Будут ли на УСН в 2022 году льготы для людей, открывающих ИП с инвалидностью?

Какие существуют льготы инвалидам-предпринимателям — этим вопросом задаются лица с ограниченными возможностями, которые хотят открыть свой бизнес. Законодатель предусмотрел некоторые особенности оформления индивидуального предпринимательства и льготные условия, которыми могут пользоваться инвалиды в процессе ведения хозяйственной деятельности.

Как открыть ИП инвалиду

Каждый человек стремится заработать себе на жизнь. К сожалению, не все работодатели готовы брать на работу людей с инвалидностью. Кроме того, с некоторыми заболеваниями в принципе противопоказано заниматься той или иной трудовой деятельностью.

Как выход из ситуации — это открыть свое предпринимательское дело, которое будет приносить человеку прибыль.

Лицо с ограниченными возможностями имеет право оформить на свое имя индивидуальное предпринимательство. При этом лицо должно знать, какие льготы положены ИП — инвалидам.

Для регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя нужен совсем небольшой перечень документов:

• документ, удостоверяющий личность;
• заявление по форме Р21001;
• квитанция об уплате госпошлины;
• заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (по желанию).

Госпошлина для открытия ИП составляет 800 рублей, квитанцию можно предоставить при подаче заявления или оплатить в течении 3 рабочих дней. Регистрация налоговым органом граждан в качестве ИП проводится в течении 3 рабочих дней и нужно понимать, что если во время работник налогового органа не увидит оплату госпошлины, в регистрации ИП будет отказано. Поэтому с оплатой лучше не затягивать.

В случае подачи заявления об открытии ИП лично, заявление подписывает гражданин при специалисте приема, во время сдачи документов.

В случае подачи заявления через представителя, подпись в заявлении должна быть заверена нотариально, нотариальной должна быть и доверенность представителя.

В случае, если оригинал паспорта заявителя не предоставляется возможным предоставить при подаче документов представителем, она также должна быть заверена нотариально. Представитель также должен предоставить оригинал документа, удостоверяющего его личность.

Сдать документы можно напрямую в налоговом органе по месту прописки физического лица (нужно уточнять, в каком отделении принимают документы) или в МФЦ (учитываем, что срок передачи документов от МФЦ в УФНС включается в срок регистрации ИП. Он может составлять от 1 до 5 рабочих дней, в зависимости от удаленности МФЦ и способа передачи документов).

Внимание! От уплаты госпошлины в данном случае, согласно налоговому кодексу, освобождаются только инвалиды Великой Отечественной войны.

Стартовый грант на открытие ИП

Для получения стартового гранта на открытие ИП нужно обратиться в Центр занятости населения. Удостовериться, что региональные власти поддерживают программу помощи и выделены субсидии на её реализацию. Обращение должно последовать непосредственно перед регистрацией физического лица в качестве ИП. Для рассмотрения кандидатуры будущий предприниматель должен:

• встать на учет в ЦЗН;
• написать заявление о желании участия в программе поддержки развития среднего и малого бизнеса;
• предоставить бизнес-план.

Сумма выделяемая на эти цели в 2019 году составила 58 800 руб. Регистрация своего дела должна последовать незамедлительно после выдачи гранта. Через 12 месяцев после открытия ИП предприниматель должен отчитаться о ходе своей деятельности и проведенных работах.

Будущие предприниматели, имеющие инвалидность будут претендовать на получение гранта на общих основаниях. Каких-либо льгот за гражданами с ограниченными возможностями в данном случае не закреплено.

Следующим шагом после открытия ИП будет решение о выборе системы налогообложения (если заявление не было вложено в пакет документов при регистрации).Необходимо подать в налоговый орган заявление, в котором лицо должно выбрать систему налогообложения.

ИП может выбрать любой вариант уплаты налогов, наиболее приемлемый для его бизнеса. В зависимости от того, чем планирует заниматься ИП (каким видом деятельности), можно выбрать:

• общую систему налогообложения (ОСНО);
• патентную систему налогообложения (ПСН);
• единый налог на вменяемый доход (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• упрощенную систему налогообложения(УСН).

ИП имеющие инвалидность освобождены от уплаты НДС в случае, если размер выручки, полученной от продажи товаров или оказания услуг за 3 предшествующих последовательных месяца была менее 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ). Исключение составляют ИП:

• использующие ЕСХН;
• реализующие подакцизные товары.

Кроме того, предприниматели с инвалидностью могут рассчитывать на налоговый вычет при определении размера налоговой базы (п. 2 ч. 1 ст. 218 НК РФ) в размере 500-3000 рублей в каждом налоговом периоде. Сумма вычета зависит от категории инвалидность и от причин послуживших ее наступлению.

Так, например сумма налогового вычета в размере 3000 рублей положена:

• лица, ставшие инвалидами в результате аварии на ПО «Маяк»;
• лица, получившие инвалидность вследствии аварии на Чернобыльской АЭС;
• инвалиды Великой Отечественной войны;
• военнослужащие, получившие инвалидность в результате контузии или увечья, полученного в результате защиты СССР, РФ или при исполнении обязанностей военной службы.

Налоговый вычет в размере 500 рублей в каждом налоговом периоде полагается:

• инвалиды с детства;
• инвалиды I и II группы.

Региональные власти могут предусматривать пониженные ставки для отдельных категорий граждан, по сравнению с общепринятыми, при исчислении единого налога. Такая льгота касается ИП использующих ЕНВД.

Льготы для ИП, имеющих инвалидность, использующих в своей деятельность УСН и ЕНВД не предусмотрены.

Страховые взносы

Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами определен НК РФ и является исчерпывающим. Каких-либо льгот для ИП с инвалидностью налоговым законодательством не предусмотрено (ст. 422 НК РФ). Так, не подлежат обложению следующие выплаты:

• государственные пособия;
• компенсационные выплаты;
• материальная помощь и т.д.

Также не предусмотрено и применение пониженных тарифов при исчислении страховых взносов для предпринимателей с ограниченными возможностями (ст.427 НК РФ).

Пониженные тарифы при исчислении страховых взносов вправе применять только ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и применяющие УСН (п. 5 ч. 1 ст. 427 НК РФ). Для предпринимателей-инвалидов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, ст. 430 НК РФ преференции не установлены.

Иные льготы ИП

Льготы ИП инвалидам I и II групп положены при оплате госпошлины для Верховного и арбитражных судов. Например, если ИП является участником судебного процесса и подает иск для защиты своих прав. При подаче заявления в суд нет необходимости платить судебный сбор

(п. 2 ч. 2 ст. 433.37 НК РФ).

Также для инвалидов I и II групп, в том числе инвалидов-предпринимателей соответствующих групп предусмотрена скидка в размере 50% при оплате всех видов нотариальных действий (п.2 ст. 433.38 НК РФ).

Поскольку ИП в своей деятельности отвечают личным имуществом, то актуально напомнить о льготах при исчислении транспортного налога для лиц, имеющих инвалидность. Размер льготы и условия определяют региональные власти.

В Санкт-Петербурге от транспортного налога освобождены семьи, воспитывающие ребенка-инвалида, при этом мощность авто должна быть не более 150 л.с. В Крыму от уплаты транспортного налога освобождены только инвалиды ВОВ I и II групп.

Информацию по вашему региону можно получить обратившись в территориальное отделение ФНС.

Лица с ограниченными возможностями имеют право на получение бесплатного образования (в том числе и высшего). Учебные заведения создают квоты для инвалидов. Такие граждане имеют право на получение стипендии в период обучения.

Социальные привилегии

Льготные условия для данной категории предусмотрены в других сферах социальной и экономической жизни.

Так, лица с ограниченными возможностями:

• Могут пользоваться общественным транспортом бесплатно;
• Имеют право получать лекарства бесплатно;
• Могут получать путевки в санатории (неработающие граждане — бесплатно, работающие — со скидкой 50%);
• Могут использовать ежегодный оплачиваемый отпуск — 30 дней, и дополнительный бесплатный отпуск до 60 дней;
• Оплачивают услуги ЖКХ по 50% скидке;
• Имеют право на получение жилья;
• Имеют право на обязательную долю в наследстве;
• Инвалиды I и II групп освобождены от уплаты налога на имущество.

Внимание! Чтобы лицо могло воспользоваться своими правами и льготами, положенными по закону, необходимо предъявлять документ о присвоении группы инвалидности.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Подписывайтесь на наши обновления!

Видео о введении налоговых льгот для предпринимателей-инвалидов.

Льготы по налогам для ИП-инвалидов в 2022 году: для разных групп (1, 2, 3), в зависимости от режима налогообложения

Несмотря на поощрения со стороны государственных органов, работодатели с небольшой охотой принимают в свой штат людей с ограниченными возможностями. Налоговые льготы ИП инвалидам, предоставляемые федеральными и региональными властями, дают возможность этой малозащищенной категории населения улучшить материальное положение и чувствовать себя полноценными гражданами РФ.

Помощь государства в ведении индивидуального предпринимательства при наличии инвалидности

Российским законодательством выработан ряд законов и распоряжений о предоставлении инвалидам права ведения собственного бизнеса. Количество льгот и преференций, получаемых при этом, зависит от группы инвалидности и региона проживания.

Нормативно-правовые акты (НПА) в помощь ИП с инвалидностью

На какие льготы и преференции может претендовать ИП инвалид в 2022 году

Данной категории людей доступна единоразовая безвозмездная государственная дотация для развития собственного дела. Для ее получения необходимо подготовить грамотный бизнес-план и с заключением медико-социальной экспертной комиссии (МСЭК) обратиться в местную администрацию. Также дополнительную помощь, которая может отличаться в зависимости от региона, оказывают муниципальные власти.

Для ИП с ограниченными возможностями сокращены тарифы на обязательные выплаты в:

• Пенсионный фонд — на 21%;
• Фонд социального страхования — на 2,4%;
• Фонд медицинского страхования — на 3,7%.

Инвалидам также доступны все преференции для индивидуальных предпринимателей.

Эта категория граждан продолжает получать выплаты, связанные с инвалидностью, независимо от доходности их предприятия.

Льготное налогообложение

Люди с инвалидностью, как и остальные граждане страны, обязаны платить налоги.

При постановке на учет в налоговой службе ИП выбирает систему оплаты, наиболее оптимальную для его вида деятельности:

1. Общая (ОСН);
2. Упрощенная (УСН);
3. Патентная (ПСН).

Для ИП с инвалидностью более приемлемы УСН с 6% ставкой от прибыли и ПСН со скидкой 30% при получении и оплате патента.

ИП-инвалиды детства вправе получить освобождение от выплат подоходного налога.

Бизнесмены с инвалидностью 1 группы с ОСН освобождаются от НДС при доходе предприятия за квартал, не превышающем 2 млн. рублей.

ИП-инвалиды 1,2 и 3 групп имеют право не платить единый социальный налог (ЕСН), если их месячный доход составляет не более 100 тыс. рублей.

Граждане с инвалидностью не платят госпошлину в суде, если являются истцами.

Налоговый вычет по НДФЛ

Выбранный вид налогообложения напрямую влияет на суммы вычетов. Существует несколько вариантов снижения налоговой ставки путем возврата затраченных финансов.

Виды вычетов	Критерии получения вычета
Стандартные	Возврат 500 рублей каждый месяц из оплаченной суммы НДФЛ.Вычет суммы пособия на детей-инвалидов зависит от их количества. Предоставляется при общем доходе за текущий год с января менее 280 тысяч рублей.
Социальные	Включают возвраты затрат на благотворительность, обучение (не более 120000), лечение и медпрепараты.
Инвестиционный	Муниципальная льгота, предоставляется в определенных областях. Сумма возврата достигает 90% от затрат ИП на строительство, модернизацию и техническое оснащение собственного производства, приносящего пользу родному городу.
Имущественный	Сумма вычета зависит от затрат на приобретение или отчуждение собственности.
Налоговый	Если предприятие понесло большие убытки, государство компенсирует часть затраченных средств с условием возврата в дальнейшем выделенной суммы (доступен только ИП, находящимся на ОСН).

Вычет 3000 рублей назначается для инвалидов всех групп:

• Получивших увечья при защите СССР или РФ;
• Участников ВОВ;
• Пострадавших на атомных объектах (Чернобыльская АЭС, ПО «Маяк», «Укрытие»).

Налоговый вычет назначается ФНС. Подавать ходатайство и документы нужно в отделение налоговой службы по месту регистрации ИП. Время рассмотрения документов не может превышать 3 месяцев. Выплаты обычно начинаются через 4 месяца после подачи документов.

Оформить налоговые вычеты можно:

• Лично в налоговой;
• На федеральном портале «Госуслуги» или официальном сайте налоговой службы;
• Через представителя с нотариальной доверенностью (заявление должно быль написано лично инвалидом и нотариально заверено);
• В местном МФЦ (Москва, Санкт-Петербург).

Льготы для работодателей ИП с инвалидностью

ИП инвалиду, кроме собственных льгот, при найме здоровых работников дополнительные привилегии не предоставляются.

Если в штате ИП находятся люди, имеющие группу, работодатель вправе рассчитывать на государственные субсидии для организации их рабочих мест.

• При расчете налога на прибыль предприниматель вправе складывать все расходы на социальное обеспечение таких сотрудников.
• Количество работников-инвалидов в этом случае должно составлять более 50% от общего штата сотрудников, расходы по оплате их труда — не менее 25% от общего зарплатного фонда.
• Также он имеет возможность не платить имущественный и земельный налог, если эти имущество и земля важны для производства и реализации товаров и услуг.

Льготы и ограничивающие условия при открытии ИП инвалидами

Открыть ИП имеет право гражданин РФ с инвалидностью любой группы, связанной с физическим недугом. Инвалидам с психическими отклонениями, не способным в полной мере отвечать за собственные решения и поступки, такая возможность не предоставляется.

При регистрации ИП граждане-инвалиды уплачивают госпошлину, размер которой не превышает 10% от МРОТ. Люди с 3 группой инвалидности от выплаты освобождаются.

Со дня оформления ИП и до момента его исключения из Единого реестра инвалид должен вносить регулярные взносы в фонды обязательного пенсионного и медицинского страхования.

Региональные налоговые льготы для ИП инвалидов

1. При выборе предпринимателем с инвалидностью УСН местные власти вправе снизить налоговую ставку с 6 до 5% от общего дохода.
2. Кроме того, местные власти из своих фондов могут предоставить гранды на развитие бизнеса, если это выгодно всему региону.
3. Видео о введении налоговых льгот для предпринимателей-инвалидов: 

Как ИП оформить налоговые льготы при инвалидности

Для оформления льгот, связанных с налогами, нужно обратиться с заявлением в ФНС, в которой зарегистрирован ИП.

Документ пишется в свободной форме, но должно включать в себя следующую информацию:

• ФИО заявителя;
• Наименование органа, в который подается заявление;
• Вид льготы (для освобождения от налога на транспорт следует указать госномер автомобиля);
• Группа инвалидности и причины ее получения;
• Дата и подпись заявителя.

Необходимые документы

Кроме заявления в ФНС нужно предъявить копии:

• Паспорта;
• Официального заключения МСЭК;
• Декларации о доходах.

Все копии необходимо на месте подтвердить оригиналами.

Когда могут отказать в получении налоговых льгот ИП с инвалидностью

При окончательном прекращении предпринимательской деятельности, основанием чего будет исключение из Единого реестра, инвалиду будет отказано в предоставлении налоговых льгот для ИП.

Налоговые льготы ИП инвалидам в 2022 году

Инвалиды 1, 2 и 3 групп могут получать льготное налогообложение для:

• Имущества;
• Транспорта;
• Земельных участков.

Имущественный налог

Чтобы не платить налогов на имеющуюся недвижимость необходимо предоставить заявление в ФНС по месту проживания. Данная льгота распространяется только на имущество самого инвалида. Если ему принадлежит только часть недвижимости, то остальные совладельцы будут оплачивать налог в полной мере.

Кроме этого, люди с инвалидностью оплачивают услуги ЖКХ в 50% размере.

Транспортный налог

Люди с инвалидностью освобождаются от налога на автотранспорт при следующих условиях:

1. Автомобиль переоборудован для людей с ограниченными возможностями;
2. Средство было приобретено по программе помощи инвалидам и оснащено двигателем не более 100 л/с;
3. Ставка налога снижается для транспорта с двигателем мощностью 150 л/с.

Полис ОСАГО на это транспортное средство можно оформить со скидкой 50%.

Налог на землю

Инвалиды 1 и 2 групп освобождаются от уплаты земельного налога за участок площадью не более 60 кв.м, находящийся в их собственности.

Если наделов несколько, необходимо до 01.07.2018 подать в ФНС уведомление с указанием конкретного участка. При отсутствии заявления льгота автоматически применяется к наделу с наибольшей суммой отчислений.

Правительство РФ с каждым годом увеличивает количество льгот и преференций для граждан с ограничениями по здоровью. Возможность открыть собственный бизнес помогает инвалиду чувствовать себя полноценным членом российского общества.

Изменения для ИП в 2022 году, как изменится налоговое законодательство для предпринимателей

В законодательстве, регулирующем деятельность бизнеса в России, постоянно что-то меняется. Не все новшества можно назвать существенными, поэтому мы собрали в нашей подборке только самые важные, которые вступили в силу с 2022 года.

Как правило, именно налоговые изменения больше всего влияют на деятельность ИП, поэтому начнём наш обзор с них.

Изменения в налогообложении для ИП в 2022 году

Большинство индивидуальных предпринимателей работает на льготных режимах, условия которых изменились.

• Важно знать, что на УСН в 2022 году к лимитам по доходам снова стал применяться коэффициент-дефлятор в размере 1,096 (приказ Минэкономразвития от 28.10. 2021 г. N 654). Это означает, что стандартный лимит в 150 млн рублей вырос до 164,4 млн рублей. Повышенный лимит, соблюдение которого позволяет применять УСН, увеличился с 200 млн рублей до 219,2 млн рублей.
• ИП, работающие на ПСН, могут получить неприятный сюрприз в виде резкого роста стоимости патента на определённый вид деятельности. Например, в Москве с 2022 года за патент придётся платить в два раза больше. Не стали исключением и другие регионы. Так что, прежде чем подавать заявление на патент, узнайте, сколько он будет стоить (напомним, что эту сумму можно уменьшить на взносы ИП). Отказаться от уже выданного патента не так-то просто, хотя НК РФ такую возможность предоставляет.
• С середины 2022 года должен начаться эксперимент по внедрению нового варианта упрощённой системы – АУСН. Разработчики проекта считают, что этот режим особенно подойдёт для ИП, потому что освобождает их от сдачи деклараций и ведения налогового учёта. На наш взгляд, АУСН нельзя назвать идеальным вариантом, ведь минусов у него немало.
• Пожалуй, самые значительные изменения в налогообложении – это введение единого налогового платежа. Суть ЕНП в том, что налогоплательщик заранее перечисляет в бюджет какую-то сумму, которую ИФНС сама распределит в счёт налогов, взносов, пени и штрафов. Безусловно, в этом случае не обойдётся без дополнительных споров бизнеса с налоговиками. Пока что ЕНП вводится в виде добровольного эксперимента на период с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Однако законодатели уже подготовили поправки в НК РФ, в соответствии с которыми такой способ расчётов с бюджетом станет обязательным.

Страховые взносы в 2022 году

Размер фиксированных взносов ИП за себя в 2022 году вырос незначительно:

• 34 455 рублей – на пенсионное страхование;
• 8 766 рублей – на медицинское страхование.

Всего получается 43 211 рублей, что на 2 337 рублей больше, чем в прошлом году. Дополнительно к фиксированной сумме надо перечислить 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.

Сроки перечисления взносов ИП за себя не изменились:

• не позднее 31 декабря текущего года для фиксированной суммы;
• не позднее 1 июля следующего года для дополнительного взноса.

Напомним, что взносы за себя платят все ИП, кроме тех, кто перешёл на уплату НПД. Есть также льготные периоды, в течение которых ФНС не начисляет взносы (уход за ребенком, служба по призыву и др.). О наступлении таких событий ИП должен заранее сообщить в свою налоговую инспекцию и временно прекратить ведение бизнеса.

Выросли также предельные значения базы по взносам за работников:

• 1 565 000 рублей – по пенсионному страхованию;
• 1 032 000 рублей – по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Из хорошего: пониженные ставки по выплатам работникам свыше МРОТ сохранились и на 2022 год. Действует эта льгота, как и раньше, только для работодателей – субъектов малого и среднего предпринимательства.

Кроме того, специальные сниженные тарифы взносов смогут применять ИП в сфере общепита, если их годовой доход не превысит 2 млрд рублей, а численность работников составляет от 250 до 1 500 человек.

Изменения для работодателей в 2022 году

Самое главное изменение для работодателей – установление нового федерального размера МРОТ, то есть минимальной оплаты труда. В 2022 году это 13 890 рублей. Но если в вашем субъекте РФ установлен региональный МРОТ, выплачивать надо его. Например, в Москве это 21 371 рубль.

С 1 марта 2022 года вводятся новые требования по охране труда, утверждённые приказом Минтруда от 29.10.2021 N 774н.

Больничные листы в 2022 году будут оформляться только в электронном виде, за некоторыми исключениями (Приказ Минздрава № 1089н от 23.11.2021). Для обмена данными с ФСС работодатели должны использовать систему Социального электронного документооборота (СЭДО).

В 2022 году у работодателей появится новая отчётность:

• ежемесячно в центр занятости населения;
• в ФСС «Сведения о застрахованном лице» – при трудоустройстве работника или изменении ранее поданных о нем сведений.

Снизился порог численности работников для бумажных отчётов в фонды. Теперь это 10 человек вместо 25. Так что если у вас больше 10 работников, то ФСС и ПФР примут отчётность только онлайн, с использованием ЭЦП.

С января 2022 года работодатели с численностью персонала более 25 человек должны публиковать вакансии на портале «Работа в России».

Изменения отчётных форм

Изменения в налоговом законодательстве обычно влекут за собой изменения форм отчётности.

• Отчёт 6-НДФЛ за прошлый год и следующие отчётные периоды в 2022 году надо сдавать по новой форме (утв. приказом ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@). В обновлённый бланк включены сведения, которые раньше подавались отдельно в виде 2-НДФЛ.
• Изменился также бланк РСВ (приказ ФНС от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@), первый раз по новой форме надо отчитаться за 1 квартал 2022 года.
• Новую форму декларации по УСН приняли ещё приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Но поскольку приказ вступил в силу только 20.03.21, то есть в разгар отчётной кампании, ФНС принимала декларации как по прежней, так и по новой форме. В 2022 году разночтений уже нет, применяется только бланк из приказа N ЕД-7-3/958@.
• ИП на общей системе налогообложения отчитываются за прошлый год по форме 3-НДФЛ, утверждённой приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. Изменения потребовались в связи с повышенной налоговой ставкой для доходов свыше 5 млн рублей в год.

Изменения при работе с кассовыми аппаратами в 2022 году

Грандиозная реформа, связанная с применением ККТ, завершается. С середины прошлого года возможность работы без кассового аппарата окончательно утратили ИП без работников, которые оказывали услуги. Льготу этой категории предпринимателей больше не продлили.

В 2022 году краткий перечень ситуаций, позволяющий не применять ККТ, ещё больше сократится. На рассмотрении депутатов уже внесён законопроект № 33099-8, который устанавливает, что торговать на рынках, ярмарках и в выставочных комплексах без ККТ смогут только плательщики ЕСХН, то есть производители сельхозпродукции.

С 1 марта 2022 года ИФНС больше не будет предупреждать о проверке применения кассовых аппаратов. Контроль за кассовыми операциями и ККТ станет проводиться в внеплановом порядке.

А с 20 апреля 2022 года при продаже маркированных товаров, перечень которых постоянно увеличивается, надо указывать реквизит «код товара». Для этого ККТ должны быть укомплектованы фискальным накопителем определённого формата.

Новое в работе с банками

Из-за того, что всё больше предпринимателей вынуждены работать с ККТ и открывать расчётный счет, у банков выросло количество коммерческих клиентов. А поскольку Центробанк выполняет контрольные функции за движением денежных потоков, то с 1 июля 2022 года бизнес-субъектов разделят на три группы по степени рисков.

Кстати, банки станут играть существенную роль при внедрении нового налогового режима АУСН. В частности, именно банк будет перечислять зарплату работникам и удерживать с неё НДФЛ. А для корректности расчётов ИП-работодатель должен передавать отчёты по работникам, где указывать суммы зарплаты и других выплат.

С 1 января 2022 года клиенты банков впервые станут платить штраф за недостоверные или неполные данные о себе, выгодоприобретателях или контролирующих лицах.

Для этого в НК РФ внесли новую статью 129.7-1, которая установила такие размеры санкций за каждый факт нарушения:

• 10 000 рублей на физические лица;
• 25 000 рублей на юридические лица.

Если будет доказано, что деяние совершено умышленно, размер штрафа удваивается до 20 000 рублей и 50 000 рублей соответственно.

Прочие изменения для ИП в 2022 году

Напоследок ещё несколько изменений в законодательстве, которые имеют значение не для всех предпринимателей. Эти последние новости можно назвать позитивными.

• ИП, которые не имеют необходимого залога при оформлении бизнес-кредита, будут автоматически получать поручительство Корпорации МСП до 50% суммы.
• Предприниматели, которые включены в реестр МСП, смогут приобретать российское ПО со скидкой в 50%. Остальная сумма компенсируется разработчикам из бюджета.
• Внедрение машинописных доверенностей для работников отложили на год, хотя ранее планировалось, что они станут обязательными с 1 января 2022 года.
• Разные виды платежей в бюджет можно будет засчитывать между собой. Если раньше переплаченные взносы или налоги учитывались по отдельности, то теперь переплату по взносам можно учесть в налогах и наоборот.
• Новое в подаче заявления на УСН: теперь обратиться можно в любую инспекцию, а не только в ту, где ИП поставлен на учёт.

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Налоговые каникулы 2022 для ИП: кто и когда сможет воспользоваться льготами

До 2024 года вновь зарегистрированные ИП могут воспользоваться налоговыми каникулами. Рассказываем, кому и на каких условиях положена льгота, а также как правильно отчитаться за налоговый период при использовании нулевой ставки. 

Кто и когда может уйти на налоговые каникулы?

Налоговые каникулы – это период, в течение которого действуют нулевые налоговые ставки для некоторых категорий предпринимателей. В соответствии с поправками к ч.2 НК РФ воспользоваться льготой смогут ИП, соответствующие основным требованиям:

• гражданин впервые зарегистрировался в качестве ИП, либо восстановил статус предпринимателя после приостановки деятельности (в последнем случае вступают в силу дополнительные ограничения, о них мы расскажем ниже);
• в качестве системы налогообложения ИП выбрал УСН или ПСН;
• деятельность предпринимателя связана с производством, наукой или социальной сферой, оказанием бытовых услуг: в некоторых регионах локальными законодательными актами установлены виды деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы;
• не менее 70% дохода предприниматель получает с работ, товаров или услуг, попадающих под действие налоговых каникул.

Если при регистрации ИП выбрал общую систему налогообложения, то право на льготу сохраняется за ним в течение двух лет с момента регистрации: предприниматель может перейти на УСН в оговоренные законом сроки или выбрать ПСН, чтобы воспользоваться нулевой налоговой ставкой. 

С 2022 года налоговые каникулы распространяются и на предпринимателей, которые держат гостевые дома, отели или гостиницы (п. 4 ст. 346.20 НК РФ)

Общая продолжительность налоговых каникул – не более 2 налоговых периодов с даты регистрации гражданина в качестве ИП.

Если у ИП есть несколько сфер деятельности, то важно правильно рассчитать долю льготного ОКВЭД: право на налоговые каникулы возникнет только в том случае, если это значение превысит или будет равно 70%. Чтобы разобраться в нюансах, воспользуемся примером.

Гражданин Петров с января 2021 года является индивидуальным предпринимателем. В его регионе есть право на получение налоговой льготы в виде нулевой процентной ставки. ИП Петров при регистрации выбрал УСН «Доходы» и в качестве сфер деятельности указал три кода ОКВЭД, один из которых попадает под льготу. 

На конец 2021 года доход предпринимателя составил 800 тыс. руб., из них:

• по льготному ОКВЭД – 500 тыс. руб.;
• вторая деятельность – 200 тыс. руб.;
• третья – 100 тыс. руб.

• Доля льготной части в доходе вычисляется по формуле:
• Доход по льготному ОКВЭД / Общая сумма доходов * 100%
• В нашем примере расчет выглядит так: 500 000 / 800 000 * 100% = 62,5%.
• Так как показатель меньше 70% (порог, установленный законом), то ИП Петров не имеет право на применение налоговых каникул, а значит, должен оплатить в бюджет до 30 апреля 2022 года налог по ставке 6% в соответствии с выбранной системой налогообложения.
• До недавнего времени Минфин отказывал вправе на налоговые каникулы предпринимателям, которые сначала прекратили деятельность и снялись с учета, а затем вновь зарегистрировались как ИП.

Однако Верховный суд уточнил (п. 14 «Обзора…»), что не только начало, но и возобновление предпринимательской деятельности впервые с начала действия соответствующего законодательства о налоговых каникулах является поводом для применения нулевой налоговой ставки. 

Таким образом, если гражданин ранее обладал статусом ИП и снялся с учета, то при повторной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя он имеет право на получение налоговой льготы, при условии, что дата постановки на учет предшествует дате принятия локального законодательного акта о введении 0% ставки. То есть если в регионе налоговые каникулы действуют с 1 января 2022 года, то воспользоваться льготой смогут ИП, вновь вставшие на учет до этой даты. 

Как воспользоваться налоговыми льготами?

Для предпринимателей на УСН есть несколько вариантов использования налоговых каникул:

• на этапе регистрации или в течение 30 дней с даты постановки на учет нужно подать заявление о применении УСН (форма 26.2-1), а затем указать ставку 0% при сдаче декларации по итогам года;
• если ИП уже сдал декларацию за первый год, то воспользоваться налоговыми каникулами сможет лишь в течение второго года с момента регистрации – для этого в итоговой декларации нужно будет указать 0%.

Если ИП не знал о налоговых каникулах и не воспользовался льготной ставкой, то вернуть налоги за минувший период не получится. Можно будет лишь воспользоваться правом на льготу во втором периоде.

К примеру, ИП Иванов зарегистрировался в июле 2021 года и в январе 2022 сдал декларацию и заплатил необходимые налоги (6% УСН «Доходы») и сборы. В марте 2022 из нашей публикации узнал о налоговых каникулах.

Так как срок действия первого налогового периода уже прошел, воспользоваться ставкой 0% ИП Иванов сможет лишь один раз – в 2022 году. 

Для предпринимателей на ПСН налоговым периодом считается срок действия патента, поэтому получить льготу можно будет только два раза (первый и второй патент). При регистрации нужно подать заявление по форме 26.5-1 с указанием нулевой налоговой ставки и реквизитов регионального закона о налоговых каникулах. В этом случае оплачивать налоги за первые два патента не придется.

Какую отчетность нужно подавать на налоговых каникулах?

Предприниматели на УСН в конце отчетного периода сдают декларацию с указанием нулевой ставки налога, а также всех доходов и расходов. Обязанность по ведению КУДиР также остается – документ заполняют и в течение льготного периода.

Данные из книги понадобятся в том числе для отслеживания лимитов по доходам, а также доли льготной деятельности. В случае превышения пороговых значений, предприниматель обязан рассчитать и оплатить налоги по общим (нельготным) правилам.

На ПСН ни отчитываться, ни оплачивать налоги за льготные периоды не нужно.

Налоговые каникулы затрагивают только отчисления по УСН или патенту и не освобождают от других финансовых обязательств. В частности, ИП должен будет оплатить НДФЛ (за сотрудников), страховые взносы (за себя и сотрудников). 

Срок действия налоговых каникул

В соответствии с НК РФ, срок действия налоговых каникул – для налоговых периода с момента регистрации ИП. Для предпринимателей на УСН — это 2 календарных года, а для предпринимателей на патенте – два патента (к примеру, если первый раз ИП оформил патент на 3 месяца, а затем на 6 месяцев, то общий срок налоговых каникул составит 9 месяцев).

Однако льготную программу продлили до 2024 года, поэтому конечная дата льготного периода – 31 декабря 2023 года. Если программу не продлят, то предприниматели, вставшие на учет в 2022 году, смогут воспользоваться льготой только в течение этого года.

Новые льготы для граждан и предпринимателей с 1 января 2022 года

С 1 января 2022 года категория льготников расширится. Больше людей смогут бесплатно ездить в транспорте, снизить выплаты по налогам и получить социальную помощь. Целый ряд льгот предусмотрен для предпринимателей. Например, с 1 января для малого и среднего бизнеса в сфере общепита снизят налоги. Их освободят от НДС. Также они получат возможность использовать пониженные тарифы.

С 1 января 2022 года организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги общественного питания, смогут применять пониженные тарифы страховых взносов.

Пониженная ставка 15% (в том числе 10% — на пенсионное страхование, 5% — на медицинское, 0% — на случай временной нетрудоспособности) будет действовать в отношении начисленных в пользу каждого работника выплат, которые превышают минимальный размер оплаты труда (МРОТ) на начало календарного года, — пояснили в ФНС.

Изменения бухгалтерского и налогового законодательства с 2022 года

Читать далее…

Есть несколько условий для получения этой льготы. В частности, среднесписочная численность сотрудников должна быть больше 250, а сумма доходов — не более 2 млрд рублей.

Обратите внимание

Кроме того, станет проще с оформлением и подтверждением вычетов. Налоговая с 1 января будет рассылать работодателям уведомления о том, что у работника есть на них право.

Станет проще купить путёвки сотрудникам. С 1 января компенсация стоимости путёвки, выданной работнику и его детям до 18 лет (до 24 лет студентам), не облагается НДФЛ.

Причём даже если расходы на её покупку учли в базе по налогу на прибыль. Если за год работнику выдали несколько путёвок, то освобождение действует только для первой.

Для сравнения: в этом году возрастной предел детской путёвки составляет 16 лет. Со следующего он будет увеличен до 18 лет.

Станет доступен и налоговый вычет от расходов на спортивные занятия. Для этого можно указать все суммы, потраченные на занятия спортом за себя и детей в возрасте до 18 лет. Правда, есть лимит.

Сумма затрат не должна быть больше 120 тыс. рублей за год. Причём вместе с другими тратами, за которые положен вычет. В частности, на обучение или лечение.

Таким образом, максимальная сумма, на которую можно рассчитывать, составит 15,6 тыс. рублей в год.

Обратите внимание

Для получения вычета на фитнес необходимо, чтобы спортклуб или ИП были включены в соответствующий перечень, который ежегодно утверждается правительством. Если организации в нём нет, то и получить вычет не получится.

С 1 января появятся новые льготы на проезд. Они носят региональный характер.

К примеру, в Москве принят законопроект, который даёт право на бесплатный проезд на всех видах городского транспорта обоим родителям в многодетной семье.

Кроме того, он устанавливает, что ездить бесплатно на любых пассажирских и пригородных поездах могут дети из многодетных семей в возрасте до 18 лет независимо от того, учатся они или нет.

Изменения трудового законодательства с 2022 года: важное для бухгалтера и директора

Читать далее…

Эти правила вступят в силу с 1 января. Для сравнения: сейчас действует такой порядок — бесплатный проезд в городском транспорте есть только у одного родителя. Льгота для несовершеннолетних распространяется только до 16 лет. Бесплатный проезд для них продлевается до 18 лет лишь в том случае, если подросток продолжает учёбу.

Обратите внимание

С 1 января 2022 года вступает в силу закон, который меняет в том числе и процесс получения социальной помощи. В частности, появится возможность досрочной выплаты и доставки страховой пенсии, если человек проживает на территории, где введён режим чрезвычайной ситуации, напомнили юристы, опрошенные life.ru.

С 1 января 2022 года закрепляется обязательное формирование листка нетрудоспособности в форме электронного документа (электронный листок нетрудоспособности). Назначать и выплачивать пособия в рамках обязательного социального страхования будет напрямую страховщик — ФСС.

Сведения о размере зарплаты, уходе в отпуск по беременности и родам будут поступать в ФСС от работодателя, а о факте рождения ребёнка — из информационной системы ЗАГСа.

Основываясь на этих данных, фонд назначит пособия по беременности и родам, а также в связи с рождением ребёнка.

С 1 января в связи с переходом на электронные листки нетрудоспособности работникам не придётся приносить работодателю какие-либо документы для их получения. Номер больничного будет приходить непосредственно в Фонд социального страхования для оплаты, а также направляться работодателю.

По каким спорт-услугам можно получить налоговый вычет с 2022 года? Перечень утвержден

Читать далее…

С 1 января повысят страховые пенсии на 5,9%. В результате в 2022 году неработающие пенсионеры будут получать в среднем 18 521 рубль в месяц, в 2023-м — 19 477 рублей, в 2024-м — 20 469 рублей, напоминает life.ru.

Страховые пенсии повышают ежегодно с 1 января. В этом году прибавка составила 6,3%. В результате средний размер пенсии сейчас составляет 16 789 рублей.

Социальные пенсии в 2022 году проиндексируют на 7,7%, но с 1 апреля. Этот вид пенсий индексируется пропорционально росту прожиточного минимума пенсионера. Размер прибавки в 2022 году определяется как соотношение величины прожиточного минимума за 2021 год к этому же показателю за 2020-й.

Социальный НДФЛ-вычет на медуслуги: нюансы

Читать далее…

Социальную пенсию получают те, кому не хватило трудового стажа для страховой пенсии. Также их выплачивают инвалидам и детям, оставшимся без кормильца.

Если социальная пенсия окажется меньше прожиточного минимума пенсионера в регионе, то государство делает доплату. В этом году социальные пенсии проиндексировали на 3,4%.