Ежемесячно все наниматели подают отчетность в ПФР. Это касается каждого работодателя, у которого есть официально трудоустроенные сотрудники, получающие доходы. Их заработок облагается страховыми взносами.
Для подачи сведений в фонд правительственным постановлением утверждена специальная форма. Но многие предприниматели работают самостоятельно и не уверены, нужно ли сдавать СЗВ-М ИП без работников в 2022 году.
Что такое СЗВ-М для ИП
СЗВ-М представляет собой разновидность персонифицированной отчетности, которую каждый месяц сдают в Пенсионный фонд. Правила оформления документа утверждены руководством фонда.
Документ включает всего четыре пункта:
- Реквизиты работодателя (страхователя).
- Период, за который сдается отчетность.
- Тип формы.
- Сведения о застрахованных гражданах.
Банк заполняется на каждого сотрудника, работающего по трудовому соглашению. То же самое касается и лиц, нанятых по договорам гражданско-правового характера. Другими словами, учет ведется в отношении всех людей, получающих вознаграждение за работу с последующим начислением взносов.
Одной из целей введения такой отчетности является получение госорганами сведений о пенсионерах, которые продолжают трудовую деятельность. Это связано с отменой индексации пенсионных выплат.
Важно! В последний раз бланк СЗВ-М изменялся в 2017 году. Если подать отчетность по старой форме, сотрудники ПФР его не примут.
Когда нужно сдавать
Подавать СЗВ-М должны юрлица, предприниматели и самозанятые, которые работают с:
- наемным персоналом;
- исполнителями-физлицами с заключением ГПД;
- авторами-физлицами;
- гражданами, обладающими исключительными правами на интеллектуальную собственность в сфере науки, искусства, литературы по договорам лицензионного характера или соглашениям на отчуждение прав;
- издателями на основании лицензии.
Если любые виды договорных отношений, перечисленные выше, присутствовали в отчетном месяце, нужно сдавать СЗВ-М. Это касается даже случаев, когда физлицам не производились выплаты либо ИП не вел деятельность в период, за который подается отчет.
Сдают ли без работников
Итак, нужно ли ИП сдавать СЗВ-М, если нет работников? Каждый бизнесмен вправе как нанимать работников, так и трудиться самостоятельно, без привлечения других граждан. Во втором случае закон не требует от предпринимателя сдачи отчетности по форме СЗВ-М. На это есть сразу две причины.
Первая — у ИП отсутствуют сотрудники, исполнители, подрядчики и прочие наемные работники. Вторая — такой коммерсант не зарегистрирован в системе ПФР как страхователь. Часто такая ситуация складывается на УСН.
В связи с этим ответ на вопрос, сдают ли СЗВ-М ИП без работников, всегда будет отрицательным, поскольку указывать в форме просто некого.
Но если на бизнесмена работает хотя бы один сотрудник, предоставления отчетности избежать не удастся.
Важно! ИП не нужно подавать нулевой отчет на самого себя.
Правила заполнения формы
Форма заполняется по разделам. В первом разделе нужно указать данные, относящиеся к страхователю:
- Номер регистрации в ПФР — это сведения можно найти в уведомлении из фонда, которое было выдано бизнесмену в момент регистрации. Второй вариант узнать номер — обратиться в местное подразделение ПФР. Можно еще обратиться в ИФНС, там предоставят сведения по ИНН.
- Краткое наименование («ИП Иванов В. В.»).
- ИНН — прописан в свидетельстве о постановке на налоговый учет.
- КПП — это поле заполняют только организации, они получают данный код у налоговиков. ИП ничего не пишут в этом поле.
Второй раздел посвящен налоговому периоду. Сюда вписывается цифра, соответствующая отчетному месяцу, за который подается форма (например, «отчетный период 06 календарного года 2019»).
В третьем разделе ИП должен написать код формы. Здесь есть несколько вариантов:
- Буквами ИСДХ обозначается первоначальная (исходная) форма, которую бизнесмен подает в первый раз за отчетный месяц).
- ДОП — это дополняющая форма, в которой добавлены новые сведения в дополнение к поданным ранее.
- ОТМН — отменяющая форма, ее сдают для отмены ранее поданных ошибочных данных.
В четвертом разделе указывают информацию о застрахованных лицах, которые получили доход в виде выплат в отчетном месяце. Нужно прописать для каждого сотрудника его ФИО полностью (падеж именительный), СНИЛС, а также ИНН, если такая информация имеется.
Внизу под всеми данными ИП ставит свою подпись и печать (если она есть). Нужно указать еще дату подписания бланка.
Важно! Фамилии работников разрешается вписывать в произвольном порядке: в алфавитной или любой другой последовательности.
Куда и в какие сроки сдавать отчетность
Страхователь подает отчетность по указанной форме в территориальное подразделение ПФР, в котором он зарегистрирован.
Для организаций действует отдельное требование в плане подачи СЗВ-М при наличии обособленных отделений.
Если у филиалов имеется собственный расчетный счет, и вознаграждение персоналу начисляется отдельно от головной структуры, СЗВ-М подается в отдел фонда по месту нахождения. При этом важно указать КПП подразделения.
Если свой счет в банке у подразделения отсутствует, а зарплаты начисляются в головной организации, сведения о работниках филиала включаются в единый отчет по головному предприятию. То же самое касается подразделений, находящихся за пределами России.
Подавать сведения о сотрудниках разрешается в бумажной форме либо в электронной. Однако это касается только структур, где работает меньше 25 человек. В остальных случаях данные подаются в электронном формате, но тоже по установленной форме. Вне зависимости от количества людей, включенных в отчет, документ не разбивается, а предоставляется единым файлом.
Отчет сдается каждый месяц, причем не позже 15-го числа. Если этот день попадает на выходной либо праздник, сроки сдвигаются на соответствующее количество дней — до ближайшего рабочего дня.
Нарушение сроков сдачи ведет к штрафу в размере 500 рублей за каждого сотрудника из числа включенных в отчет.
Для личной подачи документации в фонд нужно распечатать форму. Ее можно отправить почтой, но тогда следует заполнить опись вложений в двух экземплярах. Конверт не надо запечатывать до проверки содержимого сотрудником почты. Отправитель получает на руки идентификатор, который нужно хранить на случай утери отчета фондом.
Для личной подачи потребуется два экземпляра формы. Первый сдается инспектору, на втором он ставит отметку о приеме и возвращает подавшему документ лицу. Для сдачи отчета нужен паспорт.
Важно! Предпринимателям следует учитывать, что существует еще форма СЗВ М-СТАЖ. Это отчетность о страховом стаже сотрудников, которая подается раз в год до 1 марта.
Как сдать СЗВ-М онлайн
Для формирования отчета можно воспользоваться:
- бесплатной программой, разработанной специалистами ПФР;
- персональным кабинетом на сайте фонда;
- промо-версиями в различных онлайн-сервисах;
- профессиональной программой для ведения бухгалтерии;
- онлайн-сервисами, предлагающими такие услуги на постоянной основе.
Программа ПФР доступна для скачивания на веб-ресурсе фонда. Здесь представлено несколько версий, а для установки софта на компьютер может потребоваться помощь специалиста. Для использования персонального кабинета нужно зарегистрироваться, обратившись в фонд лично и получив специальную карту. Регистрация без посещения учреждения возможна при наличии ЭЦП.
Многие сервисы интернет-бухгалтерии предоставляют возможность заполнить СЗВ-М в проморежиме. Это можно сделать за сравнительно небольшую плату, а иногда и бесплатно. Профессиональное бухгалтерское ПО обходится недешево, а для предпринимателя в ней имеется слишком много ненужных функций. Лучше выбирать программы, ориентированные на частных предпринимателей или небольшие компании.
Онлайн-сервисы, на которых можно постоянно заполнять форму, взимают определенную плату за год или за один документ.
Перед отправкой заполненной СЗВ-М необходимо проверить документ в программах фонда или в сервисах онлайн-бухгалтерии. В первом случае софт предварительно скачивается и устанавливается на компьютер, во втором — требуется регистрация.
Важно! После проверки следует перевести файл в нужный формат. Для ФНС это xml, excel или pdf не подходят.
В законе не предусмотрена подача СЗВ-М для ИП без сотрудников.
Такая форма сдается предпринимателями, у которых есть наемные работники. Для каждого из них указывается объем дохода, полученного в виде зарплаты, с которого исчисляются страховые взносы.
Если сотрудников нет, то и вписывать в форму нечего.
Если же бизнесмен нанимает работников в любом количестве, ему уже придется каждый месяц подавать отчетность. Сдается форма СЗВ-М в подразделение ПФР в электронном либо бумажном виде. При заполнении нельзя допускать ошибки, не стоит и затягивать с подачей документа. За несвоевременную сдачу формы предусмотрен штраф.
Новая форма СЗВ-М, ответы на популярные вопросы бухгалтеров
СЗВ-М по новой форме в 2021 году сдают уже несколько месяцев. Однако, у бухгалтеров по-прежнему есть круг вопросов, связанных с этим отчетом (как с новой формой, так и со старой). Ответим на основные в этой публикации.
Нужно ли сдавать нулевую отчетность СЗВ-М?
Форму СЗВ-М нужно сдавать всякому отчитывающемуся лицу, если в отчетном периоде (месяце) хотя бы один день был действующий:
- Трудовой договор;
- ГПД с «физиком»-не ИП на работы или услуги;
- Иной ГПД с «физиком»-не ИП, подразумевающий выплату последнему дохода и перечисленный в пункте 2.2 статьи 11 закона «О персучете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ. Например, договор авторского заказа, приобретения права на произведения искусства и науки, лицензионный договор.
При этом не важно, платились ли в этом периоде по договору какие-то деньги.
Заметим, что руководитель юрлица в любом случае считается имеющим договор с этим юрлицом (даже если на бумаге такой договор не заключался). Поэтому у юрлица СЗВ-М нулевой быть не может по определению. Следовательно, «юрикам» форму надо сдавать всегда, пока существует «юрик».
Единственный, кто может не сдавать СЗВ-М, поскольку в ней нет данных – это зарегистрированный в соответствующем порядке ИП, не использующий наемный труд ни по одному из вариантов, приведенных выше.
Все, что касается договоров с «физиками», справедливо в случаях, если они являются застрахованными лицами (с их выплат должны начисляться обязательные страховые взносы).
В 2021 году есть такое исключение из общих правил, как самозанятые. С точки зрения ПФР самозанятый не считается застрахованным лицом. Поэтому заказчик страховые взносы с него не уплачивает, даже если с самозанятым есть ГПД, и в СЗВ-М такого самозанятого не включает.
Как заполнять СЗВ-М ИП с работниками?
Напомним на всякий случай, что здесь и далее мы будем говорить о действующей форме СЗВ-М с мая 2021 года и о порядке ее формирования (установлены Постановлением Правления ПФР от 15.04.2021 № 103п).
Общие принципы заполнения СЗВ-М для ИП с работниками (или с ГПД с «физиками») такие же, как для юрлиц. Нюансы связаны со статусом ИП:
- Поле «Полное или сокращенное наименование подлежит заполнению в любом случае (не может быть пустым), однако случай с заполнением формы предпринимателем в порядке формирования не рассмотрен. Поэтому ИП нужно действовать по логике – вписать в поле статус «ИП» и фамилию, имя и отчество полностью;
- В поле «КПП» предприниматель ставит прочерк, поскольку для ИП присвоение такого кода не предусмотрено;
- В «Сведения о застрахованных лицах» ИП себя не вписывает, только работников или лиц, с которыми заключены другие «страховые» договора. По той причине, что ИП сам для себя наемным работником не является и страховые взносы за себя уплачивает по другим основаниям;
- Поле для указания должности руководителя (в заключительной части СЗВ-М) также нельзя оставлять пустым. Но, поскольку никакого руководителя у ИП нет, то вписать следует себя: «Индивидуальный предприниматель»;
- Если ИП отчитывается на бумаге, то его собственноручная подпись с расшифровкой обязательна. А вот печать ставить необходимости нет, даже если печать имеется.
Скачать Образец заполнения СЗВ-М для ИП с мая 2021 года
Как исправить ошибку в СЗВ-М?
Исправление формы СЗВ-М зависит от того, какая именно ошибка допущена. Рассмотрим самые частые.
«Лишний» человек
В отчет включили лишнюю персону. Так, например, бывает, если отчет для подачи в ПФР формируется в неспециализированной программе, откуда забывают удалить данные по уже уволенному сотруднику или по «физику», с которым истек срок ГПД.
Чтобы это поправить, нужно подать еще один СЗВ-М за период, но с типом «Отменяющая».
Включить в такую форму надо только данные на тех «физиков», по кому сведения в исходном варианте поданы ошибочно (которые нужно убрать).
Если подобная ошибка найдена самостоятельно, то конкретных сроков на ее устранение не установлено. Скорректировать сведения можно в любое время.
Однако, ПФР часто сам находит эти ошибки и присылает уведомление об исправлении. После получения уведомления поправить данные корректировкой надо в течение максимум 5 рабочих дней со дня получения информации от ПФР.
Кого-то не включили
Ситуация обратная только что рассмотренной. Как быть, если в СЗВ-М кого-то пропустили?
Тоже надо подавать еще один отчет за тот же период. Но уже с типом формы «Дополняющая». По аналогии с отменяющей, в такой отчет вносят только тех физлиц, кого надо добавить в уже поданные сведения.
Дополняющую форму СЗВ-М на «забытых» физлиц нужно сдать до того, как истечет общий срок на подачу исходной формы СЗВ-М за этот период, иначе ПФР получает право оштрафовать за несвоевременную подачу сведений.
Ошибки в персональных данных
Тут тоже может быть 3 варианта развития событий:
- ПФР отчет с неверными данными по физлицу принял и ошибку не увидел. В такой ситуации нужно:
- сдать отменяющую СЗВ-М, в которой будет только то физлицо (или физлица), данные по которым надо исправить. В отменяющую форму все данные переписываются так, как они были указаны исходной форме (неправильно);
- сдать дополняющую СЗВ-М с теми «физиками», по которым отменили неверные данные. Вот в эту дополняющую форму уже включают правильные сведения, как они должны быть.
Просто еще одну СЗВ-М с типом «Исходная» сдать за один и тот же период нельзя. ПФР ее не примет.
- ПФР отчет принял, ошибку увидел и прислал уведомление. В задачу отчитывающегося входит исправить сведения в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления от ПФР. Исправлять нужно так же, как ошибку, выявленную самостоятельно – путем подачи отменяющего и дополняющего отчетов.
- ПФР принял отчет частично (сведения с ошибками считаются не поданными и это отражено в протоколе приемки). В этой ситуации сдавать отменяющий отчет нет необходимости (данные и так не приняты).
А вот дополняющую форму нужно сдать, включив в нее не принятых ранее «физиков» с верными данными. Причем сделать это желательно до истечения срока предоставления СЗВ-М за исправляемый период. Иначе ПФР может считать, что по лицам, сведения по которым не были приняты с исходной формой, данные не предоставлены (а это штраф).
Ошибки в оформлении
Если отчет содержит ошибки, не связанные с персональными сведениями, например, если сдали СЗВ-М по старой форме после мая месяца 2021, то ПФР такой отчет скорее всего не примет целиком.
Тогда нужно сдать отчет в правильном виде с типом формы «Исходная». Отменять и дополнять тут нечего. Исходной СЗВ-М в ПФР и так нет.
По этой же причине сдать форму в правильном виде нужно до того, как истечет установленный срок ее подачи за период.
Как понять, что за ошибка в протоколе приема СЗВ-М?
При электронной сдаче СЗВ-М ошибки, полученные в протоколе, кодируются. Все варианты кодировок перечислены в таблице 7 формата СЗВ-М (утв. Постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 N 1077п).
Приведем эту таблицу
Например, если отчет не принят с ошибкой АФ.ЭП.1.1 код результата 50 – нужно проверить ЭЦП, которой отчет подписан. Либо была выбрана не та подпись, либо она не может быть использована вообще (например, срок истек).
Автор материала: Оксана Лим
Сдаёт ли ИП с работниками отчёт СЗВ-М
Каждый работодатель обязан сдавать отчёт СЗВ-М по своим сотрудникам. В данной статье разберем, относится ли эта обязанность к ИП, имеющим наёмных работников.
Отчёт о застрахованных лицах подаётся страхователями — работодателями, заключившими договор с физлицами на выполнение определенной работы. Обязанность по сдаче отчёта установлена в п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ.
Отчёт заполняется на всех сотрудников независимо от того, какой договор заключён — трудовой или ГПХ. В обоих случаях работник является застрахованным лицом, за него перечисляются страховые взносы, а потому он включается в СЗВ-М.
ИП с работниками сдаёт отчёт СЗВ-М не позже 15-го числа месяца после отчётного периода. Если срок приходится на выходной день, он переносится на следующий рабочий день.
Если у ИП работает 11 человек и больше, СЗВ-М сдаётся только в электронном виде. При несоблюдении условия по численности отчёт можно сдать в бумажном варианте.
В ежемесячный отчёт нужно включать информацию по работникам, с которыми в отчётном месяце трудовые или ГПХ договоры:
- заключены;
- действуют;
- прекращены.
В СЗВ-М указываются все работники, с которыми заключены договоры. Даже если сотрудник фактически не работал, например, был на больничном или в отпуске по уходу за ребёнком.
Нулевой отчёт предусматривает, что все показатели имеют нулевые значения. В СЗВ-М должны содержаться сведения о работниках — ФИО, ИНН и СНИЛС. Если хотя бы один сотрудник у ИП есть, по нему обязательно будет информация в отчёте.
Соответственно, ИП с работниками никак не может сдать нулевой СЗВ-М. Информация хотя бы по одному сотруднику в отчёте должна быть.
При формировании СЗВ-М заполняются 4 раздела
| Реквизиты страхователя | Нужно указать реквизиты ИП, а именно:
КПП у предпринимателя нет. |
| Отчётный период | Указывается отчётный месяц в соответствии с принятой кодировкой и отчётный год. |
| Тип формы | Для СЗВ-М предусмотрены три типа:
|
| Сведения о застрахованных лицах | В табличной части заполняются сведения по всем работникам на трудовых или ГПХ договорах. Указывается информация о ФИО, ИНН и СНИЛС. |
Разделы для заполнения в СЗВ-М
Пример
ИП Меркулов А.А. заключил трудовые договоры с тремя сотрудниками и ГПХ договор с одним работником. Заполнить СЗВ-М за апрель 2022 года предприниматель должен таким образом:
Пример заполнения СЗВ-М
Если ИП с работниками нарушит срок сдачи отчёта СЗВ-М, он будет оштрафован по ст. 17 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ — по 500 руб. за каждого сотрудника. Этот же размер штрафа предусмотрен, если ИП сдаст отчёт, но в нем будет недостоверная или неполная информация.
Чтобы скачать актуальную форму СЗВ-М или правильно заполнить отчёт с подсказками от экспертов воспользуйтесь базой знаний «Моё дело». Бланк имеет актуальную форму, а сформированный отчёт можно напрямую отправить в ПФР.
Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:
Ип без работников и сзв-м в 2022 году
Любой бизнесмен вправе вести своё дело сам или привлекать наемный персонал. С такими лицами закон разрешает заключать, как трудовые, так и гражданско-правовые соглашения.
Законом не установлено, что ИП без работников сдает СЗВ-М. Такое правило действует и в 2022 году. На то есть две причины:
- у бизнесмена нет работников, а также исполнителей, подрядчиков и т.п.;
- коммерсант не зарегистрирован в качестве страхователя в системе ПФР.
При одновременном соблюдении названных условий форма СЗВ-М для ИП без работников теряет всякий смысл, поскольку показывать в ней – некого.
Сам по себе решается вопрос и с нулевой СЗВ-М у ИП, которые ведут бизнес сами по себе. Сотрудникам ПФР не нужны пустые бланки данного отчета, которые не несут в себе никакой полезной информации. Таким образом, для ИП нулевая СЗВ-М в 2022 году – вопрос закрытый.
Подавать нулевой отчет ИП только на самого себя – не нужно!
Ип с работниками: сзв-м
При наличии наемного персонала (даже хотя бы одного человека), нужно ли сдавать СЗВ-М ИП – не вызывает сомнений. Конечно, да. При этом страхователем бизнесмен становится, когда:
- есть наемные работники по трудовому договору;
- и/или делает выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым соглашениям.
Обратите внимание: раньше нужно было самостоятельно зарегистрироваться во внебюджетных фондах в качестве страхователя-работодателя. На это закон давал 30 календарных дней со дня заключения ИП договора с первым из нанимаемых сотрудников.
Что автоматически дает понимание, сдают ли ИП форму СЗВ-М. Но с 2017 года правила изменились. При госрегистрации соответствующая налоговая инспекция в течение трех рабочих дней сама сообщит в ПФР данные о бизнесмене из ЕГРИП (новая редакция ст.
11 Закона об ОПС № 167-ФЗ).
Мы разобрались, сдают ли ИП СЗВ-М. Теперь поговорим о заполнении этого отчета.
Только от наличия заключенных трудовых и гражданско-правовых соглашений зависит, должны ли ИП сдавать СЗВ-М. Идут ли по ним выплаты, выполняются ли обязанности, ведет ли вообще ИП деятельность – значения не имеет.
Как заполнять СЗВ-М для ИП в 2022 году
По нашей информации образец заполнения для ИП формы СЗВ-М в 2022 году не претерпит серьезных изменений. Бланк и правила остались те же. Нужно учесть только некоторые особенности статуса ИП.
Так, нужно отметить, что отчет подает именно предприниматель. Для этого:
- в графе «Название (краткое)» нужно не забыть сделать пометку – «ИП»;
- в графе о должности – указать, что отчет подписывает именно ИП.
Весь наемный персонал ИП перечисляет в четвертом разделе отчета. При этом самого себя включать в СЗВ-М не нужно, поскольку сам с собой ИП трудовой договор не заключает! В остальном, принципиальных особенностей заполнения отчета ИП нет.
- Подробнее об этом смотрите в статье «СЗВ-М: заполняем сведения о застрахованных лицах».
- Приведем образец заполненного отчета.
- Далее вашему вниманию – образец заполнения СЗВ-М для ИП.
Отчет СЗВ-М за самозанятых
На первый взгляд все просто — работодатели не уплачивают за самозанятых страховые взносы в пенсионный фонд, а значит и отчитываться по форме СЗВ-М не должны. На деле это правило работает не всегда. Расскажем, когда СЗВ-М лучше сдать, а когда в этом нет необходимости.
СЗВ-М сдают ежемесячно в ПФР все работодатели за сотрудников, с которыми заключен трудовой договор или договор ГПХ. Срок сдачи — до 15 числа следующего месяца.
Отчет включает в себя сведения о работниках — ФИО, ИНН и СНИЛС. Он нужен, чтобы пенсионный фонд оперативно пересчитывал пенсию пенсионерам в случае увольнения или приема на работу. Несмотря на это, в СЗВ-М необходимо включать данные всех сотрудников, вне зависимости от возраста.
????
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Хочу попробовать
Какое отношение имеет СЗВ-М к самозанятым
Самозанятые, в том числе и самозанятые ИП, платят только налог на профессиональный доход. При желании плательщики НПД могут добровольно перечислять взносы в ПФР и так формировать себе будущую пенсию. Никакие отчеты при этом они не сдают.
Когда самозанятый заключает с заказчиком договор ГПХ — именно как самозанятый, а не обычное физическое лицо — то ничего не меняется. Он так же продолжает оплачивать за себя налог и, если хочет, вносить ежемесячные фиксированные платежи в пенсионный фонд.
На каждую полученную в качестве вознаграждения сумму самозанятый готовит чек и передает его работодателю. Все делается упрощенно через мобильное приложение «Мой налог» или банковский сервис «Свое дело» от Сбербанка. По чекам из приложения ФНС рассчитывает налог и заодно видит, что лицо взаимодействует с работодателем в статусе плательщика НПД.
Так как закон не обязывает ИП и организации вносить за самозанятых подрядчиков страховые взносы, а значит и отчитываться по форме СЗВ-М, то можно было бы на этом закончить разговор. Но проблемы кроются в деталях — а именно в чеках.
Почему ПФР требует отчет с работодателей
Если исполнитель после получения вознаграждения по какой-то причине не сформировал чек, то у пенсионного фонда может возникнуть вопрос к работодателю — кому была произведена выплата, самозанятому или физическому лицу.
Договор ГПХ хоть и весомое доказательство — особенно если там прописано, что подрядчик самозанятый — но без чека подтвердить статус получателя средств невозможно. В этом случае чиновники рекомендуют платить взносы и сдавать СЗВ-М.
Позиция спорная — достаточной судебной практики по данному вопросу еще нет. Как и нет официального ответа ПФР, что нужно делать в подобных случаях. Есть только неофициальные комментарии, смысл которых сводится к следующему:
- Нет чека, значит исполнитель не подтвердил статус плательщика НПД и отчитываться и платить взносы за него нужно как за физлицо.
- Если работодатель успел получить чек до крайней даты подачи СЗВ-М — до 15 числа следующего месяца — то сдавать отчет не нужно, как и перечислять взносы.
- Если заказчик сдал СЗВ-М и перечислил взносы до 15 числа, а после этой даты все таки получил чек, то необходимо направить отменяющую форму и пересчитать взносы. Переплату по взносам можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть.
Как по закону
В Федеральном законе № 422-ФЗ от 27.11.2018 указано, что самозанятый обязан формировать и передавать чеки в отведенные сроки:
- в момент расчета, если средства получены наличными или переводом;
- не позднее 9 числа следующего месяца при иных формах оплаты.
На деле оказывается, что отсутствие чека — это проблема работодателя, а не самозанятого. Поэтому при взаимодействии с самозанятым обезопасьте себя, насколько это возможно.
В договоре обязательно пропишите, что исполнитель действует на основании справки о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (справку предоставляет исполнитель).
Также периодически проверяйте статус налогоплательщика на сайте налоговой.
Статья актуальна на 10.01.2022
Пошаговая нструкция по заполнению СЗВ-М
Все, что нужно знать о заполнении СЗВ-М, мы расскажем в этой статье.
Для начала поясним, для чего нужна эта форма.
В России с 2016 года пенсия работающих пенсионеров не индексируется. А чтобы государство могло отследить, работает пенсионер или нет, всех работодателей обязали ежемесячно сдавать сведения по форме СЗВ-М. Обязанность распространяется и на юридических лиц, и на индивидуальных предпринимателей.
Кого включать в СЗВ-М
- Несмотря на то, что отчет нужен только для расчета пенсии, включаются в него все сотрудники организации или предпринимателя, независимо от возраста и права на пенсию.
- Сведения о работнике нужно включить, если он:
1. Числится в штате и с ним заключен трудовой договор.2.
Работает по совместительству по трудовому договору.3. Оказывает услуги или выполняет работы по гражданско-правовому договору. Сюда же относятся договоры авторского заказа; издательские лицензионные договоры; о праве использования произведений искусства, литературы, науки).
По таким договорам наниматель тоже считается страхователем по отношению к исполнителю, и с вознаграждения отчисляет страховые взносы на пенсионное страхование.
Обратите внимание, что составить СЗВ-М нужно, даже если нет начислений. Для этого отчета не играет роли факт выплат.
Неважно, платили ли вы в отчетном месяце сотруднику заработную плату или вознаграждение по договору ГПХ. Сам факт действующего трудового или гражданско-правового договора обязывает включать нанятого сотрудника в сведения для ПФР.
Получал сотрудник выплаты или не получал, работал или находился в очередном или административном отпуске, на больничном, в декрете – все это не отменяет необходимость включить его в отчет.
Если какой-либо из договоров действовал неполный месяц – это тоже не играет роли. Хотя бы один день действия договора в отчетном месяце – это уже основание для включения сотрудника в сведения.
Примеры:
Последний день действия договора с сотрудником – 1-е апреля. В отчет за апрель этот сотрудник включается.
Первый день действия договора – 31 июля. В сведения за июль сотрудник включается.
Если человек устраивается на работу впервые, и у него еще нет СНИЛС, работодателю нужно не откладывая подать документы в ПФР на оформление страхового свидетельства. Если не сделать этого сразу, то может возникнуть ситуация, что срок сдачи СЗВ-М уже подошел, а СНИЛС еще не оформлен. В этом случае следом за основной придется подавать дополняющую форму на нового работника с объяснениями.
Пенсионный фонд оформляет свидетельства в течение пяти дней, поэтому если сразу подать документы, накладок не будет, и вы успеете включить в основной отчет нового работника, даже если он был принят в последний день месяца.
Кого не включать в СЗВ-М
Тех работников, по отношению к которым наниматель не является страхователем.
Так, страховыми взносами не облагаются стипендии по ученическим договорам. По отношению к иностранным гражданам – временно пребывающим в России высококвалифицированным специалистам работодатель тоже не является страхователем, поэтому их в СЗВ-М не вносят.
Если организация или ИП делала выплаты физлицам вне рамок трудовых или гражданско-правовых договоров, по этим физлицам сведения тоже не подаются. Например, если выплачивались премии к празднику бывшим сотрудникам компании.
Когда и в какой форме сдавать
Сдавать необходимо в территориальное отделение ПФР каждый месяц до 15 числа.
Если в сведениях указано меньше 25 человек, то сдать их можно и в бумажном, и в электронном виде. Если 25 и более человек, то сведения принимаются только в электронном виде.
Имейте в виду, что для отправки электронной отчётности у вас должно быть оформлено соглашение об электронном документообороте с Пенсионным фондом.
Загрузите скан соглашения и его номер в сервис «Моё дело» — и вы сможете легко и быстро отправлять документы прямо из личного кабинета, а также отслеживать их статус.
Электронная подпись для пользователей интернет-бухгалтерии «Моё дело» выпускается бесплатно.
Как заполнить форму СЗВ-М
Отчет довольно простой, в нем нет никаких расчетов и числовых показателей.
В первом разделе указываются реквизиты работодателя: регистрационный номер в ПФР, краткое наименование, ИНН и КПП (для организаций-страхователей).Напомним, что ИП с 2017 года отдельно как работодатели в ПФР не регистрируются.
Если предприниматель стал работодателем в 2017 году и позже, он в СЗВ-М указывает единый номер, который ему изначально присвоили при регистрации в качестве самостоятельного плательщика взносов.
- Во втором разделе указывается отчетный период (порядковый номер отчетного месяца) и год.
В третьем разделе проставляется тип формы. Для первичного отчета указывается код «ИСХД». О корректирующих формах расскажем чуть ниже.В полях отчета нужно указать:1. Фамилию, имя, отчество (если оно имеется) в именительном падеже.2. СНИЛС. Это обязательный реквизит, без которого документ не примут.3. ИНН.
Заполняется, если у работодателя имеется такая информация. Если работник ее не предоставил, то можно оставить поле пустым и это не будет основанием для штрафа или отказа принимать отчет.
Но имейте в виду, если вы сдадите в налоговую инспекцию декларацию, в которой укажете ИНН этого же работника, это будет означать, что данные у вас все-таки имелись, и ПФР получит право оштрафовать вас за предоставление недостоверных сведений. Об этом некоторые территориальные отделения ПФР предупреждают на своих сайтах.
Отменяющая и дополняющая формы
Форма с кодом «ОТМН» сдается, если в основной форме обнаружились ошибки, или в нее были включены «лишние» физлица (например, уже уволенные). В отменяющую форму включают только тех работников, по которым были поданы ошибочные данные. Следом нужно оформить дополняющий отчет с кодом «ДОП» и также включить в него только те данные, которые необходимо исправить.
Пример: Фирма направила данные за февраль на 20 человек.
Через какое-то время обнаружилось, что у двух сотрудников неправильно указана фамилия, а одного человека вообще не нужно было указывать, потому что он уволился еще в январе.
В таком случае нужно сдать отменяющую отчетность с кодом «ОТМН» на всех троих, а следом направить новую с кодом «ДОП» только на тех двоих, в чьих фамилиях были ошибки, но уже с верными данными.
Если в основную версию отчета изначально забыли включить какого-либо работника, то на него оформляется дополняющая форма.
Еще одна ситуация, когда нужно будет оформить отменяющую или дополняющую форму – отчет был сдан до окончания отчетного месяца, а после этого кто-то был принят или уволен.
Дело в том, что закон не запрещает сдавать СЗВ-М, когда отчетный период еще не закончен. Например, за февраль необходимо отчитаться до 15 марта, но можно это сделать и в самом феврале.
Только если до конца февраля появится новый работник, или наоборот, уволится, надо будет отправить корректировки.
Если из ПФР пришел протокол о том, что исходный документ не принят, нужно подготовить новый и повторно отправить его с кодом «ИСХ». Если отчет не был принят частично и ПФР потребовала предоставить повторно данные только на определенных застрахованных лиц, эти данные отправляются с кодом «ДОП».
На исправление ошибок, обнаруженных Пенсионным фондом, у работодателя есть 5 рабочих дней. Если уложиться в этот срок, штрафа не будет.
Штрафные санкции
500 рублей за каждого сотрудника с ошибочными, недостающими или лишними данными.
Тех, кто обязан отчитываться в электронном виде, за сдачу бумажного отчета оштрафуют на 1 000 рублей.
Если опоздать со сдачей или допустить ошибку, которая касается не одного конкретного человека, а всей формы в целом (например, неверно указать период), то штраф посчитают исходя из общего количества сотрудников. За 10 человек это будет 5 000 рублей, за 100 человек – 50 000 рублей и т.д.
Санкции серьезные, поэтому лучше позаботиться о том, чтобы ошибок не было.
В сервисе «Мое Дело» данные проставляются автоматически, поэтому ошибки, связанные с человеческим фактором, исключены. Сервис сам ничего не забудет, и вам не даст забыть – налоговый календарь напомнит о приближающихся сроках.
Заполнение отчета СЗВ-М и отправка в Пенсионный фонд займет у вас пару минут. Если у контролеров будут замечания – информация об этом сразу поступит в личный кабинет, и вы успеете вовремя отреагировать.