Меняются правила блокировки счетов: что нужно знать поставщикам

Материал раздела Основной

В 2018 году тема обналичивания была одной из самых обсуждаемых, хотя «антиотмывочный» закон действует с 2001 года. Предприниматели малого и среднего бизнеса, чьи средства блокируются банками, вынуждены остановить все операции на время блокировки.

Полномочия банков широки: любое их действие может парализовать деятельность бизнеса. При организации контроля кредитные организации следуют практически обязательным «рекомендациям» Центробанка.

Однако руководство каждого банка трактует их по-своему

Меняются правила блокировки счетов: что нужно знать поставщикам

Allef Vinicius / Unsplash

Существует около 600 признаков потенциально сомнительных операций, при этом кредитные организации зачастую блокируют средства по формальным признакам: банки перестраховываются под угрозой санкций регулятора.

«Предприниматели теряют доверие к банковской системе и опасаются проводить безналичные платежи, начинают активно применять альтернативные системы клиринга», — пояснил общественный уполномоченный по вопросам взаимодействия с институтами развития, управляющий партнер Профессионального юридического центра Александр Любосердов. Опрос независимого агентства MAGRAM Market Research помог выяснить, какие меры предосторожности принимают предприниматели, каким образом банки злоупотребляют правом и почему борьба с обналичиванием приводит к обратному эффекту — массовому переходу СМБ на наличный расчет.

По кому бьет закон

ЦБ видит в федеральном законе № 115-ФЗ «О противодействии легализации денежных средств, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» успешный механизм снижения объемов подозрительных денежных средств в российской банковской системе.

Однако бизнес часто не вписывается в идеальную картину методических рекомендаций ЦБ, поэтому борьба с обналичиванием бьет и по добросовестным компаниям. Среди причин блокировки счетов малого и среднего бизнеса на втором месте — ошибки контролирующих органов.

Это ставит под угрозу деньги на счетах и даже будущее компании: часто блокировка или статус отказника приводят к гибели бизнеса. Плюс на практике банки часто прикрываются законом № 115-ФЗ и применяют меры, этим законом не предусмотренные.

«РБК Pro» изучил судебную практику споров с банками из-за заблокированных счетов и удержанных комиссий. Оказалось, что только каждому четвертому клиенту удается доказать свою правоту. Почему? Разбираем кейсы.

11 правил защиты счета от блокировки

Изучение указанных в законе оснований для блокировки счета может быть полезно для расширения кругозора, но в силу ст.

4 закона № 115-ФЗ о блокировке счета предприниматель узнает только после того, как он уже заблокирован: банкам запрещено предварительное «информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации доходов».

Правила игры постоянно меняются, и представителям бизнеса необходимо постоянно отслеживать последние рекомендации ЦБ РФ.

Кирилл Понасюк, руководитель практики разрешения споров, адвокат юридической компании «Лемчик, Крупский и Партнеры», рассказал, как минимизировать риск блокировки счета и предотвратить спорную ситуацию с банком. Например, проводите офисные расходы по счету — оформляйте официально и оплачивайте товары и услуги поставщиков с расчетного счета. Это еще и позволяет уменьшить налог на прибыль, а для банков деятельность компании будет выглядеть более реальной.

Как не попасть под действие 115-ФЗ

Под подозрения «антиотмывочного» закона попадают не только сознательные нарушители, но и неопытные предприниматели, которые пока плохо знакомы с нюансами ведения бизнеса. В серой зоне они оказываются просто из-за незнания того, как все сделать правильно.

Одна из основных задач банков сейчас — просветительская, то есть сейчас они в первую очередь заинтересованы в повышении финансовой грамотности своих клиентов. Но этого недостаточно для того, чтобы не возникало проблем с «антиотмывочным» законом. Сами клиенты тоже должны быть заинтересованы в этом.

Малому бизнесу не всегда необходимы льготные программы, иногда достаточно просто не мешать, проконсультировать и дать практический совет.

Ася Челован, руководитель маркетинга «Тинькофф Бизнес», предложила два варианта развития отношений между бизнесом и банком, а также составила чек-лист для предпринимателей с рекомендациями, как не попасть под действие 115-ФЗ.

Инструкция: как выбраться из черного списка

Само по себе фиксирование банком сведений по подозрительной операции еще не имеет негативных последствий для бизнеса. Они возникают, когда банк запрашивает у клиента документы.

Дмитрий Кириллов, адвокат, руководитель практики налоговых споров «МЭФ-Аудит», рассказывает, что делать, если у вас возникла проблема с банком, как действовать, если банк просит предоставить документы, и как обжаловать отказ банка в совершении операции.

Восемь причин блокировки счета

Кстати, закон не содержит понятия «блокировка счета». Согласно федеральному закону № 115-ФЗ блокирование безналичных денежных средств, ценных бумаг, имущества возможно только при наличии оснований причастности владельца к экстремистской деятельности или терроризму.

Под блокировкой, по сути, подразумевается приостановление операций по счетам и ограничение доступа к интернет-банку.

Специалисты бухгалтерской компании «Кнопка» рассмотрели восемь причин блокировки счета и восемь способов его разблокировки, когда инициатива исходит от налоговой или от банка.

16.01.2020

Новые правила блокировки счетов — что изменится с июля 2021 года? — Финансы на vc.ru

Банковский счет нужен любому предприятию: без него нельзя провести финансовые операции, рассчитаться с поставщиками и заказчиками.

{«id»:256254}

Невозможность использования счета приведет к вынужденной приостановке деятельности компании, что негативно отразится на ее состоянии. Поэтому банки и налоговые часто используют блокировку счета в качестве инструмента воздействия на нарушителей финансового и налогового законодательства.

Потенциальная опасность блокировки есть у всех, кто имеет счет в банке и пользуется им для личных или коммерческих целей. Заблокировать его может банк, налоговая или судебные приставы по решению суда.

Основная причина – невыполнение требований ФЗ №115. Этот НПА был принят в 2001 году, его основная цель – борьба с теневым бизнесом и предотвращение оттока денег, которые могли бы спонсировать различные махинации.

На самом деле банкиры могут придраться практически к любому переводу, поэтому в зоне риска находятся не только юрлица, но и простые граждане. Что может стать основанием для блокировки счета:

  • частое снятие денег;
  • крупные поступления;
  • перевод на счета других предприятий или частных лиц;
  • перевод денег гражданам других стран;
  • регулярные операции суммой свыше 600 000 рублей.

Получается, что любая операция может быть признана подозрительной. В этом случае банк проводит внутреннюю проверку: запрашивает у клиента документы по сделкам. Если требуемых сведений не предоставить, то счет могут заблокировать. В особой группе риска состоят те, чьи счета уже «замораживались».

Налоговики действуют в соответствии со статьей 76 НК РФ. Причиной налоговой блокировки счета может стать:

  • Несвоевременная уплата налогов.
  • Нарушения, обнаруженные налоговой во время проведения проверки.
  • Невыполнение требований ФНС – вызовов в инспекцию, требование предоставить документальные подтверждения о характере движения денег по счету.
  • Несоблюдение правил ведения электронного документооборота.
  • Задержка сроков предоставления налоговой декларации на 10 дней и дольше.
  • Пропуск сроков представления расчетов по зарплате сотрудников, уплате страховых взносов.

После того, как счета предприятия будут «заморожены», финансовые операции с их участием совершить невозможно. Это не коснется зарплатных, компенсационных и алиментных выплат, обязательств по уплате штрафов и страховых взносов.

Подобное может случиться только с должниками по алиментам или теми людьми, которые имеют просроченные кредиты. Исполнительное производство открывают по заявлению взыскателя – того, кому должны денег. Именно на основании этого документа пристав начинает действовать.

Должнику дается время на то, чтобы добровольно вернуть имеющиеся долги. Если человек проигнорирует это предписание, его счет могут «заморозить» – по закону взыскание сначала обращается на деньги, в том числе безналичные. И только потом на имущество и ценности.

Примечание: решение суда накладывает арест не на сам счет, а на определенную сумму – величину задолженности. Когда нужное количество средств есть на счету, их просто списывают. Если денег не хватает, то счет заморозят: снять наличные или сделать перевод станет невозможным. Все поступающие платежи будут перенаправлять взыскателю.

Банк может заблокировать счет клиента без предупреждения. Налоговая так сделать не может: есть строгий регламент, нарушать который нельзя. Как проводится процедура:

  • ФНС выносит решение о заморозке счета.
  • Вынесенное постановление передается в банк (в электронной форме).
  • Копия решения передается владельцу счета, на этом документе он должен поставить подпись.
  • Операции по счету приостанавливаются, а в налоговую передаются сведения об остатке денег на счете.

Счет будет заблокирован с момента, когда банк получит постановление из налоговой, и до того времени, пока это решение не отменят.

Для того, чтобы не попасть под пристальное внимание надзорных органов, желательно соблюдать простые рекомендации:

  • Не заводить большое количество разных расчетных счетов, стараться пользоваться одним для всех операций. Если подобное невозможно, то хотя бы сократить количество действующих счетов до минимума.
  • Сотрудничать только с одним банком – к такому клиенту вопросов меньше.
  • Если вы предприниматель, то стараться не открывать на свое имя несколько компаний, иначе могут заподозрить в отмывании денег.
  • Собирать все платежные документы, чтобы суметь обосновать каждую финансовую операцию.
  • Использовать чистый юридический адрес – если проверка покажет, что по указанному местоположению предприятия нет, то это сразу вызовет подозрения.
  • Внимательно выбирать партнеров по бизнесу – сотрудничество с компаниями–однодневками может обернуться неприятностями.
  • Официально трудоустраивать всех своих сотрудников.
  • Не использовать личную карту для оплаты нужд предприятия.
Читайте также:  Расторжение алиментного соглашения у нотариуса

Избежать проблем с налоговой можно, если не нарушать их требований: своевременно сдавать все отчеты, оплачивать налоги и делать требуемые взносы. С судебными приставами тоже все просто: не нужно «обрастать» долгами. С банками немного сложнее, но тоже решаемо.

Банки замораживают клиентские счета не по своей прихоти, а по требованию закона. Если они не будут выполнять установленные предписания, то могут лишиться лицензии. Если банк все же заблокировал счет, то для возобновления пользования нужно:

  • узнать, какая операция вызвала подозрение и оказалась причиной заморозки счета;
  • подготовить пакет документов, обосновывающих каждую финансовую операцию.

Если счет заблокирован по решению суда из-за образовавшейся задолженности, нужно ее погасить.

Если операции по счету приостановила ИФНС, первое, что должен сделать владелец – узнать, что стало причиной и насколько законными были действия налоговиков.

Если окажется, что решение было незаконным, то предприниматель должен обжаловать его через арбитражный суд.

Одновременно с обжалованием можно направить ходатайство о приостановлении действия оспариваемого постановления (статья 199, часть 3 АПК РФ).

Если суд решит, что основания для этого уважительны, организация сможет пользоваться своим счетом на протяжении всего периода судебного разбирательства.

Если решение ИФНС законное, то для возобновления работы предпринимателю нужно просто выполнить все их требования:

  • заплатить налоги;
  • предоставить декларацию;
  • исправить ошибки в документообороте;
  • предоставить для изучения документы об уплаченных взносах.

О том, что все предписания выполнены, нужно уведомить налоговую. К документам, которые это подтвердят, приложить заявление об отмене решения приостановлении операций по счету. Если прошение будет удовлетворено, то возможность пользоваться счетом восстановят в ближайшие дни (статья 76 НК РФ, часть 4).

В июле 2021 года вступят в силу поправки (ФЗ №368) в статью 76 НК РФ, принятые 21.10.2020 года (законопроект № 990129 – 7). Они касаются правил блокировки счетов предпринимателям налоговиками (физлиц этот НПА не касается). Что изменится:

  • Увеличится период просрочки – он будет равняться 20 дням, а не 10, как было до этого.
  • Блокировка счета станет возможной только с предварительным уведомлением его владельца: после принятия решения будет 14 дней на то, чтобы вовремя принять меры и не допустить заморозку.

Эти нововведения помогут исключить неожиданную блокировку счетов из-за непреднамеренных нарушений, сделанных налогоплательщиками.

Но как новшества будут работать на практике предвидеть сложно, ведь для налоговиков не предусмотрена ответственность за ненаправление предварительного уведомления о предстоящем ограничении. Поэтому предпринимателям рекомендуется все же не пускать ситуацию на самотек и вовремя сдавать все отчеты.

Кроме того, нужно постоянно мониторить законодательство, чтобы своевременно реагировать на внедряемые изменения, что отнимает много времени. Эту задачу лучше поручить профессионалам.

Бухгалтерское агенство «Простые Решения»

Телефон: +7 499 444 62 10

Email: contacts@simple-decision.com

Официальный сайт: https://simple-decision.com

За что компаниям заблокируют счета. Новые правила Центробанка

В конце 2020 года Центробанк внес поправки в Положение Центробанка № 375-П от 02 марта 2012 года. В данном документе содержатся признаки сомнительных операций, при которых банки могут не просто отказать в проведении, но даже заблокировать счета.

Если внимательно изучить документ, то станет понятно, что перечень подконтрольных операций расширен и у финансовых организаций теперь гораздо больше поводов для отказа.

Далее более подробно о том, за что компаниям заблокируют счета по новым правилам Центробанка РФ.

Следует отметить, что в стране наблюдается очевидная тенденция на превращение банковских организаций в еще один инструмент тотального контроля.

Им приходится внимательно следить за потоками денежных средств своих клиентов, анализировать все сделки и выявлять как можно больше подозрительных. Если этого не делать, то есть риск потерять лицензию.

Поэтому финансовые организации чаще перестраховываются, блокируют счета даже там, где можно было без этого обойтись.

Кредитные организации действуют не по собственной инициативе, а при работе опираются на Положение Центробанка № 375-П от 02 марта 2012 года. Именно в данном документе содержаться признаки сомнительных операций, по которым необходимо проверять сделки.

Для справки! Изменения в перечень внесены в октябре 2020 года. Но вступят в силу они только 1 октября 2021 года. У бизнесменов есть время подготовиться, изучить список, постараться не попадать в сомнительные истории.

Какие операции привлекут внимание

Вообще перечень содержит более ста признаков подозрительных сделок. Но среди них есть очевидные, на которых даже не стоит заострять внимания. Далее собраны самые интересные ситуации, которые достаточно часто встречаются в ходе экономической деятельности.

Перевод денег со счета ИП на личный счет. Если индивидуальный предприниматель практически не ведет деятельности, по его счетам минимум движения денежных средств, то перевод на личный счет становится весьма подозрительным. Это похоже на обналичивание денег. Конечно, банки будут вынуждены остановить операцию.

Обналичивание «физиком» денег, поступивших от компаний или ИП. Ситуация практически аналогична предыдущей. Но здесь еще наблюдается регулярность поступлений и снятия.

Например, если на счет физического лица постоянно приходят денежные средства, а он с такой же регулярностью снимает их в банкоматах или кассах, то это повод для банка поставить отметку «подозрительно».

Здесь отягощающими обстоятельствами считаются: крупные суммы и мгновенный вывод (когда между поступлением и снятием проходит менее суток). Гражданам стоит подготовиться, что их счет внезапно перестанет работать. Придется доказывать, что все сделки имеют законные основания.

Кому можно не бояться блокировки счета по данному признаку? Тем, кто получает:

  • кредит;
  • зарплату;
  • алименты;
  • дивиденды;
  • стипендии;
  • страховку.

Если поступающие денежные средства – это официальный доход самозанятого, то тоже все будет в порядке. Но нужно понимать, что реальность оснований для перевода сотрудники налоговой инспекции проверят быстро и без проблем.

Переводы средств со счетов физических лиц за границу. Но тут банк должен обнаружить совокупность признаков, из списка ниже:

  • сумма перевода заметно выше обычных переводов «физиков», что однозначно может указывать, что это вряд ли зарплата, подарок или материальная помощь;
  • перевод оформлен в подразделении банка в крупном торговом месте (зачастую в таких точках не используют ККТ);
  • признаки «серийного отправителя» — когда перевод делает один и тот же гражданин, причем несколько раз в течение одного дня и с минимальным промежутком времени между переводами;
  • когда деньги переводятся со счетов одного «физика» на счета нескольких получателей в одних и тех же населенных пунктах.

В общем-то, простых граждан должен «пугать» первый пункт из списка, потому что критерии «крупного» перевода достаточно размыты. Не очень понятно как быть, если родственникам за границей срочно понадобилась крупная сумма денег, например, на лечение или покупку недвижимости. Банк вполне может заблокировать такой перевод и формально будет прав.

Сделки, оформленные с одного устройства. Очень интересное технологическое нововведение, которое позволит учитывать современные возможности для формирования мошеннических схем.

Начать стоит с того, что уже сейчас банковские организации обязаны отслеживать IP- и MAC-адреса, номера SIM-карт, телефона и иного идентификатора устройства, с которого совершаются операции по счету. Эту информацию они не просто собирают и хранят, но также обязаны передавать ее налоговой инспекции, в случае необходимости (по требованию).

Ранее на основе этих данных, сотрудники ФНС искали закономерности и выявляли или пытались определить компании-однодневки, факты дробления бизнеса и т.д.

Теперь первичный анализ ляжет на плечи банковских организаций. Именно они должны будут анализировать цифровой след операций, с целью выявления странностей. В случае любых сомнений, вероятно, будут следовать блокировки счетов «до выяснения обстоятельств».

Тут следует понимать, что такой анализ просто нереально выполнять в ручном режиме. Это значит, что будут созданы специальные программы, которые и займутся маркировкой сомнительных сделок. А они, как известно, бездушные и будут блокировать счета при любых подозрениях.

Учитывая мощность современных компьютеров, широкие возможности нейросетей, анализ вряд ли будет занимать много времени. Так что, если компании имеют разных владельцев, зарегистрированы в разных регионах и даже странах, но их счетами управляют с одного устройства, это сразу вызовет подозрения. Скорее всего, операции будут признаны сомнительными, а счета подвергнутся блокировке.

    «Несмотря на то, что количество операций, подлежащих контролю, существенно увеличилось, на самом деле указание Центробанка направлено на поддержку добросовестных клиентов. Теперь банк не может механически заблокировать им счет только потому, что обнаружен какой-то один подозрительный признак. Банк обязан провести анализ ситуации. И только если есть уверенность в том, что дело нечисто, в операции можно отказать. Кроме того, справедливо убрали и так называемые эмоциональные признаки, такие как, например, поспешность в проведении сделки».
Читайте также:  Должны ли учредители ООО платить страховые взносы как для ИП?

Елена Витальевна Мелконян

советник Государственной гражданской службы РФ 1-го класса

Перечисления компаниям, торгующим товарами и услугами. Безналичное перечисление денег торговым фирмам, у которые есть реализация за наличку, тоже крайне подозрительно.

Банк должен проверить, не скрывается ли за этим нехорошая схема, когда безналичное перечисление — это компенсация за полученную наличку от сокрытой торговой выручки.

По исполнительным листам. Существует интересная схема незаконного вывода средств за рубеж, в которой задействованы исполнительные листы.

Алгоритм выглядит примерно так:

  1. Иностранное лицо через суд взыскивает с российской компании долг.
  2. Ответчик долг признает, суд выносит решение и выдает исполнительный лист.
  3. Его предъявляют приставам.
  4. Приставы обращаются в банк, и он переводит денежные средства за границу.

В настоящий момент законодательство не позволяет банковским организациям препятствовать требованиям приставов. Но когда поправки вступят в силу, данная лазейка будет закрыта. Потому что кредитные организации смогут требовать «первичку», которая подтвердит, что долг действительно реальный.

Снятие наличных с корпоративной карты. Под подозрение попадут операции с наличными, если клиент банка:

  • за неделю снимает наличными более 30 процентов от оборота по счетам;
  • молодая компания — с момента ее создания прошло менее двух лет;
  • не перечисляет со счетов налоговых платежей;
  • получает деньги от контрагентов-транзитеров;
  • никогда не получает платежи более 600 тыс. руб.;
  • снимает деньги в размере не более 600 тыс. руб. в день, или в размере дневного лимита;
  • проводит операции с наличными в конце дня и в начале следующего;
  • имеет несколько корпоративных карт, которые использует в основном для снятия наличных.

В данном случае сомнительными начнут считать операции, если наблюдается два и более признака.

Операции с криптовалютой. В 2020 году законодатели Российской Федерации наконец решили взять под контроль рынок криптовалюты. Появился Федеральный закон № 259-ФЗ от 31 июля 2020 года, в котором даны термины, определения, некоторые пояснения относительно контроля криптовалюты.

Центробанк включил операции с цифровой валютой в перечень подозрительных. Теперь все переводы с участием онлайн-бирж и брокеров цифровых активов будут под особым вниманием независимо от суммы операции.

Под подозрением почти все

Список выше – это далеко не все изменения, которые вступят в силу в октябре 2021 года. На самом деле под подозрение попадет гораздо больше разных операций. Среди них и такие:

  • обналичивание бюджетных субсидий и страховок;
  • внесения на счет наличных, источник которых вызывает подозрения;
  • поступления платежей с выделенной суммой НДС, которые уходят контрагентам по необлагаемым сделкам;
  • покупки и продажи ценных бумаг по ценам, которые существенно отличаются от среднерыночных;
  • возврат займа, выданного наличкой, или со счета в другой кредитной организации;
  • исполнение госконтрактов.

Важно то, что перечень является открытым. То есть, операции, перечисленные выше, банк обязан проверять.

А еще в кредитной организации могут принять правила внутреннего контроля, которые расширят список «подозрительных» операций.

Добровольная проверка со стороны кредитной организации также может привести к блокировке счетов. И тогда предпринимателю или гражданину придется объясняться перед сотрудниками банка.

    «Самое главное, что теперь один-единственный подозрительный признак — это не основание для отказа в операции. Банк обязан оценить всю совокупность информации. А из новых оснований для блокировки нужно отметить операцию по внесению на счет налички, источник происхождения которой вызывает подозрения. Такая формулировка дает банкам основания для запросов клиентам о происхождении налички. Поэтому тем, кто использует крупные суммы наличных денег, стоит заранее озаботиться сбором и хранением документов, подтверждающих законность ее происхождения».

Роман Кенигсберг

директор департамента внутреннего аудита и управления рисками FBK Grant Thornton

Некоторые признаки исключили

Центробанк также проявил немного либерализма. Из перечня подозрительных операций исключили такие ситуации, как:

  • нестандартные и сложные инструкции по проведению расчетов;
  • выбор клиентом невыгодных условий и предложение более высокой комиссии при оказании услуг;
  • необоснованная поспешность в проведении операций, на которой настаивает клиент или его представитель.

Заблокировали счет в банке юридическому лицу — причины

Блокировка расчетного счета: что это и кому грозит

Блокировка счета представляет собой запрет на осуществление банковских операций по счету(-ам), принадлежащему(-им) владельцу. Возможным наложение блокировки  становится только при наличии достаточных оснований.

Право блокировать счет имеется у нескольких лиц:

  • Выполняющих функции налогового контроля. В этом случае процедура блокировки подчинена требованиям НК РФ, касается только налогоплательщиков и налоговых агентов (юрлиц, ИП, адвокатов и нотариусов), зависит от наличия решений контролирующего налогового органа о вступлении процедуры в силу и о ее отмене.
  • Проводящих операции с денежными средствами или другим имуществом, которое может служить для расчетов. Здесь блокировка счета происходит по закону от 07.08.2001 № 115-ФЗ, носящему название «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» — при наличии допускающих эту процедуру условий. Осуществлять ее должно лицо (организация или ИП), выполняющее операции с денежными средствами или имуществом. Руководствоваться ему при этом следует данными, публикуемыми особым надзорным органом (Росфинмониторингом) или уполномоченной им структурой (межведомственной комиссией). Чаще всего речь в этой ситуации идет о блокировке счета банком. А вот осуществлена подобная процедура может быть в отношении любого собственника средств платежа (как юрлица, так и физлица, в т. ч. иностранного или не имеющего гражданства).

Таким образом, блокировка счета может коснуться лиц в любом статусе, и основания для этого может дать как НК РФ, так и закон № 115-ФЗ. При этом фактически блокировку расчетного счета осуществит банк или иное лицо, выполняющее операции с денежными средствами.

В случае, когда она происходит по требованиям НК РФ, обязательным оказывается наличие решения, принятого налоговым органом, а когда эта процедура выполняется по закону № 115-ФЗ — данных, опубликованных Росфинмониторингом или межведомственной комиссией. Отказаться от исполнения решения налогового органа банк не вправе (п. 6 ст.

 76 НК РФ), а невыполнение требований закона № 115-ФЗ вообще грозит ему потерей лицензии на осуществление банковской деятельности (ст. 13).

К числу неприятных последствий блокировки счета по решению ИФНС относится не только ограничение в использовании денежных средств, но и невозможность открывать во время ее действия новые счета или использовать средства электронной оплаты (п. 12 ст. 76 НК РФ). Если же юрлицо или физлицо попало в базу данных Росфинмониторинга как связанное с преступной деятельностью или подозреваемое в ней, то открыть расчетный счет ему вряд ли удастся (п. 5.2 ст. 7 закона № 115-ФЗ).

Основания для налоговой блокировки счетов

Правила, которым подчинена осуществляемая налоговой службой блокировка счетов (в частности, блокировка счета юридического лица в банке), изложены в ст. 76 НК РФ.

Каковы же налоговые причины блокировки расчетного счета? Основная среди них — обеспечение выполнения решения, принятого ИФНС в отношении необходимости взыскания неуплаченного налогового платежа (п. 1 ст. 76 НК РФ). Но возможны и иные основания:

  • неподача налоговой декларации или расчета по форме 6-НДФЛ по истечении 10 рабочих дней с даты завершения срока сдачи (подп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
  • необеспечение возможности электронного взаимодействия с ИФНС, если таковое для налогоплательщика по требованиям НК РФ является обязательным (подп. 1.1 п. 3 ст. 76, п. 5.1 ст. 23 НК РФ);
  • неотправление в налоговый орган электронного документа, подтверждающего факт получения от ИФНС направленной налогоплательщику электронным способом информации, в течение 16 рабочих дней с даты отправки (подп. 2 п. 3 ст. 76, п. 5.1 ст. 23 НК РФ);
  • принятие мер по принуждению выполнить решение по уплате недоимки и штрафных санкций по налогам, начисленных по результатам налоговой проверки (п. 10 ст. 101 НК РФ).

Срок принятия налоговиками решения о блокировке счета разнится в зависимости от основания, по которому эта мера применяется. Вы можете не утруждать себя подсчетами, а получить бесплатный доступ к КонсультантПлюс и увидеть эти сроки там. Эксперты К+ уже все рассчитали.

Блокировке могут подвергаться любые счета налогоплательщика (налогового агента), кроме таких специальных, как избирательные и относящиеся к фондам референдумов. То есть валютные счета и счета в драгметаллах тоже подпадают под процедуру блокировки.

Возможна блокировка как всех средств, имеющихся на счете (счетах), так и их части. Полностью средства на счете окажутся заморожены в случае несдачи отчетности, необеспечения возможности электронного взаимодействия с налоговым органом или неотправки в ИФНС документа — подтверждения о принятии направленной налоговым органом информации.

Второй вариант ограничения (частичный) применяется, когда речь идет о неуплаченных суммах налогов (взносов), пеней или штрафов, установление конечной величины которых проблемы не представляет.

Эта величина будет указана в решении о взыскании, которое должно предшествовать решению о блокировке необходимой суммы на счете.

Читайте также:  Может ли ИП заключить с иностранной фирмой лицензионный договор на безвозмездной основе?

При этом для ситуации использования для этого валютного счета или счета драгметаллов блокируемая сумма будет определяться, соответственно, в величине, эквивалентной ее рублевому значению или рассчитанной по учетной цене драгметалла на дату приостановления операций по счету.

Какие платежи можно осуществлять с заблокированного счета, смотрите в этой статье.

Когда речь идет о неуплате налогов инвестиционным товариществом, приостановлению подвергаются операции на счетах товарищества. Если на них средств недостаточно, то ограничения могут распространиться на счета управляющих и даже обычных товарищей.

Ограничения по распоряжению денежными средствами не относятся к платежам, которые в части очередности оплаты превалируют над налоговыми или равнозначны им.

Блокировка по налоговой причине происходит в момент поступления в банк решения об этом (п. 7 ст. 76 НК РФ). Решение направляется туда электронным способом (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Как снять блокировку, осуществленную по решению ИФНС

Итак, заблокировали счет в банке — что делать попавшему под такую санкцию лицу? Прежде всего, устранить ту причину, из-за которой была осуществлена блокировка. То есть необходимо:

  • уплатить сумму налога, пеней или штрафа, послужившую причиной ограничения возможности использования счета;
  • сдать неподанную отчетность (декларацию или расчет по форме 6-НДФЛ);
  • организовать электронный обмен документами с налоговым органом;
  • направить в ИФНС неотправленный документ — подтверждение о принятии от информации или выполнить действия, предлагавшиеся к исполнению в этой информации.

Подробный алгоритм действий для каждой ситуации вы можете увидеть в Готовом решении КонсультантПлюс о разблокировке счета, получив бесплатный пробный доступ.

Принятое налоговым органом решение о блокировке счета отменяется по документу аналогичного статуса, оформляемому этим же органом. Причем для такого оформления НК РФ (пп. 3.1, 8 ст. 76) устанавливает конкретный срок, отсчитываемый как один рабочий день с даты:

  • поступления в ИФНС оригиналов или копий платежных документов, свидетельствующих об уплате необходимой суммы налоговой задолженности;
  • подачи необходимого отчета;
  • обеспечения возможности электронного взаимодействия с ИФНС;
  • направления в налоговый орган документа — подтверждения о получении информации либо выполнения предложенных в этой информации действий (ответа на требование или явки в ИФНС представителя).

Еще один рабочий день дается налоговому органу для отправки решения в банк (п. 4 ст. 76 НК РФ). Направляется оно туда тоже электронно. Одновременно этот документ доводится и до сведения налогоплательщика (налогового агента).

Причины блокировки счетов по закону 115-ФЗ

Закон № 115-ФЗ, посвященный вопросам противодействия использованию денежных средств для финансирования преступной деятельности, в качестве применяемых при этом мер обязывает структуры, выполняющие операции с денежными средствами, осуществлять (ст. 6, 7):

  • проверку лиц, как желающих открыть счет, так и уже имеющих его, на причастность к противозаконным деяниям (в т. ч. через их бенефициарных владельцев);
  • контроль за определенными видами операций (с возможностью их приостановления) при превышении оборота по ним сумм, установленных законом, или при участии в них лиц, подозреваемых в причастности к терроризму;
  • передачу информации о выявленных фактах противозаконной деятельности или противодействия проводимому контролю в Росфинмониторинг;
  • замораживание счетов лиц, заподозренных в причастности к преступным действиям.

Таким образом, блокировку счета по 115-ФЗ осуществляет сам банк или иное лицо (организация либо ИП), выполняющее операции с денежными средствами. Используемых для этого оснований немного. По существу, возможные причины блокировки расчетного счета банком сводятся к двум (ст. 3 закона № 115-ФЗ):

  1. Клиент попал в официальный список лиц, причастных к преступной деятельности (в т. ч. связанной с терроризмом, экстремизмом или оружием массового уничтожения).
  2. Клиент не включен в вышеупомянутый список, но есть причины для того, чтобы заподозрить его в экстремистских или террористических действиях, и на основании этих причин Росфинмониторингом или уполномоченной им на это межведомственной комиссией вынесено решение о замораживании счета.

В первом случае информация обязательно присутствует на сайте Росфинмониторинга в соответствующем списке (подп. 6 п. 1 ст. 7 закона № 115-ФЗ).

А во втором на сайте этого же ведомства или межведомственной комиссии должно быть опубликовано решение о блокировке.

Однако независимо от того, по какому из оснований происходит блокировка, она осуществляется не позднее одного рабочего дня с момента возникновения этого основания (подп. 6 п. 1 ст. 7, п. 5 ст. 7.5 закона № 115-ФЗ).

Включение в список лиц, причастных к преступной деятельности, происходит при наличии вступившего в силу судебного или административного акта, иного процессуального документа, списков и судебных актов международного уровня, неоспоримо свидетельствующих о причастности клиента к терроризму или экстремизму (п. 2.1 ст. 6 закона № 115-ФЗ).

Если основания для замораживания счета выявлены лицом, выполняющим операции с денежными средствами, самостоятельно, то оно должно оперативно довести это до сведения Росфинмониторинга (п. 3 ст.

 7 закона № 115-ФЗ), и в таком случае у него появляется право самостоятельно приостановить проведение сомнительной операции на срок до 5 рабочих дней (п. 10 ст. 7, п. 8 ст. 7.5 закона № 115-ФЗ) в ожидании решения о блокировке, принятого Росфинмониторингом. Решение о блокировке в этом случае может приниматься на срок до 30 суток (ст.

 8 закона № 115-ФЗ), который предназначается для более детального выяснения обстоятельств и принятия мер, дающих право на окончательное замораживание счета.

Как разблокировать счет по закону 115-ФЗ

Можно ли разблокировать счет по 115-ФЗ и как это сделать? Да, такое возможно. Ситуаций, допускающих это, три:

  1. Отменен или прекратил действие документ, послуживший основанием для включения клиента в список причастных к преступной деятельности, в т. ч. частично (т. е. применительно только к конкретному лицу).
  2. Клиент попал в официальный список лиц, причастных к преступной деятельности, ошибочно.
  3. Физлицо, счет которого заблокирован обоснованно, лишилось средств к существованию.

Первые две ситуации позволяют клиенту обратиться в Росфинмониторинг с просьбой об исключении из списка. После рассмотрения, продолжающегося не более 10 рабочих дней, это ведомство вынесет положительное или отрицательное решение (п. 2.3 ст. 6 закона № 115-ФЗ). Последнее можно обжаловать в суде.

В третьей ситуации у физлица есть право пользоваться заблокированными средствами для жизнеобеспечения себя самого и членов своей семьи, не имеющих самостоятельного дохода, из расчета 10 тыс. руб. в месяц на человека, а также осуществлять платежи по обязательствам (в т. ч. налоговым), возникшим до включения в перечень лиц, причастных к преступной деятельности (п. 2.4 ст. 6 закона № 115-ФЗ).

Если же в отношении юрлица или физлица имеются подозрения в международном терроризме, но оно еще не попало в международный список причастных к нему, то Росфинмониторинг по согласованию с международной организацией, составляющей такой список, может отменить блокировку полностью или частично до момента включения в список (п. 2.5 ст. 6 закона № 115-ФЗ). Делается это по заявлению заинтересованного лица, поданному в Росфинмониторинг, в течение одного рабочего дня с момента принятия положительного решения международной организацией.

Что делать, чтобы узнать, заблокирован ли счет

О том, что счет заблокировали по закону № 115-ФЗ или по решению ИФНС, клиент, как правило, узнает в день осуществления этой операции. Предварительно сообщать ему об этом никто не будет. Закон № 115-ФЗ (ст.

 4) вообще запрещает информирование клиента о том, что в отношении него собираются сведения о причастности к преступной деятельности, делая исключение для уже фактически осуществленных мер по ограничению пользования счетом. А НК РФ (п. 4 ст.

 76) предписывает извещать налогоплательщика о появлении решения о блокировке не позднее одного рабочего дня с даты принятия.

Поэтому узнать заблаговременно, будет ли заблокирован счет в банке, нереально. Источником информации могли бы служить данные, публикуемые на сайте Росфинмониторинга, но возможность воспользоваться ими открывается только лицам, выполняющим операции с денежными средствами, при условии наличия у них личного кабинета на сайте этого ведомства.

Доступные для клиента сведения о налоговой блокировке дает сайт ФНС России, но появляются они там на дату принятия решения о ней, т. е. всего за один рабочий день до направления официального извещения налогоплательщику.

О том, как проверить на блокировку счета своего контрагента и зачем это делать, читайте в нашей статье.

Итоги

С блокировкой расчетного счета может столкнуться любое лицо: как юридическое, так и физическое.

Основания для этой процедуры содержат НК РФ (в этом случае она относится к плательщикам налогов — организациям, ИП, адвокатам, нотариусам) и закон № 115-ФЗ (здесь речь идет о лицах в любом статусе, имеющих отношение к преступной деятельности).

Оба этих документа основываются на своих перечнях причин, по которым счет может оказаться заблокированным. Фактическое прекращение операций по счету осуществляет лицо, выполняющее операции с денежными средствами, и происходит это в кратчайшие сроки с даты возникновения основания, требующего от него такого действия.

Источники:

  • Налоговый кодекс РФ
  • Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *