Индивидуальный предприниматель – это бизнесмен, который должен заботиться о себе, как о гражданине, и о своих сотрудниках, как о гражданах, предоставляя им социальные гарантии. Для этого предусмотрены страховые взносы. Кроме того, много страховых агентов работает в качестве индивидуального предпринимателя.
Деятельность ИП в части обязательных платежей регламентируется Налоговым кодексом РФ, а также нормативными актами министерств.
Уплата страховых взносов – обязанность ИП, он платит взносы:
- за себя, если отсутствуют наемные работники;
- за себя и за наемных работников.
С 1 января 2022 года вступили в силу существенные изменения в части страхового обеспечения предпринимателей: увеличились страховые взносы в 2022 году ИП за себя, изменился порядок их перечисления.
Страховые взносы ИП за себя
Размер страховых взносов для предпринимателей на 2022 год установлен в фиксированном размере – 43 211 рублей.
Сумма будет распределяться следующим образом:
- 34 445 рублей отчисляются на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- 8 766 рублей пойдут на обязательное медицинское страхование (ОМС).
В соответствии с п. 6 ст. 430 НК РФ ИП, действующий без работников, не обязан уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Женщина, при наличии добровольных отчислений, может получать от ФСС соответствующие пособия по уходу за ребенком.
Как рассчитывать взносы:
- ИП, годовой доход которого не превышает 300 000 руб., будет платить страховые взносы в фиксированном размере, так как они не зависят от выручки;
- ИП, годовой доход которого превысил 300 000 руб., заплатит в ПФР сверх фиксированного размера 1% от суммы превышения дохода в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа, то есть максимум 275 560 руб. (8 х 34 445 руб.).
Как определяется доход для расчета 1%
Для расчета суммы дохода, учитывается режим налогообложения, согласно требованиям налогового кодекса.
- ИП на ОСНО – (ст. 227 НК РФ) доход равен налогооблагаемому доходу, указанному в НДФЛ;
- ИП на ЕСХН – ( п. 1 ст. 346.5 НК РФ) доходы от реализации согласно ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы согласно ст. 250 НК РФ, не уменьшенные на расходы;
- ИП на УСН – (ст. 346.15 НК РФ), те доходы, которые отражены в книге учета доходов и расходов. При режиме «доходы минус расходы» для расчета величины страховых взносов берутся доходы за вычетом расходов, которые учитываются в УСН;
- ИП на ПСН – ( ст. 346.47 и 51 НК РФ), для расчета берется возможный к получению годовой доход, который указывается в патенте на год. Для целей исчисления страховых взносов фактические доходы учитывать не нужно, но обязанность по ведению книги учета доходов и расходов не отменяется.
Совмещение УСН с патентом – доход по УСН суммируется с потенциальным доходом на патенте и со всей суммы рассчитывается 1%.
Если ИП применяет несколько систем налогообложения, то суммируются все доходы. Предприниматели, применяющие УСН, имеют право на уменьшение налогов: при использовании УСН ИП без работников могут уменьшить налог на весь размер страховых взносов; с работниками – не более чем на 50%.
Сроки уплаты страховых взносов
ИП в 2022 году должны уплатить страховые взносы за себя с доходов, не превышающих 300 000 рублей, не позднее 31 декабря 2022 года.
Для уплаты страховых взносов, исчисленных с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей, установлены другие сроки:
- за 2021 год – не позднее 1 июля 2022 года;
- за 2022 год – не позднее 1 июля 2023 года.
В случае прекращения деятельности уплата страховых взносов происходит не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.
Страховые взносы ИП за сотрудников в 2022 году
Согласно ст. 425 НК РФ индивидуальный предприниматель – работодатель, должен уплачивать взносы за себя, а также с выплат работникам, оформленных по трудовому договору по следующим ставкам:
- на ОПС – 22%;
- на ОМС – 5,1%;
- на социальное страхование (ОСС) – 2,9%.
- Сведения о перечисленных взносах направляются в налоговую инспекцию.
- Работодатели также осуществляют страхование сотрудников от несчастных случаев, направляя взносы в Фонд социального страхования: тариф взносов зависит от класса опасности работ.
- Общая ставка страховых взносов в 2022 году составляет 30%, не считая ставки взносов от несчастных случаев.
Согласно Постановлению Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951, тарифы зависят от предельной базы для расчета страховых взносов, в 2022 году для большинства плательщиков они составят:
- на ОПС – 1 565 000 руб. (взносы уплачиваются по ставке 10%, если лимит выплат отдельному работнику будет превышен);
- на ОСС – 1 032 000 руб. (превышение лимита выплат отдельному сотруднику дает право не уплачивать взносы).
Базы взносов на медицину и взносов «на травматизм» по-прежнему не лимитируются.
ИП на УСН могут применять пониженные тарифы страховых взносов, согласно ст. 427 НК РФ.
Для этого основной вид экономической деятельности должен быть – производство пищевых продуктов, безалкогольных напитков, минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках, одежды из кожи и изделий из кожи, текстильных изделий, обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки (за исключением мебели), производство бумаги и бумажных изделий и другие.
Ип и самозанятые
В России недавно появились официальные самозанятые, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД). В тех случаях, когда ИП взаимодействует с физическими лицами, применяется конкретный налог в зависимости от статуса исполнителя:
- если исполнитель – физическое лицо не зарегистрировано в качестве ИП или самозанятого, то заказчик уплачивает за него страховые взносы на ОПС и ОМС по стандартным ставкам;
- если исполнитель – физическое лицо является ИП, то оно уплачивает взносы за себя самостоятельно;
- если исполнитель – физическое лицо зарегистрировано как самозанятый, то оно самостоятельно уплачивает взносы. Взносы в ОМС в таком случае включены в налоговый платеж, взносы на ОПС осуществляются по желанию самозанятого, если он встанет на учет.
Что будет, если не уплачивать страховые взносы
В этом случае у физлица образуется задолженность, на которую начисляются пени. Кроме того, в отношении него могут применяться меры принудительного взыскания за счет денежных средств на счетах в банках, заработной платы, имущества должника.
Подведем итоги
Татьяна П.
Оплата страховых взносов гражданам, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, обязательная. Стоит отметить, что за отсутствие или просрочку платежа устанавливаются санкции в виде штрафа или невозможности перейти на более выгодный налоговый режим.
Кроме того, рекомендовано оформить своим работникам страхование от НС, так как сохранить свое здоровье полезно как самому работнику, так и работодателю, чтобы получать от здорового сотрудника качественную работу.
Популярные и актуальные новости на нашем информационно-аналитическом ресурсе – Calmins.com!
NEO-волонтер Татьяна П.
Calmins.com ©
Источник: buhsoft.ru, kontur.ru, consultant.ru
Должен ли ИП платить страховые взносы в 2022 году
Каждый предприниматель ежегодно платит страховые взносы за себя. Они состоят из двух частей — фиксированной и переменной. И если вторая часть зависит от дохода, то первая, фиксированная, должна быть перечислена в любом случае, даже если получен убыток.
В 2022 году никаких изменений в это правило вносить не планируется. Поэтому каждый ИП будет обязан уплатить взносы на свое страхование в полном объеме.
Страховые взносы — что это
Предприниматели обычно воспринимают обязательные страховые отчисления как некую повинность, плату за свой статус. Не все до конца понимают, за что же платят каждый год немалые суммы. Давайте разберемся.
Государство ввело обязательное страхование для всех трудящихся, в том числе ИП. Суть в следующем. За гражданина производятся отчисления, которые в итоге перенаправляются в фонды (в данном случае в пенсионный и медицинский). Медицинские взносы частично компенсируют расходы государства на бесплатную медпомощь.
А пенсионные отчисления в итоге попадают в ПФР, из которого платятся деньги нынешним пенсионерам.
Когда приходит время, то есть когда человек сам заболел или достиг определенного возраста, ему предоставляются аналогичные социальные гарантии: получение бесплатной медицинской помощи по полису ОМС и выплата пенсионного содержания.
Отчисления за трудящихся по найму платят работодатели из собственных средств. Поскольку каждый ИП — сам себе работодатель, то и взносы на свое страхование он платит самостоятельно. Подробнее о страховых взносах ИП можно узнать в этой статье.
Сколько платить в 2022 году
Размер фиксированной части взносов прописан в пункте 1 статьи 430 НК РФ. В 2022 году ИП придется уплатить:
- на пенсионное страхование — 34 445 рублей;
- на медицину — 8 766 рублей.
Итого за 2022 год минимальные взносы предпринимателя составят 43 211 рублей. Перечислить их необходимо в течение расчетного года, то есть до 31 декабря 2022.
Переменная часть взносов в ПФР, как и прежде, составляет 1% от разницы между годовым доходом и суммой 300 000 рублей. Она исчисляется по окончании года, выплатить же эту сумму нужно до 1 июля следующего года. То есть до 1 июля 2022 все ИП платят переменные взносы за 2021 год. За 2022 год переменную часть взносов нужно будет перечислить до 3 июля 2023, так как 1 июля приходится на выходной.
Кто может не платить взносы
Единственный вариант законно избежать уплаты взносов на страхование ИП — перейти на режим налогообложения для самозанятых, то есть платить налог на профессиональный доход (НПД). Этот режим предусматривает такие правила относительно взносов:
- отчисления на медицинское страхование входят в сумму налога;
- пенсионные взносы платить необязательно.
Соответственно, пенсионный стаж за период применения НПД не начисляется. Правило тут простое: если нет взносов, то нет и пенсионного стажа. Но если гражданин желает, он может платить пенсионные взносы добровольно. Тогда годы, за которые они уплачены, войдут в страховой стаж.
Отметим, что режим НПД накладывает на предпринимателя множество ограничений. Например, нельзя заниматься торговлей, нельзя нанимать работников и так далее. Применять его выгодно преимущественно представителям самого малого бизнеса из сферы услуг.
Освобождение от взносов в особых случаях
В определенных жизненных ситуациях предприниматель освобождается от уплаты взносов, поскольку просто не может вести деятельность и не имеет возможности сняться с учета. Список таких случаев приводится в части 7 статьи 430 НК РФ (со ссылкой на статью 12 закона о страховых пенсиях № 400-ФЗ). В него входят периоды:
- службы в армии;
- ухода за ребенком до полутора лет;
- проживания за границей с супругом, который является дипломатом (не более 6 лет);
- проживания вместе с супругом-военным в местностях, где нет возможности вести бизнес или работать (не более 6 лет);
- ухода за инвалидом / пожилым человеком;
- пребывания под стражей или в местах отбывания наказания за уголовное преступление в том случае, если человек был осужден (арестован) неправомерно и впоследствии реабилитирован.
В указанных ситуациях можно не закрывать ИП и не платить взносы. Но только в случае, если деятельность действительно не ведется. И при условии, что обстоятельства подтверждены документами, а предприниматель направил в налоговый орган заявление об освобождении от уплаты взносов (письмо ФНС от 19 октября 2021 года № БС-4-11/14780).
В период пандемии коронавируса многие ИП испытывают трудности. В 2020 году власти снижали страховую нагрузку ИП из тех сфер, которые в большей степени пострадали от введенных ограничений. В 2021 году никаких льгот по уплате взносов предпринимателям не предоставлялось, и на 2022 год они тоже пока не предусмотрены.
Изображение StartupStockPhotos с сайта Pixaba Новости на Блoкнoт-Воронеж
Страховые взносы ИП за себя в 2022 году изменились, теперь предприниматели должны платить больше
Обязанность каждого индивидуального предпринимателя — платить страховые взносы. Она наступает с момента оформления предпринимательства до момента прекращения его деятельности. Взносы уплачиваются в фиксированных размерах, которые правительство ежегодно пересматривает.
Как сообщает журнал «Контур», в 2022 году общая сумма страховых взносов выросла приблизительно на 2 000 рублей по сравнению с 2021 годом.
Что представляет собой страховой взнос ИП за себя
Все индивидуальные предприниматели платят страховые взносы. Последние делятся на два вида: за себя и в качестве работодателя. Второй вариант предусматривает уплату за наемных сотрудников. Если ИП работает сам, без работников, он платит страховой взнос за себя.
Данные платежи рассчитаны на страхование ИП, а именно медицинское и пенсионное. Они являются обязательными на весь период деятельности ИП. Однако существуют льготные периоды.
Законодательством предусмотрено время, когда предприниматель временно может не платить взносы.
К таким факторам относятся служба в армии, тюремное заключение, отпуск по уходу за ребенком, особенности пребывания за границей и ряд других.
Индивидуальные предприниматели могут платить за себя и дополнительные взносы. Они предусматривают социальное страхование и имеют добровольный характер. Как уверяют эксперты, большинство отечественных ИП отказываются платить дополнительный взнос, хотя это дает дополнительные возможности, например, оформление пособия при уходе в декрет.
Страховые взносы ИП за себя в 2022 году
Процедура оплаты страховых взносов в 2022 году не изменилась: фиксированные взносы платят все, а дополнительные только по желанию. Фиксированный размер обязательного взноса прописан в ст.430 Налогового Кодекса РФ. В этом году он составляет 34445 рублей в год.
Пенсионный взнос платят только те ИП, доходы которых превышают 300 тыс. руб. ежегодно. Он рассчитывается в процентном соотношении к доходу выше лимита, а именно 1%. Но не может превышать восьмикратного увеличения фиксированного платежа, то есть максимум — 275 560 руб.
Медицинские взносы также имеют фиксированный размер. В этом году сумма поднялась до 8766 рублей. Общий размер взноса, который ИП должен заплатить в обязательном порядке в 2022 году, составляет 43211 руб.
Выплата взымается независимо от размера доходов и особенностей деятельности. Если предпринимательство не приносит дохода вообще, или ИП больше не занимается этим видом деятельности, нужно оформить это официально.
В противном случае взносы нужно продолжать платить.
Источник фото: regberry.ru
Сроки для уплаты страховых взносов за себя в 2022 году
В законодательстве четко прописаны сроки осуществления выплат. ИП должен заплатить страховой взнос до конца текущего года, если его доход не превышает 300 тыс. руб., точная дата – не позднее 31 декабря 2022 года.
Для тех, кто зарабатывает больше 300 тыс. рублей в год, указаны другие сроки. За прошлый 2021 год они должны заплатить не позже 1 июля текущего года.
В случае неуплаты образовывается задолженность, на которую накладывается пеня. Затем следуют меры принудительного взыскания за счет денежных средств на счетах в банках, заработной платы, имущества должника.
Взносы ИП за себя в 2022 году
В 2022 году увеличатся страховые взносы, уплачиваемые предпринимателями. Расскажем о тарифах на обязательное страхование ИП в 2022 году.
Взносы ИП: как устанавливаются
НК РФ в редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 322-ФЗ определил размеры фиксированных страховых взносов, которые будут платить предприниматели в 2021-2023 годах.
В 2021 году, по сравнению с 2020, взносы не увеличились, а с 2022-го рост тарифов возобновится.
Страхование по-прежнему делится на обязательное пенсионное и обязательное медицинское. А сумма дохода предпринимателя, в пределах которой уплачиваются фиксированные взносы, осталась на том же уровне — 300 тыс. рублей.
Взносы ИП на пенсионное страхование
Фиксированные взносы на ОПС в 2022 года — 34 445 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ), что на 1 997 руб. больше тарифа 2021 года.
Предприниматели, чьи доходы будут выше отметки в 300 тыс. руб., обязаны заплатить в бюджет 1% от суммы, превышающей установленный лимит. Но и это значение не безгранично. Суммарный максимальный размер взносов на ОПС определяется как величина фиксированного тарифа, умноженного на коэффициент 8. То есть 34 445 руб. * 8 = 275 560 руб. Больше этой суммы предприниматель не заплатит.
Пример 1
Суммарный доход ИП Колесникова В. А. за 2022 год — 8,5 млн руб. Рассчитаем, сколько ему придется заплатить «своих» пенсионных взносов за 2022 год.
Фиксвзносы на ОПС — 34 445 руб.
Взносы с суммы больше установленного лимита в 300 тыс. руб.: 82 000 руб. ((8 500 000 — 300 000) * 1% ).
Итого ИП Колесников В. А. заплатит за 2022 год взносов на ОПС на сумму 116 445 рублей.
Пример 2
Суммарный доход ИП Шолохова И. К. за 2022 год — 32 млн руб. Посчитаем пенсионные взносы.
Фиксированные взносы на ОПС — 34 445 руб.
Взносы с суммы больше установленного лимита в 300 тыс. руб.: (32 млн руб. — 300 тыс. руб.) * 1% = 317 тыс. руб., что больше установленного максимального размера взносов.
Значит, итого ИП Шолохова И. К. за 2022 год заплатит взносы на ОПС 275 560 руб. (в том числе фиксированных 34 445 руб., а взносы с суммы свыше 300 тыс. руб. — 241 115 руб.).
Взносы ИП на медицинское страхование
В 2022 году взносы предпринимателей на ОМС составят 8 766 рублей, что на 340 рублей больше показателя предыдущего года (подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ). Привязки к размеру доходов по сравнению с ОПС нет.
Размер взносов, если ИП вел бизнес неполный год
П. 3 ст. 430 НК РФ предусматривает ситуацию, в которой физлицо занимается бизнесом неполный календарный год.
В таком случае размер фиксированных взносов как на ОПС, так и на ОМС будет определен пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с месяца, в котором ИП зарегистрирован, или заканчивая месяцем, когда деятельность закончена и ИП закрыто. Взносы за неполный месяц считаются пропорционально количеству дней в месяце.
Пример 3
Печкин В. И. зарегистрировался в качестве ИП 18 апреля 2022.
Рассчитаем фиксированные взносы на ОПС: (34 445 руб. : 12 * 8 (количество полных месяцев ведения бизнеса) + 34 445 руб. : 12 : 30 (количество дней в апреле) * 13 (количество полных дней ведения бизнеса в апреле)) = 24 207,18 руб.
Рассчитаем взносы на ОМС: (8 766 руб. : 12 * 8 + 8 766 руб. : 12 : 30 * 13) = 6 160,55 руб.
Пример 4
Марченко Д. Д. закрыл ИП 18 июля 2022 года.
Рассчитаем фиксвзносы на ОПС: (34 445 руб. : 12 * 6 (число полных месяцев ведения бизнеса) + 34 445 руб. : 12 : 31 (число дней в июле) * 18 (количество полных дней ведения бизнеса в июле)) = 17 389,19 руб.
Рассчитаем взносы на ОМС: 8 766 руб. : 12 * 6 + 8 766 руб. : 12 : 31 * 18 = 4 807,16 руб.
Отвечаем на основные вопросы
Каков размер фиксированных взносов предпринимателя на ОПС в 2022 году?
ИП в 2022 году обязаны платить фиксированные взносы на ОПС в размере 34 445 руб. за полный год с доходов в пределах 300 тыс. руб.
Каков максимальный размер взносов ИП на ОПС в 2022 году?
С доходов, превышающих 300 тыс. руб., предпринимателю нужно платить 1%, но не больше 241 115 руб., суммарный максимальный размер взносов на ОПС — 275 560 руб.
Каков размер взносов предпринимателя на ОМС в 2022 году?
ИП в 2022 году обязаны платить взносы на ОМС 8 766 руб., если деятельность велась на протяжении всего года, если нет — сумма определяется пропорционально.
Фиксированные взносы ИП: сколько платить в 2022 году
Каждый предприниматель в дополнение к суммам налогов должен ежегодно перечислять за себя пенсионные и медицинские страховые взносы. Причем, эта обязанность никак не связана с успешностью деятельности — платить взносы придется даже при нулевом доходе. Не имеет значения и то, привлекает ИП работников или ведет бизнес самостоятельно — личные взносы нужно перечислять в любом случае.
Начиная с 2018 года, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование не зависят от МРОТ, а установлены СТ 430 НК РФ, чиновники зафиксировали размер взносов и прописали его на каждый год вплоть до 2023.
Так, сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которую ИП должен заплатить «за себя», является фиксированной и не зависит от каких-либо дополнительных факторов. В 2022 году согласно подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ такая обязательная страховка обойдется предпринимателю в 8766 руб
., напомним что в 2021 году она составляет 8 426 руб..
А вот размер пенсионных страховых взносов уже зависит от финансовых результатов деятельности предпринимателя. Так, если доход ИП за 2021 год не превысит 300 тыс. руб., то обязательная «пенсионная» страховка за этот год будет стоить 34 445 руб., к сравнения на 2021 год 32 448 руб..
Пример 1
Предположим, что по итогам 2022 года ИП Сидоров получил доход в размере 249 639 руб. Как видим, данный доход не превышает 300 000 руб. А значит, взносы надо заплатить в минимальном размере: 8 766 руб. на медицинское страхование и 34 445 руб. на пенсионное страхование.
Всего нужно перечислить личных вносов на сумму 43 211 руб.
Если же по итогам 2022 года сумма дохода превысит 300 000 руб., то дополнительно к 34 445 руб. нужно будет заплатить 1% от суммы превышения.
При этом максимальный годовой платеж на пенсионное страхование ограничен 8-кратным размером фиксированной суммы и не может составлять в 2022 году более 275 560 руб. (34 445 руб. х 8) (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Это означает, что фактически дополнительный взнос в размере 1% нужно будет заплатить с доходов от 300 001 руб. до 22 713 600 руб. С доходов, превышающих верхнее из указанных значений, перечислять пенсионные взносы не надо.
Пример 2
ИП Иванов, применяющий УСН «доходы», за 2022 г. получил доход в сумме 682 000 руб. 1% взносов в ПФР составит:(682 000 – 300 000) х 1% = 3820 руб. В ПФР за 2022 г. ИП Иванов заплатит 38 265 руб. (34 445 + 3820), в ФФОМС 8766 руб. Всего страх. взносов ИП за 2022 г. надо уплатить на сумму 47 031 руб. (38 265 + 8766).
Пример 3
Доход ИП Петрова за 2022 г., облагаемый взносами в ПФР — 87 956 200 руб. 1% от дохода составляет 87 956 200 х 1% = 879 562 руб., что больше допустимого 8-кратного максимума (275 560 руб.). Поэтому ИП Петрова за 2022 г.
заплатит в ПФР максимально допустимую сумму – 275 560 руб. (включая фиксированный платеж – 34 445 руб.) и 8766 руб. на ОМС. Всего сумма взносов за 2022 год: 275 560 + 8766 = 284 326 руб.
Как видим из выше сказанного, суммарно фиксированные взносы в 2022 году увеличиваются почти на 2,5 тыс. рублей по сравнению с 2021 годом.
Упростить работу ИП поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело». Подключайтесь, простая система с интуитивно понятным управлением сама рассчитывает налоги и взносы, напоминает о сроках уплаты и заполняет отчетность. Вам остаётся только отправить ее прямо из личного кабинета.
Доход для расчета 1% с превышения.
Годовой доход для целей расчета величины взносов определяется по правилам Налогового кодекса (п. 9 ст. 430 НК РФ).
Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:
- УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
- УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
- Патент — облагается только потенциально возможный доход.
- ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
- ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.
Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.
Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налог по УСН, заполнить платежки по налогам и взносам.
Взносы ИП за неполный год и льготный период.
Если вы зарегистрировались не с 1 января или закрываете ИП в середине года, то всю годовую сумму фиксированных страховых взносов за себя платить не нужно. Её рассчитывают только за период времени, в котором вы работали в статусе ИП. Дополнительный взнос в размере 1 % с доходов свыше 300 тыс. руб. считают в обычном порядке.
Для примера проведем расчет платежей для ИП, который зарегистрировался 20 апреля 2022 и работает до конца года. В году он проработал 8 месяцев и 10 дней (взносы считаются со дня, следующего за днем регистрации).
Шаг 1. Рассчитаем платежи за полные месяцы, отработанные в 2022 году:
- взносы на ОПС: 34 445 / 12 месяцев * 8 месяцев = 22 963,33 рубля;
- взносы на ОМС: 8 766 / 12 месяцев * 8 месяцев = 5 844 рубля.
Шаг 2. Рассчитаем платежи за неполный месяц, отработанный в 2022 году:
- взносы на ОПС: 34 445 / 12 месяцев * 10 дней / 30 дней в апреле = 956,8 рублей;
- взносы на ОМС: 8 766 / 12 месяцев * 10 дней / 30 дней в апреле = 243,5 рубля.
Шаг 3. Суммируем все значения:
- 22 963,33 + 956,8 = 23 920,13 рублей на пенсионное страхование;
- 5 844 + 243,5 = 6 087,5 рублей на медицинское страхование.
- Итого, за неполный год ИП заплатит 30 007,63 рублей взносов.
- В случае прекращения предпринимательской деятельности ИП должен в течение 15 дней с дня снятия с учета оплатить взносы.
- ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, в случаях:
- отпуска по уходу за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
- военной службы;
- ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживания вместе с супругами-военнослужащими в местностях, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
- периода проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.
Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные. Подробный список документов для каждого случая указан в письме ФНС России от 26.04.2017 № БС-4-11/7990@.
Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.
Если предприниматель решил стать самозанятым и применять налог на профессиональный доход, он полностью освобождается от страховых взносов за себя, даже если не прекращает регистрацию в статусе ИП.
Отчисления на медицинское страхование идут с налога самозанятого — ведомства сами разбираются между собой. А вот пенсионные взносы ИП-самозанятый может платить добровольно прямо в приложении «Мой налог» (ч. 3 ст. 2 Закона от 29.12.
2006 № 255-ФЗ; Письмо ФСС от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346).
Некоторые ИП пользуются освобождением для самозанятых, чтобы сэкономить на взносах за период, когда прогнозируется длительный период простоя. Пока деятельность не ведется — переходят на режим НПД.
Рассчитать взносы «за себя», уменьшить налог по УСН и сдать отчетность через интернет.
Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2022 году.
Также существуют страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В соответствии с п. 6 ст. 430 НК РФ, ИП не обязаны оплачивать данные взносы.
Между тем, предприниматели, как и в прошлые годы, могут оплачивать данные взносы в добровольном порядке.
ИП, уплачивающие такие взносы имеют право в случае болезни и рождения ребенка получить пособие за счет ФСС.
Как было сказано выше, данные взносы платятся в добровольном порядке. Формула для расчета величины данных взносов содержится в ч. 3 ст. 4.5 ФЗ № 255-ФЗ.
Напомним, что в 2021 году размер добровольных страховых взносов по нетрудоспособности и в связи с материнством составляет 4 451,62 руб.
В 2022 году в этом направлении не произойдет ничего нового — растет МРОТ – увеличивается размер платежа на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Единственный приятный момент – данный вид страхования добровольный, а не обязательный в отличие от пенсионного и медицинского страхования.
Так как федеральный МРОТ на 2022 год с 1 января 2022 года установлен в размере 13 890 рублей, то сумма взносов на этот вид страхования в 2022 году составит 13 890 х 2,9% х 12 = 4 833,72 рубля. Это на 382,10 рублей больше по сравнению с 2021 годом.
В отличии от пенсионных и медицинских взносов, взнос по нетрудоспособности и в связи с материнством, как и в прежние годы будет рассчитываться от МРОТ.
Заполнить, проверить и сдать всю отчетность по взносам через интернет. Сдать бесплатно.
КБК страховых взносов ИП за себя в 2022 году.
КБК на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, не превышающих 300 000 рублей:
- 182 1 02 0214006 1110 160;
КБК взносов на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 рублей:
- 182 1 02 02140 06 11100 160;
Обратите внимание, что в 2022 году КБК на пенсионное страхование одинаковы, как для взносов, при доходе менее 300 000 рублей, так и в случае превышения годового дохода 300 000 рублей.
КБК взносов на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя:
- 182 1 02 02103 08 1013 160;
КБК взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
- 182 1 02 02090 07 1010 160;
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами. Заполнить бесплатно.
Что изменится в 2022 году для ИП на упрощёнке
Некоторые изменения коснутся всех ИП без исключения. Другие — только предпринимателей на определенных налоговых режимах или с конкретным видом деятельности. Начнем с общих новостей.
Страховые взносы обязательны для всех ИП вне зависимости от налогового режима.
Фиксированная часть взносов регулярно индексируется в сторону увеличения. Из-за пандемии индексацию временно отменили и два года подряд взносы не менялись, но в 2022 году они снова повышаются.
в ПФР — 34 445 ₽ (+6% к значению прошлого года);
в ФФОМС — 8 766 ₽ (+4%).
Также ИП может вносить добровольные взносы в ФСС, чтобы получать выплаты при временной нетрудоспособности — по болезни или при беременности и родах. Сумма, которую придётся заплатить в 2022 году, чтобы получать выплаты из ФСС в 2023-м, — 4738,72 ₽.
ИП на УСН «Доходы» можно получить налоговый вычет с учётом суммы уплаченных страховых взносов за себя и персонал: 100% вычет для ИП без работников, до 50% — для ИП с наёмными сотрудниками.
С января 2022 года ИП сможет получить КЭП — усиленную квалифицированную электронную подпись только через Удостоверяющий центр ФНС России и его доверенных лиц (Сбербанк, ВТБ и др.). Эта подпись придает электронному документу такую же юридическую силу, как и при личном подписании.
За саму электронную подпись платить ничего не надо — она бесплатна. Вот только, чтобы получить её, придется купить специальную флешку — токен. Приобрести такой защищённый носитель предлагается в самой налоговой инспекции или в специализированном центре.
Если предприниматель недавно получал электронную подпись в коммерческом удостоверяющем центре, аккредитованном налоговой службой, то ее можно будет использовать до окончания срока действия. Затем оформление подписи для ИП будет возможно только в ФНС.
C января 2022 года ИП смогут зачесть излишне уплаченные суммы по налогам не только в счёт платежей по этим же налогам, но и по другим налогам, сборам, страховым взносам.
Например, из-за ошибки предприниматель заплатил лишнего в ПФР. Раньше он мог страховые взносы на пенсионное страхование зачесть только на оплату таких же взносов в будущем.
Теперь удастся покрыть суммой переплаты любые другие обязательства, в том числе по УСН или земельному налогу.
Чтобы воспользоваться взаимозачётом, ИП должен будет подать заявление в течение трёх лет после переплаты.
С 1 июля 2022 года планируется внедрить Единый налоговый платеж для юрлиц и ИП. Предприниматель будет вносить средства на специальный счёт, а распределять их по всем обязательствам бизнеса перед бюджетом будет сама налоговая автоматически.
- все налоги для ИП и авансовые платежи по налогам;
- страховые взносы — фиксированную часть и дополнительные взносы;
- другие сборы, кроме госпошлин;
- пени, проценты, штрафы по налогам, сборам, взносам.
Раньше на каждый такой платеж предприниматель создавал отдельную платежку: вносил реквизиты получателя, свои данные, КБК платежа. И был высок риск ошибок.
Теперь ИП смогут пополнять этот счёт заранее и налоговая вовремя станет списывать нужные суммы для внесения очередных платежей.
Подробности про Единый налоговый платеж появятся к апрелю, тогда и можно будет по желанию уведомить ФНС о переходе на него. Уже с 2023 года налоговики хотят сделать этот механизм расчетов с бизнесом обязательным.
Следующие изменения коснутся только ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения. Ниже — перечень изменений и как это будет работать.
В Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане с 1 июля 2022 года проведут эксперимент с новым спецрежимом — Автоматизированной упрощенной системы налогообложения. Планируется, что остальные регионы страны присоединятся к режиму АСН с 01.01.2024 года.
АСН (АУСН) — режим уплаты налогов, при котором налоговая ставка станет выше, чем по УСН, но не будет обязательных взносов за себя и работников. На АСН «Доходы» нужно будет платить 8% от выручки. На АСН «Доходы минус расходы» ставка налога повысится до 20%, при этом минимальный налог составит 3% от разницы между доходами и расходами, а не 1%, как было на УСН.
Новый режим рассчитан на ИП с небольшим штатом сотрудников (до пяти человек включительно) и доходом не выше 60 млн ₽ в год. Важно подсчитать целесообразность решения по переходу на АУСН — не всегда он окажется выгоднее, чем УСН. Нужно понимать, сколько удастся сэкономить на взносах за сотрудников и перекроет ли эта сумма затраты на повышенный налог.
Для расчёта налогооблагаемой базы в процессе, кроме плательщика налога и ФНС, будут принимать участие банки и операторы фискальных данных.
Сумма налога каждый месяц будет автоматом высчитываться, исходя из поступлений через онлайн-кассы и банковских выписок. Информация отразится в личном кабинете налогоплательщика.
Самостоятельно нужно будет вносить только доходы и расходы, которые не были проведены через банк и кассу (возврат долгов, взаимозачёты и др.).
➕ Плюсы перехода на АСН (АУСН):
- упразднение взносов в ПФР, ФСС на себя и сотрудников и отчётности по страховым взносам и НДФЛ, в Росстат;
- автоматическое получение налоговых уведомлений по аналогии с самозанятыми;
- отсутствие ведения налогового учёта и книги учёта доходов и расходов, часть отчётности возьмут на себя банковские структуры.
➖ Недостатки АСН (АУСН):
- налог начисляется ежемесячно;
- правильность налоговых расчётов будет зависеть от корректной работы контрольно-кассовой техники;
- количество банков, которые станут посредниками между ИП и ФНС, ограничено, их перечень пока не опубликован.
Принимать решение о переходе на АСН (АУСН) предпринимателям в пилотных регионах стоит только после расчётов — выгодно ли это или нет.
Лимиты для применения УСН увеличились на коэффициент-дефлятор 1,096:
- если доход по УСН превышает 164,4 млн. ₽ (150 млн. ₽ * 1,096), то начнут применяться повышенные ставки;
- если доход превысит 219,2 млн. ₽ (200 млн. ₽ × 1,096), то ИП не сможет применять больше УСН.
В 2022 году базовые и повышенные ставки налога для ИП на УСН применяются при соблюдении таких условий:
| Если численность работников — до 100 чел. и доходы — до 164,4 млн ₽/год. ???? | Если численность работников — 101–130 чел., а доходы — до 219,2 млн ₽/год. ???? |
Кроме того, региональные власти вправе устанавливать льготные ставки для ИП с учетом вида деятельности или расположения:
- для ИП на УСН «доходы» — от 1%;
- для ИП на УСН «доходы минус расходы» — от 5% (3% для Севастополя и Крыма);
- в отдельных субъектах РФ для ИП на УСН действуют налоговые каникулы и ставка нулевая.
Многие льготы действуют до 31.12.2021 года и от регионов нужно ждать новых нормативных документов с указанием бизнеса, который вправе сэкономить при уплате УСН.
С 2022 года должна применяться новая форма декларации по УСН. В неё добавились поля, в которых необходимо будет отразить тип ставки — пониженная, обычная или повышенная. При применении региональной пониженной ставки в декларации нужно указать код основания.
В общем изменений не так много, но важно ничего не упустить, чтобы не возникло проблем с расчётом и уплатой налогов, страховых взносов и других обязательных платежей для ИП.
Страховые взносы ИП за себя в 2022 году увеличатся. Уплата страховых взносов за 2021 год
Страховые взносы ИП за себя в 2022 году увеличатся. Уплата страховых взносов за 2021 год.
Речь идет о фиксированных страховых взносов за себя, которые должны ежегодно платить индивидуальные предприниматели. Уплачивать указанные взносы целесообразно равномерно в течении года, чтобы на их сумму уменьшать авансовые платежи по налогу на УСН или ПСН.
Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2022г
В 2022 году размеры взносов на пенсионное страхование зависят от суммы дохода предпринимателя. Если доход предпринимателя за год составил не более 300 000 руб., то он заплатит взносы на пенсионное страхование в размере 34 445 руб. При доходе свыше 300 000 руб. предпринимателю придется доплатить в счет взносов 1% с дохода сверх этого лимита. Максимум – 275 560 руб. за год.
Фиксированные страховые взносы на медицинское страхование в 2022г
Обязательные взносы на медицинское страхование для индивидуальных предпринимателей составят в 2022 году 8766 руб.
Добровольные взносы в ФСС в 2022г.
Некоторые предприниматели (как правило, женщины) решают платить и добровольные взносы в ФСС. Они зависят от МРОТ и районных коэффициентов. Такие взносы в ФСС на случай болезни и материнства составят 4738,72 руб. Если в регионе применяется районный коэффициент, то взносы в ФСС увеличиваются на районный коэффициент.
Фиксированные страховые взносы для ИП без работников за 2021 год
Размер страховых взносов за 2021 год остался на уровне 2020 года (федеральный закон № 322-ФЗ от 15.10.20).
- Так, индивидуальные предприниматели без работников должны заплатить за 2021 год до 31 декабря страховые взносы в размере:
- на пенсионное страхование — 32448 руб.
- на медицинское страхование — 8426 руб.
Если доход индивидуального предпринимателя за расчетный период превысит 300 000 рублей, то ему нужно еще заплатить страховые взносы на пенсионное страхование дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. Срок уплаты таких взносов 1 июля следующего года.
Доход для расчета страховых взносов за расчетный период рассчитывается в соответствии с применяемым режимом налогообложения.
Если индивидуальный предприниматель зарегистрировался в середине года.
В этом случае уплачивать нужно не всю сумму взносов, а пропорционально отработанному периоду. Ниже приведена формула расчета взносов для такой ситуации.
(ФР/12) * М + (ФР/12 / Кн) * Дн
- ФР -фиксированный размер взносов;
- М— количество полных месяцев осуществления плательщиком предпринимательской деятельности в течение расчетного периода;
- Кн — количество дней в календарном месяце осуществления начала (окончания) предпринимательской деятельности;
- Дн — количество календарных дней осуществления предпринимательской или иной профессиональной деятельности в месяце начала (окончания) предпринимательской деятельности в течение календарного месяца.
- Пример расчета фиксированных страховых взносов, если ИП зарегистрировался 1 октября.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (32 448,00 руб. / 12мес.) * 3 мес. = 8 112,00 руб.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (8 426,00 руб. / 12мес.) * 3 мес. = 2 106,50 руб.
Итого 8 112,00 руб. + 2 106,50 руб. = 10 218,50 руб.
Реквизиты для уплаты страховых взносов.
КБК для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 182 1 02 02140 06 1110 160
КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование -182 1 02 02103 08 1013 160
Также можно воспользоваться сервисом на сайте nalog.ru. Вам нужно только указать свои данные, сумму налога, выбрать нужный КБК, а сервис налоговой заполнит все поля платежки. Это очень легко и удобно.
Что еще ждет предпринимателей с 2022 года:
Пишите ваши вопросы в х! Ставьте лайк! И подписывайтесь!