Какую отчётность должен сдать ИП на УСН за 2022 год?

 

Мы уже с Вами научились заполнять нулевую декларацию по УСН вот в этой небольшой статье:

Как заполнить нулевую декларацию по УСН 6% за 2022 год для ИП без сотрудников?

Разумеется, большинство ИП работают и получают реальный доход. В этом случае им нужно заполнить уже декларацию по ИП, где есть поступления денежных средств за отчетный год. То есть, сегодня речь пойдет о заполнении НЕнулевой декларации. Когда у ИП был доход.

Прежде чем приступить к статье отмечу, что я всегда и настоятельно рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.

Тем не менее, иногда полезно проверить декларацию по УСН, которая составлена при помощи программы «Налогоплательщик ЮЛ», которая является эталоном оформления для налоговой отчетности.

Почему эталон? Дело в том, что это официальная программа ФНС, которая содержит самые свежие формы налоговой отчетности (если ее вовремя обновлять, конечно).

Итак, давайте рассмотрим вопрос заполнения НЕнулевой декларации по УСН 6% на конкретном примере:

• ИП на упрощенке (УСН 6%) без сотрудников;
• Годовой доход ИП не превысил 164,4 миллионов рублей.
• Нужно составить декларацию за 2022 год;
• ИП не является плательщиком торгового сбора;
• В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
• ИП работал полный 2022 год;
• Доход за отчетный год был.
• Все взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были оплачены полностью и своевременно;
• ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной  деятельности,  целевых поступлений, целевого финансирования.
• Декларация должна быть заполнена согласно приказу ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@

Какую программу будем использовать для составления декларации по УСН?

Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.

Не бойтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и установите ее на свой компьютер:

“Налогоплательщик Юрлиц” – бесплатная программа для подготовки отчетов в Налоговую для ИП и ФизЛиц и как ей пользоваться?

Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП.

Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” постоянно обновляется. Это значит, что ее необходимо обновить до самой свежей версии перед заполнением декларации. Саму программу можно скачать вот здесь: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

В статье ниже приведен пример ее заполнения в программе версии 4.75 Разумеется, у вас может быть более новая версия.

1 шаг:  Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН. Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”

А затем выбрать форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

Да, еще важный момент

Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2022 год необходимо выставить вот такие настройки:

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить.

Естественно, у меня для примера взят мифический персонаж «Иван Иванович Иванов» из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.

Какие-то данные подтягиваются автоматически. Например, ФИО и ИНН, номер вашей налоговой инспекции, ОКТМО…

Напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить,  и еще раз отсылаю вот к этой статье:

“Налогоплательщик Юрлиц” – бесплатная программа для подготовки отчетов в Налоговую для ИП и ФизЛиц и как ей пользоваться?

Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставить соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)

Если декларацию будете  сдавать самостоятельно, то вот в этих ячейках ничего трогать НЕ надо. (см. рисунок ниже)

Здесь ничего не трогаем, так как сдавать будем сами, без представителей. Должна стоять единица.

Больше ничего на титульном листе не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите, без представителей.

Кстати, обратите внимание, что на титульном листе декларации по УСН больше не нужно указывать свой главный ОКВЭД.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей декларации

В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить.

Многие пугаются, так как он по-умолчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.

Ничего страшного, справимся =)

Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования.

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010.

Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь. В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111.

Вы указываете свой реальный код по ОКТМО, который можете уточнить в своей налоговой инспекции. Кстати, там же можете уточнить код своей ИФНС, который нужно указать на титульном листе (в нашем примере это код 3701).

Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.

4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как и активировали предыдущий лист)

И видим самый главный раздел нашей декларации, который придется заполнить

• Причем, этот  раздел состоит из двух частей.

Если внимательно присмотреться, то в этой программе две вкладки с названием «Раздел 2.1.1(1)»

Если нажать на вторую вкладку, то увидим вторую часть раздела:

В эти две части (два листа) нужно внести данные по доходам нашего ИП за отчетный год

Предположим, некий Иван Иванович Иванов за 2022 год получил следующий доход поквартально :

• Квартал 1:  200 000 рублей;
• Квартал 2:  250 000 рублей;
• Квартал 3:  400 000 рублей;
• Квартал 4:  200 000 рублей;

Для удобства я взял небольшие суммы по доходам и округлил до нулей, чтобы было легче считать.  Понятно, что у вас могут быть суммы с копейками, в этом случае нужно округлять до целых рублей по правилам арифметики.

Обратите внимание, что строки № 110, 111, 112, 113 декларации необходимо заполнить НАРАСТАЮЩИМ итогом:

• 200 000
• 450 000
• 850 000
• 1 050 000

То есть, суммируем каждый квартал с предыдущими кварталами!

Пусть наш ИП оплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование следующим образом:

• Квартал 1:  10802,75 рублей
• Квартал 2:  10802,75  рублей
• Квартал 3:  10802,75 рублей
• Квартал 4:  10802,75  рублей

Тогда заполняем  № 140, 141, 142, 143 следующим образом:

(с учетом округлений до целых рублей, по правилам арифметики)

Еще раз обращаю Ваше внимание, что доходы и взносы на пенсионное и медицинское страхование вносим НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ. В противном случае, декларация будет неверной.

Разумеется, вы указываете данные по своим взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование.

Также, если платили по итогам предыдущего года 1% свыше 300 000 рублей на обязательное пенсионное страхование, то эта сумма тоже вносится в декларацию.  Если платили 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, в течение отчетного года, то тоже их учитывайте.

Итак, в строки № 140, 141, 142, 143 декларации необходимо внести обязательные взносы на страхование нарастающим итогом.

1. ВАЖНО:
2. Обратите внимание на подсказки к этим строкам!
3. Дело в том, что строки 140-143 не должны превышать соответствующие значения строк 130-133 (это связано с налоговыми вычетами обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование из налога по УСН)

Также нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120-123 за квартал, полугодие, 9 мес. и за год.

Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).

Да, еще два важных момента

В строке 102 поставьте цифру “2”. Она означает что декларацию сдает ИП без сотрудников:

2 – индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

В строке 101 прописываем код = 1 (ИП применяет стандартную ставку УСН 6% в течение всего года). Обратите внимание, что это новое поле декларации, которого не было в «старой» декларации по УСН. Его необходимо заполнить.

После того, как заполните строки:

• 110-113
• 120-123
• 140-143
• 102
• 101

• нажимаем на клавишу “Р” для пересчета формул декларации.
• Строки 130-133 заполнятся автоматически.
• Вот, что у нас должно получиться:

Все готово, осталось послать ее на печать

Но сначала напомню, что необходимо оплатить налог по УСН по итогам года до 30 апреля, следующего за отчетным годом! Это лучше сделать перед подачей декларации, конечно.

То есть, сначала платим налог по УСН, а затем сдаем декларацию. Для того чтобы оплатить этот налог по УСН, необходимо сформировать отдельную платежку (или квитанцию) для налоговой службы.

Платные программы (например «1С-Предприниматель» формируют ее в автоматическом режиме, прямо во время составления самой декларации. Она, кстати, в “1С” создается полностью в автоматическом режиме, на основе тех данных по движению денежных средств, которые вводит в программу предприниматель. Поэтому, лучше сразу нацеливайтесь на платные бухгалтерские программы.

5. Шаг: Сдаем декларацию в налоговую

Но вернемся к статье… Сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы. Для этого нажимаем на кнопку со значком «К» — «контроль документа».

1. Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.
2. Если же декларация прошла проверку на контрольные значения, то увидите сообщение:

После проверки декларации печатаем ее  в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Подписывать декларацию нужно в налоговой инспекции, а не дома.

Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так). Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает его Вам. Вы его храните, не теряете =)

И не забудьте оплатить налог по УСН  перед подачей самой декларации!

Пример заполненной декларации по УСН 6% за 2022 год

• Для наглядности привожу итог наших научных изысканий =)
• Вот, что у нас получилось в конечном итоге:

P.S.

Несмотря на то, что программа, которую мы с Вами изучили в этой инструкции, очень хороша, я по-прежнему рекомендую пользоваться платными бухгалтерскими программами и сервисами.

Дело в том, что они формируют декларации на основе УЖЕ введенных данных по хозяйственным операциям ИП.

Здесь-же, их еще нужно корректно подготовить и внести. И если где-то в исходных данных была ошибка (например, неправильно округлили числа), то и декларация будет неверной, несмотря на контрольную проверку данных.

Поэтому, смотрите все-таки в сторону платных программ, которые позволяют составлять не только декларации, но и делать множество других операций. Например, формировать те-же квитанции (или платежные поручения) на оплату обязательных страховых взносов ИП.

P.S. В статье приведены скриншоты программы «Налогоплательщик ЮЛ». Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

1. С уважением, Дмитрий.
2. Уважаемые предприниматели!
3. Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?»

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2022 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2022 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2022 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по переходу ИП на УСН 6% без сотрудников в самозанятые в 2022 году. Без закрытия ИП. Оно так и называется:

«Как ИП на УСН 6% без сотрудников стать самозанятым, не закрывая ИП, в 2022 году?»

Почему полезно изучить это пошаговое руководство:

• После прочтения руководства у Вас будет понятный план действий для перехода с УСН на НПД
• Узнаете о наиболее частых ошибках, которые могут возникнуть при переходе с УСН на НПД
• Все примеры и инструкции актуальны на 2022 год
• Написано простым и понятным языком

Отчетность ООО и ИП на УСН в 2022 году

Налогоплательщикам, применяющим УСН, сдавать отчетность придется не только в адрес Федеральной налоговой службы, но и в другие контролирующие органы.

В НК РФ утверждено, что и когда сдавать: отчетность по УСН за 2022 год различается для ИП с работниками и без. Перечень отчетных форм для ИП устанавливается в индивидуальном порядке.

За просрочку или неверные сведения контролеры выставляют значительные штрафы и административные взыскания.

Отчеты организаций

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций обязательными являются итоговая бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, ежемесячные и квартальные формы, отчеты во внебюджетные фонды.

Актуальная таблица сроков сдачи годовой отчетности за 2021 год для организаций.

Хозяйствующие субъекты обязаны отчитываться в территориальные органы статистики. Для организаций на УСН состав форм утверждает Росстат. Узнавайте, какие формы необходимо сдавать вашей компании, на официальном сайте органов статистики. Потребуется только ИНН. В результате поиска отобразится таблица и сроки сдачи отчетности ИП на УСН в 2022 году (аналогично и для ООО), перечень для каждого респондента индивидуален.

Помимо годовых, организации и предприниматели на упрощенке обязаны сдавать и квартальные отчеты. Ежеквартально подаются отчетные документы в ФСС, ПФР и Росстат. Перечень форм для статистики отличается для каждого респондента по отраслевому признаку и выборке ведомства, а вот отчетность во внебюджетные фонды едина для всех организаций.

Ежеквартальная таблица, какие отчеты сдает ООО на УСН в 2022 году с работниками в ФНС, ФСС, ПФР:

Приведем общую таблицу сроков сдачи отчетности ООО на УСН за 2021 год (и в течение 2022 года).

Контролирующий орган
Отчетная форма

ФНС	Декларация по УСН
6-НДФЛ
ЕРСВ
ПФР	СЗВ-СТАЖ
СЗВ-М
СЗВ-ТД
ФСС	4-ФСС
Подтверждение вида деятельности: за 2021 г. — до 15.04.2022;

Отчетность ИП на УСН в 2022 году – таблица и сроки сдачи

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на упрощённой системе налогообложения должны отчитываться перед налоговой службой в обязательном порядке.

Какую отчетность необходимо сдавать и в какие сроки рассмотрим в данной статье. Но для начала разберем, что собой представляет упрощённая система налогообложения иными словами УСН.

Что представляет собой УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН)  – это специальный режим налогообложения, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и в основном ориентирован на малый и средний бизнес.

Для того, что бы применить УСН необходимо соответствовать определенным условиям:

• Наемных работников не должно быть больше 100 человек;
• Годовой доход не должен превышать 150 млн. рублей;
• Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150млн. рублей;
• Доля участия в уставном капитале других организаций не более 25%.

Особенностью УСН является то, что происходит замена основных налогов на общей системе налогообложения, одним единственным налогом. При использовании УСН не платятся такие налоги как:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• Налог на прибыль;
• Налог на добавленную стоимость, за исключением экспорта;
• Налог на имущество, за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость

Виды УСН

В упрощенной системе налогообложения имеется два вида применения, а именно:

• УСН доходы, при данном виде ставка налогообложения составляет 6%, региональные власти могут снизить данную ставку максимум на 1%;
• УСН доходы минус расходы, при данном виде налогообложения налоговая ставка составляет 15%, региональные власти могут снизить ее максимум на 5%.

Перед тем как перейти на упрощенную систему налогообложения предприятие или индивидуальный предприниматель должен самостоятельно выбрать на какой виде налогообложения он будет осуществлять свою деятельность.

Кто не может применять УСН в 2022 году

Не могут применять УСН в 2022 году индивидуальные предприниматели, которые занимаются такими видами деятельности и при иных условиях:

• Производство подакцизных товаров ( алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, топливо и т.д.);
• Добыча и реализация полезных ископаемых, за исключением общераспространенных, таких как песок, глина, торф, щебень, строительный камень и т.д.;
• Предприниматели, которые перешли на единый сельхоз налог;
• Количество наемных работников превышает 100 человек;
• Предприниматели, которые не сообщили о переходе на УСН в установленный законом срок.

Для того, что бы избежать ситуации когда индивидуальный предприниматель не сможет перейти на УСН, необходимо особое внимание уделять выбору ОКВЭД.

Какую отчетность сдает ИП на УСН в 2022

Индивидуальный предприниматель, который находится на упрощенной системе налогообложения, должен как перед налоговой, так и перед другими контролирующими государственными службами. Какие именно отчетности необходимо предоставлять рассмотрим в виде таблицы:

Вид отчетности	Описание
Налоговая отчетность	Под налоговой отчетностью подразумевают налоговую декларацию, которую необходимо сдавать в налоговую инспекцию в установленные сроки и по установленной форме. Если не предоставить в срок, тогда предпринимателю не избежать штрафных санкций.
Бухгалтерская отчетность	Индивидуальные предприниматели освобождены от ведения бухгалтерской отчетности на основании статьи 6 закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, но если у предпринимателя есть желание вести ее, то ему никто не запрещает. Но как практика показывает в основном ведут бухучет те предприниматели, которые находятся на ОСНО, так как имеют дорогостоящие основные средства.
Отчетность за работников	Кадровая отчетность сама по себе очень сложная и объемная, и она одна для всех систем налогообложения. Для того, что бы не было проблем с составление данной отчетность желательно обратиться или к бухгалтеру, который будет делать или подключиться к специальному бухгалтерскому сервису.
Статистическая отчетность	Для предпринимателя это самая непонятная отчетность, которая может быть, так как Росстат проверяет выборочно. Росстат проводит проверку за деятельностью малого бизнеса каждые 5 лет, а наблюдение за остальными предпринимателю производиться выборочно. То есть те предприниматели, которые получили от Росстата запрос на предоставление сведений, должны их предоставить.
Отчетность по налогам на имущество	Индивидуальные предприниматели являются физическими лицами, у которых в имуществе может быть собственное имущество или транспортные средства, или недвижимость. Специальной формы предоставления отчетности нет, когда приходит время оплатить налог, то предприниматель получает от своей ИФНС уведомление по уплате налога, и его необходимо оплатить в установленный срок. И по итогам года самостоятельно сдают декларацию по транспорту, налогу на имущество и земельному налогу.
Отчетность без работников	Предприниматели отчитываются перед налоговой службой только один раз в год по итогам года, то есть сдается годовая налоговая декларация в установленные законодательством сроки.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН без работников

Форма годовой декларации на УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Бланк для упрощенцев с объектом налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» один и тот же, но заполнять надо разные страницы. Если у предпринимателя нет наемных работников, он тогда не отчитывается по страховым взносам, а сведения по уплате страховых взносов видно в годовой декларации.

Налоговую декларацию необходимо сдавать в срок, даже если деятельность не велась, тогда декларация сдается нулевая.

От подачи годовой налоговой декларации могут быть освобождены только те предприниматели, которые находятся на «Доходы», так как они всю выручку проводят через онлайн – кассы. Но так как закон еще не принят, то за 2022год придется сдать всем предпринимателям.

В виде таблицы рассмотрим какой отчет за какой период и в какой срок необходимо сдавать индивидуальному предпринимателю, если он находится на УСН и нет у него наемных работников:

Вид отчетности или налогового платежа	Период за какой сдается отчетность	Крайний срок подачи отчета в 2022 году
Налоговая декларация	За 2022 год	30 апреля 2022 года
Налог по итогам года	За 2022 год	30 апреля 2022 года
Дополнительный взнос 1%, если годовой доход превысил 300 тыс. рублей	За 2022 год	01 июля 2022года
Аванс по УСН  за 1-ый квартал	1-ый квартал 2022	25 апреля 2022 года
Аванс по УСН  за 1-ое полугодие	1-ое полугодие 2022	25 июля 2022 года
Аванс по УСН за 9 месяцев	За 9 месяцев 2022 года (с января по сентябрь)	25 октября 2022 года
Взносы за себя	За 2022 год	31 декабря 2022 года
Отчетность в Росстат	По запросу Росстата	По запросу

Важно!!! Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздничный день, тогда он автоматически переносится на первый рабочий день. Это оговорено в Налоговом кодексе РФ.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН с работников

Если индивидуальный предприниматель имеет наемных работников на основании трудового или гражданско-правого договора, тогда ему помимо отчетов за себя необходимо еще сдавать за работника, то есть как работодатель. И так рассмотрим какие отчеты необходимо сдавать ИП на УСН с наемными работниками:

Вид отчетности или налогового платежа	Период, за какой сдается отчетность	Крайний срок подачи отчета в 2022 году
Отчет о среднесписочной численности наемных работников	За 2022 год	21 января  2022 года
Отчет 2-НДФЛ если не удерживается налог	За 2022 год	01 марта 2022 года
Отчет 2-НДФЛ в остальных случаях	За 2022 год	01 апреля  2022 года
Отчет 6-НДФЛ	За 2022 года	01 апреля 20109 года
1-й квартал 2022 года	03 мая 2022 года
1-ое полугодие 2022	31 июля 2022 года
За 9 месяцев 2022 года (с января по сентябрь)	31 октября 2022 года
Расчет страховых взносов за наемного работника	За 2022 года	30 января 2022 года
1-й квартал 2022 года	30 апреля 2022 года
1-ое полугодие 2022	30 июля 2022 года
За 9 месяцев 2022 года (с января по сентябрь)	30 октября 2022 года
СЗВ-М	Отчет сдает каждый месяц  до 15 числа следующего месяца, например за январь 2022 года необходимо отчитаться до 15 февраля 2022 года
СЗВ-Стаж	За 2022 год	01 марта 2022 года
4-ФСС	За 2022 года	21 января 2022 года, если на бумажном носителе; 25 января 2022 года, если в электронном виде
1-й квартал 2022 года	22 апреля 2022 года, если на бумажном носителе; 25 апреля 2022 года, если в электронном виде;
1-ое полугодие 2022	22 июля 2022 года, если на бумажном носителе; 25 июля 2022 года, если в электронном виде.
За 9 месяцев 2022 года (с января по сентябрь)	21 октября  2022 года, если на бумажном носителе; 25 октября 2022 года, если в электронном виде.

Срок перечисления НДФЛ за работника зависит от того, когда выплачено и какой вид выплаты:

• Если это заработная плата, тогда не позднее следующего дня за днем выплаты;
• Если это отпускные или пособие по временной нетрудоспособности, тогда не позднее последнего числа месяца, в котором производилась выплата.

Упрощённая бухгалтерская отчётность 2022 за 2021 год

Упрощенные отчеты за 2021 год могут формировать и сдавать малые предприятия.

Напомним критерии отнесения к малым предприятиям, действующие в 2021-2022 годах:

• среднесписочная численность – не более 100 человек;
• доход – не более 800 млн руб.;
• минимум 51% уставного капитала ООО должно принадлежать «физикам» или организациям – МСП;
• доля организаций, не относящихся к МСП, не должна превышать 49%;
• доля государства, региона или НКО – 25%.

Среднесписочную численность и доход оценивают за предыдущий год, а доход считают по данным налогового учета без НДС.

Малое предприятие должно быть включено в Реестр МСП на сайте ФНС России. По нему можно как проверить актуальность отнесения к малому бизнесу, так и подать заявку на включение, если предприятия, отвечающего критериям, там по каким-то причинам нет.

Кроме общих критериев, есть еще несколько исключений для желающих отчитываться по упрощенному варианту бух. отчетности. Так, нельзя применять упрощенные способы учета и сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность (ч. 5 ст. 6 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ):

• организациям, бухотчетность которых подлежит обязательному аудиту в соответствии с законодательством РФ;
• жилищным и жилищно-строительным кооперативам;
• кредитным потребительским кооперативам (вкл. сельскохозяйственные КПК);
• МФО;
• бюджетникам;
• политическим партиям, их отделениям или структурным подразделениям;
• коллегиям адвокатов, адвокатским бюро и адвокатским палатам;
• юридическим консультациям;
• нотариальным палатам;
• НКО, включенным в Реестр НКО, выполняющих функции иностранного агента.

Если ваша компания проходит по общим критериям и не подпадает под исключения – вы можете готовить и сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность за 2021 год.

Отметим, что отчитываться по упрощенным формам – это право, а не обязанность компании. Допустимо принять решение о том, что малое предприятие готовит полный (не упрощенный) комплект бухгалтерской отчетности. Например, такое возможно по желанию собственников или инвесторов. В таких случаях нужно готовить полную бухгалтерскую отчетность со всеми необходимыми раскрытиями и пояснениями.

То, какая именно бухгалтерская отчетность готовится, рекомендуем зафиксировать в учетной политике, действующей в соответствующем году.

Состав упрощенной бухотчетности за 2021 год

Отчетность ИП по УСН с работниками 2022: какие отчеты и когда сдавать

Перечень того, какие отчеты сдает ИП на УСН с работниками и без них, будет разительно отличаться. Без работников бухгалтерская отчетность для ИП на УСН проста и минимальна. Ежемесячная отчетность за работников у предпринимателей на упрощенке не отличается от той, что сдают ИП и компании на ОСНО.

Декларация УСН для ИП онлайнПодготовьте декларацию УСН с помощью удобного онлайн-сервиса за 5 минут. Это бесплатно.

Подготовить декларацию

Если бухгалтерию без работников предприниматель на УСН может вести самостоятельно, то справиться с кадровым делопроизводством ему вряд ли удастся без специальной подготовки. Начисление заработной платы, налогов, взносов, оформление и сдачу отчетности можно передать на аутсорсинг, если своего бухгалтера в штате ИП нет.

Обратите внимание

Какую отчетность сдают ИП при УСН зависит от наличия у него работников. ИП на УСН сдает всего один отчет в год до тех пор, пока не принял на работу первого сотрудника.

С этого момента обязательная отчетность ИП по УСН с работниками становится ежемесячной, ежеквартальной и ежегодной, количество и сложность документов возрастает почти в 10 раз.

Также появляется необходимость платить налоги и взносы в Фонды за сотрудников.

Основные требования для ведения отчетности на упрощенке

Чтобы предприниматель мог применять упрощенную систему налогообложения, должно выполняться несколько условий. Для ИП, которые немного превысили допустимые лимиты применения УСН, в 2021 году введен переходный период. Те, чьи показатели попали в допустимые пределы, должны платить налог на доход по повышенной ставке, но при этом могут оставаться на УСН.

ПоказательУСНПереходный период

Численность персонала, чел	до 100	101-130
Доход за год, млн. руб.	до 150	150-200
Остаточная стоимость активов, млн. руб.	до 150
Налоговая ставка УСН «Доходы»	6%	8%
Налоговая ставка УСН «Доходы – расходы»	15%	20%

При превышении допустимых лимитов применения УСН повышенная налоговая ставка применяется с первого дня квартала, в котором это произошло. В предыдущих налог считается по стандартной ставке.

Обратите внимание

Каждый год сумма, ограничивающая переходный период, будет индексироваться. На 2021 год коэффициент, на который нужно умножить сумму лимита, равен 1,032. То есть при доходе до 154,8 млн. рублей у ИП сохранится право применять УСН по обычной ставке. С 2022 года начнется индексация и верхней границы переходного периода.

Обязательные отчеты ИП на УСН

УСН удобна тем, что обязательным отчетом, который сдается независимо от наличия сотрудников, дохода и даже самого факта ведения деятельности, является лишь один документ – декларация. Какую отчетность сдают ИП при УСН не зависит от способа уплаты налога: по доходам или по разнице между доходами и расходами. Сдают декларацию по УСН ежегодно.

Однако такая отчетность не означает, что предпринимателю без сотрудников заниматься бухгалтерскими вопросами требуется только раз в год. Документ, который обязательно нужно вести, но предоставляется он только в случае проверки ФНС – КУДиР.

Удобный сервис онлайн-бухгалтерииВедите бухгалтерию онлайн и бесплатно при условии открытия расчетного счета.

Декларация по налогу на УСН

Ежегодно до 30 апреля предприниматели должны сдать в ФНС налоговую декларацию на доход. Бухгалтерская отчетность ИП сдается даже в том случае, если:

• Разница между доходами и расходами оказалась равной нулю.
• Предприниматель попал под налоговые каникулы и ему разрешено применять ставку налога 0%.
• Деятельность ИП не вел в течение всего года или с момента регистрации в отчетном году.

Форма декларации одинакова для всех предпринимателей, в зависимости от вида упрощенки заполняются разные ее части. Если деятельности не было, декларация называется нулевой и все показатели в ней заменяются нулями или прочерками. В остальных случаях в декларации должны присутствовать реальные показатели.

КУДиР

Книга учета доходов и расходов заменяет предпринимателю бухучет. В ней фиксируются все получаемые и расходуемые средства, влияющие на налоговую базу.

Хранится КУДиР в течение четырех лет и может быть затребован ФНС в случае, когда возникнут сомнения в правомерности применения УСН из-за возможного превышения допустимых доходов или в нарушениях при расчете суммы налога на доход. Сдавать КУДиР вместе с декларацией не нужно.

Отчеты ИП на УСН с наемными работниками в 2022 году

Перечень отчетов для ИП на УСН с работниками отличается только теми, что нужно направить в ФНС и Фонды непосредственно за наемных рабочих. На форме, используемой для декларации, наличие сотрудников никак не отражается.

Бухгалтерия ИП с работниками разрастается и усложняется в разы, справиться с ней может только профессиональный бухгалтер. Отчитываться за наемных работников ИП должен буквально с первых дней.

Как только заключен первый трудовой договор, в течение 30 дней об этом надо оповестить ФСС, а также сдать отчет СЗВ-ТД в ПФР на следующий день после заключения трудового договора.

Далее то, какую отчетность сдает ИП на УСН с работниками, зависит факта ведения деятельности и получения дохода.

Отчетность в Росстат для ИП

В 2022 году все предприниматели должны сдать отчетность в Росстат по форме №1 до 1 апреля. Такие отчеты для ИП на УСН с работниками и без обязательны для всех хозяйствующих субъектов раз в пять лет. В перерывах между обязательной отчетностью из Росстата могут направляют запросы на предоставления отчета ИП выборочно.

Проверить, назначена ли внеочередная проверка, можно на сайте Росстата. Достаточно знать ИНН, ОКПО или ОГРНИП.

1. 2-НДФЛ

2-НДФЛ – это отчет о начисленной заработной плате и удержанных налогах на каждого сотрудника. Форма отчета 2-НДФЛ упраздняется в отчетности с 2021 года. В последний раз ее сдают за 2020 год до 1 апреля 2021 года.

2. 6-НДФЛ

6-НДФЛ – это развернутая информация с датами и суммами о том, как платил предприниматель заработную плату работникам, начислял и удерживал налоги, учитывал вычеты. С 2022 года в форму отчета перешла информация из отчета 2-НДФЛ: справка о доходах и суммах налога физлица.

Обратите внимание

6-НДФЛ за 2020 год сдается до 1 марта по старой форме, а с первого квартала 2021 года вводится новая форма отчета.

3. Сведения о среднесписочной численности

В ФНС необходимо подать сведения о средней численности сотрудников, работающий у ИП по трудовому договору в течение прошедшего года. При расчете учитываются все сотрудники и время работы округляется до месяца.

Обратите внимание

С 2022 года сведения о среднесписочной численности сотрудников отдельно не подаются. Информация о количестве работников указывается в специальной ячейке на титульном листе РСВ и подается ежеквартально.

4. РСВ

Расчет страховых взносов показывает все начисленные и уплаченные взносы за сотрудников на ОПС, ОМС, ВНиМ.

Отчетность ИП на УСН с работниками в 2022 году сдается по новой форме, которая включает информацию о среднесписочной численности. Сдают РСВ в течение 30 дней после окончания каждого квартала.

Передаются данные о страхователе, всех начисленный и уплаченных страховых взносах. В случае отсутствия начислений в отчетном периоде, все равно нужно сдать нулевую форму.

Считаете страховые взносы?Воспользуйтесь удобным калькулятором страховых взносов. Это бесплатно.

Рассчитать взносы

5. СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1

Отчеты по стажу сотрудников СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 сдают ежегодно в ПФР до 1 марта. Отчет СЗВ-СТАЖ содержит данные о каждом сотруднике, а ОДВ-1 – о работодателе, как о страховом агенте, условиях труда, данные по начисленным взносам. Отчеты для ИП на УСН с работниками дополняют друг друга, в сумме передавая исчерпывающую информацию в ПФР.

6. СЗВ-М

Отчет СЗВ-М содержит информацию обо всех физических лицах, с которыми у ИП заключены трудовые соглашения, даже если сотрудник в отпуске или в декрете. Сдается 15 числа ежемесячно.

7. 4-ФСС

В Фонд социального страхования ежеквартально сдают только один отчет – по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний по форме 4-ФСС.

Отчет включает не только информацию о начисленных взносах, но и данные по условиям труда, пройденных сотрудниками медосмотрах.

Также отражается статистика по несчастным случаям на производстве и болезням, вызванным профессиональными обязанностями.

Обратите внимание

Отчетность ИП на УСН с работниками в 2022 году претерпела большие изменения. Введены новые формы, некоторые упразднены, влившись в другие: 2-НДФЛ вошел в 6-НДФЛ, а ССЧ в РСВ.

Бухгалтер ИП должен отслеживать, какие отчеты сдает ИП на УСН с работниками, и по какой форме.

Применение неправильного бланка считается несдачей отчета и влечет штрафные санкции, даже если взносы и налоги начислены и уплачены верно.

Дополнительные отчеты по УСН

Какая отчетность у ИП на УСН может потребоваться дополнительно и сроки ее предоставления, зависят от причины, по которой возникла необходимость отчитываться. Некоторые документы предоставляются по требованию контролирующих органов, остальные – если появляется повод для отчета, который ИП должен заполнить и сдать по собственной инициативе.

1. 1-ИП

В 2022 году все предприниматели отчитываются в Росстат о финансово-хозяйственной деятельности, но в неотчетные годы ИП может прийти уведомление о необходимости предоставить данные. В этом случае он заполняет и до 1 марта, следующего за отчетным года, сдает заполненную форму 1-ИП в Росстат.

2. Декларация по косвенным налогам

Если предприниматель ввозит товары с территории Таможенного союза, он должен заполнить особую декларацию по косвенным налогам. Отчет подается в ФНС до 20 числа месяца, следующим за ввозом товара.

3. Декларация по НДС

ИП на УСН работает без налога на добавленную стоимость, но в некоторых случаях он становится налоговым агентом. Например, при покупке земельных участков у государства. В этом случае необходимо заполнить соответствующий отчет и сдать его не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

4. Декларация по водному налогу

В случае, если для своей предпринимательской деятельности ИП использует природные водоемы, он должен заплатить водный налог и отчитаться по порядку его начисления в декларации. Сдают отчет до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Нулевая отчетность для ИП на УСН 2022

Пока предприниматель зарегистрирован в ЕГРИП, он обязан вести налоговый учет и отчетность по работникам и доходам.

Если по какой-то причине деятельность он не ведет, например, только зарегистрировался или приостановил работу из-за неудач в бизнесе, это не освобождает его от необходимости сдавать налоговую отчетность ИП по упрощенке.

Когда деятельности и доходов нет, а зарплата и взносы не выплачиваются, в большинстве граф отчетов будут стоять нули или прочерки, поэтому такая отчетность называется нулевой.

Не каждый отчет имеет нулевую форму. Логика необходимости его заполнения проста: налоговая или фонды не знают, по какой причине ИП на УСН с наемными работниками не платит налоги и взносы.

Если предприниматель не передает никакие отчеты, он – неплательщик, нарушающий свои обязанности, за это ему выписывают штрафы и начисляют пени.

Если предприниматель предоставил нулевую отчетность – он выполняет обязательства, просто не начал или приостановил деятельность, никаких санкций это за собой не влечет.

Какую отчетность должен сдавать ИП на УСН, если он не ведет деятельность, а работники в отпуске за свой счет:

• Нулевую декларация по УСН;
• Нулевой РСВ;
• Нулевой СЗВ-М;
• Нулевой СЗВ-СТАЖ;
• Нулевой ОДВ-1;
• Нулевой 4-ФСС.

Обратите внимание

Нулевая отчетность за работников сдается только тогда, когда они отправлены в отпуск за свой счет. Даже если у предпринимателя нет доходов и деятельность он не ведет, но заработную плату выплачивает, налоговый учет и отчетность по работникам ведется в обычном виде. Налоги и взносы за сотрудников в этом случае платятся в полном объеме

Сроки сдачи отчетности для ИП на УСН в 2022 году и штрафные санкции за нарушения сроков сдачи и оформления отчетов

Сроки сдачи отчетности для ИП с работниками на УСН, их перечень и штрафные санкции, предусмотренные за отсутствие отчета или несвоевременное предоставление, удобно свести в одну таблицу.

Перечень отчетов для ИП на УСН с работникамиИП на УСН: сроки сдачи отчетности и ее частотаШтрафные санкции

Декларация УСН в ИФНС	Раз в год до 30.04	5% от суммы начисленного налога за год за каждый просроченный месяц, но не менее 1000 рублей
КУДиР	По требованию ФНС	200 рублей – за непредоставление, 10-30 тыс. рублей за неправильное оформление
2-НДФЛ в ИФНС	За 2020 год до 01.03.21, далее отчет отменен	200 рублей
6-НДФЛ в ИФНС	Раз в квартал до конца следующего за отчетным месяца	500 рублей + блокировка счета через 10 дней
РСВ, включая ССЧ, в ИФНС	Раз в квартал до 30 числа месяца, следующего за отчетным	1000 рублей, если взносы были уплачены вовремя. Если нет – 5% от суммы взносов за последние 3 месяца, но не меньше 1000% и не более 30% от суммы взносов
СЗВ-М в ПФР	Ежемесячно до 15 числа за предыдущий месяц	1000 рублей за каждый месяц просрочки + 500 рублей за каждого работника
СЗВ-ТД в ПФР	Ежемесячно до 15 числа за предыдущий месяц, если были предусмотренные отчетом события	500 рублей за каждого сотрудника
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 в ПФР	Ежегодно до 1 марта	500 рублей за каждого работника
4-ФСС в ФСС	Ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом	5% от суммы взносов за последние 3 месяца, но не меньше 1000% и не более 30% от суммы взносов
Отчет в Росстат	Раз в 5 лет или по требованию	10000-20000 рублей