Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.
Системы налогообложения отличаются не только потенциальными затратами. Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.
Алгоритм определения системы налогообложения
Не существует универсального рецепта выбора системы налогообложения, но есть алгоритм, который поможет сориентироваться и выбрать подходящую.
Первый шаг. Охарактеризуйте свою компанию:
- Где будете вести деятельность?
- Кто ваши клиенты: физические или юридические лица?
- На какую годовую выручку рассчитываете?
- Сколько стоят активы?
- Какие затраты будете нести?
Второй шаг. Проанализируйте систему налогообложения в России применительно к вашему виду деятельности: нужно определить какие сборы и обязательные налоги придется платить.
Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно.
Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели.
Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.
5 налоговых режимов
В России действуют всего пять режимов налогообложения. Для торговли подходят четыре: ЕНВД, Патентная, Общая и Упрощенная системы.
ОСНО, ЕНВД, УСН и ПСН подходят для торговли.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — аналог ЕНВД для тех, кто самостоятельно выращивает, обрабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Для торговли, в широком смысле, он не подходит.
ОСНО: много документов и платежей
Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.
Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.
Обязательные налоги:
- На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
- На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
- Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.
Аргумент и за и против ОСНО — НДС. Если вы собираетесь работать с крупными фирмами, то лучше выбрать ОСНО, если же вы займетесь мелкой или средней розницей — выбирайте один из специальных режимов.
УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год
Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.
В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:
- С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
- Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.
Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.
Для ООО существуют ограничения:
- Штат до 100 сотрудников;
- Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
- Нет филиалов и представительств;
- Не попадает под действие сельхозналога.
Сумму налога можно уменьшить до 100% за счет страховых взносов за сотрудников. Режим подойдет, если вы не собираетесь открывать филиалы в других городах.
ЕНВД: фиксированная сумма налогов
С 2020 года отдельным магазинам и аптекам больше нельзя работать на ЕНВД или патенте.
Прочитайте публикацию с актуальной информацией:
Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли.
ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля.
Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги.
Для ООО и ИП одинаковые ограничения в применении ЕНВД:
- Штат до 100 сотрудников;
- Площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.;
- Доля другой организации в уставе ООО не превышает 25%;
- Не попадает под действие сельхозналога или патента;
- ЕНВД разрешен в субъекте федерации.
При ЕНВД, ИП и ООО могут уменьшить налог на сумму до 50% за счет страховых взносов, которые платят за сотрудников. При расчетах с покупателями использование кассовой техники пока необязательно — достаточно выдать товарный чек.
ПСН: получил патент и свободен
Патентную систему налогообложения могут принять ИП, которые занимаются деятельностью из главы 25.5 Налогового кодекса, где упомянута, в том числе, розничная торговля.
Ограничения для применения ПСН:
- Штат до 100 сотрудников;
- Площадь торгового зала не превышает 50 кв. м;
- Доход за год меньше 60 млн руб.
С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.
Стоимость патента устанавливают местные власти, которые рассчитывают ее исходя из возможного дохода. Обычно она равна 6% от суммы возможного дохода. ПСН выгодно применять для временной и сезонной торговли.
Выводы
- Если вы работаете с юридическими лицами, которые рассчитывают на зачет НДС, ваш выбор — ОСНО.
- Небольшой магазин без филиалов и представительств — УСН;
- Небольшой магазин с большой и постоянной прибылью — ЕНВД;
- Сезонная торговля, ярмарки — ПСН.
Памятка для определения системы налогообложения.
Онлайн-кассы для любой системы налогообложения
Фискальный накопитель и год ОФД в комплекте. Все модели в реестре и соответствуют требованиям 54-ФЗ.
Еще статьи на эту тему
Акцизы на алкоголь в 2021 году: ставка, расчет и стоимость + виды
Здравствуйте! В этой статье поговорим об акцизах на алкоголь.
Сегодня вы узнаете:
- Что называется акцизом и на какие виды он делится;
- Кто платит акцизы на алкоголь;
- Каков порядок исчисления и процедура уплаты акциза.
Размер ставок на 2021 год по ряду позиций приведен в соответствие с законом №301-ФЗ от 03.08.2018г. На алкогольную продукцию он остался на уровне 2021 года. Об этом, а также о сроках и порядках уплаты поговорим сегодня.
Акциз на алкоголь: суть понятия и зачем он нужен
Акцизом называют пошлину, которая установлена государством для производителей алкогольных напитков, табачных изделий и ряда других товаров. Но сегодня мы остановимся подробнее только на налоге для производителей алкоголя.
Данный налог называют внутренним, действующим в границах государства.
Кроме того, акцизы в России включены в стоимость товаров, а значит и потребитель оплачивает их. Если же подакцизная продукция реализуется в розницу, сумма акциза не выделяется.
Так для чего же нужны акцизы? Ответ прост: чтобы государство получало прибыль от изготовления продукции, которая популярна у населения. А также, по словам экспертов, повышение акцизов – действенная мера в борьбе с излишним употреблением алкоголя.
Негативные стороны:
- Увеличение объемов незаконно ввозимого алкоголя;
- Риск увеличения продаж заведомо некачественных алкогольных напитков.
Что облагается акцизным налогом
- Реализация алкогольных напитков в границах РФ, осуществляемая ее производителем;
- Реализация продукции, которая была конфискована по приговору суда;
- Передача алкоголя изготовителем в уставный капитал предприятия;
- Экспорт в границах таможенной территории РФ.
Кто платит акцизы
Для начала уточним, что те, кто продает алкоголь оптом, плательщиками акциза не являются.
В других случаях его платят:
Чем отличается от НДС
НДС, так же как и акциз – это косвенный сбор. Но между ними есть принципиальные различия, о которых поговорим подробнее.
- Начисление НДС происходит на гораздо больший объем товаров. Также им облагаются и услуги, которые оказывает плательщик. В свою очередь, акцизы устанавливают только на товары;
- Следующее отличие заключается в том, что акциз – это реальная нагрузка на предпринимателя, а при уплате НДС, если с умом пользоваться вычетами, нагрузку можно существенно уменьшить;
- Ставку по акцизам не всегда возможно компенсировать, используя вычет;
- Акцизы, в отличие от НДС оказывают серьезное влияние на рентабельность компании.
Акцизы в России начали действовать с 1991 года. Основные элементы, из которых формируется акциз – это база, объект и ставка налогообложения.
Виды ставок акцизов
- Специфическая;
- Комбинированная;
- Адвалорная.
Специфическая
Представленная в фиксированной сумме за 1 единицу товара. Применяется чаще всего.
Адвалорная
Она едина для всей страны и устанавливается в процентном соотношении к подакцизному товару. Слабость ее в том, что каждый раз нужно рассчитывать таможенную стоимость продукции.
Комбинированная
Сочетает в себе специфическую и адвалорную ставки.
Ставки акциза на алкоголь
Далее рассмотрим размер акцизов на алкогольную продукцию, представив информацию в виде таблицы. А затем проведем небольшой сравнительный анализ.
Акцизы на алкоголь в 2021 году:
| Вид продукции | Размер налоговой ставки 2021 год |
Размер налоговой ставки 2021 год |
Размер налоговой ставки 2017 год (с 01.01.) |
| Этил. спирт, который реализуют компании, занимающиеся производством космет. или парфюм. продукции | 1 литр / 0 руб. | 1 литр / 0 руб. | 1 литр / 0 руб. |
| Этил. спирт, который реализуют компании, не уплачивающие авансовые платежи по акцизу | 1 литр – 107 руб. | 1 литр – 107 руб. | 1 литр – 107 руб. |
| Алкоголь, в котором более чем 9% спирта (без учета пива и игристого вина) | 1 литр – 523 руб. | 1 литр – 523 руб. | 1 литр – 523 руб. |
| Алкоголь, в котором менее чем 9% спирта (без учета пива и игристого вина) | 1 литр – 418 руб. | 1 литр – 418 руб. | 1 литр – 418 руб. |
| Вино, без учета игристого | 1 литр – 5 руб. | 1 литр – 5 руб. | 1 литр – 5 руб. |
| Вино игристое | 1 литр – 36 руб. | 1 литр – 36 руб. | 1 литр – 27 руб. |
| Пиво, в котором до 0,5% спирта | 1 литр – 0 руб. | 1 литр – 0 руб. | 1 литр – 0 руб. |
| Пиво, в котором от 0,5% до 8,6 % спирта | 1 литр – 21 руб. | 1 литр – 21 руб. | 1 литр – 21 руб. |
| Пиво, в котором более 8,6% | 1 литр – 39 руб. | 1 литр – 39 руб. | 1 литр – 39 руб. |
Акцизный сбор на алкоголь – приносит государству самый высокий доход, если сравнивать с другими сборами. А налоговые ставки на водку гораздо выше чем на другой алкоголь. Это аргумент в пользу снижения производства такого напитка.
Этиловый спирт – основной источник прибыли от применения акцизных сборов.Акцизный сбор на алкоголь – приносит государству самый высокий доход, если сравнивать с другими сборами. А налоговые ставки на водку гораздо выше чем на другой алкоголь. Это аргумент в пользу снижения производства такого напитка.
Сравнивая ставки за несколько лет, мы видим, что в 2021 году они остались практически на уровне 2021 г.
Как это отразилось на ценах на алкоголь в различных торговых сетях, посмотрим ниже.
Уровень увеличения цен на алкоголь
Акцизы на алкоголь планируется повысить лишь с2021г. на:
- Продукцию, содержащую этиловый спирт свыше 9% до 544 руб., сейчас акциз равен – 523 руб.
- Продукцию, содержащую этиловый спирт менее 9% до 435 руб., против 418 руб., действующей ставки на 2018г.
- Вина – ставка акциза будет 19 руб. за литр, сейчас она 18 руб.
- Этиловый спирт, реализуемый компаниями, не уплачивающими авансовые платежи по акцизу до 111 руб. за литр. Сейчас ставка акциза равна 107 руб. за литр.
Исчисление и уплата акцизов
В этой части нашего разговора приведем пример того, как рассчитывается акциз, например, по фиксированной ставке.
Для этого применяется такая формула расчета:
А = Нб * Тс, гдеА – это начисляемая сумма акциза, Нб – база налога (количество реализованных товаров), Тс – твердая ставка.
Итак, компания С. произвела и продала 700 литров пива, которое является крепким. Значит, оплатить ей придется: 700 * 21 = 14 700 рублей.
Расчет по комбинированной ставке производится по следующей формуле:
А = Нб * Тс + О + Ас /100%, где А – сумма акциза, Нб – база налога, Тс – твердая ставка, О – сумма, которая будет получена при реализации Нб, Ас – ставка в процентах.
Сроки и процедура
Срок уплаты установлен до 25 числа месяца, следующего за отчетным. К примеру: акциз за март платят до 25 апреля. Уплачивать его нужно там, где данная продукция была произведена и реализована со склада.
Товары, освобожденные от оплаты акцизного сбора
Под оплату не попадают:
- Налогооблагаемые товары, идущие на экспорт;
- Манипуляции по передаче акцизных товаров для того чтобы изготовить подакцизную продукцию, но только на территории одной компании;
- Конфискованные на таможне подакцизные товары;
- Подакцизные товары, ввезенные через портовую зону.
Ситуация с другой подакцизной продукцией
Стоит отметить, что акцизный сбор был поднят не только на алкоголь. В перечень на повышение вошли автомобили, сигареты, сигары, нефтепродукты.
Маркировка алкогольных напитков
Этот товар должен обладать акцизными или специальными марками. Они удостоверяют то, что товар облагается налогом, также удостоверяют, что условия выпуска продукции полностью соответствуют требованиям законодательства. Кроме того, акцизная марка является отчетным документом.
Последствия неуплаты
Неуплата акциза влечет за собой принудительное взыскание платежей, которые не были внесены и пеней за просрочку платежа.
Заключение
Подведем итоги. Акцизный алкоголь является неотъемлемой частью рынка. Налог на этот товар выполняет важную функцию: не только повышает наполняемость бюджета государства, но и защищает потребителя от подделок.
Выбор налогового режима для продажи алкоголя в 2020 году
В 2020 году ещё можно будет использовать единый налог на вмененный доход при торговле алкоголем и сигаретами.
С 1 января 2021 г. — Единый налог на вмененный доход будет отменён. Организации или ИП, действующие на ЕНВД, автоматически будут переведены на общую систему налогообложения.
ОСНО является самым сложным налоговым режимом из действующих в РФ.
Предприниматели или юридические лица, применяющие ОСНО, обязаны платить большое количество налогов, а также вести бухгалтерскую и налоговую отчётность в полном объеме.
Табак, пиво УСНО 2020 год
- Предприниматели, использующие ЕНВД при торговле алкоголем и сигаретами, к концу 2020 году нужно подготавливаться к смене налогового режима.
- Тем, для кого это может оказаться невыгодным, следует заранее позаботиться о переходе на специальные налоговые режимы:
- На упрощенную систему налогообложения (УСН) могут перейти и ИП, и организации.
- Условия:
- Средняя численность сотрудников до 100 человек
- Максимальный годовой оборот — 150 млн рублей
- Стоимость основных средств до — 150 млн рублей
С подробными условиями можно ознакомиться в гл. 26.2 НК РФ.
Если доля плановых расходов не превышает 50%, то есть расходы относительно невелики, объектом налогообложения следует выбрать доходы. Налоговая ставка будет равняться 6%. В случае, если объектом налогообложения выбраны доходы с вычетом расходов, ставка составит от 5 до 15%, в зависимости от субъекта РФ.
Невынужденный переход на УСН не производится в течение года. До 31 декабря нужно подать в ИФНС уведомление о переходе на УСН, тогда налоговый режим будет изменён с начала следующего календарного года.
Организации, своевременно не предоставившие уведомление в налоговую, не могут использовать упрощенную систему налогообложения.
Если УСН уже применяется по совместительству, достаточно отказаться от ЕНВД, подав заявление в ИФНС.
Для индивидуальных предпринимателей, реализующих лёгкие алкогольные напитки в розницу или в рамках общепита, помимо УСН возможен переход на патентную систему налогообложения (ПСН).
Условия:
- Средняя численность сотрудников до 15 человек
- Площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей не больше 50 кв. м
- Годовая выручка не выше 60 млн рублей
Если деятельность предпринимателя подходит под установленные требования, ему необходимо уведомить ФНС о намерении перехода на ПСН. Для этого оформляется заявление унифицированной формы.
Подать заявление можно лично либо по доверенности через третье лицо, также можно отправить документ почтой или заполнить форму в интернете.
Стоимость патента составит 6% от потенциальной прибыли, которая будет определена государственными органами.
Какой налог выбрать магазину или бару после отмены ЕНВД
С 2021 года в России отменяют самый популярный режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей — ЕНВД. Магазинам и барам нужно заранее выбрать новый режим налогообложения и вовремя перейти на него, чтобы не оказаться в январе на ОСНО.
С ЕНВД можно перейти на один из специальных режимов:
- упрощённая система налогообложения (для организаций и ИП)
- патентная система налогообложения (только для ИП)
- налог на профессиональный доход, или налог для «самозанятых» (для физических лиц и ИП)
- единый сельскохозяйственный налог (для организаций и ИП).
Тех, кто в срок не подаст заявление о выборе того или иного специального режима, переведут на общую систему. Для магазинов, как правило, подходят только первые два специальных режима, о которых и будем говорить.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Патентная система — самая выгодная для магазина. Во многих регионах платежи по патенту получаются даже меньше, чем налоговая нагрузка на ЕНВД.
Патентную систему могут применять ИП, ведущие определённые виды деятельности. Перечень этих видов деятельности практически совпадает с тем, что сегодня действует для ЕНВД: 63 вида деятельности указаны в статье 346.43 Налогового кодекса.
Регионы могут расширять этот перечень (сокращать — не могут). Госдума также приняла в третьем чтении законопроект, который расширяет список возможных видов деятельности.
Он пока не подписан президентом, но можно утверждать на 100%, что в итоге он вступит в силу.
В любом случае в федеральный перечень видов деятельности, по которым можно применять ПСН, входят:
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (законопроект расширяет площадь до 150 квадратных метров);
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания (законопроект расширяет площадь до 150 квадратных метров);
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
Ограничения
К сожалению, у патентной системы есть существенные ограничения, из-за чего она подойдет даже не всем ИП.
- Работников — не более 15.
- Доход — не более 60 млн рублей в год, причем суммарно. То есть, если вы уже получаете, например, от деятельности по ОСНО 20 миллионов рублей, то в рамках патентной системы налогообложения сможете рассчитывать на доход не более 40 млн рублей.
На сайте налоговой указано, что патентная система не применяется для подакцизной продукции. Формулировка запутанная и может ввести в заблуждение. Но разъяснения можно найти на самом сайте ФНС.
Пивом торговать можно! Нельзя торговать лекарствами, шубами и обувью (тем, что маркируется кодами Data Matrix — для пива эта маркировка только обсуждается), нельзя торговать подакцизными товарами из пп.
6 — 10 пункта 1 статьи 181 НК (автомобили, мотоциклы, топливо), нельзя торговать пивом собственного производства — только перепродавать продукцию стороннего производителя (но ИП в любом случае не может производить пиво).
Ставки налога
В патентной системе налог составляет 6% от потенциально возможного к получению дохода. Устанавливают этот потенциальный доход регионы, при этом он может быть разным в городах и селах.
Они могут ограничить применение патентной системы и дифференцировать ставки по общему количеству объектов, их площади, числу работников, а также наличию или отсутствию в ассортименте алкоголя. Различий по отдельным кодам ОКВЭД нет.
Розничной торговлей считается торговля и в специализированных, и в неспециализированных магазинах.
Ещё региональные власти могут ввести налоговые каникулы, например, для начинающих предпринимателей или для тех, кто пострадал от пандемии. Уточнить, как обстоят дела в вашем субъекте Федерации, можно на сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства» (проверьте, верно ли выбран ваш регион вверху страницы).
Рассчитать возможную сумму налога можно в калькуляторе на сайте ФНС. Если патент на срок до полугода, оплатить всю сумму нужно до конца его действия. Если от полугода до года — то в первые три месяца платится треть суммы, а остальное — до конца срока действия.
На ПСН не нужно платить НДС, налог на имущество и сдавать декларацию. По новому законопроекту ИП сможет вычесть из суммы налога страховые взносы в пенсионный и медицинские фонды.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
В рамках УСН можно выбрать один из двух объектов налогообложения — «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов» (для краткости этот объект называют «Доходы минус расходы»).
При выборе «Доходов» налог рассчитывается по ставке 6% от всех полученных доходов. Это больше подходит для тех, кто оказывает услуги: у них не так много расходов.
У магазинов же и общепитов, к сожалению, низкая рентабельность, и 6% налога от доходов может «съесть» всю прибыль, особенно не в сезон. Минимальной суммы налога нет. Для магазина будет более выгодно выбрать «Доходы минус расходы».
При расчёте налога разницу доходов и расходов умножают на 15%.
К сожалению, у этого режима довольно сложная бухгалтерия. Расходами для уменьшения налоговой базы можно признать те, что перечислены ст. 346.16 НК РФ — затраты на закупку товаров, оборудование и его модернизацию, арендные платежи, расходы на ремонт, обеспечение пожарной безопасности и борьбу с коронавирусом, зарплаты сотрудникам и страховые взносы за них, канцтовары, услуги связи и т. д.
Эти расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены, иначе налоговая может не принять их для уменьшения налоговой базы.
Без квалифицированного бухгалтера, а то и целого отдела, сложно эффективно снижать налоговую базу. Налоговики могут проверить, соответствует ли заявленная стоимость рыночной, есть ли аналогичные расходы у других компаний отрасли, и, если сочтут расход сомнительным, откажутся его принимать. Отказ можно оспорить в вышестоящей налоговой, и далее в суде, но это еще то удовольствие.
При использовании объекта «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1% от доходов. Если при исчислении налога по стандартной схеме сумма получилась меньше 1% (доходы были небольшими, или вообще получился убыток), 1% от дохода всё же придётся уплатить. Правда, в следующем году до 30% от убытка можно учесть для уменьшения налоговой базы.
Ограничения
- Работников — не более 100.
- Доход — не более 150 млн рублей в год.
- Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.
Нельзя производить подакцизные товары (продавать — можно), нельзя иметь филиалы, нельзя иметь в составе учредителей юридическое лицо с долей более 25% и т. д.
Полный список оговорок, при которых нельзя перейти на УСН — в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Ставки налога
Стандартные ставки налогов по УСН составляют 6% при расчёте по «доходу», 15% — при расчёте по схеме «доход минус расход». При этом, в соответствии с ст. 346.20 НК РФ, субъекты Федерации (области, республики и т.д.
) могут сократить эти ставки вплоть до 1% и 5% соответственно и установить разные проценты для разных групп налогоплательщиков в зависимости от отрасли, численности работников, выручки, или, например, временно снизить налоги для предприятий, пострадавших от пандемии.
Узнать ставки в своём и соседних регионах можно на сайте ФНС, выбрав сверху нужный субъект Федерации.
На УСН не надо платить налог на прибыль, налог на имущество, НДС, а также НДФЛ для ИП. Нужно отчитываться один раз в год, ежеквартально уплачивать авансовые платежи, вести книгу доходов и расходов.
Как перейти с ЕНВД на УСН или ПСН
Так как ЕНВД отменяется по всей стране, заявление об уходе с него подавать не нужно. Но обязательно нужно выбрать новую систему — иначе вас автоматически переведут на общую систему налогообложения (если вы планируете работать на ней далее, ничего больше делать не нужно). До 20 января 2021 года нужно будет сдать декларацию по ЕНВД, и до 25 января — уплатить налог.
Документы можно прислать по почте, принести в налоговую самостоятельно или отправить через личный кабинет с электронной подписью.
Если выбираете УСН, нужно не позднее 31 декабря 2020 года подать уведомление по форме № 26.2-1 (в налоговый орган по месту жительства ИП или месту нахождения организации).
Если выбираете ПСН, нужно подать заявление на получение патента по форме № 26.5-1 не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН (в любой территориальный налоговый орган).
Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года — его нужно указать в заявлении. Если заявление одобрено, через пять дней налоговая должна подготовить документ о получении патента и реквизиты для его оплаты. Отказать могут, если указан неверный срок действия или не заполнены обязательные пункты заявления.
Не забудьте перед началом работы установить новую систему налогообложения в настройках онлайн-кассы. Перерегистрировать кассу или менять фискальный накопитель не нужно.
Для магазина разливного пива какую выбрать систему налогообложения
Добрый день! Подскажите, хотим открыть мини-магазинчик разливного пива с парочкой столиков. Что лучше выбрать ИП или ООО? И какая система налогообложения нам подойдет (ЕНВД, УСН)? Работать буду непосредственно сама, без найма сторонних работников. Если прописка в одном регионе, а открыть намерена в другом, то нужно прописываться по месту деятельности?
Регистрация в качестве ИП менее затратна и по времени, и по деньгам. Также, у ИП меньше отчетности, штрафов, предусмотрен упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, отсутствует необходимость ведения бухучета и есть право свободно распоряжаться заработанными деньгами.
Что касается оформления работников, обязанности ИП и ООО в таком случае одинаковые.
Относительно выбора системы налогообложения, наиболее выгодной будет ЕНВД или ПСН (если их применение допускается в регионе где Вы планируете вести деятельность. Если Вы скажите мне регион и муниципальное образование в котором планируете торговлю, а также площадь помещения, я смогу рассчитать наиболее оптимальную для Вас систему налогообложения.
Относительно регистрации ИП не по месту прописки. К, сожалению, постановка на учет ИП по месту проживания и временной прописки при наличии постоянной прописки невозможна. Вы можете встать на учет по месту прописки, а деятельность вести в любом регионе РФ.
спасибо! г.Краснодар, помещение в районе 15-20 кв метров и второе 10 кв метров.
Самой выгодной системой налогообложения для Вас будет патент.
Его стоимость на год составит 36 000 руб.
На ЕНВД сумма налога за квартал составит 11 936 руб., за год 143 232 руб.
На УСН налог будет зависеть от полученного дохода:
на УСН «доходы» он будет рассчитываться по формуле: (доход х 6%) — уплаченные страх.взносы На УСН «доходы минус расходы» он будет рассчитываться по формуле: (доходы — расходы) х 15%.
источник
Здравствуйте. Какая система налогообложения будет выгоднее для магазина разливного пива в Москве. общая площадь — 66.5 м2, подсобных помещения — 20 м2. Так как в Москве ЕНВД не применяется, остается либо «патент» либо «упрощенка», ЕГАИС само сабой подключу, планируемый оборот 200-600 т р в месяц. И слышал что ИП с июня обяжут оборудоваться ККМ.
Добрый день! А сколько у вас составят расходы в месяц?
75 аренда и коммуналка, плюс продавец 25-35
При обороте (выручке) 300 т р в месяц магазин будет работать в ноль.
Здравствуйте. Оптималбно будет ООО на УСН .
Преимущества упрощенного режима УСН
В принципе, упрощенка популярна именно потому, что имеет массу достоинств.
Среди них: УСН — это инструмент оптимизации налоговых платежей: вы можете существенно сэкономить на налогах; налоговый период – год: декларация УСН сдается один раз, в течение года перечисляются авансовые платежи; можно вычесть из налога на суммы страховых взносов; Важно! В связи с введением торгового сбора, из сумм налога теперь можно вычесть не только страховые взносы, но и уплаченный торговый сбор. исключает уплату НДС (кроме импорта), НДФЛ (для ИП) и налога на прибыль (для юрлиц); Важно! Применение упрощенного спецрежима больше не освобождает от уплаты налога на имущество. Изменение вступило в силу еще с 2015 года: налог, исчисляемый с кадастровой стоимости объектов, платят все, независимо от того, какой налоговый режим используется. позволяет выбрать базу для налогообложения (доходы или доходы за минусом расходов);
возможно использование льготных ставок;
75 аренда и коммуналка, плюс продавец 25-35 Виталий
Не очень много. А пиво вы не закупаете разве?
При обороте (выручке) 300 т р магазин будет работать в ноль. Виталий
Тогда выбирайте УСН 15%, если расходы будут превышать доходы или равны им, то нужно будет уплачивать минимальный налог в размере 1% от суммы дохода.
Но при УСН доход минус расход я так понимаю самая сложная бухгалтерия, даже к продавцу другие требования и квалификация. Ну и плюс расход на бухгалтера. Боюсь не справлюсь
Но при УСН доход минус расход я так понимаю самая сложная бухгалтерия, даже к продавцу другие требования и квалификация. Ну и плюс расход на бухгалтера. Боюсь не справлюсь Виталий
Есть вариант применятьУСН 6% от дохода. Расходы при этом не учитываются.
Или патент: налог в год составит 162000 руб. без права уменьшения на торговый сбор и страховые взносы. Декларация не подается.
источник
Здравствуйте, начинающие бизнесмены!
У нас осталось буквально пара-тройка статей, после чего вы гарантированно сможете открыть пивной магазин, который будет приносить стабильную и неплохую прибыль. Под словом «неплохую» я подразумеваю от 50 до 300 тысяч рублей в месяц.
Можно заработать и больше, но тогда вам потребуются большие площади и полноценная кухня. Советую пока не торопиться, зима не самое подходящее время для открытия пивного магазина.
Я рекомендую март-апрель, тогда уже на майские праздники вы снимете первые сливки.
Для заключения договоров с поставщиками и уплаты налогов любимому государству нам нужна правовая основа – ИП или ООО. В нашем случае достаточно открытия ИП, ООО требуется для оптовых продаж пива.
Ничего сложного в оформлении ИП нет, сейчас эта процедура максимально упрощенна. В свое время я даже в администрацию бегал, а сейчас достаточно лишь посетить налоговую инспекцию своего района.
Обычно на входе там сидит тетка-дневальный, типа справочное бюро, или висит стенд с перечнем необходимых документов.
Пишите заявление на открытие ИП, форму возьмете на месте или скачаете в интернете. Самое важное тут – это указать максимальное количество кодов согласно Общероссийского Классификатора Видов Экономической Деятельности (ОКВЭД).
Впишите все, что намерены продавать (пиво, табак, продукты, одежду, ядерные боеголовки) и самое главное – в качестве основного кода деятельности не указывайте именно «розничная торговля пивом», напишите что-нибудь другое, я потом расскажу, зачем это нужно.
Теперь про систему налогообложения, её нужно будет указать в налоговой, написав отдельное заявление. Для себя я выбрал Единый Налог на Вмененный Доход (ЕНВД).
Здесь не нужно иметь кассовый аппарат, а сумма налога высчитывается по простой формуле в зависимости от площади помещения, а не от выручки.
Тут главное правильно составить договор аренды, чтобы не переплатить, я тоже остановлюсь на этом чуть позже.
Также вам, возможно, подойдет Упрощенная Система Налогообложения (УСН). Сумма налога тут 6% от выручки или 15% от разницы между доходами и расходами.
Как вы понимаете, выручку надо как-то подтверждать, поэтому нам потребуется кассовый аппарат. Приготовьтесь сразу оплачивать его обслуживание и блок ЭКЛЗ, который стоит сейчас около десятки, а менять его нужно каждый год.
Крутяк, правда? Поменять систему налогообложения можно раз в год.
Теперь подумайте, как вы будете подавать декларации и платить необходимые налоги и взносы. В принципе, это можно делать самому, разобраться здесь просто, достаточно подойти в ту же налоговую и вам там все подробно расскажут.
В нашей инспекции даже есть девочка, которая заполняет бумажки за небольшую денюжку. Также существуют фирмы, которые ведут за вас весь бухучет. Я с бумажками возиться не люблю, поэтому нанял за тысячу в месяц бухгалтера по совместительству.
Она отсылает за меня все декларации, высчитывает налог, отслеживает все изменения в законодательстве и уже сэкономила мне своими советами кучу денег.
Через пять дней после подачи заявления вас обязаны зарегистрировать. В налоговой заберете новый ИНН, ОГРН, выписку из ЕГРИП и уведомление о применении указанной системы налогообложения. Это ваши основные документы как предпринимателя.
Некоторые из них потребуются для открытия расчетного счета, если решите ставить в пивной магазин терминалы оплаты для карт. Кстати, уведомлять налоговую и остальных товарищей об открытиизакрытии счета сейчас не надо, за вас это сделает банк.
Как только вы пройдете процедуру оформления ИП, тут уже и до открытия пивного магазина пара шагов.
Теперь вы можете заключать различные договора, причем часто от вас необходима лишь подпись, копии ИНН, ОГНР и паспорта. Я, например, работаю без печати, а вы уж сами решайте.
Кстати, слышал, печати вообще хотят скоро полностью отменить. Ладно, если у вас одна точка, а если сеть магазинов? На каждый по печати придется делать.
Еще раз скажу – не торопитесь открывать пивной магазин и ИП раньше времени, ведь с этого момента вам придется платить пенсионные отчисления и подавать квартальные декларации, пусть и нулевые. Пишите в х вопросы, вдруг упустил чего.
В следующий раз расскажу про организацию работы нашего пивного магазина, тут много нюансов: отбор персонала, недопущение воровства, система подсчета товара, торговая наценка и т.д.
- источник
- Собираюсь открыть магазин по продаже разливного пива.
- Выбираю между ИП (УСН доходы-расходы или ЕНВД) и ООО на УСН, несколько запуталась в сложности налоговой отчетности и бухгалтерского учета для каждой системы.
- Подскажите, пожалуйста, какую организационно-правовую форму и систему налогообложения лучше выбрать для этого вида деятельности?