Чтобы избежать штрафных санкций и иных проблем с контролирующими органами, отчетность индивидуального предпринимателя должна вестись в строгом соответствии с законодательством Российской Федерации.
Важно соблюдение сроков подачи документов, правильность их заполнения и точность изложенных данных.
Хотя отчетность ИП проще, чем соответствующие процедуры у юридических лиц, важно отслеживать изменения законодательной базы, поправки, вносимые в Налоговый кодекс.
В течение года каждый индивидуальный предприниматель отчитывается о своей деятельности и ее результатах — доходах, расходах, персонале — перед несколькими федеральными и региональными органами.
Это Федеральная налоговая служба, Фонд соцстрахования РФ, Пенсионный фонд, миграционная служба. Сложность оформления и количество документов зависят от сферы деятельности, вида налогообложения, наличия наёмных работников.
Если члены коллектива не являются резидентами РФ, они заинтересуют миграционную службу.
Какую отчетность сдает ИП
Разберёмся, какую отчетность сдает ИП в 2020 году. Предпринимателю необходимо отчитываться по налогам, исходя из выбранной системы налогообложения. Также ведётся учёт кассовых операций, данных по наёмным работникам.
Есть нулевая и статистическая отчетность для ИП, учёт дополнительных налогов, зависящих от сферы деятельности. Если совмещается два налоговых режима, необходимо подать две декларации.
Если используется ОСНО (общий режим), налоговая отчетность ИП включает декларации по НДС, НДФЛ.
Отчётность делится на несколько основных типов:
- Налоговая;
- Финансовая;
- Отчётность перед социальными фондами;
- Статистическая.
Первая касается налогов и сборов, которые ИП оплачивает в течение всего срока работы. Вторая связана с ведением внутренней бухгалтерии. Это фиксация движения средств на бумажных и электронных носителях. В случае проверки вы всегда сможете предъявить подтверждение своей честности, избежав штрафов. Особенно актуально это при ведении эквайринга – приёме электронных платежей.
Грамотное и честное ведение финансовой отчётности тесно связано с налогообложением. Есть множество нюансов.
Например, ведение КУДИР. Книга учёта доходов и расходов ведётся всеми ИП, кроме тех, что работают на ЕНВД.
Наличие этой книги часто позволяет решить вопрос в пользу предпринимателя в спорных ситуациях и даже в суде. Ещё один нюанс – внутренний контроль и управленческий учёт, когда нужно понять, есть ли у предприятия прибыль.
Отчётностью перед социальными фондами называется всё, что связано с деятельностью наёмного персонала. Здесь речь идёт о страховании, взносах в ПФР, больничных, выплатах по уходу за ребёнком для сотрудников.
Статистические отчёты регулируются Росстатом. Служба сама определяет, кто должен подавать заполненную форму, и высылает им уведомления. В них указано, за какой период нужно отчитаться.
Это может быть год, квартал или месяц. Нарушение требований влечёт административные взыскания по ст. 13.19 в размере 10 – 40 тыс. рублей. Некоторым ИП приходится отчитываться каждые пять лет.
Им также отправляется извещение.
Как именно будет подаваться отчётность, зависит от двух факторов: сферы деятельности и её масштабов в конкретном предприятии. Обычно это 1-ИП или 1-ИП-торговля. Для субъектов малого бизнеса – ПМ-пром. Уведомление можно самому сформировать на сайте Росстата. Этот федеральный орган каждые пять лет самостоятельно проводит общее наблюдение. В этом случае отчёт подают все предприниматели.
Нулевой отчёт подаётся только на общем и упрощённом режиме налогообложения, но не применяется для патентной системы и ЕНВД. Подходит он тем предпринимателям, которые не получают доход по кассе и переводы на расчётный счёт в банке.
Такой квартальный отчет в налоговую для ИП подаётся до 20 числа месяца после квартала, за который оформлена отчётность. Он включает всего два листа.
Контролирующие организации не требуют подтверждающие документы в обязательном порядке, но могут самостоятельно запросить выписку со счета предпринимателя в банке. Если в течение отчетного периода будут обнаружены поступления средств, за нарушение будет выписан штраф.
Ведение КУДИР
Книгу учёта доходов и расходов ведут абсолютно все ИП, работающие на ОСН, УСН, патенте и ЕСХН. В 2013 году власти отменили необходимость заверения книги в налоговых органах. Но книга должна храниться у предпринимателя. Она должна быть прошита, пронумерована. Если при проверке её не будет, придётся заплатить штраф.
Если вы работаете на ЕНВД, вести КУДИР не придётся. Но тогда потребуется учёт работников, занимаемой площади в квадратных метрах. Как это делать, закон не регламентирует, а требования ФНС по ведению отдельной книги для ЕНВД являются незаконными. В частности, в ней не должно быть разделов с доходами и расходами. Зато обязательно учитывать физические показатели.
Отчётность ИП по кассе
Если предприниматель принимает, выдаёт, хранит наличность, необходимо оформление кассовых документов. Применяются лимиты по кассе. Однако кассовая отчётность для ИП с июня 2014 упрощена. В частности, им не нужно вести РКО, ПКО и заполнять кассовую книгу.
Задача ИП заключается в формировании документации по выплате зарплаты. Это стандартные платёжные и расчётно-платёжные ведомости. Если выручка составляет до 800 млн. руб. в течение года, а работников до 100 человек, фиксировать лимит наличности (остатка) в кассе не требуется.
Налогообложение ИП на упрощёнке без отчётности
Предприниматель обязан регулярно выплачивать в бюджет налог на зарегистрированные транспортные средства. Он получает по почте платёжный документ, сопровождаемый уведомлением. Заполнив документы, предприниматель направляет их в территориальный орган ИФНС. По транспортному налогу и налогу на недвижимость декларацию в ФНС подавать не требуется.
Работа с ФНС РФ при ликвидации
Помимо описанных выше отчётов по конкретной форме налогообложения, есть отдельный формат в случае ликвидации ИП.
Уточним, как сдавать налоговую отчетность ИП при закрытии. Если вы задумываетесь о расширении бизнеса, преобразовании или прекращении деятельности, нужно также подать документы.
Если ИП работал на ЕНВД, отчётность сдаётся не позже 20 числа того месяца, в котором бы подавался квартальный отчёт. У таких деклараций должна быть отметка-код, зависящая от квартала. Это числа «51», «54», «55» или «56» соответственно для 1,2,3 и 4 кварталов.
По закону сдача налоговой отчетности ИП по НДС осуществляется за первый квартал до 25 апреля, а форму 3-НДФЛ – в течение пяти рабочих дней с момента ликвидации. Все отчёты необходимо хранить. Если вы их потеряете или они будут испорчены, придётся выплатить штраф.
По НДФЛ декларацию подают в течение пяти дней с момента закрытия. Сам налог нужно оплатить в течение 15 рабочих дней после ликвидации.
Грамотная и своевременно поданная годовая отчетность ИП – залог успеха вашего бизнеса. Если вы хотите сэкономить время и деньги, доверьте эти задачи экспертам «ДИП». Они подойдут к решению вопросов ответственно, проконсультируют вас по всем нюансам законодательства, актуальным поправкам, вступившим в силу.
Сроки сдачи отчетности
Установленные сроки сдачи отчетности ИП по общему режиму:
- Декларация 3-НДФЛ сдаётся ежегодно один раз. Срок – 30 апреля каждого года.
- НДС – только на электронном носителе, до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Для работающих по УСН требования зависят от наличия работников. Так сроки сдачи отчетности ИП без персонала выглядят следующим образом:
- УСН – подача декларации до 30 апреля.
Если у индивидуального предпринимателя числятся сотрудники, сроки сдачи отчетностей те же, но к указанным выше документам добавляется ещё несколько. Это формы 4-ФСС, 2-НДФЛ и персонифицированная отчётность в Пенсионный фонд РФ. Также до 31 числа сдаётся ежеквартальный расчёт по форме 6-НДФЛ и до 1 марта – годовой.
Для предпринимателей на ЕНВД отчёт подаётся до 20 числа месяца следующего налогового периода. Отчёт РСВ по работникам подают в ФНС каждый квартал.
Не забывайте, что вам также нужно вести книгу доходов и расходов. Упрощённая система налогообложения не снимает с индивидуальных предпринимателей эту обязанность.
Срок по отчётам Росстата:
- 1-ИП – не позже 2 марта после года отчётности.
- ПМ-пром – до 4 числа каждого месяца.
- 1-ИП –торговля – до 17 октября после отчётного года.
Сдавать их нужно после попадания в выборку Росстата.
Если вы понимаете, что не успеваете, лучше поручить задачу специалистам «ДИП». Они подадут документы вовремя, убедятся в правильности оформления. Это позволит избежать штрафов.
Бухгалтерская и налоговая отчетность ИП
Если ИП ведёт бухучёт, то он подготавливает годовой отчёт в двух экземплярах. Один после утверждения остаётся у него, другой передаётся в Росстат по месту регистрации. Подаётся он до 31 марта года, следующего за отчётным.
Важный момент: предприниматель не обязан передавать органам ФНС финансовую отчётность. Такое требование действует только для организаций. Это правило регулируется ст. 23 Налогового Кодекса РФ (п.1 подп. 5) и Федеральным законом №402-ФЗ от 6 декабря 201.
Вести ли бухгалтерию, если этого не требует законодательство? В целом бухгалтерская отчетность для ИП может быть полезна. Её ведение может сыграть на руку предпринимателю, если он ищет инвестиции, планирует кредитоваться в банках, подаёт документы для участия в системе закупок.
Бухучёт индивидуальных предпринимателей при работе по упрощенной системе УСН по 6%, 15% или патенту без сотрудников требует особого внимания к подготовке отчётности.
Поэтому эффективнее привлекать сторонних специалистов, имеющих опыт и необходимые компетенции. Они займутся обслуживанием всех операций, ведением книги доходов и расходов (в электронном виде).
Также осуществляется расчёт платежей по налогу, подготовка отчёта в Пенсионный фонд.
Если у индивидуального предпринимателя есть наёмный персонал, то добавляется подготовка и передача отчётов по заработной плате, больничным и отпускным выплатам каждого работника. Персонифицированные отчёты отправляются во внебюджетные фонды и Пенсионный фонд Российской Федерации.
Сдача отчетности ИП в 2022 году › Электронная отчетность
Индивидуальные предприниматели сдают налоговые отчетности в соответствии с используемой системой налогообложения. Если в компании есть сотрудники, то готовятся отчеты по работникам. При проведении операций с наличными средствами нужно отчитываться по кассовым операциям. В некоторых случаях контролеры запрашивают информацию по дополнительным налогам.
Рассмотрим, когда и какую отчетность ИП должен сдавать в 2022 году, как быстрее и удобнее ее составлять.
В основе выбора формы декларации лежит система налогообложения, которую использует организация. Рассмотрим, какие отчетности, и в какие сроки должны сдавать индивидуальные предприниматели в контролирующий орган.
- Декларация 3-НДФЛ.
- Сдается ежегодно, до 30 апреля послеотчетного года.
- Декларация 4-НДФЛ.
- Подается однократно, сразу после получения первой прибыли. Это нужно сделать в первые 5 дней следующего месяца
- Декларация НДС (только для ОСНО).
- Сдается до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.
Декларация УСН.
Сдается каждый год, до 30 апреля послеотчетного года.
Декларация ЕНВД.
Подается каждый квартал. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.
Сдача отчетности не требуется.
Декларация ЕСНХ сдается ежегодно.
Срок — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Если ИП применяет сразу несколько налоговых режимов, то для каждого формируется свой документ. Например, предпринимательство по УСН и ЕНВД. В этом случае готовятся две декларации в соответствии с применяемой системой.
При использовании ПСН заполняется только одна отчетность, так как патентная система не предполагает подачи деклараций. При проведении операции с наличными средствами требуется ведение КУДиР (Книга учета доходов и расходов).
У каждого режима налогообложения своя форма КУДиР: для ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН. При ЕНВД предусмотрен учет физических показателей, а ведение Книги учета доходов и расходов не требуется.
Книгу не нужно удостоверять в налоговом органе. КУДиР должен быть у ИП в распечатанном, пронумерованном и прошитом виде.
Отправьте заявку или позвоните нам
Оплатите счет и пришлите нам платежку с отметкой банка
Зайдите в личный кабинет по Вашему номеру мобильного телефона и загрузите необходимые документы
Получите подпись после проверки документов в личном кабинете. Вас пригласят в офис для удостоверения личности
Исходя из вида деятельности и используемой системы налогообложения, у предпринимателя могут возникнуть обязанности по уплате других налогов.
В таблице представлены виды дополнительных налоговых взносов:
| Юрлица, ИП | Декларация не подается. Размер налога рассчитывают инспекторы и уведомляют об этом налогоплательщика |
| Юрлица, ИП | Декларация не подается. Размер налога рассчитывают инспекторы и уведомляют об этом налогоплательщика |
| ИП, использующие водные объекты на основании соглашений о пользовании водоемами | Отчет сдается ежеквартально. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом |
| Предприниматели, деятельность которых связана с добычей ПИ | Декларация НДПИ сдается каждый месяц, не позднее конца месяца, который следует за отчетным |
| ИП, деятельность которых связана с пользованием объектов животного мира | В контролирующий орган подаются сведения о действующих лицензиях, разрешениях, суммах налоговых выплат на добычу объектов. Срок – не более 10 дней со дня получения лицензии или разрешения. |
| ИП, деятельность которых связана с пользованием ВРБ | Сведения о действующих лицензиях, разрешениях, размерах налоговых выплат на пользование ВРБ. Срок – не более 10 дней со дня получения лицензии или разрешения. Данные о количестве ВРБ, изъятых из среды обитания согласно с лицензией или разрешением. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за последним месяцем действия лицензии. |
| ИП, деятельность которых связана с использованием недр | Ежеквартальная сдача отчетов. Срок – до конца месяца, который следует за отчетным кварталом |
В случае нарушения порядка и сроков подачи сведений в контролирующий орган бизнесмен несет ответственность. Например, проводится начисление пени за просрочку.
Если индивидуальный предприниматель не привлекает к деятельности дополнительных работников, то оплачивает обязательные фиксированные суммы только за себя. Для предприятий с высокой доходностью — более 300 000 руб. — необходимо делать отчисления в ПФР. Никаких деклараций в налоговую при этом готовить не нужно.
В случае найма дополнительных работников нужно сдавать несколько видов отчетностей:
Все ИП, деятельность которых предусматривает выдачу, прием и хранение наличных средств, должны соблюдать кассовую дисциплину. Это не зависит от наличия у предпринимателя ККТ или используемой системы налогообложения.
По закону, ИП могут применять упрощенный порядок кассовой дисциплины. Например, у предпринимателя обязательно должна быть КУДиР. При этом не требуется оформление приходно- и расходно-кассового ордеров (ПКО и РКО), а также кассовой книги. Книгу учета нужно оформлять только при наличии нескольких кассиров.
ПКО, РКО и кассовую книгу нужно вести, если у предпринимателя есть несколько представительств и много наемных сотрудников. При выдаче зарплаты работникам наличными средствами требуется оформление расчетно-платежных и платежных ведомостей.
Обратите внимание:
У ИП нет прямой обязанности устанавливать ограничение на объем наличных средств в кассе. Однако чтобы у налоговиков не возникло лишних вопросов, лучше закрепить такую политику документально — в форме приказа.
Существуют сервисы, значительно упрощающие процедуры составления и сдачи отчетов, ведения бухучета. Например, «Контур Экстерн». С помощью такого ПО бухгалтер может автоматизировать процесс заполнения деклараций, так как все происходит автоматически.
Также сервис предусматривает возможность контролировать сроки сдачи налоговой декларации, подавать готовые отчеты через интернет, не посещая ФНС и другие службы лично.
Отчетность ИП в 2021 году: какие отчеты, сроки сдачи за весь год
Добрый день, наши уважаемые читатели! В разделе «Бухгалтерия и налоги» накопилось уже довольно много статей, которые публикуются на сайте уже где-то полтора года. Кроме того для вас мы сделали раздел «Документы», где вы можете скачать действующие бланки деклараций, КУДИР, различных отчетов и прочитать краткие требования по их заполнению. Пришло время немного упорядочить эту информацию, а информации накопилось довольно много!
Заранее скажу, что формировать и сдавать отчетность удобнее всего через специальный сервис.
Сегодня мы частично попробуем это сделать: постараемся коротко и понятно рассказать о том, какую отчетность надо сдавать индивидуальному предпринимателю.
Отчетность ИП
Начну, пожалуй, с того, что всю отчетность, которую должен сдавать / вести ИП можно для удобства поделить на несколько групп. В принципе, их четыре:
- Отчетность по используемой системе налогообложения;
- Отчетность по прочим налогам (при необходимости);
- Отчетность за работников (если они, конечно, есть);
- Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют операции с наличностью).
Теперь остановимся на каждой из этих четырех групп подробнее.
Отчетность ИП по используемой системе налогообложения
Здесь все просто, какой основной налог платим – такую декларацию и сдаем. Совмещаем два режима – значит, сдаем две декларации. Куда сдаем? Конечно же, в налоговую. Вся информация в следующей таблице:
| Налоговый режим | Декларация (бланк) | Сроки сдачи |
| Общий режим (ОСНО) | 3-НДФЛ | Составляется за год, сдать надо до 30 апреля следующего года |
| 4-НДФЛ | Составляется после получения первого дохода, сдать надо в течение 5 дней после истечения месяца со дня получения этого дохода (для новых ИП) | |
| *Декларация по НДС | Составляется по итогам квартала до 25 числа месяца, идущего за этим кварталом | |
| Упрощенный режим (УСН) | Декларация УСН | Составляется за год, сдать надо до 30 апреля следующего года |
| Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | Декларация ЕНВД | Составляется за квартал, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом |
| Патентный режим (ПСН) | Декларация отсутствует | Не сдается |
| Единый с/х налог (ЕСХН) | Декларация ЕСХН | Составляется за год, сдать надо до 31 марта следующего года |
| Декларация по НДС | Составляется по итогам квартала до 25 числа месяца, идущего за этим кварталом |
*Ну и небольшой комментарий: ИП на общем режиме (ОСНО) является плательщиком НДС, поэтому должен отчитываться кроме НДФЛ и по этому налогу.
С 1 января 2021 года обязанность платить НДС появилась и у предпринимателей на ЕСХН, поэтому они будут вынуждены сдавать еще и эту декларацию.
Остальные системы налогообложения относятся к спецрежимам, которые освобождают от НДС, кроме тех операций, которые облагаются налогом в обязательном порядке, соответственно и сдавать надо лишь декларацию по своему режиму.
При совмещении режимов, а совмещают чаще всего УСН и ЕНВД – сдаются обе декларации. Другой вариант совмещения этих режимов – с патентом: здесь декларация будет одна, так как по ПСН декларации просто-напросто нет.
О том, как заполнить декларации мы тоже уже писали:
Для каждого из налоговых режимов существует своя форма КУДИР. Напомню, что КУДИР надо вести в обязательном порядке. Идти в налоговую, чтобы заверить ее, не надо, это уже давно отменили, но она должна быть у вас в наличии: распечатанная, пронумерованная и прошитая. Форма книги зависит от режима налогообложения:
Для заполнения вам могут потребоваться следующие статьи:
Отчеты ИП по другим (дополнительным) налогам
ИП может осуществлять самые разные виды деятельности, в зависимости от этого у него может возникнуть обязательство платить и составлять отчетность по другим налогам. К этой группе налогов относятся:
- Земельный налог;
- Транспортный налог;
По этим двум налогам декларацию сдают только юрлица, ИП ее не сдают: налоговая сама посчитает налог и пришлет уведомление.
- Водный налог – декларация по водному налогу составляется по итогам каждого квартала, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом;
Для ИП, которые работают в сфере добычи природных ископаемых или пользования объектами животного мира / ВБР (водными биологическими ресурсами), нужно платить и сдавать документы по следующим налогам / сборам:
Отчетность ИП c работниками
Если ИП работает сам, он просто платит страховые взносы за себя: фиксированную сумму и дополнительный взнос в ПФР, если сумма его доходов больше 300 тыс. Никакую отчетность в этом случае сдавать не требуется.
А вот если у предпринимателя имеются работники, то объем отчетности, которую следует составлять и сдавать в соответствующие инстанции резко возрастает. В 2021 году документы сдают в три места: налоговую, ПФР и ФСС.
Что и куда нужно сдавать, читаем в статье «Какие отчеты надо сдавать ИП с работниками» – здесь мы уже подробно рассмотрели этот вопрос со ссылками на бланки документов.
Отчетность ИП по кассовым операциям
Про кассовые операции мы тоже уже писали не один раз. Внимательно прочитайте про введение онлайн-касс.
Еще раз напомню, что ИП, у которых имеются операции, связанные с приемом / выдачей / хранением денежных средств, должны соблюдать кассовую дисциплину. Причем соблюдение кассовой дисциплины никак не зависит от используемого режима уплаты налогов и наличия ККМ.
Сейчас для ИП действует упрощенный порядок кассовой дисциплины: они могут не оформлять (при условии ведения КУДИР в соответствии с требованиям НК РФ) следующие документы:
Также ИП при упрощенной кассовой дисциплине вправе не устанавливать лимит денежных средств в кассе. Эти два момента (о том, что не ведем указанные документы и что не устанавливаем лимит) лучше указать в учетной политике и утвердить приказом.
Те, кто в рамках соблюдения кассовой дисциплины эти документы ведет, могут найти информацию о них и скачать бланки в разделе Кассовые документы. Например, это актуально для довольно крупных ИП, работающих в сфере торговли и имеющих несколько магазинов.
Послабления в порядке соблюдения кассовой дисциплины для ИП не распространяются на выплату наличными зарплаты работникам. Если вы платите своим сотрудникам наличкой, что вы обязаны составлять расчетно-платежные и платежные ведомости.
Сервис для ведения и сдачи отчетности для ИП
Есть полезный сервис «Мое дело» для сдачи отчетности через интернет, ведению бухгалтерии и т.д.
С ним сдавать отчетность очень просто, потому что документы заполняются автоматически, календарь всегда подскажет, в какой срок и что сдавать, заполненные документы можно отправить через интернет. Экономит много времени, сил и терпения!
На этом всё. Если есть вопросы, пишите в х.
Отчетность вновь созданной организации | Первая бухгалтерская и налоговая отчетность вновь созданной организации
До 2021 года одним из первых отчетов был отчет о среднесписочной численности работников. Вновь созданные организации передавали в ИФНС данные до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации фирмы. С начала года эта форма отменена и отчитываться по ней не нужно.
Дальнейшие сроки отчетности будут зависеть от видов налогов, плательщиком которых признается компания. Сроки отчетности смещаются, если выпадают на выходные дни.
Важно отметить, что заполнять налоговые декларации нужно даже в том случае, если деятельность пока не ведется. При отсутствии начисленных налогов подаются нулевые декларации по каждому налогу либо упрощенная декларация по нескольким видам налогов сразу.
Бухгалтерская отчетность (баланс и приложения) сдается по итогам календарного года.
Если компания работает на общей системе налогообложения, придется отчитываться по налогу на прибыль и НДС.
При наличии объектов налогообложения необходимо раз в год подавать декларацию по налогу на имущество. Срок отправки декларации — 30 марта года, идущего за отчетным.
Если у новой компании есть транспорт или земля, необходимо вовремя уплачивать авансовые платежи и налоги. Отчетность по этим объектам отменена с 2020 года.
Декларацию по НДС следует сдавать ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Сроки отчетности по квартальным налогам (в том числе и по НДС) для вновь созданных организаций зависят от даты регистрации фирмы (ст. 55 НК РФ).
Вариант № 1. Компания или ИП открыты не позднее чем за 10 дней до конца квартала (п. 3.1 ст. 55 НК РФ). Первый налоговый период исчисляется со дня регистрации фирмы до конца квартала, в котором создано юридическое лицо или ИП.
Для ООО, открытого 16 июня 2021 года, первым отчетным периодом станет промежуток с 16.06.2021 по 30.06.2021. Соответственно, у такой компании возникает необходимость сдать декларацию по НДС за II квартал. Отправить отчет необходимо до 25.07.
2021 включительно.
Вариант № 2. Компания или ИП зарегистрированы менее чем за 10 дней до конца квартала. Тогда первый налоговый период исчисляется со дня регистрации до конца квартала, идущего за кварталом создания юридического лица или ИП.
Для ООО, открытого 28 июня 2021 года, первым налоговым периодом станет промежуток с 28.06.2021 по 30.09.2021. Соответственно, у такой компании возникает необходимость сдать декларацию по НДС за III квартал. Отправить отчет необходимо до 25.10.
2021 года включительно.
Декларация по НДС подается исключительно в электронном виде, даже при отсутствии операций по покупке и реализации в текущем налоговом периоде.
Посредники, застройщики и экспедиторы, не являющиеся плательщиками НДС, сдают журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Срок отчета — 20-ое число месяца, идущего за отчетным кварталом.
Организации на ОСНО платят налог на прибыль и сдают соответствующую декларацию. ИП по данной форме не отчитываются.
Порядок отчетности и сроки зависят от способа, который выберет организация (ст. 289 НК РФ). Можно уплачивать налог и сдавать декларацию ежеквартально, а можно ежемесячно.
По умолчанию идет первый вариант, где отчетными периодами признаются квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Если новая компания решит платить налог раз в месяц, следует уведомить об этом ИФНС.
Также необходимость отчитываться ежемесячно может возникнуть в силу закона, если выручка превысит установленные лимиты (ст. 286 НК РФ).
Декларации подаются до 28 числа месяца/квартала, идущего за отчетным.
Если компания создана в первые одиннадцать месяцев года, первым налоговым периодом считается период с даты государственной регистрации до конца календарного года (п. 2 ст. 55 НК РФ).
Отчетный период начнется с момента регистрации фирмы и завершится в установленный статьями кодекса срок. Допустим, ООО «Ветер» основано 12.05.2021.
Подать первую декларацию по прибыли следует по итогам полугодия до 28.07.2021 включительно.
Отчетность ИП в 2022 году. Какую отчетность сдают ИП на УСН, ОСНО (общий режим) с работниками и без
Всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре категории:
Отчетность в зависимости от системы налогообложения
Налоговые декларации
В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:
Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов УСН и ПСН предпринимателю необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.
Книга учета доходов и расходов (КУДИР)
Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. Обязательное заверение КУДИР в ИФНС отмено. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).
Более подробно про КУДИР.
Отчетность за работников
Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:
- Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
- Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
- Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).
| ФНС | Среднесписочная численность работников | Отменена с 2021 года! |
| Справки 2-НДФЛ | Отменена с 2022 года! | |
| Расчеты 6-НДФЛ | По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала. Годовая форма — не позднее 1 марта следующего года. | |
| Расчет по страховым взносам | По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. | |
| ПФР | Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц) | По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. |
| Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров) | По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца | |
| Отчет по форме СЗВ-ТД (содержит сведения о трудовой деятельности работников) | До 15 числа месяца, следующего за тем, в котором состоялось одно из кадровых событий: подача заявления о выборе формы ведения трудовой книжки (ТК), наем нового сотрудника, увольнение, перевод на иную постоянную работу | |
| ФСС | Отчет по форме 4-ФСС В указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям | По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала |
Форма представления отчетности по работникам зависит от их среднесписочной численности.
Если она больше 10 человек, то подавать документы нужно строго в электронном виде по ТКС, то есть через специальные программы или сервисы. Отчеты должны быть подписаны ЭЦП.
Раньше это требование было актуально для форм, которые направляются в ИФНС. Но с 2022 года его ввели и для отчетности в фонды (до этого был установлен предел в 25 работников).
Отчетность по кассовым операциям
Субъекты бизнеса, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).
Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата.
Однако в 2022 году действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.
Они больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга).
Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).
Также согласно упрощенному порядку ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.
Более подробно про кассовую дисциплину.
Отчетность по дополнительным налогам
Некоторые ИП осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.
Таблица дополнительных налогов и отчетности
| Водный налог | Декларация по водному налогу | По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала |
| Подакцизный налог | Декларация по акцизному налогу | По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным) |
| Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов | Не позднее 18 числа текущего месяца | |
| Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | Декларация по НДПИ | По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца |
| Сборы за пользование объектами животного мира | Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
| Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов | Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
| Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания | Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения | |
| Регулярные платежи за пользование недрами | Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами | По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала |
Более подробно о бухгалтерской и налоговой отчетности смотрите в календаре бухгалтера.
Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:
Налоговая отчетность индивидуального предпринимателя
В соответствии с действующим законодательством индивидуальные предприниматели должны сдавать в контролирующие органы четыре вида налоговой отчетности в установленные законодательством сроки. За несвоевременное предоставление отчетных документов налогоплательщикам грозят штрафы, а в определенных случаях блокировка счета.
Виды отчетности для ИП: — отчетность ИП в зависимости от выбранной ИП системы налогообложения; — отчетность ИП–работодателей (при наличии наемных работников); — отчетность по ведению кассовых операций (при наличии кассового аппарата); — отчетность по дополнительным налогам.
- Отчетность в зависимости от выбранной системы налогообложения
- Индивидуальный предприниматель может выбрать любой из действующих режимов налогообложения: общую систему налогообложения (ОСНО); упрощенную систему налогообложения (УСН); единый налог на вмененный доход (ЕНВД); единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН); патентную систему (ПСН); налог на профессиональный доход (НПД).
ИП на ОСНО должен сдавать отчетность по всем основным налогам и взносам в соответствии с НК РФ. Как правило, такой ИП уплачивает НДС, НДФЛ и страховые взносы.
Преимущество УСН очевидно: упрощенцы подают декларацию один раз в год и уплачивают налог один раз в квартал.
При этом регионы вправе вводить льготы для впервые зарегистрировавшихся предпринимателей на УСН, занимающихся бизнесом в производственной, научной или социальной сфере.
Режим ЕНВД предполагает подачу декларации и уплату налога один раз в квартал. Индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством и переработкой сельскохозяйственной продукции, вправе воспользоваться ЕСХН. В этом случае они делают авансовый платеж налога по итогам полугодия, полностью рассчитываются по итогам года. ПСН и НПД не требуют подачи деклараций в налоговую.
Обращаем внимание! С 2021 года спецрежим ЕНВД отменяется на всей территории России. В некоторых регионах он уже не действует. В течение 2020 года налогоплательщики, применяющие ЕНВД, отчитываются по-прежнему ежеквартально
Когда сдавать отчетность в налоговую инспекцию
| Режим налогообложения | Название отчета | Сроки подачи |
| ОСНО | НДС | Квартальный отчет: не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| ОСНО | 3-НДФЛ | 1 раз в год за прошедший налоговый период не позднее 30 апреля следующего года |
| УСН | Декларация по УСН | 1 раз в год за прошедший налоговый период не позднее 30 апреля следующего года |
| УСН | НДС |
|
| ЕНВД | Декларация по ЕНВД | Ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| ЕСХН | Декларация по ЕСХН | 1 раз в год за прошедший налоговый период, не позднее 31 марта следующего года |
| Любой налоговый режим | Единая упрощенная налоговая декларация | Не позднее 20 числа по окончании отчетного, налогового периода; подается при условии, что у ИП отсутствовала деятельность и объекты налогообложения, а также не было движения денежных средств по кассе и банковским счетам |
Все индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН, ПСН, ЕСХН и ОСНО обязательно ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) и хранят ее в распечатанном, прошитом и пронумерованном виде у себя. Индивидуальным предпринимателям на ОСНО, УСН и ПСН заверять книгу не нужно.
Этот документ заверять должны только ИП, применяющие ЕСХН: — книга на бумажном носителе заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется его печатью до начала ведения; — книга в электронном виде заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется его печатью в срок не позже 31 марта года, следующего за отчетным.
- Отчетность ИП, имеющих наемных работников
- Индивидуальные предприниматели-работодатели помимо отчетности в соответствии с выбранным налоговым режимом отчитываются еще по НДФЛ, страховым взносам, исчисленным и уплаченным за своих работников, и направляют такие отчеты в три инстанции: налоговую инспекцию, Пенсионный фонд, Фонд социального страхования
В налоговую направляются: сведения о среднесписочной численности работников (СЧР), расчет по страховым взносам, 6-НДФЛ, справка 2-НДФЛ. Кроме того, три отчета сдаются в ПФР и один – ФСС.
| Название отчета | Куда подается | Срок подачи |
| Сведения о среднесписочной деятельности | ИФНС | 1 раз в год – не позже 20 января |
| Расчет по страховым взносам | ИФНС | Ежеквартально – не позднее 30 числа, следующего за отчетным/налоговым периодом (квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, год) |
| 6-НДФЛ | ИФНС | До конца месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, 6 месяцев, 9 месяцев);за прошедший год – не позднее 1 марта следующего года |
| Справка 2-НДФЛ | ИФНС | За прошедший год – не позже 1 марта следующего года |
| СЗВ-М | ПФР | Ежемесячно, не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным |
| СЗВ-ТД | ПФР | Ежемесячно, не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным при наличии кадровых изменений |
| СЗВ-СТАЖ | ПФР | За прошедший, год не позднее 31 марта следующего года |
| 4-ФСС | ФСС |
|
Отчетность в Росстат и дополнительные налоги
Сплошное статистическое исследование охватывает всех предпринимателей, как правило, один раз в пять лет. Следующий срок сдачи отчетности в Росстат – за 2020 год. Но ведомство может потребовать отчет выборочно и в другое время.
Индивидуальный предприниматель уплачивает дополнительные налоги в том случае, если его деятельность подпадает под них. Это могут быть такие налоги, как земельный, водный, подакцизный, налог на добычу полезных ископаемых, регулярные платежи за пользование недрами и другие.
- Отправить
- Запинить