Можно ли во вновь открытом магазине розничной торговли в середине года выбрать ЕНВД и совмещать патент и УСН?

Можно ли во вновь открытом магазине розничной торговли в середине года выбрать ЕНВД и совмещать патент и УСН?

С 1 января 2021 года отменяется один из наиболее выгодных и популярных режимов налогообложения — единый налог на вмененный доход. Альтернатив у бизнеса немного: либо не предпринимать ничего и после нового года автоматически перейти на общую систему, которая наименее выгодна, либо заранее выбрать между упрощенкой и патентом. Об отличиях этих режимов от вмененки, преимуществах и возможных подводных камнях читайте в нашей статье.

Переход с ЕНВД на патент: плюсы и минусы

Перейти на патент могут только индивидуальные предприниматели. На первый взгляд эта система налогообложения отчасти схожа с вмененкой:

  • вы платите фиксированный налог, независимо от суммы прибыли;
  • можно совмещать с другими режимами (но при этом вести раздельный учет).

По сравнению с ЕНВД есть и дополнительный плюс — никакой отчетности перед налоговой. Вы один раз оплачиваете полную стоимость патента (или разбиваете платеж на 2 части) и забываете о налогах и декларациях на целый год.

Поэтому небольшому бизнесу именно патент представляется наиболее выгодной альтернативой ЕНВД. Однако перейти на него смогут далеко не все бывшие “вмененщики”, так как этот режим предусматривает ряд ограничений.

  • список видов деятельности ограничен;
  • режим не подходит для продажи ряда маркированных товаров (лекарств, обуви, изделий из натурального меха) и ряда подакцизных товаров (автомобили, мотоциклы, моторные масла, бензин, дизельное топливо);
  • лимит на количество сотрудников — не более 15 человек;
  • годовой лимит по доходам не более 60 млн. рублей.

Обратите внимание: актуальная информация о патенте указана в новой статье «Условия применения патентной системы налогообложения в 2021 году»

Отдельно стоит поговорить о стоимости патента. По некоторым видам деятельности она приемлемая — например, за год работы в сфере парикмахерских и косметических услуг в Барнауле (если устроен только 1 сотрудник) придется заплатить всего 25 620 рублей (расчет на 2020 год).

Однако стоимость патента на аналогичный период для розничной торговли уже намного выше. Например, год работы продуктового магазина в Барнауле обошелся бы его владельцу в 242 100 рублей, или 20 175 рублей в месяц. Это фиксированная сумма, независимо от размера торговой площади.

Еще один минус патента — необходимость оплатить не менее 30% от стоимости патента в течение первых 90 дней после оформления. Вмененку можно было оплачивать раз в квартал, а при переходе на патент вся сумма разбивается на 2 платежа, причем первый составляет не менее 33% от общей суммы.

Например, при оформлении патента на розничную торговлю стоимостью 242 100 рублей предпринимателю придется в первые 90 дней работы заплатить 80 700 рублей.

И еще один весомый минус — патент нельзя уменьшить на сумму страховых взносов за себя и сотрудников. Ранее предприниматели на ЕНВД активно пользовались такой возможностью, и за счет этого весомо снижали итоговую сумму налога.

Когда нужно подавать заявление о переходе на патент?

Уведомить ФНС нужно за 10 дней до планируемого перехода. В течение 5 дней налоговая должна рассмотреть заявление и прислать ответное решение.

Полезная ссылка: калькулятор расчета суммы патента на сайте ФНС.

 Нужна консультация по бухгалтерскому обслуживанию?

Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как решить любые вопросы с бухгалтерией

Переход с ЕВНД на УСН: плюсы и минусы

Упрощенная система налогообложения — еще одна альтернатива вмененке, которая доступна и ИП, и организациям. В отличие от патента, на упрощенке сумма налога напрямую зависит от ваших доходов. Как и на ЕНВД, ее можно уменьшить на сумму страховых взносов за себя и сотрудников.

Есть два варианта расчета налога на упрощенке:

  • 6% от общей суммы доходов;
  • 15% от суммы дохода после вычета расходов.

Первый вариант выгоден организациям и ИП, которые оказывают услуги и не несут при этом больших расходов. К тому же он действительно простой — не требует трудоемкой бухгалтерской отчетности, и с 1 июля 2020 года можно даже не сдавать декларации. Сумму для расчета налогов ФНС узнает на основании данных, полученных из онлайн-кассы.

Второй вариант “доходы минус расходы” наиболее выгоден для розничной торговли и других видов деятельности, где расходы составляют более 65%, и их можно подтвердить документами. Но для вычисления суммы налога придется вести полную отчетность по всем поставкам и продажам, поэтому не обойтись без опытного бухгалтера.

Важно! В зависимости от региона страны и вида деятельности ставка налога может уменьшаться. Актуальные ставки вы можете найти на сайте ФНС вашего региона.

Порядок перехода с ЕНВД на другой режим

Если не перейти на другой режим самостоятельно, то с 1 января 2021 года ФНС автоматически переведет вас на общую систему налогообложения. Поэтому стоит заранее составить план действий и реализовать его до конца 2020 года.

Шаг первый: обратиться к своему бухгалтеру или в нашу компанию, чтобы получить консультацию по выбору системы и сделать расчеты.

Мы проверим, подходите ли вы под условия патента и сколько он будет стоить для вашей сферы деятельности.

Если перейти на ПСН не получится или будет невыгодно — исходя из выручки за последний год рассчитаем, какой вариант упрощенной системы налогообложения выгоднее.

Шаг второй: подать заявление о переходе. Сделать это нужно до конца 2020 года. Мы поможем заполнить заявление и отправить его онлайн, без визита в налоговую.

Шаг третий: изменить СНО в кассе. Когда вы меняете режим налогообложения, нужно обязательно изменить информацию об этом в кассе. При этом не нужно перерегистрировать кассу в ФНС, поэтому не потребуется ЭЦП и доступ к личному кабинету. Для изменения настроек нужен только доступ к самой кассе (физически или удаленно). Чтобы заказать услугу, заполните заявку в форме ниже. 

 Нужна консультация по бухгалтерскому обслуживанию?

Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как решить любые вопросы с бухгалтерией

Псн и усн: подробный гид по совмещению режимов в 2021 году

Российским законодательством предусмотрены различные налоговые режимы. Некоторые из них можно применять одновременно, другие же – нет. Можно ли совмещать патент и УСН? Да, Налоговый кодекс этого не запрещает. Главное – сделать всё грамотно, с учётом ограничения обеих систем и правил их совместного применения. Давайте разберёмся, зачем это нужно и как работает в 2021 году для ИП.

Бесплатная консультация по налогам

Принципы совмещения

При совмещении режима УСН и патента в 2021 году для ИП действует ряд правил. Основное из них – на упрощёнку переводится вся деятельность предпринимателя, тогда как патенты можно приобретать только на те направления, для которых они действуют в конкретном регионе.

Совмещать УСН и патент можно разными способами:

  1. В пределах одного региона предприниматель на УСН может купить патент на отдельные виды деятельности (или несколько). Например, ИП на упрощёнке открыл груминг-салон для собак и кошек. Спустя некоторое время он решил дополнительно открыть небольшой магазинчик товаров для животных и приобрёл для этой деятельности патент.
  2. В разных регионах ИП может применять разные системы в рамках одной деятельности. Допустим, ИП из Ростова-на-Дону занимается грузоперевозками. Патент на 2 транспортных средства в 2021 году обошёлся ему в 22 560 рублей. Предприниматель решил расширить территорию деятельности и открыть точку в Краснодаре (ещё 2 машины). Однако патент на тех же условиях в этом регионе обойдется ему уже в 114 000 рублей! Уверенности в том, что дела сразу пойдут успешно, у ИП нет. Поэтому он решил не покупать патент в Краснодарском крае, а применять УСН.

Классический вопрос: может ли предприниматель совмещать патент и УСН по одному виду деятельности? В разных регионах да, а вот в одном – нет. Это значит, что нельзя, например, открыть один магазин на УСН, а другой – на патенте.

Но несмотря на то что совмещать УСН и патент по одному виду деятельности в одном регионе в общем случае запрещено, есть и исключения. В частности, разрешено облагать по разным системам деятельность по сдаче в арену объектов недвижимости, находящейся у ИП в собственности.

Например, если у него 5 объектов в одном регионе, он может приобрести патент для двух из них (или любого другого количества). Их адреса указываются в патенте. С дохода от сдачи в аренду тех объектов, которые в нем не указаны, ИП будет платить налог по упрощённой системе.

Кроме того, аналогичное правило действует для одновременной продажи маркируемых товаров (обувь, лекарства, меха) и каких-либо иных. Дело в том, что реализация этих товаров на ПСН запрещена.

Однако предприниматель может продавать обувь, применяя УСН, а для реализации иных товаров, например, предметов одежды, аксессуаров, сумок, купить патент.

В этом случае допустимо совмещение УСН и ПСН по одному виду деятельности в пределах региона и даже одного магазина.

Ограничения

Для применения каждого из указанных льготных режимов установлены собственные ограничения. Соответственно, чтобы их совмещать, необходимо вписываться в эти рамки.

Для ИП на УСН основные ограничения такие:

  • доход с начала года не более 200 млн рублей;
  • максимальное число работников в среднем за год – 130 человек;
  • остаточная стоимость основных средств, которые используются в «упрощённой» деятельности – 150 млн рублей.

На ПСН лимиты гораздо скромнее:

  • доход – не более 60 млн рублей;
  • работников, занятых в деятельности на патенте – не более 15 человек.

Причём для возможности покупки патента учитывается доход предпринимателя от деятельности на обоих режимах. Поясним на примере.

ИП Иванов занимается оптовой торговлей на УСН. В 2021 году он открыл розничные магазины на патенте. К середине года бизнес принес ему такой доход:

  • опт – 40 млн рублей;
  • розница – 15 млн рублей.

Итого 55 млн рублей. Всё идёт к тому, что по окончании очередного квартала совокупный доход ИП по обоим видам деятельности перешагнёт планку в 60 млн рублей. Это значит, что он потеряет право применять патентную систему для розничной торговли с начала года. Кстати, в данном случае предприниматель мог бы сэкономить, если бы приобрёл патент не на весь год сразу, а на полугодие / квартал.

Ввод магазинов и складов ЕНВД

Шаг 4. Далее необходимо указать какие именно магазины (склады) мы будем использовать для организации розничной торговле в спецрежиме ЕНВД, установив напротив элемента списка магазинов (складов) галку «Розничная торговля облагается ЕНВД» и указав дату, с которой применяется спецрежим для конкретного магазина (склада).

Шаг 5. Вы можете нажать на ссылку «История» напротив нужного склада и убедиться, что флажок установлен на ту дату, с которой фактически применяется спецрежим:

Читайте также:  Срок уплаты страховых взносов ИП продлевается из-за праздников

В чём выгода совмещения усн и псн

Оценивать эффект от совместного применения двух систем следует в каждом случае индивидуально. Однако чаще всего совмещение УСН и ПСН оправдано. Стоимость патента, как правило, меньше суммы налога при УСН по тому же виду деятельности. То есть применение двух систем актуально, если деятельность, на которую планируется купить патент, даёт ощутимый доход.

https://www.youtube.com/watch?v=aj6jQCnxAmE\u0026t=23s

Но следует учитывать, что с 2021 года регионы самостоятельно устанавливают показатель, на основании которого рассчитывается стоимость патента. Это предельный доход, который ИП теоретически может получить от данной деятельности.

Ранее его максимальное значение устанавливалось в НК РФ, теперь же это ограничение снято. И уже известны случаи, когда региональные власти устанавливали настолько высокий предельный доход, что налог при ПСН стал непомерно большим (как в примере выше с Краснодарским краем).

Соответственно, совмещать УСН и патент стало не так выгодно.

Итак, прежде чем совмещать системы, надо просчитать стоимость нужного патента в своем регионе. Сделать это можно в специальном калькуляторе.

Ещё одна выгода от совмещения может быть получена в перспективе. Например, если планируется развивать дополнительные направления бизнеса, ведь под ПСН попадает далеко не всё.

Однако если ИП в своё время позаботился о переходе на упрощённый режим, то новая деятельность, если для неё нет патента, будет облагаться по правилам УСН.

В противном случае как минимум до конца года в отношении вновь открытого направления придётся применять основной режим.

И, наконец, при совмещении проще решается проблема превышения патентных лимитов. Например, если доход ИП с начала года преодолеет планку в 60 млн рублей, то он потеряет право на ПСН. При совмещении режимов в таком случае надо будет платить налог на УСН. Если же предприниматель об этом не позаботится, то окажется на общем (основном) налоговом режиме.

Что такое специальные налоговые режимы и кто может ими пользоваться

Специальные налоговые режимы — это особые варианты исчисления налогов (ст. 18 НК РФ). Из шести указанных в Налоговом кодексе режимов рассмотрим четыре:

  1. Упрощенная система налогообложения (УСН);
  2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  3. Патентная система налогообложения (ПСН);
  4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Пятый спецрежим — соглашение о разделе продукции (СРП). Шестой режим — налог на профессиональный доход, который в рамках эксперимента введен в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане. Поэтому подробно рассматривать их мы не будем.

Все рассматриваемые спецрежимы предусматривают замену трех обязательных платежей — налога на прибыль организаций или налога на доходы физлиц, НДС и налога на имущество — одним специальным налогом.

Спецрежимы можно разделить на две группы по принципу расчета «специального» платежа.

Налог зависит от результатов деятельности

УСН и ЕСХН — налоговая база определяется по фактическим результатам работы компании: доходам или разнице между доходами и расходами. Налоговая ставка зависит от режима и в общем случае (без учета региональных льгот) составляет:

  1. Для УСН «Доходы» — 6%;
  2. Для УСН «Доходы минус расходы» — 15%;
  3. Для ЕСХН — 6%.

Налог не зависит от фактических результатов

Например, для услуг по пассажирским перевозкам физический показатель для ЕНВД — количество посадочных мест. Вмененный доход на место — 1 500 рублей в месяц. Если бизнесмен использует 20-местный микроавтобус, то налоговая база по нему на месяц составит 1 500 × 20 = 30 000 рублей.

  1. ЕНВД — налогооблагаемая база считается на основе физического показателя и вмененного дохода на единицу показателя. Физический показатель зависит от вида деятельности. Например, численность работников при бытовых услугах, площадь магазина при розничной торговле и т. д. Перечень физических показателей, а также вмененный доход на единицу физического показателя установлены ст. 346.29 НК РФ;
  2. ПСН — налогооблагаемая база равна потенциальному доходу, который установлен законами субъектов РФ применительно к видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН.

На ЕНВД и ПСН сумма налога не зависит от выручки и затрат. Иногда дохода за отчетный период вообще может не быть, но если бизнесмен применяет одну из этих систем — налог нужно уплатить.

https://www.youtube.com/watch?v=aj6jQCnxAmE\u0026t=67s

Ставки без учета льгот составляют 6% для ПСН и 15% для ЕНВД.

Спецрежимы выгоднее, чем общая налоговая система (ОСНО). Но воспользоваться ими может не каждый. Основные ограничения для перехода на особые режимы налогообложения приведены в таблице.

  Вычет НДС по основным средствам. Сразу или частями

Ограничения по спецрежимам

Для юридических лиц, использующих ЕНВД и УСН, есть ограничения по составу учредителей. Если хотите применять эти режимы, следите, чтобы доля других организаций в уставном капитале не превышала 25% (пп. 14 п. 2 ст. 346.12 НК РФ и пп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Для тех, кто работает на ЕНВД и ПСН, есть лимит по площади магазина или объекта общепита. Для «вмененки» указанные площади не должны превышать 150 кв. м. по каждому объекту (пп. 6, 8 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Для патентной системы ограничение жестче — не более 50 кв. м. по каждой точке (пп. 45, 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ)

Есть и «территориальные» ограничения, связанные с тем, что режимы ЕНВД и ПСН устанавливаются решением местных органов власти. Например, «вмененка» не применяется в Москве.

В чём сложности совмещения

Минусы совмещения в том, что требуется отдельно учитывать доходы, расходы, а также работников. То есть предпринимателю придётся вести две Книги учёта. Кроме того, раз в год необходимо подавать декларацию по УСН, даже если в рамках этой системы деятельность не велась (отчёт в этом случае будет нулевой).

Однако всё это не особенно сложно. Затруднения вызывает вопрос, как вести учёт. Об этом расскажем далее.

Учёт работников

Совмещение УСН и патента в 2021 году предполагает раздельный учёт персонала, нанятого по трудовым договорам. Лица на ГПХ, в том числе самозанятые, в расчёт не берутся. При этом численность на разных режимах не складывается.

Иначе говоря, у ИП на патенте и УСН одновременно может быть в общей сложности не более 145 человек: 130 на УСН и 15 на ПСН. Но тут есть нюанс: это верно при условии, что сотрудники заняты исключительно в деятельности по одному режиму. Однако такое бывает редко. Как правило, часть персонала можно отнести и к ПСН, и к УСН.

Вернёмся к нашему примеру про ИП Иванова. По направлению оптовой торговли в офисе и на складе у него работают 30 человек – они учитываются в рамках упрощёнки. В розничных магазинах трудятся ещё 10 человек – они относятся к ПСН. Кроме того, есть бухгалтер и водитель, труд которых нельзя отнести строго к опту или рознице.

Куда же включить таких сотрудников? Очевидно, в обе категории. То есть получается, что у ИП Иванова 32 человека учитываются в рамках УСН, и 12 – в рамках ПСН. Хотя всего у него работают 42 человека.

Учёт доходов

Доходы на ПСН учитываются для отслеживания лимитов, а на упрощёнке ещё и для расчёта налоговой базы. Подход простой: доходы в рамках каждого налогового режима записываются в свою Книгу учёта.

Некоторые сложности могут возникнуть с идентификацией доходов, которые поступают с одного кассового аппарата, применяемого и на УСН, и на ПСН. Выше упоминалось о возможности продавать обувь на УСН, а прочие товары – на патенте. Так вот, это как раз тот случай, если будет использоваться один кассовый аппарат.

Учёт расходов

Если применяется УСН с объектом «Доходы минус расходы», то нужно учитывать и затраты. Принцип тот же, что и при учёте доходов, то есть суммирование затрат в рамках режима. Но довольно много из них не отнести к той или иной системе в чистом виде (то же самое, что и с работниками). Их учитывают пропорционально доле дохода от деятельности в общем объёме дохода бизнеса.

Вернёмся к ИП Иванову. Его доходы на УСН – 40 млн рублей, на ПСН – 15 млн рублей. Расходы распределяются так: на упрощённой системе – 25 млн, на патенте – 10 млн, общие расходы – 1 млн рублей. Распределим сумму общих расходов между режимами:

  • доход ИП: 40 млн + 15 млн = 55 млн рублей;
  • доля дохода от УСН: 40 млн / 55 млн *100% = 72,7%;
  • сумма общих расходов, приходящихся на долю УСН: 1 млн * 72,7% = 727 тыс. рублей;
  • сумма общих расходов, приходящихся на долю ПСН: 1 млн – 727 тыс. = 273 тыс. рублей;
  • всего расходов на УСН – 40 727 000 рублей, на ПСН – 15 273 000 рублей.

На УСН Доходы затраты не учитываются, но можно вычесть из налога сумму уплаченных страховых взносов.

https://www.youtube.com/watch?v=aj6jQCnxAmE\u0026t=100s

У ИП на ПСН в 2021 году также появилась возможно учесть взносы – на них можно уменьшить стоимость патента. Страховые платежи следует учитывать раздельно – в рамках того режима, к которому отнесён сотрудник. Взносы за «общий» персонал, а также за самого предпринимателя, распределяются пропорционально долям доходов – точно так же, как показано выше для расходов.

Пример

Общая выручка организации за квартал – 20 млн руб. без НДС, в том числе по облагаемым операциям – 18 млн руб. без НДС, по необлагаемым операциям – 2 млн руб. Входной НДС по общехозяйственным расходам (аренда офиса, отопление, связь и т.п.) за этот же период составил 500 тыс. руб. Организация может взять к вычету сумму:

НДС = 500 х (18 / 20) = 500 х 90% = 450 тыс. руб.

Оставшиеся 50 тыс. руб. НДС следует включить в стоимость приобретенных услуг для расчета налога на прибыль.

До 2021 года действовало так называемое «правило 5%». Если доля необлагаемых операций в общей сумме расходов не превышала 5%, то налогоплательщик мог брать весь входной НДС к вычету и не вести раздельного учета.

Сейчас, согласно новой редакции п. 4 ст. 170 НК РФ, действие этого правила существенно ограничено:

  1. Раздельный учет нужно вести в любом случае, вне зависимости от доли необлагаемых операций в расходах.
  2. Брать к вычету можно только входной НДС по «смешанным» операциям. Если же товар (услуга) приобретается исключительно для необлагаемых операций, то сумму НДС нужно включить в стоимость закупки.

При использовании «правила 5%» важно не путать методику с распределением входного НДС, рассмотренным выше. В данном случае доля необлагаемых операций считается не от выручки, а от общих затрат.

Переход с ЕНВД: главные вопросы розничной торговли

Небольшим магазинам площадью до 150 квадратных метров, использовавшим специальный налоговый режим ЕНВД или «вмененку», предстоит с нового 2021 года перейти на другую систему налогообложения.

Читайте также:  Какие виды деятельности на УСН разрешены для ООО?

Эксперты говорят, что таких привлекательных налоговых условий, которые давал ЕНВД, уже не будет… Какой налоговый режим выбрать вместо «вмененки»? Как перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения – подробнее расскажем в нашей статье в удобном формате «вопрос-ответ».

— Сколько просуществовал ЕНВД?

— ЕНВД был утвержден в 1998 году Федеральным законом № 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности».

Около 20 лет налог «твердо стоял на ногах», однако с 2012 года начались тревожные настроения по поводу того, что ЕНВД будет отменен. Основанием для тревоги стала отмена этого налогового режима в Москве.

Затем ЕНВД отменили для оптовиков, а с 2020 года он стал недоступен для продавцов некоторых маркируемых товаров.

Российский малый бизнес, для стимулирования которого этот налоговый спецрежим и был введен, за эти годы привык к возникающим и затихающим разговорам о прекращении действия «вмененки». Многие надеялись, что и в 2020 году срок действия этого налогового режима продлят, но этого не произошло.

 — Почему государство не пошло на продление ЕНВД?

 — Государство говорит открыто: единый налог на вмененный доход ему не выгоден.

В июле 2020 года в своем отчете премьер-министр РФ Михаил Мишустин подчеркнул, что предприятия на ЕНВД платят налогов примерно в 7 раз меньше, чем предприятия на УСН (упрощенной системе налогообложения).

Издание «Ведомости» приводит такие статистические данные из отчета премьера: в 2019 году около 2 миллионов предприятий на ЕНВД заплатили в госказну 65 млрд. руб. налогов, тогда как 2,2 млн. предприятий на УСН заплатили в госказну 422 млрд. руб.

Наиболее широко ЕНВД использовался в двух сферах: в розничной торговле и в сфере услуг.

0,8% — общая совокупная налоговая нагрузка средней компании, работающей на ЕНВД, по данным ФНС.

Летом 2020 года премьер Михаил Мишустин официально объявил, что режим ЕНВД больше продлеваться не будет. Как в этой ситуации действовать главному пользователю ЕНВД – рознице? На этот и многие другие вопросы по переходу розницы в 2021 году на другой режим налогообложения ответим далее.

— Сколько времени остается на выбор другого налогового режима?

— С 1 января 2021 года статья Налогового кодекса о ЕНВД полностью утрачивает силу. То есть налоговый режим ЕНВД перестанет существовать как таковой. Никаких переходных периодов не предусмотрено.

До 31 декабря 2020 года плательщикам «вмененки» нужно проинформировать ФНС о переходе на другую систему налогообложения. Решение должно быть взвешенным, так как менять систему налогообложения «когда вздумается» невозможно.

Сменить ее можно только 1 раз в год, с начала нового календарного года.

— Как уведомить ФНС о смене налогового режима?

 — Налоговую инспекцию необходимо поставить в известность о смене налогового режима через уведомление. Форма уведомления № 26.2-6. Подать уведомление можно на бумаге, однако быстро и удобно можно это сделать через СБИС Электронная отчетность.

Пошаговый алгоритм перехода на другой налоговый режим можно прочесть в статье «Как в СБИС перейти с ЕНВД на другую форму налогообложения.»

Если же предприятие на ЕНВД не уведомит налоговую службу о выборе новой системы налогообложения, то его автоматически переведут на ОСНО, то есть общую систему налогообложения.

 — Подойдет ли ОСНО для розничной торговли?

 — После перехода на ОСНО предпринимателю предстоит платить множество налогов: 20% НДС, налог на прибыль, 13% НДФЛ, налог на имущество.

Общая система налогообложения более финансово емкая – это раз, два – она сложна в отчетности, предстоит сдача множества деклараций, ведение книги учета доходов и расходов, книги покупок и продаж.

Однако у ОСНО есть и свои плюсы, в частности, если у организации убытки, платить ничего не нужно, много расходов принимается к налоговому вычету, налоговую базу можно уменьшить на величину страховых взносов при расчёте НДФЛ.

Кроме того, ею могут пользоваться все компании, без оглядки на организационно-правовую форму, обороты, число сотрудников, сферу деятельности и т.п.

ОСНО может быть интересен в сфере розницы ИП с небольшим оборотом, так как ИП может получить освобождение от НДС. Этот оборот должен укладываться примерно в 22 тысячи рублей в день (освобождается от НДС ИП с оборотом до 2 млн руб. за три месяца). Юридические лица от НДС не освобождаются.

— На что в первую очередь обратить внимание рознице при выборе нового налогового режима?

 — Стоп-факторами при выборе того или иного налогового режима могут стать: организационно-правовая форма (юрлицо или индивидуальный предприниматель), величина бизнеса, так как для некоторых налоговых спецрежимов существуют ограничения – по обороту, по количеству сотрудников, по остаточной стоимости основных средств, а также по товарным группам, в частности для розницы это подакцизные товары, некоторые виды маркированных товаров.

— УСН: в чем ее плюсы и минусы для розницы?

 — На УСН или «упрощенке», в отличие от ОСНО, платится один налог, а не несколько. Упрощенка доступна как юрлицам, так и ИП. Ограничений на УСН по площади магазина или по виду товаров, которые продает розничная точка, нет. Например, на «упрощенке» можно продавать все группы товаров, подлежащих маркировке.

Однако есть очень важное «но»: этот налоговый спецрежим имеет предельные показатели  — «200/130/150».  Почти как на конкурсе красоты – крупные не участвуют.

Лимит для УСН:

  • выручка — до 200 млн руб. в год,
  • число сотрудников — до 130 человек,
  • остаточная стоимость основных средств — до 150 млн руб.

Ставки по УСН в 2021 году:

  • Доходы: 6 % — базовая ставка, 8% —  повышенная ставка (при доходах от 150 до 200 млн рублей и средней численности сотрудников от 100 до 130). Минимальная ставка — 0%.
  • Доходы минус расходы:15 % — базовая ставка, 20% — повышенная ставка (при доходах от 150 до 200 млн рублей и средней численности сотрудников от 100 до 130). Минимальная ставка — 3%, 0% — для ИП, на которых распространяются налоговые каникулы.    

Когда расходы не превышают 60% от выручки, целесообразно выбирать УСН Доходы, в противном случае – УСН Доходы-расходы. При этом надо учесть, что список разрешенных расходов строго регламентирован налоговым кодексом, статьей 346. Кроме того, расходы должны быть подтверждены.

Забегая вперед отметим, что эксперты прогнозируют достаточно масштабный переход розницы с ЕНВД на УСН.

 — Какие предприятия розницы могут перейти на патент?

 — Прежде всего, ПСН или патент – только для индивидуальных предпринимателей, юридические лица воспользоваться патентом не могут. Патент для небольших розничных магазинов, хотя с 2021 года условия для розницы на патенте улучшились: прежде действовало ограничение по площади в 50 квадратных метров, с 2021 года этот лимит для розничной точки увеличен до 150 квадратных метров.

Однако, ограничение по площади на ПСН далеко не единственное. Есть еще ограничение по выручке – не более 60 млн руб. в год, а также по числу сотрудников – их у ИП на патенте может быть не больше 15-ти. Плюс ИП на патенте в сегменте продуктовой розницы могут продавать только пиво и пивные напитки (крепкий алкоголь индивидуальным предпринимателям продавать не разрешается).

Кроме того, ПСН позволяет работать не со всеми группами маркированных товаров. В «стопе» на патенте те же группы товаров, которые нельзя было продавать в 2020 году и на «вмененке».

Какие товары с маркировкой НЕЛЬЗЯ продавать на ПСН:

  • лекарства,
  • обувь,
  • меховые изделия.

 — Подойдет ли рознице налог для самозанятых?

 — НПД или налог на профессиональный доход для самозанятых подходит для очень узкой группы магазинов. Рознице на НПД можно работать только с товарами собственного производства. Это решение для мастеровых, которые изготавливают продукцию своими руками и самостоятельно продают ее.

Кроме того, налогом для самозанятых могут воспользоваться только индивидуальные предприниматели без работников. Также есть и ограничение по выручке – 2,4 млн руб. Есть в налоге для самозанятых и такой нюанс – его нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

 — Как быть, если предприятие совмещало ЕНВД с УСН, но теперь планирует поменять объект налогообложения на УСН?

 — Если предприятие совмещало эти два налоговых режима и в дальнейшем планирует остаться на УСН с тем же объектом налогообложения, то ничего делать не нужно. А вот если оно решило остаться на УСН, но сменить объект налогообложения, то нужно подавать в налоговую уведомление.

 — Нужно ли плательщикам ЕНВД менять кассы?

 — Переход на ОСНО повлечет за собой покупку нового фискального накопителя, который будет действовать 15 месяцев. В кассах на ЕНВД он действовал 3 года.

При выборе других систем налогообложения в кассах нужно сменить настройки и указать актуальную систему налогообложения. В кассовых чеках не должен быть указан ЕНВД, за это могут оштрафовать.

 — Как не допустить ошибок и быстро адаптироваться к новой системе налогообложения?

 — Прежде всего, не нужно впадать в панику и депрессию. В таком положении оказались миллионы предпринимателей.

Помочь не допустить ошибок в новой для вас отчетности призван СБИС Сверка. Сервис проверит всю отчетность перед отправлением в госорганы, проведет сверку с бюджетом и выявит все расхождения, снизит риск ошибок и доначислений.

Наши специалисты готовы датьподробную консультацию по заполнению нужного отчета, проверить отчет на ошибки, расшифровать требования о корректировке и многое другое. Мы предоставляем услуги по сдаче отчетности – помощь по ведению и сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности для организаций всех форм собственности и всех систем налогообложения.

За подробностями о том, как с помощью СБИС без потрясений перейти на другую налоговую систему, обращайтесь к нашим специалистам.

Возможно ли организации перейти на систему налогооблажения УСН с ЕНВД в середине года?

Разговоры о возможном отказе от единого налога на вмененный доход (ЕНВД, или так называемой «вмененки») начались уже довольно давно.

https://www.youtube.com/watch?v=aj6jQCnxAmE\u0026t=177s

Изначально это событие было назначено на 2020 год, но планы пришлось изменить из-за кризиса, случившего в 2014 году. Отмену ЕНВД решили отложить на 3 года, то есть до 1 января 2021 года (закон № 178-ФЗ от 2 июня 2020 года).

Эта дата приближается, и государство вряд ли снова отложит реформу. О решительном настрое фискальных органов говорит усиление контроля за деятельностью предпринимателей: маркировка товаров, онлайн-кассы и т.п.

Стоит отметить, что введение маркировки приведет к фактической отмене ЕНВД уже в 2020 году для большого количества предпринимателей. В сентябре был принят законопроект с объемным пакетом поправок в Налоговый кодекс.

С января 2020 года работать на ЕНВД уже не смогут предприниматели, торгующие в розницу некоторыми товарами, которые должны маркироваться. В связи с этим, таким бизнесменам стоит заняться выбором другой системы налогообложения уже сегодня.

  Чистая прибыль: получить, посчитать и распределить

Читайте также:  Требуется ли согласие супруга на продажу доли ООО?

Речь идет о следующих товарных группах.

  • Предметы одежды и принадлежности к ним из натурального меха;
  • Обувь;
  • Медикаменты.

Переход с ЕНВД на другие системы налогообложения

Наряду с общим налогообложением, в РФ функционируют специальные режимы, дающие налогоплательщикам возможность начислять, уплачивать и предоставлять налоговую отчетность в упрощенном порядке. Различают УСН

(упрощенную систему налогообложения) иЕНВД (единый налог на вмененный доход).

В чем разница между двумя режимами и как должен происходить переход с ЕНВД на другие системы для продавцов маркированных товаров в свете принятия Закона 29.09.2019 № 325-ФЗ?

УСН, ПСН и ЕНВД: юридические тонкости

Режим УСН

избавляет юридическое лицо от уплаты налогов на:

  • прибыль;
  • имущество;
  • НДФЛ;
  • НДС (помимо импортного).
  • Компании, работающие по схеме УСН, платят только один налог, выбирая между двумя вариантами: 6% от дохода или 15% от разницы между расходом и доходом.
  • ЕНВД
  • – режим, при котором юридическое лицо платит налог не на реальный, а предполагаемый доход (другими словами – потенциально возможный).

Каждое направление предпринимательской деятельности имеет свою базовую доходность (БД), зафиксированную в Налоговом Кодексе (НК РФ ст. 346.29). Индивидуальные предприниматели (к примеру – компании по оказанию бытовых услуг, пассажиро- и грузоперевозок, розничные торговцы) ежемесячно уплачивают единый налог – вне зависимости от размеров выручки.

Например! В компании, занимающейся грузоперевозками, работает 3 человека. При базовой доходности в 5000 на одного сотрудника сумма ЕНВД составит 3х5000 = 15 000. Не важно, удастся ли компании заработать эту сумму в течение месяца или ее доход составит в разы больше.

ПСН

– патентная система налогообложения, которая разработана исключительно для ИП. Подобно ЕНВД, режим освобождает компанию от уплаты основных налогов, включая налог на имущество, НДФЛ, НДС (кроме таможенного).

Единственное требование к налогоплательщику – наличие патента, дающего право на реализацию определенного вида деятельности. Разрешение действует от 1 месяца до 1 года и особенно актуально для тех, кто хочет опробовать перспективы малого бизнеса с целью выявления потребительского спроса.

2020: новые правки в Налоговом кодексе

Поправками в НК 325-ФЗ от 29.09. 2020 был установлен запрет на продажу определенных категорий маркированных товаров по системе ПСН или ЕНВД. Новые порядки вступят в силу с 1 января 2020 года – к этому времени компании должны успеть перейти на другую систему налогообложения (УСН или ОСНО).

Подробнее о маркировке и маркированных товарах

  1. Налогоплательщики, использующие ЕНВД и патентную систему, получили предупреждение о недопущении торговли маркированными товарами начиная с первого января 2020 года.
  2. Грядущие изменения зафиксированы в Федеральном Законе от 29 сентября 2020 года “О внесении изменений в Налоговый Кодекс РФ”.

  3. Следует учитывать, что запрет относится не ко всем товарам, подлежащим маркировке, а только к некоторой части:
  • лекарственные средства (Федеральный Закон № 61-ФЗ от 12 апреля 2010 года);
  • обувь, произведенная из любого материала, включая спортивную обувь (регламентируется решениями Правительства РФ);
  • одежда и ее принадлежности, выполненные из натурального меха (регулируется Постановлением Правительства РФ № 787 от 11.08.2016 г.).

Важно! К 2024 году правительство планирует распространить обязательную маркировку на все потребительские товары. На данном этапе другие участники рынка могут присоединиться к эксперименту на добровольной основе.

Как работает обязательная маркировка?

В основе схемы – идентификация каждого товара уникальным цифровым кодом, предоставляющим исчерпывающую информацию о продукте. Схема позволит государству контролировать оборот товаров, предупреждая распространение контрафактов и подделок.

Куда переходить с ЕНВД?

Налоговое законодательство предусматривает возможность перехода на:

  • Общую систему налогообложения (НДС 20%).
  • УСН (6% или 15%)

Важно! На ОСНО имеет право перейти любой объект предпринимательской деятельности. Для перехода на УСН компания должна соответствовать определенным критериям (ст. 346.12 НК РФ). Так, применять УСН не вправе банки и страховые компании, ломбарды, организаторы азартных игр, микрофинансовые и бюджетные организации, агентства по найму персонала, предприятия с филиалами и др.

Усн или осно?

выбор режима налогообложения – шаг, определяющий налоговую нагрузку на организацию, порядок и размеры уплаты налогов.

https://www.youtube.com/watch?v=HN2Bo0jf9kw

отличия между системами проявляются в трех основополагающих принципах:

  • список налогоплательщиков: как отмечалось ранее, перейти на усн могут не все. упрощенная система недоступна для определенных видов деятельности, а также компаний, в штате которых числится 100 и более сотрудников.
  • налоги и отчеты: организации, работающие на усн, освобождены от налога на прибыль, имущество, ндфл и ндс. соответственно, сокращается состав отчетных документов. общая система не предусматривает подобных «льгот».
  • налоговые ставки: диапазон налоговых ставок для объектов усн составляет 6-15% от дохода, в то время как осно предполагает уплату 20%.

если предприятие имеет возможность перейти на усн, то стоит задуматься о преимуществах данной системы – она более проста и экономически перспективна для малого бизнеса. определиться с выбором поможет калькулятор фнс.

как будет происходить переход с енвд и псн?

Если в 2020 компания планирует продавать маркированные товары, то переход на УСН или ОСНО должен произойти до 31.12.2019.

Как перейти с ЕНВД или ПСН на УСН?

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5a85772d256d5c99049b018e/5e1713399515ee00aee30c06

Переход с УСН на ЕНВД в середине года и наоборот — Эльба

В 2020 году Минфин подтвердил, что перевести деятельность с УСН на ЕНВД можно в любой момент, не обязательно дожидаться следующего года. Причём как текущую деятельность на УСН, так и совсем новую. Главное, чтобы она попадала под условия применения ЕНВД в вашем регионе.

  Незавершенка в налоговом учете

От УСН при этом отказываться не обязательно и даже не нужно. Лучше оставить УСН для подстраховки на случай, если какие-то доходы не попадут под ЕНВД. В противном случае придётся отчитываться по сложной основной системе налогообложения (ОСНО). Если доходы будут только в рамках ЕНВД, по итогам года просто подадите нулевую декларацию по УСН.

Потеряли право на УСН

Если же вы потеряли право на УСН, то сначала переходите на общую систему налогообложения (ОСНО). А после этого переводите бизнес на ЕНВД с любой даты.

Как перейти на ЕНВД

Подайте в налоговую заявление в течение пяти рабочих дней с даты, с которой начали вести вменённую деятельность.

Для организаций форма заявления ЕНВД-1, для ИП — ЕНВД-2.

Пока спорным остётся вопрос, от какой даты отсчитывать 5 дней, если на ЕНВД переводится уже текущая деятельность. Ведь по факту вы её уже начали и 5 дней с начала прошло. Минфин в письме пишет так:

Если трактовать буквально — заявление нужно подать в течение 5 дней после того, как вы сами решили перейти на ЕНВД. Для полной уверенности, советуем уточнить этот момент в вашей налоговой.

С енвд на усн

Перейти с ЕНВД на УСН можно:

1. Со следующего календарного года добровольно.

Сначала до 31 декабря подаёте заявление на УСН. Затем в течение пяти рабочих дней со дня перехода на УСН снимаетесь с ЕНВД. Организации подают заявление по форме ЕНВД-3, ИП — ЕНВД-4.

  • Так, чтобы перейти на УСН с 1 января 2021 года, нужно подать заявление на УСН до 31 декабря, а сняться с ЕНВД до 15 января.
  • 2. В середине года, если прекратили деятельность на ЕНВД, по таким причинам:
  • – в городе для такой деятельности отменили ЕНВД;
  • – вас признали крупнейшим налогоплательщиком;
  • – начали деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;

– открыли новый бизнес, по которому не собираетесь применять ЕНВД, даже когда ЕНВД применять можно. Например, перестали заниматься грузоперевозками на ЕНВД и начали чинить машины. Если бы начали чинить машины и по-прежнему занимались грузоперевозками, то пришлось бы по новому бизнесу отчитываться по ОСНО, а на УСН переводить со следующего года.

Другие причины

В других случаях налоговая не разрешает переходить на УСН в середине года, хотя в законе об этом ничего нет.

Например, что делать, если вы превысили величину физических показателей и потеряли право применять ЕНВД? Это может быть размер торговой площади, который стал больше 150 кв. м. или количество транспортных средств, которое стало больше 20.

Сейчас закон однозначно говорит, что предприниматель оказывается на ОСНО, если превысили среднюю численность сотрудников (100 человек) или структуру уставного капитала (доля организаций в нём больше 25%). Минфин считает, что к этому приравнивается и превышение физических показателей. А значит предприниматель по аналогии окажется на ОСНО, без права перейти на УСН.

Пример

Ваня торгует в розницу на ЕНВД. В мае площадь торгового зала превысила 150 кв. м., а значит он должен прекратить деятельность на ЕНВД и перейти на ОСНО. Перейти на УСН он сможет только с 1 января следующего года.

Не бойтесь обращаться в налоговую

Причины отказа от ЕНВД налоговая ограничила в своём письме, но в самом законе их нет. Сказано лишь, что организации могут перейти на УСН в течение года, если они перестали быть плательщиками ЕНВД.

Поэтому, если вам очень важно перейти на УСН в середине года, попробуйте отстоять свою позицию в налоговой. Исходите из буквального толкования абзаца 4 пункта 2 статьи 346.13 НК.

Как перейти на УСН

Если перейти на УСН вы всё же можете, то сделайте это с начала месяца, в котором перестали быть плательщиком ЕНВД. Для этого нужно:

— отказаться от ЕНВД в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности. Организации подают заявление ЕНВД-3, ИП — ЕНВД-4;

— перейти на УСН. Отправьте уведомление в течение 30 календарных дней после того, как снимитесь с ЕНВД.

  Как составить график работы с учётом норм трудового кодекса

Пример

4 мая налоговая сняла ООО «Инсайт» с учета по ЕНВД — применять упрощенку ООО может с 1 мая. Но для этого не позже 3 июня она должна уведомить инспекцию о переходе на УСН.

Статья актуальна на 21.01.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/1302/usn-envd

Как перейти с вмененки на НПД

Предпринимателю придется соблюсти несколько ограничений, чтобы стать самозанятым. Во-первых, ИП вправе применять новый спецрежим, только если у него нет работников по трудовому договору.

Во-вторых, нужно соблюдать лимит доходов — 2,4 млн руб. в год. В-третьих, не все доходы можно перевести на спецрежим.

Например, ИП не вправе платить новый налог, если перепродают товары не собственного производства.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *