Для бывшего ИП крайне недальновидно рассчитывать на то, что после закрытия бизнеса он сможет почувствовать себя «в домике». Увы, закрытие — не панацея. После того, как индивидуального предпринимателя исключат из ЕГРИП и выдадут ему форму Р60009, он продолжит отвечать по долгам ИП уже как физическое лицо.
Размер задолженности по страховым взносам будет только увеличиваться — каждый день просрочки на величину пени. Чем дольше вы раздумываете и откладываете «час расплаты», тем больше денег вам придётся заплатить в бюджет. В этой статье мы подробно объясним, как оплатить страховые взносы после закрытия ИП.
Как определить сумму взносов по ИП?
Посчитать сумму взносов нужно на дату прекращения деятельности, указанную в форме Р60009. Началом периода будет одна из дат внутри календарного года, в котором произошло событие: либо 1 января, либо дата регистрации в качестве предпринимателя1.
Лимиты по страховым взносам для ИП на 2021 год остались теми же, что и в 2020 году. Фиксированная сумма на ОМС (медицинское страхование) составляет 8 426 рублей.
Сумма взносов на пенсионное страхование (ОПС) складывается из двух величин:
- фиксированной величины — 32 448 рублей;
- 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей за год.
Максимальная величина взносов на ОПС — 259 584 рубля.
При ликвидации ИП сумма платежа по каждому из взносов рассчитывается пропорционально времени работы предпринимателя (ведения деятельности) в календарном году2. Если год отработан не полностью, то для расчёта используем такую пошаговую инструкцию:
- Подсчитываем количество полных месяцев до даты прекращения деятельности.
- Смотрим, сколько было в последнем месяце календарных дней с первого числа по дату закрытия включительно. Делим это число на общее количество дней в месяце.
- Фиксированную сумму взносов за год делим на 12 месяцев.
- Умножаем результат по пункту 3 на величину из пункта 1.
- Величину из пункта 3 умножаем на величину из пункта 2.
- Складываем полученные цифры.
- По ОПС добавляем 1% от дохода, превышающего 300 тысяч рублей.
- Не забываем про сравнение общей величины взносов на ОПС за год с максимальным значением.
Это всё выглядит довольно сложно, поэтому рассмотрим пример:
Дата закрытия ИП — 7 июня. Доход за период с 1 января по 7 июня — 700 тыс. рублей. Сумма превышения = 700 000 — 300 000 = 400 000 руб. 1% от суммы превышения = 4 000 рублей. Определяем количество месяцев и дней ведения деятельности: 5 полных месяцев и 7 дней.
Сумма взносов на ОПС = (32 448 руб. / 12 мес. х 5 мес.) + (32 448 руб. / 12×7/30) + 4 000 руб. = 18 151 руб.
Сумма взносов на ОМС = (8 426 руб. / 12 мес. х 5 мес.) + (8 426 руб. / 12×7/30) = 3 675 руб. Мы определили суммы к уплате: на ОПС —18 151 рубль, на ОМС — 3 675 рублей.
Если вы до этого уже уплатили часть взносов за этот год, то нужно рассчитать разницу и перечислить в бюджет остаток.
Страховые взносы с зарплаты сотрудников
Если у вас были наёмные работники, то перед подачей заявления о прекращении деятельности нужно:
- оформить увольнение сотрудников, произвести окончательный расчёт с ними;
- отчитаться по страховым взносам и НДФЛ с их зарплаты.
Не забудьте сдать:
- в ФНС РФ — отчёт по форме РСВ (Расчёт по страховым взносам), 2-НДФЛ, 6-НДФЛ;
- в ПФ РФ — СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ за последний месяц;
- в региональное отделение ФСС РФ — 4-ФСС и документы на снятие с учёта.
«Если зарплата за последний отчётный период не начислялась, нужно сдать нулевые формы, иначе вас оштрафуют минимум на 1000 рублей за каждый несданный бланк». Золотова Яна, помощник арбитражного управляющего
Чтобы определить сумму выплаты по каждому виду взносов, нужно сопоставить рассчитанные по РСВ и фактически уплаченные суммы за весь год и не забыть учесть остатки на начало периода. По 4-ФСС сумма к уплате берётся из самой формы.
Доходы предпринимателя в расчёты не включаются. Если вы работали один, отчитываться не нужно.
Есть исключение. Предприниматель имеет право добровольно уплачивать страховые взносы за себя в Фонд социального страхования. В этом случае придётся отчитаться по форме 4а-ФСС.
| Компания «Нет Долгов» предлагает комплексную услугу «Закрытие ИП + Банкротство ИП». Закроем ваш бизнес со списанием всех долгов перед налоговой, ПФР, ФСС, кредиторами и суровыми «дядьками», которые звонят вам по ночам. Специальное предложение только до конца месяца: услуги финансового управляющего уже включены в сумму договора! | Записаться на консультацию |
Сроки уплаты
Согласно статье 432 Налогового кодекса РФ, вам нужно уплатить взносы за ИП в бюджет в течение 15 дней после даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности. Например, если ИП закрыто 1 апреля, то срок оплаты — 15 апреля.
Взносы с зарплаты сотрудников оплачиваются не позднее 15 календарных дней с даты сдачи последней РСВ в инспекцию ФНС РФ3. Напомним, этот отчёт сдаётся до подачи заявления Р26001.
При уплате взносов по истечении этих сроков придётся дополнительно платить пени за каждый день просрочки.
Сроки уплаты относятся к периоду, когда вы уже перестали быть предпринимателем. На сумму оплаты страховых взносов после закрытия ИП нельзя уменьшить налог по УСН (доходы)4.
«По этому вопросу есть и противоположное мнение: мол, нет официального запрета учитывать сумму взносов при расчёте налога на доходы. Но если придерживаться указаний Минфина, будете спать спокойнее. По аналогии можно применить их и к новшеству 2021 года: разрешено на сумму уплаченных взносов ИП за себя уменьшать стоимость патента до 100% и за работников — до 50%». Золотова Яна, помощник арбитражного управляющего
Поскольку вы не знаете заранее точную дату, можете отсчитать 5 рабочих дней с даты подачи вами заявления, уплатить сумму взносов по предварительному расчёту и принять её в счёт уменьшение налога по УСН. А «хвостик» — доплатить в установленный срок.
Как оплачивать
Есть 2 способа:
- Через сервис на сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru
- С расчётного счёта — заполнив и отправив платежное поручение в Интернет-Банке.
Приведём действующие в 2021 году КБК для уплаты взносов за ИП:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 — на ОПС;
- 182 1 02 02103 08 1013 160 — на ОМС;
- 393 1 17 06020 07 6000 180 — по добровольному страхованию на случай временной нетрудоспособности и материнства.
С 1 января 2021 года изменены реквизиты для уплаты налогов и сборов в бюджетную систему5: название банка и номера счетов получателя. С 1 января по 30 апреля 2021 года действует переходный период, когда принимать к оплате будут и с прежними реквизитами. Но лучше узнать в своей инспекции или на сайте ФНС своего региона актуальные реквизиты и платить уже по ним.
Кузнецов Роман, арбитражный управляющий
Срок уплаты страховых взносов ИП за 2020-2021 годы
На ИП лежит обязанность платить страховые взносы в отношении самого себя, и эта обязанность не зависит от того, есть у него нанимаемые на работу лица или нет (ст. 419 НК РФ).
Какие страховые взносы платит ИП как работодатель, читайте в материале «Страховые взносы для ИП».
Фиксированные страховые взносы представлены двумя видами: на обязательное пенсионное и медицинское страхование (ОПС и на ОМС) (п. 1 ст. 430 НК РФ).
Для каждого вида страхования законодательно установлены необходимые суммы (свои для каждого года из промежутка, охватывающего 2018−2020 годы), которые требуется заплатить за полный год существования в качестве ИП. Так, за 2020 год нужно заплатить:
- 32 448 руб. — за ОПС;
- 8 426 руб. — за ОМС.
Эти же тарифы применяются и в 2021 году. Снижение этих сумм возможно, если на год приходится постановка на учет / снятие с учета в качестве ИП или периоды, освобождающие от платы по взносам (пп. 3, 5, 8 ст. 430 НК РФ).
При этом если ИП ведет деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики и не имеет наемных работников, размер фиксированных страховых платежей на ОПС в 2020 году для него снижен до 20 318 руб., то есть стандартный тариф уменьшен на величину МРОТ.
ВНИМАНИЕ! Фиксированные страховые взносы ИП должен уплатить даже в том случае, если деятельность в отчетном году не велась.
Но в отношении ОПС законодательно определенная цифра не окончательная, если предприниматель за год имеет доход свыше 300 тыс. руб. С дохода, превысившего этот предел, придется делать дополнительные начисления. Величина их составляет 1%, но вместе с платежом, установленным в конкретной сумме, не может быть больше 8-кратного значения этой конкретной суммы (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя
Какие сроки действительны для уплаты взносов ИП за себя в 2020 году? Таких сроков два (п. 2 ст. 432 НК РФ). Один из них приходится на 31 декабря того года, за который делаются платежи. Второй попадает на следующий за ним год и соответствует 1 июля.
Обе даты фиксируют последний день, в который оплата считается выполненной в срок. Если крайний срок уплаты взносов выпадает на нерабочий день, то он смещается на следующую за ним рабочую дату (п.7 ст. 6.1 НК РФ). Но для платежей за 2020 год таких переносов не будет, т.к.
обе даты выпадают на рабочие дни.
По платежам за 2021 год перенос будет, так как 31 декабря в 2021 году объявлено нерабочим днем в связи с переносом с праздничного дня с воскресенья, 3 января, на пятницу, 31 декабря.
Однако на какое число придется перенос крайнего срока фиксированного платежа с 31 декабря 2021 года, пока точно сказать нельзя, т. к. производственный календарь на 2022 год еще не утвержден.
Известно, что это будет первый рабочий день 2022 года.
Связан такой разброс дат с тем, что в первом случае объем платежей заранее известен, поскольку он соответствует законодательно установленным конкретным суммам. Во втором случае этот объем (для доначисляемых платежей на ОПС) определится только по итогам года.
Никаких иных ограничений в отношении оплаты не существует, не считая требования производить оплату раздельно по каждому виду страхования. То есть платежи могут быть выполнены как единовременно в полной сумме, так и в любой разбивке на части в любой день до истечения срока уплаты.
Перенесены сроки уплаты налогов и взносов — Контур.НДС+
С целью стабилизации экономической ситуации в стране Правительство утвердило новые сроки сдачи отчётности и уплаты налоговых платежей. В Постановлении 409 для компаний из категории МСП перенесли сроки уплаты налогов, а вынесение решений по налоговым проверкам приостановили до 31 мая.
Перенос сроков уплаты налогов
Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ внес в НК РФ изменения, которые наделили Правительство РФ полномочиями переносить сроки подачи отчетности и уплаты страховых взносов в период с 1 января до 31 декабря 2020 года.
Полномочия по переносу в части региональных и местных налогов были переданы высшим исполнительным органам власти субъектов РФ. Им дано право утверждать отсрочки на местах и сдвигать сроки в большую сторону.
Сроки уплаты налогов перенесены для организаций и ИП, включенных по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр МСП и ведущих деятельность в отраслях, которые наиболее пострадали от коронавирусной инфекции COVID-19 (перечень отраслей, пострадавших из-за коронавируса). Так, даты обязательных платежей перенесены:
На шесть месяцев:
- налог на прибыль, ЕСХН и налога по УСН за 2019 год
- налоги (авансовые платежи) за март и I квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами)
На четыре месяца:
- налоги (авансовые платежи) за апрель — июнь, II квартал и первое полугодие 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами)
- налог по патенту, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 года
На три месяца:
- НДФЛ за 2019 год, уплачиваемого ИП на ОСНО
Также для данных субъектов МСП продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где такие платежи установлены):
- за I квартал 2020 года — до 30 октября 2020 года включительно
- за II квартал 2020 года — до 30 декабря 2020 года включительно
Перенос сроков уплаты страховых взносов
В соответствии с Постановлением 409, для микропредприятий из пострадавших отраслей (перечень отраслей, пострадавших из-за коронавируса) продлевается срок уплаты страховых взносов:
- за март — май 2020 года (с выплат в пользу физлиц) — на шесть месяцев
- за июнь — июль и по страховым взносам, исчисленным с суммы дохода более 300 тыс. рублей (с выплат в пользу физлиц, также ИП), — на четыре месяца
Перенос срока уплаты пенсионных взносов ИП за 2019 год
На 4 месяца продлен срок уплаты личных пенсионных взносов ИП, исчисленных в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.
Таким образом, крайний срок уплаты по взносам на ОПС за 2019 год (с суммы превышения) переносится на 2 ноября (1 ноября приходится на воскресенье).
Приостановление проверок ФНС и вынесение мер принудительного взыскания
Все выездные налоговые проверки приостановлены до 31.05.2020 года, в том числе и в отношении соблюдения валютного законодательства страны. Данная норма распространяется и на уже назначенные проверки.
До 31 мая не будут налагаться штрафы по ст. 126 НК РФ за несвоевременное представление документов или иных сведений с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно.
Согласно с Постановлением 409 максимальные сроки отправки требований контролирующих органов о перечислении налоговых платежей, а также взыскания недоимки, смещены на 6 месяцев.
Кто и когда может получить рассрочку по оплате налогов
Все юрлица, в том числе и не задействованные в пострадавших от коронавируса отраслях, могут обратиться за получением индивидуальных рассрочек в связи с плохим экономическим положением в компании. Для этого достаточно в ФНС подать соответствующее заявление.
Юрлицо, обратившееся за отсрочкой (рассрочкой) в отношении перечисления налогов в казну, должно документально подтвердить уменьшение доходов более, чем на 10%. На данное послабление могут рассчитывать и компании, у которых по результатам 2019 года была прибыль, но в 2020 году получился убыток.
Для обратившихся компаний, в зависимости от выполнения в законодательном акте условий, предоставят:
- отсрочку платежей на срок до 1 года. Без обеспечения – только до 6 месяцев
- рассрочку налоговых платежей на срок до 3-х лет. Крупным налогоплательщикам, стратегическим организациям и градообразующим предприятиям – до 5 лет
Новые сроки уплаты налогов
Перенос сроков уплаты налогов предоставляется не всем организациям и ИП, а только включенным в реестр малого и среднего предпринимательства и ведущим деятельность, попавшую в перечень правительства наиболее пострадавших отраслей.
| Название налогов, взносов | Организации и ИП — субъекты МСП и перечня пострадавших отраслей | Остальные организации и ИП |
| Налог на прибыль за 2019 год | 28 сентября | 6 мая |
| Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года | 28 октября | 6 мая |
| Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 октября | 6 мая |
| Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 сентября | 28 мая |
| Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 октября | 29 июня |
| Налог на имущество за 2019 год | 6 мая | 6 мая |
| Налог на имущество за 1 квартал 2020 года | 30 октября | 6 мая |
| Налог на имущество за 2 квартал 2020 года | 30 декабря | 30 июля |
| Транспортный и земельный налоги за 1 квартал 2020 года | 30 октября | В сроки, установленные региональным и местными законами |
| Транспортный и земельный налоги за 2 квартал 2020 года | 30 декабря | В сроки, установленные региональным и местными законами |
| НДС за 1 квартал 2020 года | 1/3 — 6 мая 1/3 — 25 мая 1/3 — 25 июня |
1/3 — 6 мая 1/3 — 25 мая 1/3 — 25 июня |
| Страховые взносы за март 2020 года, в т.ч в по призводственному травматизму | 15 октября1 | 6 мая |
| Страховые взносы за апрель 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму | 16 ноября1 | 15 мая |
| Страховые взносы за май 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму | 15 декабря1 | 15 июня |
| Страховые взносы за июнь 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму | 16 ноября1 | 15 июля |
| Страховые взносы за июль 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму | 15 декабря1 | 17 августа |
| УСН за 2019 год (организации) | 30 сентября | 6 мая |
| УСН за 2019 год (ИП) | 31 октября | 6 мая |
| УСН за 1 квартал 2020 года | 26 октября | 6 мая |
| УСН за 2 квартал 2020 года | 25 ноября | 27 июля |
| ЕСХН за 2019 год | 30 сентября | 6 мая |
| ЕСХН за 1 полугодие 2020 года | 25 ноября | 27 июля |
| ЕНВД за 1 квартал 2020 года | 26 октября | 6 мая |
| ЕНВД за 2 квартал 2020 года | 25 ноября | 27 июля |
| ПСН по срокам уплаты, приходящимся на 2 квартал 2020 года | перенос срока на 4 месяца | переноса нет |
| НДФЛ за 2019 год (ИП, нотариусы, адвокаты) | 15 октября | 15 июля |
| Страховые взносы ИП в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей | 1 ноября1 | 1 июля |
___________
1Только для микропредприятий
Страховые взносы ИП за себя за 2019 – 2020 год: сроки и порядок расчета
Подробная инструкция для индивидуальных предпринимателей. Формулы, примеры, таблицы с расчетами. Скачайте памятку про нестандартные практические ситуации
Содержание статьи:
Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы:
- как работодатели, если у них есть наемные работники, — в этом случае они уплачивают страховые взносы в том же порядке, что и организации;
- за себя — тогда порядок исчисления и уплаты страховых взносов особенный. В статье разберем этот вариант.
Страховые взносы ИП за себя. Правила исчисления и уплаты
- Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ. ИП не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ), но могут делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
- ИП уплачивают страховые взносы в виде фиксированных платежей, которые состоят из двух частей:
- постоянная часть — обязаны уплачивать все ИП (за некоторым исключением);
- дополнительная (или переменная) часть — ее платят предприниматели, доход которых превысил 300 000 руб. за календарный год.
- Предпринимателя освободят от уплаты страховых взносов за себя, если он представил в налоговую по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы (п. 7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Освобождение распространяется на период:
- военной службы;
- ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживания с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
- проживания за границей с супругом, работающим в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности;
- приостановления статуса адвоката при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов.
Форму заявления об освобождении от уплаты страховых взносов можно найти в Письме ФНС России от 07.06.2018 № БС-4-11/11018@.
- Обязанность уплачивать страховые взносы действует с момента приобретения статуса ИП, т.е. с момента госрегистрации (п. 1 ст. 23 ГК РФ), и до момента прекращения деятельности и исключения из ЕГРИП.
Если предпринимателя не исключат из ЕГРИП, то считается, что он не утратил статус ИП и обязан продолжать уплачивать страховые взносы вне зависимости от того, получил доход или убыток, вел свою деятельность или нет и т.п. (Письмо Минфина России от 21.09.2017 № 03-15-05/61112).
- Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя:
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) | |
| Фиксированный платеж взносов на ОПС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб. | Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно) |
Взносы ИП за себя: оплатите до конца 2021 года
Ольга Николаева, 20/12/2021
Статус ИП дает не только право заниматься предпринимательской деятельностью, но и накладывает целый ряд обязательств. И это не только своевременная уплата налогов в полном объёме, но и выплата обязательных страховых взносов за себя.
Напомним, обязательные взносы за себя у ИП — это взносы в ПФР и ОМС. Именно от
этих выплат зависит право получать медицинские услуги по полису и наличие и
размер будущей пенсии.
Обратите внимание, страховые взносы платятся всегда, пока действует статус
ИП! Их платят, когда не было дохода. Их платят, когда бизнес работал в убыток.
Их платят, когда ИП является пенсионером.
Размер обязательных социальных взносов
фиксирован и зависит от года. Сколько платить, решает правительство. И эта
сумма обычно меняется ежегодно.
Фиксированный размер взносов ИП за себя в
2021 году составляет:
Кроме этого, есть дополнительный взнос в
ПФР, который обязаны платить ИП, чей доход за год превысил 300 000 рублей. Этот
взнос равен 1% от суммы, превышающей 300 000. При этом есть верхний лимит
данного взноса. В 2021 году данный лимит равен 259 584 рубля. Больше этой суммы
платить не следует.
Например, ИП за год заработал 500 тысяч
рублей. Такой доход обязывает его заплатить за себя и фиксированные взносы и
дополнительный. Дополнительный считается не с 500 000 рублей, а с суммы,
превышающей 300 000 рублей. Одним словом, 1% придётся заплатить с 200 000
рублей.
Указанные выше цифры — это годовые взносы.
Если ИП отработал неполный год, например, открылся в середине года или,
наоборот, закрылся, то размер взносов можно пересчитать. Взносы считаются за
период, когда ИП действовал в этом статусе, то есть с момента регистрации в
ЕГРИП или с даты исключения его из реестра.
Допустим, ИП зарегистрировался 1 февраля, а 15 июня его исключили из ЕГРИП.
Оплатить взносы надо в этом случае за февраль, март, апрель, май и 15 дней
июня.
Точных сроков уплаты фиксированных взносов
за себя у ИП нет, но надо выплатить их в полном объеме в течение года.
Например, взносы за текущий 2021 год ИП
мог оплатить в полном объеме в январе, феврале или любом другом месяце. Он мог
платить их равными долями поквартально. Он также мог платить их произвольными
суммами в любом месяце. Главное — фиксированные взносы за 2021 год должны быть
выплачены в полном объеме до 31 декабря. Если вы ещё не заплатили их, то не
забудьте сделать это в этом году.
Если у ИП есть обязанность по уплате
дополнительного взноса в ПФР, то выполнить ее надо до 1 июля года, следующего
за отчётным. В нашем случае срок — 1 июля 2022 года.
Если ИП закрыл свой статус, то срок
выплаты взносов за себя у него иной. Он обязан уплатить их в течение 15
календарных дней после исключения ИП из списка ЕГРИП.
За неуплату накажут штрафом. Сам взнос при
этом придется также заплатить в полном объёме, а кроме этого ФНС насчитает пени
за каждый день просрочки.
Штраф за неумышленную неуплату взноса
равен 20% от суммы недоимки. Если же налоговая докажет, что ИП не заплатил
намеренно, то штраф вырастет до 40%.
Обязательные взносы за себя обязательны
для всех ИП. Об этом писали выше. Однако в НК РФ прописаны ситуации, когда
можно получить освобождение от этих взносов.
Не платит могут ИП:
●
на военной службе по призыву;
●
если ухаживают за ребёнком в возрасте до полутора лет (но не более шести
лет в общей сложности);
●
если ухаживают за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или пожилым
человеком в возрасте от 80 лет;
●
если проживают за границей с супругом, направленным в диппредставительства
и консульские учреждения РФ (не более пяти лет).
Право на освобождение от фиксированных
взносов на определенный период необходимо подтверждать в налоговой, предоставив
нужные документы. Взять и самостоятельно не платить эти взносы нельзя.
Важно! Освобождаются ИП в эти периоды только в том случае, если не получают
в это время доход. Если доход есть, например, от сдачи недвижимости, то взносы
необходимо платить в срок и в полном объёме.
Срок уплаты страховых взносов ИП за себя в 2020 году
ИП с момента регистрации и до снятия с налогового учета обязан уплачивать страховые взносы за собственное страхование. Рассмотрим, что из себя представляют данные платежи и в какой срок их нужно уплатить в 2020 году.
Должен ли ИП платить взносы за себя?
Страховые взносы — обязательные платежи, уплачиваемые всеми ИП, независимо от:
- Ведения деятельности в целом.
По общему правилу взносы платятся, даже если ИП не ведет деятельность. Лишь в некоторых случаях предприниматель может получить освобождение от этой обязанности. Например, при прохождении воинской службы, уходе за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы или пожилым лицом старше 80 лет (п. 7 ст. 430 НК РФ).
Убыточность бизнеса не освобождает ИП от обязанности платить взносы. Также нельзя получить отсрочку по уплате до тех пор, пока дело не начнет приносить прибыль.
Наличие работников, равно как и их отсутствие не влияет на обязанность уплаты страховых взносов ИП за себя. Кроме этого, с дохода, выплаченного штатным сотрудникам, нужно уплатить взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Подробнее со сроками уплаты обязательных платежей за работников можно ознакомиться в этой статье.
На всех режимах налогообложения, включая специальные (УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН) индивидуальный предприниматель должен платить страховые взносы. Исключение не делается и для ситуаций, когда ИП применяет налоговые каникулы и не платит налог в течение 2 лет после регистрации.
Не платят страховые взносы только ИП, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход (самозанятые по Закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Какие взносы платят ИП за себя
Взносы, уплачиваемые ИП за себя, делятся на 2 вида (п. 1 ст. 430 НК РФ):
Их размер устанавливается НК РФ на каждый год и не привязан к доходу ИП.
- Взносы с превышения дохода.
Уплачиваются, если доход ИП за год превысил 300 000 руб.
Размер и сроки уплаты фиксированных взносов
В 2020 году ИП должен уплатить 2 фиксированных взноса:
- На обязательное пенсионное страхование (ОПС).
Размер взноса на ОПС составляет 32 448 руб.
- На обязательное медицинское страхование (ОМС).
Размер взносов на ОМС составляет 8 426 руб.
Общая сумма фиксированных взносов на ОПС и ОМС в 2020 году — 40 874 руб. Крайний срок уплаты фиксированных взносов за 2020 год — 31.12.2020.
Оплачивать их можно, как вам удобно: ежемесячно, каждый квартал или раз в год. Главное — уплатить всю сумму до конца года, за который они платятся. Дробный порядок уплаты используется ИП для возможности уменьшения налога на страховые взносы.
Размер и сроки уплаты взносов с превышения дохода
Если доход ИП за прошлый год превысил 300 000 руб., он должен уплатить дополнительный взнос на ОПС с превышения этой суммы. Ставка взноса — 1%.
Пример
ИП в 2020 году получил доход 800 000 руб. Помимо фиксированных взносов он должен уплатить взнос с превышения 300 000 руб. в размере 5 000 руб. (800 000 — 300 000) х 1%)).
Максимальный размер пенсионных взносов за год (фиксированные + взнос с превышения) ограничен определенной суммой. Она равна 8-кратному значению взноса на ОПС, установленному на текущий год.
Взносы со сверхдохода за 2019 год
| Максимальный размер допвзноса на ОПС за 2019 год | Срок уплаты взноса допвзноса на ОПС за 2019 год |
| 205 478 (29 354 х 8 – 29 354) |
Сроки уплаты страховых взносов
Применявшийся ранее единый социальный налог (ЕСН) в настоящее время заменён платежами страховых взносов в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
Плательщиками страховых взносов являются организации и индивидуальные предприниматели с работниками, а также самозанятое население (в частности, индивидуальные предприниматели без наёмных работников (кроме взносов в ФСС России)).
Величина совокупного страхового тарифа в общем случае составляет 30%. Перечисления взносов в Пенсионный фонд составляют 22% от общего страхового тарифа; в Фонд социального страхования — 2,9%; в ФФОМС – 5,1%.
При этом установлены предельные величины базы для начисления страховых взносов в ПФР России и ФСС России.
- Значение предельной величины базы для начисления страховых взносов в ПФР России в 2017 году составляет 796 тыс. рублей. В случае превышения этого уровня величина страхового тарифа в ПФР снижается до 10%.
- Значение предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС России в 2017 году составляет 718 тыс. рублей. В случае превышения этого уровня величина страхового тарифа в ФСС России составляет 0%.
Индивидуальные предприниматели без работников перечисляют страховые взносы в фиксированном размере в ПФР и ФФОМС. Общая сумма взносов различается в зависимости от величины доходов; пороговым значением при расчётах является сумма доходов предпринимателя в размере 300 000 рублей.
Расчёт фиксированного платежа ИП в ПФР при доходе до 300 000 руб. включительно производится по формуле:
ПФР = МРОТ × СТ × КМ,
- где МРОТ – минимальный размер оплаты труда на начало года, за который уплачиваются страховые взносы (установлен с 1 января 2017 года в размере 6 204 руб.);
- СТ – тариф взносов на обязательное пенсионное страхование (установлен в размере 26%);
- КМ – количество календарных месяцев в году.
Например, в 2017 году размер фиксированного платежа ИП в ПФР составляет:
- ПФР = 6204 руб./мес. × 26% × 12 мес. = 19 356,48 руб.
Расчёт фиксированного платежа в ФФОМС при доходе до 300 тыс. руб. включительно производится по формуле:
- где СВ – тариф взносов на обязательное медицинское страхование (установлен в размере 5,1%).
- Сформировать рассчет по страховым взносам онлайн
- Например, в 2017 году фиксированный платёж ИП в ФФОМС составляет:
- ФФОМС = 6204 руб./мес. × 5,1% × 12 мес. = 3796,85 руб.
Размер общего фиксированного взноса (ОФВ) ИП в 2017 году при доходах 300 тыс. рублей и менее составляет:
- ОФВ = ПФР + ФФОМС = 19 356,48 + 3796,85 = 23 153,33 руб.
Если доходы превышают 300 тыс. рублей, индивидуальный предприниматель обязан, наравне с фиксированным платежом (в размере 23 153,33 руб. в 2016 году), уплатить в ПФР взнос в размере 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб.
При этом действует ограничение на величину взноса в ПФР (ПФРmax) в 8-кратном размере МРОТ.
Таким образом, предельный взнос в ПФР для ИП в 2017 году составляет:
- ПФРmax = (МРОТ × 8) × СТ × КМ = (6204 руб./мес × 8) × 26% × 12 мес. = 154 851,84 руб.
Установленная дата уплаты страховых взносов работодателем – не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором такие взносы были начислены..
Фиксированные страховые взносы оплачиваются ИП в отношении себя не позднее 31 декабря текущего года. При этом в отношении взносов с суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 тыс. руб., установлен отдельный срок уплаты. Их необходимо перечислить в бюджет в срок не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Вы всегда в курсе всех сроков представления отчётности, а также уплаты страховых взносов и любых налогов, если используете в работе интернет-бухгалтерию «Моё дело». Ваш Личный кабинет в системе «Моё дело» оснащен персональным налоговым календарём, который всегда заранее предупреждает обо всех важных датах и дублирует уведомление на телефон и электронную почту.
В системе «Моё дело» Вы производите расчёт страховых взносов точно и за считанные минуты. Более того, Вы можете формировать платёжные поручения и прямо из сервиса уплачивать все взносы!
Вы всегда формируете отчётность по страховым взносам легко и абсолютно правильно.
Дело в том, что интернет-бухгалтерия «Моё дело»содержит полную базу актуальных бланков, а также законодательных и нормативных актов по налогообложению, бухучёту, трудовым отношениям. База обновляется круглосуточно в онлайн-режиме. Таким образом, Вы всегда работаете только с действующими отчётными формами, а также законами, приказами, положениями и распоряжениями.
В системе «Моё дело» можно формировать любую отчётность на общей системе налогообложения и специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД). Большинство форм заполняются автоматически, что исключает любые ошибки. Все готовые документы Вы можете распечатать или сразу отправить по электронной почте в ИНФС, ПФР, ФСС, Росстат.
По любым вопросам в сфере налогообложения и бухучёта Вы получаете круглосуточную и бесплатную экспертную поддержку специалистов системы «Моё дело».
Вы хотите вести учёт легко и всегда правильно? Тогда зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас и начните работать в современном формате!
Взносы ИП за себя в 2019 году: сроки уплаты налогов»
С 1 января 2018 года размер страховых взносов, уплачиваемых ИП на свое страхование, не зависит от установленного размера МРОТ. Суммы взносов указаны в статье 430 Налогового кодекса.
В 2019 году ИП придется уплатить взносы на пенсионное страхование в следующем размере:
- 29 354 руб., если доход плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб.;
- 29 354 руб. плюс 1 % от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, если его доход превышает 300 000 руб. за это время.
При этом размер страховых взносов за расчетный период не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Т.е. максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году составит 29354 х 8 = 234 832 руб.
Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование в 2019 год составит 6 884 руб.
В случае регистрации ИП в течение года или, наоборот, прекращения деятельности и исключения ИП из ЕГРИП, взносы не платятся за полный год.
Размер страховых взносов, подлежащих уплате в таком случае, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности.
За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Страховые взносы ИП в 2019 году за себя
Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя выросли. С 1 января предприниматели по-новому рассчитывают и перечисляют взносы на пенсионное страхование. Расчет зависит от системы налогообложения и размера годового дохода.
Как ИП платит обязательные страховые взносы в 2019 году
Предприниматели в 2019 году являются плательщиками взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Страховые отчисления делают за все время, пока числятся в ЕГРИП. Не важно, сколько предпринимателю лет, чем он занимается и получает ли доходы.
Страховые взносы в 2019 году на ИП будут следующими:
- фиксированный платеж в пенсионный фонд и ФФОМС за себя, который не зависит от суммы дохода;
- дополнительный взнос на ОПС за себя с доходов, которые больше лимита – 300 000 рублей за год;
- взносы за работников.
Размер фиксированных взносов ИП в 2019 году
Суммы фиксированных платежей для ИП в 2019 году:
- 29 354 руб. с дохода не более 300 000 руб. и плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб. в ПФР;
- 6 884 руб. независимо от дохода в ФФОМС
Суммы фиксированных платежей для ИП в 2019 году изменились. Они все также не зависят от размера МРОТ, но чиновники предусмотрели в Налоговом кодексе их увеличение. Подробнее смотрите в таблице далее.
Фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2019 году для ИП с доходом не более 300 000 руб. составляет 29 354 руб. за расчетный период. Для ИП это страховой 2019 год.
В кодексе есть условие для тех, у кого доходы превысят 300 000 руб. С 1 января платежи ИП за себя в 2019 году на пенсвзносы составят 29 354 руб. плюс 1 процент с дохода, который превышает лимит.
Страховые взносы ИП в 2019 году в отличие от отчислений в ПФР не зависят от размера дохода. Предпринимателю придется заплатить 6 884 руб.
Годовой доход предпринимателя определяйте по правилам, которые действуют для конкретной системы налогообложения.
| Расчет на ОСНО | Расчет на ЕНВД | Расчет на УСН |
| Расчет на ЕСХН | Расчет на ПСН | Расчет при совмещении спецрежимой |
| Что платить | Куда платить | Сумма, руб. | Срок уплаты | КБК для перечисления |
| Фиксированные взносы ИП в 2019 году в ПФР с дохода не более 300 000 руб. | В ИФНС | 29 354 | Не позднее 31 декабря 2019 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Взносы ИП в 2019 году в ПФР с дохода свыше 300 000 руб. | В ИФНС | 29 354 + 1% с суммы превышения | Не позднее 1 июля 2020 года | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Взносы ИП в 2019 году в ФФОМС независимо от величины дохода | В ИФНС | 6 884 | Не позднее 31 декабря 2019 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Журнал «Главбух» предупреждает
«Инспекторы заставляют ИП доплачивать взносы со сверхлимитных доходов. Верховный суд поменял мнение о взносах для предпринимателей на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» (решение от 08.06.2018 № АКПИ18-273). Теперь судьи считают, что ИП должны платить однопроцентные взносы с доходов, а не с разницы между доходами и расходами. »
Какие взносы придется пересчитать ип и почему
Правила расчета фиксированных взносов ИП в 2019 году за себя
Взносы на обязательное медицинское страхование считайте по формуле:
| Взносы на ОМС | = | Годовой взнос | : | 12 месяцев | × | Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы |
Взносы на пенсионное страхование у ИП, у которого доход за календарный год не превысил 300 000 руб., считайте по формуле:
| Взнос на обязательное пенсионное страхование | = | Годовой взнос | : | 12 месяцев | × | Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы |
Пенсвзносы ИП с доходом более 300 000 руб. считайте так:
| Взнос на обязательное пенсионное страхование | = | Годовой взнос | : | 12 месяцев | × | Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы | + | Сумма свыше 300 000 руб. | × | 1% |
Источник