Подписано постановление о переносе сроков уплаты налогов и сдачи отчетности

Последний раз обновлено:

В 2020 году на основании постановления Правительства РФ от 2 апреля 2020 года № 409 сроки сдачи отчетности и уплаты налогов из-за эпидемии коронавируса были перенесены. Перенос сроков действовал для тех предприятий малого и среднего бизнеса и микропредприятий, которые признаны пострадавшими из-за эпидемии коронавируса.

Проверить, относился ли ваш бизнес к пострадавшим, можно по ОКВЭД.

Кому перенесли сроки уплаты налогов и какую фактически отсрочку по уплате налогов получил бизнес, детальнее смотрите в наших практических ситуациях.

Наиболее пострадавшие в результате распространения новой коронавирусной инфекции отрасли экономики утверждены по ОКВЭД постановлениями Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. № 434, от 10 апреля 2020 г. № 479 и от 18 апреля 2020 г. № 540, от 12 мая 2020 г. № 657, от 26 июня 2020 года № 927, от 16 октября 2020 года № 1698. Всего их 11 групп:

  1. Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки, в том числе по кодам:
    • Деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки 49.1 (перевозка пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования в пригородных поездах);
    • Перевозка пассажиров железнодорожным транспортом в междугородном сообщении 49.10.1;
    • Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта 49.3;
    • Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам 49.4;
    • Деятельность морского пассажирского транспорта 50.1;
    • Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта 50.3;
    • Деятельность пассажирского воздушного транспорта 51.1;
    • Деятельность грузового воздушного транспорта 51.21;
    • Деятельность автовокзалов и автостанций 52.21.21;
    • Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом 52.23.
  2. Культура, организация досуга и развлечений, в том числе по кодам:
    • Производство изделий народных художественных промыслов 32.99.8;
    • Деятельность в области демонстрации кинофильмов 59.14;
    • Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений 90;
    • Деятельность музеев 91.02;
    • Деятельность зоопарков 91.04.1.
  3. Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт, в том числе по кодам:
    • Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений 93;
    • Деятельность физкультурно-оздоровительная 96.04;
    • Деятельность санаторно-курортных организаций 86.90.4.
  4. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма, в том числе по коду 79 — Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма.
  5. Гостиничный бизнес, в том числе по коду 55 — Деятельность по предоставлению мест для временного проживания.
  6. Общественное питание, в том числе по коду 56 — Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков.
  7. Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений, в том числе по кодам:
    • Образование дополнительное детей и взрослых 85.41;
    • Предоставление услуг по дневному уходу за детьми 88.91.
  8. Деятельность по организации конференций и выставок, в том числе по коду 82.3 — Деятельность по организации конференций и выставок.
  9. Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты), в том числе по кодам:
    • Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения 95;
    • Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий 96.01;
    • Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты 96.02.
  10. Деятельность в области здравоохранения, в том числе по коду 86.23 — Стоматологическая практика.

Постановлениями Правительства РФ от 18 апреля 2020 г. № 540 и от 12 мая 2020 г. № 657 перечень пострадавших от коронавируса отраслей дополнен новым разделом 11 Розничная торговля непродовольственными товарами, в том числе:

  • Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах 45.11.2;
  • Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая 45.11.3;
  • Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах 45.19.2;
  • Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая 45.19.3;
  • Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями 45.32;
  • Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах 45.40.2;
  • Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая 45.40.3;
  • Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах 47.19;
  • Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах 47.4;
  • Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах 47.5;
  • Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах 47.6;
  • Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах 47.7;
  • Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью 47.82;
  • Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами 47.89;
  • Деятельность по осуществлению торговли через автоматы 47.99.2.

Постановлением Правительства РФ от 26 мая 2020 года № 745 перечень наиболее пострадавших отраслей российской экономики дополнен разделом 12 «Средства массовой информации и производство печатной продукции». Этот раздел включает:

  • деятельность в области телевизионного и радиовещания — ОКВЭД 60;
  • деятельность сетевых изданий — ОКВЭД 63.12.1;
  • деятельность информационных агентств — ОКВЭД 63.91;
  • печатание газет — ОКВЭД 18.11;
  • издание книг — ОКВЭД 58.11;
  • издание газет — ОКВЭД 58.13;
  • издание журналов и периодических изданий — ОКВЭД 58.14.

Организации и ИП, ведущие деятельность в отраслях, в наибольшей степени пострадавших от распространения коронавирусной инфекции, определяют по основному виду деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ либо ЕГРИП.

Минэкономразвития на основе информации Минюста и Рособрнадзора ведет реестр пострадавших от коронавируса НКО (Постановление Правительства РФ от 11 июня 2020 г. № 847).

В этот реестр входят НКО:

  • частные образовательные организации;
  • благотворительные организации;
  • НКО — получатели грантов для поддержки науки и образования, культуры и искусства, освобождаемых от налогов.

Для включения в реестр НКО должны были выполнить условие: представить в Минюст отчетность по формам ОН0001 и ОН0002 за 2017 — 2018 годы.

Чтобы получить отсрочку, для каждой группы льготников чиновники предусмотрели дополнительные условия.

  • В 2020 году предоставили отсрочку по имущественным налогам арендодателям — владельцам торговых центров, которые предоставляют отсрочку уплаты арендной платы по договорам аренды торговых объектов недвижимого имущества.
  • Соответствующее постановление Правительство РФ приняло и опубликовало 16 мая 2020 года № 699.
  • Арендодатели (организации и индивидуальные предприниматели) получили отсрочку по налогу на имущество и земельному налогу.
  • Для получения данной меры каждый субъект РФ должен был вести перечень таких налогоплательщиков (с указанием их ИНН).

Для того, чтобы попасть в такой реестр арендодатель должен быть собственником торгового объекта недвижимости, его основной вид деятельности должен соответствовать коду ОКВЭД 68.2, а объект должен соответствовать необходимым критериям отнесения к торговому объекту.

Также субъекты РФ вправе были устанавливать дополнительные критерии отнесения арендодателей к получению данной меры. Например, такие как: ограничения по площади объекта, расширения списка видов деятельности (ОКВЭД), а также подтверждение налогоплательщиком выполнения требований к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы по договорам аренды торговых объектов.

Воспользоваться отсрочкой по налогам и страховым взносам в 2020 году мог не каждый представитель малого и среднего бизнеса. Правительство определило для этого 3 ключевых условия:

  1. Бизнесмен отнесен к категории малого или среднего предпринимательства. В таком случае он получал отсрочку по всем налогам, кроме НДС. А если бизнес признан микропредприятием, то предоставлялась отсрочка и по налогам (кроме НДС), и по страховым взносам.
  2. Бизнес ведется в отрасли, наиболее пострадавшей от пандемии COVID-19. Перечень определяло Правительство РФ.
  3. Экономический субъект был находиться по состоянию на 1 марта 2020 года в реестре малого и среднего бизнеса и применения спецрежима налогообложения по НК РФ.

Для микропредприятий отсрочку предоставляли по всем налогам, кроме НДС, и страховых взносов на срок до 6 месяцев — с марта по август 2020 года.

Для малых, средних и градообразующих предприятий отсрочка была возможна по всем налогам, кроме НДС, на срок до полугода — с марта по август 2020 года.

Градообразующие, системообразующие и стратегические учреждения также могли претендовать на льготы в виде отсрочки по налогам. К таковым относились организации, которые не являлись представителями малого и среднего предпринимательства, но отвечали условиям для получения налоговых каникул.

ФНС выделила всего 3вида крупных налогоплательщиков, которые могли воспользоваться отсрочкой по налоговым платежам в бюджет в 2020 году.

  1. Стратегические организации. Их перечень закрепили отдельным распоряжением Правительства РФ от 20 августа 2009 г. № 1226-р (в ред. 2020 года).
  2. Системообразующие учреждения. Список организаций этой категории был утвержден Правительственной комиссией по повышению устойчивости развития Российской Федерации от 20 марта 2020 года № 3.
  3. Градообразующие предприятия. Это организации, в которых среднее количество застрахованных лиц по данным РСВ за последние четыре отчетных периода составляло более 5 000 человек.

Чтобы получить отсрочку по налогам, крупные налогоплательщики должны были удовлетворять следующим условиям снижения доходов или других показателей деятельности.

  • доходы, определяемые в целях налогообложения, снижены более чем на 10%;
  • доходы от реализации товаров, работ, услуг, передачи имущественных прав снижены более чем на 10%;
  • доходы от реализации товаров, работ, услуг по операциям, облагаемым НДС по ставке 0%, снижены более чем на 10%;
  • получен убыток по данным налоговых деклараций по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 года. При условии, что за 2019 год убытка не было.
Читайте также:  Должен ли ИП без работников сдавать СЗВ-М?

Если градообразующее, стратегическое или системообразующее предприятие допустило снижение количества трудоустроенных застрахованных лиц более чем на 10%, то отсрочки не будет.

Крупным налогоплательщикам отсрочку по налогам предоставляли исключительно в заявительном порядке. В этом случае необходимо было подать заявление в ИФНС до 1 декабря 2020 года. Иначе воспользоваться налоговыми каникулами по новым правилам было нельзя.

Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по допоснованию требовалось подать до 1 декабря 2020 года. В заявлении нужно было указать основание для обращения, срок рассрочки или отсрочки, сумму обязательного платежа, срок перечисления которого нужно изменить.

Вместе с ним в налоговую инспекцию необходимо было предоставить:

  • обязательство соблюдать условия, на которых принималось решение об отсрочке или рассрочке, в течение всего периода изменения срока уплаты. В обязательстве требовалось указать ИНН, КПП, полное наименование организации и адрес места нахождения (для ИП фамилия, имя, отчество (если есть), ИНН, адрес места жительства);
  • график погашения задолженности (он был нужен, если лицо планировало получить рассрочку на период более шести месяцев);
  • обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей и страховых взносов, если период отсрочки или рассрочки превышал шесть месяцев. В качестве обеспечения предоставляли в залог недвижимость, кадастровая стоимость которой превышала сумму налогов или страховых взносов, включаемых в график погашения задолженности. Вместо залога можно было предоставить поручительство или банковскую гарантию.

ФНС разъясняла, что документы можно было направить в инспекцию в бумажном виде курьером или по почте. Был и другой вариант — воспользоваться сервисом «Обратиться в ФНС России».

К заявлению требовалось приложить копию решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) налоговыми органами.

Вот рекомендуемая форма заявления.

Подписано постановление о переносе сроков уплаты налогов и сдачи отчетности

ФСС России на своем сайте сообщила, что для получения отсрочки (рассрочки) по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страхователю нужно было обращаться в региональное отделение ФСС с заявлением. Подать заявлении можно было в произвольной форме. Вот какие реквизиты требовалось отразить в заявлении:

  • ИНН/КПП, полное наименование организации (Ф.И.О. физического лица, ИНН);
  • адрес места нахождения;
  • указание на отсрочку или рассрочку;
  • срок уплаты страховых взносов (указывается установленный срок уплаты страховых взносов);
  • сумма (в рублях);
  • срок отсрочки или рассрочки на основании Решения о предоставлении отсрочки (рассрочки), принятого налоговым органом;
  • основание, по которому налоговые органы приняли решение о предоставлении отсрочки (рассрочки);
  • обязательство на период действия отсрочки (рассрочки): при наступлении сроков уплаты сумм отсроченной (рассроченной) задолженности своевременно и в полном размере уплачивать причитающиеся суммы. В случае отмены налоговым органом решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) незамедлительно известить об этом территориальный орган Фонда, предоставивший отсрочку (рассрочку) по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • подпись руководителя организации;
  • дата.



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Подписано постановление о переносе сроков уплаты налогов и сдачи отчетности

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Подписано постановление о переносе сроков уплаты налогов и сдачи отчетности

Отмена и отсрочка налогов и перенос сроков отчетности — Контур.Бухгалтерия

Чиновники установили список отраслей, которые больше всего пострадали из-за коронавируса. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по вашему основному коду ОКВЭД. Полный список отраслей с кодами вы найдете в постановлении правительства от 3 апреля 2020 №434 с изменениями от 10 и 18 апреля, 12 и 26 мая. Вот список пострадавших сфер:

  • авто-, авиаперевозки, аэропорты;
  • организация развлечений;
  • общепит;
  • отели, гостиницы;
  • туризм;
  • спорт, фитнес;
  • коммерческие образовательные структуры;
  • организация конференций и выставок;
  • бытовые услуги;
  • стоматология;
  • кинотеатры, зоопарки, музеи;
  • производство изделий народных художественных промыслов;
  • розничная торговля в неспециализированных магазинах;
  • торговля в автоматах;
  • СМИ и издательства.

Кроме принадлежности к пострадавшей отрасли ИП или компания должны числиться в Реестре малого и среднего предпринимательства. Это можно проверить на сайте налоговой.

На официальном сайте ФНС вы можете ответить на несколько вопросов и получить ответ, какие конкретные меры поддержки распространяются на ваш бизнес.

Освобождение от налогов и взносов за 2 квартал

ИП, компании из реестра МСП и некоторые НКО, которые работают в пострадавших отраслях, освобождены от уплаты всех налогов, сборов и взносов за 2 квартал, кроме НДС и НДФЛ с доходов сотрудников — их придется заплатить (Федеральный закон № 172 от 08.06.2020).

Для освобождения от налогов ничего делать не нужно, ФНС сама обнулит платежи для соответствующих ИП, организаций и НКО. Проверьте на сайте ФНС, положена ли вам эта мера. 

Напоминаем: все положенные налоговые декларации и расчеты за 2 квартал надо сдать. Мы следим за разъяснениями налоговой о том, как именно следует отражать прощение налогов и взносов в бухучете и отчетах. Как только рекомендации ФНС появятся, настроим работу сервиса и проинструктируем вас.

Вот список налогов, сборов и страховых взносов, которые не придется платить за 2 квартал (или апрель, май и июнь):

  • налог на прибыль организаций;
  • авансовый платеж по ЕСХН;
  • авансовый платеж по УСН;
  • налог по ЕНВД;
  • НДФЛ за себя для ИП и специалистов частной практики;
  • по ПСН из срока патента исключаются все дни апреля, мая и июня: ФНС сделает пересчет сроков патента и уведомит предпринимателя;
  • налог на имущество организаций;
  • транспортный и земельный налоги;
  • налог на имущество физлиц, используемое в бизнесе;
  • акцизы;
  • водный налог;
  • НДПИ;
  • торговый сбор;
  • страховые взносы за сотрудников.

Перенос сроков уплаты налогов за 2019 год и 1 квартал

Компаниям и ИП из реестра малого и среднего предпринимательства, которые работают на спецрежимах в максимально пострадавших сферах, предоставляется автоматическая отсрочка по налоговым платежам.

Обращаться в налоговую с заявлением не нужно.

Платежи откладываются на 3, 4 или 6 месяцев, кроме НДС и НДФЛ, которые нужно уплатить сразу после карантинных выходных, если компания не работала, или в положенный срок, если работала.

НДФЛ с отпускных и больничных за апрель 27 апреля / 12 мая
Аванс по НДС (треть суммы) за 1 квартал 2020  27 апреля / 12 мая 
Налог на прибыль за 2019  28 сентября
Ежемесячный платеж по налогу на прибыль за март 28 сентября 
Налог по УСН за 2019 для организаций 30 сентября
Аванс по налогу УСН за I квартал 26 октября
Налог ЕНВД за I квартал 26 октября
Аванс по налогу на прибыль за I квартал 2020 28 октября
Аванс по налогу на имущество за I квартал 2020 30 октября
Авансы по транспортному, земельному, имущественному налогам за I квартал 2020 30 октября
Налог по УСН за 2019 для ИП 30 октября 

Уплачивать накопившиеся суммы придется в течение года равными частями после завершения отсрочки.

Для остальных компаний срок уплаты налогов переносится на первый рабочий день после карантинных выходных, то есть 12 мая, но только в случае, если компания не должна была работать в эти дни и не работала. Если компания продолжала работать и не входит в кризисный список, налоги придется платить в прежние сроки.

Мы очень просим пользователей Контур.Бухгалтерии следить за новыми сроками уплаты налогов и взносов, а также сдачи отчетов.

Мы не можем изменить сроки налоговых и отчетных задач на Главной вкладке сервиса: наши пользователи работают в самых разных отраслях, одни компании продолжают трудиться в карантинные выходные, другие нет.

Поэтому было бы очень сложно выставить новые сроки безошибочно для всех компаний. Но мы публикуем актуальные даты в этой новости, чтобы вы всегда могли их найти.

Снижение местных налогов в регионах

Для поддержки малого бизнеса регионы снижают местные налоги. Уменьшают ставки по УСН, потенциально возможный доход по патенту, понижают коэффициенты по ЕНВД. А еще предоставляют льготные кредиты, арендные каникулы, отменяют транспортный налог для организаций. Узнавайте об изменениях на сайте администрации своего региона или в своей ФНС.

В большинстве регионов льготы получают пострадавшии отрасли, но в некоторых областях налог снижают для всех субъектов малого и среднего бизнеса. Новые налоговые ставки могут действовать весь 2020 год, а значит налог можно будет пересчитать с начала года (возможны исключения, уточняйте).

Если в вашем регионе налог снизили, поменяйте ставку в сервисе. Зайдите в меню «Реквизиты и настройки» → «Реквизиты организации» → «Общие» и измените значение. Налог пересчитается с начала года.

Если в первом квартале был платеж по прежней более высокой ставке, переплата учтется при последующих платежах.

Если в вашем регионе налог снизили только на часть года, Техподдержка поможет сформировать верные суммы и отразить их потом в отчетности.

Подписано постановление о переносе сроков уплаты налогов и сдачи отчетности

Перенос сроков уплаты страховых взносов за 1 квартал

Эта мера касается субъектов малого и среднего предпринимательства, внесенных в Реестр МСП на 1 марта 2020. Также они должны работать в максимально пострадавших отраслях (постановление правительства от 24.04.2020 №570).

  • Страховые взносы с доходов за март 2020 года, включая «несчастные» взносы в ФСС — на 6 месяцев;
  • уплата страховых взносов ИП на пенсионное страхование с доходов 2019 года, превышающих 300 тыс. рублей — до 1 ноября 2020.

Уплачивать накопившиеся суммы придется аналогично налогам: по 1/12 в месяц в течение года после окончания отсрочки.

Уменьшение страховых взносов для ИП и компаний

Еще один вид поддержки от государства во время карантинных мер — снижение страховых взносов за сотрудников. Эта мера работает не только в период эпидемии, но и после нее. Ставка взносов снижается с 30% до 15%, но это касается не всего размера зарплаты, а только части, которая превышает МРОТ.

В Бухгалтерии уже появился расчет взносов по новой ставке. Чтобы применять ее, смените категорию страхователя в сервисе — подробности читайте в новости.

ИП из пострадавших сфер получат вычет из страховых взносов «за себя» на 12 130 рублей. За 2020 год они заплатят меньше взносов на пенсионное страхование: вместо 32 448 рублей — 20 318 рублей.  

Перенос сроков отчетности

Чиновники перенесли сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности, которую традиционно сдают с конца марта по май (постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Теперь большинство деклараций и отчетов можно сдать на 3 месяца позже, а декларацию по НДС и расчет по взносам за 1 квартал сдаем до 15 мая.

Важно: это правило касается всех компаний вне зависимости от того, работали они в карантинные выходные или нет, входят в реестр малых и средних предприятий или нет, относятся к пострадавшим отраслям или нет.

Вот новые сроки отчетов и деклараций:

Бухгалтерская отчетность за 2019* 12 мая 2020
Декларация по НДС за 1 квартал 2020 15 мая 2020
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 15 мая 2020
Журнал полученных и выстваленных счетов-фактур за 1 квартал 2020 15 мая 2020
6-НДФЛ за 2019 1 июня 2020
Декларация по налогу на прибыль за 2019 29 июня 2020
Декларация по налогу на имущество за 2019 30 июня 2020
Декларация по УСН за 2019 для организаций 30 июня 2020
Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020 20 июля 2020
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 28 июля 2020
Декларация по УСН за 2019 для ИП 30 июля 2020
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 30 июля 2020
Читайте также:  Интересные публикации новой недели № 86

* Исключение составляют компании, которые не должны сдавать бухотчетность в ресурс ФНС ГИРБО (например, компании, связанные государственной тайной), для них срок продляется до 30 июня (письмо Минфина, ФНС от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878).

Приостановление взысканий

До 1 июля ФНС не будет взыскивать долги по налогам и взносам, штрафы и пени. Коснется субъектов МСП и представителей наиболее уязвимых отраслей. Налоговая сама приостановит взыскание, вам не нужно подавать заявление. Но если решение о взыскании приняли раньше 25 марта, его приведут в исполнение.

Предполагается, что сроки представления документов и пояснений по требованиям налоговой с конца марта по конец мая продлят на 20 рабочих дней (законопроект «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»). 

Приостановление проверок

Налоговая вводит мораторий на проверки и блокировки счетов до 1 мая или 1 июня (уточняется), чтобы избежать контактов между людьми во время эпидемии и дать малому бизнесу послебление (Приказ ФНС от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181@ и законопроект “О мерах…”).

Отсрочка банкротства

До 1 мая введен мораторий на банкротства. Компании и ИП не будут банкротить по заявке кредиторов, налоговой и органов исполнительной власти. Суды прекратят производства по делам, по которым процедура ещё не начата. Если же вы сами подадите заявление на банкротство в этот период — его примут.

Мы продолжим следить за изменениями по налогам, отчетам и проверкам. На этой странице вы всегда увидите актуальные данные.

Дополнительная отсрочка по налогам

Если вы получили убыток или доходы снизились более чем на 10% и вам нужна отсрочка на более долгий срок, подайте в ФНС по месту учета заявление.

Но для таких отсрочек установили специальный перечень, и в нем меньше кодов ОКВЭД, чем в базовом кризисном перечне (постановление правительства от 24.04.2020 № 570). Например, там нет торговли непродовольственными товарами.

Если деятельность компании не входит в новый список, отсрочки по НДС и взносам не будет, но могут дать отсрочку, например, по налогу на прибыль или единому налогу УСН. 

Используйте для заявления форму, которая приведена в Приказе ФНС от 16 декабря 2016 года №МИВ-7-8/683@. К заявлению приложите:

  • обязательство о том, что вы будете соблюдать условия отсрочки;
  • график погашения налоговой задолженности.

Справки из банков, заключение о форс-мажоре, перечень контрагентов-должников в текущей ситуации представлять не нужно. Если вы просите отсрочку или рассрочку более чем на полгода, придется предоставить поручительство, банковскую гарантию или залог в виде недвижимости, которая стоит больше, чем сумма налоговых платежей в графике задолженности.

Скачайте бланк заявления по ссылке.

Налоговая рассмотрит в упрощенном порядке только заявления, поданные до 1 декабря 2020. Правительство в новых правилах не предусматривает особых сроков для ответа на заявление, так что он остается таким же, как прописано в п. 6 ст. 64 НК РФ, — 30 дней.

Правительство России перенесло сроки уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности | Министерство экономического развития Российской Федерации

Правительство РФ приняло меры по поддержке бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство. Соответствующее постановление от 02.04.2020 № 409 подписал председатель Правительства РФ Михаил Мишустин. С информацией о мерах поддержки бизнеса также можно ознакомиться в специальном разделе на сайте ФНС России.

В частности, субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях (перечень определяется Правительством РФ), перенесены сроки уплаты налогов:

  1. на шесть месяцев: 
    • налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога и налога по УСН за 2019 год;
    • налогов (авансовых платежей) за март и первый квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами);
  2. на четыре месяца:
    • налогов (авансовых платежей) за апрель – июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года;
    • налога по патенту, срок уплаты которого приходится на второй квартал 2020 года;
  3. на три месяца:
    • НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей за 2019 год.

Также для указанных организаций продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где установлены авансовые платежи):

  • за первый квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;
  • за второй квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года включительно.

Для микропредприятий из пострадавших отраслей продлевается срок уплаты страховых взносов:

  • на шесть месяцев — за март-май 2020 года;
  • на четыре месяца — за июнь-июль и по страховым взносам, исчисленным с суммы дохода более 300 тысяч рублей. 

Для всех организаций и ИП переносится срок представления налоговой отчетности:

  1. на три месяца:
    • деклараций, расчетов по авансовым платежам (кроме НДС и расчетов по страховым взносам), расчетов, представляемых налоговыми агентами, бухгалтерской отчетности, срок сдачи которых приходится на март-май 2020 года;
  2. до 15 мая 2020 года — налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.

Также на три месяца продлевается срок представления:

  •  финансовой информации о клиентах – иностранных налоговых резидентах за 2019 год и предыдущие отчетные годы организациями финансового рынка;
  •  заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.

В постановлении также говорится о приостановлении до 31 мая 2020 года включительно вынесения решений о выездных налоговых проверках, в том числе, повторных, а также проведения уже назначенных проверок. Это же касается проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации.

  • До 31 мая 2020 года налоговыми органами не будут блокироваться расчетные счета  в банке, если декларация или расчет по страховым взносам представлены несвоевременно.
  • Также до начала июня сняты запреты на открытие банковских или лицевых счетов при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также запреты на расходование средств с заблокированных счетов медицинских организаций на покупку медицинских изделий или лекарств.
  • При получении требований о представлении документов, пояснений с 1 марта по 1 июня 2020 года срок их представления для налогоплательщиков также продлевается: 
  • на 10 рабочих дней – по требованиям по НДС;
  • на 20 рабочих дней – в остальных случаях.

Не будут налагаться штрафы по статье 126 НК РФ в случае несвоевременного представления документов или иных сведений с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно.

Кроме того, на полгода увеличены предельные сроки направления требований об уплате налогов и принятия решения о взыскании налогов.

Также организации и индивидуальные предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, смогут получить индивидуальные отсрочки (рассрочки). Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.

Одно из условий для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов – это снижение доходов более чем на 10%. На эту меру поддержки смогут рассчитывать и те, кто получил убыток, при условии, что в 2019 году зафиксирована прибыль. В зависимости от выполнения определенных в постановлении условий могут быть предоставлены:

  • отсрочки — на срок до года (до шести месяцев – без представления обеспечения);
  • рассрочки — на срок до трех лет, а крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих и градообразующих организаций  до пяти лет. 

Новые сроки сдачи налоговой отчётности в связи с коронавирусом 2020 (таблица)

1.

2.

3.

Другие меры поддержки по налогам

Распространение в 2020 году в России коронавирусной инфекции и принятые по этой причине ограничительные меры заставили власти организовать перенос сроков сдачи налоговой отчётности в 2020 году. В этой статье рассказываем о новых сроках представления отчётности по налогам, а также какие налоги и каких плательщиков затрагивает эта мера поддержки.

Также смотрите:

Чем руководствоваться

Общие сроки сдачи налоговой отчётности установлены различными нормами Налогового кодекса РФ. В дополнение к ним в связи с коронавирусом Правительство России приняло постановление от 2 апреля 2020 года № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее – Постановление № 409).

В Консультант Плюс есть вся информация по АНТИКРИЗИСНЫМ МЕРАМ

Этим документом Правительство ввело меры по поддержке бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство (МСП).

Он принят в рамках дополнительных полномочий по регулированию отдельных положений налогового законодательства, определенных в Законе от 01.04.2020 № 102-ФЗ.

Этим же постановлением правительства узаконены нормы о переносе сроков сдачи налоговой отчетности за 2019 год и 1 квартал 2020 года.

Как перенесли сроки

Сразу скажем, что срок представления налоговой отчетности в 2020 году изменили для всех организаций и ИП. То есть, не имеют значения виды и сферы деятельности, коды по ОКВЭД, а также нахождение в перечнях и Реестре МСП.

КАКАЯ ОТЧЁТНОСТЬ СРОК ПЕРЕНОСА
  • Декларации
  • Расчеты по авансовым платежам (кроме НДС и расчетов по страховым взносам)
  • Расчеты от налоговых агентов
  • Бухгалтерская отчетность
  • УСЛОВИЕ: перенос сроков сдачи годовой отчетности за 2019 возможен, если срок их сдачи приходится на март-май 2020
На 3 месяца
Декларации по НДС
Расчеты по страховым взносам за 1 кв. 2020
До 15 мая 2020 (пятница) включительно
Читайте также:  Какие налоги и взносы платит ИП иностранец?

Также на 3 месяца продлён срок представления:

  • финансовой информации о клиентах – иностранных налоговых резидентах за 2019 год и предыдущие отчетные годы организациями финансового рынка;
  • заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.

Учтите, что введённый Постановлением № 409 перенос срока подачи налоговой отчётности не влечет продления сроков уплаты соответствующих налогов. И наоборот, продление сроков уплаты не продлевает срок сдачи отчетности по налогам сверх сроков, установленных Правительством РФ.

Далее в таблице показан перенос сроков сдачи налоговой отчётности в 2020 году с учётом Постановления № 409.

ВИД ОТЧЕТНОСТИ ПОСЛЕДНИЙ ДЕНЬ СДАЧИ
Налог на прибыль за 2019 29 июня
Налог на прибыль за 1 кв. 2020 28 июля
Налог на прибыль за март 2020 (при ежемесячной уплате) 28 июля
Налог на прибыль за апрель 2020 (при ежемесячной уплате) 28 августа
Налог на прибыль за май 2020 (при ежемесячной уплате) 28 сентября
Налог на имущество за 2019 30 июня
Налог на имущество за 1 кв. 2020 31 июля
НДС за 1 кв. 2020 15 мая
6-НДФЛ за 1 кв. 2020 31 июля
УСН за 2019 (организации) 30 июня
УСН за 2019 (ИП) 31 июля
ЕНВД за 1 кв. 2020 20 июля
3-НДФЛ (сдают только физлица) 31 июля

Также отметим, что:

  • Расчет по страховым взносам (РСВ) за 1 кв. 2020 нужно сдать до 15 мая 2020 года включительно (обычный срок – 30.04.2020);

Налоги и господдержка во время санкций 2022 | «Правовест Аудит»

5 марта состоялся вебинар «Правовест Аудит» на злободневную тему. Разбирались как бизнесу адаптироваться к неопределенности и удержаться на плаву в кризис. Предлагаем вашему вниманию конспект выступления на тему «Налоговый контроль и поддержка государства в сложившейся ситуации». Налоги. Контроль. Договоры.

Валюта — главное на сегодня!

Даже в текущей непростой ситуации налоги и иные требования законодательства никуда не денутся.

За ошибки, умышленную неуплату налогов придется отвечать, причем не только компании в виде налоговых доначислений, пени и штрафов, но и не исключено, что собственнику, руководителю, бухгалтеру компании в рамках уголовной, субсидиарной ответственности.

Забывать о возможных налоговых рисках, не стоит ни при каких обстоятельствах, т.к. «налоговые ошибки» слишком дороги.

Данный вывод подтверждает своими цифрами официальная статистика ФНС по налоговому контролю.

Причем мораторий на выездные проверки 2020 года особо не повлиял на «средний чек» проверки, а в столице он даже подрос (33 млн руб. в 2019 и 38 млн руб. в 2020 году). Мораторий на выездные проверки не запрещал «камералить» декларации, требовать представления документов, собирать и анализировать документы и информацию в рамках «предпроверочного анализа».

В 2021 году отмечено повышение эффективности взаимодействия налоговых и правоохранительных органов по выявлению и расследованию преступлений в сфере налогообложения.

По информации с расширенного заседания коллегий ФНС, Следственного комитета и МВД России от 3.12.2021 года:

  • каждая 2-ая выездная проверка проводится с участием сотрудников МВД, что позволяет передавать в следственные органы материалы о налоговых правонарушениях с более качественной доказательственной базой;
  • качество проработки поступающих из налоговых органов и ОВД материалов позволяет начать уголовное преследование в более чем в половине случаев.

Ежегодно производство завершается по более половине возбужденных уголовных дел, из которых более трети направляется в суд для рассмотрения по существу.

В части субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц, цифры тоже впечатляют (по данным Федресурса):

2017 2018 2019 2020 2021 Подано заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности

Акты о привлечении

Соотношение

Размер ответственности, млрд руб.

Количество привлеченных лиц

3 652 5 107 6 103 6 635 6835
821 1 960 2 500 2 594 3 147
22% 38% 41% 39% 46%
103,2 330,3 440,5 395,3 513,4
969 2 592 3 401 3 191 4 792

Кстати, в 2021 году ФНС заняла 2 место среди инициаторов банкротства организаций, выступив заявителем в 18,8% дел (в 2020 — 13%).

Среди регионов в 2021 году лидировали по числу компаний-банкротов: Москва (2129 шт., +5,9% к 2020), Санкт-Петербург (801 шт. +9,9%), Московская область (793 шт. +12,3%).

Использование «налоговых схем» чревато для руководителя компании уголовной и субсидиарной ответственностью.

Например, из-за фиктивных сделок с рядом контрагентов компания после выездной проверки получила «чек» к доплате в бюджет 852 млн руб. Суды поддержали инспекцию, «закрепив» немалый долг за компанией.

Но это еще не все, руководителя привлекли к уголовной ответственности за неуплату налогов (ч. 2 ст. 199 УК РФ) — 2 года лишения свободы условно.

Инспекция обратилась в суд с иском к руководителю о возмещении имущественного ущерба, причиненного преступлением в общей сумме 852 млн руб. (Определение ВС РФ от 21.09.2021 года № 18-КГ21-71-К4).

Больше кейсов по субсидиарной ответственности и не только>>>

Кроме того, собственник бизнеса может после выездной проверки взыскать с руководителя убытки (налоговые доначисления), даже если он сам был в этом «замешан». Например, учредитель взыскал с руководителя компании 43,8 млн руб. убытков (налоговых доначислений) из-за мнимых сделок (Постановление АС ЗСО от 20.08.2021 года по делу № А70-13656/2019).

Сейчас часто спрашивают о законных основаниях для неуплаты налогов в срок. Поскольку пока официально не предоставлено право «не платить налоги» вовремя, хочется напомнить о предоставлении ФНС (УФНС) отсрочки или рассрочки по уплате налогов при обстоятельствах непреодолимой силы.

Предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налога (а также сбора, страховых взносов, пеней, штрафов) из-за недостаточности у заинтересованного лица денежных средств в связи с причинением ему ущерба в результате обстоятельств непреодолимой силы (пп. 1 п. 2 ст. 64 НК РФ).

По данному основанию отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставляется организации — на сумму, не превышающую стоимость ее чистых активов (п. 2.1 ст. 64 НК РФ).

Как правило, отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставляется без начисления % на сумму задолженности (п. 4 ст. 64 НК РФ).

При обращении в налоговый орган за предоставлением отсрочки или рассрочки по уплате налога заинтересованное лицо представляет банковскую гарантию, поручительство либо залог в соответствии со ст.ст. 73, 74, 74.1 НК РФ (п.п. 12, 20 Порядка, утв. Приказом ФНС от 16.12. 2016 № ММВ-7-8/683@, п. 5 ст. 61 НК РФ, письмо ФНС от 22.07.2020 N СД-18-3/1218@).

Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога (либо об отказе в ее предоставлении) принимается уполномоченным органом в течение 30 рабочих дней после получения заявления налогоплательщика (п. 6 ст. 6.1, ст. 63, п. 6 ст. 64 НК РФ).

Правительство РФ наделяется дополнительными полномочиями (законопроект № 80713-8, на момент подготовки данного материала уже принят Федеральный закон от 09.03.2022 года № 52-ФЗ):

  • по продлению сроков уплаты налогов, страховых взносов, авансовых платежей;
  • по приостановлению, отмене или переносу налоговых проверок;
  • по продлению сроков предоставления налоговых деклараций, бухотчености и иных сведений.

Субъекты РФ смогут продлевать сроки уплаты региональных и местных налогов. Напомним, что аналогичный порядок работал и в 2020 году

Ждем от Правительства мер поддержки в виде моратория на выездной контроль, продления сроков уплаты налогов, взносов, предоставлению деклараций и пр.

Кстати, для российских автопроизводителей уже предусмотрена отсрочка уплаты утилизационного сбора (Постановление Правительства от 04.03.2022 года № 287):

  • срок уплаты утилизационного сбора за I–III кварталы 2022 года для отечественных автопроизводителей перенесён на декабрь;
  • предприятия отрасли, оказавшиеся под санкциями, могут уплатить сбор за IV квартал 2021 года — в декабре 2022 года.

Обращаем внимание, что перенос сроков предусмотрен для предприятий, где трудится не менее 5 тысяч человек, и их дочерних компаний. Подобная мера поддержки уже применялась ранее в период эпидемических ограничений.

Также следует отметить, что на данный момент рассматриваются следующие меры налоговой поддержки бизнеса (законопроект № 84984-8 «О внесении изменений в п. 4 ст. 75 части 1 и часть 2 НК РФ):

  • отказ от применения в 2022 и 2023 годах в отношении компаний норм о повышенном размере пени с 31 дня просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере 1/150 ставки рефинансирования;
  • в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения установить «нулевую» ставку по НДС сроком на 5 лет;
  • установить нулевую ставку НДС в отношении услуг по предоставлению объекта туристской индустрии (введенного в эксплуатацию после 01.01.2022 г.) в аренду, управление, на ином праве. Ставка будет применяться в течение 20 последовательных налоговых периодов с момента ввода в эксплуатацию таких объектов;
  • освободить от НДФЛ следующие доходы физических лиц:
    • в виде материальной выгоды, полученные в 2022 и 2023 годах от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами;
    • в виде процентов, полученные в 2021 и 2022 годах по вкладам (остаткам на счетах) в банках;
    • в виде ценных бумаг (долей участия в уставном капитале) российских организаций и государственных ценных бумаг, полученных в 2022 году от иностранной организации, при выполнении установленных условий;
  • в 2022 — 2024 годах курсовую разницу, начисленную по требованиям (обязательствам), выраженным в иностранной валюте, учитывать при расчете налоговой базы по мере погашения соответствующей задолженности с целью исключения влияния на налоговые обязательства по налогу на прибыль расчетных величин, зависящих от изменения курса рубля к иностранным валютам;
  • предоставить право плательщикам налога на прибыль организаций перейти в течение 2022 года на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;
  • на 2022 — 2024 годы для организаций отрасли информационных технологий установить ставку налога на прибыль организаций в размере 0 процентов;
  • по транспортному налогу применять с 2022 года повышающий коэффициент только для транспортных средств, стоимостью свыше 10 млн руб.;
  • по налогу на имущество организаций — в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в 2023 году для расчета налоговой базы применять кадастровую стоимость по состоянию на 01.01.2022 года.

В УПК РФ внесены изменения, согласно которым поменялся порядок возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях и преступлениях, связанных с осуществлением обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (законопроект № 80928-8, на момент подготовки данного материала — Федеральный закон от 09.03.2021 года № 51-ФЗ).

Согласно обновленной статье 140 УПК РФ поводом для возбуждения уголовного дела о преступлениях, предусмотренных ст. 198 — 199.2 УК РФ служат только материалы, направленные налоговыми органами в соответствии с законодательством о налогах и сборах для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Нововведения в ст. 144 УПК РФ закрепляют порядок взаимодействия органов дознания и предварительного следствия, территориальных органов соцстраха при решении вопросов о возбуждении уголовных дел о преступлениях, предусмотренных ст. 199.3 и 199.4 УК РФ.

Хочется отметить, что порядок возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям только на основании материалов налогового органа не нов, он был и ранее (2011-2014 года). Будем надеяться, что возвращение старого порядка пойдет только на пользу бизнесу. По крайней мере, возбудить дело на «ненавистного конкурента» уже не получится.

Команда экспертов компании Правовест Аудит в режиме 24/7 отслеживает все рассматриваемые и принимаемые меры поддержки бизнеса и сразу же делится с вами новостями на сайте компании и в Телеграмм-канале для главбухов и топ-менеджеров.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *