Какую отчетность сдает ИП на ОСНО, если он не ведет деятельность?

Не всегда граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью как индивидуальные предприниматели, ведут налоговую отчетность.

Сложность общей системы налогообложения отпугивает их и не позволяет выявить преимущества такой налоговой отчетности. В статье будут систематизированы различные виды отчетной документации.

Информация поможет тем, кто впервые открывает свое дело и хочет выбрать оптимальный вариант фискальной отчетности.

Какие отчеты сдают ИП на ОСНО

ИП на общей системе налогообложения: какие налоги платит 2019? По закону в этом случае можно не вести бухгалтерскую отчетность. Сдается только налоговая декларация, в которой указываются доходы за прошедший год, а также производятся авансовые платежи по уведомлениям из налоговой. Их размер определяется налоговиками.

ОСН

Многие владельцы небольших фирм и компаний стараются отказаться от общей системы учета, так как не могут разобраться сразу в том, как она должна вестись. Однако, в таком налоговом режиме ИП может получить ряд преимуществ, избежав ограничения, присутствующие в упрощенке.

Такой режим учета включает в себя помимо декларации большой объем документации по уплате налогов:

• на добавленную стоимость;
• на прибыль, если она используется в организациях;
• о доходах физических лиц, если они занимаются индивидуальной трудовой деятельностью.

Кроме этого нужно также вести:

• всю первичную документацию;
• книгу учета доходов и расходов формы № 86н от 13.08.2002;
• книгу учета покупок и продаж.

Это довольно сложная система учета, но она может предоставить больше возможностей. Для этого нужно уяснить для себя, какие отчеты придется составлять для уплаты налоговых сборов. ИП на ОСНО какую отчетность сдает в налоговую? В список входят разные налоги:

• на прибыль;
• на НДС;
• на имущество;
• на НДФЛ;
• перечисления во внебюджетные фонды.

Обратите внимание! Упростить работу по составлению отчетности в общем режиме налогообложения помогут специальные сервисы учета.

Основными формами отчета для работающих в этом налоговом режиме, являются декларация по НДС и 3-НДФЛ.

Если ИП на НДС, какие отчеты сдавать в налоговую и сколько раз? Документацию по налогу на добавленную стоимость следует подавать раз в квартал только в электронном виде до 25 числа, оплата должна проводиться каждый месяц.

Сравнение с другими режимами

ИП на патенте — какую отчетность надо сдавать и в какие сроки

Владельцы небольших фирм зачастую стараются сразу перейти на альтернативные режимы учета:

Сравнение ОСН с другими режимами отчетности

При этом многие забывают, что есть ряд сфер экономической деятельности, занимаясь которыми можно использовать только общую систему налогового учета. В отличие от других систем ОСНО требует заполнения большего количества отчетной документации. Предпринимателю всегда следует точно указывать в первичке свои расходы и доходы, чтобы заплатить все налоги.

Важно! Хотя система общего налогообложения отличается сложной структурой отчетной составляющей, в отличие от других упрощенных режимов, она не ограничивает бизнесмена в экономической деятельности запретами, предусмотренными ГК РФ.

Сложность ведения отчетов в ОСНО компенсируется отсутствием ограничений, которые есть в упрощенных системах налогообложения, которые накладываются действующим законодательством на:

• количество наемных работников;
• объемы годового дохода;
• количество видов коммерческой деятельности.

В ряде случаев можно использовать общую систему в комбинации с одним из упрощенных режимов учета расходов и доходов. Систему общего учета организации могут совмещать с режимом ЕНВД, а физические лица с патентом и единым налогом. Такой комбинированный вариант поможет расширить сферу деятельности и увеличить прибыль.

Поскольку развитие предприятия может предполагать различные направления деятельности, в отдельных случаях ОСНО может сочетаться с разнообразными вариантами упрощенных систем. Для организаций можно общую систему совмещать с ЕНВД. Для ИП можно использовать ОСНО в сочетании с патентом, единым налогом.

Использовать систему ОСНО выгодно, если:

• большинство партнеров платят НДС и работают по общей системе налогообложения;
• ведется крупное производство или оптовая торговля;
• превышаются допустимые условия при использовании упрощенной системы;
• ведется торговля импортными товарами;
• налог на прибыль заменен налогом НДФЛ.

В этом случае у предпринимателя уменьшается размер отчислений с полученной прибыли с 20% до 13%. При отсутствии документального подтверждения о расходах, ИП может учитывать их при заполнении НДФЛ в размере до 20% от полученных доходов.

Система позволяет получать налоговые вычеты на имущество, которое задействовано в бизнесе. При отсутствии сотрудников в фирме ИП платит в пенсионный и внебюджетные фонды фиксированные суммы.

Как и куда сдавать отчеты предпринимателям на ОСНО

ИП УСН 6 % без работников — платежи и отчетность на упрощенке

Согласно ФЗ№ 402 от 06. 12.2011 года, физические лица могут не вести бухгалтерию, если у них нет наемных работников, поэтому им не потребуется, как юрлицам, сдавать отчеты в Росстат и в ИФНС.

Дополнительная информация! Хотя по закону физические лица без наемных работников, работающие по ОСН, могут не вести бухгалтерию, они обязаны регулярно заполнять книгу учета расходов и доходов. Она при отсутствии полноценной бухгалтерии составляет основу учета зарегистрированных физлиц.

Основные налоги по ОСНО

Можно при такой форме ведения бизнеса при желании вести бухучет в полном объеме, чтобы лучше оценивать свое финансовое положение, но при этом не придется предоставлять отчетность в полном объеме.

Зная, какие нужно отчеты сдавать при работе на общей системе налогообложения, бизнесмен сможет разделить свою финансовую отчетность для удобства работы с документами на такие группы:

• по общему режиму;
• по другим имеющимся налогам;
• по кассовым операциям при работе с наличностью.

Если ИП на ОСНО, какие отчеты нужно сдавать в налоговую и как? Сдача отчетной документации по системе общего налогообложения должна проводиться в региональные налоговые органы по месту регистрации ИП в установленный законом срок. Две декларации придется заполнять только в том случае, если гражданин работает по совмещенному режиму налогообложения.

Какую отчетность сдает ИП без работников

Финансовая отчетность ИП, работающего на общей системе налогообложения включает в себя декларации по налогу НДФЛ и НДС. Отчеты о доходах физлиц подаются только один раз в год до 30 апреля.

Отчетность по НДС следует предоставлять каждый квартал. Для их оформления выделяется 25 дней. Документы должны предоставляться по новой форме, которая указана в приказе ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853@.

ИП без работников — нужна ли онлайн-касса на ЕНВД, УСН, ОСНО

Налоговая отчетность у ИП, работающего на общей системе налогообложения, не такая большая, как при использовании упрощенных режимов. Кроме этого имеются определенные льготы и преимущества.

Важно! Если в штате фирмы нет наемных работников, то количество налоговых выплат по ОСН снижается. Налоги в этом случае платят в фиксированном размере.

Преимущества ОСН без работников

Декларация НДФЛ за 2018 год должна подаваться в новой форме, которая утверждена приказом федеральных налоговых органов ММВ-7-11/569@, датированным 03 октября прошлого года. Если ИП не работает по смешанному режиму, то дополнительных отчетов ему не придется делать.

Требуемые сроки

Индивидуальный предприниматель, работающий на основной системе налогообложения, должен оплатить вмененные ему налоги в установленные законом сроки. При заполнении ежеквартальной отчетности следует учитывать, что сроки ее подачи зависят от причин выбора и заполнения используемой формы.

При предоставлении ежеквартальной отчетности по НДС следует сдать отчеты в течение 5 дней после завершения последнего месяца.

Важно! Сроки подготовки таких отчетов устанавливаются только для первого месяца получения прибыли.

Для остальных случаев Налоговый кодекс предусматривает следующие сроки в этом году, в которые нужно оплачивать НДС поквартально:

• 4 за прошлый год до 25.01.2019;

Если ИП не ведет деятельность

Диана Смирнова, 08/01/2019

ИП, как и любой бизнес, должен платить налоги, страховые взносы и сдавать отчетность. Налоги, как известно, платятся с дохода, если его нет, то и налог соответствующий не платится.

Но помним, что некоторые ИП платят не только налог с дохода, но и другие налоги. Например, он может быть плательщиком отраслевых налогов, а это совсем иная история.

И в любом случае всегда остается обязанность сдавать отчетность и платить страховые взносы. Нарушение этого грозит штрафами.

Если вы по
своей система налогообложения платите только налог с дохода (например, на УСН),
которого у вас не было, то, следовательно, вам ничего платить не надо. Никому
об этом сообщать тоже не надо. Вы просто его не платите.

Так, если вы
находитесь на ОСНО, то платите НДС и НДФЛ. НДС — это налог с реализованных
товаров и услуг. Если вы не вели деятельности и ничего не реализовали, то,
естественно, ничего и не платите. НДФЛ — это налог с дохода. Если дохода не
было, то и этот налог вы не платите. Свое право на неуплату этих налогов вы
подтверждаете. Когда сдаете единую упрощенную декларацию.

Если вы
платите ЕНВД, то также не платите налог. Право на неуплату подтверждается
ежеквартально нулевой декларацией.

Но будучи
ИП, вы можете платить и другие налоги. И есть вероятность, что и при отсутствии
предпринимательской деятельности, вы все равно должны их платить.

Так, по
закону ИП платит земельный налог, транспортный налог и имущественный налог,
если владеет землей, транспортом или недвижимостью. Обязательство по уплате
этого налога возникает у вас с момента приобретения данного имущества. И приостановка
вами предпринимательской деятельности никак не отменяет этой обязанности.

Вы можете не
платить имущественный налог, если платите налоги по УСН или ЕНВД, а это
имущество используете в бизнесе. Но если это недвижимость, налог на которую
рассчитывается по ее кадастровой стоимости, то налог все равно платится.

• На
  транспортный налог вообще нет никаких льгот и освобождений, кроме некоторых региональных льгот для ИП на ЕСХН.
• Земельный
  налог также платится всегда.

Если вы сдаете недвижимость или землю
в аренду, то ваша предпринимательская деятельность ведется! Следовательно, вы
должны платить все свои налоги.

Итак, ведете
вы свою деятельность или не ведете,
страховые взносы вы платите всегда. Закон, по сути, не интересуется, чем вы
заняты, но раз вы зарегистрировали себя в статусе ИП, то взяли на себя и
обязательства по обязательным страховым пенсионным и медицинским взносам.
Фиксированные взносы платятся в полном объеме, так как их размер не зависит от
вашего дохода.

Избежать
данных платежей при отсутствии предпринимательской деятельности могут лишь
следующие категории 

●

ИП,
отбывающие службу по призыву.Подтверждением вашего право на приостановкустраховых выплат является военный билет с проставленными служебными отметками, справка из военного комиссариата, трудовая книжкаи налоговая декларация,
которая подтверждает сам факт отсутствия
коммерческой деятельности.

●

ИП,
ухаживающий за ребенком в возрасте до полутора лет.Этим правом может
воспользоваться один из родителей: либо мать, либо отец. Если в семье больше
одного ребенка,то отпуск по уходу продлевается до полутора леткаждого
ребенка.

Право на приостановку выплат подтверждается свидетельством о рождении
ребенка, справкой о составе семьи. Справкой из ФСС или органов социальной
защиты и налоговой декларацией, которая доказывает отсутствие коммерческой
деятельности.

●

ИП,
ухаживающий за инвалидомI группы или пожилым человеком 80 или старше лет. Для этого у
вас должны быть справка об инвалидности, свидетельство о рождении лиц, за
которыми осуществляется уход, справка о составе семьи и налоговая декларация,
доказывающая

отсутствие предпринимательской деятельности.

●

ИП-супруги
военнослужащих, если находятся в местах, где нет возможности трудоустроиться.
ИП-супруги дипломатов, если проживают за границей. Эта отсрочка имеет временное
ограничение в пять лет.

С налоговой
отчетностью ситуация такая же, как и со взносами, — их надо сдавать. Есть доход
или нет, делаете вы что-либо или нет, но
если вы ИП, то отчеты должны сдавать всегда.

Да, если
вы на «упрощенке», это может быть
нулевая декларация, но она должна быть подана в налоговую инспекцию в нужный
срок. Если вы платите налоги по другим налоговым режимам, то у вас может быть
другая отчетность, но она есть.

Если отчеты
не сдавать, то, во-первых, это грозит штрафами. Во-вторых, это грозит
максимальными пенсионными взносами. Да, если вы не сдаете отчетность, то ПФР
может насчитать вам обязательные взносы в полном размере. А это, ни много ни мало, в 2018 году составляет
212 360 рублей.

Итак, если
вы не ведете предпринимательскую деятельность, но сохраняете свой статус ИП, то
забыть о своих предпринимательских обязанностях не можете. Такая забывчивость
наказывается штрафами.

Важно!
Обязательства по уплате страховых взносов и сдачи декларации действуют вне
зависимости от того, по какой причине вы не ведете свою предпринимательскую
деятельность. То есть, например, находясь в декретном отпуске, вы все равно
должны помнить и выполнять свои обязанности предпринимателя.

Осно — общая система налогообложения для ип2021, переход, отчетность

Многие предприниматели, регистрируя свой бизнес как ИП, стараются сразу перейти на какой-либо из спецрежимов уплаты налогов. Почему такая ситуация встречается чаще всего? Здесь причин несколько:

• изначально малые обороты;
• отсутствие работников;
• ведение только одного вида деятельности, подходящего под спецрежим;
• желание сэкономить свои деньги на уплату налогов и составление отчетности.

Большинство ИП переходят на спецрежимы именно из-за этого. Зачем оставаться на ОСНО, если другой режим освобождает от уплаты нескольких налогов и упрощает учет, и вообще гораздо легче и проще? Да, чаще всего ИП выгоднее использовать один из спецрежимов, но в предпринимательской деятельности встречаются и ситуации, когда ИП приходится платить налоги по «стандартным» правилам.

Общий режим, или еще его можно назвать традиционным, считается для ИП самым сложным. Никакого упрощенного ведения учета или освобождения от некоторых налогов он не предусматривает: ИП должен отчитываться «по полной программе» — но, конечно, не такой «полной», как организации на ОСНО.

Общий режим носит добровольный характер для всех налогоплательщиков, исключения здесь отсутствуют. Обязанность использовать ОСНО возникает у тех ИП, которые не могут применять какой-либо из спецрежимов.

Плюсы и минусы ОСНО

У каждого режима исчисления налогов есть свои плюсы и минусы. Порассуждаем о положительных моментах. Самый, наверное, главный плюс – ИП на ОСНО относится к плательщикам НДС. Конечно, плюс этот некоторые могут расценить как минус, ведь обязанность уплаты НДС ведет к обязанности вести соответствующий учет и сдавать декларации.

Но общий режим позволяет работать ИП с крупными и средними компаниями, которым важен при покупке товаров / услуг входящий НДС. Этот момент действительно важен: часто на практике крупные компании действительно отказываются работать с ИП на упрощенке именно из-за НДС.

Для ИП в сотрудничестве с крупными компаниями тоже есть плюс – возможность развивать свой бизнес, выходя на новые рынки сбыта.

Еще одним «ЗА» в пользу ОСНО можно назвать отсутствие ограничений для использования режима. Напомним, что любой из спецрежимов имеет ограничения, среди которых обычно выделяют следующие данные:

• объем выручки;
• численность работников;
• размер основных фондов;
• вид деятельности;
• перечень расходов.

На ОСНО все эти ограничения отсутствуют. Размеры выручки, число работников и величина основных средств никакого значения на применение режима оказать не могут. На виды деятельности ограничения не накладываются (как на ЕНВД или патенте), расходы определяются согласно тому перечню, который разработан для исчисления налога на прибыль юридических лиц.

Что касается минусов, то каждый для себя назовет их сам: уплата всех налогов, сдача нескольких деклараций, ведение бухгалтерии – все это можно объединить в сложность осуществления учета.

Действительно, чаще всего ИП на ОСНО вынуждены прибегать к услугам штатного бухгалтера, который будет отвечать за учет и отчетность в налоговую, потому что разобраться во всех тонкостях самому ИП просто не хватит знаний и времени.

В большинстве случаев при обширной предпринимательской деятельности нельзя справиться не только без бухгалтера, но и без специальной учетной программы.

Немного о налогах и отчетности

ОСНО не освобождает ИП от других налогов, поэтому в общем виде придется платить:

• НДФЛ в размере 13% (в расчете принимают участие доходы и расходы);
• НДС по ставке, соответствующей проведенным операциям – 0%, 10%, 20%;
• налог на имущество;
• по необходимости — налоги на транспорт и землю, водный налог, акцизы;
• страховые взносы за себя и наемных работников.

Что касается отчетности, то основными документами для ИП на ОСНО можно считать:

1. 3-НДФЛ (требуется сдать раз в год до 30 апреля);
2. декларация по НДС (требуется сдавать за каждый квартал до 25 числа следующего месяца);
3. отчеты по работникам, если ИП является работодателем. Вот статья о том, какие отчеты сдавать ИП с работниками.

У ИП на ОСНО есть еще обязанность сдавать 4-НДФЛ с информацией о предполагаемой прибыли, а также платить авансовые платежи по результатам предыдущего периода и с учетом предполагаемого дохода.

О ведении учета

Для ведения учета рекомендуем пользоваться сервисом Мое дело для упрощения работы.

Ведение учета ИП на ОСНО имеет ряд важных особенностей. ИП на общем режиме освобождены от обязанности ведения бухучета при условии, что ведут учет согласно нормам НК РФ, то есть отражают все факты, относящиеся к их хозяйственной деятельности в КУДИР. Проблемы с составлением записей в книге учета доходов и расходов обусловлены сложностью ведения номенклатурного учета товаров.

Важной особенностью учета является использование при отражении доходов / расходов кассового метода. Информация отражается в КУДИР по каждой единице товара.

В связи с этим важно контролировать даты поступления товаров, которые затем относятся на себестоимость готовой продукции, даты их оплаты, даты поступления денег от покупателя. Расходы производятся только в том случае, когда получена оплата от покупателя.

При перечислении покупателем аванса в КУДИР полученная сумма отражается как доход.

Амортизация отражается в КУДИР по начисленным суммам.

Все данные заносятся в КУДИР на основании первичных учетных документов, для большинства из которых есть унифицированные формы – разрабатывать самим ничего не требуется.

КУДИР может заполняться вручную или в электронном формате – при большом числе операций предпочтительнее электронный вид. Заверять книгу в налоговой не надо, а вот распечатывать надо: это главный свод по основному налогу, который должен представить ИП в случае налоговой проверки.

НДФЛ считается с разницы доходов и расходов, поэтому документальное подтверждение расходной части для ИП является обязательным. При отсутствии прибыли по итогам деятельности налог платить не надо, никакого минимального налога как при УСН в этом случае нет. А вот перенести полученный в отчетном году убыток на следующие периоды не получится – такая возможность законодательно не закреплена.

Что касается другой отчетности, то для расчета НДС ИП на ОСНО должны вести книги покупок и продаж. Формирование сумм в целях исчисления НДС осуществляется по методу начисления.

Для ИП-работодателей на ОСНО, как и при других налоговых режимах, необходимо наладить учет кадров и зарплаты.

Заключение

Итак, мы сегодня описали особенности ИП на ОСНО в общих чертах. Многие моменты, требующие отдельного рассмотрения, мы опишем в следующих статьях. Также ждем ваших комментариев и пожеланий: какие темы про ИП на общем режиме необходимо рассмотреть подробно?

Нулевая отчетность ИП на УСН, ОСНО в 2022 — Права пенсионеров и инвалидов

В настоящее время все больше проблем с представлением нулевой отчетности возникает у предпринимателей. Некоторые предприниматели и вовсе считают, что при отсутствии деятельности отчетность просто не требуется подавать, а это приводит к довольно серьезным проблемам.

На ИП может быть наложен штраф и заблокирован расчетный счет, если необходимая отчетность не была им своевременно представлена. Штраф будет наложен в размере 1000 рублей за каждый отчет, непредставленный предпринимателем.

В статье рассмотрим какая нулевая отчетность подается ИП на УСН и ОСНО в 2022 году.

Что такое нулевая отчетность

Важно! Обязанностью предпринимателя является своевременное представление отчетности ФНС, ПФР и ФСС, в том числе и нулевой. Причем нулевые отчеты представляются предпринимателями в те же сроки, что и обычная отчетность.

Налоговый кодекс не содержит такое понятие, как «нулевая отчетность». Но принято считать, что нулевые декларации по всем пунктам содержат нулевые показатели, что говорит об отсутствии в отчетном периоде у предпринимателя дебета и кредита. Способы отражения нулевой отчетности будут зависеть от того, какой режим налогообложения выбран предпринимателем. Можно выделить 2 способа:

1. Нулевые показатели отражаются и по доходам и по расходам предпринимателя. Это говорит о том, что в течение отчетного периода предприниматель не получал какие либо доходы и не понес никакие расходы. Соответственно и сумма налога в этом случае будет равна нулю.
2. В отчетности указан нулевой налог к уплате.

В случае нулевых показателей деятельности предпринимателя, им заполняется стандартная форма декларации или упрощенная. Последний документ свидетельствует о том, что у предпринимателя полностью отсутствуют доходы и расходы за налоговый период.

 Даже если доходы и расходы у предпринимателя отсутствуют, это не освобождает его от необходимости своевременного представления отчетности. Отчетность подается с нулевыми показателями и в те же сроки, что предусмотрены для сдачи обычных отчетов.

статью ⇒ КАК ВЫБРАТЬ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ИП

Какую отчетность сдает ИП

Индивидуальные предприниматели ведут свою деятельность на одной из следующих систем налогообложения:

• ОСНО (общая система налогообложения);
• УСН (упрощенная система налогообложения);
• ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
• ПСН (патентная система налогообложения);
• ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).

Исходя из применяемой системы налогообложения и будет зависеть пакет документов, представляемый предпринимателем в контролирующие органы. Кроме того, отчетность предпринимателя будет зависеть от того, есть ли у него наемные работники или нет. Зарплатная отчетность ИП с работниками будет включать в себя следующие отчеты:

1. В ПФР – СЗВ-М (подается ежемесячно) и СЗВ-К (подается ежегодно).
2. В ФСС – 4 ФСС (подается ежеквартально).
3. В ФНС – РСВ и 6-НДФЛ (подаются ежеквартально) и 2-НДФЛ (подается ежегодно).

Важно! Даже если предпринимательская деятельность ИП не ведется, он обязан уплачивать страховые взносы в фиксированном размере. Это не налоговый платеж, но они являются обязательными платежами, формирующими будущую пенсию предпринимателя и обеспечивающие минимальную медицинскую страховку. Сумма страховых взносов, уплачиваемых ИП за себя, в 2022 составляет 36 238 рублей.

Нулевая отчетность ИП на ОСНО

Если индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения, то он обязан будет подавать ежеквартально 3-НДФЛ и декларацию по НДС.

Независимо от того, ведется деятельность предпринимателя или нет, данные декларации должны быть представлены в установленный срок.

Книга доходов и расходов предпринимателя также формируется по общей схеме, предусмотренной для всех предпринимателей.

Важно! Декларация по НДС представляется в электронном виде, даже в том случае, если предприниматель сдает нулевой отчет.

Если прежде предприниматель не осуществлял свою деятельность и соответственно операции и движения по его расчетному счету отсутствуют, то он может не подавать отчетность в электронном виде.

Достаточно будет заполнить единую упрощенную декларацию и направить ее на бумаге или в электронном виде в налоговый орган. Единая декларация на ОСНО представляет собой замену отчетов по НДС.

Но обязанность по представлению декларации 3-НДФЛ за предпринимателем сохраняется.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Если предприниматель находится на упрощенке, то он подает только декларацию по УСН один раз в год. Причем, даже если предприниматель не ведет деятельность, то он обязан подавать декларацию с нулевыми показателями. Основное отличие нулевой отчетности от обычной это то, что в полях для показателей проставляются прочерки.

 ФНС необходимо знать о том, что предприниматель не уплачивает налог в следствии того, что им не ведется деятельность, а не потому, что он утаивает свои доходы. При этом не следует путать две ситуации: когда деятельность ИП не велась и когда у ИП отсутствуют доходы.

Например, в том случае, если предпринимательская деятельность в течение года велась, но доход у предпринимателя отрицательный, декларация подается не с нулевыми, а с соответствующими показателями. Кроме того, Книгу учета доходов и расходов предприниматель заполняет даже в том случае, если все показатели его – нулевые.

Это необходимо для того, чтобы при соответствующем запросе со стороны налоговой у предпринимателя была подтверждающая база.

Также следует помнить, что даже в случае отсутствия штата сотрудников, у предпринимается появляется дополнительная налоговая нагрузка и обязанность по сдаче декларации по НДС, если ИП:

• является налоговым агентом по НДС;
• выставил счет-фактуру с указанием НДС в цене товара или услуги;
• является импортером.

Нулевая отчетность ИП на УСН, ОСНО в 2022 году

Налоговый режим	Наличие работников	Отчетность
ОСНО	С работниками	Декларация 3-НДФЛ Декларация по НДС Отчет в Росстат РСВ СЗВ-М СЗВ-стаж 4-ФСС
Без работников	Декларация 3-НДФЛ Декларация по НДС Отчет в Росстат
УСН	С работниками	Декларация по УСН РСВ СЗВ-М СЗВ-стаж 4-ФСС Отчет в Росстат
Без работников	Декларация по УСН Отчет в Росстат

Упрощенная налоговая декларация

Упрощенную налоговую декларацию подают в случае полного отсутствия движения денежных средств у ИП и при закрытии его деятельности. Данная форма представляет собой упрощенный аналог стандартной отчетности. Предприниматель вправе самостоятельно выбрать, какую отчетность ему сдавать: обычную или упрощенную. Данное право ему предоставляется действующим законодательством.

Штрафовать ИП за то, что упрощенная декларация представлена несвоевременно ФНС не вправе, если предприниматель своевременно предоставил налоговую отчетность согласно выбранного налогового режима. Сдать упрощенную декларацию можно при соблюдении следующих условий:

1. Отсутствуют операции по расчетному счету. То есть по расчетному счету в течение налогового периода полностью отсутствовало движение денежных средств – поступления и расходы (в том числе, арендная плата, оплата за услуги и др.). Даже если по счету проводились ошибочные платежи, подавать упрощенную форму декларации нельзя.
2. Полностью отсутствуют налоговые начисления.

Важно! Упрощенная декларация подается в ФНС в срок до 20 января года, следующего за отчетным. Подать отчет можно как на бумаге, так и в электронном виде.

Ответственность за непредставление нулевой отчетности

Если ИП своевременно не представит нулевую отчетность, то ему грозит штраф 1000 рублей.

А если с крайней даты для представления отчетности прошло уже 10 дней, то ФНС вправе заблокировать расчетный счет предпринимателя.

 Штрафы могут применяться как в случае опозданий со сроками представления отчетности, так и в случае сокрытия достоверной информации, представлении данных в неполном объеме или по устаревшим формам отчетности.

Порядок подачи нулевой отчетности

Отдельные требования к порядку представления нулевой отчетности к предпринимателю не предъявляются. То есть порядок сдачи нулевых отчетов ИП ничем не будет отличаться от обычного порядка представления деклараций. К декларациям по НДС предъявляется электронный формат отчетности, поэтому ИП на ОСНО потребуется специальное программное обеспечение

Ответы на распространенные вопросы

Вопросы: Как ИП может доказать, деятельность им в отчетном периоде не велась?

Ответ: Как правило предпринимателю не нужно доказывать тот факт, что деятельность им не велась. Однако если это необходимо, налоговая самостоятельно запрашивает в банке необходимую информацию и получает выписку о движении средств по расчетному счету предпринимателя.

Вопрос: Сколько налоговых периодов предприниматель вправе сдавать нулевую отчетность прежде чем закрыть ИП?

Ответ: Предприниматель в случае отсутствия деятельности вправе сколько угодно сдавать нулевую отчетность. Ответственность за это не предусматривается.

Какую отчетность надо сдавать ИП на ОСНО

Из нашей статьи вы узнаете:

Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО, ОСН), обязаны отчитываться в контролирующие органы по налогам (НДФЛ, НДС), а также за наёмных работников.

Рассказываем, какие отчётные документы и в какой срок нужно сдавать ИП на ОСНО в 2021 году.

Отчётность для предпринимателей на ОСН

ИП на общей системе выплачивают в бюджет налог на доход физических лиц (НДФЛ) с собственных доходов. Сумму налога, начисленную с доходов, ИП обязаны отражать в декларации по форме 3-НДФЛ. В 2021 году этот отчёт нужно представлять в налоговый орган по новой форме, утверждённой Приказом ФНС от 28 августа 2020 года № ЕД-7-11/615.

Предприниматели, которые применяют ОСНО, также должны отчитываться по НДС. Отчётность по НДС сдаётся ежеквартально. Для декларации приказом ФНС от 29 октября 2014 № ММВ-7-3/558 (ред. от 19 августа 2020 года) установлены специальная форма и порядок заполнения.

В случае выплаты доходов инофирмам ИП должны сдавать расчёт по налогу на прибыль.

Отчётность по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу ИП в 2021 году не сдают. Эти налоги выплачиваются на основе налоговых уведомлений.

Помимо отчётности по НДС и НДФЛ, ИП на ОСНО должны сдавать отчётность в Росстат. Состав пакета отчётных документов, которые должен сдать ИП, зависит от нескольких факторов:

• вид деятельности предпринимателя;
• численность работников в штате;
• включение предпринимателя в список бизнесменов, попавших под сплошное или выборочное статистическое наблюдение.

Перечень отчётных документов, которые нужно сдать, можно уточнить на сайте Росстата, указав необходимые реквизиты.

Отчётность ИП на ОСН с наёмными сотрудниками

Налоговая отчётность, которую обязан сдавать ИП на ОСНО, выступающий в качестве работодателя, включает в себя:

1. Расчёт 6-НДФЛ.

Форма утверждена приказом ФНС от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@. В расчёте 6-НДФЛ содержится общая информация о доходах, которые были начислены предпринимателем своим сотрудникам, а также о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных из этих доходов. Отчёты по форме 6-НДФЛ сдаются поквартально.

2. Единый расчёт по страховым взносам.

Утверждён приказом ФНС от 18 сентября 2019 года № ММВ-7-11/470@ (ред. 15 октября 2020 года).

В отчёт предприниматель вносит сведения о выплатах в пользу сотрудников и рассчитанных взносах на пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Документ включает в себя титульный лист, три раздела, 10 приложений к разделу 1 и одно приложение к разделу 2. При этом сдаваться должны лишь те части, которые заполняются.

В пенсионный фонд ИП-работодатели сдают отчёты по форме:

Чтобы отчитаться в ФСС, предпринимателю потребуется регистрационный номер. Для сдачи отчётных документов в налоговую и Пенсионный Фонд регистрация не нужна.

Отчётность ИП на ОСН без работников

Если у предпринимателя нет штата сотрудников, сдавать отчётность в ПФР и ФСС не нужно. Его единственной обязанностью перед фондами в данном случае является лишь уплата фиксированных страховых взносов за себя.

Нулевая отчётность

Согласно положениям ст.

229 НК РФ, индивидуальные предприниматели, применяющие ОСНО, обязаны представлять налоговую декларацию вне зависимости от того, был ли у них доход в течение отчётного периода или нет.

Поскольку ИП обязан уплачивать налоги, он должен своевременно сообщать налоговикам о том, что не получал доход или не вёл деятельность. В противном случае ему грозит штраф за нарушение ведения учёта.

Для ИП без наёмных работников нулевая отчётность будет включать в себя те же документы, что в обычном случае. В составе пакета документов должны быть декларация по НДС, отчёт по форме 3-НДФЛ и отчёт для статистики.

Если у предпринимателя есть штат сотрудников, пакет документов, помимо налоговых деклараций (НДС, НДФЛ) и отчёта в Росстат, должен включать справку 4-ФСС, отчёт РСВ и персонифицированный отчёт в ПФР.

Сроки сдачи отчётности

Сдача отчётных документов происходит в установленные законодательством сроки, которые не зависят от величины дохода или от его отсутствия:

• в Пенсионный фонд отчётная документация подаётся до 15 числа месяца, следующего за отчётным периодом, кроме СЗВ-СТАЖ — не позднее 1 марта года, следующего за отчётным (п. 2, 3 ст. 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ);
• форма 4-ФСС сдаётся работодателями в Фонд Соцстрахования до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом, если отчётность представляется на бумаге, или до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом, если отчётность сдаётся в электронном виде ( п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125);
• отчёт по форме 3-НДФЛ необходимо представлять в апреле каждого года до 30 числа включительно (п. 1 ст. 229 НК);
• декларации по НДС сдаются ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (п. 5 ст. 174);
• отчёты 6-НДФЛ сдаются не позднее последнего дня месяца, который следует за соответствующим периодом , годовой отчёт сдаётся не позднее 1 марта следующего года (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК).

Нарушение сроков или несдача отчётных документов приведут к штрафу.

Как сдавать отчёты

Документы, относящиеся к любому виду отчётности, можно сдавать в контролирующие ведомства на бумажном носителе или в электронном виде.

В некоторых случаях отчётность разрешается сдавать только в электронном виде (например, в Росстат с 1 января 2022 года можно будет отчитываться исключительно в электронном формате).

Для электронной отчётности предпринимателю потребуется квалифицированная электронная подпись.

Сдать отчётность в электронной форме, как правило, можно непосредственно на сайте соответствующего ведомства. Такая возможность, например, реализована на сайтах ФНС , Росстат , ФСС.

Удобнее всего сдавать электронную отчётность через специальные онлайн-сервисы. Обычно такие системы работают по всем направлениям сдачи отчётности, снабжены широким набором функций для работы с документами и поддерживают неформализованный документооборот с ведомствами (ФНС, ПФР и другие).

Какие отчеты сдает ИП на ОСНО в 2022

Как должны отчитываться индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения? Какую отчетность сдают ИП на ОСНО, в зависимости от наличия у них сотрудников? Обязаны ли ИП на ОСНО сдавать декларацию по НДС в электронном виде? Публикуем ответы на самые распространенные вопросы от предпринимателей.

8 июля 2021

На общей системе налогообложения ИП придется платить больше налогов. Главное отличие по налогам — уплата НДС.Часто бизнесмены на УСН ведут бухучет самостоятельно. На ОСНО потребуются специальные знания и навыки, значит, будет нужен грамотный бухгалтер.

Переходя на ОСНО, ИП получает ряд преимуществ.

Во-первых, нет никаких ограничений и лимитов для работы. При ОСНО не важны показатели выручки и численности.

Во-вторых, у ИП на ОСНО появляется возможность поставлять товар с НДС. Это важно для крупных компаний, которые предпочитают покупать товары (услуги) с НДС, чтобы получить свой законный вычет.

В ФНС:

В ФСС:

• Форма 4-ФСС (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год).

В ПФР:

• СЗВ-М (ежемесячно).
• СЗВ-СТАЖ (ежегодно и при выходе работника на пенсию).
• СЗВ-ТД (при наступлении кадрового события).
• ДСВ-3 (по дополнительным взносам в ПФР ежеквартально).

В ФНС:

• Декларация по НДС (раз в квартал). 
• Декларация 3-НДФЛ (раз в год).

Все организации-плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронной форме (п. 5 ст.174 НК РФ). Согласно ФЗ № 134 от 28.06.2013  декларацию следует сдавать через компанию-оператора электронного документооборота.

14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Экстерна

Попробовать бесплатно

• Какие отчеты сдавать ИП на ОСНО, если не было оборотов?
• Если в отчетном периоде не было покупок и продаж, нужно сдать нулевую декларацию по НДС.
• Если у ИП с сотрудниками не было выплат физическим лицам, нужно подать нулевые отчеты по формам 4-ФСС, РСВ.
• Выбрать подходящий для вас тариф вы можете прямо сейчас.

3‑НДФЛ для ИП в 2022 году: на УСН и ОСНО

Каждый год ИП на ОСНО рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2021 год документ следует подать до 4 мая 2022 года. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН и на патенте, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т.п.

Бланки строгой отчетности для ИП

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то вправе использовать в работе бланки строгой отчетности. Главное условие — вы должны оказывать услуги населению, но не организациям (Федеральный закон № 54-ФЗ от 22.05.2003, ст. 2, п. 2).

Медицинская отчетность

Медицинские учреждения сдают стандартную отчетность в ФНС и фонды, а еще отчитываются в Минздрав, Роспотребнадзор, Российский центр судебно-медицинской экспертизы и другие контролирующие органы. Такая отчетность имеет свою специфику и зависит от организационно-правовой формы учреждения, системы налогообложения и других параметров. 

Отчетность микрофинансовых организаций

Микрофинансовые организации, как и все экономические субъекты, обязаны сдавать отчетность в госорганы, которые контролируют их деятельность. В статье рассматриваем основные формы и даем ссылки на нормативную базу.