С 2020 года ФНС начала запрашивать пояснения у предприятий, которые выплачивают заработную плату работникам ниже среднего размера по субъекту РФ по соответствующему коду деятельности. Что это означает? Как реагировать на такое требование? Какие последствия могут наступить при оплате труда немного выше МРОТ? Мы разобрались в ситуации и постарались наиболее точно ответить на эти и другие вопросы в этой статье.
Глава 21 Трудового кодекса РФ (ТК РФ) регулирует нормы размера и выплаты заработной платы работникам. В абзаце 3 статьи 133 ТК РФ указано, что размер оплаты труда сотрудника, отработавшего целый месяц на полной ставке, не может быть менее МРОТ.
В соответствии со статьей 133.1 ТК РФ регионы имеют право устанавливать свой минимальный размер оплаты труда, который не может быть менее регионального. В этом случае размер минимальной заработной платы работников должен равняться региональному МРОТ или быть выше при условии, что сотрудник отработал целый месяц на полной ставке.
Максимальный размер оплаты труда не ограничен нормами ТК РФ. На это указывает статья 132 ТК РФ.
Следовательно, налоговые инспекторы не могут обязать организацию выплачивать заработную плату своим сотрудникам в размере средней по субъекту РФ по соответствующему коду вида деятельности. Так почему же ФНС рассылает такие требования компаниям?
Может ли ФНС требовать пояснения в отношении размера зарплаты
Требование предоставить пояснения могут быть заявлены налоговыми органами в соответствии с Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и другими нормативными правовыми актами, включая приказы и постановления.
Запрашивать пояснение в отношении зарплаты специалисты ФНС могут на основании пункта 5 Общедоступных критериев оценки риска, утвержденных Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.
Этот документ применяется для планирования выездных налоговых проверок.
То есть такие требования основаны не на фактах выявленных ошибок или непредставлении информации, а на выявлении проблемных финансовых ситуациях при оценке бизнеса.
Официальное требование ФНС о представлении пояснений в отношении низкого размера заработной платы работников выглядит следующим образом.
То есть налоговые инспекторы могут запросить предоставление информации от организации по итогам проведенной камеральной проверке Расчета по страховым взносам (РСВ).
В представленном документе указано, что на предприятии выплачивается заработная плата ниже средней по региону. В связи с этим ФНС предлагает компаниям проанализировать свою деятельность в отношении финансового обеспечения и уровня доходов, выявить причины, которые влияют на размер оплаты труда сотрудников и предоставить ответ по сложившейся ситуации в налоговую службу.
Предоставление пояснения по налоговому требованию
Всем компаниям и индивидуальным предпринимателям желательно представлять налоговым органам все пояснения своевременно. Такие действия позволяют сформировать хорошее «личное отношение» инспектора к налогоплательщику.
Ответы и пояснения следует направлять в адрес налоговых органов исключительно на бумажном носителе или в электронном виде по каналам связи. Именно так компания сможет, при необходимости, доказать, что она является ответственным налогоплательщиком и выполняет все требования ФНС.
В документе можно написать любую причину и дополнительную информацию в произвольной форме, так как утвержденного шаблона пояснений нет. Ответ оформляется на официальном бланке компании при его наличии. В тексте пояснения обязательно должна быть отражена следующая информация:
- наименование, ИНН и КПП предприятия;
- наименование налогового органа;
- номер и дата выставленного требования.
Письмо должно быть пописано генеральным директором или другим ответственным лицом, а также заверено печатью юридического лица.
Для примера, если компания была зарегистрирована недавно, можно отметить, что объемы производства еще не достигли запланированных. Или же можно указать, что учредителями общества было принято решение о приобретении производственных станков или другого необходимого оборудования, которые позволят увеличить объемы производства, если такие сделки действительно производились в прошедшем году.
Но есть отдельная категория организаций, к которым может быть также направлено соответствующее требование, – наиболее пострадавшие от пандемии коронавируса отрасли. Таким компаниям можно посоветовать указать в виде причины сложившуюся ситуацию в стране, что привело к временному приостановлению ведения деятельности и значительному сокращению производства.
Если в компании действительно наблюдается ухудшение финансового положения, что привело к снижению уровня оплаты труда сотрудников, то стоит рассмотреть ранее принятую политику по развитию бизнеса и составить новый бизнес-план. Возможно, компании следует привлечь третье лицо для проведения анализа деятельности фирмы и определения новых управленческих решений. Все принятые решения необходимо отразить в пояснении на требование.
Последствия для организации при выплате заработной платы ниже среднего
Как было отмечено ранее, выплата заработной платы в размере менее средней по субъекту РФ не является нарушением ни трудового, ни налогового законодательства. Но данный факт может привлечь внимание ФНС и привести к выездной налоговой проверке.
Если компания действительно выплачивает не самую высокую зарплату своим сотрудникам, например, из-за недавнего открытия или уменьшения количества продаж (при сдельной оплате труда), но не менее регионального или общероссийского МРОТ, то никаких последствий не будет.
Однако факт выплаты маленькой зарплаты при больших объемах продаж и выручки может означать, что в организации выплачивается «серая» заработная плата. При выявлении факта выплаты неофициальной зарплаты предприятие может быть привлечено к ответственности за сокрытие достоверной информации и уклонение от уплаты налогов.
Ответственность за неуплату налогов и сборов предусмотрена статьями 122 НК РФ (20% или 40% от суммы неуплаченных налогов) и 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов в крупном и особо крупном размерах – от 100 тысяч до 300 тысяч рублей или от 200 тысяч до 500 тысяч рублей соответственно). При привлечении к ответственности по уголовной статье возможны и другие виды наказаний. Дополнительно организацию могут привлечь к ответственности за нарушение трудового законодательства.
Возможные несоответствия в требованиях
Но при более подробном изучении информации выявляются и некоторые разногласия в данных требованиях. Например, размер средней заработной платы указывается не по региону, а по всей России, или же не по определенному коду ОКВЭД, а общий.
Также, при определении средней заработной платы может быть не учтен размер бизнеса, так как для малого бизнеса – это один показатель, а для крупных предприятий – другой.
Если не вдаваться в нюансы, указанные в требовании, то в большинстве случаев, при условии, что компания действительно ничего не скрывает, представила аргументированный ответ и, при необходимости, доказательства (понесенные убытки, минимальная выручка, срок действия фирмы менее 2-3 лет при небольших объемах продаж), то все вышеперечисленные несоответствия не важны – налоговые инспекторы не назначат выездную налоговую проверку. А даже если и приедут, то никаких существенных ошибок не найдут.
Налоговики грозятся обелить зарплаты: чего бояться
09.01.2020
Sorry, this entry is only available in Russian. For the sake of viewer convenience, the content is shown below in the alternative language. You may click the link to switch the active language.
«Генеральный директор», №1, 2020
Фактические доходы населения падают последние пять лет, но при этом службы статистики сообщают о постоянном росте зарплат. Несостыковка связана с успешной работой ФНС по обелению доходов. Сейчас это одна из приоритетных задач налоговиков — обнаружить максимум «серых» работодателей и пополнить бюджет.
В каждой инспекции есть свой план по обелению, в котором минимально допустимый уровень сборов ежегодно повышают.
Из этой статьи вы узнаете, к кому придут запросы и как убедить инспекторов, что ваша компания платит честно.
Главное в статье
- Цифры. Новые контрольные соотношения и формулы, по которым налоговики будут вычислять работодателей, которые платят зарплаты «в конвертах»
- Новые опасности.
Почему доносы сотрудников станут опаснее и кто еще будет помогать ФНС в поисках «серых» зарплат - Рекомендации. Узнайте, чего ожидать от налоговиков в 2020 году, как реагировать на новые претензии и что поможет защититься
- Образцы документов.
Скачайте образцы пояснений, которые защитят вашу компанию, в электронной версии журнала на сайте e.gd.ru
Проверять начнут всех
В октябре 2019 года налоговая служба провела совещание, где обсуждали федеральную программу по легализации теневой зарплаты. Решили, что из тени нужно выводить всех и делать это быстро.
В итоге в формы 6-НДФЛ и РСВ «вшили» новые контрольные соотношения. По этим формам налоговики будут сравнивать фактическую среднюю зарплату ваших работников с федеральным МРОТ и средним значением по отрасли в регионе. Разница в том, что раньше показатели сравнивали вручную. Теперь это автоматически будет делать робот ФНС. Фактически проверять начнут всех.
Правило начинает действовать с 2020 года, но по контрольным соотношениям проверят отчеты за 2019 год. Значения указаны в письмах ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/21381@ и № БС-4-11/21382@.
Как будет на практике
ООО «Пошла тепленькая» находится в Екатеринбурге, занимается производством смесителей и платит своим сотрудникам в среднем по 15 тыс. руб. в месяц. Вроде бы все хорошо, зарплаты выше МРОТ. В то же время ООО «Идет родимая» тоже делает смесители, но платит сотрудникам 25 тыс. руб. в месяц. И восемь других компаний по региону платят сотрудникам зарплату от 20 до 30 тыс. руб.
Программа ФНС автоматически сопоставит все данные компаний и затребует у ООО «Пошла тепленькая» пояснения, почему фирма недоплачивает своим сотрудникам. Если компания ответит, что платит выше МРОТ и закон не нарушает, директора вызовут на зарплатную комиссию.
Новые контрольные соотношения для зарплатных отчетов
Налоговики также пришлют запрос, если среднее значение будет ниже МРОТ или если они найдут расхождения между показателями в 6-НДФЛ и РСВ. А найти их легко, потому что данные там вовсе не обязательно должны совпадать. Так что пояснения придется давать и тем компаниям, которые не пользуются «конвертами».
Среднюю зарплату по РСВ налоговики посчитают так: из общей суммы выплат работнику вычтут вознаграждения по гражданско-правовым договорам, а результат поделят на количество месяцев, в которых был доход.
Итог сравнят со среднеотраслевой зарплатой по виду деятельности, код которой вы поставили на титульном листе расчета. Сведения инспекторы возьмут из докладов службы статистики на gks.ru.
Если компания платит меньше, то это признак занижения базы по НДФЛ и взносам. Соотношения будут проверять ежеквартально.
15 млн россиян получают деньги по «серым» схемам (по заявлению вице-премьера Татьяны Голиковой)
Почему цифры в отчетах не совпадают. Расхождения в 6-НДФЛ и РСВ обычно возникают из-за необлагаемых выплат. Например, детские пособия в РСВ ваш бухгалтер включает, а в 6-НДФЛ нет (п. 1 ст. 217 НК и письмо ФНС от 11.04.2019 № БС-4-11/6839@). Но теперь инспекторы требуют дополнительных пояснений, даже если на деле никаких нестыковок нет.
В зоне риска деньги, которые выдаются под отчет, компенсации за разъездной характер работ и займы. Они не облагаются ни НДФЛ, ни взносами. Кроме того, у некоторых компаний показатели могут оказаться ниже среднеотраслевых или даже МРОТ, потому что часть сотрудников работают не на полную ставку.
Если данные не совпадут, сразу штрафовать не станут. Сначала у вас опять-таки запросят пояснения. Если сможете объяснить инспекторам реальные причины низкой зарплаты, проблем можно избежать. Однако все зависит от конкретной ИНФС. У налоговиков план по обелению, поэтому иногда они цепляются за любой шанс повысить сборы.
Часть сотрудников работали на полставки
В компании восемь сотрудников, из них пять работают неполный день на полставки. Директор проследил, чтобы все было честно, заключил с каждым сотрудником трудовой договор.
При этом сотрудники не хотят переходить на полную ставку: они параллельно работают в другой компании или им удобнее работать на полставки. Если брать почасовую оплату, то сотрудники получают больше минимума.
Однако средняя зарплата в компании выходит ниже МРОТ.
ФНС проверила 6-НДФЛ и РСВ, которые сдала компания, и затребовала пояснения. Директор объяснил ситуацию, но инспектор все равно обвинил компанию в уклонении от налогов. Он потребовал со следующего месяца перевести всех сотрудников на полную ставку.
Ситуация, как в данном примере, распространится на все компании, где цифры не сойдутся с установленными показателями. Программа не учитывает сотрудников на неполной ставке.
Если налоговики прислали сообщение о противоречиях в данных по зарплате, то у вас есть пять рабочих дней, чтобы сдать пояснения либо уточненку. Если не ответить, компанию оштрафуют на 5 тыс. руб. (п. 3 ст. 88, п. 1 ст. 129.1 НК).
Павел Гагарин, председатель совета директоров АКГ «Градиент Альфа», Москва:
– По моим оценкам, три из четырех компаний оптимизируют зарплатные налоги. И это с учетом крупного государственного и полугосударственного бизнеса, который платит все по-белому. А оптимизировать есть что, потому что на каждую зарплату приходится 43 процента налогов и взносов. По сути, каждый сотрудник обходится вам в полтора.
«Конверты» — самая распространенная схема. В силу многолетней привычки, наибольшей экономии и того, что раньше ее было сложно доказать.
Работодатели обычно не допускают лишних людей к платежным ведомостям, не выдают расчетные листки с реальными цифрами и не дают сотрудникам на подпись документы о получении неофициальной зарплаты.
А показаниям свидетелей не очень верят даже наши суды, заточенные на пополнение бюджета.
Но у налоговой службы есть масштабный цифровой проект АИС «Налог-3». В числе прочего программа анализирует данные о банковских счетах физлиц. Будет странно, если ваш работник с зарплатой 15 тыс. руб. тратит по 100 тыс.
руб. в месяц, имеет в банках депозиты на 3 млн руб., покупает машины, квартиру, да еще получает за это налоговые вычеты. Думать, что налоговиков на всех не хватит, — ошибка. АИС «Налог-3» мониторит все автоматически.
проконсультироваться
Что изменилось в проверках «серых» зарплат
Директор бесконтрольно брал деньги под отчет
Инспекторы проанализировали выписку банка и увидели, что организация регулярно перечисляла на корпоративную карту деньги, которые потом снимали наличными. Они поступали в кассу компании, а затем выдавались под отчет директору. Авансовые отчеты на сумму 2,24 млн руб.
налоговики признали недостоверными. Первичка была подписана неизвестными лицами, директор не мог пояснить, кому передавал деньги, кассовые чеки оказались пробиты на незарегистрированной ККТ. Суд согласился с претензиями налоговиков (решение Дзержинского районного суда г. Нижнего Тагила от 30.01.
2019 по делу № 2А-1930/2018).
ФНС будут помогать
Роструд установил свои показатели для регионов по числу сотрудников, которых нужно вывести из тени. Республика Северная Осетия — Алания в июле 2019 года выполнила план на 65 процентов и выявила 6,6 тыс. нелегальных работников. Данные по другим регионам Роструд не раскрывает.
Совместные проверки. По сведениям Павла Гагарина, ФНС и Роструд ставят в план на 2020 год совместные проверки компаний, у которых самозанятые фактически работают в штате.
«Совместные» означает, что привлекать к ответственности будут не только по налоговому законодательству, но и по трудовому.
То есть помимо доначислений компанию оштрафуют и приостановят ее деятельность на срок до трех месяцев.
У налоговиков есть программы, которые видят вчерашних сотрудников в ваших договорах с ИП и с самозанятыми. Сложнее вычислить компании, которые делают это с креативом. Например, обмениваются уволившимися работниками с компаниями-союзниками.
Сотрудники-стукачи станут опаснее. Жалобы сотрудников на выплаты «в конвертах» и раньше были опасны для работодателей. Но они грозили проблемами и самим сотрудникам, хотя большинство об этом не знало.
Год назад, если условный Вася грозился пожаловаться на «серые» зарплаты в инспекцию, директор мог его просветить и сказать, что за все «серые» выплаты Васе придется возместить НДФЛ самому. Это сдерживало доносительство.
Закон прямо запрещал взыскивать НДФЛ за счет средств организации.
С 1 января 2020 года начинает действовать новая норма статьи 226 НК, которая убирает этот сдерживающий фактор (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). «Стучать» на работодателя станет безопасно. Конечно, сотрудники об этом тоже вряд ли узнают. Однако есть вероятность, что ФНС запустит масштабную рекламную кампанию с лозунгом «Стучите, и вам за это ничего не будет».
ФНС будет трудно обвинить компанию в неуплате налогов только лишь на основании заявления сотрудника, особенно бывшего. Его показания можно оспорить из-за предвзятости. Наличие подтвержденных взысканий и штрафов за нарушение трудовой дисциплины поможет эту самую предвзятость доказать.
Суд тоже не примет жалобу работника во внимание без доказательств. Подтверждением могут быть бумаги «серой» бухгалтерии, реестры выплат, видеозапись передачи денег.
Павел Гагарин, председатель совета директоров АКГ «Градиент Альфа», Москва:
– Желательно обеляться. Но делать это нужно разумно. Например, если у сотрудника в этом месяце зарплата — 15 тыс. руб., а в следующем — 70 тыс. руб., у налоговиков появятся вопросы. Повысьте сотрудника в должности, постепенно увеличивайте оклад, переведите его с частичной занятости на полную. Главное — все это обосновать. Например, новым функционалом и выросшим объемом работ.
Обеление зарплаты не только повышает ваши налоговые платежи. Например, если вы поднимите зарплаты на 20 процентов, то потеряете на налогах и взносах не 20 процентов, а меньше. Потому что перестанете терять на обналичке, снизится база по налогу на прибыль. Есть и альтернативные методы оптимизировать взносы, НДФЛ и налог на прибыль.
Например, можно компенсировать сотрудникам ипотеку, профессиональную переподготовку, питание, фитнес, использование личного автомобиля и мобильной связи (ст. 422 НК).
Компании с низкой текучестью кадров часто используют ДМС (не облагается страховыми взносами и НДФЛ согласно ст. 213 НК). Тем, у кого текучесть высокая и нужны сотрудники на рабочие специальности, подойдут ученические договоры. Оплата по ним идет в виде стипендии, которая не облагается страховыми взносами.
проконсультироваться
Как сделать свои зарплаты непохожими на «серые»
- Не привязывать официальную зарплату к МРОТ. Работодатели считают, что если платят людям официально назначенный минимум, то вопросов к ним быть не может. Но налоговики рассуждают иначе. Они берут среднеотраслевой показатель по региону. Например, продавец в магазине получает 14 тыс. руб., а в соседнем платят 20 тыс. руб.
Тогда у налоговиков будут вопросы к директору первого магазина.
- Не платить работнику несколько лет зарплату заведомо ниже, чем он мог бы найти в другом месте. Это повод вызвать руководителя для дачи объяснений.
- Сотрудники с разной должностью и квалификацией не должны получать одинаковую зарплату. Налоговики запросят пояснения.
- Зарплаты должны расти и не должны снижаться. Но это в идеале. Налоговиков устроят пояснения о том, что экономические показатели фирмы снижаются, равны нулю или компания несет убытки. Но если по отчетам организация стабильно получает прибыль, то, по мнению инспекторов, зарплата должна расти.
- Не ставить в объявлениях о приеме на работу зарплату выше, чем та, с которой платят налоги. Когда инспекторы проверяют компанию, они также мониторят сведения о работодателе в интернете: вакансии, отзывы бывших сотрудников и т. д. Если компания объявляет о вакансии с зарплатой 50 тыс. руб., а платит налоги с 20 тыс. руб., это повод для выездной проверки.
- Не перечислять на банковские карты работников ежемесячно одинаковые суммы. И не перечислять ежемесячно деньги под отчет. Сейчас налоговые службы тесно сотрудничают с банками и легко могут получить выписки с поступлениями на счет сотрудников. Если компанию заподозрят в «серых» выплатах, такие выписки используют в качестве доказательств.
- Не выдавать займы по однотипным договорам. В таких случаях инспекторы захотят убедиться, что вы не маскируете зарплатные выплаты, чтобы сэкономить на налогах. В займах налоговики подозревают сразу две схемы: маскировку зарплаты и обналичку. Например, если учредитель не получает дивиденды или директор — зарплату, но при этом им регулярно выдаются займы.
Инспекторы решат, что компания таким способом завуалировала выплаты, чтобы снизить налоги (определение ВС от 09.04.2019 № 307-ЭС19-5113).
- Следить, чтобы работники не переходили в вашу компанию с мест, где получали зарплату выше. Инспекторы не верят, что сотрудник мог согласиться зарабатывать меньше.
- 775 тыс.
человек получали зарплату ниже МРОТ в 2018 году
Убедитесь, что у вас есть документы по расходованию подотчетных денег и по оприходованию товарно-материальных ценностей. Если их нет, налоговики посчитают, что это не подотчет, а зарплата. Компании грозит доначисление НДФЛ, страховых взносов, пеней и штрафов.
Как проверить себя по средним показателям
Среднеотраслевые показатели по зарплате в зависимости от вида деятельности можно найти на нескольких ресурсах.
- На сайте налоговиков. Для этого ФНС советует использовать сервис «Прозрачный бизнес» (pb.nalog.ru). Вверху страницы выберите вкладку «Калькулятор». Там укажите период, вид деятельности компании и регион. После этого нажмите на кнопку «Показать среднеотраслевые индикаторы» — внизу страницы отобразится значение средней зарплаты по отрасли.
- На сайте Росстата. Здесь вы найдете более актуальную информацию. Зайдите на сайт fedstat.ru. В поисковой строке наберите «номинальная начисленная заработная плата». Вы увидите показатели сразу за несколько лет — с 2017 года. От сведений налоговиков они отличаются. Например, средняя зарплата разработчиков компьютерных программ в Москве в сервисе на pb.nalog.ru — 157,1 тыс. руб., а на сайте Росстата, по данным за сентябрь 2019 года, меньше 140 тыс. руб.
Нужно учитывать, что налоговики обновляют сервис только раз в год, поэтому там не самая актуальная информация. Например, данные 2018 года появились только летом 2019-го.
Комфортнее всего будет компаниям, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы. Например, программу для отправки отчетности через интернет. Узнайте у бухгалтера, пользуется ли он такими сервисами.
Чаще всего они автоматически устанавливают актуальные контрольные соотношения. Если данные налогоплательщика не сходятся с соотношениями, система об этом предупреждает.
Тогда вы заранее узнаете, ждать ли вам запросов налоговой.
проконсультироваться
Средняя зарплата по отраслям: зачем ее знать
Средняя зарплата по ОКВЭД показывает, сколько можно зарабатывать в той или иной отрасли. Физическим лицам это дает представление о прибыльности интересующей профессии. Организации эта информация необходима для того, чтобы избежать внимания налоговой инспекции.
Что беспокоит ФНС
Уровень зарплаты по ОКВЭД показывает возможности отрасли. Чем больше можно заработать, тем больше денег организации способны направлять на оплату труда. Соответственно, и налогов в бюджет поступит больше.
ФНС в своем Приказе № ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 разъясняет, как планирует выездные проверки. В Приложении 2 ведомство приводит критерии риска, то есть те, которые с большей вероятностью привлекут внимание инспекторов.
И под пятым номером стоит такой критерий, как среднемесячная оплата труда на одного сотрудника ниже среднеотраслевой. В соответствии с этим же пунктом, обнаружив за организацией такую особенность, ФНС присмотрится к ней внимательнее. В первую очередь проверит, поступали ли жалобы на зарплаты «в конвертах» и на трудоустройство без надлежащего оформления.
Как налоговая обнаружит нарушения
Средняя з/п по отрасли — не законодательная норма, а лишь ориентир. За сам факт оплаты труда ниже ее уровня работодателя к ответственности привлечь нельзя. Условия хозяйствования у всех неодинаковы, и у отдельных фирм могут быть уважительные причины для экономии на ФОТ.
Налоговую интересуют не низкие оклады, а укрываемые части выплат. И если заработная плата на протяжении долгого времени не дотягивает до средней в своей сфере, указать на них могут такие факторы:
- Отсутствие текучести кадров. Если это не временные трудности, а обычное явление, работники уже давно ушли бы в более выгодные места. Если остаются, значит, им за это доплачивают.
- Несоответствие реальных доходов и затрат на персонал. Обычно это выявляется, если бухгалтер не слишком опытен в финансовых махинациях. К примеру, с серыми з/п он вопрос уладил «в пользу компании», а налог на прибыль начислил честно. ФНС сравнила данные и пришла к выводу, что на ФОТ приходится слишком малая доля доходов или она вовсе уменьшается. И если такое продолжается на протяжении нескольких лет, проверки не миновать.
- Одинаковые оклады на должностях разных квалификаций. Такое бывает, если работодатель официально показывает ставки в размере МРОТ, а остальное доплачивает «в конверте». В глазах инспектора очень странно, если архивариус и финансовый менеджер получают одинаково.
Нельзя забывать, что ФНС имеет доступ к банковским картам. Она может проверить, какие суммы приходят на счета сотрудников в одно и то же время.
Где фиксируется среднеотраслевая зарплата в 2021 году по ОКВЭД
Показатели можно найти в открытом доступе. С одной стороны, ФНС знает, с чем сравнивать, с другой — организация в курсе пределов снижения.
Данные по отраслям публикуются на официальных ресурсах — сайте Росстата (в целом по стране) и его региональных поддоменах. Очевидно, что в Москве и Воронеже даже в пределах одной сферы деятельности одинаково платить не могут.
Чтобы узнать конкретные цифры по видам деятельности, нужно, перейдя по ссылке выше, в длинном списке различных отчетов выбрать «Среднемесячная заработная плата работников по видам экономической деятельности в Российской Федерации в 2000-2020 гг.». Таблица доступна для скачивания и последующего изучения.
Денег на зарплаты нет. Почему все больше россиян работают в долг | Капитал страны
Данные Росстата за февраль говорят о том, что по итогам января сумма задолженности российских предприятий по зарплатам выросла на 21%.
Премьер-министр Дмитрий Медведев допускает дальнейшее увеличение долгов российских компаний по зарплате, а Генпрокурор Юрий Чайка сообщает о возбуждении 544 уголовных дел и привлечении к административной и дисциплинарной ответственности 50000 виновных лиц за невыплату зарплат работникам.
Насколько критичной является сегодня проблема задолженности по зарплатам, какие способы по ее устранению видит правительство и насколько они могут быть эффективны?
Что является задолженностью по зарплате?
Трудовой Кодекс РФ предусматривает обязанность работодателя начислять зарплату работникам не реже двух раз в месяц.
Нарушение сроков выплаты заработной платы дает работнику право претендовать на соответствующую компенсацию, а работодателю грозит дисциплинарной или административной ответственностью.
Если сроки задержки зарплаты превышают два месяца, то работодатель может понести уголовную ответственность, если будет доказано, что причиной невыплат явились корыстные мотивы в действиях работодателя.
Как велика задолженность российских предприятий по зарплатам сегодня?
За январь этого года невыплата зарплат работникам российских компаний возросла на 760 млн руб. и превысила сумму 4 млрд руб. При этом долги по зарплате в бюджетной сфере составляют менее 3% от общей задолженности. На федеральный, региональные и местные бюджеты приходится около 100 млн руб. задолженности, основная масса долгов накопилась в частном секторе.
«Лидирует» по зарплатным долгам транспортная отрасль – около 35% , обрабатывающая промышленность – чуть менее 30%, строительство – 19%. Даже в добывающей отрасли наблюдается рост задолженности по зарплатам – примерно 5%.
Наибольший размер просроченной задолженности приходится на Санкт-Петербург – около 700 млн руб., за ним следует Приморский Край – почти 370 млн руб., далее идут Новосибирская, Московская и Иркутская области с менее «впечатляющими» суммами долгов – в диапазоне 140–180 млн руб. каждая.
Является ли рост зарплатных долгов в этом году рекордным?
Нет, долги по зарплатам да сегодняшний день пока еще весьма «умеренные». К примеру, в 2004 году их сумма превышала 12 млрд руб., а к 2007 году была ниже 2 млрд руб. В кризис 2008 года зарплатные долги снова начали расти и к средине 2009 года достигли почти 9 млрд руб., а к 2102 году снова снизились до 2 млрд руб.
То есть, говорить о том, что наступают «лихие 90-е» с тотальной невыплатой зарплат и процветающим натуральным обменом, несколько преждевременно.
Хотя специалисты обращают внимание на тот факт, что при сравнительно небольшой задолженности по зарплатам сегодня, скорость роста этой величины должна внушать тревогу.
За предыдущий год сумма зарплатных долгов возросла почти на три четверти, такая же тенденция наблюдается и в начале этого года.
В чем причина увеличения задолженности по зарплатам?
Основная масса зарплатной задолженности приходится на частный сектор. Причиной, которая привела к такой ситуации, называют отсутствие у российских компаний собственных средств.
При рентабельности бизнеса всего в несколько процентов, предложение банков пополнять оборотные средства кредитами с запредельной стоимостью для предпринимателей является разорительным.
Многие компании пытаются кредитоваться у своих сотрудников, задерживая заработную платуы.
Кстати, многие специалисты утверждают, что данные Росстата не отражают действительную картину с зарплатой задолженностью.
По их мнению, прозрачная структура начисления зарплат наблюдается только в бюджетной сфере, а в частном секторе велика доля «серых» схем, особенно это относится к регионам.
В последнее время, по сообщению экспертов, снова набирает обороты обналичивание денег и найм работников без трудового договора.
Кроме того, ухудшающаяся экономическая ситуация привела к тому, что многие российские предприятия находятся в предбанкротном состоянии, но сокращать сотрудников не могут по многим причинам – в том числе и потому, что увольнение сотрудника требует немалых компенсаций и работодатель не может на это пойти, предпочитая «тянуть» с выплатой зарплаты работнику.
Также многие предприятия надеются, что подобная ситуация в экономике – временная, и пытаются сохранить персонал любыми путями, выплачивая зарплату частично или же предлагая выплату продукцией. Работники также вынуждены соглашаться на подобные меры, поскольку больше трудоустроиться им просто негде.
Особенно это актуально для градообразующих предприятий и моногородов.
Зачастую задолженность по зарплате перед работниками имеет искусственное происхождение, например, при намеренном банкротстве предприятий и смене собственника.
По сообщению одного из топ-менеджеров сети ресторанов «Сбарро», сотрудники которой уже несколько месяцев проводят акции протеста в связи с невыплатой зарплат, причины многомесячных задержек выплат является снижение покупательского спроса населения (в регионах трафик в торговых центрах упал на 80%). Также отмечается снижение рентабельности бизнеса в связи с обвалом курса рубля.
Росстат: долги работодателей по зарплате выросли
За предыдущий месяц на 3,3% выросла задолженность по заработной плате. По мнению эксперта, данная проблема опасна наличием “точек беды”, где задолженность выросла в несколько раз и ситуация приближается к критической.
Задолженность по заработной плате за октябрь увеличилась на 3,3% (83 млн 400 тысяч рублей) и составила 2 млрд 638 млн 500 тысяч рублей, сообщает Росстат. В предыдущие месяцы показатель падал: в сентябре на 1,9%, в августе на 5,4%.
В данных службы статистики указывается, что к 1 ноября задолженность по зарплате у организаций из-за отсутствия собственных средств составляла 2 млрд 597 млн рублей, а из-за несвоевременного получения денег из бюджета — 41 млн 400 тысяч рублей.
Отмечается также, что задолженность касается менее одного процента работников. В основном пострадали люди, занятые в сфере обрабатывающих производств (на их долю приходится 45% долгов), в сфере строительства — 16%, добычи полезных ископаемых — 12%, сельского хозяйства, охоты, лесозаготовки — 8% и транспорта — 6%.
Валерий Миронов, главный экономист Фонда экономических исследований «Центр развития» НИУ ВШЭ, в беседе с “НИ” пояснил, что приведенные сведения отражают среднюю ситуацию по стране, тогда как данная картина опасна наличием крупных, ярких очагов проблем с задолженностью по заработной плате, и, если не обратить на это внимание, кризис может распространиться на другие области:
“Примечательно распределение такого рода задолженностей по федеральным округам. Хуже всего ситуация в Северо-западном федеральном округе, лучше всего в Дальневосточном — здесь снизилась задолженность почти на 8%.
Надо разбираться, почему в Северо-западном она выросла почти на 7%, на 106,8 млн, причем из этих неблагополучных областей Северо-западного округа наихудшая ситуация во второй столице, Санкт-Петербурге — 148,2. И в Вологодской области — 161,4, т.е. рост почти в полтора раза.
Вот точки беды — это Вологодская область и Санкт-Петербург, и СЗФО в целом. Что там происходит — это вопрос к губернаторам.
В то же время, если брать Центральный федеральный округ, тоже есть еще третья точка беды — это Владимирская область, где в 8,6 раза (не на проценты какие-то) выросла задолженность. Это вообще бедствие какое-то.
Стоит обратить внимание на ситуацию в Белгородской области — рост задолженности по зарплате на 42,5%.
К сожалению, в данных Росстата нет детализации, какие предприятия, какие отрасли.
С одной стороны, это, конечно, немного — 1%, но есть такие очаги, где, возможно, есть первые признаки какого-то кризиса, который может распространиться, и эти очаги нужно заранее обезвреживать — разбираться и лечить. Почему в четырех регионах образовалась такая задолженность, способная расползтись на всю Россию?”
Эксперт пояснил, что общая сумма задолженности не столь значительна, если сравнивать с 90-ми годами. Но при этом отметил некоторую странность относительно распределения задолженностей по отраслям, в которых заняты работники.
По его словам, к примеру, обрабатывающая промышленность “как раз по идее должна быть основным двигателем роста, потому что мировые рынки обрабатывающей промышленности наиболее быстрыми темпами растут, так как спрос на, допустим, добычу полезных ископаемых снижается в силу развития альтернативной энергетики и экономии традиционных ресурсов, а у нас как раз это негативный показатель”, — выразил неудовольствие Валерий Миронов.
С 01.01.2020 налоговики будут сравнивать зарплату работников с мрот
С 1 января 2020 года налоговики начнут проверять проверять расчет зарплаты. Это будет делаться в рамках борьбы с серой зарплатой и конвертами с наличкой.
Над этой темой долго думали, но никак не могли выработать единого алгоритма. Но с 1 января 2020 года ситуация меняется – налоговики будут проверять размер зарплаты работников и сравнивать с МРОТ.
Но как они это сделают? Расскажем об этом.
Также см.
Налоговики возьмут данные из отчетов: новшество
ФНС утвердила новые формулы, по которым ИФНС станут контролировать доходы работников в расчете по взносам (ЕРСВ), 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ (письма ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/[email protected] и № БС-4-11/[email protected]).
По новым формулам налоговики будут сравнивать среднюю зарплату каждого работника с МРОТ и среднеотраслевой зарплатой.
Также см.:
Например, в расчете ЕРСВ — определят разницу строк 210 и 230 раздела 3, то есть из суммы выплат за каждый месяц вычтут вознаграждения по договорам подряда. В справках 2-НДФЛ учтут все вознаграждения, которые соответствуют кодам для зарплаты, и поделят на число месяцев. Итог за каждый месяц сравнят с новым МРОТ и со средней зарплатой по коду ОКВЭД, который компания указала в ЕГРЮЛ.
| 6-НДФЛ и 2-НДФЛ | Расчет по страховым взносам |
| Средняя зарплата в приложении к 2-НДФЛ ≥ МРОТ | (стр. 210 – стр. 230) подр. 3.2 р. 3 ≥ МРОТ |
| Средняя зарплата в приложении к 2-НДФЛ ≥ Средняя зарплата по отрасли в регионе | (стр. 210 – стр. 230) подр. 3.2 р. 3 ≥ Средняя зарплата по отрасли в регионе |
А если ифнс выявит несоответствие?
Если налоговая выявит, что среднемесячный доход работника окажется ниже МРОТ или выше минималки, но ниже средней отраслевой зарплаты, то это будет говорить о том, что работодатель занижает доходы. Тогда налоговики должны будут взять работодателя «на карандаш» и узнать причину занижения зарплаты
Налоговики направят сообщение о выявленных несоответствиях в отчетах и потребуют пояснить низкие показатели. Требование оформят в рамках проверки расчета 6-НДФЛ. В требовании приведут стандартную рекомендацию — доплатить НДФЛ и взносы, а также уточнить расчет по взносам и 6-НДФЛ.
Где посмотреть среднюю зарплату по отраслям?
Одного сайта об уровне средних зарплат по отраслям не существует. Однако информацию найти можно.
В сервисе «Прозрачный бизнес» на сайте pb.nalog.ru есть сведения по средней зарплате компаний с численностью более 15 человек. На сайте выберите закладку «Калькулятор», а в ней — вид деятельности и регион. Внизу страницы нажмите на ссылку «средняя заработная плата». Сервис покажет среднюю зарплату по выбранным параметрам.
Сейчас сервис содержит информацию за 2016—2018 годы. Средних зарплат за 2019 год пока нет.
Еще вариант — сайт «статистики» — fedstat.ru. На сайте можно найти показатели за несколько лет, в том числе более свежие: за январь — август 2019 года. Причем зарплаты по данным «статистики» и ФНС отличаются. Например, средняя зарплата в Москве за 2018 год по деятельности «Строительство зданий» (код ОКВЭД 41) по данным «статистики» 53 465 руб., а на сайте налоговиков — 85 070 руб.
Заметим, что лучше опираться на статистические сведения, потому что на них ссылается ФНС в критериях выездной проверки (п. 5 приложения 2 к приказу № ММ-3-06/[email protected]).