Чиновники встали на сторону плательщиков ЕНВД и ПСН

С 1 января 2021 года предпринимателям нельзя будет применять ЕНВД. Более 90% предпринимателей, которые применяют Единый налог на вмененный доход, в ужасе ожидают эту дату потому, что они больше не вправе применять этот спец. режим.

Но не все так страшно, и выживать как-то нужно, поэтому рассмотрим альтернативы ЕНВД. Основной вопрос, на который нужно ответить ИП — это переходить на патент (патентную систему налогообложения) или УСН (упрощенную систему)?

Если выбрать УСН доходы минус расходы, то тогда необходимо будет формировать расходную часть.
Если выбрать УСН с доходов, то в большинстве случаев предпринимателям придется отдать большую часть полученной прибыли, так как их чистый доход колеблется в районе 10%.
Патент. Существующий порядок расчета стоимости патента не в пользу предпринимателей. Например, стоимость патента не уменьшается на уплаченные страховые взносы.
Общая система налогообложения. НДС от 10 до 20 % и НДФЛ 13 % делают этот режим заведомо не выгодным для ИП.

Произведем сравнительный расчет размера налоговой нагрузки при применении различных систем налогообложения на примере Калининградской области.

Исходные данные: Магазин розничной торговли промышленными товарами в г. Калининград с площадью торгового зала 20 кв.м. У ИП принят на работу 1 продавец. Заработная плата составляет 15 000 руб. в месяц. Страховые взносы уплачены своевременно. Оборот составляет 700 000 в мес. Размер всех расходов составляет 80 % от выручки.

Налоговая нагрузка на бизнес из расчета за месяц составит:

Налоговые режимы ИП	Общая сумма всех налогов и взносов, руб.	Доля налогов в доходах (налоговая нагрузка)
ЕНВД	13 175	1,88 %
УСН (доходы)	42 000	6 %
УСН (доходы – расходы)	33 483	4,78 %
Патент	20 663	2,95 %
Общий	48 279	6,9 %

Как показывают расчеты, даже на сегодняшний момент лучшая замена ЕНВД — это патент. И по условиям применения к ЕНВД ближе всего патент. Из основных плюсов патентной системы налогообложения – уплата налога в фиксированном размере, не зависимо от суммы дохода. Плюс к этому, не надо забивать голову собиранием и правильным(!) оформлением расходов. Минус — если переходить с ЕНВД на патент в настоящих условиях, налоговая нагрузка в подавляющем числе случаев вырастет значительно – от 2-х до 4-х(!) раз.

Власти страны и регионов это понимают и готовят изменения в патентную систему налогообложения.

В Государственной Думе принят в первом чтении законопроект, который вносит ряд существенных для предпринимателей изменений в патентную систему налогообложения. Принятие этого закона даст возможность вздохнуть с облегчением огромному количеству ИП.

Законодатели планируют увеличить максимальный размер для площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) в розничной торговле (в общепите) с 50 до 150 кв.м. Право устанавливать максимальный размер площади предлагается предоставить региональным властям.
Законодатели также планируют предоставить право налогоплательщикам, применяющим ПСН, уменьшать сумму налога по патенту на сумму страховых взносов на ОПС, ОМС, уплачиваемых за наемных работников и «за себя» в фиксированном размере.

На какую сумму может быть уменьшен налог по патенту, предлагается определять в таком же порядке, что и при ЕНВД и УСН с объектом налогообложения «доходы»:

если индивидуальные предприниматели привлекают наемных работников — сумма налога уменьшается не более чем на 50 процентов;
если индивидуальные предприниматели не привлекают наемных работников — сумма налога уменьшается без каких-либо ограничений.

Дальше свое слово должны сказать региональные власти. Многие субъекты Российской Федерации подготовили свои предложения для предпринимателей и готовы снизить размер потенциально возможного к получению годового дохода (ПВД). Но они не могут пока это сделать, пока основные изменения в ПСН не внесет Государственная Дума. Осталось ждать недолго. До 1 декабря 2020 года изменения должны быть приняты и опубликованы всеми уровнями законодательной власти. И у предпринимателей будет еще целый месяц для предварительного расчета, определения наиболее выгодной системы налогообложения и подачи соответственного заявления о переходе.

Изменения уже приняты, о том как будет рассчитываться патент в 2021 году читайте в нашей статье.
В Калининградской области закон уже принят и на региональном уровне, в нашей статье вы можете посмотреть конкретные расчеты стоимости патента для этой области.
Если Вы уже приняли решение, что патентная система налогообложения Вам подходит, то прочитайте нашу статью где мы подробно рассказываем про порядок перехода на этот налоговый режим и как подать заявление о переходе на ПСН.

А если не хотите разбираться, то оставляйте заявку на обслуживание в нашей компании. Наши специалисты с радостью возьмут на себя хлопоты по переходу на патент, посоветуют как законно можно снизить налоги и возьмут на себя работу по ведению Вашей бухгалтерии и кадрового учета.

Ознакомиться с услугами которые мы оказываем вы можете по ссылке.

Чиновники спасли ЕНВД-шников: что изменится в патенте в 2021 году

Добрый день, уважаемые слушатели. Меня зовут Юлия Баранова, я партнер ЮК «Туров и партнеры».

Сегодня у меня отличная новость для ЕНВД-шников и бизнесменов на ПСН. Она касается изменений в правила применения патента. Если вы не знаете, какую систему налогообложения выбрать после отмены «вмененки» или рассматриваете патент, то эта статья для вас.

В Госдуме прошел второе чтение законопроект № 973160-7, который касается изменений в деятельности на патентной системе налогообложения (ПСН).

Изменения

Открытый список видов деятельности. Регионы смогут его вводить самостоятельно. То есть в НК РФ по-прежнему останется перечень рекомендованных видов деятельности, который смогут расширить региональные власти.
Ограничения по применению ПСН.

Патент нельзя применять:

при работе по договору простого товарищества;
при производстве подакцизных товаров;
при добыче полезных ископаемых;
при розничной торговле через объект стационарной торговой сети площадью более 150 м2. Кстати, это касается и общепита. Это отличная новость. Теперь владельцы магазинов и ресторанов с площадью до 150 м2 смогут работать на патенте;
при оптовой торговле;
при перевозке грузов и пассажиров ИП, которые имеют в собственности более 20 автомобилей;
при совершении сделок с ценными бумагами.

Переходный период для ИП. Он касается бизнесменов, которые применяют ЕНВД в 4 квартале 2020 года. Временные правила будут действовать до 31 марта 2021 года, если регион не примет свой закон.
Снижение стоимости патента.

ИП на ПСН смогут снижать стоимость патента за счет уплаченных за себя и сотрудников страховых взносов.

Вывод

ПСН намного выгоднее, чем работа на УСН и ОСН. Надеюсь, к новому году законопроект станет законом, и ЕНВД-шники смогут безболезненно перейти на другую систему налогообложения.

Если вы не знаете как «уложиться» в лимиты по ПСН или документально оформить новую структуру бизнеса, обращайтесь к нам. С этого дня мы запускаем новогодние бизнес-абонементы: «Light», «Standard» и «VIP».

Выберите один из трех абонементов и получите:

Онлайн-интенсивы по законным методам оптимизации налогов: «Ученичество», «Франшиза», «Дробление», «Управляющий ИП», «Агенты», «Бухгалтерия на аутсорсинге» и «Производственный кооператив».
Комплекты документов, которые необходимы для эффективной работы новой структуры бизнеса. Вы сможете выбрать до 6 любых комплектов для внедрения: «Прямой агент», «Обратный агент», «Бухгалтерия на аутсорсинге», «Управляющий ИП», «Склад на аутсорсинге», «Вахтовый метод», «Простое товарищество», «Договор коммерческой концессии», «Ученичество», «Толлинг». Либо «Производственный кооператив».
Индивидуальные консультации. Вы получите индивидуальную консультацию с нашим экспертом длительностью до 2 часов. Наши эксперты ответят на любые вопросы по оптимизации налогов и безопасности активов.
Внедрение с экспертом. Вы сможете внедрить любой из способов оптимизации налогов, кроме производственного кооператива. Наш эксперт подготовит персональный комплект документов и поможет внедрить выбранный способ.
Bootcamp – посещение нашего трехдневного «тренировочного лагеря» по снижению налогов и безопасности активов.

Новый год не за горами. За полтора месяца можно грамотно организовать работу вашей компании, чтобы вы:

экономили на налогах легально;
защитили активы;
работали абсолютно законно.

Желаю вам всего доброго, процветайте и преуспевайте!

Кто не сможет применять ЕНВД и ПСН в 2020 году?

ЕНВД приходит конец. С 2020 года вступают в силу большие новые ограничения, а с 2021 году известная всем «вменёнка» будет отменена. Вместе с этим под угрозой и другой «тарифный план» налоговой – патентная система. Но обо всё по порядку.

Что будет с ЕНВД и ПСН

ЕНВД уже собирались отменить к 2018 году. Однако бизнес-сообщество выступило против и попросило отложить вопрос. На тот раз обошлось.

Но в этом году министерство финансов опубликовало план бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики до 2021 года и общественность узнала, что налогу на вмененный доход всё-таки не быть, а заодно МинФин предложил запретить и ПСН – патентную систему.

На данный момент уже разработаны нормы, которые можно обнаружить в статьях 346.27 НК РФ и 346.43 НК РФ. По ним в 2020 году будут введены ограничения в применении обеих форм налогообложения при торговле маркированными товарами. И всё бы ничего.

Но маркировка появляется всё на большем количестве товарных наименований. Фактически, мы наблюдаем постепенный вывод из строя ЕНВД и ПСН.

Дополнительно о том, что будет с ЕНВД в 2020 году и почему хотят этот налоговый режим отменить, вы можете прочитать в наше й статье «ЕНВД в 2020 году».

Какие товары будут под запретом для ЕНВД и ПСН

Хитрый ход, хотя абсолютно прозрачный, принесёт проблемы большому количеству предпринимателей в сегменте микро- и малого бизнеса. Государство пока что не убирает налоговые режимы, которые позволяли многим строить своё дело, не сильно теряя из-за налогового бремени. Оно просто делает так, чтобы невозможно было на этих режимах торговать товарами общего спроса.

Перед предпринимателями встанет выбор – использовать льготные налоговые режимы дальше, либо же всё-таки торговать, в том числе и маркированной продукцией.

И если в 2018 году среди маркированных числились такие позиции, как обувь, изделия из натурального меха, а также сигареты (к ним был применён тестовый режим), то уже с 1 января 2019 года с помощью ФЗ-487 от 31.12.2017 была введена массовая маркировка и список увеличился.

Теперь в него входят:

Духи и туалетная вода
Шины и пневмопокрышки
Одежда из натуральной и композитной кожи, вязаные женские и детские блузки, верхняя мужская и женская одежда.
Постельное бельё
Фотокамеры. В том числе и фотовспышки.

И на этом рост списка не остановится. Можно было бы сказать – причём тут запрет на ЕНВД. Был бы ни при чём, если бы не было указания запретить с 2020 года торговать маркированными товарами тем, кто использует ЕНВД и ПСН. Да, закон ещё не подписан. Но сомнений в том, что его примут не остаётся.

Что касается патентной системы, которая тоже успела прижиться у нас в стране, потому что позволяла микро-бизнесу более или менее необременительное взаимодействие с налоговой, то ей тоже грозит отмена.

Министерство финансов на данный момент предлагает региональным властям полный контроль по установке ограничений на этот режим. Власти смогут ограничивать патентников по нескольким признакам:

Ограничения по площади сдаваемых в аренду помещений. Это касается, как жилых, так и нежилых площадей.
Ограничения по количеству транспортных средств.
Ограничения по количество точек розничной торговли общепита, а также по их площади.

Опять же, пока ещё нет никаких утверждённых актов, наделяющих региональные власти такими полномочиями, но есть предложение министерства, что уже намекает на возможность, а ввиду изменений с ЕНВД делает такой вариант развития событий вполне закономерным.

Неужели бизнес услышали? — Правительство предприняло ряд мер по изменению применения ЕНВД, ПСН и НПД

Напомню, что с 1 января 2020 года вступили в силу поправки к налоговому кодексу, гласящие о том, что реализация лекарств, обувных товаров, а также предметов одежды и принадлежностей из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке, для целей ЕНВД не относится к розничной торговле. Розничная продажа указанных категорий товаров также выводится из сферы применения ПСН.

Одновременно статьи 346.26 и 346.45 НК РФ были дополнены нормами, которые устанавливали, что налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю и применяющие ЕНВД или ПСН, утрачивают право на применение этих спецрежимов при продаже указанных товаров.

Тогда Минфин вообще предлагал запретить применение ЕНВД и ПСН при продаже всех товаров, подлежащих обязательной маркировке. А Депутаты Госдумы одобрили данное ограничение только для трех групп товаров, подпадающих под обязательную маркировку.

То есть, исходя из этих поправок, если вы применяете ЕНВД и в вашем магазине, торгующем, например, куртками, оказалась куртка с меховым воротником или меховая муфта, вы автоматически лишаетесь права на применение данного спецрежима, да еще и попадаете под штраф.

Теперь же, видимо, не без напора Минпромторга, появилось Письмо Минфина и ФНС от 7 апреля 2020 года № СД-4-3/5845@ «О порядке перехода на УСН налогоплательщиков ЕНВД в сфере розничной торговли».

Это письмо гласит, что «организации и индивидуальные предприниматели, прекратившие в силу Федерального закона N 325-ФЗ применять ЕНВД в отношении розничной реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке, могут перейти на УСН как в отношении всей розничной торговли, осуществляемой налогоплательщиком в рамках ЕНВД, так и в отношении реализации только тех товаров, которые подлежат обязательной маркировке».

То есть магазину, торгующему куртками, можно продолжать работать на ЕНВД. Исключение составят куртки с меховым воротником. Выручку с их продажи придется учитывать отдельно и налог уже начислять по УСН (упрощенной системе налогообложения). Главное, в этом случае наладить раздельный учет.

Так же в этом письме говорится: «При совмещении ЕНВД и общей системы налогообложения, налогоплательщик вправе перейти на УСН в соответствии с пунктом 1 статьи 346.13 Кодекса, уведомив налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого он переходит на УСН».

Грядут изменения в применении ПСН (патентной системе налогообложения)

В связи с грядущей отменой ЕНВД, ПСН планируется серьезно изменить. Минфин опубликовал проект с поправками в главу 26.5 Налогового кодекса «Патентная система налогообложения».

Очень важные и значимые введения:

1. Стоимость патента можно будет уменьшить на уплаченные страховые взносы, как за ИП, так и за его работников. Это будет применяться следующим образом.

Если Индивидуальный предприниматель работает на патенте и не имеет сотрудников, он может уменьшить стоимость патента на всю сумму страховых взносов, вплоть до нуля. Если у ИП в штате имеются сотрудники, он может уменьшить стоимость патента на 50%. А также стоимость патента можно будет уменьшить и на больничные, выплачиваемые работникам за счет ИП.

2. Увеличение возможной площади для розничной торговли и общепита до 150 кв. метров. Напомню, что сейчас торговые залы розничных объектов и залы обслуживания посетителей общепита составляют при применении ПСН не более 50 кв. метров.

3. Список видов деятельности будет приведен в соответствие с действующими сейчас классификаторами.

Видов деятельности для применения ПСН станет больше.

Добавятся, например, такие виды деятельности, как:

• услуги по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

• услуги распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

• услуги размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.

Применение некоторых других видов деятельности претерпят изменения. Так, например, кардинально изменится требование к такому популярному виду деятельности, как сдача недвижимости в аренду. Из этого пункта убирают требование о праве собственности ИП на эту недвижимость. Если текст этой поправки останется в таком же виде, как в проекте, ИП на ПСН смогут сдавать недвижимость в субаренду.

В Госдуму также внесен законопроект, дающий регионам право самостоятельно вводить налоговый режим для самозанятых — налог на профессиональный доход.

На сегодняшний момент он введен в 23 субъектах РФ и доказал свою эффективность.

По состоянию на конец марта всего в стране насчитывается 550 тысяч самозанятых.

Поэтому Законопроектом предлагается передать регионам право принимать решение о введении на своей территории налога с 1 июля 2020 года. Очень радует, что в Минфине увидели реальную картину налогообложения микробизнеса и предлагают законопроекты, помогающие ему выжить. И есть надежда, что все это будет принято и реализовано.

Изменения в патенте (ПСН) и УСН в связи с отменой и переходом с ЕНВД с 2021 года: Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ

1.
Новые возможности на патенте после отмены ЕНВД

2.
Особенности перехода с ЕНВД

Изначально целью Закона № 373-ФЗ была унификация формулировок видов деятельности по патентной системе налогообложения и кодов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

Но в итоге, с 1 января 2020 года его положения упрощают уход с ЕНВД на другие режимы налогообложения. Поправки в НК РФ серьёзно меняют правила применения и расчета платежей на ПСН, а также предусматривают переходные положения для плательщиков ЕНВД.

Больше видов деятельности на ПСН с 2021 года

Сферы применения патентной системы налогообложения с 01.01.2021 расширены. Это позволяет плательщикам ЕНВД наиболее комфортно перейти на ПСН, так как данный спецрежим по утверждению самой ФНС России «максимально похож на ЕНВД».

Так, перечень видов деятельности расширен в том числе теми, которые применялись в рамках ЕНВД. Это:

автостоянки;
ремонт;
техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств.

За счет разукрупнения подп. 21 п. 2 ст. 346.43 НК РФ «прочие услуги производственного характера» перечень видов предпринимательской деятельности на патенте с 2021 года увеличен.

В частичности, на «услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами».

Более того, регионы с 2021 года получили право:

вводить на своей территории ПСН в отношении любых видов деятельности, перечисленных в ОКВЭД;
устанавливать в отношении таких видов деятельности любые физические показатели для расчета налоговой базы по патенту (например, свой лимит по площади торгового зала).

К видам деятельности, по которым ИП может получить патент, с 2021 года также добавлены:

услуги по уходу за домашними животными;
граверные работы;
ремонт игрушек и подобных изделий;
ремонт спортивного и туристического оборудования;
изготовление и печатание визиток, пригласительных;
переплетные, брошюровочные, окантовочные и картонажные работы;
деятельность стоянок для т/с.

Ранее разрешенные для ПСН виды деятельности с 2021 года поправили так:

сдавать в аренду или наем можно не только свои, но и арендованные помещения;
к ремонту мебели добавили ремонт предметов домашнего обихода;
ремонт автомобилей дополнили услугами мойки и полировки.

Одновременно законодатели ввели новые ограничения. Так, патентную систему с 2021 года нельзя применять:

к производству подакцизных товаров, а также добыче и реализации полезных ископаемых;
оптовой торговле и торговле по договорам поставки;
услугам по перевозке, если у ИП более 20 транспортных средств для этого;
сделкам с ценными бумагами и производными финанасовыми инструментами, а также при оказании кредитных и иных финансовых услуг;
деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (траст).

Расчет налога

До принятия соответствующих законов субъектов РФ предусмотрен переходный период, в рамках которого можно до 31 марта 2021 года применять ПСН по видам деятельности «розничная торговля», «общепит», «стоянка автомобилей» и «автомастерские» на расчетных условиях, максимально приближенных к действующим на ЕНВД в 2020 году.

Такие патенты ИП могут получить, если они применяли ЕНВД по соответствующему виду предпринимательской деятельности в 4-м квартале 2020 года.

Площадь может быть больше

С 2021 года также увеличены ограничения по площади используемых на ПСН объектов (подп. 45 и 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

стационарной торговой розничной сети, имеющих торговые залы – с 50 до 150 кв. метров по каждому объекту организации торговли;
организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей – с 50 до 150 кв. метров по каждому объекту общепита.

Право снижать налог

Так же, как и на ЕНВД, плательщикам ПСН предоставлено право уменьшать сумму патентного налога на страховые платежи (взносы) и пособия, начисленные за налоговый период. А именно, на уплаченные в пользу работников, занятых в сферах деятельности на патенте:

все виды взносов (пенсионные, медицинские, на временную нетрудоспособность и материнство, на травматизм в ФСС);
расходы по выплате пособий по больничному (кроме травматизма) за дни, которые оплачивает работодатель (в части, не покрытой страховыми выплатами);
отчисления по договорам добровольного личного страхования, которые заключены в пользу работников на случай временной нетрудоспособности, если сумма страховой выплаты не более пособия по больничному за 3 дня.

Размер такого вычета ограничен – не более 50% суммы патентного налога. Если же у ИП нет работников, он может уменьшить налог на всю сумму пенсионных и медицинских взносов, уплаченных за себя.

Особенности перехода с ЕНВД

Закон № 373-ФЗ оговорил в НК РФ ряд нюансов, связанных с уходом с вменёнки при переходе на другой налоговый режим. Обобщим их в таблице.

СИТУАЦИЯ	ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ
Переход с ЕНВД на любой режим	ЕНВД за последний период можно уменьшить на страховые взносы, которые организация или ИП заплатит уже после 31.12.2020 за работников, занятых в видах деятельности по вменёнке
Переход с ЕНВД на УСН с объектом «доходы минус расходы»	Стоимость сырья и материалов, которые куплены и оплачены в период ЕНВД, а использованы уже после его отмены, можно учесть при расчете налога на УСН – по мере списания сырья и материалов в производство
Переход с ЕНВД на общий режим (ОСНО)	Можно принять к вычету НДС: предъявленный при приобретении товаров, работ, услуг, имущественных прав в период ЕНВД; фактически уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ. Главное условие – приобретенное не использовано в деятельности на ЕНВД до 01.01.2021.

Использованы материалы: сайт ФНС.

Как перейти с ЕНВД на ПСН с 2021 года — пошаговая инструкция

С 1 января 2021 года ЕНВД отменяется, а вмененщики переходят на иные режимы налогообложения. ИП могут выбрать патентную систему, максимально похожую на ЕНВД. Расскажем про ограничения, соблюдения которых требует ПСН, и про порядок перехода на этот режим.

Что общего между ЕНВД и ПСН

ФНС запланировала проведение информационной кампании в помощь плательщикам ЕНВД, оказавшимся перед выбором, на какую налоговую систему перейти с 2021 года (Письмо от 11.03.2020 № АБ-4-19/4243@).

Предприниматели вправе рассчитывать на ПСН, которую разрешается совмещать с иными режимами налогообложения (кроме НПД).

Патент во многом напоминает вмененку:

налог не зависит от реального дохода: если для ЕНВД он «вмененный», то для ПСН — «потенциально возможный», что по сути одно и то же;
оба режима применяются к конкретным видам деятельности (п. 2 ст. 346.26, п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
оба режима освобождают ИП от уплаты:
- НДФЛ в отношении доходов от деятельности, в отношении которой применяется спецрежим;
- налога на имущество физических лиц, рассчитываемого по среднегодовой стоимости;
- НДС, за исключением случаев импорта продукции и исполнении обязанностей налогового агента.

Чем ПСН отличается от ЕНВД

Основные отличия налоговых режимов:

Критерий	ПСН	ЕНВД
Налогоплательщики	Только ИП	Организации и ИП
Налоговый период	От 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года	Квартал
Максимальная численность наемных работников	15 человек	100 человек
Суммарный доход за год	Не более 60 млн руб.	Не более 150 млн руб.
Оптимизация налога	Налог не уменьшается	Налог уменьшается на страховые взносы и пособия за первые 3 дня болезни
Максимально разрешенные площадь торгового зала для розничной торговли и площадь зала обслуживания посетителей для общественного питания	50 кв. м	150 кв. м
Основные обязанности плательщика	Декларация не установлена, налог уплачивается 1-2 раза за срок действия патента, ИП ведет книгу учета доходов по форме, введенной Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н	Подача декларации и уплата налога 4 раза в год

Как рассчитывается и уплачивается налог при ПСН

Потенциально возможный годовой доход предпринимателя устанавливается региональным законом. Ставка налога — 6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ). При расчете платежа учитывается количество календарных дней, на которые выдан патент (п. 1 ст. 346.51 НК РФ).

Порядок уплаты налога зависит от периода применения ПСН (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

при сроке менее 6 месяцев налог уплачивается не позднее крайнего дня действия патента;
при сроке 6 месяцев и более — 1/3 налога перечисляется в бюджет в течение 90 календарных дней с момента начала действия патента, оставшиеся 2/3 — не позднее последнего дня срока патента.

Пример

Законом от 30.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения на территории г. Москвы» установлен потенциальный доход ИП, предоставляющего парикмахерские и косметические услуги, в размере 900 000 руб.

Рассчитаем налог при разных сроках применения ПСН:

Показатель	Патент выдан на 5 месяцев (01.01.2021-31.05.2021 — 151 день)	Патент выдан на 12 месяцев (весь 2021 год)
Сумма налога в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ)	900 000 / 365 * 151 * 6% = 22 340	900 000 * 6% = 54 000
Порядок уплаты	22 340 руб. перечисляются до 31.05.2021 включительно

Переход с ЕНВД на ПСН с 2021 года: условия и требования | Интернет магазин Б-касса

Единый налог на вменённый доход отлично подходит для индивидуальных предпринимателей с небольшим бизнесом: ставка фиксирована и не зависит от размера выручки.

Возможно, именно из-за невозможности строгого контроля оборота предприятий государство и решило отменить этот режим. Невозможность работы на привычном спецрежиме вынуждает выбрать другую систему, которая будет выгодной.

Переход с ЕНВД на патент может стать хорошим выходом из сложившейся ситуации.

Содержание

Как перейти с ЕНВД на ПСН с 2021 года: нюансы нового режима

У перехода с ЕНВД на патент с 2021 года не так уж и много причин:вменёнка более выгодна, но выбора у предпринимателей нет, ведь уже с января пробивать чеки на этом спецрежиме нельзя. У бизнесменов есть несколько альтернатив:

ПСН. После отмены ЕНВД переход на патент будет самым очевидным вариантом. Обе системы не учитывают реальный доход и рассчитываются исходя из потенциальной выручки за год. Правда, применение ПСН невозможно при торговле маркированными товарами. Впрочем, то же самое можно бвло сказать и про вменёнку.

Основные характеристики этой системы:

до 15 сотрудников;
торговая площадь до 150 квадратных метров;
на территории одного муниципального образования может быть только один патент;
доход до 60 миллионов за год.

НПД. Аббревиатура расшифровывается как «Налог на профессиональный доход». Он разработан в первую очередь для того, чтобы его могли применять самозанятые. Ограничения соответствующие: нельзя нанимать рабочих, а также можно работать в сфере услуг и продавать собственноручно произведённые товары. В случае, если после того, как ЕНВД отменят, предприниматель подойдёт под эти требования, на НПД его ждут следующие плюсы:

ставка от 4 до 6 процентов;
страховые взносы добровольные;
можно получить налоговый вычет;
ФНС не требует налоговую отчётность и декларацию.

УСН. Упрощёнка – один из лучших вариантов для бизнесменов, бывших на вменёнке. Ограничения похожи. Разница в следующем: средняя годовая выручка и стоимость предприятия могут достигать 150 миллионов, а штат сотрудников может достигать 100 человек. Одно из главных преимуществ – доступно много видов деятельности: торговля в розницу и оптом, сфера услуг, производство, медицинская или образовательная деятельность. Список можно посмотреть по ссылке. Налоговая ставка рассчитывается следующим образом:

объект «Доходы»: 6 процентов;
объект «Доходы минус расходы»: 15 процентов.

ЕСХН. Сменить ЕНВД на единый сельскохозяйственный налог могут лишь бизнесмены в сфере сельхоз или рыбохозяйственной деятельности. Одно из главных преимуществ данного режима заключается в том, предприниматель может быть освобождён от уплаты НДС. При этом условия следующие:

доход от перечисленных выше сфер не менее 70 процентов;
объект «Доход минус расход»;
ставка 6 и, в зависимости от региона, она может быть уменьшена до нуля.

Отмена ЕНВД в 2021 году >>>

Для того, чтобы определиться с новым режимом налогообложения, важно понять, чем отличается ЕНВД от патента, и в чём они похожи. Сходства следующие:

фактический доход не учитывается;
запрещается использовать вменёнку при продаже маркированных товаров.

Различия же можно посмотреть в таблице:

Как рассчитывать налог на ПСН в 2021 году

Патент вместо ЕНВД будут использовать многие. Однако ПСН зависит от регионального законодательства. Поэтому возможен такой вариант, что часть субъектов РФ не успеет подготовиться к масштабному переходу на патент вместо ЕНВД с января 2021 года. Именно для такой цели были предложены временные условия для бывших вменёнщиков, ведущих четыре вида деятельности.

Налоговая ставка в таком случае рассчитывается по следующей формуле: 12 * БД * ФП * К1 * 15/6 * 0,5. С результатом же проводим следующие вычисления: Р / 12 * С * НС.

Результат затем делим на 12 и умножаем на 3 (срок режима, может варьироваться от одного до трёх месяцев на временных условиях), а после – на 0,06 (налоговая ставка в 6 процентов). Расшифровка показателей:

К1 = 2,005. Это коэффициент для ЕНВД в 2020 году. Он не изменяется в зависимости от рода деятельности;
БД. Базовая или условная месячная доходность;
ФП. Физический показатель. Он количественный и характеризует деятельность предпринимателя;
Р. Результат вычислений после первой формулы; С. Срок действия временных условий ПСН. Может варьироваться от одного до трёх. НС. Налоговая ставка. Она равна шести процентам или 0,06.

Типы бизнеса и переменные можно посмотреть в таблице:

Вид деятельности	Базовая доходность (БД)	Физический показатель (ФП)
Услуги стоянок для автомобилей	50 рублей	Площадь стоянки
Розничная торговля с залом от 50 до 150 квадратных метров	1800 рублей	Площадь торгового зала
Общепит с площадью зала обслуживания от 50 до 150 квадратных метров	1000 рублей	Площадь зала обслуживания
Автосервисы и автомойки	12 000 рублей	Количество сотрудников

Для примера возьмём ПНС для общепита с квадратурой 100 квадратных метров на три месяца:

12 * 1800 (БД) * 100 (ФП) * 2,005 * 15/6 * 0,5 = 5 413 500 рублей. Это годовой потенциальный доход.
5 413 500 / 12 * 3 * 0,06 = 81 202 рубля стоимость ПСН на три месяца.

Переходный период с ЕНВД на патент может длиться от одного месяца до трёх. Но воспользоваться этими условиями разрешается только до 31 марта 2021.

Переход с ЕНВД на патент в 2021: пошаговая инструкция

Для ИП переход с ЕНВД на патент значит изучение новых правил налогообложения. В первую очередь бизнесмен должен учитывать, что ПСН имеет ограниченный срок действия: от одного месяца до года.

Подавать заявление нужно как минимум за 10 дней до начала торговли на новом режиме. Срок перехода на патент с ЕНВД составляет до пяти дней с момента обращения в ФНС.

Правильные формы можно найти на сайте Налоговой по ссылке. Заменить режим можно в отделении ФНС или на сайте Налог.ру. Порядок перехода с ЕНВД на патентную систему следующий:

Заполняем заявление о переходе с ЕНВД на патент. Найти его можно по ссылке. Перейти можно и после 31.12.2020. Как правильно перейти с ЕНВД на патент и не получить штраф? Обратиться в ФНС заранее, 21 декабря.
Окончательной смены ЕНВД на патент придется ждать до пяти дней с момента обращения.
Оплачиваем налог. Если взамен вменёнки был куплен патент на срок менее полугода, вся сумма должна быть перечислена не позднее дня окончания срока действия ПСН. Если режим был получен на время от полугода до года, схема оплаты следующая:

треть суммы до истечения девяноста календарных дней с момента начала действия;
две трети суммы до окончания срока действия ПСН.

Начинаем вести учёт доходов. Для этого используется форма, утвержденная Минфином.

Вот мы и поговорили о том, как ИП перейти с ЕНВД на патент. Если сравнивать имеющиеся альтернативы вменёнке, ПСН больше остальных похожа на привычную систему. Изменение режима налогообложения не составит труда. Когда перейти с ЕНВД на патент, решать предпринимателю, но лучше обратиться в ФНС заранее, чтобы к первому января 2021 года новая система уже действовала.

Порядок перехода с ЕНВД на патент: причины для отказа

Вопрос о том, будет ли работать патент после ЕНВД, тесно связан с тем, по каким причинам ФНС может отказать предпринимателю. Возможные причины следующие:

вид деятельности не подходит под ПСН. Полный список можно посмотреть на сайте Налог.ру по ссылке: недавно его расширили;
выбранный период действия не вмещается в календарный год. В таком случае нужно уменьшать время работы, чтобы вписаться;
если предприниматель утратил право на патент, обратиться за ним сможет только в следующем календарном году. Эта причина редко становится помехой бизнесменам, которые хотят использовать вместо ЕНВД патент с 2021 года, право утрачено в этом году;
бизнесмен имеет долг за ПСН;
в заявлении есть ошибки.

Можно ли с ЕНВД перейти на патент, подав заявление менее чем за 10 дней до 2021? Да, это не является основанием для отказа. Из такой ситуации есть два выхода:

форма может быть рассмотрена в сжатые сроки;
предприниматель может уточнить дату, с которой начнет использовать ПСН.

годовой доход в рамках ПСН и УСН больше 60 миллионов;
средняя численность штата больше 15 человек;
предприниматель торговал товарами, которые не относятся к розничным торговлям (подакцизные или маркированные товары).

Малое количество отличий ЕНВД от патента для ИП обусловило интерес предпринимателей к ПСН в преддверии 2021 года. Действительно, главное в случае с этим режимом: соблюдать ограничения и требования законодательства. К тому же, патент недорог, при учёте его стоимости не учитывается фактический доход. Так что, замена ЕНВД на патент – логичное решение для малого бизнеса.