих случаях (нахождение под стражей и при вынесении приговора с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью) при приостановлении деятельности ИП договоры с физическими лицами-работниками/подрядчиками ИП прекращаются.

Уход за ребенком в возрасте до 3 лет

Это право, а не обязанность ИП – приостановить свою деятельность по данному основанию. Еще до подачи заявления нужно прекратить заключенные договоры с работниками и подрядчиками-физическими лицами.

Приостановление деятельности ИП является основанием для назначения и выплаты пособия по уходу за ребенком. Заявление подается в налоговый орган по месту постановки на учет.

Дата приостановления деятельности, указываемая в заявлении, не может быть ранее даты подачи заявления. Все уведомления в государственные органы – ФСЗН, Белгосстрах и т.п. – о приостановлении (возобновлении) деятельности налоговая направляет самостоятельно.

Для возобновления деятельности нужно также подать заявление в налоговый орган.

Последствия приостановления деятельности ИП по требованию закона:

В течение всего периода приостановления деятельности ИП за ним сохраняется регистрационный номер ИП в ЕГР.
На весь период приостановления деятельности ИП вводится запрет:
— на осуществление предпринимательской деятельности;
— на осуществление операций по банковским счетам ИП (исключение: поступление оплат для погашения обязательств по договорам, заключенным до приостановления деятельности, и осуществлением расчетов с работниками по договорам, заключенным до приостановления деятельности ИП);
— на совершение сделок.
Период приостановления не является основанием для прекращения деятельности по причине неосуществления предпринимательской деятельности в течение 24 месяцев подряд.
ИП освобождается от уплаты обязательных страховых взносов в ФСЗН в связи с приостановлением деятельности.

Как закрыть ИП и избежать долгов — Лайфхакер

Если клиенты не до конца с вами рассчитались, стоит обеспокоиться этим заранее. Когда вы закроете ИП и расчётный счёт, с которым работали в качестве предпринимателя, получить старые долги будет непросто.

Придётся придумывать альтернативные пути перевода денег, например на вашу личную карту. Но если об этом узнает налоговая, она может счесть происходящее незаконным предпринимательством.

Так что собирайте рабочие долги, пока у вас есть статус ИП.

2. Рассчитайтесь с подрядчиками и контрагентами

Закрытие ИП не снимает с бизнесмена обязательств по долгам. Их с него всё равно могут истребовать, правда, уже как с физлица. Если кредиторы доведут дело до суда и выиграют его, то приставы опишут личное имущество и заморозят счета. Перспектива безрадостная, поэтому по долгам необходимо платить.

И сделать это лучше до того, как закрыть ИП и расчётный счёт, — чтобы не пришлось придумывать хитроумных схем перевода денег.

3. Увольте работников

Разумеется, этот шаг необходим, только если у предпринимателя есть работники. Вам придётся сделать следующее:

Уведомить службу занятости о решении закрыть ИП и предстоящих увольнениях. Передать ведомству данные сотрудников, которые лишатся работы.
Сообщить сотрудникам об увольнении в письменном виде под подпись за две недели до дня Х, если трудовым договором не предусмотрено иное.
Подготовить приказ о прекращении трудового договора с сотрудником в связи с закрытием ИП. Зафиксировать данные о документе в журнале регистрации приказов по личному составу. Ознакомить с документом работника — под подпись.
Составить записку‑расчёт, в соответствии с которой будут решаться все финансовые вопросы с сотрудником.
Внести записи о расторжении трудового договора в трудовую книжку и личное дело работника.
Рассчитаться с ним. Выдать ему трудовую книжку, справку 2‑НДФЛ за последний год и документ о доходах за последние 2 года.

Впоследствии останется уплатить страховые взносы за работников — их необходимо перечислить в 15‑дневный срок. Подробнее можно прочитать в отдельном материале Лайфхакера. Затем нужно сдать отчёты:

в налоговую — 6‑НДФЛ и расчёт по страховым взносам;
в Фонд социального страхования — расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме 4‑ФСС;
в Пенсионный фонд — сведения о застрахованных лицах по формам СЗВ‑М и СЗВ‑СТАЖ.

4. Снимите с учёта онлайн‑кассу

В налоговую нужно предоставить:

заявление о снятии контрольно‑кассовой техники с регистрации с указанием причины;
отчёт о закрытии фискального накопителя.

Сделать это можно через сайт налоговой или лично. Имейте в виду: чтобы подать документы дистанционно, нужна электронная подпись. Если старая истекла, за получение новой придётся заплатить, так что дешевле будет сходить в инспекцию самостоятельно.

На снятие кассы с учёта у налоговой есть 10 дней.

5. Оплатите госпошлину за закрытие ИП

За процедуру придётся отдать 160 рублей. Платёжку можно сформировать на сайте ФНС, внести деньги — через сайт или через банк. Квитанция об оплате пригодится на следующем этапе.

6. Подайте документы на закрытие в налоговую

Вам необходимо обратиться в ту инспекцию ФНС, где вы регистрировали ИП, и передать:

заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП;
квитанцию об уплате госпошлины;
опционально — документ, подтверждающий представление сведений об индивидуальном лицевом счёте и страховых взносах в ПФР (налоговая может запросить данные и самостоятельно).

Это можно сделать:

лично в налоговой или через многофункциональный центр;
через посредника с нотариальной доверенностью в налоговой или через МФЦ;
через «Госуслуги»;
через сайт ФНС;
почтой (ценным письмом с описью вложения и заверенной нотариусом подписью на заявлении).

7. Заберите документы из налоговой

На шестой рабочий день после подачи документов вы сможете забрать лист записи ЕГРИП (Единый государственный реестр ИП) о регистрации прекращения предпринимательской деятельности. При подаче через МФЦ процесс займёт 11 дней: к сроку прибавляется время на перевозку документов в налоговую и обратно.

Если вам откажут в закрытии ИП, вы получите документ с причиной этого. Возможно, в бумагах есть ошибки. Придётся всё переделать и обратиться в инспекцию ещё раз.

8. Закройте расчётный счёт

Обратитесь в свой банк. Там вас сориентируют, как подать заявление на закрытие расчётного счёта. Если на нём остались деньги, вам их отдадут — вычищать все средства заранее не обязательно.

9. Уплатите страховые взносы

Речь идёт о взносах на пенсионное и обязательное медицинское страхование за себя. У вас есть 15 дней с момента регистрации закрытия ИП, чтобы рассчитаться с долгами. Взносы рассчитываются, исходя из фактически отработанных месяцев и дней.

10. Сдайте декларацию и заплатите налоги

Здесь многое зависит от выбранной системы налогообложения.

Если вы на патенте, ничего делать не надо. Но можно пересчитать его стоимость пропорционально отработанному времени и попросить вернуть излишне уплаченное.
Если на упрощённой системе налогообложения, оплатить налоги и сдать декларацию нужно до 25 числа месяца, следующего за датой закрытия ИП.
Если вы платите единый налог на вменённый доход, декларацию нужно подать не позднее 20 числа следующего месяца, уплатить налоги — не позднее 25 числа.
Если вы на обшей системе налогообложения, декларация 3‑НДФЛ подаётся в течение пяти дней с даты закрытия ИП, декларация по НДС — не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы закрыли ИП. Налоги необходимо уплатить в течение 15 дней после внесения записи в ЕГРИП.

11. Соберите все документы и положите в надёжное место

Налоговая может проверить вас, даже если ИП уже не существует. На этот случай следует иметь при себе все бумаги о прошлой деятельности: выписку о закрытии ИП, договоры, счета, акты. Всё это необходимо хранить четыре года. Документы об уплате страховых взносов не утилизируйте ещё шесть лет.