Как сняться с учета на ЕНВД?

Прежде чем заняться вопросом снятия с учета ЕНВД, давайте разберемся что значит эта аббревиатура. Для мелких и средних предпринимателей с 2013 года была введена так называемая «вмененка». Это единый налог, который был вменен налогоплательщикам на предполагаемый доход.

То есть, предприниматель должен платить налог не на фактически полученный доход, а на предполагаемый или вмененный. Причем после уплаты такого налога фискальным органам уже не важно как на самом деле у вас обстоят дела, работаете вы себе в убыток или получаете огромную прибыль.

Общая информация

Сегодня предприниматель решает самостоятельно, какой системой налогообложения ему пользоваться. Но, что касается ЕНДВ, то эта система подойдет не всем. В отдельных случаях переходить на такую систему законодательство не разрешает. Нельзя самостоятельно перейти на ЕНДВ, если вы

• Платите большие суммы налогов в бюджет;
• Содержите столовую или другое место общественного питания в социальной сфере, а также в области здравоохранения или образования;
• Увеличили свой персонал до количества более сотни сотрудников за год;
• Владеете своей организацией совместно с другими организациями и доля их участия больше 25%;
• Сдаете в аренду заправки и газовые заправки.

Подробнее о всех нюансах данного налога можно посмотреть в Налоговом кодексе.

Нормативное регулирование вопроса

В случае прекращения коммерческой деятельности или при переходе на иную систему налогообложения коммерсанту нужно будет подать заявление на прекращение деятельности по данной системе. Такое заявление должно быть подано в налоговую в срок 5 дней после того, как было принято решение о закрытии предпринимательской деятельности или переходе на другой режим налогообложения.

В заявлении нужно будет указать дату закрытия вашей деятельности. Эта информация будет считаться вашей датой снятия с учета в налоговой по системе ЕНДВ. Это также относится и к ситуации, когда вы самостоятельно переходите на другой режим налогов или в случае, когда фискальные службы выносят решение о принудительном переходе.

Причины снятия с учета ЕНДВ

Итак, вы работаете и исправно платите налоги по системе ЕНДВ. Но, приходит время, когда вам необходимо изменить свою систему платежей в бюджет. Рассмотрим подробно все причины, которые могут привести к таким изменениям.

1. Вы самостоятельно решили перевести свой бизнес на другую систему налогообложения. В этом случае нужно будет подождать до начала года;
2. Состав работающих сотрудников в вашей компании превысил 100 человек. Здесь за дату закрытия деятельности следует взять конечный день месяца, когда наступила такая ситуация;
3. У вас изменилась структура уставного капитала. Это относится к различным организациям или предприятиям. Например, если изменения наступили в марте, то дату завершения работы в заявлении следует поставить 31 марта;
4. Вы перестали предоставлять те услуги, которые попадают под ЕНДВ;
5. Местные органы власти решили, что та деятельность, которую ведет ваше предприятие, больше не попадает под юрисдикцию данного налога.

Обратите внимание! Когда ваше предприятие или офис закрывается, например, на ремонт, налоги все равно нужно платить в сроки, прописанные в законе.

Заявление и уведомление

Формы

Заполнить бланк заявления для налоговой нужно по специальной форме снятия ЕНДВ-3 или ЕНДВ-4.

При этом:

• Бланки таких заявлений должны быть заполнены одинаковыми синими или черными чернилами и в одном экземпляре.
• Обязательное требование к написанию, это печатный шрифт. Если вы допустите ошибку при заполнении и попытаетесь исправить ее обычным корректором, такое заявление вам вернут обратно.
• Лучше всего распечатать бланк и заполнить его в спокойной обстановке, чтобы избежать ошибок.
• Следует помнить, что налоговый инспектор должен поставить свою визу на заявлении и именно эта отметка и будет служить датой подачи и приема заявления.

Если вы решили отправить письмо почтой, нужно отправлять его заказным письмом. В данном случае дата отправки будет считаться датой подачи заявления.

После этого у налоговой будет 5 рабочих дней для того, чтобы рассмотреть ваше заявление и принять по нему решение. Решение может быть положительным, и вас снимут с учета. Но возможно и появление вопросов. В этом случае, налоговый инспектор обязательно известит вас об этом.

Пример заполнения

В верхней части указываем ИНН индивидуального предпринимателя. Следующей строкой заполняется код вашей налоговой, где вы стоите на учете. Вводим четырехзначный код. Если вы не знаете какие цифры нужно писать, поищите их в ваших регистрационных документах или позвоните в свою налоговую. Например, ИНН 770857654543, Код налоговой 5131.

Следующим вашим действием будет внесение своих фамилии, имени и отчества печатными буквами. Укажите свой ОГРНИП. Это 15-значный набор цифр, который тоже можно найти в своем регистрационном свидетельстве. Например, ИВАНОВ ИВАН ВАСИЛЬЕВИЧ, ОГРНИП 10077612376893

После этого выберите причину, из-за которой вы прекращаете свой режим налогообложения:

• «1» — если вы закрываетесь;
• «2» — в случае перехода на другую систему налогов;
• «3» — по причине невозможности использовать эту систему. К примеру, у вас много сотрудников;
• «4» — вы больше не предоставляете те услуги, которые попадают под данный налог.

Как ИП смог сняться с учета на ЕНВД в конце квартала и избежать доначислений | Компания права Респект

Назначение аналитической записки – информировать руководителя организации о существующих и возникающих рисках законодательства, осложняющих его жизнь и работу

• Для кого (для каких случаев): Для случаев приостановления деятельности на ЕНВД
• Сила документа: Постановление Арбитражного Суда Округа РФ
• Цена вопроса: Налог, пени, штрафы за время отсутствия деятельности на ЕНВД

Схема ситуации: Есть деятельность – есть налог! Нет деятельности – откуда налоги? Вроде бы понятно, но так думают не все. Представление в налоговую инспекцию «нулевых» деклараций по ЕНВД, в связи с приостановлением деятельности, вызывает споры. Инспекции на местах считаю так: «Пока не снялся с учета как плательщик ЕНВД, будь добр платить вмененный налог».

Торговал индивидуальный предприниматель с двух торговых площадей, но в разных магазинах. Одну площадь ИП взял в аренду. Вторая площадь была у ИП в собственности. Но «пришли другие времена». В одном магазине договор аренды с ИП расторгли. Во втором магазине его торговую площадь забрала в аренду крупная торговая сеть.

Остался наш ИП совсем без торговых площадей. Произошло всё это в первом квартале года. В связи с чем, в июле ИП подал «нулевую» декларацию по ЕНВД за второй квартал. Оно и понятно – в этом периоде деятельность по розничной торговле ИП не осуществлялась. Ну не смог коммерсант найти подходящие помещения.

Тогда же, в июле, ИП снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Налоговикам «нулевая» декларация не понравилась. И налоговиков можно даже где-то понять: ИП не заплатил ЕНВД за второй квартал, а снялся с учёта как плательщик ЕНВД только после второго квартала.

Поэтому налоговая «докинула» нашему ИП: ЕНВД в размере 23 521 рубль, пени в размере 1 112 рублей 54 копейки, штраф в размере 2 352 рубля 10 копеек. Пытался ИП обжаловать решение о доначислении в областной налоговой, но потерпел неудачу. Пришлось идти в суд.

В суде налоговая напирала на пункт 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157.

Вроде бы там был похожий случай: «Неосуществление в течение определенного налогового периода предпринимательской деятельности соответствующего вида не является основанием для освобождения плательщика ЕНВД от обязанностей представлять налоговую декларацию и уплачивать этот налог».

Но суды в трех инстанциях нашего ИП поддержали. И вот почему. В Письме ВАС РФ речь шла о том, что предприниматель не получал доход, но возможность получения этого дохода у него была. Была перспектива заработать, потому что сохранялось имущество для заработка.

У нашего ИП дело обстояло иначе. Нечем было нашему ИП зарабатывать. Не было у него перспективы, ведь у него не было на руках торговых площадей. ИП указывал на отсутствие у него физического показателя для расчёта ЕНВД уже с начала второго квартала. Документы, подтверждающие этот факт, ИП в инспекцию представил.

Правда, почему-то инспекция их не оценила и не учла в этом споре. ИП пояснил, что в течение второго квартала занимался поиском помещений для розничной торговли и прекращать деятельность в качестве плательщика ЕНВД не планировал, поэтому и не снялся с учета сразу.

А когда ИП понял, что площадей не найти, вот только тогда, после второго квартала, ИП снялся с учёта как плательщик ЕНВД.

Признавая правильность исчисления предпринимателем ЕНВД за второй квартал, суды указали, что у него отсутствовала объективная возможность осуществлять розничную торговлю в связи с отсутствием торговых мест и продавцов.

«В рассматриваемом случае прекращение деятельности по одному из объектов розничной торговли по правовым последствиям в целях налогообложения допустимо приравнивать к снятию с учета в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД, поскольку в обоих случаях утрачивается сущность системы налогообложения ЕНВД, которая предполагает учет при определении величины физического показателя только того имущества, которое способно приносить налогоплательщику доход и непосредственно участвовать в облагаемой данным налогом предпринимательской деятельности».

Выводы и возможные проблемы: Приостановил деятельность по ЕНВД, но имущество для получения дохода по этой деятельности осталось на руках. Плати ЕНВД, даже если деятельности нет. Вот если «гол как сокол» (в смысле имущества для деятельности ЕНВД), тогда можно попробовать и не платить ЕНВД. Хотя объяснять свой поступок придётся

Строка для поиска похожих ситуаций в КонсультантПлюс: «Утрачивается сущность ЕНВД».

Где посмотреть комментируемые документы: КонсультантПлюс, раздел «Судебная Практика»: ПОСТАНОВЛЕНИЕ АРБИТРАЖНОГО СУДА ПОВОЛЖСКОГО ОКРУГА ОТ 13.01.2017 N Ф06-15856/2016 ПО ДЕЛУ N А12-17384/2016

Записка подготовлена специалистами ООО «Инженеры Информации»

Нет КонсультантПлюс? Оформите заявку на доставку полной версии документа или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации

Снятие ИП с учета ЕНВД: бланк заявления, пошаговая инструкция

Ситуация в бизнесе не всегда стабильна и приносит прибыль. Иногда обстановка просто вынуждает остановиться и взять паузу, временно прекратить заниматься бизнесом. Этот шаг требует большого мужества, он необходим для того, чтобы свести потери к минимуму и сохранить ресурсы для возвращения. Закрытие предприятия предполагает снятие ИП с учета ЕНВД. Как это сделать, расскажем далее.

Итак, обороты падают, а вместе с ними снижаются и доходы. Рынок в выбранной нише «схлопывается», а вмененный доход не просто ложится тяжким бременем, но и заставляет работать в убыток? В таком случае есть два варианта развития событий: изменить сферу деятельности или закрыться.

Если ЕНВД ложится на вас тяжким бременем и заставляет работать в убыток, нужно изменить сферу деятельности или закрыть ИП.

Далеко не всегда первый вариант является приемлемым для ИП, ведь предшествующая «гонка на выживание» требует ресурсов, а их остатков может не хватить на развитие нового направления.

Кроме этого, другой профиль работы потребует пересмотра и бизнес-процессов, и новых механизмов работы. Далеко не факт, что схемы заработают сразу же и дело начнет приносить стабильный доход. А так и до банкротства недалеко.

Ликвидация ИП-плательщика вмененного налога потребует несколько большего количества документов по сравнению с ИП на «упрощенке». С пакетом документов нужно предоставить заявление по форме ЕНВД-4. Это обязательное требование к тем, кто пользовался в своей деятельности спецрежимом в виде «назначенного налога».

Иногда экономически целесообразно на некоторое время выйти из дела, зафиксировав в определенной временной точке свои убытки. Часто такой шаг позволяет сохранить активы и финансовые ресурсы.

Пошаговая инструкция закрытия ИП на ЕНВД

1. Пишем заявление в налоговую инспекцию. Строго соблюдаем правила заполнения формы Р-26001. Вашу подпись в документе должен завизировать нотариус.
2. Платим госпошлину. Главное – правильно заполнить квитанцию (инструкция на сайте ФНС) и внимательно проверить реквизиты.
3. Через 5 дней в налоговой вам выдадут документ о прекращении деятельности.

4. После получения этого документа отправляем в налоговую инспекцию форму ЕНВД-4. Это нужно для фиксации прекращения уплаты «вмененки».
5. В течение 12 дней нужно уведомить Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования о прекращении работы ИП и получить там акты об отсутствии долгов.

Только после этого процедуру ликвидации можно считать завершенной.

Закрытие ИП на ЕНВД отличается от ликвидации «упрощенки» только наличием формы ЕНВД-4.

Не стоит воспринимать ликвидацию ИП как личную трагедию. Относиться к такому шагу нужно как к бизнес-инструменту, который вы мастерски применили в нужное время и в нужном месте, сохранив свои активы. Придет время, и вы обязательно вернетесь в дело. Нужно только набраться терпения.

Закрытие торговой точки: порядок на ЕНВД, заявление, отчетность

Добрый день, уважаемые читатели! В этой статье мы поговорим о том, как закрыть торговую точку.

Сегодня вы узнаете:

• Закрытие одной точки – какие могут быть ситуации;
• Прекращение деятельности и как при этом уволить сотрудников.

При закрытии одного торгового павильона (магазина или отдела в чужом магазине) могут быть такие ситуации:

• У вас (ООО) несколько магазинов и все находятся в одном городе (районе), т.е. в одной налоговой инспекции;
• Ваши магазины разбросаны по разным налоговым инспекциям, и тот магазин, что вы хотите закрыть, единственный в этой налоговой;
• У вас не только магазины, но и, например, кафе или бар.

В первом случае в данной ИФНС вы, как юридическое лицо и плательщик ЕНВД, без изменений остаетесь на учете, однако, нужно снять с налогового учета обособленное подразделение.

Для этого необходимо заполнить форму ЕНВД-3. При этом в графе «причины снятия с учета» указать 4 (иное). Указать дату снятия с учета – последний фактический рабочий день.

Работа кассы после даты снятия с учета недопустима. При этом, если закрытие магазина временное, закрывать обособленное подразделение не нужно (в противном случае обязательно).

Рассмотрим второй случай. В налоговой инспекции вы полностью снимаетесь с учета. Поэтому, во-первых, необходимо заполнить заявление о снятии с учета (ЕНВД-3), и в графе причина снятия указать 2 (переход на иной режим налогообложения).

Во-вторых, подать в инспекцию форму С-09-3-2 (Сообщение об обособленных подразделениях, которые закрываются организацией). Обязательно в течение трех рабочих дней после закрытия точки.

Третий случай аналогичен первому. У вас остается другой вид деятельности. Поэтому в налоговой инспекции вы остаетесь налогоплательщиком ЕНВД.

Изучим те же ситуации для ИП. В первом (как и в третьем) случае вы остаетесь в этой налоговой инспекции плательщиком ЕНВД. Для закрытия торговой точки необходимо лишь заполнить ЕНВД-4 (Заявление о снятии с учета ИП). В графе «причины» также указывается код «4». Во втором случае в форме ЕНВД-4 в графе «причины» необходимо указать код «2».

Прекращение деятельности

Код причины «1»(прекращение предпринимательской деятельности) в заявлении о снятии с учета (и для ИП, и для ООО) указывается только в случае закрытия юридического лица (либо закрытия ИП) полностью.

Это тот случай, когда у ИП (или ООО) единственный магазин. Либо их несколько и все подлежат закрытию. Но сегодня мы этот случай рассматривать не будем.

Посчитаем налоги

Итак, решение закрыть торговую точку бесповоротное. Необходимо рассчитаться с налоговой инспекцией. Вновь вернемся к нашим ситуациям, приведенным выше.

В первом и третьем случае налог оплачивается до конца месяца, в котором закрылась точка, независимо от даты закрытия. Во втором случае вы снимаетесь с налогового учета полностью. И расчет налога будет пропорционален количеству отработанных в этом месяце дней.

Заполняя декларацию за прошедший квартал, нужно внимательно проверить расчет закрытых точек. В противном случае сложно будет доказать что-то налоговой инспекции, в которой вы уже не стоите на учете.

Повторимся: при заполнении декларации в первом и третьем случае налог не изменяется до конца месяца, в котором закрылся магазин. Во втором случае будет уменьшен, в зависимости от проработанного времени. Срок сдачи декларации не меняется – это двадцатое число месяца, следующего за отчетным.

Пример. Один из магазинов ООО «Шиллинг» закрылся 15 апреля 2021 г. Заполняем декларацию за второй квартал. В первом и третьем случае (см.

Закрытие одной точки) в графе 3 второго раздела пишем «30» (полное количество дней апреля). И прочерки во втором и третьем месяце квартала. Во втором случае в графе 3 будет пятнадцать дней и прочерки в последующих месяцах.

При заполнении декларации за третий квартал лист второго раздела с этой точкой удаляем.

Не нужно забывать, что при закрытии торговой точки необходимо снять с налогового учета кассовое оборудование. Для этого нужно написать заявление, предъявить паспорт и карточку регистрации ККТ.

Увольнение сотрудников

Следующий очень серьезный и болезненный вопрос: что делать с сотрудниками? Хорошо, конечно, если закрывая один магазин, вы открываете другой.

В этом случае есть возможность весь персонал перевести в новый магазин. Но так бывает очень редко. Поэтому при сокращении сотрудников необходимо соблюсти все процедуры, дабы не нарушить законодательство и «не налететь» на штрафы.

Во-первых, все сотрудники подразделения должны быть оповещены о сокращении за два месяца (приказ под роспись). Им по возможности предлагаются рабочие места на предприятии.

Во-вторых, вы должны подать в Центр занятости населения предварительный список сокращенных сотрудников. По истечении двух месяцев сотрудник увольняется. Ему выплачивается помимо компенсации за неиспользованный отпуск, выходное пособие в размере среднемесячной зарплаты.

Для получения последующих выплат сокращенному работнику необходимо вовремя встать на учет в Центр занятости (у него есть две недели). Если в течение двух месяцев сокращенный не смог трудоустроиться, предприятие ему должно выплатить выходное пособие за второй месяц. Если и далее сокращенный остается безработным – за третий (последний) месяц.

Если ваш сотрудник нашел новое место работы до истечения двух месяцев, ему полагается оплата компенсации со дня увольнения до окончания двухмесячного срока.

Возможен другой вариант. Вы, как работодатель «полюбовно» договариваетесь со своим работником (в трудовой такое увольнение оформляется как «согласование сторон«), при этом у вас друг к другу не возникает в дальнейшем никаких обязательств.

Надеемся, подробно рассмотренная тема была вам полезной. И в подобной сложившейся ситуации вы примите правильные решения, используя полученную сегодня информацию.

Какой срок подачи заявления при снятии с учета ЕНВД?

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД) используется по желанию хозяйствующего субъекта, которому надлежит встать на учет в органах ФНС РФ в качестве плательщика ЕНВД, чтобы иметь право использовать такой спецрежим (п. 1 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ). Подробности перехода на упомянутый спецрежим раскрыты в других материалах нашего сайта, например в статьях Заявление о применении и переходе на ЕНВД — образец и Порядок перехода с ОСНО на ЕНВД.

Аналогичным образом, отказываясь от ЕНВД, хозсубъект обязан уведомить соответствующий налоговый орган о своем решении.

Общую схему действий при отказе от ЕНВД можно представить следующим образом:

• принятие хозсубъектом решения об отказе от использования данного спецрежима;
• направление уведомления органам ФНС РФ об отказе от ЕНВД;
• снятие хозсубъекта органами ФНС РФ с учета по спецрежиму;
• направление ФНС РФ извещения хозсубъекту, снятому с учета по ЕНВД;
• подача хозсубъектом декларации по ЕНВД и уплата суммы этого налога за период, в котором произошло снятие с учета. 

Более подробно эти этапы рассмотрены в другой нашей статье: Как происходит снятие с учета ЕНВД — заявление об отказе. 

Снятие с учета ЕНВД: сроки подачи заявления

В статье мы рассматриваем вопрос отказа от использования ЕНВД в добровольном порядке. Вместе с тем существуют ситуации, когда организацию или ИП органы ФНС РФ могут перевести на общую систему налогообложения даже при отсутствии соответствующего заявления от самого хозсубъекта.

Это происходит в следующих случаях (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ):

• численность сотрудников такого хозсубъекта по итогам отчетного года превысила 100 человек;
• доля участия других юрлиц в составе хозсубъекта превысила 25%. 

Для подачи заявления об отказе от рассматриваемого в статье спецрежима законом отводится 5 дней со дня (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ):

• прекращения ведения экономической деятельности, облагаемой ЕНВД;
• перехода на другой режим налогообложения;
• последнего в месяце налогового периода, когда численность сотрудников хозсубъекта превысила 100 человек или доля участия иных юрлиц в составе хозсубъекта превысила 25%. 

Если хозсубъект нарушает срок направления такого заявления, то ФНС РФ снимет его с учета по спецрежиму не ранее последнего дня месяца, в котором упомянутое заявление было представлено (абз. 5 п. 3 ст. 346.28 НК РФ, письмо ФНС РФ от 05.12.2014 № ГД-4-3/25259). Таким образом, хозсубъект понесет материальные потери в виде переплаты налога по ЕНВД. 

Закрытие ЕНВД в ФНС РФ: срок снятия с учета ЕНВД 

Срок, отводимый законом органам ФНС РФ на осуществление снятия хозсубъекта с учета по рассматриваемому спецрежиму и направление ему соответствующего уведомления, равен 5 дням с момента получения заявления о снятии с учета от хозсубъекта (абз. 4 ст. 346.28 НК РФ).

Извещение хозсубъекта производится по унифицированной форме (для юрлица и ИП соответственно приложения 3 и 8 к приказу ФНС России «Об утверждении…» от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@). 

Итак, срок подачи заявления о снятии с учета по ЕНВД составляет 5 дней с момента:

• прекращения хозсубъектом облагаемой таким налогом деятельности;
• начала использования иного налогового режима;
• неисполнения требований закона к численности и составу участников хозсубъекта на спецрежиме.

На снятие с учета и информирование об этом хозсубъекта налоговому органу отведено 5 дней с момента получения от такого хозсубъекта заявления. После снятия с ЕНВД хозсубъекту надлежит представить декларацию и уплатить налог в т. ч. за последний период использования такого спецрежима.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

О снятии с налогового учета енвд в качестве плательщика

Чтобы сняться с налогового учета в качестве налогоплательщика ЕНВД потребуется подать заявление в налоговый орган. Это заявление еще нужно правильно оформить, так как есть разные нюансы

В настоящее время уплата ЕНВД по отдельным видам экономической деятельности является добровольной и для перехода на уплату ЕНВД требуется уведомлять налоговый орган по месту деятельности заявлением по специально утвержденной форме.

Но вот отказ от дальнейшего применения выбранного режима налогообложения как ЕНВД возможен только в следующих случаях:
• при переходе на другую систему налогообложения;
• при утрате права на применение ЕНВД;
• при прекращении одного из существующих видов деятельности по ЕНВД;
• при прекращении деятельности налогоплательщика.

• Только один вариант из вышеперечисленных необходимо отметить в бланке заявления о снятии с учета ЕНВД при его подаче в налоговый орган.
• Практика показывает, что при выборе основания для снятия с учета ЕНВД часто возникают ошибки, приводящие к недоразумениям с налоговым органом.
• Поэтому нам нужно знать при каких условиях выбирается то или иное основание для снятия с учета ЕНВД.
• Начнем с того, что автоматическое снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД в случае прекращения соответствующей деятельности не предусмотрено, а это значит, что если мы решили закрыть ЕНВД и не уведомили об этом налоговый орган, то в случае неполучения налоговых деклараций налог нам будет не только по прежнему начисляться, но нас еще оштрафуют за несдачу отчетности.

Итак, прекращение деятельности по ЕНВД может выражаться:
• в полном отказе от вмененки в пользу другого налогового режима;
• отказе от вмененки лишь по определенному виду деятельности.

В первом случае в качестве основания для прекращения деятельности на ЕНВД мы указываем в соответствующем заявлении обозначения «1 — при прекращении деятельности налогоплательщика» или «2 — при переходе на другую систему налогообложения «, а во втором случае — «3 — при утрате права на применение ЕНВД» или «4 — при прекращении одного из существующих видов деятельности по ЕНВД».

Например, мы ведем два вида деятельности, один из которых у нас облагается ЕНВД. Мы решили прекратить заниматься деятельностью, переведенной на «внеменку», но при этом мы сами продолжаем работу по другим видам деятельности, т.е. совсем не закрываемся, в таком случае мы должны указать в заявление значение «1».

Значение «2» мы укажем в заявлении о снятии с учета ЕНВД в случае перехода с ЕНВД на другой режим налогообложения. Такой переход возможен только с нового года.

Опять же, возьмем предыдущий пример, где у нас 2 вида деятельности, один из которых на ЕНВД, другой на УСНО. В конце года мы можем подать заявление в наш налоговый орган о том, что деятельность на ЕНВД переводится на УСНО. Т.

е. оба вида деятельности у нас с нового года будут на УСНО.

В случае, если физические и иные показатели деятельности на ЕНВД превышают значения, допустимые для применения ЕНВД, мы обязаны уведомить налоговый орган об утрате права на применение ЕНВД. Это значит, что в заявлении о снятии с ЕНВД мы укажем значение «3» в основании о прекращении деятельности на ЕНВД.

Утрата прав на применение ЕНВД происходит в следующих случаях:
1. при превышении пределов используемого при расчете налога физического показателя (напр., торговой площади или увеличении численности работников сверх установленного для ЕНВД ограничения);
2. увеличении доли участия в организации других юрлиц сверх установленного для ЕНВД ограничения;
3. вхождении применяющего ЕНВД юрлица в простое товарищество;
4. присвоении налогоплательщику статуса крупнейшего;
5. введении в регионе в отношении деятельности, облагавшейся ЕНВД, торгового сбора.

1. Значение «4» мы укажем в случае сообщения налоговому органу о прекращении отдельного вида или объекта деятельности на ЕНВД из нескольких зарегистрированных с обязательным указанием адресе места осуществления этой деятельности.
2. Обратите внимание, что ИП и организации заполняют разные по форме, но примерно одинаковые по содержанию, заявления о снятии с ЕНВД.
3. ✦ О ЕНВД на сайте ФНС России



Снятие с учета ЕНВД в 2021

1. Организация на ЕНВД прекратила деятельность.
2. Вы сменили систему налогообложения.
3. Вы нарушили требования из пп. 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ.

Нарушили — значит, превысили среднюю численность работников в течение предыдущего года и долю участия других организаций в деятельности компании.

Средняя численность работников для фирм на ЕНВД должна быть не больше 100 человек. Это ограничение не распространяется на потребительские кооперативы: они попадают под другой закон. И на хозяйственные общества, которые учредили кооперативы или их союзы.

Доля участия других организаций не должна превышать 25%. Это ограничение не касается фирм, чей уставный капитал сформировали общественные организации инвалидов, при этом доля работников с инвалидностью составляет 50% и больше.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

  Как Правильно Писать и о Начальника Или и о Начальник

Причины для снятия с учета плательщика налога по ЕНВД

В ходе осуществления разных вариантов предпринимательской занятости возможны ситуации, при которых дальнейшая работа в рамках ЕНВД не допустима по законодательству или невыгодна самому плательщику налогов. В числе причин допустимы:

• отказ (прекращение) от вида работ, в отношении которого допустим специальный метод по определению налога на доход вмененный;
• невозможность дальнейшего использования ЕНВД из-за расширения масштабов деятельности, к примеру, за счет увеличения торговых площадей или числа используемых единиц автотранспортных средств (ст. 346 НК РФ);
• превышение определенного законодательно показателя средней численности занятых в компании сотрудников (100 чел.) или доли участия в иных организациях (25%);
• выявленная в ходе анализа доходных и расходных статей организации неэффективность продолжения работы в рамках ЕНВД.

К сведению! В случае неэффективности работы по ЕНВД юридическое лицо может сняться с учета лишь с 1 января будущего календарного года. К примеру, если намерение об отказе возникло в сентябре, то выполнить его получится только с будущего января, до этого же времени придется оплачивать соответствующие методу налоги.

Снятие с учета юридических лиц регулируется ФНС РФ, в том числе приказами №№ ММВ-7-6/941, ММВ-7-6/94 (11.12.2012).

Порядок действий предпринимателя и юрлица

ИП или организация должны сняться с учёта ЕНВД за 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности, перехода на другой режим налогообложения или с последнего дня месяца, в который они нарушили законодательные требования.

• Если сниматься с учёта планирует организация, то нужно заполнить заявление по форме ЕНВД-3. .
• Индивидуальные предприниматели заполняют другое заявление — по форме ЕНВД-4. .

Заявление заполняют почти так же, как налоговую декларацию. Указывают:

• Причину, по которой организация или ИП решили сняться с учёта ЕНВД.
• Основные данные заявителя.
• Код вида предпринимательской деятельности.

В этой же форме налогоплательщик может указать, как изменились виды деятельности и места работы, если это произошло.

Налоговая инспекция исполняет заявление в тот же срок: в течение 5 рабочих дней, и отправляет заявителю уведомление о снятии с учёта.

Порядок «частичного» снятия с учета на ЕНВД

В соответствии со статьей 346.

28 НК РФ налогоплательщики, изъявившие желание перейти на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД в налоговом органе в течение пяти дней со дня начала применения данной системы налогообложения и сняться с учета в этом качестве в тот же срок со дня прекращения ими предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, или со дня перехода на иной режим налогообложения.

ФНС России в письме от 18.12.

2014 № ГД-4-3/26206 разъясняет, что Кодексом не предусмотрена обязанность по постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД (снятия с учета в этом качестве) по каждому виду осуществляемой деятельности (каждому объекту, через который он осуществляется), если налогоплательщик осуществляет их несколько на территории муниципального образования, подведомственного одному налоговому органу.

https://www.youtube.com/watch?v=Acyr8e2nLAY\u0026t=260s

Постановка на учет (снятие с учета) налогоплательщиков ЕНВД осуществляется налоговым органом на основании заявления налогоплательщика о постановке на учет (снятии с учета) по формам, утвержденным приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]

• О прекращении осуществления отдельного вида предпринимательской деятельности и об адресе места осуществления этой деятельности индивидуальный предприниматель вправе сообщить налоговому органу по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4 «Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», указав на первой странице Заявления в качестве причины снятия с учета цифру «4», соответствующую иной причине, и заполнив приложение к указанному Заявлению, где отражается код вида прекращенной предпринимательской деятельности и (или) адрес места её осуществления.
• При этом индивидуальный предприниматель остается на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД, а информация о прекращении отдельного указанного вида деятельности по соответствующему адресу подлежит учету.
• Далее в письме налогового ведомства приводится такой пример.
• 15 ноября 2014 года налогоплательщик прекратил осуществлять на территории, подведомственной одному налоговому органу, один из видов осуществляемой деятельности (например, розничную торговлю через магазин) и своевременно известил об этом налоговый орган, подав Заявление с указанием на первой странице в качестве причины снятия с учета кода «4» — иное.

В налоговой декларации по ЕНВД за 4 квартал 2014 года налогоплательщик заполнит раздел 2 декларации по виду деятельности «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы» (код вида предпринимательской деятельности «07») с указанием места ее осуществления.По кодам строк 050 — 060 раздела 2 Декларации (за октябрь и ноябрь) он укажет величину площади торгового зала магазина, через который осуществлялась розничная торговля, а по строке 070 поставит прочерк, т.к. розничная торговля через данный магазин в декабре осуществляться не будет.

В данной ситуации доначисление налогов по общему режиму налогообложения по прекращенной деятельности в сфере розничной торговли через указанный в заявлении магазин неправомерно, — подчеркивается в письме ФНС.

Что делать, если вы забыли сняться с учёта ЕНВД

Такое бывает нередко.

Например, ИП перешёл на патент, но не знал о том, что надо подать заявление по форме ЕНВД-4. Налоговая присылает требование и сообщает, что декларация по ЕНВД не сдана.

Следующим шагом налоговая арестует счета, а предприниматель будет вынужден платить налоги в двойном размере: и за патент, который обычно уже оплачен на год вперёд, и за ЕНВД: налоги, о которых ИП забыл.

Сумма может оказаться довольно большой, если вы не платили налог в течение одного или двух кварталов.

В этой ситуации налоговики действуют в рамках закона. Патент и ЕНВД — две самостоятельные системы налогообложения. Их можно использовать параллельно.

ЕНВД начинают платить после подачи заявления и заканчивают, когда ИП подаёт заявление на снятие с учёта ЕНВД. Налоговая определяет сроки по датам, которые указаны в этих заявлениях.

Как решить эту проблему?

Первый вариант: заплатить налоги, пени и штрафы, а потом направить заявление о снятии с учёта от текущей даты.

Второй вариант: отправить заявление, в котором будет стоять дата фактического прекращения деятельности по ЕНВД.

Во втором случае ИП выплатит штраф за то, что не подал заявление в установленные сроки. Сумма штрафа составит 200 рублей по статье 126 НК РФ.

Большинство налоговых не идут на это, потому что в законодательстве чётко прописаны сроки предоставления заявления. Рекомендуем согласовать свои действия с налоговой в таких ситуациях.

О снятии с налогового учета енвд в качестве плательщика

В настоящее время уплата ЕНВД по отдельным видам экономической деятельности является добровольной и для перехода на уплату ЕНВД требуется уведомлять налоговый орган по месту деятельности заявлением по специально утвержденной форме.

Но вот отказ от дальнейшего применения выбранного режима налогообложения как ЕНВД возможен только в следующих случаях:
• при переходе на другую систему налогообложения;
• при утрате права на применение ЕНВД;
• при прекращении одного из существующих видов деятельности по ЕНВД;
• при прекращении деятельности налогоплательщика.

1. Только один вариант из вышеперечисленных необходимо отметить в бланке заявления о снятии с учета ЕНВД при его подаче в налоговый орган.
2. Практика показывает, что при выборе основания для снятия с учета ЕНВД часто возникают ошибки, приводящие к недоразумениям с налоговым органом.
3. Поэтому нам нужно знать при каких условиях выбирается то или иное основание для снятия с учета ЕНВД.
4. Начнем с того, что автоматическое снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД в случае прекращения соответствующей деятельности не предусмотрено, а это значит, что если мы решили закрыть ЕНВД и не уведомили об этом налоговый орган, то в случае неполучения налоговых деклараций налог нам будет не только по прежнему начисляться, но нас еще оштрафуют за несдачу отчетности.

Итак, прекращение деятельности по ЕНВД может выражаться:
• в полном отказе от вмененки в пользу другого налогового режима;
• отказе от вмененки лишь по определенному виду деятельности.

В первом случае в качестве основания для прекращения деятельности на ЕНВД мы указываем в соответствующем заявлении обозначения «1 — при прекращении деятельности налогоплательщика» или «2 — при переходе на другую систему налогообложения «, а во втором случае — «3 — при утрате права на применение ЕНВД» или «4 — при прекращении одного из существующих видов деятельности по ЕНВД».

  Как стать успешным персональным ассистентом руководителя?

Например, мы ведем два вида деятельности, один из которых у нас облагается ЕНВД. Мы решили прекратить заниматься деятельностью, переведенной на «внеменку», но при этом мы сами продолжаем работу по другим видам деятельности, т.е. совсем не закрываемся, в таком случае мы должны указать в заявление значение «1».

Значение «2» мы укажем в заявлении о снятии с учета ЕНВД в случае перехода с ЕНВД на другой режим налогообложения. Такой переход возможен только с нового года.

Опять же, возьмем предыдущий пример, где у нас 2 вида деятельности, один из которых на ЕНВД, другой на УСНО. В конце года мы можем подать заявление в наш налоговый орган о том, что деятельность на ЕНВД переводится на УСНО. Т.

е. оба вида деятельности у нас с нового года будут на УСНО.

В случае, если физические и иные показатели деятельности на ЕНВД превышают значения, допустимые для применения ЕНВД, мы обязаны уведомить налоговый орган об утрате права на применение ЕНВД. Это значит, что в заявлении о снятии с ЕНВД мы укажем значение «3» в основании о прекращении деятельности на ЕНВД.

Утрата прав на применение ЕНВД происходит в следующих случаях:
1. при превышении пределов используемого при расчете налога физического показателя (напр., торговой площади или увеличении численности работников сверх установленного для ЕНВД ограничения);
2. увеличении доли участия в организации других юрлиц сверх установленного для ЕНВД ограничения;
3. вхождении применяющего ЕНВД юрлица в простое товарищество;
4. присвоении налогоплательщику статуса крупнейшего;
5. введении в регионе в отношении деятельности, облагавшейся ЕНВД, торгового сбора.

Значение «4» мы укажем в случае сообщения налоговому органу о прекращении отдельного вида или объекта деятельности на ЕНВД из нескольких зарегистрированных с обязательным указанием адресе места осуществления этой деятельности.

Обратите внимание, что ИП и организации заполняют разные по форме, но примерно одинаковые по содержанию, заявления о снятии с ЕНВД. ✦ О ЕНВД на сайте ФНС России

Порядок заполнения заявления по снятию с учета

Данные правила важно помнить при заполнении бланка:

1. Бланк заявления может заполняться вручную или с помощью компьютерных программ.
2. При использовании бумажного носителя допускается заполнение полей бланка шариковой ручкой с синей или черной пастой. Информация на лист заносится печатными буквами, начиная с первой ячейки (слева). В одной ячейке проставляется только один символ (буква, цифра). В незаполненном поле ставится прочерк.
3. При заполнении бланка с помощью компьютера рекомендуется выбирать шрифт Courier New с высотой символов 16-18.
4. Текст должен быть распечатан лишь на одной стороне листа (нельзя использовать оборотную сторону). Если данные разместились на нескольких листах, не допускается их скрепление любым способом (приклеиванием, соединением металлической скобкой, прошивкой нитью).
5. Корректоры и иные средства для исправления ошибок и опечаток использовать запрещено.
6. При заполнении бланка обязательными для заполнения являются значения ИНН, КПП. Число кодов КПП соответствует количеству территорий ведения деятельности по учету вмененного дохода.
7. В строках 5,6 для предприятия-резидента РФ указывается цифра 35, для иностранного предприятия – цифра 77.
8. Обязателен код отделения ФНС, принимающего документ, а также причина снятия с учета:
   при завершении работы по виду предпринимательства – 1;
9. при перемене метода налогообложения на иной – 2;
10. при несоответствии требованиям для использования метода ЕНВД – 3;
11. по иным обстоятельствам — 4.
12. Затем в ячейке для российской , а для иностранной – «2». После чего с учетом информации, содержащейся в учредительных документах организации, вводится полное наименование налогоплательщика, его ОГРН.
13. Если вывод с учета запрашивается по основаниям 1, 2, 4, то заносится дата завершения деятельности (запрашиваемая). При других причинах для подачи заявления вместо даты ставится прочерк.
14. После чего указываются данные представителя, передающего документ, с отметкой подтверждения его полномочий, контактная информация, дата подачи заявления, подпись ответственного лица, количество страниц приложений.
15. В приложении значения ИНН и КПП соответствуют указанным на 1 странице. Далее уточняется вид предпринимательской деятельности, после чего следуют сведения об адресах ведения деятельности.

При заполнении заявления по форме ЕНВД4 на титульном листе указывают:

• личные данные предпринимателя (фамилия, имя, отчество, ОГРНИП, ИНН);
• основание для написания заявления;
• дату прекращения работ по методу ЕНВД;
• количество прилагаемых листов;
• контактную информацию представителя (заявителя);
• дату составления документа, подпись заявителя.

По количеству закрываемых видов предпринимательства составляются приложения, в которых следует указать:

• код предпринимательской деятельности;
• адрес места, где ведется деятельность;
• подпись ИП.

К сведению! В приложениях на каждом из его листов допускается указание не более 3 видов работ, намеченных для прекращения.

Закрытие ЕНВД — 2019-2020: сроки

Для оформления процедуры снятия с учета ЕНВД сроки установлены НК РФ.

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны подать заявление о прекращении деятельности на режиме ЕНВД в налоговые органы в течение 5 рабочих дней по окончании осуществления деятельности на вмененке (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 346.28 НК РФ). В соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ датой снятия с учета признается дата, которую указал в заявлении налогоплательщик.

Пример

ООО «Шпилька» ведет деятельность по оказанию бытовых услуг. Режим налогообложения — ЕНВД, который соответствует перечню видов деятельности на данной территории. 19.06.2020 организация перестала осуществлять данную деятельность.

В соответствии со ст. 6.1 НК РФ срок окончания применения ЕНВД начинается со следующего дня по окончании осуществления деятельности на ЕНВД и измеряется в рабочих днях, если иное не установлено законом.