Как происходит налогообложение по валютным операциям ИП на ПСН?

Наши клиенты часто интересуются особенностями Патентной системы налогообложения. В сегодняшней статье решили рассказать, что это за система, кому и когда ее выгодно использовать, какие есть особенности и ограничения.

Что такое ПСН?

ПСН — патентная система налогообложения. Одна из самых выгодных и простых систем, применять которую могут только индивидуальные предприниматели.

У ПСН действительно масса преимуществ:

  1. Не надо сдавать отчетность

  2. Простой учет — фиксация доходов в книге учета доходов

  3. Стоимость патента рассчитывает налоговая. И эта сумма неизменна, даже если ваш реальный доход значительно превышает потенциальный доход, исходя из которого была рассчитана стоимость патента

  4. Переход на ПСН добровольный

  5. После регистрации ИП предприниматель сам определяет срок патента от 1 до 12 месяц. В соответствии с этим сроком и будет рассчитываться его стоимость.

  6. Не нужно платить НДС, НДФЛ, налог по УСН и т.д.

  7. Можно работать без кассового аппарата до 1 июля 2018 года. С 1 июля все ИП, занимающиеся торговлей, должны будут внедрить онлайн-кассу.

  8. Патент можно применить на один из видов деятельности, совмещая таким образом ПСН и другую систему налогообложения.

Как происходит налогообложение по валютным операциям ИП на ПСН?

Кто может применять?

Применять патентную систему налогообложения могут только Индивидуальные предприниматели. Причем, вид деятельности должен быть прописан в п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса. Также ПСН должна быть введена региональным законом на той территории субъекта РФ, где работает предприниматель.

Ниже приведем совсем краткий перечень видов деятельности:

  • Розничная торговля
  • Общественное питание
  • Ремонт, пошив и услуги чистки одежды и обуви
  • Ремонт бытовых приборов и иных изделий, а также мебели, жилья и других
  • Услуги по остеклению балконов и лоджий
  • Парикмахерские и косметические услуги
  • Услуги фотоателье
  • Тех. обслуживание и ремонт машин и автотранспортных средств
  • Услуги по перевозке грузов, пассажиров
  • Услуги по обучению населения
  • Услуги по присмотру за больными и детьми
  • Ветеринарные услуги
  • Сдача в аренду жилых и нежилых помещений
  • Услуги по уборке и оформлению интерьера помещений
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов и другие производственные услуги
  • Производство и реставрация ковров и ковровых покрытий
  • Ремонт, чеканке и гравировка ювелирных изделий, бижутерии
  • Запись речи, пения и т.д.
  • Услуги носильщиков на вокзалах
  • Услуги платных туалетов
  • Услуги по прокату
  • Ритуальные услуги
  • И т.д.

Кроме того, один предприниматель может получить несколько патентов на каждый вид деятельности.

Кстати, вам не нужно все это знать. Наши клиенты занимаются бизнесом, отдавая все финансово-правовые задачи профессионалам! Получите первую консультацию бесплатно.

Ограничения

Помимо вида деятельности (список выше) и организационно-правовой формы (ИП) предприниматель должен соблюдать еще несколько требований:

  • Численность персонала не должна превышать 15 человек
  • Совокупная сумма всех полученных доходов с начала года не должны превышать 60 млн. рублей
  • Соблюдение сроков оплаты патента

Нарушение любого из этих требований повлечет за собой утрату использовать патентную систему налогообложения.

Сколько стоит Патент?

Как мы уже упоминали, стоимость патента рассчитывает непосредственно налоговая инспекция. Рассчитывается она по следующей формуле:

Стоимость Патента = Налоговая база * 6 * (Срок действия патента / 12 месяцев)

Налоговая база — это потенциально возможный годовой доход ИП по конкретному виду деятельности, размер которого устанавливается законодательно.

6 — это налоговая ставка.

В ряде случаев налоговая ставка может быть снижена до 0. Она устанавливается законами субъектов РФ для индивидуальных предпринимателей, которые впервые зарегистрировались и ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также оказывают бытовые услуги населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Важно учитывать, что сумма фиксированных взносов, которые платят все ИП, не уменьшит стоимость Патента, в отличие от УСН, где можно уменьшить налог на сумму этих взносов.

Как перейти на ПСН?

Для перехода на ПСН необходимо заполнить соответствующее заявление и подать его в налоговую. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применения патента.

Подавать заявление нужно по месту осуществления деятельности.

Основания для отказа в ПСН?

Налоговая может вам отказать. Вот примеры оснований:

  • Проблемы с другим полученным патентам
  • В заявлении указан не соответствующий требования законодательства срок действия патента (можно от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года)
  • Указанный вид деятельности отсутствует в перечне допустимых

Отчетность

ИП на патентной системе налогообложения не должны сдавать никакие декларации. Единственное, что нужно делать — это вести Книгу учета доходов и расходов.

Не хотите самостоятельно заниматься подобными вопросами? Будем рады полностью взять на себя финансово-правовое сопровождение вашего бизнеса. Получите первую консультацию бухгалтера бесплатно

Патент для ИП, все о патентной системе налогообложения (ПСН) 2022

Патентная система налогообложения (далее ПСН, ПСНО, патент для ИП, патент, разрешение) является единственной системой налогообложения доступной только индивидуальным предпринимателям, в отношении которой не предусмотрена сдача налоговой отчетности.

Что такое ПСН

ПСН является одним из 4 специальных режимов налогообложения, доступных для применения на территории РФ.

Главными особенностями данной системы налогообложения (далее н/о) является отсутствие необходимости сдачи налоговой декларации и ограниченный круг субъектов, имеющих право применять данный режим. В соответствии с главой 26.

5 НК РФ работать на ПСН могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций данный режим недоступен.

Также, как и в случае с остальными спецрежимами, на патенте уплачивается только один налог, а не три, как на общей системе н/о. Налог уплачивается вперед, и его размер зависит не от фактически полученной прибыли, а от размера потенциально возможного дохода, установленного в конкретном регионе и муниципальном образовании.

Преимущества патентной системы налогообложения

К плюсам патента для ИП можно отнести:

  • Отсутствие отчетности по итогам налогового периода

Самым большим плюсом данного режима можно назвать отсутствие необходимости заполнения и сдачи налоговой декларации, что значительно упрощает работу на данной системе н/о недавно зарегистрировавшимся предпринимателям, толком не разобравшимся в порядке ведения учета и отчетности, так как исключает риск просрочки сдачи отчетности и привлечения к налоговой ответственности за это.

На патенте налог уплачивается, как правило, в начале осуществления деятельности. Сумма его известна заранее и не зависит от размера фактически полученных доходов, что также исключает риск просрочки уплаты авансов, как, например, на УСН.

  • Сравнительно небольшая стоимость патента в ряде регионов и муниципальных образований

Размер патента для ИП зависит, в первую очередь, от вида осуществляемой деятельности и места, где эта деятельность будет вестись. Так, в удаленных областях, стоимость патента меньше, чем в крупных городах и районах. Но, в больших городах применение ПСН не всегда выгодно. В каждом конкретном случае необходимо просчитывать, что ИП выгоднее ПСН, ЕНВД или УСНО.

  • Возможность выбора срока действия разрешения на ведение деятельности
Читайте также:  Как заполнить и куда подавать отчёт о прививках сотрудников от COVID

Возможность индивидуального выбора срока действия патента можно отнести как к плюсам, так и к минусам данной системы н/о. К плюсам, потому что это будет удобно тем предпринимателям, что ведут сезонную деятельность и работают лишь несколько месяцев. К минусам, из-за необходимости постоянного продления, если деятельность ведется в течение всего года.

  • Возможность покупки разрешения для нескольких видов деятельности в разных регионах и муниципальных образованиях

Данный пункт также можно отнести как к плюсам, так и к минусам. Скорее даже больше к минусам, так как в каждом муниципальном образовании придется вставать на учет в качестве плательщика ПСН, отдельно рассчитывать стоимость каждого разрешения и следить за окончанием срока действия.

  • Список видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСНО

Перечень видов деятельности, по которым можно применять патентную систему налогообложения довольно широк и включает в себя 63 вида деятельности, среди которых преобладают услуги населению, а также розничная торговля и общепит.

Также, местные власти имеют право расширить перечень, приведенный в п.2 ст. 346.43 НК РФ, и включить в него дополнительные виды деятельности, в отношении которых ИП могут приобрести патент.

  • Возможность применения налоговых каникул для впервые зарегистрировавшихся ИП по некоторым видам деятельности

Налоговым кодексом предусмотрена возможность освобождения от уплаты налога для впервые зарегистрировавшихся ИП, осуществляющих определенные виды деятельности. Перечень видов деятельности устанавливается законом местных властей. Освобождение от оплаты патента предусматривается на 2 года (до 2020 года).

  • Право не применять онлайн кассы до 1 июля 2019 по 53 видам деятельности

15 ноября 2017 года Государственная Дума в третьем чтении приняла закон, освобождающий ИП на патенте от обязательного применения онлайн касс до 1 июля 2019 года.

Право не применять кассовый аппарат еще 1,5 года получили большинство патентщиков, вне зависимости от наличия персонала, а также ИП на ПСН без наемных работников, оказывающих услуги общепита и ведущие розничную торговлю в стационарных и нестационарных торговых объектах.

  • Право не вести бухгалтерский учет

ИП на ПСН могут не вести бухучет и не сдавать отчетность если они осуществляют учет доходов в соответствующем документе – Книге учета доходов.

  Скачать книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения.  

  • Возможность совмещения со всеми режимами налогообложения

ПСН можно совмещать со всеми режимами налогообложения, при условии, что они применяются не по одному виду деятельности.

Недостатки

К существенным недостаткам ПСНО можно отнести:

  • Запрет на применение данного режима н/о организациями

К сожалению, организации вне зависимости от вида осуществляемой деятельности, не вправе применять ПСН.

  • Невозможность учета страховых взносов при расчете стоимости патента

Невозможность уменьшения стоимости разрешения на уплаченные страховые взносы является одним из самых больших минусов, так как зачастую стоимость патента ниже размера налога на УСН и ЕНВД, но из-за невозможности уменьшения его на страховые взносы в итоге размер платежа на ПСНО становится больше, чем на иных системах налогообложения, предусматривающих уменьшение налога или налоговой базы на сумму взносов за себя и работников.

  • Ограниченный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН

В отличие от упрощенки, применяемой по всем видам деятельности, ПСН ограничена определенным перечнем видов деятельности, в отношении которых можно применять данный режим н/о.

Также, существенное ограничение накладывается на площадь торгового зала при розничной торговле и оказании услуг общепита (не более 50 кв.м.). Так, на ЕНВД максимальный размер площади торгового зала составляет не более 150 кв.м., что в три раза больше, чем на ПСНО, а на упрощенке предельный размер площади не установлен вообще.

  • Строгое ограничение по количеству наемных работников

Применять ПСН могут только те ИП, у которых общая численность сотрудников по всем видам деятельности не превышает 15 человек. На ЕНВД и УСН общее количество работников не должно превышать 100 человек, что более, чем в 6 раз выше чем на ПСН.

  • Ограничение по уровню доходов

На патенте максимальная сумма дохода, позволяющая применять данный режим налогообложения,составляет 60 млн.руб. по всем видам патентной деятельности.

  • Необходимость ведения книги учета доходов

Несмотря на то, что стоимость патента оплачивается заранее, плательщики данного налога обязаны вести специальный регистр налогового учета – Книгу учета доходов.

Указанный документ ведется отдельно по каждому патенту, то есть если на ПСН переведено 3 вида деятельности, то необходимо вести 3 Книги учета доходов. Обязанность ведения указанного регистра обусловлена необходимостью контроля за уровнем дохода, в целях недопущения его превышения свыше 60 млн.руб. по всем видам деятельности на ПСН.

Заверение Книги в налоговом органе не требуется.

  • Расчет стоимости патента исходя из вмененного дохода

Также, как и в случае с ЕНВД, для ПСН не имеет значения реальный уровень доходов ИП и ведения деятельности с целом. Стоимость разрешения на работу на данной системе налогообложения складывается исходя из потенциально возможного к получению дохода, ставки по налогу и количества месяцев, на которые приобретается указанный документ.

Какие виды деятельности подпадают под действие патента

Основной перечень видов деятельности, в отношении которых ИП могут приобрести патент, установлен в п. 2 ст.346.43 НК РФ.

До 2016 года перечень разрешенных на ПСН видов деятельности ограничивался 47 видам, но с 2016 года он был расширен до 63.

В большинстве своем в данном списке поименованы услуги производственного характера: ремонт помещений, мебели, различных изделий из кожи и меха, обуви, галантереи, бытовой техники и автотранспортных средств, проведение семинаров и мастер классов, услуги по перевозке пассажиров и грузов и т.д. Также, допускается применение ПСН в отношении розничной торговли и общепита, при условии, что площадь помещения при осуществлении указанных видов деятельности не превысит 50 кв.м.

Перечень, приведенный в ст. 346.43 НК РФ, не является исчерпывающим и может быть расширен региональными органами власти в отношении услуг, относимых ОКВЭД к бытовым.

Обратите внимание, что применение ПСН в отношении интернет-торговли не допускается.

Ознакомится с перечнем видов деятельности, по которым возможно применение ПСН в конкретном регионе, можно в КВПДП – классификаторе видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта российской федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

Читайте также:  Можно ли обойтись формой Р14001 при добавлении новых кодов ОКВЭД ?

Закон о применении патентной системы налогообложения >>>

Кто может применять

ИП со среднесписочной численностью сотрудников не более 15 человек.

Не допускается применение патентной системы в отношении договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Ограничения и требования для работы на патенте

  • Только ИП.
  • Численность сотрудников не более 15 человек.
  • Доход по всем видам деятельности не более 60 млн.руб..
  • Применение только в отношении определенных видов деятельности, поименованных в законе.

Территория действия приобретенного разрешения в рамках ПСНО

До 2015 года при расчете стоимости патента для ИП не учитывалось муниципальное образование, в котором велась деятельность. Налог в районном, областном и краевом центре был одинаков, что было неудобно для тех предпринимателей, что вели деятельность в глубинке, а в не крупном городе.

С 2015 года стоимость разрешения рассчитывается для конкретного муниципального образования, в котором непосредственно будет вестись деятельность. В связи с этим, размер патента в областном центре или крупном городе будет выше, чем его стоимость в поселке.

Данное нововведение имеет свои минусы, как например, необходимость приобретения нового патента при осуществлении аналогичного вида деятельности в другом муниципальном образовании.

Какие основные налоги заменяет

Патентная система н/о, также, как и иные режимы налогообложения, освобождает ИП от уплаты налога на доходы физических лиц, НДС и налога на имущество.

Налоговый период

Налоговым периодом является количество месяцев, на которые приобретается патент. Если предприниматель прекратил указанную деятельность, то налоговым периодом для него будет период с начала действия патента до прекращения деятельности на указанном режиме н/о.

Срок действия

Приобрести разрешение можно на срок от одного месяца до года.

В зависимости от того, на сколько месяцев приобретается патент, зависит порядок его оплаты.

Патент можно приобрести только в пределах одного года, в срок не позднее 31 декабря. То есть нельзя купить разрешение с октября 2019 по октябрь 2020 года. Для этого нужно будет приобрести разрешение на 3 месяца в 2019 году: октябрь, ноябрь, декабрь и на 10 месяцев 2020 года: с января по октябрь.

Порядок оплаты

Если разрешение приобретается на срок более полугода (6 месяцев), то налог (стоимость патента) необходимо оплатить либо единоразовым платежом, либо двумя: 1/3 часть в течение 90 дней с начала действия разрешения и оставшуюся часть не позднее окончания действия указанного документа.

  Налог на дивиденды юридических и физических лиц в 2021 году

Если разрешение выдается на срок до 6 месяцев, то налог нужно уплатить в срок не позднее даты окончания действия патента.

Обратите внимание, что, если последний день действия разрешения выпадает на выходной или праздник, произвести оплату нужно в предыдущий день.

Как правильно рассчитать стоимость патента

  • Расчет стоимости разрешения на применение ПСН за год (12 месяцев) производится по формуле:
  • ПВД х СН
  • где,
  • ПВД – потенциально возможный к получению доход.

Патентная система налогообложения (ПСН) в 2018 году

  • ОГЛАВЛЕНИЕ
  • • Плюсы и минусы ПНС
  • • Условия применения и утрата права на патент
  • • Как получить Патент в 2018 году
  • • Основания для отказа в выдаче патента
  • • Расчёт стоимости патента
  • • Оплата патента и отчётность
  1. ПСН — это налоговый режим, подразумевающий получение патента — документа, дающего право на осуществление определённого вида деятельности на срок от 1 до 12 месяцев (срок выбираете сами).
  2. На патенте при расчёте налога так же, как и на ЕНВД, учитывается не фактический доход, а потенциально возможный, который вы якобы можете получить от определённых видов деятельности, разрешённых на патентной системе налогообложения.
  3. Налог рассчитывается сразу же при приобретении патента и уплачивается либо практически сразу, либо в режиме предоплаты и рассрочки.

Применять этот налоговый режим могут только индивидуальные предприниматели (ИП). Нажмите на нижеприведённое поле для просмотра видов деятельности для патента.

РАЗРЕШЁННЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1) Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
2) Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
3) Парикмахерские и косметические услуги.
4) Химическая чистка, крашение и услуги прачечных.
5) Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.
6) Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий. 8) Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.
9) Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.
10) Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
11) Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.
12) Ремонт жилья и других построек.
13) Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
14) Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.
15) Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
16) Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.

  • 17) Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома.
  • 18) Ветеринарные услуги.
  • 19) Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
  • 20) Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  • 21) Прочие услуги производственного характера:
  • — услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;
  • — изготовление валяной обуви;
  • — изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;
  • — граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок;
  • — ремонт игрушек;
  • — ремонт туристского снаряжения и инвентаря;
  • — услуги по вспашке огородов и распиловке дров;
  • — услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики;
  • — изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  • — переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
  • — зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах.
  • 22) Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
  • 23) Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.
  • 24) Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
  • 25) Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.
  • 26) Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.
  • 27) Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.
  • 28) Проведение занятий по физической культуре и спорту.
  • 29) Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
  • 30) Услуги платных туалетов.
  • 31) Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.
  • 32) Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом.
  • 33) Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.
  • 34) Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).
  • 35) Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).
  • 36) Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.
  • 37) Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.
  • 38) Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
  • 39) Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.
  • 40) Услуги по прокату.
  • 41) Экскурсионные услуги.
  • 42) Обрядовые услуги.
  • 43) Ритуальные услуги.
  • 44) Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.
  • 45) Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
  • 46) Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
  • 47) Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
  • С 2016 года добавили ещё 16 видов деятельности:
  • 48) Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
  • 49) Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
  • 50) Производство кожи и изделий из кожи
  • 51) Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
  • 52) Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
  • 53) Производство молочной продукции
  • 54) Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
  • 55) Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
  • 56) Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
  • 57) Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
  • 58) Деятельность по письменному и устному переводу
  • 59) Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
  • 60) Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
  • 61) Резка, обработка и отделка камня для памятников
  • 62) Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
  • 63) Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
Читайте также:  Может ли ООО из одного учредителя создать другое юридическое лицо?

Плюсы и минусы ПСН

Плюсы:

  • Никакую отчётность в виде деклараций сдавать не нужно.
  • Срок действия патента выбираете сами (от 1 до 12 мес.).
  • Льгота на страховые взносы за работников. Платить 20 % от их зарплат и только в ПФР вместо стандартных 30 %. Льгота касается всех видов деятельности ПСН, кроме: общепит, розничная торговля, сдача в аренду имущества.
  • Если доходы постоянно растут, сумма налога при этом не меняется.

Минусы:

  • Количество работников ограничено — не более 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности.
  • Если нарушите установленный срок уплаты патента (налога), то лишаетесь права применять его дальше, автоматически переходя на Общую систему налогообложения. И самое неприятное здесь, что все доходы, полученные с момента получения патента, будут обложены налогами ОСНО, а это НДФЛ 13 %, НДС, налог на имущество.
  • Нельзя уменьшить стоимость патента (налога) на сумму страховых взносов.
  • Ограничение площади торгового зала, зала обслуживания до 50 квадратных метров при ведении деятельности, связанной с общепитом и розничной торговлей.

Условия применения

1) Средняя численность наёмных работников ИП на патенте по всем видам предпринимательской деятельности не должна превышать 15 человек.

2) Деятельность ИП на ПСН не должна осуществляться в рамках договоров простого товарищества или договоров доверительного управления имуществом.

Можно ли по патенту, полученному в одном регионе, осуществлять деятельность и в других регионах (субъектах РФ)? Нет. Патент действует только на территории того региона, в котором он выдан. Например, вы хотите вести бизнес на ПСН в Краснодаре, Екатеринбурге и Нижнем Новгороде. Для этого вы должны получить патент в каждом из этих городов.

Утрата права на патент

Заявление об утрате права на Патент по форме № 26.5-3

• Скачать актуальный бланк № 26.5-3 (формат PDF).

Заявление о прекращении деятельности на Патенте по форме № 26.5-4

• Скачать актуальный бланк № 26.5-4 (формат PDF).

ПРАВО НА ПРИМЕНЕНИЕ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ТЕРЯЕТСЯ:

1) Если с начала года доходы ИП по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн. рублей. При совмещении патентного налогового режима и УСН для соблюдения ограничения в 60 млн. рублей доходы от реализации учитываются вместе по обоим налоговым режимам, а не по отдельности (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

2) Если не оплачена вовремя стоимость патента.

3) Если численность работников ИП по всем видам деятельности превысила 15 человек.

В течении 10 дней с момента утраты права на патент необходимо заявить об этом в налоговую, в которой получали патент, путём подачи заявления по форме 26.5-3.

Также можно добровольно прекратить деятельность на ПСН через подачу заявления по форме 26.5-4 в налоговую, в которой был получен патент. В течение 5 дней вас снимут с учёта.

Как получить патент в 2018 году

Заявление на получение патента по форме № 26.5-1

• Скачать актуальный бланк № 26.5-1 (формат PDF), а также в формате Excel.

• Смотреть образец заполнения форма № 26.5-1.

Необходимо подать заявление в налоговую не позднее, чем за 10 дней до начала применения патента, либо одновременно с документами на регистрацию ИП. Важно знать, что Налоговым кодексом предусмотрена выдача патента только на целое кол-во месяцев в пределах одного календарного года.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *