УСН в 2022 году: изменения и свежие новости

Добрый день, уважаемые ИП!

В 2022 году будут новые лимиты по УСН. Дело в том, что коэффициент-дефлятор для применения УСН составит 1,096, а значит, придется умножать на него стандартные лимиты по УСН.

Этот загадочный коэффициент-дефлятор утвержден приказом Минэкономразвития № 654 от 28.10.2021.

Напомню, что, начиная с 2021 года, введены «плавающие» лимиты по УСН:

  • Если предприниматель на упрощенке превысит лимит по доходу в размере 150 миллионов рублей (но не более чем 200 миллионов рублей)

или

  • Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек (но не более чем 130 человек),

То налоговая ставка по УСН изменится (начиная с квартала, в котором произошло превышение)

  • Для УСН с признаком “доходы” она станет равной 8%;
  • Для УСН с признаком “доходы минус расходы” она станет равной 20%.

Что изменится в 2022 году?

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek

Лимиты по доходу для УСН, которые приведены выше, индексируются на коэффициент–дефлятор 1,096.

После нехитрых вычислений получаем следующие лимиты по годовым доходам на 2022 год:

  • 150 * 1,096 = 164,4 млн. руб.
  • 200 * 1,096 = 219,2 млн. руб.

Соответственно, получаем следующие лимиты по УСН на 2022 год:

  • Если предприниматель на упрощенке превысит лимит по доходу в размере 164,4 миллионов рублей (но не более чем 219,2 миллионов рублей)

или

  • Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек (но не более чем 130 человек),

То налоговая ставка по УСН изменится (начиная с квартала, в котором произошло превышение).

  • Для УСН с признаком “доходы” она станет равной 8%;
  • Для УСН с признаком “доходы минус расходы” она станет равной 20%.

Причем, повышенные ставки придется платить начиная с квартала, в котором произошло превышение лимитов

Например, ИП на УСН 6% получил доход в июле 2022 в размере 165 миллионов рублей (то есть, доход начиная с начала года уже в июле составил 165 млн. руб.).

Значит, ему придется считать налог по УСН по ставке 8% начиная с третьего квартала и до конца 2022 года.

А если у ИП на УСН 6% превышение лимита в 164,4 млн. руб. произошло уже в 1 квартале 2022 года?

Например, уже в 1 квартале 2022 доход составил 165 млн. руб.

Значит действует ставка по УСН 8% в течение всего 2022 года. Но при этом наш успешный предприниматель из примера не должен превысить лимит по годовому доходу в размере 219,2 млн. руб. Если хочет остаться на УСН.

А в 2023 году по какой ставке считать налог по УСН, если был доход от 164,4 и до 219,2 млн рублей? Или было сотрудников более 100, но менее 130?

В 2023 году можно будет вернуться на обычные ставки (6% и 15%).

А если доход будет более, чем 219,2 млн. рублей в год?

Если же доход в 2022 году составит более 219,2 млн. рублей, то потеряет право применять УСН. Придется отчитываться уже по ОСН.

А если ИП или компания хочет перейти на УСН в 2022 году? Есть изменения?

Да, есть. По итогам 9 месяцев 2021 года доход не должен превышать следующего значения:

112,5 * 1,096 = 123,3 млн. рублей.

А если ИП или компания хочет перейти на УСН в 2023 году? Как считать?

Аналогично, но коэффициент нужно будет использовать, который будет установлен на 2023 год. А он пока неизвестен.

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?»

УСН в 2022 году: изменения и свежие новости

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2022 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2022 году?»

УСН в 2022 году: изменения и свежие новости

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2022 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по переходу ИП на УСН 6% без сотрудников в самозанятые в 2022 году. Без закрытия ИП. Оно так и называется:

«Как ИП на УСН 6% без сотрудников стать самозанятым, не закрывая ИП, в 2022 году?»

УСН в 2022 году: изменения и свежие новости

Почему полезно изучить это пошаговое руководство:

  • После прочтения руководства у Вас будет понятный план действий для перехода с УСН на НПД
  • Узнаете о наиболее частых ошибках, которые могут возникнуть при переходе с УСН на НПД
  • Все примеры и инструкции актуальны на 2022 год
  • Написано простым и понятным языком

Советую прочитать:

УСН в 2022 году: изменения и свежие новости УСН в 2022 году: изменения и свежие новости

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

УСН в 2022 году: изменения и свежие новости

АУСН: ответы на вопросы про новый налоговый режим с 2022 года

УСН в 2022 году: изменения и свежие новости

УСН в 2022 году: изменения и свежие новости

Новую налоговую систему АУСН сначала испытают в регионах, где первыми вводили режим для самозанятых, — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В этих регионах опробовать новый спецрежим можно с 1 июля 2022 года.

Чем новый режим отличается от упрощенки?

Лимит средней численности8% для объекта «доходы»,
20% для объекта
«доходы минус расходы»От 1 до 6% для объекта «доходы», от 5 до 15 % для объекта «доходы минус расходы» в зависимости от регионального законодательстваСтавка минимального налога для объекта «доходы минус расходы»На какие суммы можно уменьшить налог на объекте «доходы»На взносы, больничные и торговый сборКакие расходы можно учесть на объекте «доходы минус расходы»Закрытого перечня расходов нет. Расходы, которые нельзя учесть, поименованы в законеНалоговую базу уменьшают на расходы из статьи 346.16 НККак часто нужно платить налог или авансыЕжемесячно — до 25-го числа второго месяца, следующего за отчетнымЕжеквартально — до 25-го числа месяца, следующего за кварталомСтраховые взносы за работников и за ИПКнига учета доходов/расходов Нет декларации по единому налогу, отчетности по НДФЛ и страховым взносамЕсть декларация по единому налогу, отчетность по НДФЛ и страховым взносам в ИФНС и ФССНалоговая инспекция по данным из банков, онлайн-касс и личного кабинета налогоплательщика

В рамках АУСН запрещено:

  • выдавать зарплату сотрудникам наличными или безналом, но через небанковские кредитные организации;
  • выплачивать доходы, облагающиеся НДФЛ по любым ставкам, кроме 13-процентной, доходы в натуральном виде или доходы, при которых возникает матвыгода;
  • нанимать нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию;
  • применять другие режимы;
  • иметь филиалы и обособленные подразделения.

АУСН не предназначен для КФХ, НКО, унитарных предприятий и частнопрактикующих лиц – нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков и т. д. Нельзя работать с ценными бумагами, по договорам поручения, комиссии, агентским договорам, оказывать кредитные и финансовые услуги, быть участником договора простого товарищества.

Организации и ИП на АУСН останутся налоговыми агентами по НДФЛ. Однако считать, удерживать и платить подоходный налог будет сам банк.

Схема такая: не позже 5-го числа следующего календарного месяца банк будет представлять в ИФНС сведения о выплаченных суммах, удержанном НДФЛ и предоставленном стандартном вычете.

При этом социальные и имущественные вычеты работники не смогут получать через работодателя: придется обращаться в ИФНС по месту жительства.

Чтобы банк мог исполнять свои функции, организации и ИП будут представлять в банк:

  • информацию по каждому работнику о сумме и виде дохода, облагаемого и необлагаемого, а также о сумме стандартных вычетов с кодами;
  • платежки на перечисление дохода работникам (вместе с НДФЛ).

Организации и ИП на АУСН освободят от выездных проверок. Однако останутся камеральные проверки, встречные проверки и проверки ККТ. Поэтому говорить о полной отмене проверок нельзя.

С 1 июля 2022 года применение автоматизированной УСН будет доступно для вновь зарегистрированных налогоплательщиков, а спустя полгода — для всех остальных. При решении начать применять АУСН предприниматель может подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика или через банк-партнер, в котором у налогоплательщика открыт счет.

УСН в 2022 году: изменения и свежие новости

Законопроект об АУСН

УСН в 2022 году: изменения и свежие новости

АСН_консультация09.11.21

УСН в 2022 году: изменения и свежие новости

АУСН и дивиденды в ООО

Что изменится в 2022 году для ИП на упрощёнке

Некоторые изменения коснутся всех ИП без исключения. Другие — только предпринимателей на определенных налоговых режимах или с конкретным видом деятельности. Начнем с общих новостей.

Страховые взносы обязательны для всех ИП вне зависимости от налогового режима.

Фиксированная часть взносов регулярно индексируется в сторону увеличения. Из-за пандемии индексацию временно отменили и два года подряд взносы не менялись, но в 2022 году они снова повышаются.

в ПФР — 34 445 ₽ (+6% к значению прошлого года);

Читайте также:  Можно ли получить вычет на кассу, если открыть ип на енвд в июле-августе 2022 г ?

в ФФОМС — 8 766 ₽ (+4%).

Также ИП может вносить добровольные взносы в ФСС, чтобы получать выплаты при временной нетрудоспособности — по болезни или при беременности и родах. Сумма, которую придётся заплатить в 2022 году, чтобы получать выплаты из ФСС в 2023-м, — 4738,72 ₽.

ИП на УСН «Доходы» можно получить налоговый вычет с учётом суммы уплаченных страховых взносов за себя и персонал: 100% вычет для ИП без работников, до 50% — для ИП с наёмными сотрудниками.

С января 2022 года ИП сможет получить КЭП — усиленную квалифицированную электронную подпись только через Удостоверяющий центр ФНС России и его доверенных лиц (Сбербанк, ВТБ и др.). Эта подпись придает электронному документу такую же юридическую силу, как и при личном подписании.

За саму электронную подпись платить ничего не надо — она бесплатна. Вот только, чтобы получить её, придется купить специальную флешку — токен. Приобрести такой защищённый носитель предлагается в самой налоговой инспекции или в специализированном центре.

Если предприниматель недавно получал электронную подпись в коммерческом удостоверяющем центре, аккредитованном налоговой службой, то ее можно будет использовать до окончания срока действия. Затем оформление подписи для ИП будет возможно только в ФНС.

C января 2022 года ИП смогут зачесть излишне уплаченные суммы по налогам не только в счёт платежей по этим же налогам, но и по другим налогам, сборам, страховым взносам.

Например, из-за ошибки предприниматель заплатил лишнего в ПФР. Раньше он мог страховые взносы на пенсионное страхование зачесть только на оплату таких же взносов в будущем.

Теперь удастся покрыть суммой переплаты любые другие обязательства, в том числе по УСН или земельному налогу.

Чтобы воспользоваться взаимозачётом, ИП должен будет подать заявление в течение трёх лет после переплаты.

С 1 июля 2022 года планируется внедрить Единый налоговый платеж для юрлиц и ИП. Предприниматель будет вносить средства на специальный счёт, а распределять их по всем обязательствам бизнеса перед бюджетом будет сама налоговая автоматически.

  • все налоги для ИП и авансовые платежи по налогам;
  • страховые взносы — фиксированную часть и дополнительные взносы;
  • другие сборы, кроме госпошлин;
  • пени, проценты, штрафы по налогам, сборам, взносам.

Раньше на каждый такой платеж предприниматель создавал отдельную платежку: вносил реквизиты получателя, свои данные, КБК платежа. И был высок риск ошибок.

Теперь ИП смогут пополнять этот счёт заранее и налоговая вовремя станет списывать нужные суммы для внесения очередных платежей.

Подробности про Единый налоговый платеж появятся к апрелю, тогда и можно будет по желанию уведомить ФНС о переходе на него. Уже с 2023 года налоговики хотят сделать этот механизм расчетов с бизнесом обязательным.

Следующие изменения коснутся только ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения. Ниже — перечень изменений и как это будет работать.

В Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане с 1 июля 2022 года проведут эксперимент с новым спецрежимом — Автоматизированной упрощенной системы налогообложения. Планируется, что остальные регионы страны присоединятся к режиму АСН с 01.01.2024 года.

АСН (АУСН) — режим уплаты налогов, при котором налоговая ставка станет выше, чем по УСН, но не будет обязательных взносов за себя и работников. На АСН «Доходы» нужно будет платить 8% от выручки. На АСН «Доходы минус расходы» ставка налога повысится до 20%, при этом минимальный налог составит 3% от разницы между доходами и расходами, а не 1%, как было на УСН.

Новый режим рассчитан на ИП с небольшим штатом сотрудников (до пяти человек включительно) и доходом не выше 60 млн ₽ в год. Важно подсчитать целесообразность решения по переходу на АУСН — не всегда он окажется выгоднее, чем УСН. Нужно понимать, сколько удастся сэкономить на взносах за сотрудников и перекроет ли эта сумма затраты на повышенный налог.

Для расчёта налогооблагаемой базы в процессе, кроме плательщика налога и ФНС, будут принимать участие банки и операторы фискальных данных.

Сумма налога каждый месяц будет автоматом высчитываться, исходя из поступлений через онлайн-кассы и банковских выписок. Информация отразится в личном кабинете налогоплательщика.

Самостоятельно нужно будет вносить только доходы и расходы, которые не были проведены через банк и кассу (возврат долгов, взаимозачёты и др.).

Плюсы перехода на АСН (АУСН):

  • упразднение взносов в ПФР, ФСС на себя и сотрудников и отчётности по страховым взносам и НДФЛ, в Росстат;
  • автоматическое получение налоговых уведомлений по аналогии с самозанятыми;
  • отсутствие ведения налогового учёта и книги учёта доходов и расходов, часть отчётности возьмут на себя банковские структуры.

Недостатки АСН (АУСН):

  • налог начисляется ежемесячно;
  • правильность налоговых расчётов будет зависеть от корректной работы контрольно-кассовой техники;
  • количество банков, которые станут посредниками между ИП и ФНС, ограничено, их перечень пока не опубликован.

Принимать решение о переходе на АСН (АУСН) предпринимателям в пилотных регионах стоит только после расчётов — выгодно ли это или нет.

Лимиты для применения УСН увеличились на коэффициент-дефлятор 1,096:

  • если доход по УСН превышает 164,4 млн. ₽ (150 млн. ₽ * 1,096), то начнут применяться повышенные ставки;
  • если доход превысит 219,2 млн. ₽ (200 млн. ₽ × 1,096), то ИП не сможет применять больше УСН.

В 2022 году базовые и повышенные ставки налога для ИП на УСН применяются при соблюдении таких условий:

Условия для базовых ставок— УСН «Доходы» — 6%— УСН «Доходы минус расходы» — 15% Условия для повышенных ставок— УСН «Доходы» — 8%— УСН «Доходы минус расходы» — 20%
Если численность работников — до 100 чел. и доходы — до 164,4 млн ₽/год. ???? Если численность работников — 101–130 чел., а доходы — до 219,2 млн ₽/год. ????

Кроме того, региональные власти вправе устанавливать льготные ставки для ИП с учетом вида деятельности или расположения:

  • для ИП на УСН «доходы» — от 1%;
  • для ИП на УСН «доходы минус расходы» — от 5% (3% для Севастополя и Крыма);
  • в отдельных субъектах РФ для ИП на УСН действуют налоговые каникулы и ставка нулевая.

Многие льготы действуют до 31.12.2021 года и от регионов нужно ждать новых нормативных документов с указанием бизнеса, который вправе сэкономить при уплате УСН.

С 2022 года должна применяться новая форма декларации по УСН. В неё добавились поля, в которых необходимо будет отразить тип ставки — пониженная, обычная или повышенная. При применении региональной пониженной ставки в декларации нужно указать код основания.

В общем изменений не так много, но важно ничего не упустить, чтобы не возникло проблем с расчётом и уплатой налогов, страховых взносов и других обязательных платежей для ИП.

Упрощенная система налогообложения в 2022 году

Законодательство по УСН меняется, как и по другим налогам, что требует внимания бизнеса. Так, с 1 января 2022 года действуют новые лимиты по УСН, введен новый бланк декларации и расширили список расходов. Об этих и других изменениях расскажем в нашей статье.

Лимиты для УСН на 2022 год

При работе на «упрощенке» надо соблюдать некоторые лимиты, при нарушении которых налогоплательщик слетает с УСН на ОСНО, поэтому упрощенцам важно знать, что лимиты для перехода на УСН с 2022 года изменены.

Ежегодно их индексируют на коэффициент-дефлятор. Вот и теперь, Минэкономразвития утвердило очередные коэффициенты. Для УСН было в 2021 году-1,032, стало в 2022 году-1,096.

В целях применения УСН коэффициент-дефлятор используется для корректировки:

  • лимита, при соблюдении которого возможен переход на УСН, — 112,5 млн. рублей за 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на «упрощенку» (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
  • лимита дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» начинает применять повышенные ставки налога (8% для объекта налогообложения «доходы» и 20% для объекта налогообложения «доходы минус расходы», вместо обычных 6% и 15%) — 150 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ);
  • лимита дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» теряет право применять УСН — 200 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Соответственно, в 2022 году лимит доходов для перехода на УСН составит 123,3 млн рублей (112,5 млн руб. × 1,096).Лимит по доходам для перехода на УСН распространяется только на юридических лиц. Индивидуальные предприниматели вправе перейти на УСН при любых доходах, никаких ограничений для ИП на УСН нет.

А лимит доходов для применения стандартных/повышенных налоговых ставок составит:

  • 164,4 млн рублей (150 млн руб. × 1,096) — для стандартных ставок УСН;
  • 219,2 млн рублей (200 млн руб. × 1,096) — для повышенных ставок УСН.

Лимит дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» теряет право применять УСН, составит 219,2 млн рублей (200 млн руб. × 1,096).

Срок для перехода на УСН с 2022 года

В соответствии со статьей 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения с 2022 года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря 2021 года.

Форма уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected].

В уведомлении укажите код ИФНС, а также признак налогоплательщика, например, код «3», если вы переходите на УСН с общего режима. В строке «переходит на упрощенную систему налогообложения» отразите код 1.

В заявлении от компании впишите доходы за 9 месяцев 2021 года без НДС и остаточную стоимость основных средств на 1 октября 2021 года. ИП эти поля не заполняют (для них эти ограничения не применимы).

Все налогоплательщики обязаны указать в заявлении выбранный объект обложения:

  • доходы;
  • доходы минус расходы.

Крайний срок подачи уведомления о переходе на УСН — 31 декабря года, предшествующего году перехода на упрощенную систему. То есть, чтобы применять УСН в 2022 году нужно уведомить ФНС не позднее 31 декабря 2021 года.

Но 31 декабря 2021 года – это выходной день с учетом правительственных переносов на 2021 год. Поэтому срок подачи заявления на УСН 2022 изменяется.

Налогоплательщики вправе подать заявление на УСН на 2022 год в первый рабочий день 2022 года, то есть, 10 января 2022 года. Напомним, если день подачи заявления выпадает на выходной или нерабочий день, то передать документы в ФНС можно в первый рабочий день. Это стандартное правило переноса. Изменение в сроке подачи заявления на УСН с 2022 года предусмотрено положениями п. 7 ст. 6.1 НК.

Обратите внимание, что аналогичная ситуация прослеживается и в 2022 году, так как 31.12.2022 года — нерабочая суббота. Следовательно, подать заявку о переходе на УСН с 2022 года можно не позднее 10 января 2022 года, включительно. Однако представители ФНС рекомендуют заняться оформлением документов для применения льготного режима заблаговременно.

Читайте также:  Я не забрал вовремя из налоговой документы после регистрации ИП, будет ли за это штраф?

Новые региональные ставки и льготы по УСН на 2022 год

Власти субъектов России наделены полномочиями по снижению налоговых ставок по УСН. Для объекта обложения «доходы» ставку могут понизить до 1 процента, а в Крыму и Севастополе – вплоть до нуля.

На объекте «доходы минус расходы» снижать ставку упрощенного налога разрешено до 5 процентов, а в Крыму и Севастополе – до 3 процентов. Например, для объекта «дохода» ставка УСН 2022 года в Москве составляет 10 процентов, Санкт-Петербурге – 7 процентов.

Пониженные ставки на УСН в 2022 году можно применять только в пределах лимитов слета с упрощенки. То есть, пока средняя численность работников останется в пределах 100 человек и доходы с начала 2022 года не превысят 150 миллионов рублей.

Когда ограничения превышены, авансовые платежи и налог по итогам года надо платить по повышенным ставкам. Они составят 8 процентов при объекте «доходы» и 20 процентов – при объекте «доходы минут расходы» (п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК). Повышенные ставки власти субъекта РФ снижать не вправе.

Во многих субъектах России действуют налоговые каникулы для ИП на УСН до 2024 года. Применять нулевую ставку вправе лишь вновь зарегистрированные предприниматели.

Кроме того, есть два условия: определенный вид деятельности и доля доходов от такого бизнеса.

Право на нулевую ставку налога на УСН в 2022 году есть у предпринимателей в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг населению, а также при сдаче внаем помещения для временного проживания. Доходы от льготного вида предпринимательства должны составлять не менее 70 процентов всех доходов ИП.

Новые размеры страховых взносов для ИП на УСН

Фиксированные суммы взносов ИП не привязаны к объему его личного дохода. С дохода от предпринимательской деятельности свыше 300 тыс. рублей, дополнительно в бюджет уплачивается 1% от превышения.

Страховые взносы ИП на УСН за самого себя за 2022 год составляют:

  • на пенсионное страхование ИП 34 445 руб. + 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.;
  • на медицинское страхование ИП 8 766 руб.;

ИП на УСН «доходы» может учесть суммы уплаченного страхового взноса за себя и работников в качестве налогового вычета. Размер вычета составляет 100% от налога УСН для ИП без работников, и не более 50% от налога УСН для ИП с наемным персоналом.

Что изменится для работодателей на УСН

Если компания или ИП на УСН является работодателем, то их деятельности предусмотрены дополнительные изменения. Рекомендуем обратить особое внимание на следующие изменения с 2022 года:

  • Новый МРОТ с 1 января 2022 года составляет 13 617 рублей. Проверьте, чтобы зарплата работников не была ниже нового МРОТ.
  • Закрепили обязанность предоставления работодателей сведений о свободных должностях на портал «Работа в России». Речь идет о нанимателях, у которых среднесписочная численность более 25 человек.
  • Считайте пониженные страховые взносы в размере 15% с учетом нового МРОТ с 01.01.2022 года — 13 617 рублей в месяц.
  • Новые размеры социальных пособий по нетрудоспособности и выплат на детей. Кроме того, с 1 февраля 2022 года ожидается очередная индексация социальных выплат за счет ФСС.
  • Новые налоговые вычеты по НДФЛ. В составе социального вычета можно учесть расходы на физкультурное оздоровление (спортзал).
  • Новые льготы по страховым взносам для общепита.
  • Законодатели защитили от взысканий минимальный доход должника-гражданина. Размер защищенного дохода — прожиточный минимум. Гражданину потребуется подать заявление судебным приставам. Учтите, что на некоторые виды взысканий ограничение не распространяется.

Кроме того, предусмотрены значительные изменения по охране труда. Ввели требования отстранения от работы сотрудника без СИЗ. Запретили работу в опасных условиях труда. Работодателей обязали вести учет мелких травм, которые сотрудники получили на работе. Законодательно утвердили электронный документооборот с ГИТ и дистанционную фиксацию рабочих процессов.

Новый налоговый режим без сдачи отчетности и уплаты налогов АУСН

В Госдуму внесен законопроект (№ 20281-8) о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима. Речь идет о так называемой автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН).

Так же, как налог на профессиональную деятельность (НПД), АУСН поначалу будет действовать в экспериментальном режиме в нескольких регионах:

  • в Москве,
  • в Московской области;
  • в Калужской области;
  • в Республике Татарстан.
  • Сроки проведения эксперимента — с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.
  • Применять АУСН смогут как организации, так и ИП, но они должны быть зарегистрированы в налоговых органах субъектов, участвующих в эксперименте.
  • Право на АУСН зависит от сферы деятельности, годового оборота и численности персонала. АУСН доступен для компаний, у которых:
  • годовой доход не боле 60 млн рулей;
  • в штате не более 5 работников;
  • основные средств на сумму не более 150 млн.

АУСН запрещено применять тем же сферам деятельности, что и УСН. Плюс, к ним добавили: небанковские кредитные организации, НКО, крестьянские и фермерские хозяйства, работодателей с иностранными работниками и еще несколько категорий. АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

На АУСН:

  • не платятся налога на прибыль, НДС, налога на имущество, НДС, НДФЛ;
  • не платятся страховые взносы и нет обязанности сдавать РСВ;
  • не предоставляются социальные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ;
  • нельзя платить зарплату наличными.
  1. Налог платится ежемесячно по ставкам:
  • для объекта налогообложения «Доходы» — 8%,
  • для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» — 20%, минимальный налог— 3%.

ИП и организации, перешедшие на АУСН, не станут заполнять и подавать налоговые декларации. Налоговые платежи будут рассчитываться автоматически на основании сведений контрольно-кассовой техники и данных о движении средств по счетам, открытым в уполномоченном банке. Через него бизнес сможет перечислять заработную плату сотрудникам.

ссылка на первоисточник

Что изменится в упрощенной системе налогообложения в 2022 году?

При работе на «упрощенке» надо соблюдать некоторые лимиты, при нарушении которых налогоплательщик слетает с УСН на ОСНО, поэтому упрощенцам важно знать, что лимиты для перехода на УСН с 2022 года изменены.

Ежегодно их индексируют на коэффициент-дефлятор. Вот и теперь, Минэкономразвития утвердило очередные коэффициенты. Для УСН было в 2021 году −1,032, стало в 2022 году −1,096.
В целях применения УСН коэффициент-дефлятор используется для корректировки:

  • лимита, при соблюдении которого возможен переход на УСН, — 112,5 млн. рублей за 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на «упрощенку» (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);.
  • лимита дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» начинает применять повышенные ставки налога (8% для объекта налогообложения «доходы» и 20% для объекта налогообложения «доходы минус расходы», вместо обычных 6% и 15%) — 150 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ);.
  • лимита дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» теряет право применять УСН — 200 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Соответственно, в 2022 году лимит доходов для перехода на УСН составит 123,3 млн рублей (112,5 млн руб. × 1,096). Лимит по доходам для перехода на УСН распространяется только на юридических лиц. Индивидуальные предприниматели вправе перейти на УСН при любых доходах, никаких ограничений для ИП на УСН нет.

А лимит доходов для применения стандартных/повышенных налоговых ставок составит:

  • 164,4 млн рублей (150 млн руб. × 1,096) — для стандартных ставок УСН;.
  • 219,2 млн рублей (200 млн руб. × 1,096) — для повышенных ставок УСН.

Лимит дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» теряет право применять УСН, составит 219,2 млн рублей (200 млн руб. × 1,096).

Заполнить и подать уведомление о переходе на УСН через интернет. Подать бесплатно.

Обновленная форма декларации по УСН

Обновленная форма декларации по УСН применяется, начиная с отчетности за 2021 год. Она утверждена Приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958. Бухгалтеру, будет не лишним проверить актуальность бланка.

В форме стало на две страницы больше: вместо восьми десять. В новую форму декларации УСН добавили поля для отражения повышенных лимитов и ставок УСН.

Теперь в декларации по УСН нужно будет указывать код ставки налога: специальным шифром отмечать, применяет компания на УСН обычную, пониженную или повышенную ставку налога. Если компания применяет общие ставки, нужно указать код «1», если повышенные — «2».

Если в регионе введена пониженная ставка налога, дополнительно в декларации нужно указать основание.

Правила заполнения декларации по УСН в 2022 году не изменились:

  • если декларация заполняется на компьютере, можно применять только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов; .
  • при заполнении от руки во всех свободных ячейках проставляют прочерки, при компьютерном оформлении они необязательны; .
  • каждая страница декларации распечатывается на одной стороне листа; .
  • используются чернила чёрного, фиолетового, синего цвета; .
  • стоимостные показатели указывают в рублях, при необходимости значения округляют; .
  • нельзя сшивать или иным образом деформировать бумажный носитель; .
  • любые исправления и применения корректирующих средств запрещены.
  • Порядок заполнение и структура отчета, как и прежде, зависит от выбранного объекта обложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».
  • Вести учет и рассчитывать налог по УСН по новым правилам.
Читайте также:  Какая доверенность нужна для подачи документов на смену директора?

Срок для перехода на УСН с 2022 года.

В соответствии со статьей 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения с 2022 года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря 2021 года.

Форма уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

В уведомлении укажите код ИФНС, а также признак налогоплательщика, например, код «3», если вы переходите на УСН с общего режима. В строке «переходит на упрощенную систему налогообложения» отразите код 1.

В заявлении от компании впишите доходы за 9 месяцев 2021 года без НДС и остаточную стоимость основных средств на 1 октября 2021 года. ИП эти поля не заполняют (для них эти ограничения не применимы).

Все налогоплательщики обязаны указать в заявлении выбранный объект обложения:

Крайний срок подачи уведомления о переходе на УСН — 31 декабря года, предшествующего году перехода на упрощенную систему. То есть, чтобы применять УСН в 2022 году нужно уведомить ФНС не позднее 31 декабря 2021 года.

Но 31 декабря 2021 года — это выходной день с учетом правительственных переносов на 2021 год. Поэтому срок подачи заявления на УСН 2022 изменяется.

Налогоплательщики вправе подать заявление на УСН на 2022 год в первый рабочий день 2022 года, то есть, 10 января 2022 года.

Напомним, если день подачи заявления выпадает на выходной или нерабочий день, то передать документы в ФНС можно в первый рабочий день. Это стандартное правило переноса.

Изменение в сроке подачи заявления на УСН с 2022 года предусмотрено положениями п. 7 ст. 6.1 НК.

Обратите внимание, что аналогичная ситуация прослеживается и в 2022 году, так как 31.12.2022 года — нерабочая суббота. Следовательно, подать заявку о переходе на УСН с 2022 года можно не позднее 10 января 2022 года, включительно. Однако представители ФНС рекомендуют заняться оформлением документов для применения льготного режима заблаговременно.

Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налог по УСН, заполнить платежки по налогам и взносам.

Переход с УСН на ОСНО в 2022 году для общепита

На 2022 год запланирован запуск пилотного проекта, предусматривающего плавную смену налоговых режимов для организаций общественного питания. Речь идет о слете с упрощенки на ОСНО при превышении предельных ограничений по численности сотрудников и объему выручки.

Компании, которые примут участие в пилотном проекте, получат право не платить НДС, если их объем годовой выручки не превысит 2 миллиарда рублей. Кроме того, для этих фирм сохранится возможность применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность сотрудников вырастет до 1500 человек. Напомним, в настоящее время порог составляет всего 250 человек.

Рассчитывать страховые взносы по новой, пониженной ставке.

Расширение списка расходов по УСН с 2022 года

С 1 января 2022 года перечень расходов на УСН значительно расширяется. Федеральным законом № 305-ФЗ п. 1 ст. 346.16 НК РФ вводится сразу три вида затрат, которые можно учесть при исчислении УСН:

  • на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных изделий до состояния, в котором они пригодны для использования (новый пп. 41).
  • на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, и расходах, связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации (новый пп. 40);

Действие новых норм распространено на правоотношения, которые возникли с 01.01.2021 (п. 8 ст. 10 Закона № 305-ФЗ).

Однако расходы на приобретение медицинских изделий учреждение сможет учесть после утверждения Правительством РФ указанного перечня. Сейчас такой перечень введен (Постановлением Правительства РФ от 21.05.

2020 № 714) только для плательщиков налога на прибыль. Вероятно, для «упрощенцев» будет утвержден аналогичный перечень.

  • расходы на зарплату сотрудников за нерабочие дни в составе расходов по УСН. Пояснения доведены Письмом Минфина от 16.06.2021 № 03-11-06/2/47346. Напомним, еще в 2020 году официально были установлены нерабочие дни с сохранением зарплаты, в некоторых регионах, такие выплаты производились и в 2021 году.

Поскольку налогоплательщик по законодательству обязан понести такие расходы, постольку они считаются экономически обоснованными. Значит, зарплату за эти нерабочие дни можно учесть при расчёте единого налога на УСН.

Оцените финансовое состояние своей организации и получите советы по его улучшению.

Новые региональные ставки и льготы по УСН на 2022 год.

Власти субъектов России наделены полномочиями по снижению налоговых ставок по УСН. Для объекта обложения «доходы» ставку могут понизить до 1 процента, а в Крыму и Севастополе — вплоть до нуля.

На объекте «доходы минус расходы» снижать ставку упрощенного налога разрешено до 5 процентов, а в Крыму и Севастополе — до 3 процентов. Например, для объекта «дохода» ставка УСН 2022 года в Москве составляет 10 процентов, Санкт-Петербурге — 7 процентов.

Пониженные ставки на УСН в 2022 году можно применять только в пределах лимитов слета с упрощенки. То есть, пока средняя численность работников останется в пределах 100 человек и доходы с начала 2022 года не превысят 150 миллионов рублей.

Когда ограничения превышены, авансовые платежи и налог по итогам года надо платить по повышенным ставкам. Они составят 8 процентов при объекте «доходы» и 20 процентов — при объекте «доходы минут расходы» (п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК). Повышенные ставки власти субъекта РФ снижать не вправе.

Во многих субъектах России действуют налоговые каникулы для ИП на УСН до 2024 года. Применять нулевую ставку вправе лишь вновь зарегистрированные предприниматели. Кроме того, есть два условия: определенный вид деятельности и доля доходов от такого бизнеса.

Право на нулевую ставку налога на УСН в 2022 году есть у предпринимателей в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг населению, а также при сдаче внаем помещения для временного проживания.

Доходы от льготного вида предпринимательства должны составлять не менее 70 процентов всех доходов ИП.

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 2022 года.

Новые размеры страховых взносов для ИП на УСН

Фиксированные суммы взносов ИП не привязаны к объему его личного дохода. С дохода от предпринимательской деятельности свыше 300 тыс. рублей, дополнительно в бюджет уплачивается 1% от превышения. Страховые взносы ИП на УСН за самого себя за 2022 год составляют:

  • на пенсионное страхование ИП 34 445 руб. + 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.;.
  • на медицинское страхование ИП 8 766 руб.;

ИП на УСН «доходы» может учесть суммы уплаченного страхового взноса за себя и работников в качестве налогового вычета. Размер вычета составляет 100% от налога УСН для ИП без работников, и не более 50% от налога УСН для ИП с наемным персоналом.

Рассчитайте взносы «за себя» и работников при совмещении УСН и ПСН. Рассчитать бесплатно.

Ввели обязанность: хранить расходные документы на «доходной» УСН

«Упрощенцам» нужно хранить документы, обосновывающие расходы. Несмотря на то, что организации и ИП при применении УСН с объектом «доходы» не вправе учитывать расходы, многие документы они хранить обязаны.

Во-первых, чиновники разрешают не подтверждать документально только те расходы, которые не влияют на исчисление суммы УСН-налога (письмо Минфина от 16.06.2010 № 03-11-11/169).

Во-вторых, на «доходной» УСН также есть расходы, которые надо отражать в книге учета доходов и расходов. К ним относятся следующие расходы: на которые можно уменьшить УСН-налог.

Например, страховые взносы и торговый сбор.

Эти расходы надо отражать в разделах IV и V книги учета доходов и расходов; которые оплачены из средств полученных субсидий на развитие малого и среднего бизнеса.

Эти расходы надо отразить в разделе I книги учета доходов и расходов. Следовательно, документы по операциям, отражаемым в книге учета доходов и расходов на УСН, нужно хранить в общем порядке.

По правилам организации и ИП в течение 5-ти лет обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов. Это распространяется и на документы, подтверждающие получение доходов, осуществление расходов, уплату или удержание налогов (пп. 8 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса).

Полностью автоматизированный бухгалтерский учет: книги покупок и продаж, книга учета доходов и расходов, журнал проводок.

Что изменится для работодателей на УСН

Если компания или ИП на УСН является работодателем, то их деятельности предусмотрены дополнительные изменения. Рекомендуем обратить особое внимание на следующие изменения с 2022 года:

  • Новый МРОТ с 1 января 2022 года составляет 13 617 рублей. Проверьте, чтобы зарплата работников не была ниже нового МРОТ.
  • Закрепили обязанность предоставления работодателей сведений о свободных должностях на портал «Работа в России». Речь идет о нанимателях, у которых среднесписочная численность более 25 человек.
  • Считайте пониженные страховые взносы в размере 15% с учетом нового МРОТ с 01.01.2022 года — 13 617 рублей в месяц.
  • Новые размеры социальных пособий по нетрудоспособности и выплат на детей. Кроме того, с 1 февраля 2022 года ожидается очередная индексация социальных выплат за счет ФСС.
  • Новые льготы по страховым взносам для общепита.
  • Законодатели защитили от взысканий минимальный доход должника-гражданина. Размер защищенного дохода — прожиточный минимум. Гражданину потребуется подать заявление судебным приставам. Учтите, что на некоторые виды взысканий ограничение не распространяется.

Кроме того, предусмотрены значительные изменения по охране труда. Ввели требования отстранения от работы сотрудника без СИЗ. Запретили работу в опасных условиях труда. Работодателей обязали вести учет мелких травм, которые сотрудники получили на работе. Законодательно утвердили электронный документооборот с ГИТ и дистанционную фиксацию рабочих процессов.

Рассчитывать «сложную» зарплату при разных системах оплаты труда. Попробовать бесплатно.

Новый налоговый режим без сдачи отчетности и уплаты налогов АУСН.

В Госдуму внесен законопроект (№ 20281-8) о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима. Речь идет о так называемой автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН).Так же, как налог на профессиональную деятельность (НПД), АУСН поначалу будет действовать в экспериментальном режиме в нескольких регионах:

Сроки проведения эксперимента — с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.Применять АУСН смогут как организации, так и ИП, но они должны быть зарегистрированы в налоговых органах субъектов, участвующих в эксперименте.Право на АУСН зависит от сферы деятельности, годового оборота и численности персонала. АУСН доступен для компаний, у которых:

  • годовой доход не боле 60 млн рулей;
  • в штате не более 5 работников;
  • основные средств на сумму не более 150 млн.

АУСН запрещено применять тем же сферам деятельности, что и УСН. Плюс, к ним добавили: небанковские кредитные организации, НКО, крестьянские и фермерские хозяйства, работодателей с иностранными работниками и еще несколько категорий. АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. На АУСН:

  • не платятся налога на прибыль, НДС , налога на имущество, НДС, НДФЛ; .
  • не платятся страховые взносы и нет обязанности сдавать РСВ; .
  • не предоставляются социальные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ; .
  • нельзя платить зарплату наличными.

Налог платится ежемесячно по ставкам:

  • для объекта налогообложения «Доходы» — 8%, .
  • для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» — 20%, минимальный налог— 3%.

ИП и организации, перешедшие на АУСН, не станут заполнять и подавать налоговые декларации. Налоговые платежи будут рассчитываться автоматически на основании сведений контрольно-кассовой техники и данных о движении средств по счетам, открытым в уполномоченном банке. Через него бизнес сможет перечислять заработную плату сотрудникам.

Обменивайтесь электронными документами с сотрудниками. Входящие бесплатно.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *