Начнём с того, что же такое страховые взносы – это платежи во внебюджетные фонды страхования, которые предприниматель обязан выплачивать за себя и за своих работников.
Разница между налогами и взносами заключается в следующем: взносы начисляются в зависимости от размера заработной платы работника, а налоги считаются исходя из доходов ИП.
Более того, при выплате платежей по налогам, деньги предпринимателя поступают в федеральный бюджет государства, а, при выплате страховых взносов деньги попадают во внебюджетные фонды страхования, которые обеспечивают работников, или самого ИП, пенсией и медицинским страхованием.
Физические лица со статусом ИП обязаны платить только два вида страховых взносов: по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) и по обязательному пенсионному страхованию (ОПС).
- Помимо этих двух фондов, существует ещё и фонд социального страхования (ФСС), который производит выплаты в связи с трудными жизненными ситуациями, при которых плательщик будет не способен работать определённый период времени: декрет, болезни, травмы.
- ИП может производить выплаты в ФСС добровольно, для того, чтобы обеспечить себя или работников, в зависимости от того, за кого производятся выплаты, возможностью получать пособия по страховым случаям.
- Перейдём к обязательным для ИП взносам.
Обязательное медицинское страхование
- Предприниматели производят выплаты в фонд медицинского страхования за своих работников и за себя.
- Взносы за сотрудников по ОМС в 2021 году составляют 5,1% от заработной платы до достижения уровня МРОТ и 5% от зарплаты после достижения уровня минимального размера оплаты труда.
- Выплаты за себя называются фиксированными, так как их сумма не зависит от каких-либо факторов деятельности ИП.
Обязательное пенсионное страхование
ИП должен делать взносы за своих сотрудников в федеральный фонд пенсионного страхования. Эти взносы рассчитываются исходя из тарифа страховых взносов на текущий год. В 2021 году ставка по выплатам за ОМС сотрудников составляет 22% от заработной платы до величины МРОТ и 10% от выплат после минимального размера оплаты труда.
ИП также обязан платить фиксированные взносы по ОПС, как и в случае с ОМС.
Далее мы более подробно рассмотрим фиксированную часть страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 год.
Узнать подробнее
Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году
Какие страховые взносы должны платить ИП в 2021
Обязательными для выплаты являются фиксированные страховые взносы за себя по ОМС и ОПС. Для ОПС исключением является ситуация временной нетрудоспособности или материнства предпринимателя. При этом, ИП имеет право продолжать перечислять платежи по ОПС и в указанных случаях, чтобы получать пособия по материнству или временной нетрудоспособности.
Размер фиксированных страховых взносов ИП
Предприниматели обязаны выплачивать взносы за себя по ОМС в размере 8 426 рублей. Эта сумма не зависит от каких-либо факторов и является фиксированной.
Также фиксированным является взнос по ОПС, при том условии, что доход ИП за текущий календарный год не превышает 300 тысяч рублей. Он составит 32 448 рублей.
В случае, если доходы превысили данный лимит, предприниматель будет обязан выплатить дополнительный взнос, составляющий 1% от годовых доходов сверх 300 тысяч рублей.
Для того, чтобы рассчитать платежи по взносам, можно воспользоваться калькулятором страховых взносов на сайте ФНС.
Сроки уплаты фиксированных платежей на 2021 год
Как для ОМС, так и для фиксированной части ОПС срок единый – взносы необходимо перечислить до 10 января (в предыдущие периоды крайним сроком было 31 декабря, но в связи с объявлением этого дня выходным с 2021 года срок был перенесён).
Для дополнительного взноса по ОПС крайний срок – 1 июля следующего года.
Порядок уплаты страховых взносов ИП за себя
Кроме крайнего срока, для предпринимателей не существует каких-либо требований по периодичности уплаты взносов. Исходя из этого, ИП имеет право самостоятельно определять порядок уплаты страховых взносов в течение года.
Однако, рекомендуется уплачивать всю сумму страховых взносов до конца налогового периода, ведь таким образом при УСН индивидуальные предприниматели смогут получить налоговый вычет в размере платежей по страховым взносам, подробнее об этом в секции “Уменьшение налога на доход”.
Помимо этого, ФНС рекомендует начислять страховые взносы в виде авансовых платежей ежеквартально (в 2021 году):
- 1 квартал — 26 апреля;
- 2 квартал — 26 июля;
- 3 квартал — 25 октября;
- 4 квартал — 31 декабря.
Желательно производить платежи в указанные даты.
В 2021 году при перечислении взносов используются следующие КБК:
- Платежи по ОПС: 182 1 02 02140 06 1110 160;
- Платежи по ОМС: 182 1 02 02103 08 1013 160.
В случае, если предприниматель утрачивает свой юридический статус, необходимо выплатить все взносы за период работы в течение 15 дней после исключения его из реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Пени и штрафы за неуплату взносов и нарушение порядка отчётности по выплатам
На просроченные платежи по страховым взносам за каждый день просрочки автоматически начисляется пеня по ставке в размере одной трёхсотой от ключевой ставки Центрального Банка.
На 2021 год, ставка рефинансирования, или ключевая ставка, ЦентроБанка составляет 5,5%. Соответственно, ставка пени составит 0,0018% от суммы задолженности ежедневно.
Предусмотрены санкции по двум типам нарушений в отношении выплат по страховым взносам:
- Штраф за неуплату (статья 122 Налогового кодекса РФ): 20% от неуплаченной суммы, если деяние было совершено без умысла, и 40% от неуплаченной суммы в случае умышленной неуплаты;
- Штраф за нарушение ведения бухгалтерской отчётности (статья 15.11 КоАП РФ): от 5 до 10 тысяч рублей за первое нарушение, от 10 до 20 тысяч рублей или лишение права на деятельность на срок от 1 года до 2 лет за повторное нарушение.
КБК для уплаты пени и штрафов:
- Пени по ОПС: 182 1 02 02140 06 2110 160;
- Штрафы по ОПС: 182 1 02 02140 06 3010 160;
- Пени по ОМС: 182 1 02 02103 08 2013 160;
- Штрафы по ОМС: 182 1 02 02103 08 3013 160.
Случаи освобождения ИП от фиксированных страховых взносов
ИП может получить освобождение от взносов в фонды страхования в следующих случаях:
- Предприниматель находится на срочной военной службе;
- ИП требуется уход за ребёнком до достижения им полутора лет.
В остальных случаях ИП обязан производить фиксированные платежи в страховые фонды, даже если:
- ИП де-факто не ведёт деятельность;
- Деятельность ИП не приносит доход;
- ИП привлекает к работе третьих лиц;
- ИП во время осуществления предпринимательской деятельности работает по трудовому договору и за него уже выплачивает взносы работодатель.
Страховые взносы при УСН и ОСН
Все страховые взносы уплачиваются вне зависимости от того, какую систему налогообложения выберет предприниматель или организация.
Однако, при УСН есть возможность сделать вычет из налоговой базы за счёт выплаты страховых взносов.
Уменьшение налога на доход
Если предприниматель или организация пользуются упрощённой системой налогообложения, то возможно использовать взносы во внебюджетные фонды (ОМС, ОПС) как фактор, снижающий налоговую нагрузку на организацию или ИП.
Организации или ИП с наёмными сотрудниками имеют право уменьшить налог УСН за счёт социальных взносов максимум на 50%. В случае, если ИП работает в одиночку, то он может уменьшить налоговую базу за счёт страховых выплат вплоть до 100%.
Получить бесплатную консультацию
Патент для ИП
Индивидуальный предприниматель может воспользоваться специальной патентной системой налогообложения. Особенность этой системы заключается в том, что предприниматель заменяет ряд налоговых выплат покупкой патента на профессиональную деятельность.
При оформлении и покупке патента, ИП освобождается от нижеследующих налогов:
- Налог на имущество физических лиц;
- Налог на добавленную стоимость (НДС);
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Освобождение от НДС не работает в следующих случаях:
- ИП осуществляет деятельность, в отношении которой не применяется патентная система налогообложения;
- Предприниматель осуществляет ввоз товаров на территории под юрисдикцией Российской Федерации;
- Индивидуальный предприниматель осуществляет операции, подпадающие под действие статей 161 и 174.1 НК РФ.
Патент можно оформить тем предпринимателям, чьё количество наёмных работников не превышает в среднем 15 человек за налоговый период.
Патентная система налогообложения совмещается с двумя основными системами налогообложения: упрощённую (УСН) и основную (ОСН). Такое совмещение применяется в случаях, когда ИП требуется снизить издержки на некоторые виды своей деятельности благодаря более выгодному налоговому режиму для видов деятельности, облагаемых патентом.
Субъект патентного налоогобложения остаётся плательщиком страховых взносов. Как фиксированные, так и взносы за работников выплачиваются в полном объёме.
Узнать подробнее про патент для ИП.
Налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход, или НПД – экспериментальный налоговый режим, введённый с 2019 года. По состоянию на 2021 год, НПД действует во всех регионах Российской Федерации.
При НПД субъекты малого бизнеса платят единый налог по ставке от 4% до 6%, в зависимости от того, кто приносит доход: с дохода от юридических лиц взимается 6% процентов, а с дохода от физических лиц 4% процента. Кроме того, предпринимателям больше не придётся искать каждый год новые реквизиты налоговой службы — все выплаты производятся через мобильное приложение.
- Переход на данный режим налогообложения является сугубо добровольным и доступен для тех физических лиц, кто осуществляет свою деятельность в одиночку.
- Данный налоговый режим не предусматривает уплату страховых взносов, но их можно уплачивать добровольно для формирования пенсионной базы.
- Подробнее о том, как перейти на НПД.
22.07.2021
Страховые взносы ИП «за себя»: сколько платить в 2022 и как сэкономить
Плохая новость в том, что минимальные обязательные страховые взносы ИП «за себя» в 2022 повысились почти на 6%. Хорошая — уплаченные взносы можно учитывать при расчете налога. Как посчитать взносы, сколько платить и сколько можно сэкономить в 2022, рассказываем в статье.
Взносы, которые платят все и несмотря ни на что
Взносы на пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) страхование для ИП — это обязательная статья расходов, большая часть из которой никак не зависит от того, сколько вы заработали или потеряли.
Взносы на социальное страхование остаются добровольными, поэтому большинство предпринимателей предпочитают их не платить и не регистрироваться в ФСС — на «больничные» ИП не ходят, а пособия по уходу за ребенком слишком мизерны.
Обязательная сумма к уплате рассчитана из условия, что ИП работает полный год. То есть, если вы зарегистрировались или сняли ИП с регистрации в середине года — считайте взносы пропорционально «отработанным» дням, включая дни регистрации/снятия.
Сколько было в 2021 и сколько придется заплатить в 2022
- Минимальные обязательные взносы для ИП за 2021 год составили:
- ✅ ОМС — 8 426 руб.
- ✅ ОПС — 32 448 руб.
Плюс по пенсионному добавьте 1% с превышения 300 тыс. руб. годового дохода — это то, что нужно уплатить до 01.07.2022.
- В 2022 году минимальные страховые взносы выросли:
- ✅ ОМС — 8 766 руб.
- ✅ ОПС — 34 445 руб.
Взнос по ОПС стандартно включает дополнительный 1% с суммы, превышающей 300 тыс. руб. доходов в год. Максимальная годовая сумма взноса по ОПС ограничена — 275 560 руб.
Суммарно, независимо от финансовых результатов вашей деятельности и при условии, что ваше ИП работало полный год, придется перечислить в бюджет 43 211 руб. (8 766 + 34 445).
Для самозанятых взносы на ОПС и ОМС — дело добровольное. Поэтому ИП-плательщики НПД могут ничего не перечислять на страхование. Но тут есть свой подвох — самозанятые не имеют права уменьшать налог на сумму перечисленных страховых взносов.
Когда взносы можно временно не платить — исключения из общего правила
«Льготные» периоды, когда можно не платить — это то, что придется аргументировать перед налоговой:
- уход за ребенком до 1,5 года, но не дольше 6 лет в общей сложности;
- уход за инвалидом или человеком старше 80 лет;
- служба в армии по призыву;
- содержание под стражей (но при условии, что наказание было необоснованно);
- переезд и проживание в местности, где нет возможности вести предпринимательскую деятельность (когда муж или жена военнослужащие и проходят службу по контракту) — но не дольше 5 лет;
- переезд и проживание за границей (если муж/жена работает консулом или в торгпредстве) — не дольше 5 лет.
Чтобы не платить взносы в эти периоды, нужно подать в ИФНС заявление и подтверждающие документы. Заниматься бизнесом в это время нельзя — придут и оштрафуют!
Как снизить налог за счет взносов
На этом месте начинаются приятные моменты: страховые взносы ИП (за себя и за работников тоже) можно учесть при расчете налога. Правило доступно для ИП на УСН, ПСН, ЕСХН и ОСНО.
Уплаченные взносы уменьшают налоги в зависимости от применяемой ИП системы налогообложения:
- На УСН (Д-Р), ЕСХН, ОСНО сумма страховых взносов может быть полностью учтена в расходах.
- На УСН (Д) и ПСН (патент) сумма взносов учитывается полностью, если ИП не оформляет наемных работников по трудовому договору, и налог уменьшается на 50% уплаченной суммы, если сотрудники в штате есть.
Как это работает — смотрите пример в таблице. При годовом доходе в 1 млн руб. налоговое давление на УСН (Доходы) без найма рабочей силы почти в 6 раз меньше, чем на самозанятого.
Как правильно перечислять взносы, чтобы сэкономить
Страховые взносы можно перечислять одним или двумя годовыми платежами — крайний срок уплаты фиксированной части до 31 декабря текущего года, а дополнительный 1% по ОПС нужно заплатить не позже 1 июля года, следующего за отчетным.
Но лучше не тянуть и уплачивать взносы частями, вместе с уплатой налога — просто разбейте сумму на примерные 4 части.
Общее правило такое: налог можно уменьшить на взносы, уплаченные в период, за который вы хотите перечислить налог.
То есть, если вы хотите уменьшить налог за первый квартал, то взносы нужно заплатить в этом же первом квартале.
Вывод такой: взносы, уплаченные одним махом в конце года, уменьшают только последнюю часть налога. Это, конечно, не проблема, но часто последний налоговый платеж слишком маленький и взносы его перекрывают, а вы теряете свою выгоду — зачем?
«Играйте» по правилам — платите налоги вовремя и пользуйтесь возможностью сэкономить. О тонкостях уплаты страховых взносов в 2022 году мы рассказывали также в блоге Профдело.
У кого вырастут зарплаты и пособия
Размер МРОТ влияет на зарплату и некоторые пособия: больничные, декретные и по уходу за ребенком до полутора лет. Повышение МРОТ не означает автоматического увеличения зарплаты, и пособие на детей может не измениться. Но кому-то все же повезет, и доход хотя бы немного вырастет.
Еще есть понятие прожиточного минимума. Раньше это были две разные суммы, но их уравняли. Теперь МРОТ с 1 января любого года должен быть равен прожиточному минимуму для трудоспособного населения во втором квартале предыдущего года. При этом МРОТ не может уменьшаться: даже если прожиточный минимум уменьшили — а такое возможно, — минимальный размер оплаты труда с 1 января не изменится.
Кроме федерального бывает еще региональный МРОТ. Его устанавливают соглашениями о минимальной заработной плате. Такие документы есть в Хакасии, Ярославской области и Москве.
Как сменить профессию, получать больше и на чем заработать. Дважды в неделю в вашей почте
В некоторых регионах нет соглашения о минимальной зарплате — например в Кировской, Пензенской и Самарской области. Или работодатели к нему не присоединились. Тогда они ориентируются на федеральный МРОТ. В любом случае меньше 12 130 Р в месяц за полный рабочий день нигде платить не должны.
Надбавки. Если в регионе есть районный коэффициент или по должности работнику положены надбавки, их нужно платить сверх МРОТ. Если ваш работодатель говорит, что зарплата с надбавками может быть равна МРОТ, он обманывает или не разобрался.
Неполный день. Если сотрудник работает неполный день или совмещает две должности, платить ему можно и меньше МРОТ. Например, гардеробщица в библиотеке весной работает только до 12 часов дня. Ей платят 7000 Р в месяц. Это хоть и меньше МРОТ, но не нарушение. При неполной занятости в любое время года зарплата может быть меньше минимального размера.
Минимальный размер оплаты труда влияет на несколько пособий и выплат:
- Больничные — по временной нетрудоспособности.
- Декретные — по беременности и родам.
- Детские — по уходу за ребенком до полутора лет.
Такая же ситуация с декретными и детскими пособиями. При расчете минимального среднего заработка нужно ориентироваться на МРОТ.
До 2018 года индивидуальные предприниматели платили взносы исходя из МРОТ. Была прямая зависимость. В 2018 году ее отменили и установили конкретные суммы минимальных страховых взносов на каждый год. Эти взносы нужно платить, даже если у ИП вообще нет дохода или он совсем небольшой и нерегулярный.
С 2018 года сумма взносов ИП не зависит от МРОТ, иначе с учетом его повышения платить пришлось бы слишком много.
Вид страхования
Сумма взносов
В 2020 году предпринимателям придется заплатить на 4636 Р больше, чем в 2019. Но если, например, работать на упрощенке и без работников, вся эта сумма уменьшит налог, поэтому разницы для предпринимателя нет. А вот если ИП просто имеет такой статус, но не получает дохода, придется заплатить в бюджет фиксированную сумму взносов.
Изменения для ИП в 2022 году: налоги, страховые взносы в ПФР и ФСС
Кроме того, ИП с сотрудниками смогут упростить работу с кадровыми документами, а некоторым предпринимателям представится возможность поучаствовать в эксперименте с введением нового спецрежима.
Обо всех ключевых изменениях расскажем подробнее.
1. Вступает в силу закон о едином налоговом платеже
С 1 июля по 31 декабря 2022 года организации и ИП смогут добровольно применять особый порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов. Это можно будет сделать посредством перечисления в бюджет единого налогового платежа (Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ).
Зачет средств в счет уплаты обязательных платежей будет производить налоговый орган на основе имеющейся у него информации.
Занимайтесь бизнесом, а Эльба возьмет на себя рутину. Год бесплатно для начинающих ИП!
Подключиться
Чтобы применять новый порядок уплаты, нужно осуществить сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, по результатам которой нет разногласий, и подать в налоговый орган соответствующее заявление с 1 по 30 апреля 2022 года, но не позднее одного месяца после осуществления сверки расчетов с бюджетом.
2. Продолжат действовать налоговые каникулы
Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ позволяет впервые зарегистрированным ИП на УСН или ПСН применять нулевые налоговые ставки. Эта преференция должна была действовать до конца 2020 года, но в связи с пандемией было принято решение поддержать бизнес и дать возможность предпринимателям-новичкам пользоваться налоговыми каникулами до конца 2023 года.
Как и раньше, решение о предоставлении налоговых каникул в 2022 году и последующих региональные власти принимают на местах. Они же могут выдвигать дополнительные условия. Поэтому важно отслеживать информацию по конкретному региону.
3. МРОТ снова вырастет
В 2021 году начал действовать новый порядок расчета прожиточного минимума и МРОТ. Теперь МРОТ зависит от медианной зарплаты и медианного дохода за предыдущий год.
МРОТ в 2022 году было решено проиндексировать на 8,6 %. На это повлияли различные экономические факторы, связанные с пандемией. Таким образом, в 2022 году величина МРОТ составит 13 890 руб. (Федеральный закон от 06.12.2021 № 406-ФЗ).
4. Планируется эксперимент по установлению автоматизированной УСН
Госдума в первом чтении одобрила законопроект № 20281-8, который предполагает введение нового спецрежима АУСН. Как ожидается, он позволит бизнесу снизить непроизводственные издержки.
Плательщиков АУСН хотят освободить от уплаты взносов и сдачи отчетов. Рассчитывать налог будет сама ФНС на основании поступающих от банков и через ККТ сведений о доходах и расходах.
В период с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года АУСН будет действовать в экспериментальном режиме в Москве, Московской области, Калужской области, Республике Татарстан.
5. Изменится форма 6-НДФЛ
Новая форма утверждена Приказом ФНС РФ от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@. Ее нужно будет применять, начиная с представления отчетности за 2021 год.
В обновленной форме при заполнении раздела 2 нужно учитывать суммы фактически полученного дохода. В этом разделе появились строки для отражения сведений о высококвалифицированных специалистах: в строке 115 — о доходах, в строке 121 — о численности, в строке 142 — о НДФЛ.
Помимо всего в строке 155 необходимо будет указывать сумму налога на прибыль, которая принимается в зачет при исчислении НДФЛ с доходов от участия в других организациях (п. 3.1 ст. 214 НК РФ).
6. Обновится форма декларации 3-НДФЛ
Новая форма утверждена Приказом ФНС РФ от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. Ее нужно применять при декларировании доходов за 2021 год.
В форме учитываются такие новшества, как применение повышенной налоговой ставки к доходам физлиц, превышающих 5 млн руб., а также возможность получения налоговых вычетов в упрощенном порядке с 1 января 2021 года.
7. Увеличатся страховые взносы для ИП
Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ определил размеры фиксированных страховых взносов для ИП до 2023 года.
В 2022 году общая сумма страховых взносов составит 43 211 руб., из которых:
- Фиксированный платеж за ОПС составит 34 445 руб. При доходе ИП за 2022 год свыше 300 000 руб. помимо фиксированных взносов придется заплатить дополнительный взнос — 1 % с дохода.
- Фиксированный платеж за ОМС составит 8 766 руб.
8. Изменились предельные базы по страховым взносам на 2022 год
Согласно Постановлению Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951, в 2022 году изменятся базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) и обязательное пенсионное страхование (ОПС).
Поскольку база для исчисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации с учетом роста средней зарплаты, то с 2022 года она увеличится на 6,9 % и в итоге составит:
- Для взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1 032 000 руб. в год. Взносы нужно будет начислять до тех пор, пока облагаемая база не достигнет указанной суммы. Выплаты сверх данной суммы освобождаются от взносов.
- Для взносов на ОПС — 1 565 000 руб. в год. Выплаты в пределах лимита базы облагаются по ставке 22 %, а сверх суммы — по ставке 10 %.
9. ИП, оказывающие услуги общепита, получат льготы
Они смогут применять пониженные тарифы страховых взносов. Ставка 15 % (10 % — на пенсионное страхование, 5 % — на медицинское, 0 % — на случай временной нетрудоспособности) будет распространяться на начисленные в пользу каждого работника выплаты, которые превышают МРОТ, установленный на начало календарного года (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ).
Для применения льготы налогоплательщик должен соответствовать ряду условий:
- быть субъектом МСП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ;
- работать по основному виду деятельности — «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» в рамках класса 56 ОКВЭД;
- иметь среднесписочную численность не более 250 человек;
- иметь доходы не более 2 млрд руб.;
- удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов должен составлять не менее 70 %;
- с 1 января 2024 года должен соблюдать условия о среднемесячном размере выплат сотрудникам не ниже размера среднемесячной начисленной зарплаты в субъекте РФ.
По закону, под деятельность по оказанию услуг общепита попадают рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии, а также общепит в формате выездного обслуживания.
10. Появится реестр турагентов
Федеральный закон от 24.03.2021 № 48-ФЗ определяет объем сведений, которые должен включать реестр.
Кроме того, закон вводит такое понятие, как субагент. Это юрлицо или ИП, которым турагент передал исполнение поручения туроператора на продвижение и реализацию туристского продукта и сведения о которых внесены в реестр турагентов.
Информация о турагенте и субагенте поступает в информационный ресурс автоматически на основании сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Внесением этой информации занимается туроператор через личный кабинет на сайте Ростуризма.
Без внесения соответствующих сведений в реестр турагенты и субагенты не имеют права заниматься продвижением и реализацией туристского продукта.
Закон вступает в силу с 1 января 2022 года. Информация о юрлицах и ИП, осуществляющих турагентскую деятельность на 1 января 2022 года, должны быть отображены в реестре до 30 июня 2022 года.
11. Вводится новая мера господдержки МСП
Эта мера — «зонтичные» поручительства — должна упростить получение кредитов тем компаниям, которым ранее банки отказывали.
Под поручительством следует понимать обязательство Корпорации МСП перед банком-партнером отвечать за исполнение субъектами МСП обязательств по кредитным договорам. Эти договоры заключает бизнес и банк-партнер, они заносятся в реестр кредитов, обеспеченных поручительством.
12. Российское ПО можно будет приобрести за полцены
Постановление Правительства РФ от 28.06.2021 № 1031 определило правила предоставления субсидии. На нее смогут рассчитывать только те предприниматели, сведения о которых содержатся в Едином реестре субъектов МСП.
Чтобы получить субсидию, нужно соответствовать критериям:
- по среднесписочной численности работников — за предшествующий календарный год не более 250 человек;
- по доходу за предшествующий календарный год — не более 2 млрд руб.
13. Кадровыми документами можно обмениваться в электронном виде
Федеральный закон от 22.11.2021 № 377-ФЗ внес важные поправки в Трудовой кодекс. Благодаря им в 2022 году ИП с работниками смогут упростить работу с документами и перейти на кадровый электронный документооборот (КЭДО).
То есть те документы, которые сейчас оформляются на бумаге, в том числе трудовой договор, можно будет заключать в электронном формате с помощью электронной подписи.
14. Банковским клиентам будут присваивать категории риска
На базе Банка России разрабатывается платформа «Знай своего клиента» (ЗСК), через которую кредитные организации будут получать информацию об уровне риска вовлеченности клиентов в совершение сомнительных операций (Федеральный закон от 21.12.2021 № 423-ФЗ).
Юрлиц и ИП, которые являются клиентами банков, будут распределять по уровням риска (высокий, средний и низкий). Критерии определяет Банк России по согласованию с Росфинмониторингом. Но банки тоже будут должны относить каждого клиента к одной из групп риска.
Для бизнеса внедрение платформы ЗСК имеет важное значение. От присвоенного риска зависят дальнейшие события. Например, высокий уровень риска будет означать запрет на совершение практически любых операций.
15. Под патент попадет больше видов деятельности
С патентом произошли некоторые изменения. Во-первых, появились новые виды деятельности: стоянки для транспорта, производство муки и крупы, ремонт игрушек, уход за домашними животными, вспашка огорода, изготовление и печать визиток, колка дров и др.
Во-вторых, ИП на ПСН смогут воспользоваться налоговыми каникулами.
В-третьих, сумму налога разрешили уменьшать на налоговый вычет.
Новая форма заявления на получение патента и порядок ее заполнения утверждены Приказом от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.
16. Порядок применения ККТ на рынках могут ужесточить
На рассмотрении Госдумы находится законопроект № 33099-8.
Он пересматривает категории плательщиков, которые могут не применять ККТ, и устанавливает, что на рынках, ярмарках и в выставочных комплексах без кассовой техники могут осуществлять торговлю только плательщики ЕСХН, заключившие договор розничной купли-продажи, в процессе которой передача товара происходит в момент заключения такого договора.
Онлайн-передача фискальных данных с кассовой техники в налоговую в соответствии c требованиями законодательства.
Узнать подробности
Изменения касаются только розничных рынков, ярмарок и выставочных комплексов с торговых мест, общая площадь которых не более 15 кв. м. (с учетом мест для хранения товаров).
17. Сформирован порядок проведения плановых проверок в отношении малого бизнеса
Порядок прописан в Постановлении Правительства РФ от 08.09.2021 № 1520 и распространяется на юридических лиц и ИП, которые относятся к субъектам малого предпринимательства, сведения о них должны быть включены в Единый реестр субъектов МСП.
Например, документ предусматривает отсутствие плановых контрольных (надзорных) мероприятий, а также плановых проверок в 2022 году в отношении малого бизнеса.
В то же время предусмотрены исключения для бизнеса, чья деятельность связана с высоким риском или предполагает соблюдение лицензионных требований.
18. Социальные пособия начнут выплачивать по проактивной схеме
Постановление Правительства РФ от 23.11.2021 № 2010 утвердило новые правила, согласно которым расчетом пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, а также рождению ребенка теперь будут заниматься не компании, а ФСС.
Взаимодействие страхователя с ФСС будет осуществляться через специальную платформу — социальный электронный документооборот (СЭДО).
19. Обновилась форма декларации УСН за 2021 год
Обновленная форма декларации по УСН утверждена Приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958, применять ее придется начиная с отчетности за 2021 год. Правила заполнения декларации остались прежними.
В новой форме увеличилось количество страниц. В ней появились поля для отражения повышенных лимитов и ставок УСН.
В декларации по УСН указывается код ставки налога, которую применяет бизнес. Так, если применяются общие ставки, то вносится код «1», а если повышенные — «2».
В то же время Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ внес в ст. 80 НК РФ поправки, которые расширили основания для признания декларации непредставленной.
20. С 2022 года больничные листы будут только электронными
С 1 января 2022 года выдача листков нетрудоспособности будет осуществляться только в электронном виде (Федеральный закон от 30.04.2021 № 126-ФЗ).
С 1 января 2022 года электронный листок нетрудоспособности (ЭЛН) станет основанием для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам. В связи с этим работодателям следует обеспечить прием и оплату ЭЛН, а также информировать своих сотрудников по вопросам получения электронных больничных.
21. У ИП появятся дополнительные полномочия в области охраны труда
Эти полномочия им дает новая ст. 214.2 ТК РФ. Теперь у работодателей появятся возможности:
- Проводить дистанционную аудио- и видеосъемку производственного процесса. Записи можно хранить.
- Вести электронный документооборот в области охраны труда.
- Предоставлять региональным инспекциям труда доступ к наблюдениям за производственным процессом и к базам электронных документов в области охраны труда.
Ранее проводить дистанционную аудио- и видеосъемку можно было только в отдельных отраслях.
22. Начинают действовать требования к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг
Согласно Постановлению Правительства РФ от 14.07.2021 № 1188 требования предъявляются при разработке правил внутреннего контроля в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения.
Правила утверждаются адвокатом, нотариусом, руководителем организации или ИП, которые оказывают юридические или бухгалтерские услуги, до начала осуществления операций с денежными средствами.
К 13 февраля 2022 года действующие правила внутреннего контроля нужно привести в соответствие с установленными требованиями.
23. Утверждены правила экономического обоснования затрат
Постановление Правительства РФ от 13.12.2021 № 2271 ввело с 1 января 2022 года порядок обоснования затрат, которые относятся на себестоимость работ и услуг, включаемых юрлицами и ИП в цену товара при предоставлении им целевых средств в рамках:
- госконтрактов о поставке товаров (выполнении работ, оказании услуг) для обеспечения госнужд;
- договоров, контрактов о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, источником финансового обеспечения исполнения обязательств по которым являются бюджетные средства;
- договоров о предоставлении субсидий юрлицам, договоров о предоставлении бюджетных инвестиций, договоров о предоставлении взносов из бюджетов в уставные капиталы юрлиц.
Также установлены критерии экономически обоснованных затрат, их классификация и порядок их отнесения на себестоимость работ и услуг по статьям затрат в соответствии с экономическим содержанием.
24. Этот год станет переходным в рамках реформы электронной подписи и введения машиночитаемых доверенностей
По словам начальника Управления электронного документооборота ФНС России Федора Новикова, в течение переходного периода, то есть 2022 года, можно применять сертификаты электронных подписей на сотрудников компаний без необходимости формирования и направления машиночитаемой доверенности.
Новая схема работы, в рамках которой сотрудники должны применять сертификаты физлица и электронные доверенности, станет обязательной с 1 января 2023 года.
Мрот в 2021-2022 | мрот по регионам
МРОТ — это минимальный размер оплаты труда, от которого зависят:
- Зарплата тех, кто работает по трудовому договору.
- Декретные и больничные.
С 2018 года размер страховых взносов ИП не зависит от МРОТ.
Размер федерального МРОТ в 2021-2022
В 2021 году МРОТ — 12 792 рублей.
С 1 января 2022 — 13 890 рубля.
Региональный МРОТ
Кроме федерального МРОТ, который действует по всей России, некоторые регионы определяют свою минимальную зарплату или региональный МРОТ. Если власти вашего региона установили свой МРОТ, ориентируйтесь на него, когда выдаёте зарплату. Больше он ни на что не влияет.
Если региональная минимальная зарплата превышает МРОТ, то следует использовать её.
Мы нашли МРОТ некоторых регионов. Если вашего нет в списке — пишите в комментарии, постараемся помочь.
Чтобы убедиться, что размер МРОТ актуальный, перейдите по ссылке в таблице.
| Москва | 21 371 с 1 января 2022, 20 589 в 2021 |
| Санкт-Петербург | 21500 с 1 января 2022 года |
| Севастополь | 13 890 с 1 января 2022, 12 792 ₽ в 2021 |
| Алтайский край | 16 638 с 1 января 2022 (x районный коэффициент), 13 000 в 2021 |
| Башкортостан | 14 200 с 1 января 2022 (x районный коэффициент), 12 792 в 2021 |
| Волгоградская область | 15 419,30 с 1 января 2022, 14 159,6 в 2021 |
| Иркутская область | 13 890 с 1 января 2022 (x районный коэффициент), 12 792 в 2021 году |
| Кабардино-Балкария | 13 890 с 1 января 2021, 12 998 в 2021 |
| Карелия, Республика | 13 890 с 1 января 2022 (x районный коэффициент), 12 792 в 2021 |
| Кемеровская область | 18 826,5 с 1 января 2022 (x районный коэффициент), 17 031 в 2021 |
| Краснодарский край | 14 584,5 с 1 января 2022, 12 792 в 2021 |
| Крым, Республика | 13 890 с 1 января 2022, 12 792 в 2021 |
| Курская область | 13 890 с 1 января 2022, 12 792 в 2021 |
| Ленинградская область | 14 250 с 1 декабря 2021, 13 315 в 2021 до 1 декабря |
| Московская область | 16 300 с 1 января 2022, 15 500 в 2021 |
| Нижегородская область | 13 890 с 1 января 2022, 12 792 ₽ в 2021 |
| Новгородская область | 13 890 с 1 января 2022, 12 792 ₽ в 2021 |
| Новосибирская область | 13 890 с 1 января 2022 (x районный коэффициент 1.2), 12 792 в 2021 |
| Пермский край | 13 890 с 1 января 2022 (x районный коэффициент), 12 792 в 2021 |
| Псковская область | 13 890 с 1 января 2022, 12 792 в 2021 |
| Ростовская область | 16 668 с 1 января 2022, 15 350,4 в 2021 |
| Свердловская область | 13 890 с 1 января 2022 (x районный коэффициент), 12 792 ₽ в 2021 |
| Ставропольский край | 13 890 с 1 января 2022 (x районный коэффициент), 12 792 в 2021 |
| Томская область | 13 890 с 1 января 2021 (x районный коэффициент), 12 792 в 2021 |
| Тульская область | 14 800 с 1 января 2022, 14 200 ₽ в 2021 |
| Тюменская область | 13 890 с 1 января 2022 (x районный коэффициент), 12 871 в 2021 |
| Хабаровский край | 13 890 с 1 января 2021 (x районный коэффициент), 12 792 в 2021 |
| Ханты-Мансийский АО | 13 890 с 1 января 2022 (x районный коэффициент), 12 792 ₽ в 2021 |
| Челябинская область | 13 890 с 1 января 2022, 12 792 в 2021 |
| Ямало-Ненецкий АО | 13 890 с 1 января 2022 (x районный коэффициент), 12 792 ₽ в 2021 |
Мрот и зарплата
Сотруднику по трудовому договору платите зарплату не ниже МРОТ. Зарплата — это не те деньги, которые он получает на руки, а сумма до вычета НДФЛ.
Допустим, вы ведёте бизнес в Москве. Наняли сотрудника и установили в трудовом договоре зарплату 21 000 рублей. Без НДФЛ работник получит на руки 18 270 рублей. Это законно, потому что сумма до вычета налога не ниже регионального МРОТ.
Зарплата состоит из оклада, премий, надбавок и компенсаций. Каждая из этих частей по отдельности может быть ниже МРОТ, если общая сумма будет ему соответствовать.
Когда можно платить меньше? Если сотрудник работает неполный день.
Например, минимальная зарплата за работу на 0,5 ставки — это половина МРОТ. Допустим, вы работаете в Москве и наняли официанта на полставки. С понедельника по пятницу он работает по 4 часа в день. Минимальная зарплата, которую вы должны ему платить, — 10 294,5 рублей.
Как начислять районный коэффициент? Районный коэффициент — надбавка к зарплате для тех, кто работает на Крайнем Севере и приравненных к нему местностях. Они перечислены в постановлении.
Закон толком не говорит, нужно ли включать районный коэффициент в зарплату по МРОТ или начислять сверху. Но Конституционный суд решил: нужно установить зарплату не ниже МРОТ и только сверху начислять районные коэффициенты и процентную надбавку.
Мрот и страховые взносы ип в 2021 году
- В 2022 году ИП платят 43 211 рубля фиксированных страховых взносов + 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей — эта сумма не зависит от МРОТ.
- С 2018 года страховые взносы не зависят от МРОТ. В 2017 году и раньше фиксированная часть рассчитывалась по формуле:
- Взносы за год = МРОТ х 12 х 31,1%
Для расчёта брался федеральный МРОТ, который действовал на начало года.
1 января 2017 года МРОТ был равен 7 500 рублей, поэтому за 2017 год ИП платили 27 990 рублей +1% от доходов свыше 300 тысяч.
Мрот и больничные
Размер декретных и больничных зависит от зарплаты. Но в некоторых случаях МРОТ учитывается при расчёте.
- Если за всю жизнь сотрудник работал по трудовому договору меньше полугода.
- Если сотрудник не получал зарплату два года до болезни или декрета.
- Если среднемесячная зарплата за два года до болезни или декрета была ниже минимальной.
Статья актуальна на 26.01.2022