Как рассчитать ЕНВД для ИП в 2022 году?

В России действует несколько режимов налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

Это дает возможность подбирать оптимальную схему расчетов и уплаты налогов, исходя из специфики бизнеса и его масштабов.

Одним из наиболее востребованных режимов является ЕНВД, предусматривающий уплату одного налога вместо нескольких. Сегодня есть простая возможность произвести расчет ЕНВД для ИП в 2022 году — онлайн-калькулятор.

Как рассчитать ЕНВД для ИП в 2022 году?

Как рассчитывать ЕНВД для ИП

Прежде чем разбираться, как рассчитать ЕНВД для ИП, стоит выяснить, что вообще представляет собой данный режим. Перейти на уплату единого налога могут бизнесмены, прошедшие официальную регистрацию как ИП и соблюдающие несколько условий. Первое — не более сотни наемных работников. Второе — ведение деятельности, предусматривающий возможность работы на «вмененке».

В этот список входят:

  • Розничная торговля на площадях до 150 кв. м.
  • Оказание бытовых услуг.
  • Ветеринарная деятельность.
  • Общепит.
  • Гостиничное хозяйство.
  • Аренда жилых помещений, торговых мест, участков земли.
  • Размещение, распространение рекламы.
  • Обслуживание авто (мойка, ремонт, сервис).
  • Грузоперевозки и доставка пассажиров.

Полный перечень прописан в ст. 346.26 НК РФ. Но местные власти вправе самостоятельно определять виды деятельности, по которым разрешается работать на ЕНВД. В ряде регионов этот режим вообще не действует, в их число входит Москва.

Важно! «Вмененку» планируется отменить в 2021 году.

Как рассчитать ЕНВД для ИП в 2022 году?

Для перехода на ЕНВД нужно в течение 5 дней с момента начала деятельности заполнить заявление в 2-х экземплярах и подать его в ФНС.

В основном документ подается в инспекцию по месту работы предпринимателя, но есть исключения.

Бизнесмены, занимающиеся разносной и развозной торговлей в розницу, перевозками грузов и пассажиров, размещением рекламы на транспорте подают заявку по месту своего жительства.

Налоговикам отводится на рассмотрение вопроса 5 дней. После этого они должны выдать уведомление, которым подтверждается постановка на учет плательщика единого налога.

Бизнесмены на ЕНВД освобождаются от выплаты нескольких налогов:

  • НДФЛ — в отношении заработка, полученного от ведения деятельности по данному режиму.
  • НДС — кроме выплаты при ввозе товаров из-за границы.
  • Налога на имущество физлиц.

Нулевые декларации по этим налогам в ФНС подавать не нужно. Но ИП обязан уплачивать земельный и транспортный налоги, акцизные сборы в установленном порядке. При наличии наемных сотрудников ИП считается налоговым агентом и платит за персонал НДЛ.

Чтобы понять, как рассчитать ЕНВД, нужно определиться с некоторыми понятиями. Сумма налоговой выплаты на этом режиме не зависит от реального дохода. Для каждого вида деятельности устанавливается показатель базовой доходности, а также определяется физический показатель.

Как рассчитать ЕНВД для ИП в 2022 году?

Величину базовой доходности можно узнать из нормативной документации. Физическим показателем может считаться единица транспорта, если речь идет о перевозках, площадь торгового зала в квадратных метрах, если предприниматель открыл магазин. Для небольших точек базовую доходность определяют, исходя из их количества.

Расчет ЕНВД производится с учетом нескольких коэффициентов. Один из них — индекс-дефлятор, находящийся в прямой зависимости от уровня инфляции в стране. На 2022 год показатель составляет 1,915, этот коэффициент увеличивается ежегодно. Муниципальные образования вправе вводить еще один коэффициент, уменьшающий вмененный доход. Он варьируется в пределах 0,005-1.

Важно! Сам ЕНВД составляет 15%, но может быть снижен по решению местных властей до 7,5%.

За какой срок это нужно делать

Отчетным периодом на данном режиме является квартал, по его итогам нужно платить единый налог. Срок уплаты — до 25 числа первого месяца в очередном квартале. Т. е. выплатить налог за четвертый квартал следует до 25 января наступившего года. Подача декларации осуществляется по тому же принципу, но до 20-го числа. Если этот день оказался праздничным, срок продлевается на день.

Как рассчитать ЕНВД для ИП в 2022 году?

За несоблюдение сроков предоставления декларации предпринимателя ждет штраф в 5% от суммы налога, который нужно уплатить, за каждый месяц просрочки. Штраф не может превышать 30% налоговой выплаты или быть ниже 1 000 рублей. То же самое касается несвоевременной налоговой выплаты. За просрочку ежедневно начисляется пеня, за неуплату — штраф в 20% от суммы долга.

Важно! Если предприниматель не знает, как рассчитывается ЕНВД, и рискует допустить ошибку, лучше обратиться за помощью к специалистам либо воспользоваться специальным калькулятором.

Использование калькулятора

Калькулятор ЕНВД позволяет самостоятельно посчитать сумму налога, подлежащего выплате. Для этого достаточно нескольких несложных действий:

  1. Выбрать из предложенных вариантов вид деятельности.
  2. Физический показатель и базовая доходность определятся автоматически.
  3. Ввести актуальную величину физического показателя.
  4. Коэффициент-дефлятор программа тоже определит сама.
  5. Найти в локальной нормативной документации коэффициент, корректирующий базовую доходность.
  6. Нажать кнопку расчета налога.

Программа считает сумму за месяц. Поскольку в квартале три месяца, полученный показатель нужно умножить на 3.

Как рассчитать ЕНВД для ИП в 2022 году?

При расчете следует учитывать несколько нюансов. Один из них касается физического показателя, величина которого ограничена законодательством по видам деятельности:

  • Площадь торгового зала в одном объекте торговли не может превышать 150 кв. м.
  • Такое же ограничение действует для объектов общепита.
  • В автопарке ИП, занимающегося перевозками, разрешается содержать до 20 единиц транспорта.
  • В объектах, предоставляющих услуги временного проживания, площадь ограничивается 500 кв. м.

Для всех видов деятельности максимальное среднесписочное число сотрудников — 100 человек. Если указать некорректный физический показатель, то и налог будет рассчитан неправильно.

Важно! Коэффициент корректировки базовой доходности возможно найти через веб-сайт ФНС либо узнать в своей налоговой инспекции.

Для подсчета налога за неполный месяц следует величину, рассчитанную для целого месяца, умножить на число дней, в которые велась деятельность на протяжении месяца, а затем разделить на количество дней в этом месяце.

Если видов деятельности, подпадающих под режим ЕНВД, несколько, то налоги для каждого из них рассчитываются по отдельности. Порядок подсчета остается тем же, полученные суммы нужно сложить. Когда деятельность осуществляется в разных регионах, налог выплачивается по каждому ОКТМО отдельно.

Как рассчитать ЕНВД для ИП в 2022 году?

ИП на ЕНВД обязан вести учет физических показателей. Однако в НК не предусмотрена четкая форма такой отчетности, поэтому требования налоговиков относительно наличия «книги ЕНВД» с отдельными разделами для доходов и расходов не могут считаться законными. Но вести учет все же нужно, на основе этих данных впоследствии рассчитывается налог.

Вести бухучет и предоставлять соответствующую отчетность бизнесмены на данном режиме не обязаны. ИП с работниками сдают отчетность за персонал.

ЕНВД разрешается совмещать с другими схемами налогообложения. Но это правило работает только для разных видов деятельности. Вести одну и ту же деятельность на нескольких режимах одновременно нельзя.

Налоговый учет при таком совмещении ведется раздельно. То же самое касается сдачи отчетности и налоговых выплат. Это значит, что доходы и затраты по видам деятельности на ЕНВД нужно отделять от финансовых поступлений и расходов по другим видам деятельности.

Важно! Если расходы разделить не получается, то их делят на две части пропорционально прибыли нарастающим итогом, рассчитывая с начала календарного года.

Формула и ее использование на примере розничной торговли

Формула ЕНВД выглядит следующим образом:

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х15%

  • БД — базовая доходность;
  • ФП — физический показатель;
  • К1 — коэффициент-дефлятор;
  • К2 — коэффициент корректировки;
  • 15% — размер налога (если в регионе не установлен иной показатель).

Рассмотрим пример расчета ЕНВД для розничной торговли — магазина площадью 10 кв. м., расположенного в торговом центре. Показатель базовой доходности составит 1800 рублей за один квадратный метр.

Физическим показателем здесь будет площадь помещения, которое арендует ИП — 10 кв. м. Коэффициент К1 в 2022 году равен 1,915.

Будем считать, что в этом населенном пункте К2 составляет 1, а ставка не снижалась региональными властями и составляет максимальные 15%.

Тогда расчет по формуле будет выглядеть так:

ЕНВД=1800х10х1,915х1х15%=5 171 руб.

Для подсчета налога за квартал умножим полученную цифру на 3. Итоговый показатель составляет 15 513 руб. Именно такой налог придется уплатить бизнесмену при подобных условиях работы.

Данные о расчете налога предприниматель обязан отражать в декларации ежеквартально. Для этого предназначен второй раздел формы. Здесь прописываются данные об адресе ведения деятельности, показатели из формулы расчета. Для каждого отдельного вида деятельности заполняется новый лист.

Как уменьшить сумму ЕНВД

Но у предпринимателей есть возможность платить в бюджет меньше. На «вмененке» закон разрешает сокращать налоговую выплату на страховые взносы:

  • Для ИП с нанятыми сотрудниками — до 50% за счет выплаты взносов за работников.
  • Бизнесмены, работающие самостоятельно, вправе не платить налог, если его сумма оказалась меньше уплаченных за себя взносов.

Фиксированный страховой сбор для ИП в 2022 году равен 36 238 руб., из которых 6 884 руб. приходится на медицинское страхование, 29 354 — на пенсионное.

Важно! Если ИП заработал больше 300 000 руб., в ПФР дополнительно направляется 1% превышения.

Читайте также:  Необходимо ли при регистрации ООО на квартиру предоставлять гарантийное письмо от собственника квартиры?

Еще один способ уменьшения налоговой выплаты — получение компенсации на покупку кассового оборудования нового образца.

В таких обстоятельствах предусмотрен вычет в размере 18 000 руб. за каждую онлайн-кассу. Возмещение предоставляется не только за приобретение оборудования, но и за его модернизацию, настройку, подключение.

Но сумма компенсации не будет выше указанной, даже если предприниматель потратил больше.

Для расчета ЕНВД существует достаточно простая формула. Однако ошибки в подсчетах могут привести к штрафам, поэтому лучше подстраховаться и воспользоваться онлайн-калькулятором.

В таких сервисах некоторые показатели определяются автоматические, поэтому ИП не приходится тратить время на поиски нужных значений в информационных базах.

Результаты расчетов всегда нужно отражать в декларации, которая подается в налоговую службу ежеквартально в установленные сроки. За нарушение этих сроков предусмотрены пени и штрафы.

Лимит кассы на 2022 год: образец приказа с приложением расчета

Компания должна установить максимальную сумму наличных, которая может постоянно находиться в кассе: для этого определяют лимит кассы. Образец приказа с приложением расчета — ниже на странице.

Вести кассу удобно и просто в МоемСкладе: кассовые операции, отслеживание остатков, печать расходных и приходных ордеров, регистрация розничных продаж через рабочее место кассира, а также автоматическое создание ПКО при закрытии смены и формировании Z-отчета на торговой точке. Попробуйте МойСклад — в первые две недели все возможности сервиса полностью бесплатные.

Здесь же можно бесплатно скачать приказ о лимите кассы на 2022 год.

Приказ издает руководитель организации на любой срок — месяц, квартал, год и т.д. Срок действия лимита кассы можно не указывать. Тогда с ним можно работать до издания нового приказа. Формулы расчета и наглядные примеры — далее.

Как рассчитать лимит кассы на 2022 год

Компания самостоятельно устанавливает порядок расчета лимита кассы. Есть два варианта: на основе выручки организации или объема выдачи наличных

Расчет лимита кассы: по выручке

Первый способ основан на показателях фактической или планируемой выручки организации. Он подойдет скорее тем, кто продает товары или оказывает услуги за наличный расчет. В этом случае формула лимита кассы будет:

Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни

Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней компании. Выбирать его можно произвольно, учитывая, например, сезонность или «пиковые» поступления прошлых лет.

Дни — это число рабочих дней между датами сдачи денег в банк, продолжительность этого периода должна быть не более 7 дней, а в местностях, где нет банка — не более 14.

Пример. В 4 квартале в кассу ООО «Солнышко» поступило:

  • в октябре — 130 500 рублей,
  • в ноябре — 345 000 рублей,
  • в декабре — 146 900 рублей.

Деньги сдаются в банк ежедневно. Как рассчитать лимит кассы на 2022 год?

Рассчитываем по формуле выше:

(130 500 руб. + 345 000 руб. + 146 900 руб.) / ( 22 дня + 20 дней + 21 день) х 1 = 9879,4

Полученную цифру надо округлить до целых рублей. Таким образом, лимит кассы равен 9879 рублей.

Расчет лимита кассы: по объему выдачи наличных

  • Второй способ подойдет тем, кто в основном пользуется наличными деньгами для оплаты покупок или услуг. Формула лимита кассы будет основана на объеме выдачи наличных:
  • Лимит = Выдача / Расчетный период х Дни
  • Пример. ООО «Тигр» в 4 квартале 2017 года выдало сотрудникам подотчет на оплату хозтоваров:
  • в октябре — 30 000 рублей,
  • в ноябре — 45 000 рублей,
  • в декабре — 60 000 рублей.

Деньги снимали с расчетного счета раз в 5 рабочих дней.

Расчет лимита кассы будет такой:

(30 000 руб. + 45 000 руб. + 60 000 руб.) / (22 дня + 20 дней + 21 день) х 5 = 10714,3

Округляем до целых рублей, получаем 10 714 рублей.

Кассовая дисциплина при онлайн-кассах в 2022 году

Кассовая дисциплина предполагает соблюдение правил проведения наличных расчетов, в том числе и определение лимита кассы.

Так как касса применяется не только в торговых организациях, но и там, где есть перемещение наличных, кассовая дисциплина касается всех юрлиц. Например, ККТ нужна при:

  • выплате зарплаты,
  • инкассации денег,
  • возврате или выдаче заемных средств,
  • получении или сдаче наличных в банк,
  • расчетах с подотчетными лицами.

В 2018 году онлайн-кассы обязаны были начать использовать при наличных расчетах все ООО и ИП, кроме плательщиков ПСН и ЕНВД с услугами и вендингом.

До 1 июля 2019 года должны были перейти на онлайн-кассы предприниматели на ЕНВД и ПСН без наемных сотрудников.

Если было принято решение нанять работника до 1 июля 2019 года, нужно установить кассу в течение месяца с того момента, как был подписан договор. Подробнее: Онлайн-кассы и малый бизнес.

При использовании онлайн-кассы юрлица все равно должны заполнять ПКО, РКО, кассовую книгу и определять лимит кассы. Но некоторые документы можно не вести.

Так, после установки онлайн-кассы уже не обязательно использовать журнал и справку кассира-операциониста.

Лимит кассы для малых предприятий в 2022 году

В 2022 году лимит кассы для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей можно не устанавливать.

Всем ИП также разрешается не применять приходные и расходные ордеры и кассовую книгу, то есть кассовая дисциплина для них упрощена.

Подтверждать полученную выручку при ведении учета без ПКО и РКО можно Z-отчетами или бланками строгой отчетности. Но отказ от ордеров может усложнить контроль за работниками: не будет подтверждения, что сотрудник получил деньги.

Если вы отказались от лимита кассы, нужно издать приказ о его отмене. Обязательно укажите в документе, с какого числа меняется кассовый порядок. Как рассчитать ЕНВД для ИП в 2022 году?

Разберем подробнее кассовую дисциплину для ИП и организаций на разных налоговых режимах, в том числе и тех, кто использует онлайн-кассы.

Кассовая дисциплина для ИП на УСН в 2022 году

Применение упрощенной системы налогообложения не освобождает ИП от соблюдения требования кассовой дисциплины.

У индивидуальных предпринимателей на УСН есть свои особенности:

  • Они должны фиксировать кассовые операции в Книге учета доходов и расходов (КУДиР).
  • Если предприниматель на УСН взял деньги из кассы на личные цели, отражать эту операцию в КУДиР не нужно (т. к. это не считается расходом при УСН).
  • Устанавливать лимит кассы, вести ПКО, РКО и кассовую книгу не обязательно — предприниматель сам выбирает способ учета.

Кассовая дисциплина для ИП на ЕНВД в 2022 году

ИП на ЕНВД также могут отказаться от лимита остатка наличных в кассе, как и от ведения приходных и расходных ордеров. Кроме того, они могут не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Им достаточно выдавать кассовые чеки и квитанции — документы, подтверждающие получение наличных. Подробнее: отсрочка онлайн-касс до 2021 года.

До дедлайна еще есть время, но лучше поставить онлайн-кассу заранее. Во-первых, будет время освоиться с новыми правилами, во-вторых, успеете оформить налоговый вычет до 18 000 рублей, в-третьих — сможете сразу оценить преимущества:

  • удобство расчетов,
  • экономию на печати БСО,
  • простоту в инвентаризации,
  • оперативность в обслуживании покупателей.

Закажите кассу у нас — в комплекте ОФД и ФН на 15 или 36 месяцев и кассовая программа «Касса МойСклад» для Win, Android или Linux. Мы проведем онлайн-обучение и поможем импортировать товары и цены.

Кассовая дисциплина для ООО на УСН в 2022 году

У кассовой дисциплины для ООО есть особенности. Обратите внимание, что:

  • Надо устанавливать лимит кассы и обеспечивать его соблюдение.
  • Компании должны вести ПКО, РКО и кассовую книгу.
  • Внутри компании назначается сотрудник, ответственный за правильность проведения кассовых операций.
  • Надо фиксировать все операции с денежными средствами.
  • Полученные средства должны использоваться только на те цели, на которые они выдавались.
  • У ООО есть расходы, где нельзя использовать наличные. Например, платежи за аренду недвижимости, выплаты по дивидендам или процентов по кредиту.

При расчетах наличными сумма сделки не должна превышать 100 000 рублей. Но если покупатель — физлицо, ограничений нет. Более 1 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад Начать использовать

Часто задаваемые вопросы о лимите кассы

Какой лимит наличных денег в кассе могут установить малые предприятия?

Для малых предприятий в 2022 году лимит кассы можно не устанавливать. Подтверждение — указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Если же компания решила определить лимит кассы, формула будет зависеть от объема выручки или выдачи денег. Читайте подробнее >>

Как часто компания должна пересчитывать лимит кассы?

Как рассчитать налог ЕНВД

Налог по ЕНВД рассчитывается от суммы потенциального дохода, который утверждается законодательно по видам деятельности. Расчет следует делать по специальной формуле. Реальный доход бизнеса при ЕНВД не важен. Поэтому налог вы обязаны платить, даже если не работали, и у вас не было дохода. Помочь вам с проведением расчетов могут квалифицированные юристы по налогообложению.

  • Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
  • Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
  • С этим вопросом могут помочь 131 юристов на RTIGER.com
Читайте также:  Может ли ип стоять на учете в центре занятости и получать пособие?

Решить вопрос >

Требования для применения ЕНВД

Перейти на вмененный налог могут ИП или ООО, которые не являются крупными предпринимателями и отвечают таким требованиям:

  • деятельность разрешена для ЕНВД в регионе ведения бизнеса;
  • штат сотрудников не более 100;
  • площадь общепита или торговая не больше 150 кв. м.;
  • доля юридического лица в уставном капитале ООО не больше 25%;
  • бизнес не связан с передачей в аренду АЗС и АГЗС;
  • деятельность не осуществляется в рамках простого товарищества;
  • площадь помещений или земельных участков, которые сдаются в аренду, не должна превышать 500 кв. м.

Полный список требований для перехода на вмененный налог изложен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Основные особенности налога на вмененный доход

  1. Деятельность на едином вмененном налоге можно вести в любом месте, а не только по прописке. Например, вы можете жить в Туле, а бизнес на ЕНВД вести в Казани. Если деятельность ведете в нескольких регионах, то и вставать на учет нужно во всех налоговых инспекциях, и отчитываться, и налог платить в каждую из них отдельно.

    По месту прописки ИП или регистрации ООО надо вставать на учет только по таким деятельностям:

    • розничная торговля с доставкой;
    • размещение рекламы на транспорте;
    • перевозка грузов и пассажиров.
  1. Деятельности, разрешенные для вмененного налога, отличаются территориально и даже в пределах одного населенного пункта.

    Поэтому бизнес можете открыть в регионе с самым низким региональным коэффициентом.

  2. «Вмененку» можно совмещать с другими налоговыми системами по сферам деятельности, например, с УСН или общей системой с НДС. Вести один вид деятельности на нескольких системах запрещено.
  3. Налог на вмененный доход заменяет НДФЛ, НДС (кроме ввозного), налог на прибыль и на имущество.

  4. Нулевая декларация по ЕНВД запрещена, поэтому налог надо платить даже не имея дохода. Иначе возможен штраф от 5 до 30% от рассчитанной суммы налога.
  5. Декларация подается ежеквартально до 20 числа, а оплату надо производить до 25 числа следующего за отчетным.
  6. Можно работать без бухгалтера.

    Стоит один раз правильно заполнить декларацию и потом достаточно просто копировать. Если меняются какие-то показатели, меняете их в формуле и все.

Если у вас в течение квартала меняется физический показатель, надо это брать во внимание, когда будете рассчитывать налог. Подобные изменения учитываются с начала месяца. Например, в 1 квартале у вас было 10 сотрудников.

В июне уволилось 2. Значит, когда будете рассчитывать налог по ЕНВД за 2 квартал, физические показатели будут такие: за апрель и май по 10 человек, а за июнь 8.

Формула для расчета суммы ЕНВД

  1. Рассчитывать сумму налога по ЕНВД нужно по формуле:
  2. ((БД х ФП х К1 х К2 х ОДК) / ДК) х 15%,
  3. где:
  • БД — базовая доходность бизнеса, которая утверждена в ст. 346.29 НК РФ.
  • ФП — физический показатель, которым выступает площадь, количество сотрудников или машин.
  • К1 — коэффициент инфляции. Обычно его утверждают законодательно в ноябре текущего года на следующий год. На 2019 г. К1 равен 1,915.
  • К2 — региональный понижающий коэффициент, который устанавливают муниципальные образования. К2 может варьироваться от 0,005 до 1. Перед тем как рассчитывать налог, уточните ставку К2 в налоговой инспекции по месту ведения бизнеса.
  • 15% — ставка налога;
  • ОДК — количество фактически отработанных дней в квартале;
  • ДК — количество календарных дней в квартале всего.

Пример расчета налога по «вмененке»

  1. Рассчитаем сумму налога за 2 квартал для розничной торговли в стационарном помещении с торговым залом площадью 50 кв.м. Подсобные помещения для вмененного налога не учитываются. Работали май, июнь и 15 дней в апреле. Региональный коэффициент возьмем равным 1.

((1800 х 50 х 1,915 х 1 х 76) / 91) х 15% = 21591.

  1. Рассчитаем налог для бытовых услуг для ИП: работали 3 полных месяца во 2 квартале. В штате 2 сотрудника плюс сам ИП.

7500 х 3 х 1,915 х 1 х 3 х 15% = 19389.

Это не окончательные суммы налога. Его еще можно уменьшить.

Способы уменьшения налога по ЕНВД

  1. Уменьшить размер вмененного налога на 100% на сумму уплаченных взносов за себя. Это могут делать только ИП.
  2. Уменьшить рассчитанный к уплате налог на 50% на сумму уплаченных взносов за работников. Такая возможность дается ИП и ООО.

  3. Вести деятельность на ЕНВД в регионе с самым низким коэффициентом К2.
  4. Уменьшить физические показатели. При этом не обязательно увольнять персонал.

    Можно перевести часть сотрудников с «вмененки» на другую деятельность, которая облагается иным налогом, например по УСН. Еще можно уменьшить торговую площадь. Не нужно сдавать часть своей площади в аренду или продавать.

    Достаточно просто перевести площадь из-под столовой или торговли в подсобную.

  5. Совместить ЕНВД с другой системой налогообложения по видам деятельности.

Источники:

Глава 26.3. НК РФ. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ст.ст. 346.26 — 346.33)

Сайт ФНС. ЕНВД: общие понятия, условия перехода, формула расчета

Как рассчитать ЕНВД для ИП | Вмененная система налогообложения — расчет налога в 2022

Информация актуальна на момент размещения. 10.10.2017.

Для многих частных бизнес-инициатив, которые вправе реализоваться небольшим числом сотрудников, вмененная система налогообложения для ИП является наиболее удобной.

В текущем году метод расчета единого налога для индивидуальных предпринимателей остался прежним, никаких изменений на этот счет не происходило. Поэтому все правила учета, создание отчета и прочее остаются прежними.

В каких случаях предприниматель имеет полное право оплачивать ЕНВД

  • Под определением вмененная система налогообложения для ИП подразумевается система налогообложения, в которой предполагается предоставления определенного ряда преференций уязвимой категории налогоплательщиков.
  • Во всех странах мира, в том числе и в Российской Федерации незащищенными слоями по праву считается малый бизнес.
  • Основные условия осуществления предпринимательской деятельности, по которым предприниматель вправе получать статус плательщика единого налога, в том числе и сведения о том, какие необходимо оплачивать налоги на ЕНВД, четко прописаны в Налоговом Кодексе РФ.
  • Индивидуальный предприниматель имеет полное право перейти на ЕНВД при соблюдении следующих условий:
  • на протяжении отчетного периода количество сотрудников не превышало отметки в 100 человек;
  • все операции осуществлялись в строгом соответствии с теми видами действий, которые позволяют переходить на ЕНВД.

Если говорить о разновидности предпринимательской деятельности, при которой позволяется переход на единый вмененный налог для ИП, то в них входят:

  • предоставление услуг ветеринарных учреждений;
  • ремонт и обслуживание автомобилей любых марок;
  • осуществление розничной торговли на площади, не превышающей 150 кв. метров, в том числе и продаже с помощью переносных торговых точек;
  • услуги общественного питания с площадью зала не больше 150 кв. метров;
  • предоставление бытовых и рекламных услуг.

Определенные требования, которые регламентируются Федеральными законами, могут четко конкретизироваться районными органами.

Стоит отметить, что следует уточнять в районных органах ФН о возможности использования ЕНВД по своему виду предпринимательской деятельности.

Возможность перехода на иную налоговую систему

Желание перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения в большинстве случаев становится по причине:

  • самого желания индивидуального предпринимателя;
  • превышение числа наемных рабочих за отчетный период.

Важно отметить, что по собственному желанию индивидуальный предприниматель может перейти только с начала нового года.

Бухгалтерская и налоговая отчетности при ЕНВД

Ключевой особенностью для ИП, которые находятся на едином налоге, является факт отсутствия необходимости вести бухгалтерскую отчетность. Это очень удобно для тех ИП, которые осуществляют одну либо несколько разновидностей предпринимательской деятельности в пределах ЕНВД.

  1. В том случае, если предприниматель совмещает хозяйственные операции, которые попадают не только под единый налог, то необходимость в бухгалтерском учете обязательна.
  2. Данная потребность четко регламентируется статьей 346 Налогового Кодекса РФ.
  3. Более того, важно отметить тот факт, что при ЕНВД нужно в обязательном порядке соблюдать кассовую дисциплину.
  4. В сервисе FreshDoc есть необходимые шаблоны бухгалтерских документов для ИП.

Отчетность для налоговой инспекции

В конце прошлого года декларация немного изменилась Министерством финансов РФ. Однако что касается самого расчета, то он остался прежним.

Исходя из этого, размер единого налога остался прежним, который и был в прошлом году. Прежде чем начать заполнять декларацию, индивидуальному предпринимателю необходимо обратиться в местный ФНС за такой информацией, как:

  • коды ОКТМО;
  • коэффициент корректировки К2, который для каждого региона свой;
  • ставку ЕНВД, которая устанавливается местным органом ФНС.

Как рассчитать ЕНВД

Многие задаются вопросом: как рассчитать ЕНВД для ИП? Сделать это не составит труда.

«Вмененка для ИП» рассчитывается на основании информации о предпринимательской деятельности в отчетный квартал:

  • физический показатель, который был задействован в плане получения прибыли;
  • количество дней, которые были отработаны.

Физический показатель в первую очередь зависит от ОКВЭД и прибыли по определенной деятельности, которая прописана в Налоговом Кодексе.

Более того, на показатель еще и влияет количество сотрудников, которые работают на предпринимателя. При осуществлении розничной торговле — влияет непосредственно сама площадь.

Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2021 году? Прежде чем начать расчеты, следует умножить налоговую базу на местный региональный коэффициент К2, а также на коэффициент К1, который определяется непосредственно на Федеральном уровне. На сегодня он составляет 1,798.

Из полученной суммы определяется 15% и это является размер оплаты по ЕНВД для индивидуальных предпринимателей.

Рассчитать его несложно и на это необходимо всего несколько минут при условии, что известна вся необходимая информация.

Расчет ЕНВД для ИП грузоперевозки 2022 — Права пенсионеров и инвалидов

Предприниматели, занятые грузоперевозками, имеют право на применение специального режима налогообложения ЕНВД. Однако, такой налоговый режим имеет некоторые особенности в расчете налога, который зависит не от полученного ИП дохода, а от базовой доходности. В статье рассмотрим порядок расчета ЕНВД для ИП, занятых перевозками груза, в 2022 году, а также приведем пример расчета.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход представляет собой специальный налоговый режим, предусматривающий особый порядок определения налоговой базы и объекта налогообложения. Данный налоговый режим предусматривает освобождение от уплаты некоторых федеральных и местных налогов.

ЕНВД вправе применять компании и ИП, осуществляющие деятельность, попадающую под перечень ст. 346.26 НК РФ. Причем местные власти региона также должны включить данный вид деятельности в перечень разрешенных к применению на этой территории. Предприниматели, занятые транспортными услугами, имеют право применять ЕНВД, если в их распоряжении находится не более 20 транспортных единиц.

При выборе данной налоговой системы, предприниматель при определении налогооблагаемой базы будет отталкиваться не от реального, а от вмененного дохода, установленного НК РФ. Таким образом, реально полученный ИП доход не будет иметь никакого значения для расчета налога. Определить его можно заранее и понять, на какую налоговую нагрузку придется рассчитывать.

Система налогообложения предпринимателей, занятых грузоперевозками

Грузоперевозки являются довольно популярным видом деятельности среди индивидуальных предпринимателей. Выбор предпринимателями налогового режима будет определяться индивидуальными особенностями деятельности. При оказании подобных услуг предприниматели используют транспорт, который находится либо в собственности лица, либо принадлежит ему на правах временного пользования.

Среди особенностей данного вида деятельности можно выделить следующие:

  1. Необходимость выписки путевых листов по каждой поездке. Документ выписывается независимо от того, к какой категории относится водитель. Даже если за руль сел сам предприниматель, то путевой лист должен быть выписан, причем даже для поездок по городу. Бланк путевого листа предпринимателя отличается от того, что используется юрлицами. Оформление документа производится по строгим правилам и обязательно с участием медработника.
  2. Необходимость выдачи водителю трудового договора, а также доверенности на управление ТС. Если водитель не принят в штат, то договор заключается с компанией, предоставившей данного водителя и ТС в аренду.
  3. Необходимость ведения книги учета путевых листов.
  4. Обязательное заключение договоров транспортной экспедиции.

Условия применения ЕНВД

Предприниматели, занимающиеся грузоперевозками могут встать на учет как плательщики ЕНВД, если выполняются некоторые условия:

  1. В регионе местными властями для данного вида деятельности введен ЕНВД.
  2. Предприниматели для оказания услуг по грузоперевозке используют до 20 ТС.
  3. Предприниматели осуществляют свою деятельность не по договорам простого товарищества, либо доверительного управления имуществом.
  4. ИП не относится к категории крупнейших налогоплательщиков.

Для того, чтобы встать на учет в ФНС в качестве плательщика ЕНВД, необходимо подать соответствующее заявление в срок до 5 дней с дата применения данного режима.

Расчет ЕНВД для ИП грузоперевозки 2022

  • Единый налог при такой системе налогообложения как ЕНВД рассчитывается по формуле:
  • ЕНВД = БД х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х К1 х К2 х НС
  • БД – базовая доходность за 1 месяц;
  • ФП1, ФП2 и ФП3 – физический показатель за первый, второй и третий месяц квартала соответственно;
  • К1 и К2 – коэффициенты, корректирующие базовую доходность;
  • НС – ставка налога.

Важно! Для того, чтобы определить величину базовой доходности, следует обратиться к Налоговому кодексу (п.3 ст.346.29 НК РФ). Выбрать нужно свой вид деятельности и узнать значение базовой доходности. Полученная сумма подлежит корректировке на коэффициент К1 и К2.

Если рассматривать отдельно грузоперевозки, то базовая доходность для них равна 6000 рублей. Физический показатель равен числу транспортных средств, которые перевозят грузы.

 Коэффициент-дефлятор К1 учитывает изменение потребительских цен на услуги в прошлом периоде. Значение данного коэффициента устанавливают каждый год Минэкономразвитием на следующий год.

В 2022 году данный коэффициент равен 1,915, что составило на 2,5% больше, чем в 2018 году.

Корректирующий коэффициент К2 необходим для учета таких особенностей деятельности, как сезонность, место ведения деятельности, ассортимент услуг (товаров), режим работы и т.д.

Величина данного коэффициента устанавливается местными властями на год в пределах следующих значений: от 0,005 до 1.

Если до начала календарного года местными властями не была утверждена новая величина коэффициента, то свое действие продолжает величина, принятая на текущий год. статью ⇒ ЗАЯВЛЕНИЕ НА ЕНВД ДЛЯ ИП 201

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы

Важно! Рассчитанный налог ЕНВД может быть уменьшен на уплаченные предпринимателем страховые взносы. Возможность уменьшения ЕНВД на страховые взносы зависит от того, есть ли у предпринимателя наемные работники или нет.

Наемный персонал Уменьшение ЕНВД
Предприниматели без наемных сотрудников Могут уменьшить ЕНВД до 100% на страховые взносы, уплаченные за себя
Предприниматели с наемными работниками Могут уменьшить ЕНВД до 50% на страховые взносы, уплаченные за себя и за своих работников

Напомним, что предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя. В 2022 году они должны уплачивать следующие суммы:

  • ПФР – в размере 29 354 рублей (а также 1% с доходов предпринимателя, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей);
  • ФОМС – в размере 6 884 рубля.

Данные суммы взносов уплачиваются за год и их размер теперь не зависит от величины МРОТ.

Куда оплачивать страховые взносы Сумма, рублей Сроки уплаты
В ФНС на пенсионное страхование в фиксированном размере 29 354,00 До 31 декабря 2022 года
В ФНС на медицинское страхование в фиксированном размере 6 884,00 До 31 декабря 2022 года
В ПФР на пенсионное страхование с доходов, свыше 300 тыс. рублей за 2022 год 1% с доходов свыше 300 000,00 (но в общей сложности платежи ИП за себя не должны превышать 234 832,00 рублей) До 1 июля 2022 года

Пример расчета ЕНВД

Предположим, что у предпринимателя Иванова И.И. есть 3 автомобиля и он занимается грузоперевозками. Местными властями региона, в котором Иванов осуществляет свою деятельности, коэффициент К2 установлен в размере 1.

Физический показатель в данном случае равен числу авто, задействованных в грузоперевозках, то есть 3. К1 в 2022 году равен 1,915.

Исходя из того, что базовая доходность для грузоперевозок равна 6000 рублей, рассчитаем налог за квартал:

ЕНВД за квартал равен 6000 х (3+3+3) х 1,915 х 1 х 15% = 15 512 рублей.

Страховые взносы Иванов перечисляет за себя ежеквартально в размере: 9059,00 рублей, а также за своих работников. Так как у Иванова есть наемные работники, то налог он может уменьшить не более, чем на 50%. Таким образом, в ФНС нужно будет уплатить ЕНВД в размере 7756,00 рублей.

Особенности налогообложения ИП на ЕНВД

Предприниматели, уплачивающие ЕНВД, освобождены от уплаты налога на имущество, НДС и НДФЛ. Освобождение от указанных налогов распространяется только на операции, имеющие отношение к видам деятельности, попадающим под ЕНВД.

Если предприниматель получит доходы по иным видам деятельности, то с него нужно будет оплатить налоги исходя из того налогового режима, с которой совмещается ЕНВД. Вмененку предприниматель может совмещать с УСН, ОСНО, ПСН и ЕСХН. статью ⇒ НАЧИСЛЕНИЕ ЕНВД ПРОВОДКИ

Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации для ИП

Уплата ЕНВД производиться ежеквартально. Кроме того, налогоплательщики также обязаны каждый квартал сдавать декларацию по ЕНВД.

Действие налогоплательщика Сроки
Представление декларации в ИФНС До 20 числа месяца, следующего за кварталом
Уплата налога До 25 числа месяца, следующего за кварталом

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *