Нужно ли сдавать декларацию, если прибыли нет?

У многих фрилансеров не всегда все гладко с бизнесом. Доходы оставляют желать лучшего, а то их и вовсе нет. И что делать? Вы зарегистрированный индивидуальный предприниматель, вам нужно показать доходы, сдать отчет и заплатить налоги. Как это сделать, если дохода нет, а ликвидировать ИП вы пока не хотите?

Отчет сдавать нужно в любом случае. Как это сделать, Freelance.Today  расскажет в сегодняшнем материале.
 

Что собой представляет нулевая декларация?

Игнорировать сдачу налоговой декларации ни в коем случае нельзя – так вы заработаете только лишние проблемы. Лучше вести всю отчетность с самого начала, и даже в не самые лучшие времена не отчаиваться.

Нужно ли сдавать декларацию, если прибыли нет?

В налоговой понимают, что не всегда у предпринимателя дела могут идти хорошо и без проблем. Вы можете временно бездействовать (уехать отдыхать, приостановить деятельность из-за болезни) или в какой-то период не получать никакого дохода.

В таком случае в налоговую нужно сдать нулевую декларацию.

________________________

Нулевая декларацияэто документальное доказательство того, что индивидуальный предприниматель еще не ликвидирован, а просто временно не работает.

Такой документ могут сдавать разные предприниматели, независимо от своей сферы деятельности. Это обычная декларация, которая подтвердит, что нет никаких движений на счетах ИП, т.е.

нет налоговой базы для уплаты налога.

________________________

Если вы платите налог с дохода, то в таком случае платить ничего не нужно. Но если вы на схеме «доходы минус расходы», то придется заплатить 1% от дохода.

В нулевой декларации нули стоят не во всех графах.

На первой странице содержатся данные о вас. А на второй странице во всех строках, кроме 001, 010, 020 нужно поставить прочерки. На третьей – тоже прочерки везде, кроме строки 201.

Если вы выбрали УСН «Доходы минус расходы», в декларации нужно отразить убыток: за год, за прошлый год (если он переносился), или же можно перенести его на следующий год.
 

Нужно ли сдавать нулевые декларации?

Если вы на упрощенной системе, подавать нулевую декларацию нужно обязательно. Делается это, как обычно, – до 30 апреля следующего за отчетным года.

Нужно ли сдавать декларацию, если прибыли нет?

Иногда индивидуальный предприниматель ошибочно считает, что раз не было дохода – он не обязан сдавать какие-либо отчеты. Но если предприниматель молчит, то:

  • инспектор может нагрянуть с проверкой;
  • может быть выписан штраф.

Поэтому декларацию нужно сдавать обязательно. Если не предоставить в срок нулевую декларацию, можно получить штраф в размере 1000 рублей на основании ст.119 НК РФ.

Некоторые ИП рассматривают нулевую декларацию как способ обмануть государство, и сдают ее постоянно – мол, ничего не зарабатываю, гол как сокол.

Но шутить с налоговой не стоит: таким образом можно обратить на себя внимание инспекции. Вас заподозрят в махинациях или посчитают, что раз дохода нет – вас пора закрыть за ненадобностью.

Может быть проведена аудиторская проверка, и тогда поблажек не ждите, ответить придется по всей строгости закона.

Поэтому сдавать нулевую декларацию нужно только тогда, когда у вас реально нет никакого дохода.

Декларацию можно подать лично, или отправив менеджера. Если вообще не хочется показываться на глаза инспекторам, можно отправить ее по почте или сдать в электронном виде.

Просите налоговиков сделать отметку о том, что документы сданы: так не возникнет вопросов в будущем ни у вас, ни у них.

Обратите внимание на два важных момента:

  • в некоторых налоговых инспекциях нулевые декларации может принимать отдельный человек;
  • днем подачи декларации считается день ее отправки, а не получения (если вы не заносили ее лично).

Дружите с налоговой – так получится избежать многих ненужных проблем.

Штрафы за несданную нулевую отчетность

Нужно ли сдавать декларацию, если прибыли нет?

Из нашей статьи вы узнаете:

В соответствии со ст. 23 НК РФ юрлица и ИП обязаны предоставлять отчётность в государственные органы. Сдать сведения по зарплате необходимо в Фонд социального страхования и налоговую.

В ФНС также отправляют декларацию о прибыли. В обоих случаях итог расчётов в документе может быть нулевой. Такие бланки предприниматели тоже обязаны сдавать.

За несвоевременную сдачу документов фирму оштрафуют.

В статье рассмотрим, как происходит сдача нулевой отчётности и какой штраф ожидает компанию за несданный документ.

Нулевая отчётность и штрафы за несдачу на ОСНО

Юрлица и ИП на общей системе налогообложения платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Последний оплачивается в случае, если объект налогообложения есть у фирмы в наличии.

Если имущество списано с баланса организации, то представлять нулевую декларацию не требуется.

Однако когда объект налогообложения числится за организацией и имеет нулевую остаточную форму, отчётность необходимо сдать.

Для каждого вида налогового документа существует отдельная форма. Также предприниматели вправе использовать единую упрощённую декларацию. Сдача нулевой отчётности может осуществляться в обоих случаях.

В соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ, единый документ представляют не позже 20 числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами и календарным годом.

Если одна из деклараций будет сдаваться по предусмотренной для неё форме, то срок сдачи будет аналогичен сроку предоставления такой отчётности без нулевого итога.

Согласно ст. 119 НК РФ, штраф за несдачу вовремя или непредставление нулевых налоговых деклараций на ОСНО составит 1000 рублей для каждого документа.

Нулевая отчётность и штрафы за несдачу на УСН

Налогоплательщики на упрощённой системе налогообложения сдают декларацию по УСН. Если в отчётном периоде отсутствуют доходы и расходы, нулевая декларация также подлежит сдаче.

Важно. Налоговый орган сравнивает показатели в декларации с оборотами по банковскому счёту.

Штраф за несдачу нулевой декларации в данном случае составит 1000 рублей. Размер штрафной санкции регулирует ст. 119 НК РФ.

Штраф за отсутствие нулевых отчётов по страховым взносам

Юрлица и ИП обязаны отчитываться в Фонд социального страхования, если у них есть работники. Сдаче подлежит документ 4-ФСС. Форму отчёта регулирует приказ ведомства № 381, а порядок предоставления ст. 24 125-ФЗ.

Отчётность сдают на бумаге не позже 20 числа, а в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

За несданный вовремя нулевой отчёт, организацию оштрафуют так же, как и за документ с отсутствием нулевых показателей. С организации взыщут 1000 рублей за несвоевременную отчётность.

Сотрудники компании также могут понести наказание. Согласно п. 2 ст. 15.33 КоАП РФ, работник получит штраф в размере от 300 до 500 рублей за несданную отчётность.

Штраф за отсутствие нулевых отчётов по НДФЛ

Справка 6-НДФЛ не может содержать итог с нулевым значением, так как содержит в себе расчёт о выплатах сотрудникам и налог на доходы. Если в компании нет работников, то выплаты, облагаемые НДФЛ, отсутствуют, и такая отчётность освобождается от сдачи.

За несданный налоговый отчёт фирма получит штраф. Размер санкции регулирует ст. 126 НК РФ. За несвоевременный отчёт 6-НДФЛ с компании взыщут 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Если отчёт будет содержать недостоверные данные — 500 рублей.

В случае если срок сдачи просрочен более чем на 10 дней, то в соответствии с ст. 76 НК РФ налоговая вправе заблокировать расчётный счёт компании.

В соответствии со ст. 119.1 НК РФ за декларацию, поданную в бумажном виде, компанию оштрафуют на 200 рублей за каждый документ.

Лицо, ответственное за сдачу налоговой отчётности, может получить административный штраф в размере от 300 до 500 рублей. Такую меру наказания контролирует 15.6 КоАП РФ.

Штраф за несдачу нулевой отчётности в ПФР

Организации с сотрудниками в штате отчитываются в ПФР по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ один раз в год. Такие документы не могут быть нулевыми, так как содержат сведения о застрахованных лицах. Если работники в организации отсутствуют, то сдавать отчётность не требуется.

В соответствии с п. 2 ст. 11 27-ФЗ, сдать заполненные формы необходимо не позже 1 марта года, следующего за отчётным. Несдача отчётов или представление недостоверных сведений ведёт к взысканию суммы в 500 рублей за каждое застрахованное лицо.

Выводы

Несдача нулевой отчётности приводит к штрафным санкциям в отношении компании. Чтобы избежать наказания, документацию необходимо сдать в установленный срок.

Для отправки отчётов в государственные органы рекомендуем использовать «Астрал Отчёт 5.0». Это онлайн-сервис, который позволит сформировать и сдать электронные документы с любого ПК и из любой точки мира при наличии интернета.

Узнайте о том, какую нулевую отчетность нужно сдавать ИП в нашей статье.

Нулевая отчетность: сдаем обязательно и вовремя

При отсутствии предпринимательской деятельности в течение налогового периода (нет движения денежных средств по расчетному счету и по кассе организации) предусмотрена сдача нулевой отчетности в налоговую инспекцию, состав пакета документов зависит от применяемой системы налогообложения. Сдают ее в те же сроки, что и обычную. Состав таких отчетных форм отличается в зависимости от типа налогоплательщика и выбранного периода.

Читайте также:  Можно ли лицензировать СПО на основе среднего общего образования?

Нулевая отчетность на ОСНО

Для фирм и предпринимателей на общей системе состав форм деклараций и других документов следующий:

  1. Декларация по НДС — сдается ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода.
  2. Декларация по налогу на прибыль — этот документ положено сдавать ежеквартально до 28-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
  3. Декларация по налогу на имущество — сдавать ежеквартально до 30-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
  4. Единый расчет по страховым взносам — сдавать эту отчетность нужно ежеквартально до 20-го числа, следующего за окончанием налогового периода. Даже нулевую.
  5. Бухгалтерская отчетность — положено сдавать один раз в год до 31 марта.

Хотя нулевая отчетность ООО на ОСНО или ИП состоит из многих бланков, их количество разрешено сократить: при отсутствии движений денежных средств и возникновения объектов налогообложения составляется единая упрощенная декларация, которая заменит собой отчеты по налогу на прибыль и НДС. Ее направляют в ИФНС до 20-го числа после окончания квартала.

Нужно ли сдавать декларацию, если прибыли нет?
Подробнее: как правильно заполнить квартальную единую (упрощенную) декларацию.

Нулевая отчетность на УСН

Фирмы и предприниматели на УСН, как имеющие работников, так и без них, сдают нулевую налоговую декларацию по упрощенной системе, один раз в год:

  • до 31 марта — фирмы;
  • до 30 апреля — ИП.

Подробнее: как выглядит образец нулевой декларации по УСН за 2020 год для ИП.

Обратите внимание, что нулевой отчет ИП, которые не имеют сотрудников, по обязательным взносам не предусмотрен. Если работники есть, отчитываемся в ИФНС по форме РСВ не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

Отчетность в ПФР (СЗВ-М) сдается до 15-го числа каждого месяца, а ФСС (4-ФСС) — до 20-го числа месяца, следующего за кварталом. На УСН разрешено заполнить и бланк единой упрощенной декларации. Об этом говорится в письме Минфина №АС-4-3/12847@ от 08.08.2011. При отсутствии деятельности нулевая отчетность УСН для ООО или ИП не имеет никаких особенностей.

Правила заполнения отчетов без показателей на УСН (для ООО или ИП) зависят от выбранного объекта налогообложения. На упрощенном режиме предусмотрено всего два варианта: доходы или доходы минус расходы. В каждом из этих случаев существуют нюансы по заполнению налоговой декларации.

Подробнее: как заполнить налоговую декларацию УСН.

Особенности для УСН «Доходы»:

  1. Обязательно заполняются титульный лист нулевой декларации и разделы 1.1 и 2.1.
  2. Сведения о налогоплательщике указывайте по общим правилам.
  3. Подавайте нулевую декларацию в ИФНС по месту нахождения экономического субъекта.

Особенности для УСН «Доходы минус расходы»:

  1. К заполнению обязателен титульный лист и разделы 1.2 и 2.2 нулевой формы.
  2. Если у компании имеются обособленные подразделения, то подавать отдельную декларацию по УСН не нужно.
  3. Если у компании отсутствуют доходы, это не значит, что сведения о понесенных издержках не включают в нулевую декларацию. Отразите сведения о понесенных расходах в соответствии с данными бухгалтерского учета и/или по подтверждающим документам.

Нулевая бухгалтерская отчетность

Бухгалтерский учет ведут только юридические лица. Для ИП нулевой бухгалтерский отчет в налоговую по результатам бухучета не предусмотрен. Состав форм бухгалтерской отчетности утвержден приказом Минфина №66н ключевые бланки:

В законодательстве нет оснований, как перейти на нулевой баланс — при составлении бухгалтерской отчетности нельзя оставить все графы баланса пустыми.

У организации всегда имеется уставный капитал, возможно денежные средства на счете или в кассе, какое-то имущество.

При отсутствии хозяйственных операций в течение отчетного периода эти цифры должны найти свое отражение в бухгалтерской отчетности.

Подробнее: как заполнить бухгалтерский баланс за 2020 год.

Особенности для предпринимателей

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя. Даже если предпринимательская деятельность коммерсанта приостановлена, платить взносы все равно придется.

Но сдача нулевых отчетов в налоговую не зависит от этого обстоятельства: если деятельности нет, то ИП уплачивает взносы, но не указывает их в декларациях, так как уменьшать налог в этом случае не требуется.

Подробнее: Образец заполнения квартального отчета по форме РСВ.

Размер страховых взносов ИП, уплачиваемых за себя:

Вид страхового обеспечения Совокупный доход по деятельности предпринимателя
С годовым доходом до 300 000 руб. С годовым доходом более 300 000 руб.
Пенсионные взносы ИП или платежи по обязательному пенсионному страхованию 2021 г. — 32 448 руб.
2022 г. — 34 445 руб.
В размере обязательных платежей и дополнительно 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб. Есть ограничения — максимальная общая сумма взносов на ОПС за 2020 г. — 259 584 руб.
ИП страховые взносы на себя в части обязательного медицинского страхования 2021 г. — 8 426 руб.
2022 г. — 8 766 руб.
Ограничений для обеспечения по обязательному медицинскому страхованию не предусмотрено.
Обязательное социальное страхование Не уплачивается

Страховые взносы ИП, уплаченные за себя, учитываются при налогообложении УСН или НДФЛ. Начисленные взносы уменьшают налоги к уплате в бюджет, если есть начисления по ним.

Нулевая отчетность в ПФР

Пенсионная отчетность 2022 года представляет собой всего три формы:

  • ежемесячный бланк СЗВ-М;
  • ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ;
  • ежемесячный отчет СЗВ-ТД.

Сведения пенсионных отчетов раскрывают информацию о застрахованных лицах — трудящихся гражданах и об их страховом стаже. Если есть работники, но нет деятельности, то сдача нулевой отчетности ИП или ООО в ПФР не предусмотрена, в документах обязательно будут данные о трудоустроенных лицах.

Подробнее: как заполнить ежемесячный отчет СЗВ-ТД.

Согласно правилам заполнения отчетных форм, в пенсионные формы следует включать информацию обо всех работниках компании, которые состоят с работодателем в трудовых или гражданско-правовых отношениях. Иными словами, в отчеты включают тех работников, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договоры.

Последние рекомендации чиновников скорректировали порядок заполнения форм. Теперь необходимо включать в отчет всех работающих граждан, независимо от того, заключен с ними договор или нет.

Так, статья 16 ТК РФ гласит, что трудовые отношения возникают с момента допуска работника к исполнению обязанностей, то есть с фактического допуска к работе. Следовательно, наличие оформленного договора не имеет значения.

Информацию о таком сотруднике следует включать в отчет.

Подробнее: в каких случаях оформляется и сдается нулевая СЗВ-М.

Также изменилось мнение чиновников в отношении сотрудников, не получающих заработную плату. Например, работник оформил длительный неоплачиваемый отпуск. Сведения о нем все равно включаются в пенсионную отчетность. Трудовые отношения не прерываются, и договор не расторгается на время отпуска.

Если деятельность фирмы приостановлена, а в штате не числится ни одного работника, то подайте «нулевки» по форме СЗВ-М. В отчете укажите сведения о страхователе, отчетный период, а вот табличную часть оставьте пустой. Подавайте СЗВ-М ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Может ли директор не получать зарплату

Так как обязательные страховые взносы начисляются с заработной платы, то возникает вопрос, что делать в ситуации, когда фирма зарегистрирована, в ней числится один директор, а зарплаты нет.

Многие организации, в которых учредитель является директором, при отсутствии деятельности не начисляют заработную плату. По нормам ст. 273 ТК РФ единственный учредитель не вправе заключить трудовой договор с самим собой. Последующие выплаты при наличии прибыли будут считаться дивидендами.

Кроме того, Пенсионный фонд России считает, что сдавать пустой отчет СЗВ-М в этом случае нельзя.

Подробнее: нужен ли отчет СЗВ-М за директора — единственного учредителя.

Однако уже в 2018 году мнение чиновников изменилось — см. письмо Минтруда №17-4/10/В-1846 от 16.03.2018. Теперь в СЗВ-М на директора без зарплаты обязательно сдают в Пенсионный фонд.

Таким образом, если в компании числился только учредитель, он же директор, который не получал зарплату, то до 2018 года сдавалась нулевая отчетность.

В 2022 году информацию об единственном учредителе-директоре нужно направлять в ПФР, даже если сдается нулевая налоговая отчетность ООО при отсутствии деятельности. Причем нет никакой разницы, заключен ли с ним трудовой или гражданский договор и есть ли начисления заработной платы.

СЗВ-М на учредителя — директора без зарплаты направляют в ПФР. В отчет включают информацию об учредителе, если с ним не заключен трудовой или гражданско-правовой договор.

Нулевая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ

Отдельно обозначим требования к представлению пенсионной формы СЗВ-СТАЖ. Нужна ли «нулевка» Пенсионному фонду?

Чтобы ответить на вопрос, обратимся к структуре самой формы. Отчет не предназначен для отправки пустой таблицы. Например, при заполнении СЗВ-СТАЖ в электронном виде программа не позволит сформировать отчет без сведений о застрахованных лицах.

Подробнее: заполняем и сдаем форму СЗВ-СТАЖ в ПФР.

Читайте также:  Может ли ИП на УСН, осуществляющий грузоперевозки, принимать оплату на карту физлица?

Следовательно, сдавать «нулевки» не нужно. Совершенно другой вопрос, как функционирует фирма, не имея сотрудников и даже учредителя. К таким обстоятельствам контролеры относятся скептически.

Чиновники пришли к мнению, что экономический субъект не вправе существовать без руководства. Следовательно, в СЗВ-СТАЖ придется включать учредителя или директора, работающего без зарплаты и договора.

Правила аналогичны тем, что действуют для СЗВ-М.

Нулевая отчетность в ФСС

В Фонд социального страхования необходимо представлять ежеквартальный отчет по форме 4-ФСС. Также страхователи обязаны ежегодно подтверждать основной вид экономической деятельности для получения скидок по тарифу.

В обоих случаях отчетность не содержит никаких данных. То есть если компания не вела деятельность, не получала дохода, не производила отчислений работникам, то и отразить в 4-ФСС и подтверждении нечего. Но даже если сведений нет, то подавать «нулевки» в ФСС нужно, никаких исключений нет.

Подробнее: нулевой отчет 4-ФСС: как заполнить.

Заполняем нулевой бланк по общим правилам. Указываем сведения о страхователе, остальные таблицы и разделы расчета 4-ФСС остаются пустыми.

Проверьте задолженность по взносам на травматизм. Если имеются долги, то информацию о них придется включить в отчет. Уплатив задолженность, включите информацию о платежном поручении в соответствующие таблицы бланка нулевой отчетности.

Нужно ли подтверждать вид деятельности, если за отчетный период нет выручки? Да, подавать справку и заявление нужно, даже если деятельность компании фактически была приостановлена. В документах укажите сведения о своей компании и код вида экономической деятельности. В информации о доходах за отчетный период проставьте нули (ФСС РФ №02-09-11/16-07-2827 от 8 февраля 2017 г.).

Что будет, если не отправить нулевую отчетность

Если налогоплательщик не направит отчетность при отсутствии объектов налогообложения и операций по счетам его оштрафуют. Несданные отчеты повлекут за собой санкции налоговой инспекции в виде денежных взысканий:

  • с организации — 1000 руб. (минимум при отсутствии налога к уплате);
  • с должностных лиц — от 300 до 500 руб.

Помимо этого ИФНС вправе заблокировать расчетный счет фирмы, если отчеты не сданы в течение 20 дней после установленного срока.

За непредставление нулевого расчета 4-ФСС в Соцстрах предусмотрены аналогичные наказания (ст. 15.33 КоАП):

  • организации выпишут штраф в сумме 1000 руб.;
  • штраф для ответственного должностного лица составит от 300 до 500 руб.

За непредставление подтверждения основного вида экономической деятельности административного наказания не предусмотрено. Но на льготу по тарифу взносов на травматизм на следующий период рассчитывать не стоит. Если компания возобновит свою деятельность, то взносы от несчастных случаев и профзаболеваний будут исчисляться по максимальной ставке — 8,5%.

Наказание за пропущенную сдачу нулевой отчетности в Пенсионный фонд:

  • не соблюдена форма подачи отчета (отчет подан на бумаге, а не в электронном виде) — 1000 руб.;
  • за несданный отчет — по 500 руб. за каждое застрахованное лицо в бланке;
  • ответственность для должностных лиц от 300 до 500 руб.

Как составить и отправить пустые отчеты

Нулевая Декларация 2022 | отчетность ооо, усн | образец заполнение

✅ Пишите нам, что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.

Приведены ответы на вопросы:

  • Бланк нулевой декларации ООО и ИП. Для УСН, НДС, прибыль, при упрощенке, ОСНО, НДПИ, ЕСХН;
  • Как заполнить онлайн нулевую единую баланса, и сдать в налоговую, ФНС и ПФР;
  • Приведен образец и пример заполнения нулевой отчетности;
  • Скачать, подать и оформить нулевую форму, бланк и шаблон. Какая стоимость, если просрочена.

Сразу после регистрации любому предприятию и ИП необходимо организовать и вести учет хозяйственной деятельности. И своевременно сдавать отчетность. Даже в том случае, если как таковая предпринимательская деятельность еще не началась. Все равно нужна «пустая» отчетность. Как заполнить их — читайте в статье.

Вопрос представления отчетности, когда нет предпринимательской деятельности. Когда вроде бы и отчитываться то и не за что. Является не таким элементарным как может показаться на первый взгляд. В работе необходимо руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета. Положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.

Кроме того, в заблуждение людей вводит терминология применяемая бухгалтерами и сотрудниками налоговых органов. А именно те самые распространенные выражения – нулевая отчетность, нулевой баланс, отчет, расчет.

Виды отчетности ООО

Всю отчетность общества с ограниченной ответственностью можно условно разделить на четыре категории:

  • Налоговая.
  • Бухгалтерская.
  • По сотрудникам.
  • Статистическая.

⭐ Декларация или пустой баланс для ИП, ООО в ПФР или налоговую, находящихся на УСН, ОСНО

Независимо от того, ведется ли финансово-хозяйственная деятельность или нет. Проводятся операции по расчетному счету и кассе или нет. Заключаются договора или нет. Налогоплательщик обязан отчитаться в налоговые органы и сделать заполнение «нулевой».

Если хозяйственная деятельность не велась. Движений средств по расчетному счету и кассе не было. Налогооблагаемая база по налогам отсутствует. Все равно всегда составляется нулевая отчетность.

Заполняется страница 1 вашими данными. Кроме того, Вам необходимо только выбрать объект налогообложения (доходы или доходы-расходы). А также ставку налога, и заполнить код ОКАТО (для каждого региона он свой). А также занести значение КБК.

⭐ КБК 2022: УСН, ЕСХН новые КБК 2022

Остальные поля в декларации оставьте равными нулю. При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход. И перенести его на следующий период.

✔ Скачать бесплатно декларация 2022 по УСН форма по КНД 1152017

Вместо «нулевок» можно сдать за I квартал 2022 единую упрощенную декларацию

Сдать по итогам I квартала такую упрощенную декларацию. (Приложение № 1 к Приказу Минфина от 10.07.2007 № 62н) вправе те налогоплательщики. У которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе. А также объектов налогообложения ни по одному из налогов (п. 2 ст. 80 НК).

Крайний срок – 20 апреля 2022

Имейте в виду, что вы не обязаны заполнять именно единую декларацию. Если хотите, можете вместо нее сдать пустые декларации по каждому из ваших налогов. Которые требуют отчета по окончании I квартала.

Даже при пустом УСН, у ИП (или организации) должна быть нулевая книга доходов и расходов. Заверять ее, начиная с 2013 г., в налоговой не нужно.

✔ Бланк КУДиР 2022 скачать

Нулевая отчетность СЗВ-М в ПФР ежемесячная отчетность

В отчете по форме СЗВ-М перечисляются. (пункт 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ):

  • работников по трудовым договорам;
  • исполнителей по гражданско-правовым договорам. Если их вознаграждение облагается пенсионными взносами.

Cдавать ли «нулевой» СЗВ-М, если сотрудникам не платят?

Нулевую форму СЗВ-М сдавать не нужно. Потому что если у организаций, не имеющих застрахованных лиц. С которыми заключен трудовой договор, обязанность в предоставлении отчетности по СЗВ-М отсутствует.

Нулевая Форма РСВ ФНС включает в себя титульный лист, а также раздел 1, подраздел 1.2 раздела 1.

Пустой расчет по страховым взносам нужно подать. Если за последние три месяца у вас не было выплат, начисленных физлицам. В таком расчете вы заполняете (п. 4.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

  • титульный лист;
  • разд. 1 (без приложений). В строке 001 укажите код «2». В строках «в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода» проставьте нули. Остальные строки заполните, как обычно;
  • разд. 3. В подразделе 3.1 приведите данные о каждом физлице. Поле 010 оставьте пустым. В строках подраздела 3.2 разд. 3 проставьте прочерки. (под пункт 21.2, 21.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам (в редакции Приказа ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@)).

За непредставление нулевого расчета вас оштрафуют. Возможны и иные негативные последствия.

Итак, Сдают «нулевки» все Организации и КФХ ежеквартально. По месту своего учета отчетность на бумаге не позднее 30-го числа второго календарного месяца. Следующего за отчетным периодом.

Нулевая декларация — что это за форма и когда ее сдают

Кто должен сдавать нулевую 3-НДФЛ
Почему декларация может быть нулевой
Что изменилось в 2021 году
Кадастровая стоимость жилья
Как сдать нулевую декларацию

Нулевая декларация по налогу на доходы физических лиц или
«нулевка», как ее привычно называют, — форма 3-НДФЛ, где сумма
налога к уплате или возврату равна нулю. Подавать ее в ИФНС следует
строго до 30 апреля года, идущего за отчетным.

Как же так — налога нет, а декларацию всё равно необходимо
сдавать? Наш материал об этом.

Кто должен сдавать нулевую 3-НДФЛ

Если источниками дохода были: продажа имущества, сдача жилья в
аренду, дарение имущества не от близких родственников,
налогоплательщик обязан подать в инспекцию форму 3-НДФЛ. Основание:
ст. 228 НК РФ.

В декларации нужно отразить доходы, расходы и налоговые льготы.
При этом не важно, какой получился налог, к уплате или
нет. 

Читайте также:  Штрафы за незаконное предпринимательство могут вырасти в несколько раз.

На заметку. Если вы продали имущество, которым
владели более минимального срока (трех, а в некоторых случаях пяти
лет), вы автоматически освобождаетесь от декларирования таких
доходов.

Как сумма налога может оказаться равной 0, ведь доход-то был?
Да, такое бывает, и нередко.

Почему декларация может быть нулевой

Вариант I.  Доход получен, но сумма
заявленных в декларации налоговых вычетов больше или равна сумме
дохода. 

Пример:

В 2022 году вы сдавали квартиру в аренду и получили доход в 120
тыс. рублей. В том же году заплатили за лечение 120 тыс. рублей.
Доход с аренды и социальный налоговый вычет за лечение указываются
у одной декларации 3-НДФЛ. В итоге налог составит 0
рублей. 

Вариант II. Налогоплательщики продают
собственность и для уменьшения налога заявляют право на
имущественный налоговый вычет. Законодательством предусмотрено
два типа вычета:

1. Вычет в размере документально подтвержденных расходов на
покупку реализованного впоследствии имущества.

Пример:

В 2020 году вы купили квартиру за 5 млн рублей, а в 2021 году
продали по той же цене. У вас есть право уменьшить выручку от
продажи на расходы на покупку. Декларация за 2021 год будет равна
нулю.

2. Вычет от продажи жилой недвижимости в размере 1 млн рублей
и/или от продажи другого имущества в размере 250 тыс. рублей.
Основание: пп.1 п. 2 ст. 220 НК РФ

Пример:

В 2021 году вы получили квартиру в наследство. В том же году
продали ее за 1 млн рублей. Вы имеете право применить налоговый
вычет в размере 1 млн рублей. В итоге налог составил 0 рублей.

Что изменилось в 2021 году

Начиная с доходов за 2021 год и вне зависимости от срока
владения имуществом нулевая декларация не подается при соблюдении
следующих условий:

  • доход от продажи недвижимого имущества (жилых домов, квартир,
    комнат, садовых домов, земельных участков) составил до 1 млн
    рублей,
  • доход от продажи прочего имущества, например, автомобиля или
    гаража составил до 250 тыс. рублей.

Основание: Федеральный закон от 02.07.2021 г. № 305. На
веб-сайте nalog.ru ИФНС уточняет, что указанные в законе суммы
соответствуют размерам имущественных вычетов по НДФЛ.

Пример:

В 2021 году вы за 230 тыс. рублей продали автомобиль, который
купили год назад. После применения имущественного вычета в размере
250 тыс. рублей налог 0 рублей. Несмотря на то, что трехлетний срок
владения автомобилем не истек, подавать нулевую отчетность за 2021
год не нужно.

!!!Обратите внимание: если по итогам года доход
превышает установленные ФЗ № 305 нормы, нулевая декларация 3-НДФЛ
по доходам сдается в общем порядке.

Кадастровая стоимость жилья

При определении налогооблагаемого дохода от продажи недвижимого
имущества следует учитывать кадастровую стоимость объекта. Доходом
будет считаться наибольшая из величин: цена по договору
купли-продажи либо 70% от кадастровой стоимости имущества по
состоянию на 1 января года продажи.

Пример:

В 2022 году вы продали квартиру за 1 000 000 рублей. При этом
кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2022 года составляла 1 600
000 рублей.

Доходом будет считаться 70% от кадастровой стоимости (1
120 000 рублей), так как она  превышает сумму, указанную
в договоре купли-продажи.

До 30 апреля 2023 года необходимо отчитаться перед налоговым
органом. Будет ли декларация нулевой — зависит от заявленных в ней
налоговых вычетов.

Как сдать нулевую декларацию

Так же, как и ненулевую: через личный кабинет налогоплательщика,
по почте, лично налоговому инспектору.

Или обратитесь в НДФЛка.ру, так как нулевая декларация 3-НДФЛ —
не пустая форма, а правильно заполненный документ с нулевым налогом
к уплате/возврату. Доверьтесь нашим специалистам: мы оформим и
отправим отчетность в налоговую инспекцию быстро и без вашего
участия.

По каким доходам брокер не является налоговым агентом и 3-НДФЛ надо подавать самостоятельно

Если вы обязаны отчитаться о доходах за 2020 год, то сделать это необходимо не позднее 30 апреля 2021 г. Для этого следует представить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учёта или в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

Заполнить декларацию можно онлайн в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или использовать программу «Декларация», которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ. Данную программу можно скачать с сайта ФНС России.

Если у вас по данной декларации сформировалась сумма налога, которую необходимо уплатить, то сделать это нужно не позднее 15 июля 2021 г.

По доходам, когда вашим налоговым агентом выступает брокер, отчитываться самостоятельно по декларации 3-НДФЛ не требуется, если вы к этим доходам не применяете налоговый вычет (абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).

Однако если брокер не выступает вашим налоговым агентом, то отчитываться перед инспекцией – ваша обязанность (ст. 228 НК РФ).

Давайте рассмотрим, при получении каких доходов инвесторам чаще всего приходится подавать декларацию 3-НДФЛ самостоятельно.

  • Доходы от купли-продажи валюты на валютной секции ММВБ, в том числе и на ИИС.

Не путать с доходами от продажи ценных бумаг, которые номинированы в иностранной валюте, – по таким операциям брокер выступает налоговым агентом.

  • Доходы от купли-продажи драгоценных металлов на валютной секции Московской биржи, в том числе и на ИИС.
  • Доходы от источников, которые находятся за пределами РФ.

Если вы получили доход в виде дивидендов, в том числе и на ИИС, от компаний, которые зарегистрированы за пределами РФ.

Например, если вы получали дивиденды за 2020 год от ROS AGRO PLC ISIN US7496552057, при этом юридический адрес компании – Республика Кипр, то за 2020 год ставка налога по дивидендам в этой стране 0%.

Значит, если вы являетесь налоговым резидентом РФ, вам необходимо подать декларацию и доплатить 13%.

Как отчитываться о данном уровне дохода, мы рассказывали в статьях «3-НДФЛ: отчитываемся об иностранных дивидендах».

  • Доходы от юридического лица, при этом оно не выступает налоговым агентом.

Например, вы получили от своего работодателя в дар ценные бумаги или они были переданы по договору купли-продажи по символической цене в качестве премирования.

  • Получение в дар от стороннего физлица (не ИП) акций, долей, паёв.

При этом если дар получен от близких родственников, то отчитываться и уплачивать налог не нужно.

На что ещё необходимо обратить внимание при заполнении декларации, читайте в статье «Пять правил идеальной 3-НДФЛ».

Учтите, бывают случаи, когда брокер не может удержать полностью исчисленный НДФЛ, поскольку у физлица нет свободных денежных средств на счёте.

Об этом профучастник сообщает налоговой инспекции до 1 марта года, следующего за отчётным календарным годом, на основании п. 14 ст. 226.1 НК РФ. В свою очередь налоговая инспекция направляет гражданину уведомление.

В этом случае не требуется подавать декларацию, а нужно дождаться уведомления и уплатить налог не позднее 1 декабря.

Garant.ooo • Нулевая отчетность ООО и ИП: всё что нужно знать о "нулёвке" • Бухгалтер

На примере общей системы налогообложения.

В соответствии с законодательством РФ, все юридические лица и ИП обязаны предоставлять отчетность в контролирующие органы с момента регистрации.

Отсутствие финансово-хозяйственной деятельности, движения денежных средств по счетам или заработной платы сотрудникам, не освобождает компанию (любой организационно-правовой формы) и индивидуального предпринимателя от обязанности сдавать отчетность.

Что такое нулевая отчетность?

Нулевая отчетность ИП (нулевая отчетность ООО) – комплект документов по налоговой и бухгалтерской отчётности, который оформляется при отсутствии доходов у компании и ИП.

С помощью нулевой отчетности предприниматель информирует контролирующие органы о том, что в указанный период времени деятельность не велась.

Тем самым подтверждает отсутствие базы для начисления и уплаты налогов.

С момента регистрации ИП или юридического лица любой организационно-правовой формы у субъекта возникают установленные действующим законодательством обязательства налогоплательщика. Одним из таких обязательств является составление, своевременная сдача отчетности.

Временные простои в деятельности предпринимателя или компании указанных выше обязательств не отменяют. И не важно, чем вызван простой: сменой учредителей или руководства, нехваткой средств или отсутствием сезонных заказов.

Если субъект остается формально действующим, то есть данные о нем не удалены из ЕГРЮЛ либо ЕГРИП, он обязан отчитываться по результатам своей деятельности.

Давайте разберемся, что же представляет из себя «нулевая» отчетность.

Когда сдается первая нулевка?

Данный вопрос актуален для новых или вновь зарегистрированных компаний и индивидуальных предпринимателей. Формально такой субъект предпринимательства считается приступившим к работе уже с первого дня регистрации (с даты внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП).

Куда отчитываться по нулевым результатам деятельности? Отчетность субъекта предпринимательства ждут все контролирующие структуры: налоговая, ФСС, Росстат, ПФР. Состав отчетности определяется статусом налогоплательщика, актуальным режимом налогообложения, наличием/отсутствием наемных работников.

Представить нулевую отчетность необходимо даже в том случае, если датой регистрации является последний день квартала. Например.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *