Госдума рассмотрела возможность отложить переход на онлайн-кассы: отсрочка до 2021 года для ИП на ЕНВД и других налогоплательщиков предлагалась сразу в нескольких законопроектах.
В итоге некоторым разрешили вообще не использовать ККТ, а остальные должны были поставить кассы к 1 июля 2019 года.
6 июня 2019 президент утвердил единственное исключение: индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных работников и которые продают товары собственного производства, оказывают услуги или выполняют работы, все-таки могут отложить переход до 1 июля 2021.
Учтите, что покупкой ККТ и регистрацией ее в налоговой вы не ограничитесь. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров — а значит, вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Скачайте бесплатное приложение Касса МойСклад — оно поддерживает все требования 54-ФЗ.
Далее разберем, кому и когда надо ставить онлайн-кассу.
Еще одна поправка к закону об онлайн-кассах — изменение понятия расчетов:
- Теперь к ним относится не только любое движение денег в наличной форме и по безналу, но и зачет предоплаты (например, продажа по подарочным картам). Из текста закона убрали понятие «электронное средство платежа», которое вызывало вопрос, нужна ли касса, если покупатель-физлицо перевел деньги на банковский счет продавца.
- Расчетом также признается получение за товар других предметов. Например, передача старой вещи в зачет стоимости новой (trade-in).
Это значит, что теперь в законе перечислены все случаи, когда нужно использовать ККТ.
Отмена онлайн-касс для ЕНВД и ПСН
Хотя полная отмена онлайн-касс для ИП и юрлиц на специальных режимах налогообложения даже не обсуждалась, депутаты все же отложили до 1 июля 2019 года переход для:
- ИП и организаций на вмененке,
- Предпринимателей на патентной системе налогообложения, но не для всех.
Отсрочку получили ИП на патенте, которые:
- чинят одежду, обувь и ювелирные изделия,
- занимаются репетиторством или уходом за больными,
- оказывают парикмахерские, косметические или клининговые услуги,
- содержат химчистку, прачечную или фотоателье,
- изготавливают ключи и металлическую галантерею,
- ремонтируют бытовую технику, транспорт, компьютеры, радиоэлектронную аппаратуры, мебель, жилье,
- оказывают ветеринарные, ритуальные, автотранспортные, монтажные, сварочные и прочие производственные услуги,
- сдают в аренду недвижимость,
- изготавливают изделия народных промыслов.
Полный список перечислен в статье 346.43 НК.
Таким образом, речь идет об отсрочке онлайн-касс для ИП практически во всех сферах малого бизнеса.
Цель — поддержать предпринимателей, дать им время подготовиться: и к работе по новому порядку, и к расходам на технику.
К тому же поэтапное введение онлайн-касс позволяет избежать очередей на поставку и дефицита техники. В 2018 году более 1,5 млн предпринимателей поставили онлайн-кассы в срок и без задержек.
Переход упрощают не только отсрочки. Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН обойдутся гораздо дешевле, потому что на их покупку можно получить налоговый вычет — правда, не больше 18 000 рублей. Это разрешает закон № 349-ФЗ. Налоговый вычет за онлайн-кассу: подробнее >>
Первая отсрочка онлайн-касс до 2018 года
Первой отсрочкой онлайн-касс — до 2018 года — уже воспользовались те, кто торгует в розницу или оказывает услуги общественного питания с привлечением наемных работников:
- Предприниматели на ЕНВД и на патенте.
- ООО на вмененке.
Сейчас все эти предприниматели уже обязаны применять ККТ нового образца: с 1 июля 2018 года техника должна быть установлена.
Отсрочка онлайн-касс до 2019 года
Прошел второй этап отсрочки онлайн-касс — до 1 июля 2019 года. Согласно Федеральному закону от 27.11.2017 № 337-ФЗ это касается:
- Организаций и предпринимателей на ЕНВД, кроме розницы и общепита.
- ИП на патенте с определенными видами деятельности. Полный список >>
- Предпринимателей на ЕНВД и ПСН с розницей или общепитом — при условии, что у них нет наемных работников. Как только такой ИП наймет сотрудника, на него перестанет распространяться отсрочка применения онлайн-касс. Это касается даже тех, кто нанял всего одного работника: при заключении первого же трудового договора нужно купить и зарегистрировать в ФНС новую ККТ в течение 30 календарных дней.
- ООО и ИП, оказывающих услуги или выполняющих работы, если они выдают клиентам бланки строгой отчетности. Право выдавать бумажные БСО также продлено до 1 июля 2019 года для предпринимателей и организаций с услугами, кроме общепита.
- Предпринимателей, которые используют вендинговые автоматы, при условии, что у них нет наемных работников. Подробнее >>
Отмена онлайн-касс для этих категорий — временная мера. До 1 июля 2019 года все перечисленные предприниматели и организации обязаны были купить ККТ нового образца и зарегистрировать их в ФНС. Кто может не применять онлайн-кассы совсем — читайте здесь >>
С 1 июля 2019 года нужно использовать ККТ при любых безналичных расчетах с физлицами. Кассовый документ должен быть сформирован не позднее одного рабочего дня после оплаты. Сейчас при безналичной оплате без карт пробивать чеки не нужно.
Предпринимателям, у которых нет наемных работников и которые торгуют с использованием вендинговых аппаратов, тоже положена была отсрочка онлайн-ККТ до 2019 года. Но к 1 июля они должны были поставить кассовую технику.
При этом владельцам вендинговых аппаратов разрешили использовать одну кассу для нескольких автоматов при условии, что:
- не продаются подакцизные, технически сложные и подлежащие обязательной маркировке товары,
- на корпусе устройства открыто указан его заводской номер.
- Кроме того, с 1 февраля 2020 можно будет не печатать чек, если на экране аппарата будет отображен QR-код.
- Тем, кто использует механические автоматы (например, по продаже конфет), кассы ставить не нужно вообще.
- Будет, но не для всех. До 1 июля 2021 года вправе не применять кассовую технику только ИП без работников на трудовых договорах, которые:
- продают товары собственного производства,
- выполняют работы,
- оказывают услуги.
Все остальные, в том числе ЕНВД и патент, обязаны были поставить кассу к 1 июля 2019 года.
Отсрочка по товарам в чеке
До 2021 года отложено только требование указывать в чеке наименования товаров. Это тоже касается отдельных групп налогоплательщиков: повезло индивидуальным предпринимателям на УСН, ПСН и ЕНВД (кроме торгующих подакцизными товарами). Они могут не указывать товар в кассовом чеке и на электронном бланке строгой отчетности до 1 февраля 2021 года.
Отсрочка онлайн-касс для ИП до 2021 года — Контур.Бухгалтерия
Для отдельных категорий плательщиков ЕНВД предусмотрены различные условия: некоторые предприниматели получили отсрочку, а кому-то повезло, и применять онлайн-кассу необязательно. В статье расскажем об условиях применения онлайн-кассы ИП, отсрочках и штрафах за нарушение порядка использования ККТ.
Зачем приобретать онлайн-кассы
Внедрение онлайн ККТ нужно представителям ФНС. Кассы сами передают данные об операциях в налоговую. За счет этого налоговики получают больше информации о налогоплательщиках и могут сократить число проверок.
Предпринимателям тоже станет проще, ведь теперь их не будут проверять без повода и подозрений. А еще бизнесмены смогут легче контролировать объемы продаж, проводить инвентаризацию и рассчитываться с клиентами.
Прежние кассовые аппараты уже устарели, а онлайн-кассы снижают риски мошенничества и ошибок со стороны продавца, передают сведения через интернет, отправляют чеки по электронной почте и помогают развивать бизнес.
Как перейти на онлайн-кассу
Бизнесмен может купить новую онлайн-кассу или доработать собственный прибор для печати чеков в специализированном сервисе. Онлайн-касса должна отвечать требованиям ФНС, изложенным в письме № ММВ-20-20/33, иначе вас могут оштрафовать. Касса должна:
обеспечивать передачу информации в налоговую онлайн;- иметь фискальный накопитель на срок не менее 3 лет для ЕНВД;
- печатать фискальные документы с соблюдением всех реквизитов и направлять их покупателю на почту или телефон;
- печатать на кассовом чеке или БСО двухмерный QR-код размером минимум 20х20;
- уметь работать автономно, а когда соединение восстановится, передать все чеки в ФНС.
обеспечивать передачу информации в налоговую онлайн;Перечень моделей ККТ, которые соответсвуют установленным законом требованиям, дан в реестре ККТ, размещенном на официальном сайте ФНС.
Обязательно зарегистрируйте кассу в налоговой: на незарегистрированной кассе работать нельзя, она не будет считаться используемой. Не забудьте заключить договор с аккредитованным оператором фискальных данных и проверить правильность передачи информации.
Переход малого бизнеса на онлайн ККТ облегчают отсрочки. Поэтапный переход дает предпринимателям время подготовиться к новому порядку работы и расходам на ККТ. К тому же так удастся избежать дефицита техники и роста цен.
Кто не переходит на онлайн-кассу
По требованию законодателя почти все предприниматели в 2021 году должны перейти на работу с онлайн-кассой. Все ИП, которые не обязаны переходить на онлайн-кассы, используют товарные чеки и бланки строгой отчётности, которые выдают покупателям. От применения онлайн-кассы освобождают особые условия:
- ИП ведет деятельность в удаленной местности, где нет интернета. Министерство связи формирует перечень труднодоступных территорий. Если место работы предприятия входит в перечень, применять онлайн-кассу необязательно. Исключение — продажа подакцизных товаров.
- Организации и ИП, деятельность которых входит в список п. 1.1, 2, 3, 5-7, 9 ст. 2 ФЗ №54. Освобождаются киоски с безалкогольными напитками, пункты ремонта обуви, продажа периодических печатных изданий, школьные и университетские столовые, биржи ценных бумаг.
- ИП, продающие билеты и абонементы в театр с рук или лотка. Через интернет так продавать нельзя.
- ИП на патенте, осуществляющие льготные виды деятельности (п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Например, ремонт ключей, обуви, мебели, услуги по уборке, переноске вещей, фотографии, охране, экскурсиям и пр.
- Самозанятые ИП. Им достаточно формировать чеки в приложении «Мой налог».
Кто применяет онлайн-кассы с 1 июля 2018
В 2018 году прошел первый этап отсрочки. Применять онлайн-кассы начали:
- организации на ЕНВД в сфере розничной торговли и общепита;
- предприниматели на ЕНВД и патенте, которые торгуют в розницу или оказывают услуги общественного питания, но только при наличии наемных сотрудников;
- Организации и ИП с наемными работниками в общепите;
- Организации и ИП, использующие торговые автоматы, кроме предпринимателей без сотрудников. Автоматы, принимающие только монеты и не работающие от сети, освобождены от ККТ.
Ип на енвд, получившие отсрочку до 1 июля 2019 года
Второй этап отсрочки продлился до 1 июля 2019 года. До этого времени от обязанности применять ККТ были освобождены:
- ИП с сотрудниками и организации вне розничной торговли и общепита, работающие на ЕНВД;
- ИП на патенте без сотрудников, которые занимаются розничной торговлей;
- ИП на патенте, кроме предпринимателей без работников, оказывающие бытовые услуги, в том числе парикмахерские, ремонт техники, грузоперевозки, ветеринарные услуги, прокат и пр.
- ИП и ООО на ЕНВД, которые не нанимают сотрудников и работают в сфере общепита или розницы;
- ИП и ООО, которые выдают бланки строгой отчетности;
- ИП без работников, которые владеют вендинговыми автоматами.
Если в этот период в штате ИП или ООО появлялись наемные сотрудники, то возникала обязанность установить онлайн-ККТ. На это давали 30 календарных дней.
Пока предприниматель не начал применять онлайн-кассу, он должен предъявлять покупателю чеки, квитанции и другие документы, подтверждающие факт оплаты сделки. С 1 июля 2019 нужно было начать использовать кассу для безналичных расчетов с физлицами. Со дня оплаты дан 1 рабочий день для формирования кассового документа.
Кто освобожден от онлайн-касс при ЕНВД в 2020 году
По окончании последней отсрочки, в июле 2019 года, на онлайн-кассы должны были перейти практически все налогоплательщики. Освобождение получили следующие категории расчетов:
- Услуги по проведению религиозных церемоний и обрядов;
- Продажа религиозных предметов;
- Работа в отдаленной или труднодоступной местности;
- Аптеки и медицинские подразделения в деревнях и селах;
- Безналичные расчеты между ИП и организациями;
- Возврат или выдача займа;
- Работа на территории охраняемых военных объектах, объектах военной разведки, безопасности и аналогичных охраняемых территориях;
- Предоставление платных мест для парковки;
- Платные библиотечные услуги;
- Кредитные организации;
- Деятельность самозанятых;
- Предприниматели на патенте, если выдают БСО;
- Киоски с безалкогольными напитками, пункты ремонта обуви и одежды, продажа периодических печатных изданий, школьные и университетские столовые, биржи ценных бумаг.
Также от применения ККТ освобождены все расчеты с сотрудниками: выплата зарплаты и вознаграждений по договорам, выдача матпомощи, подотчетные средства.
Онлайн-касса для ИП отсрочка до 1 июля 2021 года
До 1 июля 2021 года работать без онлайн-кассы могут предприниматели без наемных работников, принимающие оплату за выполненные работы, оказанные услуги и реализованные товары собственного производства (п. 1 ст. 2 ФЗ от 06.06.2019 № 129-ФЗ). Льгота действует для любых расчетов: наличных, по карте, по квитанции, через банк, через интернет и пр.
Внимание! Перепродажа товаров отсрочку не получает.
Право на освобождение будет потеряно, если предприниматель заключит трудовой договор хотя бы с одним работником. В этом случае у ИП будет 30 дней с даты заключения договора для регистрации ККТ.
Штрафы за нарушение правил работы с ККТ для ИП
Пока действует отсрочка, штрафы на предпринимателей наложены не будут. Еще есть время приобрести, установить и зарегистрировать кассу. Но те, кто уже работают с онлайн-кассами, получают серьезные штрафы за нарушения:
- Торговля без онлайн кассы при первом обнаружении наказывается штрафом от 10 000 рублей, а если после этого ИП не приобретет кассу, то его дисквалифицируют на срок до 90 дней;
- Использование онлайн-кассы с нарушением правил постановки на учет, отражения реквизитов в чеках, отсутствием фискального накопителя — штраф 3 000 рублей;
- За невыдачу чека по требованию клиента — предупреждение или штрафы — 2 000 рублей;
- За непредставление в налоговую документов по кассовым операциям — предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей.
Облачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет в ведении деятельности на ЕНВД и других спецрежимах, он принимает отчеты из касс в конце смены. Ведите учет вместе с коллегами, начисляйте зарплату, формируйте и отправляйте отчетность онлайн.
Попробовать бесплатно
С 2021 года режим ЕНВД перестанет действовать. Чиновники периодически предлагают продлить вмененку, но Минфин и ФНС твердо настаивают на ее отмене.
А значит компании и предприниматели на ЕНВД должны до конца 2020 года выбрать новую систему налогообложения (СНО) и подготовиться к работе в новых условиях.
В нашем обзоре — пошаговая инструкция по смене режима и калькулятор для выбора новой СНО.
, Елена Космакова
Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.
Налоговый кодекс предлагает большой выбор режимов налогообложения. Грамотный предприниматель стремится выбрать режим с наименьшей налоговой нагрузкой. Особо рациональные и экономные идут дальше и задают вопроc: можно ли совмещать разные налоговые режимы? В статье разберем порядок совмещения патента и ЕНВД.
Современная ККТ для ИП на патенте и ЕНВД – отсрочки до 2021 года не будет
Из всех предложений, касающихся отсрочек до указанной даты, было принято только отложенное требование об обязательном указании в чеке названия проданного товара. Правда, и эта преференция коснулась не всех – список тех, кому повезло, приведен в данной статье.
Таким образом, последним сроком для абсолютного большинства предпринимателем является 2019 год. При этом кое-какие категории были добавлены в список исключений, также приведенный в материале.
Также еще летом текущего года Госдума расширила список предпринимателей, которые могут пользоваться отсрочкой еще год. Его вы также найдете в статье. Заявленной целью этого явилась забота о предпринимателях и создание условий для подготовки к переходу на новые условия работы.
Одновременно была принята поправка к действующему закону об онлайн-оборудовании, изменившая понятие расчетов, из чего следуют изменения в реквизитах.
Теперь не осталось случаев, для которых не осталось бы непрописанным требование пользоваться онлайн-кассой.
Госдума рассмотрела возможность отложить переход на онлайн-кассы: отсрочка до 2021 года для ИП на ЕНВД и других налогоплательщиков предлагалась сразу в нескольких законопроектах. В итоге некоторым разрешили вообще не использовать ККТ, а все остальные должны поставить кассы к 1 июля 2019 года.
Учтите, что покупкой ККТ и регистрацией ее в налоговой вы не ограничитесь. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров — а значит, вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Скачайте бесплатное приложение Касса МойСклад — оно поддерживает все требования 54-ФЗ.
Еще одна поправка к закону об онлайн-кассах — изменение понятия расчетов:
· Теперь к ним относится не только любое движение денег в наличной форме и по безналу, но и зачет предоплаты (например, продажа по подарочным картам). Из текста закона убрали понятие «электронное средство платежа», которое вызывало вопрос, нужна ли касса, если покупатель-физлицо перевел деньги на банковский счет продавца.
· Расчетом также признается получение за товар других предметов. Например, передача старой вещи в зачет стоимости новой (trade-in).
Это значит, что теперь в законе перечислены все случаи, когда нужно использовать ККТ.
Отмена онлайн-касс для ЕНВД и ПСН
- Хотя полная отмена онлайн-касс для ИП и юрлиц на специальных режимах налогообложения даже не обсуждалась, депутаты все же отложили до 1 июля 2019 года переход для:
- · ИП и организаций на вмененке,
- · Предпринимателей на патентной системе налогообложения, но не для всех.
- Отсрочку получили ИП на патенте, которые:
- · чинят одежду, обувь и ювелирные изделия,
- · занимаются репетиторством или уходом за больными,
- · оказывают парикмахерские, косметические или клининговые услуги,
- · содержат химчистку, прачечную или фотоателье,
- · изготавливают ключи и металлическую галантерею,
- · ремонтируют бытовую технику, транспорт, компьютеры, радиоэлектронную аппаратуры, мебель, жилье,
- · оказывают ветеринарные, ритуальные, автотранспортные, монтажные, сварочные и прочие производственные услуги,
- · сдают в аренду недвижимость,
- · изготавливают изделия народных промыслов.
Полный список перечислен в статье 346.43 НК.
Таким образом, речь идет об отсрочке онлайн-касс для ИП практически во всех сферах малого бизнеса.
Цель — поддержать предпринимателей, дать им время подготовиться: и к работе по новому порядку, и к расходам на технику.
К тому же поэтапное введение онлайн-касс позволяет избежать очередей на поставку и дефицита техники. В 2018 году более 1,5 млн предпринимателей поставили онлайн-кассы в срок и без задержек.
Переход упрощают не только отсрочки. Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН обойдутся гораздо дешевле, потому что на их покупку можно получить налоговый вычет — правда, не больше 18 000 рублей. Это разрешает закон № 349-ФЗ. Налоговый вычет за онлайн-кассу: подробнее >>
Первая отсрочка онлайн-касс до 2018 года
- Первой отсрочкой онлайн-касс — до 2018 года — уже воспользовались те, кто торгует в розницу или оказывает услуги общественного питания с привлечением наемных работников:
- · Предприниматели на ЕНВД и на патенте.
- · ООО на вмененке.
- Сейчас все эти предприниматели уже обязаны применять ККТ нового образца: с 1 июля 2018 года техника должна быть установлена.
Отсрочка онлайн-касс до 2019 года
Сейчас идет второй этап отсрочки онлайн-касс — до 1 июля 2019 года. Согласно Федеральному закону от 27.11.2017 № 337-ФЗ это касается:
· Организаций и предпринимателей на ЕНВД, кроме розницы и общепита.
· ИП на патенте с определенными видами деятельности. Предпринимателей на ЕНВД и ПСН с розницей или общепитом — при условии, что у них нет наемных работников.
Как только такой ИП наймет сотрудника, на него перестанет распространяться отсрочка применения онлайн-касс.
Это касается даже тех, кто нанял всего одного работника: при заключении первого же трудового договора нужно купить и зарегистрировать в ФНС новую ККТ в течение 30 календарных дней.
· ООО и ИП, оказывающих услуги или выполняющих работы, если они выдают клиентам бланки строгой отчетности. Право выдавать бумажные БСО также продлено до 1 июля 2019 года для предпринимателей и организаций с услугами, кроме общепита.
· Предпринимателей, которые используют вендинговые автоматы, при условии, что у них нет наемных работниковОтмена онлайн-касс для этих категорий — временная мера. До 1 июля 2019 года все перечисленные предприниматели и организации обязаны купить ККТ нового образца и зарегистрировать их в ФНС. Кто может не применять онлайн-кассы .
· С 1 июля 2019 года нужно использовать ККТ при любых безналичных расчетах с физлицами. Кассовый документ должен быть сформирован не позднее одного рабочего дня после оплаты. Сейчас при безналичной оплате без карт пробивать чеки не нужно.
Отсрочка ККТ в вендинге до 2019 года
Предпринимателям, у которых нет наемных работников и которые торгуют с использованием вендинговых аппаратов, тоже положена отсрочка онлайн-ККТ до 2019 года. Но к 1 июля они должны будут поставить кассовую технику.
- При этом владельцам вендинговых аппаратов разрешили использовать одну кассу для нескольких автоматов при условии, что:
- · не продаются подакцизные, технически сложные и подлежащие обязательной маркировке товары,
- · на корпусе устройства открыто указан его заводской номер.
- Кроме того, с 1 февраля 2020 можно будет не печатать чек, если на экране аппарата будет отображен QR-код.
- Тем, кто использует механические автоматы (например, по продаже конфет), кассы ставить не нужно вообще.
Будет ли отсрочка по онлайн-кассам до 2021 года?
Все предложения по отсрочке до 2021 года Госдума отклонила. Окончание кассовой реформы отодвинули только на год. К 1 июля 2019 кассы поставить придется уже всем, кроме отдельных исключений.
Сдвиг сроков не коснулся и других спецрежимов: организации и предприниматели на УСН (кроме перечисленных выше) и плательщики ЕСХН уже давно обязаны использовать ККТ нового образца.
Правда, расширился список исключений — то есть тех, кому вообще можно не применять онлайн-кассы. Среди них те, кто торгует безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой, оказывает библиотечные услуги и содержит платные парковки.
Отсрочка по товарам в чеке
До 2021 года отложено только требование указывать в чеке наименования товаров. Это тоже касается отдельных групп налогоплательщиков: повезло индивидуальным предпринимателям на УСН, ПСН и ЕНВД (кроме торгующих подакцизными товарами). Они могут не указывать товар в кассовом чеке и на электронном бланке строгой отчетности до 1 февраля 2021 года.
Как сделать переход с ЕНВД на другие системы налогообложения. А что с кассой?
С 1 января 2021 года в России (за исключением Республики Крым) будет отменен спецрежим ЕНВД. С 1 февраля 2021 года также закончится отсрочка по указанию наименования товара и его количества в кассовом чеке для ИП на специальных налоговых режимах. Перед “вмененщиками” в полный рост встает вопрос: что делать дальше?
- Какой налоговый режим выбрать?
- Что делать с онлайн-кассой в связи с грядущими изменениями?
- Разберем эти вопросы в статье.
Какой налоговый режим выбрать при переходе с ЕНВД?
Патент
По своей сути эта система является наиболее близкой к ЕНВД. ИП на патенте ведет простую налоговую отчетность, имеет фиксированный объем налоговой нагрузки, может совмещать ПСН с иными СНО, может пользоваться патентом на определенный период (например, на месяц или год).
Но система имеет ряд ограничений, поэтому использовать ее могут немногие.
Условия применения ПСН таковы:
- Только для ИП
- У ИП не более 15 наемных работников
- Площадь торгового помещения не более 50 квадратных метров
- Доход за год не более 60 млн. рублей.
Помимо этого, при использовании ПСН нельзя торговать маркированным или подакцизным товаром. Список маркированных товаров довольно широк и продолжает расти.
УСН
“Упрощенку” могут выбрать ИП и юрлица. Платить налог нужно будет ежеквартально. Число наемных сотрудников не должно превышать 130 человек, годовой оборот — до 200 млн. рублей.
Отчетность упрощенная, в виде книги расходов и доходов. Есть два варианта работы на этой СНО.
Доходы минус расходы
Учитываются расходы, который несет юрлицо или индивидуальный предприниматель. Свою налоговую базу бизнесмен вправе уменьшить на расходы.
Плательщик обязан вести книгу учета доходов и расходов, учитывать в ней все полученные доходы и понесенные расходы в течение года. На основании записей будет определена итоговая сумма налога к уплате.
Расходы должны иметь документальное подтверждение. Налоговая ставка — 15% (может быть ниже в разных регионах).
Доходы
Для тех, кто не готов работать в таком режиме с поставщиками, выбирает в качестве налоговой системы УСН Доходы. Налогооблагаемая база — все доходы, полученные компанией. Налоговая ставка – 6%.
В обоих вариантах налоговую базу можно уменьшать на отчисления в фонды социального страхования и в РФ РФ.
Как оформить переход с ЕНВД на ПСН или УСН?
Снятие с учета предпринимателей на ЕНВД будет произведено автоматически. В качестве системы налогообложения будет определена ОСН. Если вы не желаете перейти на ОСН автоматом, то нужно сделать следующее:
- при переходе на УСН — предоставить уведомление по форме № 26.2-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года.
- при переходе на ПСН предоставить заявление на получение патента по форме № 26.5-1 в срок не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН (до 18 декабря 2020 года).
Что делать с кассой?
Налоговый режим записывается в ККТ при процедуре регистрации.
Данный реквизит содержится в составе чека, фиксируется в ОФД. При смене налогового режима важно сразу, до пробития первого после смены чека, внести изменения в настройки ККТ. В противном случае можно получить штраф (до 10 000 рублей).
Для изменения режима нужно обратиться в компанию, обслуживающую вашу ККТ. Либо попробовать это сделать самостоятельно. Процедура будет зависеть от модели вашей кассы.
Надо также учесть то, что в СНО привязан срок работы ФН кассы. Фискальный накопитель должен поддерживать ту СНО, на которую вы совершаете переход. Если сейчас вы, как плательщик ЕНВД, используете ФН на 36 месяцев, а 1 января перейдете на ОСНО, то ФН может быть заблокирован или будет сокращен срок его работы до 12 месяцев.Также на некоторых моделях касс система налогообложения программируется в привязке к отделам. Как правило, это касается кнопочных касс. В этом случае необходимо заранее выполнить программирование товаров.
Наименование товара на онлайн-кассе с 1 февраля 2021 года
С 1 февраля 2021 года отсрочка по упрощенному режиму использования кассовых аппаратов прекращает работать. Предприниматели будут обязаны указывать наименование и количество товара в кассовом чеке.
На счет того, как правильно указывать наименование товара в чеке, твердых правил нет, имеется рекомендация ФНС. Эта рекомендация говорит нам о том, что наименование товара должно быть таким, чтобы его можно было легко и быстро идентифицировать покупателю.
Предпринимателям придется вести базу товаров для корректного отражения их в кассовом чеке. Для ведения базы понадобится учетная программа — облачная или локальная, установленная на ПК. Многие производители кассовой техники имеют облачные программы, работающие в связки с их ККТ (Эвотор, Дримкас, МТС, Атол Sigma).
Переход с ЕНВД на ПСН с 2021 года: условия и требования | Интернет магазин Б-касса
Единый налог на вменённый доход отлично подходит для индивидуальных предпринимателей с небольшим бизнесом: ставка фиксирована и не зависит от размера выручки.
Возможно, именно из-за невозможности строгого контроля оборота предприятий государство и решило отменить этот режим. Невозможность работы на привычном спецрежиме вынуждает выбрать другую систему, которая будет выгодной.
Переход с ЕНВД на патент может стать хорошим выходом из сложившейся ситуации.
Содержание
Как перейти с ЕНВД на ПСН с 2021 года: нюансы нового режима
У перехода с ЕНВД на патент с 2021 года не так уж и много причин:вменёнка более выгодна, но выбора у предпринимателей нет, ведь уже с января пробивать чеки на этом спецрежиме нельзя. У бизнесменов есть несколько альтернатив:
- ПСН. После отмены ЕНВД переход на патент будет самым очевидным вариантом. Обе системы не учитывают реальный доход и рассчитываются исходя из потенциальной выручки за год. Правда, применение ПСН невозможно при торговле маркированными товарами. Впрочем, то же самое можно бвло сказать и про вменёнку.
- до 15 сотрудников;
- торговая площадь до 150 квадратных метров;
- на территории одного муниципального образования может быть только один патент;
- доход до 60 миллионов за год.
- НПД. Аббревиатура расшифровывается как «Налог на профессиональный доход». Он разработан в первую очередь для того, чтобы его могли применять самозанятые. Ограничения соответствующие: нельзя нанимать рабочих, а также можно работать в сфере услуг и продавать собственноручно произведённые товары. В случае, если после того, как ЕНВД отменят, предприниматель подойдёт под эти требования, на НПД его ждут следующие плюсы:
- ставка от 4 до 6 процентов;
- страховые взносы добровольные;
- можно получить налоговый вычет;
- ФНС не требует налоговую отчётность и декларацию.
- УСН. Упрощёнка – один из лучших вариантов для бизнесменов, бывших на вменёнке. Ограничения похожи. Разница в следующем: средняя годовая выручка и стоимость предприятия могут достигать 150 миллионов, а штат сотрудников может достигать 100 человек. Одно из главных преимуществ – доступно много видов деятельности: торговля в розницу и оптом, сфера услуг, производство, медицинская или образовательная деятельность. Список можно посмотреть по ссылке. Налоговая ставка рассчитывается следующим образом:
- объект «Доходы»: 6 процентов;
- объект «Доходы минус расходы»: 15 процентов.
- ЕСХН. Сменить ЕНВД на единый сельскохозяйственный налог могут лишь бизнесмены в сфере сельхоз или рыбохозяйственной деятельности. Одно из главных преимуществ данного режима заключается в том, предприниматель может быть освобождён от уплаты НДС. При этом условия следующие:
- доход от перечисленных выше сфер не менее 70 процентов;
- объект «Доход минус расход»;
- ставка 6 и, в зависимости от региона, она может быть уменьшена до нуля.
Основные характеристики этой системы:
Отмена ЕНВД в 2021 году >>>
Для того, чтобы определиться с новым режимом налогообложения, важно понять, чем отличается ЕНВД от патента, и в чём они похожи. Сходства следующие:
- фактический доход не учитывается;
- запрещается использовать вменёнку при продаже маркированных товаров.
Различия же можно посмотреть в таблице:
Как рассчитывать налог на ПСН в 2021 году
Патент вместо ЕНВД будут использовать многие. Однако ПСН зависит от регионального законодательства. Поэтому возможен такой вариант, что часть субъектов РФ не успеет подготовиться к масштабному переходу на патент вместо ЕНВД с января 2021 года. Именно для такой цели были предложены временные условия для бывших вменёнщиков, ведущих четыре вида деятельности.
Налоговая ставка в таком случае рассчитывается по следующей формуле: 12 * БД * ФП * К1 * 15/6 * 0,5. С результатом же проводим следующие вычисления: Р / 12 * С * НС.
Результат затем делим на 12 и умножаем на 3 (срок режима, может варьироваться от одного до трёх месяцев на временных условиях), а после – на 0,06 (налоговая ставка в 6 процентов). Расшифровка показателей:
- К1 = 2,005. Это коэффициент для ЕНВД в 2020 году. Он не изменяется в зависимости от рода деятельности;
- БД. Базовая или условная месячная доходность;
- ФП. Физический показатель. Он количественный и характеризует деятельность предпринимателя;
- Р. Результат вычислений после первой формулы; С. Срок действия временных условий ПСН. Может варьироваться от одного до трёх. НС. Налоговая ставка. Она равна шести процентам или 0,06.
Типы бизнеса и переменные можно посмотреть в таблице:
| Вид деятельности | Базовая доходность (БД) | Физический показатель (ФП) |
| Услуги стоянок для автомобилей | 50 рублей | Площадь стоянки |
| Розничная торговля с залом от 50 до 150 квадратных метров | 1800 рублей | Площадь торгового зала |
| Общепит с площадью зала обслуживания от 50 до 150 квадратных метров | 1000 рублей | Площадь зала обслуживания |
| Автосервисы и автомойки | 12 000 рублей | Количество сотрудников |
Для примера возьмём ПНС для общепита с квадратурой 100 квадратных метров на три месяца:
- 12 * 1800 (БД) * 100 (ФП) * 2,005 * 15/6 * 0,5 = 5 413 500 рублей. Это годовой потенциальный доход.
- 5 413 500 / 12 * 3 * 0,06 = 81 202 рубля стоимость ПСН на три месяца.
Переходный период с ЕНВД на патент может длиться от одного месяца до трёх. Но воспользоваться этими условиями разрешается только до 31 марта 2021.
Переход с ЕНВД на патент в 2021: пошаговая инструкция
Для ИП переход с ЕНВД на патент значит изучение новых правил налогообложения. В первую очередь бизнесмен должен учитывать, что ПСН имеет ограниченный срок действия: от одного месяца до года.
Подавать заявление нужно как минимум за 10 дней до начала торговли на новом режиме. Срок перехода на патент с ЕНВД составляет до пяти дней с момента обращения в ФНС.
Правильные формы можно найти на сайте Налоговой по ссылке. Заменить режим можно в отделении ФНС или на сайте Налог.ру. Порядок перехода с ЕНВД на патентную систему следующий:
- Заполняем заявление о переходе с ЕНВД на патент. Найти его можно по ссылке. Перейти можно и после 31.12.2020. Как правильно перейти с ЕНВД на патент и не получить штраф? Обратиться в ФНС заранее, 21 декабря.
- Окончательной смены ЕНВД на патент придется ждать до пяти дней с момента обращения.
- Оплачиваем налог. Если взамен вменёнки был куплен патент на срок менее полугода, вся сумма должна быть перечислена не позднее дня окончания срока действия ПСН. Если режим был получен на время от полугода до года, схема оплаты следующая:
- треть суммы до истечения девяноста календарных дней с момента начала действия;
- две трети суммы до окончания срока действия ПСН.
- Начинаем вести учёт доходов. Для этого используется форма, утвержденная Минфином.
Вот мы и поговорили о том, как ИП перейти с ЕНВД на патент. Если сравнивать имеющиеся альтернативы вменёнке, ПСН больше остальных похожа на привычную систему. Изменение режима налогообложения не составит труда. Когда перейти с ЕНВД на патент, решать предпринимателю, но лучше обратиться в ФНС заранее, чтобы к первому января 2021 года новая система уже действовала.
Порядок перехода с ЕНВД на патент: причины для отказа
Вопрос о том, будет ли работать патент после ЕНВД, тесно связан с тем, по каким причинам ФНС может отказать предпринимателю. Возможные причины следующие:
- вид деятельности не подходит под ПСН. Полный список можно посмотреть на сайте Налог.ру по ссылке: недавно его расширили;
- выбранный период действия не вмещается в календарный год. В таком случае нужно уменьшать время работы, чтобы вписаться;
- если предприниматель утратил право на патент, обратиться за ним сможет только в следующем календарном году. Эта причина редко становится помехой бизнесменам, которые хотят использовать вместо ЕНВД патент с 2021 года, право утрачено в этом году;
- бизнесмен имеет долг за ПСН;
- в заявлении есть ошибки.
Можно ли с ЕНВД перейти на патент, подав заявление менее чем за 10 дней до 2021? Да, это не является основанием для отказа. Из такой ситуации есть два выхода:
- форма может быть рассмотрена в сжатые сроки;
- предприниматель может уточнить дату, с которой начнет использовать ПСН.
- годовой доход в рамках ПСН и УСН больше 60 миллионов;
- средняя численность штата больше 15 человек;
- предприниматель торговал товарами, которые не относятся к розничным торговлям (подакцизные или маркированные товары).
Малое количество отличий ЕНВД от патента для ИП обусловило интерес предпринимателей к ПСН в преддверии 2021 года. Действительно, главное в случае с этим режимом: соблюдать ограничения и требования законодательства. К тому же, патент недорог, при учёте его стоимости не учитывается фактический доход. Так что, замена ЕНВД на патент – логичное решение для малого бизнеса.