Когда надо подать заявление на УСН?



Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock

Начинающий предприниматель имеет право выбрать одну из нескольких систем налогообложения, которая будет более удобна для ведения деятельности. Одной из таковых является упрощенная система налогообложения (УСН).

У данного режима налоговая ставка, по сравнению с тем же ОСНО, существенно снижается, а сдача отчетной документации значительно упрощается. Для перехода на УСН при открытии своего дела в 2020 году необходимо составить и подать заявление в налоговый орган.

Какой срок сдачи и куда подавать уведомление — рассмотрим далее в этой статье

• Содержание
• Скрыть
• Показать

Предприниматели на упрощенке имеют следующие преимущества относительно других форм налогообложения:

• ИП, работающие на УСН, платят только один налог («Доходы» или «Доходы минус расходы») вместо трех других: налог с доходов от предпринимательской деятельности, налоги с имущества и НДС (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом);
• возможность выбрать объект налогообложения. Здесь существует два варианта: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%;
• можно сочетать с другими налоговыми режимами, например, с ЕНВД;
• ведение бухгалтерского и налогового учета на УСН не представляет большой сложности, ИП может заняться этим самостоятельно, не прибегая к специализированной бухгалтерской помощи;
• в местную налоговую службу нужно подавать в срок одну декларацию по итогам налогового периода, который равен календарному году.

Подготовить документы для регистрации ИП и уведомление о переходе на УСН можно через бесплатный сервис «Моё дело». Также для жителей Москвы и Московской области, Санкт-Петербурга и Ленинградской области, Екатеринбурга, Самары, Казани и Новосибирска доступно бесплатное оформление ИП «под ключ» без уплаты государственной пошлины. Перечень регионов постоянно расширяется, и уже сегодня ваш регион может в него входить.

Подготовить документы нарегистрацию ИП бесплатно

Кем может применяться УСН

В статье 346.12 НК РФ указаны критерии для ИП, которые имеют право применять упрощенку и уплачивать налог по минимальной ставке для своего бизнеса.

Согласно законодательным нормам, УСН могут применять индивидуальные предприниматели, деятельность которых подходит под следующие условия:

• численность сотрудников не превышает 100 человек;
• предпринимательская деятельность не попадает в ограничительный список, указанный в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ (указаны сферы, где УСН не применяется);
• доход не превышает 150 миллионов рублей;
• остаточная стоимость не более 150 миллионов рублей.

Согласно законодательству РФ, подавать уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2–1 можно сразу с регистрацией ИП или в течение 30 дней после регистрации, когда уже будет получен ОГРНИП.

Как правило, открытие ИП сразу же сопровождается подачей уведомления на УСН.

Если начинающий предприниматель не подаст в течение этого срока заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, то воспользоваться данной системой налогообложения будет возможно только со следующего календарного года. Поэтому желательно успеть подать заявления в назначенный срок, иначе до этого времени ИП придется применять другие формы налогообложения.

Подготовить документы для регистрации ИП и уведомление о переходе на УСН можно через бесплатный сервис «Моё дело».

Также для жителей Москвы и Московской области, Санкт-Петербурга и Ленинградской области, Екатеринбурга, Самары, Казани и Новосибирска доступно бесплатное оформление ИП «под ключ» без уплаты государственной пошлины. Перечень регионов постоянно расширяется, и уже сегодня ваш регион может в него входить.

Подготовить документы нарегистрацию ИП бесплатно

Если ИП уже был зарегистрирован и применял другую форму налогообложения, после чего захотел перейти на УСН, то это возможно только в новом году.

Поэтому при подаче уведомления нужно учитывать, что заявление на упрощенку для ИП должно быть подано в налоговую в срок до 31 декабря текущего года.

Бланк формы № 26.2–1

Скачать бланк формы № 26.2–1 вы можете по ссылке.Подробнее о том, куда и какую информацию указывать в заявлении о переходе на УСН по форме № 26.2–1 в 2020 году, вы можете узнать здесь. Скачать образец уведомления на УСН вы можете по ссылке.Когда регистрация ИП в 2020 году осуществляется совместно с подачей уведомления о применении УСН, то оба заявления должны подаваться в назначенный срок в местную налоговую инспекцию. Такая информация содержится в статье 346.13 НК РФ.

Подать заявление можно следующими способами:

• при личном обращении в налоговую инспекцию по месту регистрации или через МФЦ;
• в электронном виде, отправив при этом уведомление по системе единого электронного документооборота (необходима квалифицированная электронная подпись);
• через портал Госуслуги (потребуется личный кабинет с подтвержденной активацией);
• через почтового оператора, отправив заявление по адресу налогового органа заказным письмом с уведомлением;
• через представителя — доверенное лицо может воспользоваться любым из возможных способов подачи уведомления (необходимо приложить доверенность).

Сроки подачи заявления на УСН при регистрации ИП, отправленного через почтового оператора или с использованием электронных систем, исчисляются с момента принятия документов почтовым или электронным оператором.

Подготовить документы для регистрации ИП и уведомление о переходе на УСН можно через бесплатный сервис «Моё дело».

Также для жителей Москвы и Московской области, Санкт-Петербурга и Ленинградской области, Екатеринбурга, Самары, Казани и Новосибирска доступно бесплатное оформление ИП «под ключ» без уплаты государственной пошлины. Перечень регионов постоянно расширяется, и уже сегодня ваш регион может в него входить.

Подготовить документы нарегистрацию ИП бесплатно

Важно отметить, что применение УСН является добровольным и носит уведомительный характер. Ждать «одобрения» от налоговой инспекции не нужно. Достаточно просто сохранить свой экземпляр уведомления о применении УСН с отметкой и начать работу на этой системе налогообложения.

Таким образом, подача заявления на УСН осуществляется сразу же с пакетом документов на регистрацию ИП либо в течение 30 дней со дня открытия ИП. Важно подать уведомление именно в этот срок, иначе придется ждать нового года, чтобы перейти на данную форму налогообложения.

Хотим обратить ваше внимание на видеоролик, где сравниваются виды УСН: 6% («Доходы») и 15% («Доходы минус расходы»).

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Заявление на УСН: сроки подачи заявления

В связи с решением правительства с 2021 года упразднить налоговый режим ЕНВД, многие предприниматели столкнулись с необходимостью перехода на новую схему налогообложения. Наиболее выгодным вариантом для ИП в большинстве случаев становится упрощенка, но перевестись на нее можно только с начала года. Разберемся, как правильно подать заявление на УСН, рассмотрим сроки подачи заявления на 2020 год, требования к организациям и условия перевода.

Сроки подачи заявления о переходе на УСН

Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения регламентирован действующим Налоговым кодексом РФ. Согласно ст. 346.13 этого нормативного документа, в общем случае подать в ФНС уведомление о переводе со следующего календарного года на упрощенку предприниматель может до 31 декабря года текущего.

Важно! Подать заявление о переходе с 2020 года на УСН предприниматели могут до 31 декабря 2019 года включительно.

В указанном правиле есть пара исключений.

1. Недавно зарегистрированные предприниматели могут подать заявление о применении УСН одновременно с подачей регистрационных документов, либо в течение 30 дней с даты государственной регистрации. Упрощенный налоговый режим будет применяться к ним со дня оформления ИП.
2. Предприниматели, работавшие по ЕНВД, но прекратившие деятельность, подходящую под требования этой схемы налогообложения (либо ИП, в чьих субъектах федерации был отменен ЕНВД), могут не дожидаться окончания календарного года. Перевод на УСН для них возможен с начала месяца, в котором они перестали оплачивать ЕНВД. Подать заявление о переходе в этом случае нужно будет в течение 30 дней после прекращения обязанности выплат ЕНВД.

Организациям и предпринимателям, уже работающим по упрощенной системе налогообложения, для сохранения ее в 2020 году никаких заявлений писать не потребуется. Действующий налоговый режим будет сохранен за ними по умолчанию.

Требования для перехода на УСН

Налоговый кодекс РФ устанавливает ряд требований к организациям и предпринимателям, желающим перейти на упрощенный режим налогообложения. Все они перечислены в статье 346.12 этого нормативного документа.

В общем случае субъекты налогообложения, работающие по упрощенке, не вправе:

• быть плательщиками ЕСХН;
• заниматься добычей и/или продажей полезных ископаемых (за исключением общераспространенных);
• заниматься производством подакцизных товаров;
• выступать участниками соглашений о разделе продукции.

Важно! Все требования НК РФ в равной степени относятся к индивидуальным предпринимателям и ООО.

Кодекс также накладывает ряд ограничений на сферы деятельности, доступные организациям, решившим подать заявление на УСН: сроки подачи заявления на 2020 год не будут актуальны, для таких субъектов, как:

• банковские организации;
• микрофинансовые и микрокредитные компании;
• иностранные компании;
• инвестиционные фонды и НПФ;
• страховые компании;
• нотариальные и адвокатские конторы;
• агентства по трудоустройству (частные);
• бюджетные организации;
• казенные учреждения;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• ломбарды;
• казино и иные организации, связанные с игорным бизнесом.

Важно! Если субъект налогообложения не подходит хотя бы под одно из указанных требований, переход на УСН для него невозможен.

Условия для перехода на УСН с 2020 года

Помимо указанных выше ограничений, в Налоговом кодексе РФ содержится еще ряд условий применения упрощенной системы налогообложения.

Они сохраняют свое действие, как в момент перехода субъекта на новый налоговый режим, так и после, в процессе его работы.

Если в какой-то момент функционирования организация или предприниматель перестают отвечать указанным требованиям, ФНС автоматически начнет расценивать их как пользователей ОСНО.

Критерий	Для ИП	Для ООО
Количество сотрудников	Не более 100 человек	Не более 100 человек
Годовой доход	Не более 150 000 000 руб.	Не более 150 000 000 руб.
Остаточная стоимость	Не более 150 млн. руб.	Не более 150 млн. руб.
Количество филиалов
Доля участия в УК других организаций	—	Не более 25%

Для организаций имеется еще одно ограничение. По итогам 9 месяцев 2019 года (т.е., года подачи уведомления о переходе в ФНС), ее доходы не должны превышать 112,5 млн. руб. Для ИП данное требование не актуально.

Заявление на УСН: форма № 26.2-1

Заявление о переходе на упрощенный режим налогообложения заполняется в соответствии с формой, утвержденной  приказом ФНС № ММВ-7-3/829 от 2 ноября 2012 года. Заполнять бланк можно как от руки, так и в электронном виде.

Скачать в pdf | На сайт nalog.ru

Обратим внимание на некоторые нюансы заполнения данного документа.

1. Пустые ячейки бланка заполняются прочерками.
2. В поле «Код налогового органа» указывают код отделения ФНС, в которое подается уведомление.
3. В поле «Код признака плательщика» ставится 1 (если заявитель подает уведомление вместе с документами на регистрацию организации); 2 – если заявитель ранее являлся плательщиком ЕНВД; 3 – во всех прочих случаях.
4. В поле «Переходит на упрощенную систему» ставится 1, если заявитель планирует переход с 1 января 2020 года, 2 – в случае перехода на УСН с даты госрегистрации субъекта, и 3 – в случае перехода на УСН с ЕНВД с начала месяца.
5. В поле «Объект налогообложения» ставится 1, если объектом будут выступать доходы предпринимателя, и 2 – если в качестве объекта выбрана разница доходов и расходов.

Бланк уведомления о переходе един для ИП и организаций. Однако, предприниматели могут не заполнять в нем сведения о доходе за 9 месяцев предшествующего переводу года, а также сведения об остаточной стоимости. Вместо них ИП может просто проставить прочерки. Для организаций же заполнение этих граф необходимо.

Заключение

Вся базовая информация о переходе субъекта налогообложения на УСН содержится в Налоговом кодексе РФ.

На официальном сайте ФНС можно найти обновления требований действующего законодательства, а также бланки уведомлений и образцы их заполнения.

В крайнем случае, налогоплательщик всегда может получить консультацию по переходу на упрощенку по телефону горячей линии налоговой службы – 8-800-222-22-22.

Заявление на УСН: уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, срок подачи, переход на упрощенку при регистрации

Любому человеку, который планирует заниматься бизнесом, важно знать о нюансах системы налогообложения. Налогообложение – это система уплаты налогов и сборов. Сюда входят виды, суммы и порядок уплаты налогов.

В РФ такая процедура регулируется законом о налогах и сборах. Также есть специальные режимы для разных отраслей, к таковым относится и упрощенная система налогообложения.

Рассмотрим переход на данную систему и как подавать заявление.

Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения (УСН)

Упрощённая система налогообложения (далее УСН) – это особый налоговый режим (один из видов режимов налогообложения), который направлен на снижение налоговых тарифов, упрощение налогового и бухгалтерского учёта для малого и среднего бизнеса в России. Система позволяет заменять несколько видов налога единым. УСН имеет преимущества и недостатки.

Достоинства упрощенки

К достоинствам относятся:

• не платится НДС;
• предприятие не платит налог на прибыль (ставка 20%);
• предприятие не уплачивает налог на имущество (ставка до 2,2%);
• частный предприниматель не платит налог на доходы физ. лиц и на имущество физ. лиц;
• сдача налогового отчёта происходит в минимальном объёме;
• налоговая декларация предоставляется раз в год;
• прекратить применение УСН можно по собственному желанию;
• происходит сокращение налоговых проверок;
• предприятия официально могут более быстро списывать расходы на стоимость средств.

Недостатки

Недостатки:

• опасность дробления структуры предприятия (для сохранения статуса плательщика УСН при возможном превышении предприятием максимального лимита по выручке в календарном году. Согласно последним изменениям в законодательстве, предел для предприятий установлен на уровне 68,82 млн. рублей (с учётом повышающих коэффициентов));
• усложнение управления при дроблении;
• усложнение процесса получения кредита;
• рост издержек управления;
• дополнительные налоговые риски (при предъявлении претензий о нецелесообразности УСН);
• не все расходы могут учитываться;
• ограничение видов деятельности;
• ограничение по субъектам, которые могут переходить на УСН;
• предприятиям, начиная с 2014 года, необходимо вести полный бухгалтерский учёт.

Необходимо проводить проверку патента на действительность ФМС, так как, содержать в штате сотрудника без официального разрешения на работу – достаточно рисковая затея.

• Особенности и преимущества УСН для ООО.
• Список лучших франшиз: читайте тут.
• Какие системы налогообложения доступны ИП?

Условия для перехода на УСН

На переход на УСН имеют право:

• организации, численность сотрудников которых не превышает 100 человек;
• компаний с максимальным объёмом 9-тимесячного дохода – 45 миллионов руб. (а чтобы остаться на упрощённой системе в течение года – 68,82 миллионов рублей);
• организации, не имеющие филиалов и представительств (с начала 2016 года представительства будут позволены);
• предприятия, общая стоимость всех активов которых не превышает 100 млн. рублей;

Право предоставления УСН теряется в случае, если:

• превышены рамки ограничений по доходности, количеству сотрудников, при открытии филиалов;
• если предприятие перестало заниматься деятельностью, которая подпадала под УСН или задекларировала окончание подобной деятельности до конца отчётного периода (года).

УСН не может применяться: банками, страховыми компаниями, нотариусами, ломбардами, страховщиками, инвестиционными фондами, иностранными компаниями, микро-финансовыми компаниями, адвокатами и государственными организациями.

Исключительный перечень приведён в статье 346.12 НК Российской Федерации.

Подача заявления о переходе

При переходе на упрощённую систему, подаётся уведомление в налоговую по месту регистрации. Создаваемые предприятия могут его подавать вместе с документами на регистрацию предприятия. Для этого к регистрационным бумагам прилагается бланк по форме № 26.2-1.

Чтобы правильно заполнить заявление, вам нужно:

• получить официальный бланк уведомления;
• ознакомиться с порядком и примером его заполнения;
• безошибочно заполнить бланк и скрепить его печатью предприятия и подписью директора.

Нюансы заполнения:

• уведомление – это бланк формата А4;
• одностороннее заполнение;
• в графах, которые не заполнены, проставляются прочерки;
• вверху указывается ИИН, ОГРН организации;
• указывается код налогового органа;
• в графе «Признак плательщика» пишутся цифры 1, 2 или 3;
• в главном поле: Ф.И.О. ИП/название фирмы полностью;
• выбирается субъект налогообложения, проставляется цифра 1/2;
• указывается год подачи;
• информация о доходах (для действующих ИП);
• информация о директоре предприятия/представителе;
• внизу проставляются номер телефона, дата, подпись заявителя.

Лучше делать заявление в двух экземплярах, чтобы один, с отметкой налоговой, сохранился у налогоплательщика (во избежание утери документов).

1. Как зарегистрировать ИП онлайн?
2. В какие этапы составляется бухгалтерская отчетность?
3. Как открыть кондитерскую пекарню?

Когда подавать заявление на переход на УСН

Если заявление о переходе не было подано одновременной с регистрационными документами, вы можете подать его в течение 30 дней с момента постановки предприятия на учёт (такой срок законодательно установлен с начала 2013 года). Подробнее об этом и других важных аспектах рассказано в видео:

Уведомление вы подаёте по месту регистрации налогоплательщика, не позднее 31 декабря (для вновь зарегистрированных предприятий – 30 дней, без привязки к фискальному периоду).

Документ содержит такие реквизиты:

• название предприятия;
• ОГРН (ОГРНИП);
• ИНН организации;
• Основания для предоставления УСН.

• Документ подписывается директором предприятия и скрепляется печатью предприятия.
• Также читайте про режимы налогообложения для ООО.
• В том случае, если вы не успели подать уведомление в 30-тидневный срок, у вас есть варианты:

• подать уведомление с опозданием и настаивать на принятии (при судебном разбирательстве суд часто принимает сторону налогоплательщика);
• закрыть предприятие, открыть его снова и снова подать документы на переход на УСН.

Указанные варианты не единственно возможные. Кроме этого, вы можете открыть новое предприятие, а по бухгалтерии прошлого не проводить никаких оборотов вплоть до начала следующего фискального периода (01.01 – 31.12).

Как подать заявление

Переход на подобную систему сбора налогов доступен предпринимателям и предприятиям с 01.01.2013. Любая организация может подать заявление о переходе с начала налогового периода (начала года).

Для этого законодательно предусмотрено обязательное уведомление налогового органа по месту проживания/регистрации налогоплательщика.

Налоговая не выдаёт вам никакого уведомления или разрешения на начало вами деятельности с применением УСН. Следовательно, с первого дня следующего отчётного периода (1 января), вы на законных основаниях можете начинать работать на выбранной системе налогообложения.

Перед подачей, вам стоит определить базу налогообложения – либо это будет доход, либо прибыль. При первом варианте, размер оплачиваемых налогов будет равен 6% от дохода. При втором – 15% от прибыли.

Просчитать это можно быстрым способом: доход разделить на выручку. Если полученная величина ниже 40%, то объектом целесообразно избрать доходы организации. Если нет, то прибыль.

Если у вас отказываются принимать заявление на УСН, вы можете обратиться в арбитражный суд.

При применении УСН в новом налоговом периоде, если вами соблюдаются условия его применения, не нужно повторно уведомлять налоговые органы. Как мы видим из описания, УСН лучше всего подходит предприятиям малого и среднего бизнеса из-за своей простоты и экономии на налогах. Это позволяет развиваться более успешно.

Однако если организация начинает стремительно развиваться или вы запланировали рост своего предприятия в ближайшем будущем, тогда данная система налогообложения может стать подводным камнем. В этом случае предприятие придётся дробить, что усложнит бухгалтерию и понизит управляемость предприятия в целом.

Когда подать заявление на УСН на 2022 год

Индивидуальные предприниматели в России могут выбирать, на какой системе налогообложения им работать. Конечно, самыми популярными у ИП являются режимы, на которых налоговая нагрузка минимальная.

Надо учитывать, что на льготных системах налогообложения есть определенные условия и требования. Меньше всего ограничений на упрощенке, поэтому большинство предпринимателей сразу переходят на УСН. Проблема в том, что подать уведомление о переходе можно только в установленные Налоговым кодексом периоды. Один из таких периодов – конец календарного года.

Если вы хотите перейти на УСН с 2022 года, узнайте, как и когда это можно сделать.

Как сообщить о выборе УСН

Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения с пониженными ставками, надо подать заявление по форме № 26.2-1. Сама налоговая инспекция переводить ИП на УСН не будет. Если же предприниматель не сообщит о выборе льготного режима, то будет работать на ОСНО с самой высокой налоговой нагрузкой.

В статье 346.13 НК РФ указаны такие сроки подачи уведомления:

• не позднее 31 декабря текущего года для перехода на упрощенку с января следующего года;
• в течение 30 дней после регистрации индивидуального предпринимателя или организации.

Перейти с УСН на другой режим в общем случае можно тоже только с начала следующего года (за некоторым исключением).

Многие предприниматели подают уведомление о переходе на УСН вместе с документами на регистрацию, поэтому проблема соблюдения сроков у них не возникает. Но если ИП не знал о такой возможности или упустил 30-дневный срок после регистрации, то он может подать заявление только в конце текущего года.

Крайний срок подачи уведомления на УСН с 2022 года

В этом году срок подачи заявления на УСН чуть длиннее, чем обычно. Дело в том, что 31 декабря объявлен нерабочим днем (постановление Правительства РФ от 10 октября 2020 г. N 1648). Из-за этого крайняя дата по правилам статьи 6.1 НК РФ переносится на следующий рабочий день, то есть на 10 января 2022 года.

Но учитывая сложную эпидемиологическую обстановку, из-за которой ИФНС могут быть закрыты для посещения, лучше не откладывать подачу заявления на январь. И совсем необязательно подавать его в последнюю неделю декабря, это можно сделать раньше.

Что касается даты, с которой ИП признается плательщиком упрощенной системы, то она зависит от того, когда было подано уведомление о переходе на УСН.

• с даты постановки предпринимателя на учет, если заявление подавалось в течение 30 дней после регистрации;
• с 1 января следующего года, если заявление направлено до конца текущего года.

Рассмотрим такой пример: предприниматель поставлен на налоговый учет 22 ноября, а уведомление о переходе подал 15 декабря. С какого числа он признается плательщиком упрощенки? С даты регистрации, то есть с 22 ноября, а не с момента подачи заявления. Такой порядок признания даты перехода на УСН приводится в пункте 2 статьи 346.13 НК РФ.

Чем подтвердить начало применения УСН

Следующий важный вопрос – как подтвердить, что ИП вовремя подал заявление на УСН и вправе применять эту льготную систему? Надо знать, что ИФНС не выдает никакого подтверждающего документа о переходе, поэтому обязательно сохраняйте второй экземпляр уведомления с отметкой о принятии. Если заявление направлялось почтой, то письмо должно быть c описью вложения, в таком случае сохраняйте квитанцию об отправке.

Кроме того, можно запросить в своей налоговой информационное письмо по форме № 26.2‑7. В письме ИФНС подтвердит, что предприниматель действительно подавал уведомление о переходе на УСН на определенную дату.

Можно ли применять УСН без подачи уведомления

Что делать, если срок подачи заявления после регистрации ИП пропущен, а ждать начала следующего года не хочется?

Есть предприниматели, которые просто начинают по факту применять УСН, то есть платить налоги и сдавать декларации в рамках упрощенной системы без уведомления. На практике такое действительно происходит, причем некоторые инспекции никак на это не реагируют.

Дело в том, что ИФНС не может запретить применять упрощенку, если предприниматель соблюдает необходимые условия и лимиты. Переход на УСН имеет уведомительный характер, а не разрешительный.

Определенное время существовала судебная практика, которая защищала права бизнеса на упрощенную систему, если налоговая инспекция этому не препятствовала. В письме ФНС от 30.07.2018 № КЧ-4-7/14643 приводится обзор таких судебных решений, из которого следуют определенные выводы.

В частности, если ИФНС не направила предпринимателю возражения по поводу сдачи декларации или перечисления аванса в рамках УСН, то действия налогоплательщика признаются легитимными. А ИП по факту считается применяющим упрощенку.