Субъекты малого предпринимательства: кто к ним относится в 2022 году

Наличие статуса малого предпринимательства подразумевает налоговые и надзорные каникулы, упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и составления отчетности. Каким критериям должна соответствовать компания для отнесения ее к субъектам малого предпринимательства? 

Критерии отнесения компаний к субъектам малого и среднего предпринимательства содержатсяв ст.4 Федерального закона от 24.07.2007 г. №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» (далее по тексту — Закон №209-ФЗ).

К субъектам малого предпринимательства относятся помимо хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств, производственных кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей сельскохозяйственные потребительские кооперативы.

Хозяйственными обществами являются акционерные общества или общества с ограниченной ответственностью (п.4 ст.66 ГК РФ).Таким образом, кредитные, жилищно-строительные, садоводческие, дачные, гаражные кооперативы не подпадают под статус малых предприятий.

 

Субъекты малого предпринимательства: кто к ним относится в 2022 году Субъекты малого предпринимательства: кто к ним относится в 2022 году Для хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ, хозяйственных партнерств должно быть выполнено хотя бы одно из следующих требований: 

  • А) участники хозяйственного общества либо хозяйственного товарищества — РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, общественные или религиозные организации (объединения), благотворительные и иные фонды (за исключением инвестиционных фондов) владеют суммарно не более чем 25 % долей в уставном капитале ООО либо складочном капитале хозяйственного товарищества или не более чем 25 % голосующих акций акционерного общества, а участники хозяйственного общества либо хозяйственного товарищества — иностранные юридические лица и (или) юридические лица, не являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, владеют суммарно не более чем 49 % долей в уставном капитале ООО либо складочном капитале хозяйственного товарищества или не более чем 49 % голосующих акций АО.

Данное ограничение в отношении суммарной доли участия иностранных юридических лиц и (или) юридических лиц, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, не распространяется:

  • на участников хозяйственных обществ — иностранных юридических лиц, у которых доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный годи среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год не превышает предельного значения (за исключением иностранных юридических лиц, государство постоянного местонахождения которых включено в утверждаемый в соответствии с пп.1 п.3 ст.284 НК РФ перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны);

Важно!

То есть доход иностранных учредителей за предшествующий календарный год (2018 г.) не должен превышать 2 млрд руб. (Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 г. №265), а среднесписочная численность — не более 250 чел. (пп. «б» п.2 ч.1.1 ст.4 Закона №209-ФЗ).Такие изменения действуют с 1 декабря 2018 г. (п.2 ст.2 Закона №313-ФЗ). 

Напомним, что до 1 декабря 2018 г. условием отнесения ООО к субъекту малого и среднего предпринимательства, являлось, в частности, условие о том, что суммарная доля участия иностранных юридических лиц в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью не должна превышать 49%. 

РЕГИСТРАЦИЯ ООО В МОСКВЕ

А соответствие критериям по среднесписочной численности и доходу иностранных учредителей будет подтверждаться на основе заключения аудиторской организации.

  • Б) акции АО, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, отнесены к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики в порядке, установленном Правительством РФ;
  • В) деятельность хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) соответственно таких хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств — бюджетным, автономным научным учреждениям либо являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями образовательным организациям высшего образования;
  • Г) хозяйственные общества, хозяйственные партнерства получили статус участника «Сколково»;
  • Д) учредителями (участниками) хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств являются юридические лица, включенные в правительственный перечень, которым предоставляется государственная поддержка инновационной деятельности в формах, установленных Федеральным законом от 23.08.1996 г. №127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике».

Третьим критерием является ограничение в части величины среднесписочной численности работников. 

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА

Критерий среднесписочной численности работников

Для отнесения предприятия к субъектам малого предпринимательства среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать:

  • от 101 до 250 человек для средних предприятий;
  • до 100 человек для малых предприятий (до 15 человек — для микропредприятий).

Расчет показателя среднесписочной численности осуществляется по правилам, утв. приказом Росстата от 28.10.2013 г.

№428 «Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения №П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», №П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы», №П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», №П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», №П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации».  

НЕНАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ДЛЯ МАЛОГО БИЗНЕСА

Важно!

Среднесписочную численность и доход оценивают за предыдущий год, доход считают по данным налогового учета без НДС. 

Четвертым критерием является размер дохода.

Так, доход хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств, производственных кооперативов, сельскохозяйственных потребительских кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств и ИП, полученный от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, суммируемый по всем осуществляемым видам деятельности и применяемый по всем налоговым режимам, не должен превышать предельные значения, установленные Правительством РФ для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства.

Доход определяется по правилам п.1 ст.41 НК РФ (постановление Правительства РФ от 04.04.2016 г. №265 «О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»). В этом случае учитываются не только выручка от реализации товаров (работ, услуг), но и внереализационные доходы.  

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ МАЛОМУ БИЗНЕСУ ПО ПРИМЕРЕ Г. МОСКВЫ

Субъекты малого предпринимательства: кто к ним относится в 2022 году Субъекты малого предпринимательства: кто к ним относится в 2022 году Величина предельного размера дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, должна составлять:

  • для микропредприятий — 120 млн рублей;
  • для малых предприятий — 800 млн рублей;
  • для средних предприятий — 2 млрд рублей. 

Материалы по теме

07.02.2022

Декларация 3-НДФЛ: инструкция по заполнению

Что такое реестр МСП и как в него попасть

Субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) — это компании и ИП, которые входят в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 24.07.

2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»). В реестр могут попасть хозяйственные общества (ООО и АО), товарищества, партнерства, производственные и потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства.

Субъекты МСП делятся на микропредприятия, малые предприятия и средние.

Критерии отбора в реестр МСП

В законе есть условия, которые позволяют организациям и ИП получить статус субъекта МСП. Основные критерии — количество сотрудников и размер дохода. Для хозяйственных обществ, товариществ и партнерств есть дополнительные условия, чтобы попасть в реестр. Подробно рассмотрим каждый из критериев.

Субъекты малого предпринимательства: кто к ним относится в 2022 году

1. Количество работников

Максимальная среднесписочная численность работников (ССЧ) микропредприятия — 15 человек, малого предприятия — 100, среднего — 250. Но есть исключения.

Предельная ССЧ увеличивается до 1000 сотрудников, если фирма занимается легкой промышленностью: производит одежду, кожу, ткани. А в организации с основным видом деятельности в сфере общественного питания — до 1500 человек.

Количество работников рассчитывается за предыдущий календарный год.

Чтобы посчитать ССЧ за год, нужно сложить ССЧ сотрудников за каждый месяц и разделить сумму на 12. ССЧ за месяц считаем путем сложения количества трудоустроенных людей за каждый календарный день месяца.

Учитываются только те сотрудники, которые работают по трудовому договору. Сведения об ССЧ работников указывают на первой странице расчета по страховым взносам (РСВ). Документ подают в налоговую раз в год.

2. Размер дохода

Доход микропредприятия не должен быть больше 120 млн рублей, малого предприятия — 800 млн рублей, среднего — 2 млрд рублей. Суммируется прибыль по всем видам деятельности компании за предыдущий календарный год. 

  • Если ИП работает без сотрудников, к субъектам МСП он причисляется только исходя из размера дохода.
  • 3. Структура капитала или определенный вид деятельности компании
  • Общество, партнерство, товарищество должно соответствовать еще одному из условий:
  • Акции АО относятся к высокотехнологичному (инновационному) сектору экономики. Ценные бумаги признаются такими по Постановлению Правительства от 22.02.2012 № 156.
  • Организация использует результаты интеллектуальной деятельности: программы для ЭВМ, изобретения, промышленные образцы, базы данных, ноу-хау. Исключительные права на них должны принадлежать научным или образовательным организациям — участникам (учредителям) такой фирмы.
  • Компания — участник «Сколково».
  • Участники общества или партнерства оказывают государственную поддержку инновационной деятельности. Список таких компаний утвержден распоряжением Правительства РФ от 25.07.2015 № 1459-р. Сейчас в перечне только два юрлица: «РОСНАНО» и Фонд инфраструктурных образовательных программ. Попасть в список могут госкорпорации и ПАО, половиной акций которых владеет государство.
  • В ООО участвуют только общероссийские общественные объединения инвалидов и их территориальные подразделения. При этом половина работников компании — инвалиды, а на зарплату им уходит 25% фонда оплаты труда.
Читайте также:  Почему не учитывается 1% разницы в итоговом подсчете УНС 6%?

Если среди участников общества или товарищества Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, благотворительные фонды, общественные или религиозные организации, их доля не должна быть больше 25%. Доля участия иностранных компаний и юрлиц — не субъектов МСП не может превышать 49% акций или уставного капитала. Если таких участников в организации нет, критерий соблюден.

Все ИП на патенте относятся к микропредприятиям, независимо от указанных условий.

Категория субъекта МСП определяется по критерию, показатель которого больше. Например, в ООО работает 14 человек. По этому признаку общество относится к микропредприятию. При этом за прошлый год фирма заработала 170 млн рублей. По размеру дохода компания соответствует категории малого предприятия. Организация будет числиться в реестре как малое, а не микропредприятие.

Чтобы определить категорию субъекта МСП, в расчет берут показатели размера дохода и ССЧ работников за прошлый год. Как быть компаниям, которые только что зарегистрировались? У них еще нет таких сведений. По закону вновь созданные организации и ИП в первый год считаются микропредприятиями.

10 июля следующего года запись о том, что бизнес вновь создан или зарегистрирован, удаляют из реестра. На основании показателей прошлого года категорию бизнеса могут сохранить или изменить (с микропредприятия на малое или среднее).

Если компания перестанет отвечать нужным критериям, ее исключат из реестра МСП.

Что такое реестр МСП

Реестр субъектов МСП — совокупность сведений об организациях и ИП, которые соответствуют критериям субъектов МСП (п. 1 ст. 4.1 209-ФЗ). Реестр ведет налоговая. Он содержит следующую информацию:

  • название организации или ФИО ИП,
  • ИНН,
  • адрес,
  • категорию субъекта МСП,
  • дату, когда сведения появились в реестре,
  • ССЧ работников компании,
  • ОКВЭД,
  • лицензии,
  • отметка «вновь зарегистрировано или создано»,
  • производство фирмой инновационной или высокотехнологичной продукции,
  • контракты в сфере госзакупок и с отдельными видами юрлиц по 223-ФЗ,
  • статус компании — «социальное предприятие».

Реестр размещается на сайте налоговой. На первой странице опубликована общая статистика по количеству субъектов МСП. Также можно быстро проверить, состоит ли компания в реестре. Для этого введите ОГРН, ОГРНИП, ИНН, название организации или ФИО ИП в строку поиска. Выберите дату, на которую нужно показать информацию. Если в этот период предприятие было в реестре МСП, сервис покажет это.

Можно подобрать список фирм по определенным критериям: по категории, месту регистрации, виду деятельности и другое. Чтобы скачать выписку из реестра в формате PDF, кликните на название организации.

Входит ли контрагент в реестр МСП, можно посмотреть и при проверке компании в Контур.Фокусе. Категория предприятия отображается под названием на карточке организации в сервисе. При клике на категорию открываются подробности. Так, можно посмотреть, когда компания была включена в реестр. Информация поступает в сервис напрямую из первоисточника и обновляется каждый месяц.

Субъекты малого предпринимательства: кто к ним относится в 2022 году

Под категорией предприятия отображаются данные о среднесписочной численности сотрудников. Кликнув на этот показатель, вы можете посмотреть, как менялось количество работников в организации по годам.

Субъекты малого предпринимательства: кто к ним относится в 2022 году

Как данные попадают в реестр

Чтобы попасть в реестр, фирме или ИП не нужно подавать документы в ФНС или писать заявление. Налоговая анализирует данные из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, деклараций, РСВ. Также закон обязывает госорганы и организации предоставлять данные о потенциальных субъектах МСП в ФНС. Вот некоторые из них:

  • биржи — перечень АО, акции которых отнесены к высокотехнологичному (инновационному) сектору экономики,
  • управляющая компания  «Сколково» — реестр участников проекта,
  • Минпромторг — перечень юрлиц, работающих в сфере легкой промышленности,
  • держатели реестров АО — сведения об АО, отвечающих признакам субъектов МСП,
  • аудиторы — информацию об ООО, в которых участвуют иностранные юрлица, при этом отвечающих признакам субъектом МСП,
  • Общероссийские общественные объединения инвалидов — данные об ООО, в которых участвуют только объединения инвалидов. 

Если компания или ИП соответствует условиям, информация появится в реестре автоматически.

Когда обновляются данные в реестре

До ноября 2020 года сведения в реестре обновлялись раз в год 10 августа. Закон изменили, теперь данные обновляются ежемесячно до десятого числа.

Каждый месяц первого числа налоговая анализирует данные о вновь созданных и зарегистрированных компаниях и ИП, а также изменениях в сведениях об организациях. Если информация обновилась, реестр корректируется. Но есть исключения.

Информация о том, что предприятие является социальным, обновляется только раз в год 10 июля. Ежегодно в эту же дату из реестра у фирм и ИП исключается пометка «вновь созданное или зарегистрированное».

Реестр в интернете также обновляется десятого числа каждого месяца. Данные доступны пять лет. 

Как попасть в реестр МСП

Чтобы попасть в реестр МСП, не нужно подавать заявление. Информация о компаниях и ИП, которые соответствуют критериям, попадает в него автоматически. Однако бывает, что бизнес соответствует всем признакам субъекта МСП, но не состоит в реестре. Такое может случиться, если госорганы вовремя не представили списки лиц в налоговую или произошел технический сбой.

Если вашей компании нет в реестре, хотя бизнес относится к МСП, вот инструкция:

  1. На сайте реестра МСП найдите раздел «Вас нет в реестре или данные некорректны?» или откройте его по прямой ссылке. Введите в строку поиска ОГРН, ОГРНИП или ИНН.
  2. Заполните данные о компании или ИП. Укажите систему налогообложения, ССЧ работников, доход за прошлый год, долю участия РФ и иностранных компаний. Не забудьте написать адрес электронной почты, на который придет ссылка. Только после перехода по ссылке сообщение сформируется и отправится в налоговую.
  3. Подождите 15 рабочих дней. В этот срок налоговая рассматривает обращения. Если компания или ИП действительно соответствует критериям субъекта МСП, ФНС внесет запись в реестр. Статус заявки вы можете отслеживать по ее номеру.

Дополнительно в реестр можно добавить сведения о контрактах, заключенных по 44-ФЗ и 223-ФЗ, инновационной или высокотехнологичной продукции, о включении в перечень участников программ партнерства между субъектами МСП и заказчиками закупок. Это можно сделать в том же разделе. Единственное и важное отличие — для этого нужна КЭП.

Причины исключения из реестра МСП

Налоговая исключает фирмы и ИП из реестра МСП один раз в год 10 июля. Причин может быть несколько:

  • Бизнес не представил сведения в налоговую. Компании и ИП обязаны подавать в налоговую РСВ и декларации. На основании этих данных фирма или ИП автоматически включаются в реестр МСП. Если информации нет, сделать это невозможно. Поэтому налоговая исключит лицо из реестра. Чтобы такого не произошло, сдавайте отчетность вовремя. 
  • Предприятие больше не соответствует критериям субъекта МСП. Например, количество сотрудников в компании за год возросло до 253. Или доходы составили 2 млрд 200 тысяч рублей.

Возможна и другая ситуация. В ООО «Ромашка» 60% доли уставного капитала принадлежало А. П. Иванову, 40% — И. И. Сидорову. «Ромашка» входит в реестр МСП. В марте Иванов продал свою долю ООО «Василек», которое не является субъектом МСП. Поскольку теперь долей больше 49% владеет компания — не субъект МСП, «Ромашку» исключат из реестра.

Налоговая может изменить категорию субъекта МСП, если количество работников или размер дохода меняются. Изменения должны наблюдаться три года подряд.

Если в 2020 в компании было 14 работников, а в 2021 — 20, фирма останется микропредприятием.

Но если в 2018 года работало 14 человек, в 2019 — 20, 2020 — 23, 2021 — 25, то 10 июля 2022 года налоговая изменит категорию «микропредприятие» на «малое предприятие».

Плюсы нахождения в реестре МСП

Субъекты МСП могут рассчитывать на налоговые льготы и другие преференции. Разобрали основные преимущества для бизнеса.

Пониженные налоговые ставки

  • обязательное медицинское страхование — 5%
  • обязательное пенсионное страхование — 10%
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0% (п. 2.1 ст. 427 НК РФ).

Аренда госимущества на льготных условиях

Субъекты МСП могут арендовать землю, недвижимость, оборудование безвозмездно или по более низким ставкам. Перечень госимущества установлен в Распоряжении Росимущества от 29.10.2021 № 501-р. После двух лет аренды у арендатора появляется право преимущественной покупки. Имущество можно приобрести по рыночной цене в рассрочку на пять лет. Подробный порядок указан в 159-ФЗ.

Государственные и муниципальные гарантии

Если субъект МСП заключает кредитный договор, он может попросить госорган быть гарантом по обязательству. Это значит, если бизнес не сможет выполнить обязательства по договору (например, вернуть заемные деньги), гарант сделает это за него (ст. 17.1 209-ФЗ, ст. 115 Бюджетного кодекса РФ).

Замена штрафа на предупреждение

Чтобы бизнес мог рассчитывать на предупреждение вместо штрафа, есть определенные условия: это первое административное правонарушение, оно выявлено во время проверки, в статье КоАП нет наказания в виде предупреждения, не было причинения вреда и имущественного ущерба, а также угрозы причинения вреда жизни, безопасности государства. (ст. 4.1.1 и ст 3.4 КоАП). Соблюдаться должны все эти признаки.

Читайте также:  НДФЛ с серой зарплаты взыщут с работодателя

Субсидии и инвестиции из бюджета

Малый и средний бизнес может получить субсидии для компенсации расходов на выпуск акций. Еще государство компенсировало компаниям часть расходов, связанных с введением режима нерабочих дней (ст. 17 209-ФЗ, ст. 78 Бюджетного кодекса РФ).

Преимущества при заключении закупок

Некоторые заказчики обязаны заключать контракты с субъектами МСП в объеме не меньше 25% (п. 5 Постановления Правительства РФ от 11.12.2014 № 1352, ст. 30 44-ФЗ). Это должно увеличить число участников таких контрактов среди субъектов МСП.

Упрощенный бухучет

Малые предприятия могут использовать упрощенные формы бухгалтерского баланса (ч. 4 ст. 6 402-ФЗ) и вести бухучет по простой системе (Информация Минфина России № ПЗ-3/2015). А еще имеют право не проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности (пп. а п. 4 ч.1 ст. 5 307-ФЗ).

Сокращенные сроки проверок

На малом предприятии проверка не может длиться больше 50 часов, на микро — 15 (вместо 10 рабочих дней по общему правилу). В 2022 году некоторые плановые проверки малых предприятий не будут проводиться совсем: прокурорские, в сфере лицензионного контроля, образования, здравоохранения, транспорта и другие.

Меньше кадровых документов

Микропредприятиям можно не принимать локальные нормативные акты для работников, а трудовые договоры с сотрудниками заключать по типовой форме. 

Входить в реестр МСП выгодно для бизнеса. Чтобы попасть в число субъектов, не нужно подавать дополнительные заявления или обращаться в налоговую. Важно вовремя сдавать отчетность и не допускать ошибок в документах. Тогда компания сможет рассчитывать на налоговые льготы и другие меры поддержки.

Критерии и налоговые льготы субъектов малого и среднего предпринимательства в 2022 году

Основные критерии МСП приведены в Федеральном законе от 24.07.07 № 209-ФЗ«О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Чтобы считаться малым, средним или микропредприятием в 2022 году, следует подходить под это определение по трем основным параметрам:

  • попадать в рамки лимита по размеру доходов (отличия микробизнеса и малого бизнеса очень значительны: максимальные доходы различаются почти в 7 раз);
  • попадать в рамки лимита по численности сотрудников (численность малого предприятия не должна превышать 100 человек);
  • попадать в рамки лимита по доле участия других компаний в уставном капитале.

Представителями малого бизнеса считаются компании и предприниматели независимо от налогового режима, если они соответствуют условиям. К малым предприятиям относятся фирмы и ИП на УСН, патенте, ОСН.

Ниже приведем показатели деятельности, при выполнении которых налогоплательщик становится субъектом малого и среднего предпринимательства.

Микропредприятие:

  • Среднесписочная численность за предыдущий год — не более 15 человек;
  • Доход за предыдущий год без НДС по данным налогового учета — не более 120 млн руб.;
  • ограничения — не менее 51% капитала (акций) должно принадлежать физлицам, или другим СМП;

Малое предприятие:

  • Среднесписочная численность за предыдущий год — не более 100 человек;
  • Доход за предыдущий год без НДС по данным налогового учета — не более 800 млн руб.;
  • ограничения — доля организаций, не являющихся СМП, не может быть больше 49%;

Среднее предприятие:

  • Среднесписочная численность за предыдущий год — не более 250 человек (для отдельных видов деятельности — до 1500 человек);
  • Доход за предыдущий год без НДС по данным налогового учета — не более 2 млрд руб.
  • ограничения — доля государства, субъектов РФ и (или) НКО — не более 25% (суммарно);

Еще по штату для предприятий среднего бизнеса предусмотрены такие исключения:

  • Если хозяйственные общества и партнерства занимаются легкой промышленностью, а их предприятие входит в список Минопторга по нормам Постановления № 1412, их штат может включать от 251 до 1 000 сотрудников.
  • Если предприятие работает в сфере общепита (класс основного направления по ОКВЭД — 56) — допускается до 1 500 сотрудников в штате.

Показатели компаний и ИП оценивают по результатам трех лет — критерии должны соблюдаться одновременно хотя бы в одном году. Если в каждом из трех лет ограничения повышались, на четвертый год бизнес переведут в другую категорию или вовсе исключат из РСМП.

Например, компания или ИП утратит статус МСП (перейдет в другую категорию) с 2022 года, если в течение каждого из трех предыдущих лет (2019, 2020 и 2021 гг.) были превышены показатели по доходу и (или) численности работников. Если хотя бы в одном из перечисленных годов соблюдались оба параметра, то статус в 2022 году сохраняется.

Проверить, относится ли ваша организация/ИП к малому или среднему бизнесу.

Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

Все субъекты малого и среднего предпринимательства регистрируются в специальном реестре, который ведет ФНС. Реестр размещен на официальном сайте ФНС в открытом доступе.

Реестр МСП ведется с 1 августа 2016 года на основании данных отчетности. Реестр позволяет убедиться в том, что компания отнесена к МСП.

Чтобы проверить компанию достаточно ввести ИНН, ОГРН, ОГРНИП, название фирмы или Ф. И. О. предпринимателя.

Система автоматически проверит присутствие в базе данных хозяйствующего субъекта с такими сведениями, после чего выдаст информацию о наличии либо отсутствии искомого юридического лица или ИП в глобальном реестре ФНС России.

Факт отражения в нем дает возможность облегчить и существенно упростить повседневные дела.

К примеру, можно сократить количество бухгалтерских счетов и показателей в отчетности, при ведении кассовых операций не задавать лимит кассы, а для ИП — даже не оформлять приходные либо расходные ордера.

Кроме всего прочего, скромные показатели позволяют перейти на подходящий и более удобный специальный режим налогообложения, минимизируя тем самым сдаваемые декларации и обязательные платежи в бюджет.

Включение организации или ИП в реестр субъектов малого бизнеса дает возможность пользоваться различными льготами и мерами государственной поддержки. Данные привилегии установлены на федеральном, региональном и местном уровнях.

Причем, речь идет не только о налоговых льготах. Перечень преференций, которые полагаются субъектам малого предпринимательства, гораздо шире. К ним относятся льготы при сдаче отчетности и ведении бухгалтерского учета, дополнительная защита денежных средств на счетах и др.

Узнать ОКВЭДы, систему налогообложения и доходы вашего контрагента.

Какие льготы есть у малого и среднего предприятия в 2022 году

Бухгалтерская отчетность и учет

Почти все малые предприятия могут вести упрощенный бухучет и сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность по приказу Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н.

В упрощенную отчетность малых предприятий включены только две формы: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. НКО и фирмы, финансируемые из бюджета, обязаны сдавать еще один отчет — это отчет о целевом использовании средств.

Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отчет о целевом использовании средств содержат сокращенный объем показателей. В приложениях к ним приводится только наиболее важная информация, без которой невозможна оценка финансового положения фирмы или ее финансовых результатов.

Отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств необходимо составлять, только если они содержат информацию, без которой невозможна оценка финансового положения или финансовых результатов деятельности.

При ведении упрощенного бухучета предусмотрен целых ряд послаблений (информация Минфина № ПЗ-3/2015). Перечислим наиболее важные:

  • Так, можно не создавать резерв на оплату отпусков;
  • исправлять как несущественные любые ошибки в бухучете, даже если они выявлены после утверждения отчетности;
  • не применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» и ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»;
  • не переоценивать основные средства и нематериальные активы и не отражать обесценение НМА;

не переоценивать финансовые вложения и не проверять их на обесценение. Также при данном способе бухучета можно учитывать проценты по любым займам, в том числе полученным для покупки инвестиционных активов, как прочие расходы, а запасы оценивать на отчетную дату по фактической себестоимости.

Индивидуальные предприниматели в принципе не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухотчетность, даже в упрощенном виде (подп. 1 п. 2 ст. 6 Закона № 402-ФЗ о бухучете).

Бесплатно получить образец учетной политики и вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП.

Кассовые операции

Малые предприятия на основании Указанием Банка России от 11.03.14 № 3210-У освобождены от необходимости утверждать лимит остатка наличных.

На основании этого же указания ЦБ РФ индивидуальные предприниматели имеют дополнительные «кассовые» льготы — они могут не оформлять приходные и расходные кассовые ордера и не вести кассовую книгу.

Налоговые льготы

Пониженные налоговые ставки для МСП устанавливаются региональным и местным законодательством.

Регионы вправе уменьшить налоговую ставку по налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному и транспортному налогам.

Кроме этого, продолжают действовать временные послабления, установленные для СМП в связи с COVID-19. В частности, на выплаты работнику сверх МРОТ данные организации начисляют страховые взносы по пониженным тарифам, А именно: по пенсионным взносам 10%, по медицинским — 5%, по взносам «на больничные» — 0%.

Никто не хочет платить
налоги, но…

Мы поможем, по крайней мере, не
переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
и предложит вам все возможные
варианты снизить налоги.
Попробовать.

Трудовые отношения

Субъекты малого бизнеса, у которых работают не более 35 (в сфере розничной торговли и бытового обслуживания — не более 20) человек, могут заключать с ними срочные трудовые договоры (ст. 59 ТК РФ).

Переоформлять эти договоры в бессрочные при утрате работодателем статуса МСП, или при превышении указанного числа работников не нужно. В последнем случае с новыми работниками (36-м (21-м) и последующими) следует заключать договоры на неопределенный срок.

Читайте также:  Как указать адрес регистрации ООО, если указано три номера офиса?

Микропредприятия вправе не составлять правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании и другие локальные нормативные акты, а также график сменности.

Условия, которые обычно прописываются в этих документах, нужно включить непосредственно в трудовой договор. Для этого лучше применить специальную типовую форму договора (постановление правительства РФ от 27.08.

16 № 858).

Составить и распечатать трудовой договор.

Замена штрафов предупреждением

Для организаций и ИП из реестра МСП действуют особые условия ответственности за административные правонарушения — замена штрафа предупреждением. Для этого нужно, чтобы одновременно выполнялись условия:

  • правонарушение было совершено впервые;
  • нет имущественного ущерба;
  • нет угрозы вреда жизни и здоровью людей, животным и растениям, окружающей среде, культурным объектам и др.

Если все условия соблюдены, но проверяющие не заменили штраф на предупреждение, можно подать ходатайство должностному лицу, у которого находится ваше дело. Сделать это нужно до вынесения постановления о привлечении к ответственности. Уже вынесенное постановление можно обжаловать в вышестоящем ведомстве или суде.

Страхование вкладов

Счета и вклады микропредприятий и малых предприятий включены в систему обязательного страхования (п. 1 ст. 5.1 Федерального закона от 23.12.03 № 177-ФЗ).

Если банк, в котором находятся деньги такой компании или ИП, лишится лицензии, либо Центробанк введет мораторий на удовлетворение требований кредиторов данного банка, можно будет получить страховое возмещение.

Его размер равен сумме, которая была на счетах, но не более 1 400 000 руб. по всем счетам в одном банке.

Статистическая отчетность.

  • Для субъектов малого и среднего предпринимательства сокращен объем отчетности в органы статистики.
  • МСП не сдают Сведения о неполной занятости и движении работников, Сведения о просроченной задолженности по заработной плате, Сведения об объеме платных услуг населению по видам и многие другие.
  • Остальную статотчетность малые предприятия сдают в особом порядке в рамках сплошного или выборочного статистического наблюдения.

Сплошное проводится один раз в 5 лет. Выборочное статистическое наблюдение по перечню, который ежегодно утверждает Росстат.

Информацию о том, что фирма попала под выборочный контроль, Росстат направляет почтой либо по каналам ТКС.

Заполнить и сдать всю отчетность в Росстат по актуальным на сегодня формам через интернет.

Льготы в госзакупках

Компании и ИП, получившие статус субъектов малого и среднего предпринимательства, могут участвовать в госзакупках на особых условиях. Для них проводят специальные тендеры. Сумма обеспечения заявки для малых и средних предприятий ниже, а продавцы — субъекты МСП с хорошей репутацией могут и вовсе не обеспечивать контракт.

Кроме того, срок оплаты контракта, стороной которого выступает малое или среднее предприятие, меньше, чем для «обычных» участников закупок.

Деньги нужно выплатить не позднее 15 рабочих дней со дня подписания заказчиком документа о приемке поставленного товара (выполненной работы, оказанной услуги) по договору или его этапу (п. 14(3), 28 и 32(1) Положения, утв. постановлением правительства РФ от 11.12.

14 № 1352). За нарушение этого срока заказчик может быть оштрафован на сумму до 100 тыс. руб. (ч. 9 ст. 7.32.3 КоАП РФ).

Получать уведомления о торгах для малого и среднего бизнеса.

Особенности деятельности малого предприятия

Законодательство не устанавливает каких-либо особенностей деятельности субъектов МСП. Соответственно, такие нюансы могут возникать только из-за применения налогоплательщиком тех или иных льгот.

Например, если малое предприятие решит использовать кассовый метод при ведении бухучета, то в этом случае в учете фактически не будет отражена дебиторская задолженность. А значит, следить за данным параметром придется на основании информации из других источников.

Кроме того, нужно помнить, что кассовый метод в бухучете вовсе не равнозначен кассовому методу для целей УСН.

Так, полученные суммы авансов не формируют бухгалтерские доходы, тогда как при УСН они будут доходом в момент поступления на счет или в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Соответственно, такие расхождения тоже нужно учитывать, чтобы не занизить сумму налога или авансовых платежей по нему.

В заключение отметим, что все субъекты малого и среднего предпринимательства должны периодически проверять наличие информации о них в специальном реестре, который ведет ФНС.

Исправить неверные сведения можно через форму на сайте службы.

И, конечно, необходимо отлеживать основные критерии, которые дают право считаться СМП в 2022 году — выручку, среднесписочную численность и ограничения по составу участников.

Рассчитайте взносы «за себя» и работников при совмещении УСН и ПСН. Рассчитать бесплатно.

Кто относится к МСП в 2022 году

Есть малые, средние и крупные предприятия. Важно правильно определять критерии их отнесения к конкретной категории. Есть специальные для малых предприятий.

Кто является субъектом малого бизнеса?

Субъект малого предпринимательства — это:

Есть общее правило (у которого много исключений и вариантов трактовки — мы рассмотрим их позже): оба условия (по штату и выручке) должны соблюдаться одновременно по итогам любого года ведения деятельности. Например, если средний штат составил 101 человек и более, то даже если выручка менее указанной, то ИП получает основания считаться уже не малым, а средним предприятием.

Следует различать два статуса: «малое предприятие» и «субъект малого и среднего предпринимательства». При наличии первого обязательно есть второй. Но не всегда наоборот. Среднее предприятие — не малое. У него, к примеру, нет такой преференции, как возможность ведения упрощенного бухучета (подп. 1 п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Если средний штат превышает 250 человек или выручка 2 млрд. рублей в год, то ИП может быть признан крупным предприятием. Оно не попадает ни под какие преференции для субъектов МСП.

ИП со средним штатом не более 15 человек или годовой выручкой не более 120 млн. рублей считается  микропредприятием, разновидностью малого. Также микробизнесом считается любой ИП, работающий на ПСН (ч. 3 ст. 4 Федерального закона № 209-ФЗ).

  1. Хозяйственное общество (АО, ООО) с теми же критериями, как у ИП (с поправкой на неприменимость ПСН юрлицами): по штату и годовому доходу, а также соответствующее хотя бы одному из условий (п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона № 209-ФЗ):
  • уставный капитал не более, чем на 25% принадлежит (суммарно) государству, субъектам РФ, муниципалитетам, общественным или религиозным организациям, благотворительным фондам;
  • уставный капитал не более, чем на 49% принадлежат (суммарно) иностранным юрлицам или российским юрлицам, не являющимся МСП;
  • акции (у АО) отнесены к высокотехнологическому сектору;
  • деятельность связана с внедрением интеллектуальных разработок;
  • есть статус участника «Сколково»;
  • учредители — юрлица, получающие поддержку в сфере инноваций;
  • уставный капитал (у ООО) принадлежит общественному объединению инвалидов, в организации работает не менее 25% инвалидов в штате.

Указанные размеры предельного дохода не индексируются, но могут изменяться нормативными актами Правительства.

Все малые предприятия (как и средние) вносятся в реестр субъектов МСП (п. 1 ст. 3 Федерального закона № 209-ФЗ). Если бизнес становится крупным, то исключается из реестра.

Полезная информация из КонсультантПлюс

Как малый и средний бизнес могут вернуть комиссию по платежам через СБП в первой половине 2022 года.

Когда подтверждается статус малого предприятия?

Выше мы отметили, что есть правило, по которому статус малого предприятия смотрится по штате и выручке по итогам каждого года. Его трактовка требует учета разных норм Федерального закона № 209.

Категория (микропредприятие, малое, среднее) субъекта малого или среднего бизнеса изменяется, если какое-либо из предельных значений по штату или выручке снижается или увеличивается до иного предельного значения (установленного ст.

4 Федерального закона № 209-ФЗ или Постановлением № 265) по итогам каждого из идущих подряд 3 календарных лет (ч. 4 ст. 4 Федерального закона № 209-ФЗ). При этом, ИП и юрлица, только что зарегистрированные в ФНС, считаются микропредприятиями по умолчанию (ч. 3 ст.

4 Федерального закона № 209-ФЗ).

Это значит, что:

  1. Если регистрация ИП или юрлица прошла в 2022 году, то до 31 декабря 2024 года (до истечения 3 календарных лет — 2022, 2023 и 2024 года) хозяйствующий субъект будет считаться микропредприятием.

Как только указанный срок истечет, предприятие (с 1 января 2025 года):

  • останется микро, если по итогам хотя бы одного года из трех (2022, 2023, 2024) средний штат не превышал 15 человек или если выручка не превышала 120 млн. рублей;
  • станет малым или средним, если по итогам каждого года из трех штат превышал 15 человек или если выручка была больше 120 млн. рублей.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *