Срок перехода на УСН в 2020 году зависит от того, когда налогоплательщик выбрал упрощенку — при регистрации или после того, как использовал другой налоговый режим. Перевести на УСН можно бизнес, который вписывается в критерии НК для применения упрощенной системы налогообложения.
Как быстро получится изменить систему налогообложения, а когда перейти на УСН нельзя? Как направить в налоговую уведомление о переходе на УСН? Ответы вы найдете в статье.
Сроки перехода на УСН с 2020 года
Новые компании автоматически попадают в ряды налогоплательщиков на ОСНО. Но ИП или организации могут подать уведомление о переходе на УСН вместе с заявлением на регистрацию бизнеса. Тогда упрощенка сразу становится режимом, который применяет налогоплательщик.
Примечание: регистрация ИП занимает три рабочих дня с даты, следующей за получением инспекцией документов на открытие. ООО регистрируют в пятидневный срок.
После регистрации у предпринимателя есть ещё 30 календарных дней на решение. Если он успевает с подачей заявления на применение УСН в эти сроки, то платить налоги по ОСНО до следующего года не придется.
Действующие компании могут изменить систему налогообложения на упрощенную, но только с начала нового календарного года. Чтобы перейти на упрощенку с 2020 года, нужно было уведомить налоговую не позднее 31 декабря 2019 года. В следующий раз перейти на УСН можно с 2021 года. Подача уведомления будет своевременна в аналогичный срок — не позднее 31 декабря.
Важно: утратившие право на применение ЕНВД могут перейти на УСН с начала следующего за этим месяца.
Переход с ЕНВД на УСН будет автоматическим, если организация или ИП ещё при регистрации подали уведомление на применение упрощенки. Другие налогоплательщики могут сообщить в ФНС о применении УСН, направив уведомление до 15 числа месяца, с которого фактически применяют упрощенку.
Чтобы применять спецрежим, не нужно ждать подтверждения из налоговой о применении УСН. Для перевода нужно уведомить налоговую о своем решении и о соответствии бизнеса лимитам по УСН. Однако если компании понадобится подтверждение факта перехода на упрощенку, налоговая пришлет его по запросу.
Запрос о применении УСН можно составить в свободной форме. В течение 30 календарных дней с момента регистрации запроса инспекция пришлет налогоплательщику информационное письмо с указанием даты, когда предприниматель представил уведомления о переходе на упрощенку.
Как уведомить ФНС о применении УСН с 2020 года
Чтобы переход на УСН прошел в намеченные сроки, нужно подать уведомление по форме № 26-2.1. Если подать некорректное заявление в 2020 году, придется ждать перехода и платить налоги по ОСН еще год.
Скачать форму № 26.2-1 (Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения)
В уведомлении нужно указать код ИФНС и заполнить поле «Признак налогоплательщика»:
- предприниматели, которые переходят на УСН при регистрации — код1;
- вновь созданные компании, а также те, кто переходит на упрощенку с ЕНВД — код 2;
- предприниматели, которые переходят на УСН с других режимов налогообложения — код 3.
Также предприниматель заполняет в уведомлении поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения»:
- новые ИП и организации ставят код 2;
- те, кто переходит на УСН с других режимов — код 1;
- те, кто потерял право на ЕНВД, указывают код 3.
Затем заявитель указывает сумму доходов за девять месяцев без НДС, а также остаточную стоимость основных средств на 1 октября текущего года.
Уведомление можно представить в налоговую лично, по почте или через МФЦ. Подача уведомления происходит по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.
Документ может быть составлен на бумаге или в электронной форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-6/878@ от 16.11.2012.
Итак, не нужно ждать подтверждения ФНС о применении УСН. Уведомив налоговую, можно применять упрощенный режим до тех пор, пока бизнес соответствует его критериям. Об этих критериях читайте в статье «Кто может применять УСН в 2020 году?».
Переход на УСН в 2022 году условия и новые критерии
УСН уже много лет является самым популярным льготным налоговым режимом в России. По данным ФНС, упрощённую систему налогообложения выбрали больше трёх миллионов налогоплательщиков.
Преимущества УСН
Самая главная льгота упрощённой системы налогообложения – это низкая налоговая ставка. Она зависит от выбранного объекта налогообложения:
- от 1% до 5% для УСН Доходы;
- от 5% до 15% для УСН Доходы минус расходы.
Это заметно ниже ставок, действующих на общей системе налогообложения:
- до 20% по налогу на прибыль для организаций или 13% НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;
- до 20% по налогу на добавленную стоимость.
Кроме того, если выбран объект налогообложения «Доходы», то рассчитанный налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Причём, ИП без работников могут учитывать всю сумму взносов за себя, а работодатели могут снижать налоговый платёж не более, чем на 50%.
Конкретные примеры того, как уменьшаются авансовые платежи по налогу и сам единый налог на УСН, вы можете найти здесь.
Особенности упрощённой системы налогообложения ещё и в том, что на ней сдаётся всего одна годовая декларация. А если выбран объект налогообложения «Доходы», то справится с учётом можно самостоятельно, без бухгалтера.
Естественно, что такие льготные условия государство предоставляет далеко не всем налогоплательщикам, а только тем, кого можно отнести к малому бизнесу. О том, какие условия установлены, чтобы осуществить переход на УСН в 2022 году, указано в статье НК РФ.
Кто может работать на упрощённой системе
Условия и новые критерии, позволяющие выбрать упрощённую систему налогообложения, устанавливаются ежегодно. Правда, последние пару лет в этом смысле установилась определённая стабильность, т.е. требования к плательщикам УСН кардинально не меняются.
Критерии, позволяющие применять упрощёнку, указаны в главе 26.2 Налогового кодекса:
- средняя численность работников — не более 130 человек;
- налогоплательщик не вправе заниматься некоторыми видами деятельности (например, банковской и страховой, ломбардами, добычей полезных ископаемых, кроме общераспространённых и др.);
- годовой доход не должен превышать 219,2 млн рублей;
- у организации нет филиалов;
- доход, полученный действующим бизнесом за 9 месяцев при переходе с ОСНО на УСН с января 2022 года, не может быть больше 123,3 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей.
В отношении последнего условия ФНС высказала неоднозначное мнение. Дело в том, что в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ лимит по остаточной стоимости ОС указан только для организаций. Соответственно, индивидуальные предприниматели этот лимит не соблюдали и осуществляли переход с ОСНО на УСН, даже имея основные средства на большую сумму.
Однако в письме от 19 октября 2018 г. № СД-3-3/7457@ ФНС отметила, что для возможности перейти с ОСНО на УСН лимит по основным средствам должны соблюдать не только организации, но и ИП. Причём, такой вывод налоговиков подкреплён судебными актами, в том числе, решениями Верховного суда.
Напомним, что в 2022 году ставки для плательщиков УСН зависят от того, каким лимитам по доходам и работникам они соответствуют. Те, кто будет зарабатывать больше 164,4 млн рублей и нанимать больше 100 человек, обязаны платить налог по более высокой ставке: 8% на УСН Доходы и 20% на УСН Доходы минус расходы.
Но, конечно, большинство только что зарегистрированных ИП и ООО легко вписываются в стандартные лимиты по доходам и численности работников. А значит, имеют право перейти на льготный режим и платить налоги по минимуму.
Когда можно перейти работать на упрощёнку
О том, что малый бизнес в России вправе работать на сниженных налоговых ставках, знают многие начинающие бизнесмены. И выбор льготной системы налогообложения часто происходит ещё до того, как в ИФНС подают документы на регистрацию бизнеса.
Если вы ещё не определились с системой налогообложения или сомневаетесь в своём выборе, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.
Итак, если вы уже решили, что хотите работать на упрощённой системе, но ещё не представили документы на регистрацию ИП или ООО, то вместе с ними можете подать и заявление на УСН. И даже если регистрация в ИФНС уже произошла, но с этой даты прошло не более 30 дней, то вы ещё успеваете с переходом.
А как перейти на УСН, если вы не знали о такой возможности, поэтому оказались на общей системе налогообложения (ОСНО)? К сожалению, возможность перехода для уже действующего бизнеса предоставляется только раз в год.
Чтобы оформить переход с ОСНО на УСН, надо подать уведомление до 31 декабря. Тогда вы сможете применять упрощёнку с 1 января нового года. Но, конечно, при условии, что вы соблюдаете лимиты доходов, работников, основных средств и не нарушаете другие установленные требования.
Для наглядности сроки перехода на УСН в разных ситуациях мы собрали в таблицу.
| Только что зарегистрированные ИП и ООО | Одновременно при подаче документов на регистрацию бизнеса или в течение 30 дней после неё |
| Действующие ИП и ООО, работающие на других режимах | Не позднее 31 декабря текущего года для перехода на УСН с 1 января нового года |
Как сообщить о переходе на упрощённый режим
Переход на УСН имеет уведомительный характер. Это означает, что если вы выполняете условия, перечисленные выше, то надо просто уведомить ИФНС о своём выборе упрощённого режима. Для этого в налоговую инспекцию, где ИП или ООО стоит на налоговом учёте, подаётся заявление по форме 26.2-1. Сроки подачи уведомления мы уже рассмотрели в таблице.
Бланк формы 26.2-1 утверждён ещё Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@, но продолжает действовать и сейчас. Заполнить заявление очень просто, а если вы оформляете документы на регистрацию ИП или ООО в нашем сервисе, то оно подготовится автоматически.
Советуем также ознакомиться с подробной инструкцией по заполнению заявления на упрощённый режим.
Налоговая инспекция не подтверждает документально переход на упрощённый режим. Обычно доказательством этого является штамп ИФНС на втором экземпляре уведомления. Но для большей уверенности можно запросить у налоговиков информационное письмо по форме 26.2-7. Этот документ подтверждает, что налогоплательщик действительно подавал уведомление о переходе и сдаёт декларации по УСН.
Переход на УСН в 2021-2022 годах (заявление, сроки, условия)
- Переход на УСН с ОСН
- Переход на УСН с ЕНВД
- Заявление или уведомление о переходе на УСН?
- Сроки и условия перехода на УСН с ОСНО в 2016–2017 годах
Переход на УСН с ОСН
Чаще всего на упрощенную систему налогообложения переходят компании, до этого работавшие на общем режиме. Чтобы определить, какой налоговый режим самый выгодный для вашей компании, прочтите статью «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД»
Однако не каждой компании законодательством разрешено осуществить переход на УСН. Подробнее о том, какими видами деятельности не может заниматься «упрощенец», читайте в статье «Какие коды ОКВЭД попадают по УСН в 2015-2016 годах».
Упрощенную систему налогообложения выбирают компании и ИП, желающие сэкономить на платежах в бюджет, поскольку при данном спецрежиме есть определенные привилегии. Читайте о них подробнее в статье «Какие налоги заменяет УСН»
Организации — плательщики НДС при переходе на упрощенку сталкиваются с вопросом, как быть с налогом на добавленную стоимость в переходный период? Ведь к моменту начала действия упрощенного режима налогообложения у компании наверняка останутся на балансе активы, приобретенные во время работы на ОСНО. Разобраться с этим вопросом вам поможет статья «НДС при переходе на УСН с ОСНО: учет и восстановление налога»
Переход на УСН с ЕНВД
Если налогоплательщик решает расстаться с вмененкой и перейти на другой режим налогообложения, в том числе на УСН, сделать это не всегда оказывается легко. Как быть, если потеряно право на применение ЕНВД и есть намерение стать «упрощенцем», читайте в статье «При “слете” с ЕНВД не всегда можно сразу перейти на “упрощенку”»
Узнать, как безошибочно оформить переход на УСН с единого налога на вмененный доход, можно из нашей статьи «Как перейти с ЕНВД на УСН (порядок перехода)»
Налогоплательщики, которые на протяжении многих лет привыкли работать на вмененке, а теперь решили использовать УСН, могут совершить ошибки при расчете налогооблагаемой базы. Чтобы этого не произошло, ознакомьтесь с нашей статьей «Сменили ЕНВД на “упрощенку”? Узнайте, какие доходы и расходы не учитывать для УСН»
Какой бы режим налогообложения вы ни использовали ранее, чтобы перейти на упрощенку, вам в любом случае придется подавать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.
Заявление или уведомление о переходе на УСН?
Переход на УСН носит добровольный и заявительный характер. Это значит, что вам следует известить вашу налоговую инспекцию о том, что вы собираетесь применять упрощенку.
Ранее для этого подавалось заявление, однако в 2012 году была разработана новая форма уведомления о переходе на УСН.
Бланк документа вы найдете в статье «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения»
- О том, как правильно заполнить уведомление о переходе на УСН в 2015 году, читайте в статье «Заявление о переходе на УСН в 2015-2016 годах (образец)»
- В уведомлении вы должны будете указать объект налогообложения. О том, как часто можно менять объект налогообложения, вы узнаете из статьи «Как сменить объект налогообложения при УСН»
- Если вы сомневаетесь, что указали наиболее выгодный для вас объект налогообложения, и хотите его поменять, прочтите наши советы в статье «Окончательно определиться с объектом для “упрощенки” нужно до начала налогового периода»
- Документ, который подтвердит право компании или ИП применять упрощенный режим налогообложения, — это свидетельство об УСН. Как долго длится процедура его получения, расскажет статья «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения»
Сроки и условия перехода на УСН с ОСНО в 2016–2017 годах
В 2016-2017 годах процедура перехода с ОСН на упрощенку не претерпела сильных изменений. Владельцам фирм, которые сомневаются в целесообразности перехода на УСН, предназначена наша статья «Выбор системы налогообложения для ООО в 2016 году»
В 2016 году многие небольшие фирмы задумались о переходе на УСН: тяжелая экономическая ситуация заставляет компании изыскивать все новые средства экономии денежных ресурсов, в том числе за счет налоговых платежей.
Главному бухгалтеру нужно быть в курсе сроков перехода на УСН в 2016 году, чтобы вовремя предоставить руководству сведения о планируемой налоговой выгоде.
Если ваша компания решила осуществить переход на УСН, ознакомьтесь с подготовленной нашими экспертами статьей «Порядок перехода с ОСНО на УСН в 2015-2016 годах (условия)»
Каковы условия перехода на УСН с 2017 года? С 2017 года до конца 2019 года для определения лимитов доходов, значимых для УСН, коэффициента-дефляторне применяют, но законодательно увеличены суммы обоих пределов:
- максимально возможного за год дохода – до 150 млн. руб.;
- дохода за 9 месяцев 2017 года, недостижение которого позволяет перейти к применению УСН с 2018 года и последующих (до 2021 года) лет – до 112,5 млн. руб.
Одновременно увеличился (до 150 млн. руб.) лимит стоимости основных средств, значимый для перехода на УСН.
Нововведения сказались на процедуре перехода к УСН с 2017 года следующим образом:
Чтобы в 2017 годах перейти с ОСНО на УСН, следует подать уведомление в налоговую инспекцию. В какой срок это сделать и какие сведения указать в уведомлении, подскажет наша статья «Заявление о переходе на УСН в 2015–2016 годах (образец)».
Переход на УСН с ОСН для руководителя компании и главбуха чреват многочисленными вопросами.
Например, как рассчитывать теперь амортизацию активов или что делать с налогом на добавленную стоимость, принятым к вычету во время применения ОСН? Мы можем предоставить вам исчерпывающие ответы на эти вопросы.
Об амортизации читайте в статье «Амортизация основных средств при УСН (нюансы)»
А сложности в учете НДС поможет преодолеть статья «Порядок восстановления НДС при переходе на УСН (нюансы)»
В переходе на упрощенную систему налогообложения для компании нет ничего сложного.
Главное, что должен проверить бухгалтер, — соответствие организации всем условиям для применения упрощенки и своевременность подачи уведомления о переходе на УСН.
Впоследствии могут возникнуть вопросы с принятым ранее к вычету НДС. В этом вам всегда готова помочь рубрика «Переход на УСН» и другие материалы нашего сайта.
Что такое упрощенная система налогообложения
Татьяна Лукоянова
бухгалтер
УСН — это упрощенная система налогообложения. Упрощенная, да не простая.
УСН называется упрощенной по сравнению с общей системой налогообложения — ОСН. Значимые отличия — в налогах.
- Транспортный, земельный и налог на имущество предприниматели на обеих системах налогообложения платят, только если у них есть транспорт, земля или имущество в собственности.
- В этой статье мы разберемся с тем, кто имеет право применять УСН, как на нее перейти и когда сдавать отчеты.
- Работать на УСН могут и предприниматели, и компании, но с ограничениями.
По количеству сотрудников. Штат, включая сотрудников, оформленных по гражданско-правовым договорам, не должен превышать 130 человек.
По оборотам. В 2022 году компании и ИП могут работать на УСН, если обороты не превышают 219,2 млн рублей в год.
Права на компьютерные программы, патенты и другие нематериальные активы в лимит не входят. Условное ООО «Стартап», которое владеет правами на приложения в Эпсторе стоимостью 200 млн рублей и тремя компьютерами стоимостью 500 тысяч рублей, может работать на УСН.
По доле других организаций. Компания не может работать на УСН, если долей более чем в 25% от ее уставного капитала владеют другие организации. Если ты большой бизнес с инвесторами — переходи на ОСН.
Если какое-то из этих условий нарушается, например компания открывает филиал или у нее вырастает оборот, придется перейти на общую систему налогообложения.
Уведомление о переходе на УСН можно подать сразу при регистрации компании или в течение 30 дней после регистрации. Действующие компании переходят на упрощенку только с начала следующего года.
Чтобы перейти на УСН сразу после регистрации компании, к пакету документов нужно приложить уведомление по форме 26.2-1.
Если вы переходите на УСН в момент регистрации или в течение 30 дней после, то в ячейку «переходит на упрощенную систему налогообложения» нужно поставить цифру 2.
Действующая компания может перейти на упрощенную систему только с начала следующего года. Подать уведомление нужно с 1 октября по 31 декабря предшествующего года. То есть перейти на УСН в 2022 году уже не получится, но можно подать заявление в октябре и перейти на упрощенку с 2023 года.
Перейти на УСН действующая компания или ИП могут со следующего года, если их доход за 9 месяцев текущего года не превышает лимит. В 2021 году он составлял 112,5 млн, в 2022 — 219,2 млн Р.
Уведомление можно подать по интернету — через систему электронной отчетности («Контур», «Такском» и т. д.), отнести в налоговую лично или отправить по почте письмом с описью вложения.
ФНС не отправляет никаких бумажек о переходе на УСН, но вы можете попросить ее об этом — так спокойнее. Для этого напишите запрос в свободной форме. В ответ ФНС пришлет информационное письмо.
Налог по УСН нужно оплачивать каждый квартал:
- 1 квартал — не позднее 25 апреля;
- 2 квартал — не позднее 25 июля;
- 3 квартал — не позднее 25 октября;
- 4 квартал (за год) — ООО не позднее 31 марта следующего года, а ИП не позднее 30 апреля следующего года.
Это касается именно уплаты денег, а не подачи декларации.
Есть целый ряд онлайн-сервисов, которые помогают автоматически формировать декларации по УСН, но мы расскажем про Тинькофф-бухгалтерию:
- Заполняем декларацию, считаем налоги и автоматически готовим платежку.
- Отправляем декларацию в ФНС через интернет, но если хотите, можете распечатать и сдать лично.
- Сформируем платежку для уплаты налога.
Вот так:
Чтобы пользоваться Тинькофф-бухгалтерией, нужен расчетный счет в Тинькофф-бизнесе. За первые два месяца обслуживания счета не берем денег, дальше — от 490 Р
Чаще всего выгоднее платить взносы поквартально: в этом случае сумма страхового взноса за квартал уменьшает базу для расчета налога по УСН.
В следующей статье расскажем про разницу между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».
Переход на УСН с 2021 года
Упрощенная система налогообложения относится к льготным режимам. Ее применение позволяет снизить налоговую нагрузку и уменьшить объем подаваемой отчетности. О смене режима налогообложения компания должна заявить до начала следующего года. Переход на УСН с 2021 года производится по определенным правилам.
Преимущества упрощенной системы
У «упрощенки» есть целый ряд преимуществ перед ОСНО. Компании, использующие спецрежим, не платят налог на прибыль. ИП освобождены от НДФЛ «за себя».
Также «упрощенцами» не платится НДС (кроме ввозного), а налог на имущество взимается только по кадастровой стоимости.
К достоинствам относится и упрощенное ведение налогового учета – для составления годовой декларации данные берутся из книги учета, в которой отражаются полученные доходы и учитываемые расходы (КУДиР).
Промежуточных отчетов по налогу нет, декларация подается раз в год. Налогоплательщик самостоятельно рассчитывает сумму авансовых платежей за отчетные периоды.
Критерии перехода на УСН в 2021 году
Для некоторых компаний и ИП применение спецрежима невозможно – в силу ограничений, установленных ст. 346.12, 346.13 НК РФ. Чтобы перейти на «упрощенку» с 2021 г., деятельность компании должна отвечать определенным критериям:
- объем выручки, полученной за 9 месяцев 2020 года — не более 112,5 млн руб.;
- количество наемных работников не более 100 человек (ограничение действует и для ИП);
- остаточная стоимость амортизируемых основных средств не должна превышать 150 млн. руб.
Юридические лица с зарегистрированными филиалами, а также организации, в которых доля участия прочих предприятий составляет более 25%, использовать спецрежим не вправе.
Переход на УСН в 2020 году также исключен для плательщиков ЕСХН, производителей подакцизных товаров и компаний, занимающихся определенными видами деятельности – такими, как страхование, организация азартных игр, услуги ломбардов, НПФ и т.д. (полный перечень содержится в п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Условия перехода на УСН в 2021 году
Отвечающая всем требованиям компания или ИП, может начинать использовать налогообложение по УСН только с 1 января следующего года.
Единственное исключение действует для бывших плательщиков ЕНВД, если они успеют заявить о смене режима в течение 30 дней (календарных) с момента прекращения обязанности по уплате единого «вмененного» налога – если полностью откажутся от деятельности на ЕНВД и начнут новую деятельность на УСН, либо когда действие ЕНВД для них отменяется региональным законом (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
Чтобы осуществить переход на УСН с нового года, компании/ИП необходимо направить в налоговую инспекцию специальное уведомление. Срок его подачи для тех, кто хочет стать «упрощенцем» с 01.01.2021 г. – не позже 31 декабря 2020 г.
Переход на УСН «Доходы минус расходы» | Как перейти на УСН «Доходы минус расходы»
Бизнес меняется, выгодные прежде условия становятся невыгодными — поэтому важно время от времени сравнивать текущую систему с альтернативами.
Например, предприниматели часто переходят с УСН «Доходы» на «Доходы минус расходы», потому что доля расходов повышается или ставки по «Доходам минус расходам» становятся меньше. Патент обычно выгоднее, поэтому с него переходят реже.
Но иногда приходится, потому что компания превышает лимиты ПСН: например, нанимает больше 15 сотрудников.
Если ИП или компания хочет применять УСН «Доходы минус расходы», она должна отвечать требования закона из ст. 346.12 НК РФ:
- У компании не должно быть филиалов. Филиал — это обособленное отделение компании, которое выполняет все функции компании-учредителя, но находится в другом месте.
- Средняя численность работников не может превышать 130 человек.
- Годовой доход не может превышать 200 млн рублей.
- Остаточная стоимость основных средств не может превышать 150 млн рублей.
Компании, доход которых за 9 месяцев текущего года превысил 112,5 млн рублей, не смогут перейти на упрощенку.
Некоторым видам бизнеса запрещено применять УСН даже при соблюдении условий, о которых мы рассказали выше — полный перечень указан в ст. 346.12 НК РФ. Например, это:
- банки,
- страховщики,
- негосударственные пенсионные фонды,
- инвестиционные фонды,
- профессиональные участники рынка ценных бумаг,
- ломбарды,
- частнопрактикующие нотариусы и адвокаты,
- бюджетные и казенные учреждения,
- иностранные компании,
- микрофинансовые организации.
Также не могут применять УСН юрлица, в уставном капитале которых доля других организаций составляет больше 25 %. И есть исключение: компании, чей уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.
Общий порядок перехода на УСН «Доходы минус расходы»
Чтобы перейти на УСН, надо подать в налоговую, где вы стоите на учёте, уведомление по форме 26.2-1 — его можно отправить из Эльбы.
В уведомлении укажите выбранный объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на сумму расходов», остаточную стоимость основных средств и сумму доходов по состоянию на 1 октября текущего года. Остаточная стоимость — это разница между первоначальной стоимостью, по которой вы приняли объект к учёту, и накопленной амортизацией.
????
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии 30 дней бесплатно
Хочу попробовать
Разрешение от налоговой для перехода на УСН получать не требуется, достаточно просто направить уведомление и начать применять упрощенку — см. письмо Минфина РФ от 16.02.2016 № 03-11-11/8396.
Но если вы хотите подстраховаться и убедиться, что ИНФС не пришлет сообщение о невозможности применения УСН, например, из-за пропуска срока уведомления — можете запросить у налоговой информационное письмо по форме 26.2-7.
В нём должно быть указано, что налогоплательщик действительно подал уведомление о переходе и обязан сдавать декларации по УСН.
По общему правилу перейти на упрощёнку можно только с 1 января года, следующего за тем, в котором вы подали уведомление.
Статья: Особый учёт основных средств
Когда можно перейти на УСН «Доходы минус расходы» в середине года
В некоторых случаях перейти на упрощёнку можно, не дожидаясь начала нового года:
- Новая компания. У новичков есть 30 дней для подачи уведомления с момента регистрации. Срок отсчитывают со внесения записи о регистрации в реестр. Если опоздаете, придётся применять ОСНО — пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
- Утрата права на НПД — например, если ИП превысил лимит доходов 2,4 млн ₽ в год. В течение 20 дней после снятия с учёта он может подать уведомление о применении УСН. При добровольном отказе от НПД перейти на УСН посреди года нельзя — Письмо ФНС России от 16.07.2021 N БС-19-11/263@. Обходной вариант: закрыть ИП, снова открыть и подать уведомление о переходе на УСН.
????
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Хочу попробовать
Статья актуальна на 19.08.2021
Усн | упрощёнка. применение, переход, плюсы и минусы упрощёнки
УСН (или в простонародье — Упрощёнка), наверное, самый популярный налоговый режим.
Те, кому он подходит, делятся на два лагеря.
С большими расходами и с маленькими расходами. Первые платят 15% от суммы, которая получается вычитанием их расходов из доходов. Вторым жить ещё проще: 6% от полученного дохода. В общем и целом, вот и всё описание налога.
Есть нюансы, об этом и поговорим.
Преимущества УСН перед другими налоговыми системами
Востребованность «упрощенки» у представителей бизнеса вполне объяснима: она имеет целый ряд параметров, выгодно отличающих ее от других налоговых режимов. Например:
- Компании, работающие на УСН, вместо нескольких видов налогов, платят один. То есть, в отличие от тех, кто применяет ОСНО, они не должны выплачивать налог на имущество, налог на прибыль, НДС и т.п.;
- Возможность выбрать так называемый объект налогообложения. Здесь существует два варианта: доходы минус расходы 15% и доходы 6%.
- «Упрощенку» можно сочетать с другими налоговыми режимами, например, ЕНВД;
- Благодаря тому, что ведение бухгалтерского и налогового учета на УСН не представляет большой сложности, индивидуальные предприниматели и учредители организаций могут заниматься этим самостоятельно, не прибегая к специализированной бухгалтерской помощи. В некоторых случаях, это позволяет существенно экономить бюджет предприятия;
- В территориальную налоговую службу нужно сдавать одну декларацию по итогам годового отчетного периода.
Недостатки УСН
Вместе с некоторыми очевидными преимуществами упрощенный режим имеет и свои минусы. К ним относятся:
- Невозможность развивать бизнес в других городах и регионах, в том числе открывать представительства или филиалы. Кроме того. «упрощенцы» не могут заниматься банковским, юридическим, страховым бизнесом и некоторыми другими видами деятельности;
- Те ИП и организации, которые работают по УСН, не используют в своей работе НДС, а это может существенно сузить круг партнеров. Крупные компании чаще всего НДС применяют и того же требуют от своих контрагентов;
- Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН не могут зачесть все свои затраты в рамках расходов и тем самым снизить налогооблагаемую базу;
- При превышении строго установленных лимитов, например, по количеству персонала или размеру прибыли, компании утрачивают права работать на УСН. Вернуться обратно можно будет только с начала следующего года и при условии соблюдения установленных законом рамок.
Как перейти на УСН
Если говорить коротко, то переход на «упрощенку», не является трудным делом. Он возможен двумя путями:
- Сразу после регистрации ИП или ООО. Здесь нужно всего лишь приложить к основному пакету документов уведомление о переходе на «упрощенку»;
- Сменить систему налогообложения в процессе работы предприятия. Обычно это делается в целях оптимизации налогообложения, или если утрачено право работать по другим налоговым режимам, например, сменились виды деятельности предприятия или же ИП лишился возможности применять патентную систему.
К сведению! Переходить на УСН можно один раз в год, с началом нового календарного года. При этом желающие должны подавать в территориальную налоговую инстанцию уведомление о предстоящем переходе на «упрощенку» заблаговременно.
Объекты УСН: доходы 6% или доходы минус расходы 15%
Компании и ИП, выбравшие в качестве основной налоговой системы УСН, далее должны обязательно определиться с объектом налогообложения. Их на «упрощенке» существует два:
- Доходы минус расходы 15%. Здесь налоговая выплата делается с разницы между прибылью и затратами организации; При этом не надо забывать, что не все расходы можно учесть, а только те, что прописаны в Налоговом кодексе РФ. Именно поэтому нужно вести тщательный и подробный учет производимых в рамках коммерческой деятельности затрат;
- Доходы 6%. В данном случае налог платиться исключительно с дохода. Основной плюс здесь заключается в том, что не нужно вести учет расходов, то есть собирать всевозможные чеки, квитанции и т.п. подтверждающие бумаги. К тому же считается, что налоговики редко занимаются проверками тех ИП и организаций, которые применяют в своей деятельности УСН с объектом налогообложения доходы 6%.
Внимание! Чем больше затрат у предпринимателя, тем выгоднее ему применять объект налогообложения доходы минус расходы 15%. Именно поэтому им часто пользуются либо начинающие коммерсанты, либо те, кто планирует активно развивать бизнес.
Важно! В некоторых случаях, например, если ИП или компания, находящаяся на УСН занимается социальными, научными или промышленными проектами, она освобождается от уплаты данного налога на двухлетний период. Правда, эта возможность может быть реализована только в том случае, если на это выразили согласие местные власти.
Правила подачи декларации на УСН
Еще одна процедура, имеющая упрощающий характер на УСН – сдача налоговой декларации. Те, кто работают на «упрощенке», должны сдавать ее не чаще одного раз в год. Причем ООО должны передавать ее налоговикам не позднее 31 марта, а ИП – до 30 апреля.
Подать налоговую декларацию можно несколькими способами:
- Лично в налоговой инспекции;
- Через отправление письма с уведомлением о вручении почтой России. К письму желательно сделать опись вложения. В данном случае сроком подачи декларации будет считаться дата ее отправления;
- Через доверенное лицо. Тут потребуется доверенность, заверенная у нотариуса;
- Через сайт Федеральной налоговой службы.
Кто может работать по УСН
Распространенность «упрощенки» можно объяснить тем фактом, что она допустима к применению тем представителям сферы среднего и малого бизнеса, которые занимаются оказанием определенного, причем, довольно широкого спектра услуг и работ по отношению к населению, а также другим ИП и юридическим лицам. Но есть и исключения. Например, по УСН не имеют права работать:
- Негосударственные страховые и пенсионные фонды;
- Те компании, основная деятельность которых заключается в организации и проведении азартных игр и т.п.;
- Компании, занятые в сфере добычи и продажи полезных ископаемых;
- Адвокаты, нотариусы;
- Иностранные организации;
- Любые финансовые структуры: инвестиционные фонды, банки, ломбарды, микрофинансовые организации и т.д;
- Некоторые другие представители бизнеса;
- Более полный список представлен тут.
Данный список претерпевает периодические изменения, поэтому при необходимости его можно уточнять в налоговой службе.
Условия работы по УСН
Те, компании и организации, которые работают на «упрощенке», должны помнить о том, что существуют определенные условия, при которых «упрощенец» теряет право применять данный налоговый режим. Это:
- Превышение численности сотрудников. Применять «упрощенку» имеют право только те компании, в которых работает на более 100 человек;
- Превышение по установленному лимиту доходов. То есть, если предприятие получает больше 60 миллионов рублей в год, то оно не имеет права находиться на УСН;
- Доля участия посторонних юридических лиц в ООО, применяющего «упрощенку» не должна быть больше 25%.
- Юридические лица, имеющие филиалы и представительства также не могут работать по упрощенной системе налогообложения.
То есть, если предприятие имеет планы на серьезное развитие бизнеса, то от УСН лучше отказаться.
Переход на УСН — правила и сроки
Поскольку упрощенная система налогобложения является очень привлекательной как для организаций так и для предпринимателей, очень часто возникают вопросы кто может перейти на УСН, когда и как это сделать. Все эти вопросы рассмотрим в статье.
Что такое УСН
УСН представляет из себя систему налогообложения, при которой хозяйствующий субъект платит налог в связи с УСН и не платит при этом некоторые другие налоги — налог на прибыль, НДФЛ, НДС, земельный налог.
Важно! Данная система налогообложения очень выгодна как организациям так и предпринимателям в связи с упрощением ведения учета и снижением налоговой нагрузки. В целях применения налога при УСН важно выделить два объекта налогообложения, которые может выбрать хозяйствующий субъект:
- доходы — по ставке 6% и ниже (устанавливается региональным законодательством);
- доходы, уменьшенные на величину расходов — по ставке 15% и ниже (также может быть установлена местными законами).
статью⇒Ограничения по выручке при УСН в 2022 году.
Регулирование вопроса о применении УСН осуществляется Налоговым кодексом РФ, а в частности главой 26.2. Сама форма документов, благодаря которым можно перейти на УСН, сняться с учета как плательщик УСН, поменят объект налогообложения приведена в Приказе от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829.
Кто может перейти
В статье 346.12 НК РФ сказано, что плательщиками данного налога могут быть:
- организации;
- индивидуальные предприниматели.
Обе эти категории должны отвечать некоторым требованиям:
- Во-первых, уровень доходов, позволяющий перейти на УСН не должен быть больше 112,5 миллионов рублей за 9 месяцев года, предшествующего году перехода.
- Во-вторых, у юридического лица не должен быть открыт ни один филиал;
- В-третьих, фирма не должна производить подакцизные товары и добывать полезные ископаемые;
- В-четвертых, организация не должна осуществлять деятельность, связанную с азартными играми;
- В-пятых, не могут применять УСН фирмы, если в их уставном капитале больше четверти принадлежит другому юридическому лицу.
- В-шестых, предприятия, чья численность превышает ста сотрудников, также не могут применять УСН;
- В-седьмых, организация для возможности применения упрощенной системы не должна быть иностранной, бюджетной или казенной;
Также не имеют право применять «упрощенку» некоторые категории предприятий и лиц, среди которых нотариусы, адвокаты, страховщики, банковские структуры, инвестиционные фонды, ломбарды, микрофинансовые предприятия и некоторые другие.
Важно! Если остаточная стоимость активов фирмы (ее основных средств) превышает определенный порог, который в настоящее время равен 150 миллионам рублей, то фирма уже не сможет применять «упрощенку».
Сроки перехода
Существует два вида перехода на УСН. Один — это переход организации, которая изъявила желание перейти на данную систему с начала года.
Для этого фирма подает заявление, в котором указывает доход, который был получен этой организацией за первые три квартала года, а также остаточную стоимость ОС и НА. Также в уведомлении должен быть указан объект — доход или доход минус расход.
Для этой категории заявителей срок подачи заявления равен 31 декабря года, после которого фирма хочет перейти на «упрощенку» и ранее.
Есть еще одна категория хозяйствующих субъектов — это новые компании, которые только зарегистрировались и хотят сразу уведомить налоговую о том, что намерены применять упрощенную систему. Для этих субъектов хозяйствования сроком будет тридцать дней с даты регистрации ООО или ИП.
Отказ в переходе
Некоторым компаниям и ООО могут быть отказано в применении данной системы по таким причинам, как несоответствие с условиями применения (численность больше 100 человек, ОС больше 150 млн и т. д.), также если заявление было подано не вовремя или не в ту налоговую инспекцию, на учете в которой стоит хозяйствующий субъект.
Заявление на переход
Уведомление о переходе на УСН носит название Форма 26.2-1. Ее не сложно заполнить как новым организациям, так и организациям которые хотят перейти на УСН с начала года. Скачать ее можно в формате pdf здесь:
В заявлении нужно указать следующие данные:
- Название организации или ФИО предпринимателя, а также ИНН, КПП;
- Признак налогоплательщика — 1-новые фирмы и ИП; 2- вновь созданные и вновь зарегистрированные фирмы и ип; 3- фирмы, переходящие с других систем налогообложения;
- В какую налоговую подается форма — код ИФНС;
- Когда переходит на УСН — с 1 января, с даты регистрации, с какого-то определенного месяца (если потеряла право применения среди года);
- Каков объект налогообложения;
- Год подачи заявления;
- Сколько получено доходов за первые три квартала года (не для новых фирм этот пункт);
- Какова остаточная стоимость ОС и НА (также не для новых фирм).
статью⇒Отмена УСН для ИП: последние новости 2022.
Совмещение режимов
Режим налогообложения УСН может быть совмещен с такими режимами, как:
- ЕНВД;
- Патент (для предпринимателей).
Одновременное использование УСН и общей системы налогообложения невозможно по российскому законодательству.
Куда подать уведомление
Данное уведомление нужно подать по месту учета организации, в налоговую, к которой относится компании по юридическому адресу. Индивидуальный предприниматель подает уведомление в налоговую по месту прописки.
Если документы на государственную регистрацию подаются через многофункциональный центр, то уведомление также можно передать через МФЦ, но в таком случае удостоверьтесь, что они поставили отметку о приеме на Вашем экземпляре.
Как правило, МФЦ не хотят принимать такие уведомления, поэтому лучше будет отнести его в 30-дневный срок в свою налоговую инспекцию.
Форма подачи
Заявление можно подать как в бумажной так и в электронной форме. Если Вы подаете заявление на бумаге — распечатывайте два экземпляра и просите, чтобы Вам поставили штамп о принятии на Вашем уведомлении. Иначе, если документ потеряется, Вы не сможете доказать, что подавали данное заявление.
Также его можно отправить почтой России. Но в таком случае, нужно просить на почте, чтобы сделали опись вложения, чтобы у Вас опять таки было подтверждение отправки. Если Вы имеете электронную цифровую подпись, то заявление можно подать по ТКС или с помощью личного кабинета налогоплательщика для ИП.