Каждое юридическое лицо должно указывать в учредительных документах достоверную информацию, в том числе адрес. Потому что адрес – это канал связи между компанией и государственными учреждениями, контрагентами и другими лицами.
Как налоговая проверяет юридический адрес?
Местонахождение организации обычно указывается в документах, бланках, на сайте. Место организации обычно называют юридическим адресом.
С 1 января 2016 года налоговый орган получил право проверять сведения, указанные в едином государственном реестре юридических лиц (далее ЕГРЮЛ) с учетом информации, собранной с любых заинтересованных лиц, а также из документов и пояснений организации.
При этом налоговый инспектор имеет право истребовать объяснения, документы и самостоятельно выезжать для осмотра на место, предназначенное для юридического лица.
Вызвать подозрения у налоговой могут следующие причины
адрес «резиновый», то есть он используется многочисленными компаниями (более 50 если организация зарегистрирована до 1 августа 2016г., или больше 10 – если после)- заинтересованное лицо подало заявление и указало, что адрес недостоверный;
- собственник арендуемого помещение подал уведомление о том, что запрещает использовать адрес его помещения в качестве юридического;
- у регистратора появилась любым другим способом информация о том, что адрес недостоверный.
адрес «резиновый», то есть он используется многочисленными компаниями (более 50 если организация зарегистрирована до 1 августа 2016г., или больше 10 – если после)Что делать если пришло уведомление из налоговой о недостоверности адреса юридического лица?
В случае, если у налогового органа появятся подозрения по поводу достоверности адреса организации, он направит ее директору и учредителям уведомление с требованием предоставить настоящие данные.
Если Вы получили такое уведомление необходимо срочно обратиться в налоговую и подтвердить достоверность прежних сведений об организации или предоставить новые. В противном случае, по истечении 30 дней со дня получения уведомления, налоговая внесет соответствующую запись о недостоверности в ЕГРЮЛ.
ПОЛЕЗНО: инструкция по регистрации ООО от «А» до «Я» по ссылке
Чем опасно предоставление юридического адреса?
Опасности для организации-арендатора адреса
Часто у организаций в собственности нет помещения или нет возможности его арендовать. Но ведь адрес должен быть обязательно — им определяются место исполнения обязанностей, сумма налогов, подсудность судебных разбирательств и прочее.
Что же делать в подобной ситуации и как избежать неприятностей?
Некоторые организации видят такой выход из положения как аренда юридического адреса. Но если созданная компания не «фирма-однодневка», которая имеет своей целью провести несколько сомнительных операций и ликвидироваться, то лучше не стоит прибегать к подобному способу и вот почему.
Во-первых, если обратиться к Гражданскому кодексу, то легко можно определить, что аренда адреса – это мнимая сделка, то есть без намерения создать какие-либо правовые последствия, заключенная только для вида. Подобная сделка является ничтожной. Соответственно, в случае каких-либо разногласий с так называемым «арендодателем» адреса, организация может понести убытки, связанные с данной сделкой, а взыскать их будет проблематично.
Во-вторых, для того, чтобы налоговому органу внести в ЕГРЮЛ запись о недостоверности адреса, достаточно наличие хотя бы одного условия:
- адрес, указанный при регистрации не существует или помещение разрушено;
- адрес в документах является условным почтовым и принадлежит объекту незавершенного строительства;
- адрес заведомо не может быть использован как юридический (например, адрес государственных учреждений);
- имеется заявление собственника помещения о том, что он запрещает регистрировать по данному адресу юридические лица.
В-третьих, не нужно полагаться на порядочность лица, сдающего в аренду адрес. Ведь возможно, что Ваша организация не единственная, которая решила прибегнуть к аренде адреса.
Тогда есть вероятность, что по представленному адресу будет зарегистрирована не одна компания. И, как уже говорилось, массовая регистрация создает риск вызвать подозрения у налоговиков.
Стоит помнить, что местные налоговые органы обязаны еженедельно отправлять в Федеральную налоговую службу сведения об адресах массовой регистрации.
В-четвертых, для того, чтобы налоговикам внести информацию о недостоверности адреса достаточно получения информация от заинтересованного лица.
А кто это «заинтересованное лицо», законом однозначно не установлено.
Но почему бы конкуренту по бизнесу не быть таким заинтересованным лицом? Например, под предлогом, что он контрагент Вашей организации и никак не может связаться с ней по указанному адресу.
Кроме того, если фирма не хочет иметь неприятностей, нужно с осторожностью указывать адрес в регионе с налоговыми льготами.
После такого «оригинального хода» налоговая инспекция, скорее всего, заинтересуется и пригласит представителя фирмы, чтобы выяснить каким видом деятельности она будет заниматься в регионе.
Если организация проигнорирует подобное приглашение, то тем самым повлечет применения административных санкций по ст. 19.4 КоАП РФ. Далее, если фирма не объяснит, чем будет реально заниматься, то налоговики вправе признать такую регистрацию формальной.
В чем заключается опасность в недостоверности сведений об адресе организации?
Выявление налоговой службой мнимости адреса юридического лица может привести к немалым неприятностям для фирмы, а также для ее директора и учредителям. Так после внесения соответствующей записи о недостоверности адреса, директор и участник фирмы, имеющий не менее 50% доли в уставном капитале, в течение трех лет не могут быть руководителем или учредителем в других компаниях.
В случае, когда регистрирующий орган не может связать с организацией и не получает никаких сведений от нее, то имеет право обратиться в арбитражный суд с требованием о ее ликвидации.
Кроме того, неполучение юридически значимых сообщений по недостоверному адресу не является «уважительной» причиной при конфликтах с государственными органами и контрагентами. Сообщение считается доставленным, даже если оно поступило адресату, но по причинам, зависящим от него, не было им получено или он не пожелал ознакомиться с ним.
Использование фиктивного адреса может привести к конфликтам с обслуживающим банком. Так Банк Росси создал электронный ресурс и разместил его на своем официальном сайте, во вкладке «Информация о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу, внесенному в ЕГРЮЛ, отсутствует» (http://www.cbr.ru/egrulinfo). При этом в качестве рекомендаций указал кредитным организациям пользоваться этим ресурсом при решении вопроса о сотрудничестве с организациями, оценивать кредитные риски и риски возможного отмывания доходов, полученных от финансирования терроризма или иной преступной деятельности. А кредитные организации приняли данные рекомендации как инструкцию.
ПОЛЕЗНО: смотрите ВИДЕО, что лучше между ООО и ИП, читайте подробности
Как забрать юридический адрес у арендатора?
Нередко случаются ситуации, когда арендные отношения закончились, а арендатор не подал в налоговый орган информацию о смене адреса.
Для того чтобы прекратить существование юридического адреса в данном помещении собственнику необходимо:
- попытаться предложить лично или в телефонном разговоре бывшему арендатору самостоятельно обратиться в налоговую с заявлением о смене адреса
- если устные попытки договориться бывший арендатор игнорирует, то следует направить ему письменные уведомления на зарегистрированный адрес и директору и учредителям по известным домашним адресам. При этом обозначьте какой-то конкретный срок для исполнения Вашего требования, например 10 рабочих дней
- если мирным путем урегулировать данный вопрос не представляется возможным, тогда собственник сам может известить налоговый орган, направив уведомление о том, что арендные отношения с данной организацией окончены. Желательно приложить копию ранее заключенного договора аренды, в котором указан срок окончании аренды, а также копию уведомлений о расторжении и с требованием сменить адрес регистрации
- обратиться в суд с иском о прекращении использования адреса и внесении записи в единый государственный реестр записи о недостоверности адреса.
Как убрать юридический адрес с квартиры?
Юридическое лицо может самостоятельно сменить адрес регистрации, убрав его с адреса жилой квартиры. Для этого, оно должно направить соответствующее заявление в налоговую инспекцию.
Каких-либо правовых последствий регистрации организации для собственника квартиры законом не предусмотрено. Но если собственник квартиры хочет избавиться от адреса регистрации по адресу своей недвижимости, ему необходимо попробовать связаться с этой организацией.
Если это не даст результатов, то обратиться в налоговый орган по месту регистрации этой организации и сообщить о недостоверности сведений или же обратиться в суд с иском о прекращении использования адреса квартиры в качестве адреса регистрация.
Полезно: узнайте, как провести регистрацию юридического лица по ссылке
Аннулирование юридического адреса
Регистрация юридического лица без адреса невозможна. Соответственно и аннулировать адрес, без предоставления другого нельзя.
Для того чтобы организация ликвидировала конкретный адрес, ее представитель должен обратиться в течение 3 рабочих дней после принятия решения об изменении места нахождения в местную налоговую службу с заявлением по форме Р14001, с приложением соответствующего протокола и документов, подтверждающих право пользования объектом недвижимости по новому адресу. Далее регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ новые данные и аннулирует информацию о прежнем адресе регистрации.
Автор статьи:
© адвокат, управляющий партнер АБ «Кацайлиди и партнеры»
А.В. Кацайлиди
Недостоверность юридического адреса — что делать, как исправить
В процессе ведения бизнеса у предпринимателя могут возникнуть проблемы, например, недостоверность юридического адреса – в этом случае налоговая инспекция заносит запись о неактуальности местонахождения компании в ЕГРЮЛ. Каковы причины этого, чем это грозит, и как исправить ошибку?
Недостоверность сведений о юридическом адресе компании: причины
Приведем основные причины, по которым налоговая может признать ваш адрес недостоверным:
- Массовость адресов. Если по одному адресу зарегистрировано более пяти фирм, ФНС может устроить проверку. Критерии массовости зависят от региона, так, в Москве, массовым признается юридический адрес, по которому зарегистрировано более 10 фирм.
- ФНС получила сведения о недостоверности адреса от третьих лиц, имеющих заинтересованность в этом деле. Дать соответствующую информацию могут конкуренты компании, банковские организации, собственники помещения и партнеры (например, если партнер направляет несколько писем по указанному адресу, но не получает ответа, он может сообщить о недостоверности юридического адреса.
- Собственник офиса подал заявление с указанием запрета использовать его местонахождение в качестве юридического адреса.
- Налоговая инспекция провела проверку и определила, что компания не ведет деятельность по указанному адресу. Сотрудники могут сделать это, если несколько раз не удалось дозвониться до директора.
Недостоверность сведений об адресе несут неблагоприятные последствия для вашего бизнеса.
Первое – недоверие контрагентов. Деловые партнеры не будут сотрудничать с вами, если обнаружат сведения о недостоверности в едином реестре и других базах данных, а значит, вы будете терять прибыль.
Второе последствие – банк с большой вероятностью откажется открывать расчетный счет. Если у фирмы уже есть свой счет, он будет подвергаться тщательным проверкам, а каждая операция будет отслеживаться. Кроме того, банк имеет право расторгнуть соглашение с вами в судебном порядке.
Недостоверность юридического адреса грозит невозможностью открытия нового филиала или смены генерального директора. Наконец, вашу компанию могут ликвидировать, если запись о недостоверных сведениях не будет исправлена в течение полугода. На процесс ликвидации у ФНС уходит около 4 месяцев. Если за это время вы успеете поменять адрес на актуальный, ситуацию можно исправить.
Существует два способа исправить ситуацию – внести изменения в ЕГРЮЛ или обжаловать действия налоговой инспекции.
Вариант №1 – смена юридического адреса:
- Для внесения достоверной информации придется изменить юридический адрес.
- Заключите договор аренды с собственником
- Внесите соответствующие данные в уставные документы
- Заполните заявление формы Р14001, которое должно быть заверено у нотариуса.
Если вы знаете, как осуществляется смена юридического адреса и как подобрать новое место, чтобы оно считалось немассовым, процедура займет не более пяти дней. Для оперативности обратитесь к специалистам компании «Столица Консалтинг», которые помогут собрать документы, подобрать новый юридический адрес и зарегистрировать все изменения в налоговой.
Бесплатная консультация
по исключению недостоверности адреса из ЕГРЮЛ
Вариант №2 – обжалование действий сотрудников ФНС
В общей сложности процедура может занять 4 месяца. Способ применим, если должностные лица действительно нарушили ваши интересы. В первую очередь жалоба подается в вышестоящий орган и только после этого – в судебную инстанцию.
Жалоба подается в течение 3 месяцев с момента, когда вы узнали о нарушении своего права. Срок рассмотрения обращения – 15 дней, не считая выходных.
При условии дополнительной проверки сотрудники могут продлить этот срок еще на 10 дней.
Для обжалования в налоговый орган нужно предоставить:
- договор аренды нежилого помещения
- гарантийное письмо от собственника помещения
- документы на право собственности и все что подтверждает нахождение фирмы по адресу, указанному в ЕГРЮЛ
Если вышестоящий налоговый орган отказал в удовлетворении ваших требований, подавайте заявление в арбитражный суд. Срок подачи – три месяца с момента получения решения от ФНС.
Основания для подачи жалобы если сведения об адресе признали недостоверными
Для подачи обращения потребуются весомые основания, например, если налоговая инспекция нарушила порядок проведения проверки или на самом деле в реестре указаны достоверные сведения.
В первом случае представьте доказательства нарушений при проведенной проверке. Укажите, что при осмотре не велась видеозапись, уведомление с требованием представить достоверный адрес не направлялось директору.
Во втором случае потребуется подтвердить достоверность юридического адреса. Для этого можно приложить к заявлению действующее соглашение об аренде, получение корреспонденции, распечатку звонков по указанному адресу.
Судебная практика свидетельствует о том, что при наличии весомых доказательств (особенно, если у вас есть письма от государственных инстанций, которые приходили на этот адрес) запись о недостоверности юридического адреса исключается из единого реестра.
Как выбрать новый немассовый юридический адрес
Если вы решили пойти первым способом и найти новое жилое помещение, у вас есть возможность выбрать собственный, арендовать офис или купить юридический адрес. Большинство компаний предпочитают идти последним путем.
Иногда крупные фирмы арендуют сразу несколько офисов в одном бизнес-центре. В этом случае адрес можно поменять на соседнее помещение. Кроме того, у директора есть возможность указать в качестве нового адреса квартиру, где у него есть регистрация.
Для этого нужно получить согласие от других собственников помещения.
Не стоит покупать массовые юридические адреса: с большой вероятностью налоговая инспекция раскроет их. Если у вас есть возможность, можно найти надежного поставщика, у которого есть возможность подтвердить налоговой инспекции, что компания находится по данному адресу.
Купить юридический адрес в Москве можно с помощью специалистов нашей компании.
Что делать после смены недостоверного юр адреса?
Налоговая инспекция должна занести соответствующую информацию в единый реестр, однако после этого она уведомляет только налоговый орган по месту регистрации вашей фирмы.
Ваша обязанность – уведомить остальных лиц о произошедших изменениях. Прежде всего – направьте соответствующие сообщения в банки.
Уведомление может быть написано в свободной форме, отправьте его по электронной почте и убедитесь, что сотрудники приняли к сведению нужную информацию.
Если ваша компания участвует в судебных разбирательствах, направьте уведомление в канцелярию об изменении ваших реквизитов.
Таким образом, сведения о недостоверном юридическом адресе организации порождает массу проблем для ведения бизнеса – от административных штрафов до ликвидации компании. Самостоятельно исправить сведения в ЕГРЮЛ часто бывает достаточно трудно, особенно, если у вас нет веских доказательств неправомерных действий налоговых органов или вы не можете выбрать новый юридический адрес.
Именно поэтому рекомендуется обратиться в нашу компанию «Столица Консалтинг», специалисты которой помогут внести изменения в ЕГРЮЛ, избежать штрафа и ликвидации вашей фирмы. Если сведения об юридическом адресе ООО недостоверны, мы исправим ситуацию в течение пяти дней.
С гарантией за 5 дней. Предоставим немассовый юридический адрес. Подготовим и подадим полным комплект документов. Обращайтесь!
Подробнее
Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ: чем чревата пометка о недостоверности
Компания не проявила себя по адресу регистрации, сведения о ее руководителе или учредителе не соответствуют действительности? Тогда ее ждет «черная метка» — запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, говорящая о неблагонадежности.
А это чревато проблемами с банками, уходом контрагентов и множеством других неприятностей, к которым недавно присоединилась и еще одна: отзыв Федеральной службой по регулированию алкогольного рынка RSA-ключей и, как следствие, невозможность передать сведения в ЕГАИС.
За что могут «подбросить черную метку», чем это чревато для компании, как проверить контрагента на достоверные данные и как исключить подобные сведения из ЕГРЮЛ? Расскажем об этом в нашей статье.
Активная проверка ФНС достоверности сведений о компаниях в Едином государственном реестре юридических лиц началась с 2017 года, именно тогда фискальная служба получила право исключать компании из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью сведений.
Только за 2017 год из ЕГРЮЛ были исключены 500 тысяч юрлиц, еще 550 тысяч получили «метку» о недостоверности данных. За последующие два года налоговики еще исключили из ЕГРЮЛ более 420 тысяч компаний и внесли еще 800 тысяч записей о недостоверности сведений в реестр.
Если учесть, что в стране работают около 4 миллионов юрлиц, то за последние два года «метку» о недостоверности данных получили около 20% российских компаний.
Каждая пятая компания получила статус «недостоверной» за последние два года.
Всего же, по данным ФНС, с 2016 года по середину 2019 года из ЕГРЮЛ были исключены 2,02 млн юрлиц. Наибольшие потери пришлись на Москву, Санкт-Петербург и Московскую область.
Как и за что можно попасть в «недостоверные»
В Российской Федерации за регистрирующим органом (Федеральной налоговой службой ФНС) законодательно закреплено право внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о недостоверности сведений о юридическом лице. Регистрирующий орган имеет право делать это самостоятельно — без заявлений юридического лица и вынесения судебных решений.
Какие данные могут быть признаны недостоверными:
- адрес-место нахождения юридического лица,
- данные о руководителе,
- данные об учредителе (участнике) юридического лица.
Чаще всего недостоверными признаются адреса компаний, которые указываются при регистрации и вносятся в ЕГРЮЛ. Нужно не забывать, что при переезде необходимо уведомить ФНС о новом адресе и проследить, чтобы адрес был обновлен в ЕГРЮЛ
ФНС проверяет достоверность адреса несколькими способами: через данные от УК офисных центов и книги продаж арендодателей, которые есть в системе автоматического контроля НДС. Кроме того, налоговики отправляют письма по адресу регистрации – именно поэтому так важно, во избежание неприятностей, реагировать на них.
Чем аукнутся «недостоверные сведения»: новая санкция
Крайняя мера наказания за недостоверные сведения в ЕГРЮЛ – исключение из реестра. Нахождение в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись о недостоверности, более шести месяцев с момента внесения записи является основанием для исключения юридического лица из ЕГРЮЛ.
В противном случае ИФНС примет решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ. Если в течение 3 месяцев с момента публикации данного решения в «Вестнике государственной регистрации» от организации не поступит обратной связи в виде возражений и заявлений, организацию исключат из реестра.
Но «высшая мера» — наказание хоть не редкое, но далеко не единственное, которое могут понести компании, получившие от ФНС пометку в ЕГРЮЛ о наличии недостоверных данных. Самый «горячий» пример –лишение компании возможности передавать данные в ЕГАИС.
В феврале 2020 года Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка (ФСРАР) отозвала RSA-ключи у нескольких компаний, имеющих отметку в реестре о недостоверности данных. Теперь эти компании не имеют возможности отправлять данные в Единую государственную автоматизированную информационную систему (ЕГАИС).
Выход – оперативно исправлять данные, однако за нарушение сроков передачи данных предусмотрен штраф от 150 до 200 тыс. руб.
Не приходит ТТН, нет ответов на отправленные документы — если компания сталкивается с таким ответом системы при отправке данных в ЕГАИС, первым делом нужно проверить, не попала ли она в список содержащих недостоверные данные в реестре.
Во что еще может «вылиться» пометка о недостоверности данных:
- Риск потерять контрагентов. Пометка о недостоверности данных переводит компанию в ранг ненадежных, работа с ней может стать для ее партнеров фактором риска, непроявлением должной осмотрительности. А это ставит под сомнение налоговые вычеты, увеличивает риск проверки и т.п.
- Проблемы с банковскими операциями. Сама налоговая не может наложить запрет на банковские операции, а вот банк может. Руководствуясь нормами закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем», банк может приостановить операции по расчетному счету до приведения сведений в ЕГРЮЛ в порядок, а в худшем случае может и разорвать договор банковского обслуживания. Открыть счет в другом банке в этой ситуации будет крайне сложно.
- Запрет на другие регистрационные действия по данному юрлицу. Организация, имеющая пометку о недостоверных данных, не может предпринимать регистрационные действия, к примеру, продать долю, заменить руководителя и т.п. Пока недостоверные данные не будут заменены на достоверные, в других регистрационных действиях будет отказано.
- Запрет «недостоверному» руководителю или участнику общества (владеющему более 50% долей в уставном капитале), не могут регистрировать другие юридические лица. В госрегистрации будет отказано.
- «Недостоверного» руководителя могут оштрафовать или дисквалифицировать. Руководителя компании с недостоверными сведениями могут оштрафовать на сумму в размере 5-10 тыс. руб., а за повторное попадание в недобросовестные могут дисквалифицировать на срок от 1 до 3 лет.
Исключение недостоверных сведений из ЕГРЮЛ. Как вернуть честное имя
- Первое: не допустить появления отметки о недостоверности данных. О недостоверности ФНС уведомляет до того, как внести данные в реестр. Решайте проблему на этой стадии. Если процесс запущен, купируйте его, не оставляйте дело на самотек и не теряйте время.
Если у вас не указан номер офиса, нужно предоставить полный адрес. Если вы поменяли офис, уведомите об этом ФНС. Если же о недостоверности адреса на вас подал заявление собственник офиса, то надо разбираться в причинах. Возможно, вы накопили долги по аренде, возможно давно не появлялись в офисе и т.п.
если нет, то предоставьте в ФНС следующие документы: договор аренды, гарантийное письмо от собственника здания, копию свидетельства о праве собственности, не будет лишним предоставить фото вывески компании, фото самого офиса.
- Второе: исправить ситуацию можно и после того, как отметку о недостоверности уже внесли в ЕГРЮЛ. Если вы не согласны с тем, что данные недостоверные – доказывайте свою правоту, подавайте жалобу в вышестоящий налоговый орган, если откажут – обращайтесь в арбитражный суд.
Если отметка о недостоверности имеет под собой основу, то необходимо предоставить корректные данные для внесения изменений в ЕГРЮЛ. Отметку уберут, то в регистрационной истории юрлица она все же останется.
Не редкость такие ситуации, когда компания постфактум узнает, что в ЕГРЮЛ у нее пометка о недостоверности сведений. Сюрприз от налоговой – недостоверные сведения уже в реестре… Не редко узнают об этом компании от своих насторожившихся контрагентов. Во избежание подобных ситуаций лучше данный вопрос держать на контроле и мониторить свои данные в ЕГРЮЛ.
Не допустить подобных ситуаций призван помочь сервис СБИС Все о компаниях. Сервис в постоянном режиме мониторит состояние дел у ваших контрагентов, проверяет на благонадежность потенциальных партнеров и позволяет быть в курсе дел у конкурентов. Также у вас под контролем будет и собственная «картинка», вы будете понимать, какими вас видят партнеры и конкуренты.
Наладить же электронный оборот с контрагентами и госорганами поможет сервис СБИС ЭДО. Не нужно тратить время и деньги на бумагу, расходники и курьеров. ЭДО позволяет мгновенно подписать и отправить документы покупателям и поставщикам.
Маркируемые товары ЭДО автоматически регистрирует в ЕГАИС, системах Меркурий, МОТП, ИС Маркировка. И это далеко не все возможности сервиса.
Подробнее о том, как избежать проблем с неблагонадежностью с помощью СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.
Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию и выгодное предложение на СБИС уже сегодня.
Причины отказа в регистрации ООО и ИП | Что делать, если отказали в регистрации бизнеса | Деловая среда
Instagram Деловой среды
Получайте советы для вашего бизнеса в нашем Instagram. Подписывайтесь, чтобы получить свою порцию пользы
Подписаться на Instagram
Ошибки и невнимательность
Такое недоразумение может случиться с каждым. И все же, если допустить ошибку при оформлении документов или что-то пропустить, ИФНС будет вправе не регистрировать бизнес.
Все указанные данные должны быть точны на 100 %. Например, если в паспорте в сведениях о прописке указано не «г.» в качестве сокращения от слова «город», а «гор.», в заявлении нужно писать так же. Начинающие предприниматели часто ошибаются именно в сокращениях адресных реквизитов и забывают указать индекс.
???? СоветЧтобы из-за банальной ошибки не пришлось начинать регистрацию заново, документы перед подачей в налоговую необходимо тщательно проверить.
Бывает, человек не уверен, что вставал на учет в налоговой, или не помнит свой ИНН, идентификационный номер налогоплательщика. Если у человека, который подает документы на регистрацию в качестве ИП, или у учредителя юрлица есть идентификационный номер, но он не указан в бумагах, для налоговой службы это будет поводом отказать в регистрации.
Неактуальные бланки и данные
Перед подачей документов будущие предприниматели изучают информацию о том, как пройти государственную регистрацию, в открытых источниках и иногда находят устаревшие данные. Например, скачивают недействительные бланки по формам Р11001 и Р21001 или выбирают коды ОКВЭД по редакции классификатора, которая больше не действует. В 2021 году актуальна версия ОКВЭД 2.
Чтобы не попасть в такую ситуацию, за информацией лучше обращаться к сайтам ФНС и Министерства экономического развития.
Еще вариант — зарегистрировать бизнес с помощью сервиса РБиДОС от Деловой среды. Он использует актуальные бланки, не позволяет продолжить процедуру без выбора основного вида деятельности, а после того как он сделан, предлагает варианты кодов ОКВЭД.
Нарушены правила заполнения форм и бланков
В налоговой службе обработка бланков автоматизирована. Поэтому тем, кто заполняет их самостоятельно, нужно соблюдать технические требования:
- все буквы должны быть заглавными;
- заполняя форму на компьютере, используют шрифт Courier New высотой 18 пунктов;
- когда указывают телефон, скобки и знак «+» вносят в отдельные клетки;
- если слово закончилось на последней клетке в строке, то на следующей строке первую клетку нужно пропустить и продолжить писать со второй;
- заполненные бланки печатают с одной стороны листа.
❗ ВниманиеДокументы, оформленные не по правилам, автоматически бракуются.
Не в каждой ИФНС можно зарегистрировать организацию или ИП. Этим занимается инспекция, наделенная полномочиями Единого регистрационного центра. Тем, кто приходит подавать документы лично, сотрудники налоговой службы сообщают нужный адрес. Если же отправить документы по почте, их возвращают, а в регистрации отказывают.
Указан адрес массовой регистрации или массовый руководитель
Термин «адрес массовой регистрации» используют, когда говорят об адресе, по которому зарегистрировано больше пяти фирм.
В статье 23 закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (№ 129-ФЗ) среди оснований, по которым заявителю могут отказать, массовый адрес не упоминается. Однако в налоговой существует негласное правило не регистрировать новый бизнес по таким адресам.
Похожая ситуация с «массовым руководителем». Если в документах на регистрацию в качестве генерального директора указан человек, который уже руководит другими организациями, шансы, что налоговая откажет, возрастают.
Что делать, если отказали
При отказе в государственной регистрации ИП или юридического лица выясните, почему это произошло. Основание ИФНС указывает в решении. Этот документ готовится в течение трех дней. Если его не вручили, следует обратиться в ИФНС. Когда решение будет на руках, действовать нужно, исходя из согласия или несогласия с причиной отказа.
Если заявитель согласен с отказом
В ситуации, когда предприниматель или учредители согласны с отказом в регистрации, в первую очередь необходимо определить, есть ли возможность устранить причину. Как правило, при отказе из-за тех или иных ошибок в документах, их удается быстро исправить. В таком случае придется оформить документы заново. Когда они будут готовы, лучше еще раз проверить, нет ли других оснований для отказа.
Если заявитель не согласен с отказом
В том случае, если предприниматель или учредитель юрлица считает, что ему отказали в оформлении бизнеса неправомерно, порядок действий будет другим. Нужно получить решение налоговой об отказе, а затем в течение трех месяцев с этого момента подать жалобу: сначала руководителю ИФНС, а затем, если возникнет необходимость, в вышестоящую инспекцию.
Там жалобу рассмотрят в течение 15 дней, срок могут продлить на 10 дней. Если через 15 дней ни ответа, ни уведомления о том, что срок рассмотрения жалобы продлен, не последовало, заявитель вправе обратиться в суд. Сделать это можно и в том случае, если инспекция оставит в силе решение об отказе зарегистрировать бизнес.
Когда вышестоящая инспекция или суд принимают сторону предпринимателя, налоговая должна в течение пяти дней рассмотреть его заявление о постановке на учет. Готовить документы снова не придется.
Подать жалобу можно разными способами: принести лично в инспекцию или в суд, отправить почтой или онлайн. В последнем случае будет нужна электронная подпись. В жалобе необходимо указать личные данные, реквизиты решения об отказе, наименование принявшей это решение налоговой и требования.
Чтобы налоговая не отказала в государственной регистрации бизнеса, нужно заполнить документы с соблюдением всех требований. Когда они будут готовы, убедитесь, что:
- все данные указаны без ошибок;
- заполненные бланки актуальны, а виды деятельности и соответствующие им коды ОКВЭД внесены по действующей редакции справочника;
- бланки заполнены в соответствии с техническими требованиями;
- налоговая, куда подаются документы, имеет полномочия регистрировать бизнес;
- будущий юридический адрес не является массовым, а генеральный директор не руководит другими организациями.
Избежать распространенных ошибок в оформлении документов можно, если зарегистрироваться в качестве ИП или открыть ООО с помощью сервиса РБиДОС от Деловой среды. Он позволяет пройти процедуру удаленно и бесплатно. Для этого понадобятся общероссийский и заграничный паспорта, СНИЛС и смартфон.
Что делать, если в ЕГРЮЛ указаны недостоверные сведения?
- Центр структурирования бизнеса и налоговой безопасности
- taxCOACH
Не так давно мы писали о том, что налоговым органам предоставили дополнительные основания для чистки ЕГРЮЛ от брошенных компаний. Одним из них стало внесение записи о недостоверности сведений о месте нахождения или единоличном исполнительном органе.
Вносить подобные записи налоговая вправе с 1 января 2016 г., именно тогда в силу вступили изменения в ФЗ «О госрегистрации юридических лиц …».
Кажется, что законодатель создал эффективный инструмент, который, если и не сведёт на нет использование массовых адресов и номинальных руководителей юридических лиц, то затруднит определённо.
В первую очередь, эти меры направлены на исключение из реестра компаний-однодневок и, как следствие, снижение возможностей их использования в налоговой оптимизации. Однако и добросовестным организациям он может создать сложности. Разбираем как появляются такие записи, в чём их опасность и что с этим делать.
1. Начнем с последствий
Во-первых, пока запись о недостоверности не будет удалена, провести регистрацию, касающуюся других данных, будет невозможно.
Во-вторых, если запись о недостоверности сведений фигурирует в реестре более шести месяцев, налоговым органом может быть принято решение об исключении такой компании из ЕГРЮЛ. Напомним, что в этом случае появляется возможность привлечь контролирующее лицо к субсидиарной ответственности в упрощённом порядке (то есть без банкротства).
В-третьих, запись о недостоверности несёт существенные репутационные риски. Навряд ли кто-то захочет работать с компанией, имеющей признаки однодневки.
2. Проверки
Записи о недостоверности появляются в рамках проведения ИФНС проверок информации о юридических лицах. Делятся они на два вида:
-
проверка сведений при подаче документов на госрегистрацию;
-
проверка сведений, которые уже содержаться в ЕГРЮЛ.
Первый вид проводится в течение срока, отведённого на госрегистрацию (создания компании, внесения изменений в сведения о ней). При этом его течение могут приостановить (продлить) на 1 месяц.
Оснований для проведения такой проверки масса, в том числе, если:
а) поступили возражения заинтересованного лица, по поводу регистрации;
б) что-то не так с адресом (адрес более 5 юр. лиц, объект недвижимости разрушен и т.д.);
в) есть признаки того, что от компании «избавляются» через реорганизацию (присоединение и т.п.).
Перечисленное выше считается основанием для проведения проверки, формально. На практике же наличие указанных признаков почти всегда означает отказ в регистрации.
Если проверка пройдёт «неудачно», в лучшем случае в регистрации откажут, в худшем -руководителя еще и привлекут к административной ответственности в виде штрафа от 5 000 до 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ). Если проверку не удастся пройти повторно, есть риск получить дисквалификацию (ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ).
Второй вид проверок интересней, поскольку именно в результате их проведения в ЕГРЮЛ и появляются записи о недостоверности сведений. Законодатель предусмотрел всего два основания для проверки (зато какие!):
- а) в инспекцию поступило заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ;
- б) ИФНС имеет иную информацию о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.
- Напомним:
- состав правонарушения в данном случае заключается в предоставлении в налоговую документов, содержащих недостоверные сведения. Таким образом, если по результатам проверки будет вынесен отказ в регистрации, у налоговой есть все основания привлечь руководителя к ответственности.
- дисквалификация подразумевает под собой ограничение права лица занимать должности в исполнительном органе компании, входить в совет директоров, осуществлять иное управление юридическим лицом. Часто, такие последствия недопустимы для реального собственника/руководителя бизнеса. Ограничение могут установить на три года.
Проверить наличие дисквалификации можно здесь — https://service.nalog.ru/disqualified.do и вот здесь — https://service.nalog.ru/disfind.do
Чтобы не попадать в эти списки — выбираем адрес для компании с осторожностью и избегаем использования явно номинальных лиц.
Другими словами, налоговая проводит проверки по своему усмотрению, найти основание при таких формулировках — не проблема.
3. Как выбирают кого проверять?
ФНС России 3 августа 2016 г. выпустила два письма № ГД-4-14/14127 и № ГД-4-14/14126, в которых поручила территориальным налоговым органам вести работу по выявлению юридических лиц, сведения о которых недостоверны. В письмах ФНС указала на признаки, свидетельствующие о недостоверности данных. Признаки различаются, в зависимости от даты регистрации юр лица:
| — | до 1 августа 2016 г. | после 1 августа 2016 г. |
| Одинаковый руководитель | более чем у 50 юр лиц | более чем у 5 юр лиц |
| Одинаковая управляющая компания | более чем у 50 юр лиц | более чем у 20 юр лиц |
| Одинаковый участник | более чем у 50 юр лиц | более чем у 10 юр лиц |
| Одинаковый адрес | более чем у 50 юр лиц | более чем у 10 юр лиц |
| Дисквалифицированный руководитель | + | + |
| Руководитель числится мёртвым | + | + |
Получить указанные сведения не составит особого труда. Первые четыре категории берём из ЕГРЮЛ. По дисквалифицированным есть отдельный реестр. Что касается смерти, то не зря же ведение единой системы ЗАГС с 1 января 2018 года передают ФНС.
4. Мероприятия проверки
В рамках проверки, ИФНС вправе проводить следующие мероприятия:
- изучать имеющиеся документы и сведения, получать объяснения от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проверки;
- получать справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверки;
- проводить осмотр объектов недвижимости;
- привлекать специалистов или экспертов.
Первое мероприятие не имеет какой-то специфики, заключается оно в изучении документов регистрационного дела компании, а также заявлений заинтересованных лиц. Повлиять на это проверяемый вряд ли сможет.
Второе мероприятие, по сути, представляет опрос. Для этих целей ИФНС может вызвать любое лицо, потенциально владеющее информацией. Рекомендуем не игнорировать подобные вызовы и по возможности являться (направлять адекватных представителей).
В рамках третьего мероприятия ИФНС по межведомственным канал связи запрашивает любую необходимую информацию (например из Росреестра или ЗАГСа). Так что, указывать «неживое» лицо или несуществующее здание не стоит. Кроме этого, информация может быть запрошена у нотариуса и других юридических лиц.
Осмотр объекта недвижимости, пожалуй, самое интересное мероприятие проверки. Дело в том, что для его проведения даже не требуется присутствие представителей проверяемого лица. Достаточно привлечь двух понятых или записывать осмотр на видео. Подписи понятых ставятся в протоколе осмотра, а если велась видеозапись, в акте осмотра делается соответствующая отметка.
Формы акта и протокола официально не утверждены, однако в письме ФНС, о котором мы говорили ранее, имеется рекомендуемая форма протокола осмотра объекта недвижимости, который заменяет собой и акт.
Эксперта или специалиста привлекают в тех случаях, когда инспектору, в рамках проверки, требуются познания в науке, технике и т.п. Привлечённый эксперт должен быть незаинтересован в исходе дела.
О привлечении такого лица делается специальная отметка в протоколе, фиксирующем результат мероприятия.
В действительности, о фактах привлечения специалистов в рассматриваемых видах проверок нам пока не известно.
Если по окончанию проверочных мероприятий ИФНС придёт к выводу, что сведения в ЕГРЮЛ недостоверны, в адрес юридического лица, а также руководителю и участникам, будет направлено письмо с предложением внести достоверные сведения или представить документы, свидетельствующие, что налоговый орган ошибается. Срок для этого — 30 дней. В противном случае в ЕГРЮЛ как раз и будет внесена запись о недостоверности сведений.
Получив письмо по поводу недостоверности адреса, необходимо направить в налоговый орган доказательства, опровергающие вывод инспекции:
- копии документов, подтверждающих право находиться по указанному в ЕГРЮЛ адресу, например, копии договора аренды, свидетельства о праве собственности и т.п.;
- копии документов, подтверждающих получение почтовой корреспонденции. Это могут быть письма из ФСС и ПФР (их, как правило, направляют почтой), письма от контрагентов. Желательно, кроме самих вложений предоставить копии почтовых конвертов.
Если претензии касаются недостоверных данных о руководителе и/или участнике, необходимо понять, что послужило основанием для проведения проверки и какие мероприятия выполнил налоговый орган. Рекомендуем связаться с инспекцией и уточнить эту информацию. В зависимости от полученных данных предпринимаем конкретные меры.
В случае ошибки, например, полный тёзка собственника вдруг стал массовым руководителем или участником, или у ИФНС появилась информация что он умер, посетите инспекцию и дайте соответствующие пояснения.
Если руководителя компании дисквалифицировали без его ведома или он вдруг написал заявление о том, что директором не является, в первую очередь нужно разобраться с этими вопросами. Например, понять из-за чего произошла дисквалификация можно, заглянув в реестр https://service.nalog.ru/disqualified.do. В нём указаны: статья КоАП, из-за которой произошла дисквалификация; наименование органа, составившего протокол; ФИО судьи, вынесшего постановление.
6. Внесли запись о недостоверности в ЕГРЮЛ. Как исключить?
Независимо от того, получилось ли в тридцатидневный срок направить ответ на уведомление ИФНС, в ЕГРЮЛ может появиться запись о недостоверности. Для того, чтобы её исключить, существует два способа: первый — внести достоверные данные, второй — обжаловать решение налоговой.
Для внесения достоверных данных, например, по поводу нового руководителя, принимаем решение о его назначении, готовим заявление по форме Р14001, заверяем его у нотариуса и направляем пакет документов в налоговую. Если недостоверным признали адрес, переезжаем на новое место. При наличии возможности оперативно заменить директора или найти адрес в пределах того же муниципального образования, процедура займёт 5 дней.
Обжалование — процесс более длительный. В общей сложности займёт примерно 3-4 месяца. Применим, когда вопрос является принципиальным. Обжаловать решение ИФНС нужно последовательно. Первоначально обращаемся в вышестоящий налоговый орган, если не помогло, идём в суд.
Порядок административного обжалования, требования к жалобе, сроки её подачи и рассмотрения, установлены в главе VIII.1 ФЗ «О гос регистрации юридических лиц …».
Жалоба может быть подана в течение трёх месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. Тянуть не советуем, жалуйтесь как можно раньше.
Срок рассмотрения жалобы составляет 15 рабочих дней. Его могут продлить еще на 10 дней, для того, чтобы регистрирующий орган предоставил документы, необходимые для рассмотрения жалобы.
Если вышестоящий орган отказал в удовлетворении требований или не уложился в отведённый на рассмотрение жалобы срок, мы вправе обратиться в арбитражный суд в течение трёх месяцев.
Основания для обжалования условно можно поделить на две группы:
- налоговым органом нарушен порядок проведения проверки;
- сведения на самом деле достоверны.
В первом случае в вышестоящий налоговый орган или суд необходимо направить доказательства того, что проверка была проведена с нарушением. Например, видеозапись осмотра не производилась или уведомление с требованием представить достоверные данные не направили директору, участнику или в адрес самой компании.
Вместе с тем, процедурные ошибки совершались ИФНС в самом начале работы механизма (См. дело А27-27001/2016), сейчас подобное — редкость (См. дело А71-5563/2017; А17-3118/2017).
Во втором случае проверяемый должен доказать факт достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ. Как мы указывали выше, для подтверждения адреса необходимо предоставить документы, указывающие легитимность его использования (договор аренды, например) и получение почтовой корреспонденции.
В настоящее время судебная практика складывается таким образом, что при наличии указанных доказательств (в особенности писем от госорганов, полученных почтой), запись о недостоверности сведений исключают из ЕГРЮЛ (См. дело: А73-5679/2017, А17-3405/2017).
Фактически, налоговый орган сделал покупку юридических адресов или номиналов бесполезным действием. Борьба с однодневками идёт полным ходом. Количество компаний, в отношении которых внесена запись о недостоверности, постоянно растёт.
- Однако инспекторы на местах в своём рвении не щадят и добросовестных предпринимателей, указывая подобные сведения в отношении вполне рабочих организаций, например, только на том основании, что на контрольно-пропускном пункте сотрудник компании-арендодателя устно не подтвердил нахождение в одном из множества офисов организации-арендатора.
- Рекомендуем провести ревизию данных о своей, а также о «родственных» компаниях, чтобы в самый неподходящий момент не оказалось, что в отношении одной из них внесены сведения о недостоверности, что наложит «табу» на регистрацию любых изменений и в отношении нормальных, действующих юридических лиц, имеющих того же учредителя или директора. Тем более, что для этого имеются все необходимые инструменты:
- Обсудить материал