Добрый день, уважаемые ИП!
Скоро ИП массово начнут платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2021 года. Особенно спешат в этом вопросе ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за 1 квартал 2022 года. Но об этом интересном моменте поговорим чуть ниже.
А значит, у ИП опять появится много вопросов о том, как правильно посчитать этот 1%, куда платить, на какие КБК, и так далее и так далее…
Поэтому, чтобы не объяснять каждому комментатору к прошлым статьям, написал отдельную заметку в виде “Вопрос/Ответ”.
В этой статье мы рассмотрим вопросы про 1%, который будем платить по итогам 2021 года
Напомню, что оплатить этот 1 процент за 2021 год необходимо до 1-го июля 2022-го.
Причем, лучше не откладывать платеж до самого последнего дня. Для тех, кто не знает (или забыл) сколько нужно было платить на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2021 году “за себя”, даю ссылку на статью с полным раскладом:
Так что там с 1% при доходе более, чем 300 тысяч рублей в год? Мне нужно его платить?
И еще раз повторюсь, что если не знаете, что за 1% такой загадочный, то еще раз рекомендую прочитать статью, о которой говорил выше.
Рассмотрим конкретный пример:
Например, доход ИП на УСН 6% без сотрудников за полный 2021 год составил 500 000 рублей. Ему следует заплатить на пенсионное страхование “за себя”:
32 448 руб. + (500 000 – 300 000)*1% руб. = 32 448+ 2 000 = 34 448 рублей.
- Причем, 32 448 рублей нужно было оплатить до 31 декабря 2021 года
- А 2000 рублей, которые получились в нашем примере, необходимо оплатить до 1-го июля 2022 года.
Разумеется, не забываем, что наш ИП еще должен оплатить взносы на обязательное медицинское страхование «за себя» (см. статью выше).
Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:
https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek
Возникает понятное опасение, что если у ИП был серьезный доход за 2021 год, то взнос в ПФР может достичь огромных значений…
Есть ограничение сверху по обязательному взносу на пенсионное страхование. Дело в том, что максимальная сумма страховых взносов на пенсионное страхование за 2021 год ограничена предельной величиной.
Она рассчитывается по следующей формуле:
32 448 * 8= 259 584 руб.
Почему 1% нужно оплатить до 1 июля, если раньше платили до 1 апреля?
Дело в том, что срок оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП, перенесен. Я писал об этом важном изменении отдельную новость:
Имеет ли смысл оплатить 1% за 2021 год до 1 апреля 2022 года?
Разумеется, особенно для ИП на УСН, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал 2022 года.
Можно ли платить 1% в течение года?
Да, можно. Например, если за первый квартал Ваш доход превысил 300 тысяч рублей, то можно смело платить 1% поверх обязательных квартальных взносов. Таким образом, нагрузка равномерно распределяется в течение года. Многие ИП так делают.
КБК?
Напишу отдельно, в январе 2022 года, так как они имеют свойство внезапно меняться.
Следите за анонсами статей моего блога: https://dmitry-robionek.ru/subscribe
Можно ли уменьшать налог по УСН на этот 1%?
Да, можно. Но обращаю ваше внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.
- Например, если ИП заплатит доп.взнос в 1% до 31 марта 2022 года, то ИП имеет право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года.
- Если ИП заплатит, например, в мае, то уменьшит налог по УСН за 6 месяцев 2022 года.
На моем блоге есть калькулятор для ИП на УСН без сотрудников, можете самостоятельно посчитать:
Калькулятор налога по УСН для ИП на УСН «доходы» без сотрудников
У меня получилась большая сумма по 1%… можно ее оплатить частями? Например, часть в 1 квартале, часть во втором…
Да, можно. Главное, чтобы все было оплачено до 1 июля 2022 года (по итогам 2021-го).
Я ИП на УСН “Доходы”. Например, УСН 6%. Можно ли мне учитывать расходы?
Нет, нельзя.
Я работаю на УСН “Доходы минус Расходы”. От какой суммы мне считать 1%? Можно учитывать расходы?
Советую прочитать вот эту статью:
ФНС разрешила учитывать расходы при расчете взносов ИП «за себя» для ИП на УСН «доходы минус расходы»
А как считать 1% тем, у кого патент? Какой у меня доход?
Будете считать 1% исходя из того, что Ваш доход равен потенциально возможному доходу. Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.
А что если у меня УСН+Патент?
Необходимо суммировать доход по каждой системе налогообложения для расчета 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.
Как считать взносы, если ИП работал неполный год?
Я всегда призывал и буду призывать использовать бухгалтерские программы для ИП. Но если хотите перепроверить свои расчеты или программы, то попробуйте мой калькулятор:
- Калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя» на 2021 год
ИП с сотрудниками тоже платят 1%?
Да, платить нужно.
Как лучше платить налоги и взносы? Со счета ИП в банке? Или наличными, по квитанции?
Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 % от дебетового оборота по счету ИП. Как правило, смотрят обороты за квартал.
Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными. Только квитанции не теряйте =)
Где взять квитанции, если нет бухгалтерской программы?
В таких случаях советую использовать только официальный сервис ФНС “Заплати налоги”
https://service.nalog.ru/payment/index.html
А если мой доход за 2021 год меньше, чем 300 000 рублей?
Просто не платите этот 1%.
А если у меня вообще не было дохода за 2021 год и я на УСН?
Значит, не платите этот 1%.
Но в ЛЮБОМ случае нужно было платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” в 2021 году (кроме 6 категорий ИП, которые могут временно не платить обязательные взносы).
Также учтите, что для ИП, которые стали самозанятыми в 2021 году и платят НПД (но при этом не закрыли ИП) ситуация другая, о чем писал здесь.
Надеюсь, я ответил на наиболее частые вопросы по этой теме.
Уважаемые читатели!
Готово подробное пошаговое руководство по переходу ИП на УСН 6% без сотрудников в самозанятые в 2022 году. Без закрытия ИП. Оно так и называется:
«Как ИП на УСН 6% без сотрудников стать самозанятым, не закрывая ИП, в 2022 году?»
Почему полезно изучить это пошаговое руководство:
- После прочтения руководства у Вас будет понятный план действий для перехода с УСН на НПД
- Узнаете о наиболее частых ошибках, которые могут возникнуть при переходе с УСН на НПД
- Все примеры и инструкции актуальны на 2022 год
- Написано простым и понятным языком
Уважаемые читатели!
Готова новая электронная книга для тех, кто стал самозанятым гражданином. И платит налог НПД (налог на профессиональный доход).
В книге собраны наиболее частые вопросы, которые постоянно задаются самозанятыми на моем блоге.
Я проанализировал все свои статьи, комментарии и выделил своеобразный ТОП-50 вопросов от самозанятых. Собственно, в этой электронной книге я на них отвечаю. В компактном виде, понятным языком.
Книга небольшая, время на чтение составит примерно 1 час. А называется она вот так:
«Ответы на частые вопросы от самозанятых»
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:
«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?»
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2022 год:
«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2022 году?»
Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2022 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.
Советую прочитать:
Уплата взносов в ПФР с доходов свыше 300 тыс.руб. индивидуальным предпринимателем
Главная страница » 1С Бухгалтерия » РАСЧЕТЫ С БЮДЖЕТОМ » Уплата » Уплата взносов в ПФР с доходов свыше 300 тыс.руб. индивидуальным предпринимателем
Страховые взносы предпринимателя делятся на две части. Одна — фиксированная, установленная в твердой сумме (уплачивается с доходов ИП до 300 тыс. руб.). Другая — в размере 1% с суммы превышения предела. Несмотря на схожесть обоих платежей и почти идентичное заполнение платежных поручений, уплата 1% страховых взносов все же имеет особенности.
Из статьи вы узнаете:
- как заполнять платежное поручение на уплату страховых взносов в ПФР с доходов ИП сверх 300 тыс. руб.;
- как проверить расчеты с бюджетом.
Порядок уплаты фиксированных взносов в ПФР индивидуальным предпринимателем
Индивидуальные предприниматели, и иные лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы на пенсионное страхование (п. 1 ст. 430 НК РФ, п. 2 ст. 432 НК РФ):
- в фиксированном размере, установленном для доходов ИП до 300 тыс. руб., — до 31 декабря текущего календарного года;
Подробнее об уплате фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ИП
- в размере 1% с суммы превышения предельной суммы в 300 тыс. руб. — до 01 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Величина взносов на обязательное пенсионное страхование не может превышать сумму лимита для уплаты взносов на ОПС (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ), рассчитываемого по формуле:
- Лимит для уплаты взносов на ОПС = Величина фиксированного платежа за текущий год * 8.
В периоды с 2018 по 2020 год сумма лимита для уплаты взносов на ОПС составит:
На 2021 год сумма страховых взносов в фиксированном размере — 32 448 руб., а лимит страховых взносов на ОПС — 259 584 руб.
- На 2022-2023 годы предусмотрено повышение суммы платежа.
- Если исчисленный платеж по взносам превышает указанные предельные суммы, то в бюджет необходимо уплатить сумму, равную лимиту.
- Рассмотрим подробнее порядок формирования платежного поручения и уплаты фиксированных взносов в программе.
Величина дохода ИП за 2017 год превысила 300 000 руб. После уплаты фиксированных страховых взносов доплата ИП по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование составила 154 851,84 руб.
02 июля ИП подготовил платежное поручение на сумму 154 851,84 руб. Уплата прошла в тот же день по банковской выписке.
Платежное поручение на уплату фиксированного взноса в ПФР
Общие реквизиты
Платежное поручение на уплату страховых взносов в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет ПФР, формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса — Банк — Платежные поручения — кнопка Списание. При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.
Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов:
- через раздел Главное — Задачи — Список задач;
- через раздел Банк и касса — Платежные поручения по кнопке Оплатить — Начисленные налоги и взносы.
- Необходимо обратить внимание на заполнение полей:
- Фиксированные взносы в ПФР предопределены в справочнике Налоги и взносы. Для них заданы параметры:
- соответствующий код КБК;
- шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа;
- счет учета взносов.
Возврат 1%
Написали понятную инструкцию с образцами, чтобы ИП на УСН «Д-Р» без проблем вернули переплаченные взносы ????
Налоговая пришла к единому (ну почти) мнению о том, что ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут платить 1% с доходов свыше 300 000 ₽ не со всех доходов, а с разницы между доходами и расходами. Об этом она написала в письме от 01.09.
2020 № БС-4-11/14090. Другое дело, что в Налоговый кодекс поправку так и не внесли, и что не все налоговые адаптировались к новому правилу.
Именно поэтому мы не стали спешить с этой новостью, зато сейчас можем с уверенностью сказать 3 вещи:
- — 1% с 2020 года стоит платить с разницы.
- — Взносы за 2019 год большинству начислят с разницы между доходами и расходами, и для этого не придётся судиться, лишь в некоторых случаях написать в налоговую письмо.
- — Взносы за пару прошлых лет тоже можно пересчитать и вернуть.
За какой период можно пересчитать взносы
Вернуть или зачесть можно только взносы, с момента уплаты которых прошло не больше трех лет (п. 7 ст. 78 НК). Так что, например, в январе 2022 вы можете вернуть деньги, которые перечислили с 1 января 2019 года.
Взносы за предыдущие годы никто автоматически пересчитывать не стал:(Поэтому, чтобы их вернуть, нужно будет пересчитать взносы самостоятельно и написать налоговой письмо. Но давайте по порядку.
1. Проверьте начисления за 2019 год
Вполне возможно, что ваша налоговая не позаботилась о пересчёте 1%, возможно она даже захочет с вами поспорить (но вы-то победите). Начать в любом случае стоит со сверки. Запросите в Эльбе «Выписку операций по расчёту с бюджетом за 2020 год».
В выписке нужно будет найти табличку с названием «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда», а затем начисление по взносам за 2019 год. Одно будет за фиксированную часть взносов, второе — за 1%.
По сумме должно быть понятно, начислили вам взносы со всех доходов или же с разницы. Можете сверить с суммой в задаче по взносам за 2019 год в Эльбе — там взносы рассчитаны со всех доходов, получается, начисление в выписке должно быть меньше.
Если сумма меньше — замечательно, у вас должна появиться переплата, которую можно вернуть или зачесть. С этим поможет 3 шаг нашего плана.
Если сумма как в Эльбе, принимайтесь пересчитывать взносы самостоятельно, заодно пересчитайте за 2018 год.
2. Пересчитайте взносы
Проще всего при пересчёте использовать данные из деклараций, ведь налоговая ориентируется на них же. Отправленные декларации в Эльбе можно найти в разделе Отчётность → Отправленные отчёты. Доходы и расходы будут в Разделе 2.2.
Как рассчитаете — сравните с фактически перечисленными суммами, разница — и будет вашей переплатой. Если, конечно, у вас не тянется какая-нибудь задолженность.
3. Напишите заявление на возврат или не пишите
На переплату можно уменьшить 1% за 2020, 2021 и последующие годы. Пожалуй, это самый простой вариант: никакие заявления подавать не нужно, просто в следующий раз вы заплатите меньше. А вот для зачёта переплаты в счёт пени или штрафов по 1% уже придётся подавать заявление. Направить переплату на другие взносы, например, на медицинское страхование, не получится совсем.
Ещё переплату можно вернуть, для этого заявление подают обязательно, вот его форма. В заявлении укажите ваши данные, код ИФНС, статус плательщика — 3, статью 78 Налогового кодекса, согласно которой вы просите вернуть или зачесть переплату. Укажите сумму переплаты, КБК пенсионных взносов.
Поставьте код налогового периода, за который вы уплатили лишнюю сумму, — ГД.00.2017, ГД.00.2018 или ГД.00.2019. Если вы хотите вернуть или зачесть переплату за несколько периодов, пишите несколько заявлений. На втором листе заявления на возврат укажите банковские реквизиты счета, куда налоговики должны перечислить сумму.
ИФНС вернет переплату в течение месяца.
И для зачёта, и для возврата взносов, которые не пересчитали, стоит отправить или приложить к заявлению письмо с просьбой это сделать. Напомню, за периоды до 2019 года инспекторы не станут делать это автоматически. Письмо может выглядеть так:
То есть: для зачёта переплаты в счёт тех же взносов в налоговую отправляете лишь письмо, для возврата — заявление на возврат + письмо. Всё это нужно будет сделать на бумаге либо через ЛК налогоплательщика.
Если инспекторы отказываются пересчитать взносы и вернуть разницу, подайте жалобу в УФНС. В жалобе поясните, откуда взялась переплата, и покажите новый расчет взносов. Сошлитесь на письмо ФНС и определение Конституционного суда. Жалобу подайте через свою ИФНС.
Что с пересчётом в Эльбе
Логика расчёта взносов в Эльбе изменится лишь с 2021 года. Объясню, почему мы не стали менять логику за прошлые годы. Хотя практика пересчёта и возвратов положительная, остаются налоговые, которые рассчитывают взносы по-старому и остаются предприниматели, которые не хотят с ними спорить. Изменив расчёт, мы рискуем подставить таких предпринимателей под пени и штрафы.
Будем рады, если поделитесь в х, как обстоят дела с начислениями и возвратами этого несчастного 1% у вас.
Статья актуальна на 20.01.2021
Расчет 1% с доходов свыше 300 000 ₽ — Контур.Бухгалтерия
Налоговая закончила многолетний спор о том, как считать 1% с доходов, превысивших 300 000 ₽. Расскажем подробнее, как рассчитывать взносы теперь, что можно сделать с переплатой и как изменить способ расчета в сервисе.
Страховые взносы предпринимателя состоят из фиксированной и переменной части — 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей. Прежде 1% считали только с поступлений, даже если предприниматель работал на УСН «Доходы минус расходы».
Например, ИП заработал 4 миллиона и потратил 3 миллиона рублей. Рассчитаем взносы со всей выручки: (4 000 000 — 300 000) x 1% = 37 000 рублей.
Что изменилось
В сентябре 2020 года ФНС разрешил считать 1% взносов с разницы между доходами и расходами (Письмо ФНС РФ от 01.09.2020 N БС-4-11/14090). Теперь вы можете сэкономить на уплате взносов и считать их по новой схеме, налоговая не будет против.
Если вернуться к нашему примеру и рассчитать взносы только с прибыли, т. е. из 4 000 000 выручки вычесть 3 000 000 рублей расходов, то ИП сэкономит 30 тысяч рублей: (1 000 000 — 300 000) x 1% = 7 000 рублей.
Что делать с переплатой за 2020 год
ИП на УСН «Доходы минус расходы», которые считали 1% только с доходов, заплатили больше взносов, и по новым правилам у них образовалась переплата. Этой суммой можно распорядиться так:
- Зачесть в счет будущих платежей. Налоговая учтет её автоматически, подавать заявление не нужно (п.1.1 ст 78 НК РФ). Переплата перейдёт на следующий год, и вы сможете заплатить меньше взносов.
- Вернуть переплату. Для этого подайте заявление о возврате в ФНС. В день возврата учтите эту сумму как внереализационный доход. Для этого в Контур.Бухгалтерии зайдите в разделе «Документы» → «Банк» → «Налоговые п/п» → «Возврат средств бюджетом и фондами» → «Получение от ФНС возвращенных налогов» и оформите операцию.
Как поступить с переплатой за прошлые годы
Переплату по взносам за три предыдущих года можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей, но её придется рассчитать самостоятельно. После расчета обратитесь с заявлением на перенос или возврат в местное отделение ФНС.
Возможно, у вас попросят декларации по УСН за прошлые годы. На них должна быть отметка налоговой о получении. Если вы отправляли декларации из Контур.Бухгалтерии, скачайте их, поставьте отметку в налоговой по месту регистрации и передайте инспектору.
Как поменять расчет в Контур.Бухгалтерии
Для этого перейдите в раздел «Реквизиты и настройки» → «Настройки» → «Общие настройки», в конце страницы найдите раздел «Страховые взносы на ОПС» и выберите новый способ расчета переменной части страховых взносов.
После смены настройки Бухгалтерия начнет считать взносы по-новому только за 2021 год. Взносы за 2020 рассчитайте самостоятельно по формуле:
(Доходы за 2020 — Расходы за 2020 — 300 000 рублей) * 1%
Уплата ИП в 2021 г. страховых взносов 1% с дохода свыше 300000 рублей за 2020 год: КБК, расчет и образец платежного поручения
1.
Какие суммы взносов нужно заплатить ИП
2.
Срок уплаты ИП страховых взносов за 2020 год
3.
Платежное поручение на уплату дополнительно взноса (1 процент) в 2021 году
плате ИП в 2021 году страховых взносов по ставке 1% с дохода свыше 300000 рублей за 2020 год: правильный КБК, порядок расчета (пример) и даём образец платежного поручения (с учётом изменений в правилах его заполнения с 2021 г.).
Какие суммы взносов нужно заплатить ИП
Индивидуальный предприниматель (если нет работников) платит за себя:
- фиксированный платеж;
- дополнительный взнос – с доходов свыше 300 000 рублей
Фиксированный платеж
Фиксированный платеж за 2020 год для всех ИП – 40 874 рубля. Он включает:
- взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 32 448 руб.;
- взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8426 руб.
Фиксированный платеж за 2021 год – тоже 40 874 рубля. Он включает взнос на ОПС – 32 448 руб. и взнос на ОМС – 8426 руб. (ст. 430 НК РФ).
Дополнительный взнос (1 процент)
Дополнительный взнос на ОПС – это 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей за год. Доходами считаются, например, при УСН “доходы” – все учитываемые доходы.
ВАЖНО
Максимальная величина дополнительного взноса за 2020 г. – 227 136 руб. Максимальная общая сумма взносов на ОПС за 2020 г. – 259 584 руб. (п. 1 ст. 430 НК РФ).
Пример: как рассчитать взносы ИП на ОПС, если годовой доход больше 300 000 руб.
А.С. Васильева зарегистрировала ИП в 2020 году. Доход за 2021 год – 370 000 руб. Фиксированный взнос на пенсионное страхование за 2021 год – 32 448 руб. Эту сумму можно:
- заплатить единовременно;
- разделить на четыре ежеквартальных платежа по 8112 руб. (32 448 руб. / 4);
- разделить на 12 ежемесячных платежей по 2704 руб. (32 448 руб. : 12).
Дополнительный пенсионный взнос с доходов свыше 300 000 руб. Васильева посчитала следующим образом:
(370 000 руб. – 300 000 руб.) × 1% = 700 руб.
Общая сумма пенсионных взносов: 33 148 руб. (32 448 руб. + 700 руб.).
Максимальный размер пенсионных взносов за 2021 год – 259 584 руб.
Поскольку пенсионные взносы ИП не достигли максимальных, до 1 июля 2022 года в бюджет нужно доплатить 700 руб.
Также см. “Как ИП рассчитать 1% взносов с превышения доходов на УСН за 2020 год“
Таблица фиксированных взносов ИП на 2021 год
| Фиксированная сумма при доходе не более 300 000 руб. на пенсионное страхование, которую платят в налоговую | 32 448 рублей |
| Сумма с дохода свыше 300 000 руб. на пенсионное страхование, которую платят в налоговую | 32 448 + 1% с дохода свыше 300 000 руб. для остальных ИП |
| Фиксированная сумма на медицинское страхование, которую платят в налоговую | 8426 рублей |
Срок уплаты ИП страховых взносов за 2020 год
Срок уплаты ИП дополнительного взноса за 2020 год – не позднее 01.07.2021.
Платежное поручение на уплату дополнительно взноса (1 процент) в 2021 году
Сразу скажем, что КБК дополнительного взноса на ОПС такой же, как для фиксированного, – 182 1 02 02140 06 1110 160.
НА ЗАМЕТКУ
Заполнить платёжку можно на сайте ФНС России https://service.nalog.ru/payment/payment.html.
Также отметим, что с 1 января 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты. Поэтому в платёжках ИП при уплате дополнительного взноса (1 процент свыше 300 000 р.) надо указывать два счёта, а также новые БИК (приказ Казначейства от 01.04.2020 № 15н).
Изменения с 2021 года затронули 4 поля платёжного поручения:
- поле 13 — уточнено название банка получателя;
- поле 14 — изменился БИК банка получателя;
- поле 15 — теперь указывают номер счёта банка получателя, входящий в состав единого казначейского счёта (ЕКС) (раньше это поле заполняли нулями);
- поле 17 — добавлен номер казначейского счёта (ЕКС).
Фиксированные взносы ИП-2021: расчет, КБК, сроки
Обратите внимание! С 2021 года изменены номера счетов налоговых инспекций, куда уплачиваются взносы!
Все про правила расчета взносов ИП. Как рассчитать взносы в разных ситуациях? На какие КБК и когда придется платить?
Что такое фиксированные взносы и почему они уже не фиксированные
Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.
Кто платит фиксированные взносы
Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов.
В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.
С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:
- служба по призыву в армии;
- период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
- период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
- период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.
Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).
От чего зависит размер взносов
До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от МРОТ.
Однако в связи с тем, что МРОТ повысили до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.
С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.
Доход считается следующим образом:
- При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности). При определении этих доходов учитываются расходы (Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П);
- При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);
- При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. При определении доходов можно учесть расходы. Т.е. расчет производится от той же суммы, что и рассчитвается налог. ФНС была вынуждена согласиться с таким расчетом под давлением судебной практики.
- При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;
- При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.
- Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются.
Тарифы фиксированных взносов
В 2021 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:
| ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы | 22.0% (из них 6% солидарная часть тарифа, 16% индивидуальная) | — |
Зачем нужны тарифы взносов, если они считаются у ИП не в процентах от дохода? А от тарифа взносов ПФР зависит сколько пенсионных баллов вам начислят. Т.е. в индивидуальный лицевой счет зачислят не всю сумму уплаченных взносов, а только 32448×16/22 = 23596.
Расчет взносов при доходе 300 тыс.рублей и меньше, а также для КФХ, зарегистрированных как ИП вне зависимости от дохода
Фиксированные взносы на 2021 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:
- в Пенсионный фонд — 32 448 руб.;
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 руб.
| ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы | Год: 32448 Квартал: 8112Месяц: 2704 | Год: 8426 Квартал: 2106,50Месяц: 702,16667 |
Всего: 40 874 руб.
ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.
Как видите, годовая сумма фиксированных взносов не изменилась и осталась такой же, как в 2020 году.
Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса)
Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Калькулятор взносов можно найти на сайте в разделе Инструменты.
Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2021 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит:
- за пять полных месяцев 2704 руб. × 5 мес.= 13520 руб.
- за неполный месяц 2704/ 31 (количество дней в июле) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) = 1395,61 рублей.
Всего за 2021 год ИП должен будет заплатить 14 915,61 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.
Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей
В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (32448 руб.
) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е.
сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.
Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2021 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано выше). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2021 год составит 32 448 (450 000 − 300 000) × 1% = 33 948руб. Сумма взносов в ФФОМС 8 426 руб.
Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год. Т.е. не больше, чем 32 448×8 = 259 584 руб.
Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2021 году составил: 30 000 000 руб. Сумма взносов за 2020год составила бы 32 448 (30 000 000 − 300 000) × 1% = 329 448 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 259 584 руб., уплачивается 259 584 руб. взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 8 426 руб.
Срок уплаты взносов
Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей.
Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. В том числе и взносы за прошлые годы.
Отчетность по фиксированным взносам
КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС (Расчет по страховым взносам КНД-115111). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности по своим взносам не сдают!
КБК
Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда!
182 1 02 02140 06 1110 160 — Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено.
182 1 02 02103 08 1013 160 — Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.
Гость, внимание! Закрываем набор на курс по всем ФСБУ В связи с окончанием сроков сдачи годового отчета набираем последнюю группу на комплексный курс повышения квалификации по всем новым ФСБУ: «Аренда», «Запасы», «ОС», «Капвложения» и «Документооборот».
На курсе узнаете, как новые стандарты влияют на налоги, научитесь избегать ошибок, поймете, что придется изменить в учете и как его настроить по-новому.
Занятия с 1 по 30 апреля. Места в группе пока есть.
Здравствуйте, Екатерина. Спасибо за отзыв. Развивайтесь дальше! Делайте невозможное!!!!!!!!