Правда ли, что появилась новая декларация УСН?

Субъекты на УСН подают декларацию по спецрежиму в конкретные сроки. При их несоблюдении они получают штраф от налоговиков.

Чтобы сформировать отчёт по УСН за 2020 год, возьмите бланк из Приказа ФНС от 26.02.2016 г. № ММВ-7-3/99@. Он одинаковый для всех плательщиков на «упрощёнке» — как для юрлиц, так и для ИП. К тому же, он предназначен для обоих объектов налогообложения — «доходы» и «доходы минус расходы».

Для правильного отражения данных в расчёте ориентируйтесь на Приложение № 3 к Приказу № ММВ-7-3/99@. В нём указано, как нужно заполнять отчёт, к примеру, обозначены такие общие моменты:

значения показателей ставьте в целых рублях. Округление производится по математическим правилам — до 50 коп. отбрасывается, а больше 50 коп. округляется до полного рубля;
на листах отчёта проставляйте сквозную нумерацию, начало — с титульного листа. Для него используется «001» и далее по порядку — «002», «003» и т.д.;
заполняйте расчёт чёрными, синими или фиолетовыми чернилами;
не исправляйте ошибки, а также не используйте корректирующие средства;
не печатайте отчёт на двух сторонах одного листа и не скрепляйте сами листы;
в каждой графе указывайте только один показатель;
каждое поле заполняйте слева направо, начинайте с первого знакоместа;
при отсутствии значения показателя проставляйте прочерк во всех знакоместах графы.

Расчёт по УСН включает:

Титульный лист
1.1 — Размер налога или аванса («доходы»)
1.2 — Размер налога или аванса («доходы минус расходы»)
2.1.1 — Расчёт налога («доходы»)
2.1.2 — Расчёт торгового сбора, который уменьшает налог («доходы»)
2.2 — Расчёт налога («доходы минус расходы»)
3 — Отчёт о целевом использовании имущества, работ, услуг

Плательщики УСН формируют конкретные листы, ориентируясь на то, какой применяется объект налогообложения:

Объект налогообложения Разделы

«Доходы»	Титульный лист 1.1 2.1.1 2.1.2 (юрлицо или ИП — плательщик торгового сбора) 3 (субъект на УСН получил целевые средства по п. 1, 2 ст. 251 НК РФ)
«Доходы минус расходы»	Титульный лист 1.2 2.2 3 (субъект на УСН получил целевые средства по п. 1, 2 ст. 251 НК РФ)

Разделы отчёта по УСН, заполняемые в зависимости от объекта налогообложения

Данные вносятся в титульник одинаково для всех плательщиков УСН независимо от объекта налогообложения.

Укажите следующую информацию:

ИНН (10 знаков) и КПП юрлица или ИНН (12 знаков) индивидуального предпринимателя;
Номер корректировки — «0 — -», если расчёт за отчётный год подаётся впервые. При отправке корректировочного расчёта ставится «1 — -» и т.д.;
Налоговый период (код) — декларация годовая, поэтому «34»;
Отчётный год — 2020;
Представляется в налоговый орган (код) — проставляется код ИФНС, который берут на сайте ФНС;
по месту нахождения (учёта) (код) — выбирается код из Приложения № 2 к Приказу № ММВ-7-3/99@. Для российской компании код «210», а для ИП — «120»;
налогоплательщик — указывается полное наименование юридического лица (как в учредительной документации) или ФИО индивидуального предпринимателя (без сокращений);
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД — согласно классификатору ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Код можно взять в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
Форма реорганизации, ликвидация (код) — код берётся из Приложения № 3 к Приказу № ММВ-7-3/99@. Например, при ликвидации указывается «0», а при присоединении «5»;
ИНН/КПП реорганизованной компании — указываются, если проведена реорганизация;
Номер телефона — тот, по которому налоговики могут связаться с руководителем или лицом, ответственным за заполнение расчёта;
На … страницах с приложением документов на … листах;
Достоверность и полноту сведений подтверждаю — «1», если подписывает директор или иное уполномоченное лицо, «2», если подписывает доверенное лицо.

Пример титульника для юрлица:

Образец титульника декларации по УСН для юрлица
Пример титульника для ИП:
Образец титульника декларации по УСН для ИП

Далее формируются разделы — в зависимости от объекта налогообложения.

Отчёт по УСН за 2020 год при объекте «доходы»

Сначала нужно заполнить раздел 2.1.1 — определить налог по УСН. Информация отражается в следующих графах:

102 — «1», если плательщик на УСН осуществляет выплаты физлицам, «2», если ИП не осуществляет выплаты физлицам;
110-112 — размер доходов по кварталам и в целом за год (заполняются нарастающим итогом);
120-123 — ставки налога. Стандартно она равна 6%, но региональным законодательством может снижаться;
130-133 — размеры рассчитанного аванса по кварталам и налога в целом за год (заполняются нарастающим итогом);
140-143 — величина страховых взносов и выплаченных пособий, уменьшающих налог, по кварталам и в целом за год (заполняются нарастающим итогом).

Внимание! Если в поле 102 ставится код «2», то ИП снижает налог на всю величину уплаченных за себя страховых взносов. Величина по графе 143 не должна быть больше фиксированной величины взносов и не может быть больше графы 133. Если в поле 102 ставится код «1», то величины по графам 140-143 должны быть не больше, чем 50% величин по графам 130-133 за аналогичные периоды.

Допустим, по ООО «Проспект» на УСН 6% есть такие входные данные:

Период Доходы Страховые взносы

1 квартал	1 530 000	36 000
полугодие	2 650 000	70 000
9 месяцев	3 490 000	85 000
2020 год	5 260 000	102 000

Раздел 2.1.1 выглядит так:

Образец раздела 2.1.1

После этого нужно сформировать раздел 1.1 — по размеру налога, необходимого к уплате:

010 — код по ОКТМО;
020 — аванс за 1 квартал (графа 130 — графа 140 раздела 2.1.1);
040 — аванс за полугодие (графа 131 — графа 141 раздела 2.1.1 — графа 020). Если отрицательный результат — указать без знака «минус» в поле 050.

Аналогично заполняются следующие графы — 070, 080, 100, 110.

Внимание! Графы 030, 060, 090 (код по ОКТМО) заполняются, если компания изменила место нахождения, а ИП — место проживания.

Раздел 1.1 выглядит так:

Образец раздела 1.1

Сначала нужно сформировать раздел 2.2 — определить налог по УСН. Информация отражается в следующих графах:

210-213 — величина доходов по кварталам и в целом за год (заполняются нарастающим итогом);
220-223 — величина расходов по кварталам и в целом за год (заполняются нарастающим итогом);
230 — сумма убытка, полученного в предшествующих налоговых периодах;
240-243 — размер налоговой базы (доходы минус расходы) по кварталам и в целом за год (заполняются нарастающим итогом);
250-253 — суммы полученного убытка за отчётные периоды текущего года по кварталам и в целом за год (заполняются нарастающим итогом). Убыток показывается без минуса;
260-263 — ставки налога. Стандартно она равна 15%, но региональным законодательством может снижаться;
270-273 — размеры аванса по кварталам и налога в целом за год (заполняются нарастающим итогом);
280 — величина рассчитанного минимального налога за год (1% от величины доходов). Для его расчёта графа 213 умножается на 1%.

Допустим, по ООО «Проспект» на УСН 15% есть следующие входные данные:

Период Доходы Расходы

1 квартал	1 530 000	530 000
полугодие	2 650 000	920 000
9 месяцев	3 490 000	1 320 000
2020 год	5 260 000	2 060 000

Раздел 2.2 выглядит таким образом:

Образец раздела 2.2

Затем нужно сформировать раздел 1.2 — по размеру налога, необходимого к уплате:

010 — код по ОКТМО;
020 — аванс за 1 квартал (графа 270 раздела 2.2);
040 — аванс за полугодие (графа 271 раздела 2.1.1 — графа 020). Если отрицательный результат — указать без знака «минус» в поле 050.

Аналогично заполняются следующие графы — 070, 080, 100, 110.

Внимание! Графы 030, 060, 090 (код по ОКТМО) заполняются, если компания изменила место нахождения, а ИП — место жительства.

Последнее поле 120 — ставится минимальный размер налога для уплаты в бюджет. Информация заполняется, если показатель поля 280 раздела 2.2 больше показателя поля 273 раздела 2.2 (или значение поля 213 раздела 2.2, умноженное на 1%, больше значения поля 273 раздела 2.2).

Раздел 1.2 выглядит таким образом:

Образец раздела 1.2

Заполнить и сдать декларацию по УСН онлайн Попробовать бесплатно

По ст. 346.23 НК РФ плательщики УСН подают расчёт за 2020 год в сроки:

31.03.2021 года — для юрлиц;

Декларация по УСН изменится в 2021 году. Это важно, возьмите на заметку

Добрый день, уважаемые ИП!
Еще в апреле этого года писал, что декларация по УСН будет обновляться (вот эта новость).
Понятно, что я слежу за этой темой, так как сам нахожусь на УСН 6% и тоже каждый год сдаю декларацию по упрощенке.
Что нового?

ФНС опубликовала проект приказа, которым вводит новую форму декларации по УСН

Можете посмотреть обновленную форму декларации по этой ссылке в разделе «Информация по этапу» (но лучше дождаться финальную версию, когда приказ будет утвержден).

Это пока проект приказа, но то, что его примут в ближайшее время — сомнений нет. Поэтому, готовьтесь к изменениям.

Что изменится?

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek

Изменения декларации по УСН связаны с тем, что поменялись лимиты по УСН, о чем писал здесь:

Новые лимиты по УСН с 2021 года. Закон скоро примут…

Соответственно, в декларации по УСН появится новая строка «Код признака применения налоговой ставки»

Обратите внимание, что эта строка необходима к заполнению как для УСН с признаком «доходы», так и для УСН с признаком «доходы минус расходы».

Новая строка 101 в декларации по УСН для признака «Доходы»

Новая строка 201 в декларации по УСН для признака «Доходы минус расходы»

Также будет добавлена новая строка под названием «Код налоговой льготы»

И тоже для УСН «доходы» и для УСН «доходы минус расходы» (номера строк, соответственно, 124 и 264).

Новая строка 124 в декларации по УСН для признака «Доходы»

Новая строка 264 в декларации по УСН для признака «Доходы минус расходы»

Как понимаю, строки 124 и 264 предназначены для указания кода, если ставка по УСН ниже, чем стандартные 6% и 15%. Но что это за коды, и где их можно посмотреть — пока не знаю.

Как будет информация, напишу на блоге. Да и вообще, каждый раз когда обновляется декларация по УСН, возникает очень много вопросов. Последнее изменение было в 2016 году, было ну очень много вопросов =)

Поэтому, подписывайтесь на обновления блога по этой ссылке: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Когда вступит в силу новая форма декларации по УСН?

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?»

В книге рассмотрены:

Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Советую прочитать:

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Как заполнить декларацию УСН «доходы минус расходы» за 2021 год

Главная ›
Статьи ›
Как заполнить декларацию УСН «доходы минус расходы» за 2021 год

Декларация УСН «доходы минус расходы» за 2021 год оформляется на новом бланке. Рассмотрим, как изменился отчет, в какие сроки его нужно сдать, и подробно разъясним алгоритм заполнения формуляра.

Бланк налоговой декларации по УСН утвержден приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.

Скачать новый бланк можно бесплатно, кликнув по картинке ниже.

Бланк декларации по УСН — 2021 Посмотреть Скачать

В обновленном формуляре появилось несколько новых полей.
Подробнее об изменениях в декларации читайте здесь.
Рассмотрим, как заполнить декларацию УСН «доходы минус расходы», более детально.

Порядок заполнения декларации по УСН «доходы минус расходы»

При заполнении налоговой декларации по УСН за 2021 год следует придерживаться общих правил и советов по оформлению налоговой отчётности:

Стоимостные показатели должны приводиться в полных рублях. Неполные значения необходимо округлить. Правило работает для всех разделов декларации.
Для оформления налогового отчета вручную на бумажном листе подойдут чернила темно-синего, черного или фиолетового цветов.
Для заполнения бланка декларации онлайн стоит выбрать шрифт Courier New и размер 16–18 пунктов.
Если документ заполняется письменно, во всех пустующих полях ставятся прочерки. Если налогоплательщик выбирает электронный способ заполнения, их можно оставить пустыми.
При распечатке страниц декларации следует прибегать к односторонней печати.
Недопустимо сшивать и подвергать деформациям бумажные листы, во избежание искажения штрих-кодов и другой содержащейся на странице информации.

Декларация по УСН состоит из титульного листа и двух разделов. Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» заполняются только следующие разделы:

Заполняем титульный лист

На титульном листе бланка декларации следует указать регистрационные данные о предприятии или ИП:

Сверху каждого листа пишут ИНН владельца фирмы и КПП юрлица.

Номер корректировки (для обозначения первоначальной версии ставится «0—», первого уточнения «1—», дальнейших корректировок «2—», «3—»).
Код налогового периода (для годовой декларации указывают «34»).
Отчетный год (в данном случае это календарный 2021 год).
Код УФНС (код регионального налогового органа с сайта ФНС, в которое ИП или ООО представляет декларацию).
Код места налогового учета: для физлиц, зарегистрированных в РФ, – «120», для ООО – «210».
Наименование налогоплательщика (название организации согласно учредительным документам и Ф. И. О. учредителя в соответствии с удостоверением личности).
Контактный номер телефона (заполняется по желанию).
Общее число страниц, из которых состоит декларация (пустые не считаются).
Общее число листов (оригиналов и копий), подтверждающих расходы документов.

Внизу титульного листа есть специальный блок, куда необходимо вписать личные сведения о лице, подающем декларацию в налоговый орган.

Там необходимо указать должность лица, ответственного за внесенную информацию (директор фирмы, официальный представитель руководящего лица, главный бухгалтер, индивидуальный предприниматель), его Ф. И. О.

(только для руководителей организаций и доверенных лиц), дату подачи заявления и поставить подпись.

Далее рекомендуем переходить к заполнению раздела 2.2

Заполняем раздел 2.2

Строка	Что писать	Где взять данные для заполнения
201	Укажите код 1, если вы применяли стандартную ставку 15 % или код 2, если в течение 2021 года перешли на 20%-ю ставку
210–213	Суммы денежных средств, поступивших на расчетный счет либо в кассу поквартально нарастающим итогом	Книга учета доходов и расходов (КУДиР) по графе «доходы»
220–223	Документально и экономически подтвержденные оплаченные расходы по перечню из ст. 346.16 НК РФ за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом	КУДиР по графе расходы
230	Убытки, полученные в прошлых налоговых периодах	Из УСН деклараций за прошлые годы
240–243	Разницу между доходами и расходами за каждый отчетный период нарастающим итогом	Стр 240 = стр 210 – стр 220 Стр 241 = стр 211 – стр 221 Стр 242 = стр 212 – стр 222 Стр 243 = стр 213 = стр 223
250–253	Если разница между доходами и расходами по периодам меньше нуля, в этих строках отобразите убыток по периодам
260–263	Налоговая ставка	В общем случае 15 %, но региональные власти могут снизить ставку. Повышенная ставка 20 % применяется при превышении лимитов.
264	Реквизиты регионального НПА, если применяется пониженная ставка
270 — 273	Сумма налога/аванса по периодам	Налогооблагаемую базу из блока строк 240–243 умножьте на ставку из блока строк 260-263
280	Сумма минимального налога	Стр. 213 нужно умножить на 1 %

Заполняем раздел 1.2

Строка	Что указывать
010	ОКТМО
030,060,090	· поставьте прочерк, если в течение года вы не меняли юрадрес и ФНС; · укажите код по ОКТМО, по которому нужно уплатить авансовый платеж, или налог за соответствующий период, если вы меняли местонахождение
020	сумму авансового платежа за 1 квартал (значение равно показателю из стр. 270 разд. 2.2)
040, 070	Авансы за полугодие и 9 месяцев
100	Сумма налога за год к доплате (сумма налога минус начисленные авансы)
050,080	Сумма налога к уменьшению. Данные строки заполняются, если сумма аванса за прошлый отчетный период превысила сумму исчисленного аванса за полугодие, 9 месяцев
101	Заполняют только ИП, слетевшие с ПСН

Образец заполнения декларации УСН «доходы минус расходы» подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ к системе К+ и бесплатно скачайте образец заполнения отчета.

Скачать образец в К+

Нулевая налоговая декларация УСН «доход – расход»

Если в течение 2021 года налогоплательщик, применяющий УСН, не совершал хозопераций, ему все равно необходимо отчитаться перед налоговой службой. В этом случае владелец бизнеса должен составить и сдать нулевую декларацию УСН-2021.

При каких условиях отчётность будет называться нулевой:

нет деятельности за прошедший год (например, компания зарегистрирована в конце года);
нулевые доходы/расходы;
ведение деятельности на патентных основаниях и использование УСН в качестве подстраховки.

Декларацию заполняйте следующим образом:

титул в обычном порядке;
разд. 1.2 укажите ОКТМО по стр.010, в остальных строках поставьте прочерк;
разд. 2.2 отразите только применяемую ставку.

Сроки и порядок сдачи декларации по УСН

Сроки сдачи декларации УСН «доходы минус расходы» отличаются для юридических лиц и ИП:

организации должны подать декларацию в орган ИФНС по месту пребывания, крайний срок – 31.03.2022 года;

Декларация по УСН в 2022 году: сроки сдачи, заполнение, пени и штрафы за ошибки и нарушение сроков — Контур.Бухгалтерия

Упрощенцы не отчитываются по налогу на прибыль или НДС, но информацию о своих доходах и расходах они отражают в специальной декларации.

Сдают декларацию лица, применяющие упрощенную систему налогообложения. К ним относятся и ИП, и организации. Чтобы применять этот спецрежим, руководители компаний или ИП при регистрации пишут заявление о выборе упрощенки. Также на УСН можно перейти с другого налогового режима с начала следующего года, подав соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

Кстати, даже если упрощенец находится на налоговых каникулах и не платит налог, декларацию все равно нужно сдать. Она называется нулевой, а в графе со ставкой налога проставляется «0%».

Сроки сдачи декларации по УСН

Для ИП и юридических лиц установлены разные сроки подачи отчетности. ИП сдают декларацию раз в год до 30 апреля, а организации должны представить декларацию по УСН не позднее 31 марта. Если эта дата выпадает на нерабочий день, срок откладывается на ближайший следующий рабочий день. В 2022 году сроки следующие:

для организаций — 31 марта;
для ИП — 4 мая.

В двух случаях декларацию понадобится сдать раньше: утрачено право на УСН или прекращена деятельность. Организации и предприниматели, которые прекратили работу, отчитываются до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности. А те, кто утратил право на упрощенку, отчитываются до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором «слетели» со спецрежима.

Как сдавать декларацию по УСН?

Многие предприниматели по традиции предпочитают сдавать декларацию лично, распечатав заполненный бланк. Некоторые упрощенцы отправляют к налоговому инспектору свое доверенное лицо. Тут главное — не забыть подтвердить полномочия такого лица с помощью доверенности. Если нет времени на посещение ФНС, компания вправе выслать отчет почтой.

Самый удобный и быстрый способ — отправить декларацию через интернет. Для этого обязательно нужно заверить отчетность усиленной квалифицированной электронной подписью. Из веб-сервиса Контур.Бухгалтерия вы можете отправить декларацию в один клик мышки.

Организации всегда сдают декларацию в инспекцию по месту нахождения. Если у вас есть обособленные подразделения, отчет все равно нужно сдавать в ИФНС по месту учета головной организации. В места нахождения подразделений ее сдавать не нужно.

ИП сдают отчетность в налоговую по месту жительства.

Внутреннее содержание декларации по УСН

Форма декларации и указания по заполнению утверждены Приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@.

Декларация по УСН включает титульный лист и шесть разделов. Количество листов, которые нужно сдать в ИФНС, напрямую зависит от объекта налогообложения и вида предпринимательской деятельности. Условно можно выделить три возможных варианта для декларации по УСН:

для объекта «доходы»;
для объекта «доходы минус расходы»;
для налогоплательщиков, исчисляющих торговый сбор.

Плательщики с объектом «доходы» сдают титульный лист, раздел 1.1 и раздел 2.1.1. Раздел 3 заполняется только по целевому финансированию. Если компания платит торговый сбор, к стандартным листам нужно добавить раздел 2.1.2.

Плательщики с объектом «доходы минус расходы» должны заполнять титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 при наличии целевого финансирования.

Как изменилась декларация по УСН с 2022 года

С начала 2021 года УСН существенно изменилась — ввели переходный период с повышенными ставками. Все эти изменения налоговая учла в новой форме декларации.

Что изменилось:

новые штрихкоды;
с титульного листа убрали код ОКВЭД и номер регистрации декларации;
добавили в разделы 1.1 и 1.2 строку 101, в которой нужно показывать подлежащую зачету сумму налога, уплаченного в рамках патентной системы. Ее заполняют ИП, у которых образовалась переплата за патент в связи с утратой права на его применение. Раньше такую переплату приходилось возвращать по заявлению;
добавили в разделы 2.1.1 и 2.2 строку для кодов налоговой льготы. Её заполняют те, кто применял пониженную или нулевую ставку налога. Первая часть этой строки предназначена для семизначного кода из Приложения № 6 к порядку заполнения, а вторая — для реквизитов регионального закона, которым введена льгота;
добавили в разделы 2.1.1 и 2.2 код признака налоговой ставки. Если упрощенец применяет стандартные ставки, то в этих полях он проставляет код «1». Если же лимиты по доходам и сотрудникам превысили базовые ограничения и ставки повышены до 8 и 20%, указывают код «2».

Отмена декларации УСН

С 1 июля 2022 года планируют в экспериментальном режиме запустить автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). На ней можно будет поработать в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане.

Этот режим доступен только малому бизнесу. Так, численность сотрудников не должна быть больше 5 человек, доход — больше 60 млн рублей в год, остаточная стоимость ОС — больше 150 млн рублей.

Самое интересное, что декларации по УСН на АУСН не будет. Также бизнес освободят от сдачи РСВ, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М.

Пени и штрафы за ошибки и нарушение сроков

Если не сдать декларацию по упрощенке или сделать это не вовремя, организации и ИП грозит ответственность по ст. 119 НК РФ. Штраф составит 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки.

При этом штраф не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от неуплаченного в срок налога.

Также руководителя организации и главбуха могут привлечь к административной ответственности: вынести предупреждение или оштрафовать на 300-500 рублей.

Кроме того, за несдачу декларации налоговая может заблокировать расчетные счета организации или ИП.

Компании начислят пени, если:

авансовые платежи и налог уплачены позже установленного срока;
авансовые платежи и налог уплачены не полностью;
в декларации содержатся ошибки, приведшие к занижению налога по УСН, и, как следствие, перед бюджетом образовалась задолженность.

Пеня — это вид санкции за просрочку по уплате налога или за неполную уплату. Пени начисляются в порядке, установленном ст. 75 НК РФ. В случае неуплаты (неполной уплаты) налога в срок ФНС начнет начислять пени со дня, следующего за днем, который установлен крайним для уплаты.

Пени вычисляются исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ:

Для физлиц и ИП — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за весь период просрочки;
Для организаций — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за просрочку сроком до 30 календарных дней и 1/150 в период, начиная с 31-го дня просрочки.

В Контур.Бухгалтерии легко сдать декларацию по УСН и заплатить налог. Сервис сам сделает расчеты и заполнит форму.

Пример. Предположим, что ООО «Блеск» нарушило установленные сроки и заплатило авансовый платеж за полугодие в сумме 30 000 рублей 30 августа 2022 года. Напомним, что сделать это нужно было до 25 июля.

Получается, что пени будут начислены за период с 26.07.2022 по 30.08.2022 — 36 дней. Действующая в этот промежуток ставка рефинансирования, предположим, равна 9,5 %.

Пени = (1/300 × 9,5% × 30 дней × 30 000 рублей) + (1/150 × 9,5% × 6 дней × 30 000 рублей) = 285 + 114 = 399 рублей.

Даже если все налоги уплачены вовремя, компанию могут оштрафовать за непредставление декларации в нужный срок. Штраф в таком случае будет равен 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. Штраф не может быть ниже 1 000 рублей и выше 30% от суммы налога (ст. 119 НК РФ).

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете легко сдать декларацию по УСН, вести расчет зарплаты и отправлять отчетность в ФНС, ПФР и ФСС. Если вы не хотите сами сдавать декларацию, то делегируйте все заботы профессиональному бухгалтеру.

Попробовать бесплатно

С 1 июля 2022 года в Москве и МО, Татарстане и Калужской области заработает новая система налогообложения — автоматизированная упрощенка. Расскажем, кому выгодно работать на автоУСН, какие есть ограничения и как перейти на новый режим.

, Елена Космакова

Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим. Один только переход на него помогает организациям и ИП платить меньше налогов. Но на упрощенке есть еще несколько способов снизить платежи в бюджет: подобрать оптимальную налоговую базу, совмещать режимы, получать вычеты и пользоваться каникулами. Расскажем, как уменьшить налог на УСН.

, Елизавета Кобрина

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Декларация по УСН 2022: бланк, образец, порядок заполнения

Сдают декларацию по УСН как частные предприниматели, так и юридические лица, которые имеют право работать и работают на этом режиме. Делать это нужно всего лишь раз в год. Сроки сдачи декларации по УСН за 2021 год:

ИП должны подать декларацию до 4 мая (перенесли из-за праздников);
компании должны отчитаться перед ИФНС до 31 марта.

Декларация по УСН включает титульный лист и три раздела. Но каждая компания заполняет свой набор разделов. Компании и ИП с объектом «доходы» заполняют все разделы декларации, кроме 1.2, 2.2. Раздел 2.1.2 заполняют плательщики торгового сбора, раздел 3 — получатели целевого финансирования.

Объект «доходы минус расходы» обязует отчитывающееся лицо заполнить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).

Как заполнить декларацию, подробно поясняет Приказ ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Форма декларации по УСН за 2021 год также утверждена указанным приказом, она учитывает новые правила упрощенки и реализована в Экстерне.

Декларация по УСН — скачать бланк

Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.

Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно. Но в таком случае ваша фирма должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.

Если нет договора со спецоператором, можно отправить документ почтой.

И еще один способ, которым чаще всего пользуются только ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.

Бумажный отчет нельзя подавать, если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек.

Если упрощенцы не вели деятельность и не имели доходов в течение года, они должны сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию и другую отчетность. Это относится и к предпринимателям на налоговых каникулах.

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1000 рублей и больше 30 % указанной суммы (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300 — 500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Заполнить, проверить и сдать декларацию по УСН через Контур.Экстерн

Сдать бесплатно

Образец заполнения декларации УСН

ООО «Детали» под руководством директора Виталия Михайловича Лещина в 2020 году заработало:

в 1 квартале — 25 000 рублей;

во 2 квартале — 18 000 рублей, т. е. за полугодие суммарный доход составит 43 000 (25 000 + 18 000);

в 3 квартале — 68 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);

в 4 квартале — 78 000 рублей, т. е. за год ООО «Детали» заработало 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).

Данные по взносам:

За 1 квартал начислено 2 100 рублей.
За 2 квартал — 2 100 рублей (нарастающим итогом 4 200 рублей).
В 3 квартале начислено 1 400 рублей (нарастающим итогом 5 600 рублей).
И в последнем квартале года начислено взносов на сумму 2 500 рублей (итого за год 8 100 рублей).

Все доходы бухгалтер компании отразит в разделе 2.1.1 нарастающим итогом (именно этот раздел заполняет ООО «Детали», так как работает на УСН с объектом «доходы»). Тут же производится расчет налога. Ставка налога весь период была стандартная — 6 %. Так как пониженные ставки не применялись, поле 124 можно оставить пустым.

Далее по строкам 130-133 указываются суммы исчисленного налога (авансовых платежей). Они указываются нарастающим итогом с начала года и не учитывают страховые взносы. Для строки 130 сумма определяется как произведение строки 110 и ставки налога. Для строки 131 — как произведение строки 111 и ставки налога в соответствующем периоде. Далее аналогично.

На следующей странице раздела заполним информацию по страховым взносам, пособиям по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования.

Обратите внимание, что при наличии сотрудников в декларации взносы указываются не в полной сумме — они не должны быть выше половины исчисленного авансового платежа для ООО и ИП с сотрудниками. Так, в первом квартале налог равен 1 500 рублей, а уплачено взносов 2 100 рублей.

Половина взносов составит 1 100 рублей, а половина налога — 750 рублей. То есть налог можно уменьшить на взнос только в размере 750 рублей. Поэтому в строке 140 раздела 2.1.1 бухгалтер укажет 750.

На основании раздела 2.1.1 нужно заполнить раздел 1.1.

По строке 010 указывается ОКТМО по местонахождению организации, затем, при его неизменности, в строках 030, 060 и 090 код не дублируется.

Строка 020: стр. 130 раздела 2.1.1 — стр. 140 раздела 2.1.1 = 1 500 — 750 = 750.

Строка 040: стр. 131 раздела 2.1.1 — стр. 141 раздела 2.1.1 = 2 580 — 1 290 = 1 290. Из полученной суммы нужно вычесть ранее начисленный авансовый платеж (стр. 020 раздела 1.1): 1 290 — 750 = 540.

По аналогии заполняются строки 070 и 100.

Строки 050, 080 и 110 заполняются, если в результате вычитания авансовый платеж за соответствующий период получается отрицательным. При этом строка с суммой авансового платежа к уплате не заполняется.

При совмещении УСН и патента можно заполнить строку 101. В ней отражается сумма налога, уплаченная по ПСН, которая подлежит зачету.