Должен ли продавец разливного пива платить акцизы?

Представляющая 1,5 тыс. пивоварен страны «Опора России» предложила Антону Силуанову установить минимальную розничную цену на пиво — по аналогии с шампанским и крепкими напитками.

«Пивная минималка» призвана стать инструментом в борьбе с серым рынком. Госалкогольинспекция РТ параллельно просит о 70 рублях.

Опрошенные «БИЗНЕС Online» эксперты согласны, что 75 рублей — адекватная цена, которая будет выгодна как крупным пивным компаниям, так и небольшим крафтовым пивоварням.

«Опора России» предложила установить минимальную розничную цену на пиво — по аналогии с шампанским и крепкими напитками

«ПИВНАЯ МИНИМАЛКА» – ПРОТИВ «СЕРОГО» РЫНКА

Общественная организация малого и среднего предпринимательства «Опора России» предлагает ввести минимальную розничную цену (МРЦ) на пиво – по аналогии с крепким алкоголем и игристыми винами.

В организации, которая представляет 1,5 тыс.

пивоварен России (3% рынка), посчитали, что справедливой ценой пива на магазинной полке будет 75 рублей за литр, или примерно 37,5 рубля за пол-литровую бутылку.

Это предложение было отправлено в виде письма главы «Опоры России» Александра Калинина министру финансов Антону Силуанову, сообщают «Ведомости».

По мнению автора послания, установка «пивной минималки» «помогла бы снять риски распространения напитков, маскирующихся под пивные, продукции без акцизов, «серого» импорта».

Также считается, что введение минимальной цены позитивно повлияло бы на культуру потребления и качество продукции, пополнило бы доходы пивоваров и дало толчок для развития малого и среднего бизнеса в целом.

В минфине предложение «Опоры России» уже принято к рассмотрению, сообщает ТАСС.

Директор департамента налоговой и таможенной политики минфина Алексей Сазанов отметил, что введение минимальной розничной цены на пиво «позволит создать равные конкурентные условия для легальных компаний, которые платят акциз на пиво, и компаний, которые торгуют полулегально и имеют возможность занижать цены». На данный момент эффективно воздействовать на нарушителей не получается, поскольку оборот пива не лицензируется, отмечает Сазанов. Директор центра исследований федерального и региональных рынков алкоголя Вадим Дробиз отмечает, что пивной рынок – самый большой из алкогольных, на него приходится 80% из общего объема в 1,1 млрд декалитров. Эксперт считает, что доля контрафакта на рынке пива «традиционно была относительно низкой».

Напомним, что минимальные цены на другие виды алкоголя устанавливаются минфином РФ начиная с 2009 года, делается это под флагом борьбы с теневым производством горячительных напитков. В России сегодня установлена минималка на водку и коньяк – 205 рублей и 371 рубль за пол-литра соответственно, и на шампанское – 164 рубля за 0,75 литра.

На рынке РФ нелегальным путем реализуется до 25% пива (80% – разливное, остальное – бутылочное)

«СНИЗИЛИСЬ ИЗЪЯТИЯ ПРОДУКЦИИ ДВОЙНОГО НАЗНАЧЕНИЯ, «ФАНФУРИКОВ»…»

Как выяснилось, «Опора России» не одинока в своем желании повысить МРЦ на пиво.  Как сообщил «БИЗНЕС Online» заместитель начальника Госалкогольинспекции РТ Рустем Арсланов,Госалкогольинспекция РТ еще в конце сентября направила в Росалкогольрегулирование предложение по установлению минимальной стоимости литра пива – в 70 рублей.

«У нас есть расчет, исходя из которого пиво не может стоить меньше 70 рублей за литр с учетом оплаченного акциза, а сейчас литр пива можно купить и за 40 рублей, и за 50 рублей», – говорит Арсланов. По его словам, в ближайшее время минфин РТ от имени республиканского правительства обратится в минфин России (министерство финансов РФ курирует Росалкогольрегулирование) с аналогичной просьбой.

Как идут дела с изъятием контрафактного пива? По данным Арсланова, на рынке РФ нелегальным путем реализуется до 25% пива (80% – разливное, остальное – бутылочное), в Татарстане этот показатель несколько ниже – 10% (70% – разливное, 30% – бутылочное). Продажи пива сомнительного происхождения в РТ в основном ведутся в небольших разливных, придорожных магазинах в удаленных от центра районах. В крупных торговых сетях Госалкогольинспекция РТ контрафактного пива не изымала.

Параллельно падает и число отравлений некачественным алкоголем. По данным Роспотребнадзора по РТ за 8 месяцев 2018 года, по сравнению с аналогичным периодом 2017 года, снижение составляет 33%, а летальность от таких отравлений – на 41%. Всего за этот период был зарегистрирован 331 случай острых отравлений алкоголем и спиртосодержащими жидкостями, что составило 8,5 на 100 тыс. населения.

С экспертными оценками доли серого пивного рынка в корне не согласен руководитель пивной ассоциации Татарстана Ринат Акчурин. Он считает, что нелегально в Татарстане, по данным на начало 2018 года, продавалось до 60% пива, сегодня эта цифра снизилась до 50%.

Он связывает это с тем, что пивной ассоциацией РТ совместно с Госалкогольинспекцией РТ, управлением экономической безопасности МВД РТ была проведена серьезная работа по выявлению фактов продажи нелегального пива. Разницу в оценках доли нелегального пивного рынка он объясняет тем, что большая доля реализуемого пенного напитка вообще нигде не учитывается.

По его мнению, в Казани ситуация несколько лучше, а вот в районах РТ подпольные пивоварни процветают.

Ринат Акчурин считает, что нелегально в Татарстане, по данным на начало 2018 года, продавалось до 60% пива, сегодня эта цифра снизилась до 50%

Акчурин уверен, что в сером рынке зачастую замешаны небольшие подпольные заводики, которые формально зарегистрированы в ЕГАИС, но помимо легального пива, они по левым схемам продают напиток и без акцизов.

Встречаются и мелкие «мастера-пивовары», которые производят пенные напитки где-нибудь в гаражах или подсобках. «Они производят пиво и поставляют его в „разливайки“ под различными брендами, какие хотите они наклеят этикетки», – рассказывает Акчурин.

При этом встретить такой пенный напиток можно даже в крупных супермаркетах.

Руководитель пивной ассоциации РТ считает цену от 75 рублей до 80 рублей за литр пива в рознице вполне обоснованной. «Она сформирована исходя из себестоимости продукта, акцизов, НДС и прочих платежей.

То, что продается дешевле, идет по серым схемам путем ухода от налогов и так далее. Честным пивоварам эта цена должна быть выгодна», – уверен Акчурин.

Он считает, что минималка будет выгодна не только крупным транснациональным компаниям, но и небольшим крафтовым пивоварням, поскольку себестоимость пива у них выше.

С одного литра пива производитель должен заплатить 21 рубль в виде акциза. «Если продаешь пиво дешевле (75 рублей – прим. авт.), значит, ты уходишь от этого налога, значит, ты уже мошенник.

Естественно, таким пивоварам МРЦ не выгодна», – говорит руководитель пивной ассоциации Татарстана.

Если МРЦ будет принята, то правоохранительные органы смогут привлечь таких серых пивоваров к административной ответственности, что станет основным инструментом борьбы с теневым пивным бизнесом, считает он.

Пиво, с которого не платятся акцизы, наносят ущерб не только бюджету, но, как выяснилось, потенциально может нанести урон здоровью.

«Пиво, которое производится по левым схемам… Где уверенность, что оно производится из настоящего солода, ячменя или пшеницы? В большинстве случаев это быстро изготавливаемый напиток на дрожжах и примесях.

Покупатель, того не зная сам, хотя и платит меньше, но платит своим здоровьем», – предупреждает Акчурин.

«Это как с дешевой водкой: вы вроде бы покупаете дешевую водку, а на самом деле спирт – отравленный! Просто в случае с пивом последствия отравления не будут такими серьезными, в худшем случае – желудок сведет. Умереть от пива тяжело – градус поменьше, технологии другие», – поясняет Акчурин.

• Есть расчет, исходя из которого пиво не может стоить меньше 70 рублей за литр с учетом оплаченного акциза
• «ВСЕ ЗНАЮТ, КАКИЕ ЗАВОДЫ ПРОИЗВОДЯТ ЭТО ПИВО. ПРОСТО, КАК Я ПОНИМАЮ, ПОКА НЕТ КОМАНДЫ ЭТО ПРИКРЫТЬ»
• «БИЗНЕС Online» спросил мнение экспертов, оправдана ли цена в 75 рублей за литр пива и к каким последствиям приведет введение «пивной минималки».
• Ораз Дурдыев – директор по правовым вопросам и корпоративным отношениям AB InBev Efes (владеет Казанским пивоваренным заводом):

– Вопрос введения минимальной розничной цены актуален для тех видов алкогольной продукции, где велика доля нелегального рынка. Ранее такой проблемы для пива не существовало. В случае если она будет расти, мы не исключаем возможности введения данной меры регулятором, так как она может способствовать «обелению» рынка.

Решение может иметь как позитивные, так и негативные последствия.

С одной стороны, это позволит уравнять цены на бренды нижнего ценового сегмента, в результате чего произойдет перераспределение объемов в пользу легальных игроков, так как производители будут конкурировать за счет качества продукции и креативной работы с упаковкой и активациями для потребителей, а не только за счет цены.

Как следствие, улучшится пополняемость бюджета, а население получит доступ к более качественному пиву. Однако мы также видим в этом решении и некоторые риски, поскольку уменьшается гибкость в отношении ценового позиционирования и предоставления скидок конечному потребителю, что, безусловно, немаловажно в непростой финансовой ситуации.

Руслан Якушев – гендиректор ОАО «Булгарпиво»:

– Мы, как производители и продавцы этого продукта, только за установление минимальной цены на пиво. Предложение о введении такой цены поступало и от нас. Мы, правда, ставили минимальную цену на полке в 80 рублей за литр.

 Что это даст? Я вас удивлю, наверное, но серый рынок и рынок безакцизного пива это не убьет. Потому что торговые точки, которые будут продавать дешевый продукт, будут просто больше зарабатывать. Сегодня на полке есть разливное пиво и по 50, и по 40 рублей за литр.

При том, что себестоимость только по сырью меньше 35 рублей просто быть не может. Если в этой цене, конечно, сидят все налоги, которые должны там быть. А ведь еще есть и коммерческие, накладные, производственные расходы.

И это цена производителя! То есть дешевле 50 рублей производителю продавать бессмысленно. Чудес не бывает!

А за 40 рублей продается нормальный, хороший продукт. Это пиво, которое произведено на заводах, это не порошок, смешанный с водой. Просто это цена пива без акциза. Это продукт, который не прошел через счетчик, не прошел через РАР, через ЕГАИС.

 А для того, чтобы на самом деле навести на этом рынке порядок, надо усиливать контроль над счетчиками РАР, над продажей через ЕГАИС, над работой онлайн-касс. Если сейчас все это ввести, то я думаю, при желании можно навести порядок. Потому что все знают, какие заводы производят это пиво, кому они его продают, как этот продукт вывозится.

Все всё знают. Просто, как я понимаю, пока нет команды это прикрыть. А почему этой команды нет, я сказать не могу.

Установление минимальной цены лишь в какой-то степени сыграет роль в борьбе с серым рынком и некачественным пивом. Вот вы предприниматель, у вас торговая точка по продаже пива. Я вам предлагаю «Жигулевское» за 50 рублей. У него цена на полке будет 75 рублей.

А когда придет не совсем порядочный оптовик, он предложит точно такое же «Жигулевское», не хуже качеством, но по цене за 30 рублей. Так продавец и это пиво тоже поставит по 75 рублей. И наценка у него будет больше. А вот для того, чтобы этого не произошло, система контроля над онлайн-кассами, ЕГАИСом и счетчиками РАР должна быть выстроена в одну цепочку.

Если это произойдет, продать неучтенное, не оплаченное налогами пиво будет просто невозможно.

«ЭТА ЦЕНА СПАСЕТ ОТ НЕКАЧЕСТВЕННОГО ПИВА В «РАЗЛИВАЙКАХ»

Константин Иванов – совладелец пивоваренной компании Brew Barrel:

– Я хотел бы сразу отметить, что по законодательству Российской Федерации пивными напитками считается также и пиво, в котором содержатся, например, фрукты, овощи или другие соки, которые не замещают такие основные ингредиенты солода, как дрожжи и хмель, а кладутся дополнительно. И в связи с этим они даже увеличивают стоимость пива. Поэтому пивные напитки – это не плохо, это хорошо.

А введение минимальной розничной цены на пиво – это правильно. Потому что в настоящее время сварить пиво из натурального сырья (а многие хорошие пивовары его делают из европейского и американского сырья), дешевле, чем за 35 рублей за бутылку, невозможно.

Это минимальная цена. По этой себестоимости средние и малые пивоварни будут продавать пиво. Таким образом, эта цена спасет от некачественного пива в «разливайках». Если государство, конечно, сможет их контролировать.

А минусов у этого предложения я вообще не вижу.

Мария Горшунова – гендиректор  производственно-коммерческой фирмы «Майдан»:

– Я думаю, что нет смысла вводить минимальную цену на пиво. У нас же есть молоко и молочные напитки, молочные продукты – это же все есть.

И есть люди, которые могут позволить себе купить продукты дороже, а есть те, кто выбирает продукты подешевле. Но при этом дешевый пивной напиток, его этикетка, должен четко отражать его содержимое.

Если это не пиво в полном смысле, а пивной напиток, то он так и должен маркироваться.

А что касается введения ограничения минимальных цен на пиво, то я думаю, что этого делать не стоит. Стоит правильно маркировать пиво и пивные напитки, чтобы человек знал, что он покупает, что он употребляет. То же самое касается и розлива в ресторанах и прочем. Ресторан, кафе, даже пивная четко должны позиционировать, что они продают. А дальше – право выбора покупателей.

Иван Якупов – управляющий брю-пабом Petzold:

– Я считаю, что безусловно надо устанавливать минимальную цену на пиво, и делать это нужно не только в розничной торговле, но и в оптовой. Считаю, что 75 рублей – это обоснованная цена, потому что в нее будет заложен и акциз, и сырьевая база. Цена может быть даже несколько выше. Наше предприятие готово работать на таких условиях.

На покупательской способности граждан введение МРЦ не отразится, потому что ценники установлены довольно-таки лояльные. Отразится на культуре потребления, потому что некоторые сорта пива, которые сейчас продаются за 19–20 рублей и не имеют никакого отношения к пивной культуре, будут вытеснены с прилавков.

А доходы пивоваров, безусловно, подрастут.

Кто является плательщиками акцизов (нюансы)?

Плательщики акцизов — лица, которые работают с отдельными видами товаров, называемых подакцизными. В статье мы расскажем, что это за товары, какие операции с ними подпадают под акциз, кто и когда должен его платить.

Перечень лиц, которые могут признаваться плательщиками акцизов, приведен в п. 1 ст. 179 НК РФ. К ним относятся:

• организации;
• индивидуальные предприниматели;
• лица, которые перемещают подакцизные товары через таможенную границу нашей страны, определяемые в соответствии с таможенным законодательством.

Как платить акцизы организациям, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

В каких случаях возникает обязанность по уплате акцизов?

Налогоплательщики акцизов имеют постоянный статус только в том случае, когда они регулярно совершают операции, облагаемые этим налогом. У остальных подобная обязанность может возникать от случая к случаю.

Дело в том, что уплатить акциз любой из указанных выше субъектов должен только тогда, когда совершает какую-либо из операций, подпадающих под обложение акцизами, т.е. операцию с подакцизными товарами.

Если такие обстоятельства не возникли, то это к налогоплательщикам акцизов субъекта не причисляют. Об этом прямо сказано в п. 2 ст. 179 НК РФ.

Какие товары являются подакцизными?

Подакцизными товарами являются:

1. этиловый спирт, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый дистилляты;
2. жидкая спиртосодержащая продукция с объемной долей этанола более 9%, кроме отдельных видов:

• лекарств;
• ветпрепаратов;
• парфюмерно-косметической продукции;
• перерабатываемых отходов алкогольного производства;
• виноматериалов;

1. алкогольная продукция крепостью более 0,5%, за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством РФ;
2. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5% включительно (пп. 3.1 п. 1 ст. 181 НК РФ)
3. табачная продукция;
4. легковые авто;
5. мощные мотоциклы (с мотором более 150 л. с.);
6. бензин;
7. дизельное топливо;
8. моторные масла;
9. прямогонный бензин;
10. бытовое печное топливо, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 градусов по Цельсию;
11. бензол, параксилол, ортоксилол;
12. авиационный керосин;
13. природный газ (в случаях, предусмотренных международными договорами РФ).

Операции, порождающие «акцизную» обязанность

Перечень таких операций содержится в ст. 182 НК РФ. Если говорить в общих чертах, то к ним относятся:

1. любая реализация подакцизных товаров;
2. передача произведенных подакцизных товаров:

• переработчиком давальцу, а также их получение переработчиком в качестве платы за свои услуги;
• внутри организации для дальнейшего производства неподакцизных товаров (кроме прямогонного бензина, используемого для дальнейшего производства продукции нефтехимии, или денатурированного этилового спирта для производства неспиртосодержащей продукции при наличии у организации необходимых свидетельств на совершение операций с этими веществами);
• для собственных нужд;
• в уставный капитал и т. п.;
• участнику при выходе из общества;
• на переработку на давальческой основе.

1. ввоз подакцизных товаров в страну;
2. получение отдельных видов подакцизных товаров, в том числе:

• денатурированного этилового спирта;
• прямогонного бензина;
• бензола, параксилола или ортоксилола;
• авиационного керосина.

Внимание! На осуществление операций с отдельными товарами необходимы свидетельства на производство, переработку и т. п., предусмотренные ст. 179.1–179.3 НК РФ.

Что не облагается акцизами?

При условии ведения отдельного учета акцизами не облагаются (ст. 183 НК РФ):

1. передача внутри организации одних подакцизных товаров для производства других подакцизных товаров; исключение предусмотрено подп. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ для этилового спирта;
2. экспорт подакцизных товаров, в том числе если их экспортирует собственник — заказчик переработки или кто-то по его поручению, а также ввоз таких товаров в портовую ОЭЗ с остальной части нашей страны;
3. первичная реализация или передача конфиската, бесхозяйных или отказных подакцизных товаров на промышленную переработку под контролем таможенников или налоговиков либо на уничтожение;
4. передача внутри организации:

• произведенного этилового спирта для дальнейшего производства спиртосодержащих парфюмерно-косметических аэрозолей, бытовой химии;
• ректификованного этилового спирта, произведенного из спирта-сырца, подразделению, производящему алкогольные напитки;

1. произведенных алкогольных дистиллятов (винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) для выдержки или купажирования в целях дальнейшего производства (розлива) этой же организацией алкогольной продукции;
2. некоторые операции с авиационным керосином и бензолом, параксилолом и ортоксилолом.

Признаются ли плательщиками акцизов индивидуальные предприниматели и спецрежимники?

НК РФ  в ст. 179 определяет, что налогоплательщиками акцизов являются не только юрлица, но и индивидуальные предприниматели. Основное условие здесь одно для обоих категорий хозяйствующих субъектов – чтобы им был присвоен такой статус, они должны проводить соответствующие операции. Исключение составляют перекупщики, но о них пойдет речь ниже в отдельной главе.

Как ИП платить акцизы, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Для спецрежимников ситуация требует отдельного пояснения: они могут быть плательщиками акцизов, но не всегда могут применять спецрежимы. Сразу обратим внимание, что речь здесь идет только о лицах на ЕСХН и УСН.

Теперь объясним наш вывод подробнее.

Нужен ли акциз на пиво: прогноз, ставка, декларация, размер, стоимость в 2021

Акциз – один из видов налогов, который взимается с юридических лиц или индивидов, которые осуществляют операции с одним или несколькими видами товаров, попадающих под данный тип налога, к примеру — перемещение товаров через границу на территорию Российской Федерации. Акциз распространяется на такие виды товаров, как крепкие алкогольные напитки, табачные изделия, нефть, бензин, природный газ.

Узнайте, как решить именно вашу проблему. Задайте вопрос через форму (внизу), и наши специалисты оперативно подготовят оптимальные варианты решения вашей проблемы и перезвонят вам в день подачи заявки. Это бесплатно!

Экономический смысл

Бытует мнение, что акцизами облагаются самые популярные товары массового потребления.

То есть якобы государство руководствуется логикой «вот этот товар потребляют в большом количестве – обложим его акцизом и получим много поступлений в бюджет».

Акцизные товары действительно приносят бюджету много денег, но логика здесь совершенно иная. Изначально акцизами облагаются вредные товары, которые в будущем принесут государству дополнительные проблемы и расходы.

Рассмотрим на примере алкоголя. Допустим, в государстве не будет акцизов на алкоголь и спиртные напитки станут в разы дешевле и доступнее. Это приведёт к тому, что граждане, которые воздерживались от их употребления по причине дороговизны, станут пить больше. Участятся случаи возникновения алкогольной зависимости.

Казалось бы, это личная проблема каждого. Все понимают, что алкоголизм грозит букетом болезней. Однако для государства потенциальные алкоголики – это множество расходов:

  Как правильно оформить увольнение в порядке перевода?

• если человек от алкоголизма заболеет и оформит больничный, государству придётся оплачивать больничный лист (3 дня за счёт работодателя, а потом за счёт ФСС);
• если человек потеряет работу и встанет на учёт в службе занятости, государство будет выплачивать ему пособие по безработице;
• если человек приобретёт серьёзное заболевание и утратит трудоспособность не временно, а постоянно, государство будет выплачивать ему пенсию по инвалидности;
• если человек умрёт в результате приобретённого заболевания, и у него останутся несовершеннолетние дети, то государству придётся выплачивать пенсию по потере кормильца, содержание в детдоме, пособия опекунам.

Таким образом, алкогольная зависимость граждан может обернуться для государства огромными расходами. Поэтому логично, что правительство через повышение акцизов на алкоголь пытается сделать спиртные напитки менее доступными, чтобы граждане меньше пили и не пристращались к алкоголю.

Но есть и обратная сторона монеты. Всегда существуют люди, которые уже имеют алкогольную зависимость и не в состоянии отказаться от пагубной привычки даже тогда, когда их уровень дохода не позволяет приобретать нормальный алкоголь.

В таком случае они переключаются на алкоголь содержащие вещества, которые изначально не предназначены для употребления внутрь. Это оборачивается для государства ещё большими проблемами, а также вызывает широкий общественный резонанс.

Яркий тому пример – массовое отравление метанолом в Иркутске, которое случилось в декабре 2021 года.

76 человек погибли из-за того, что выпили кон, в составе которого ранее был этиловый спирт, но тут в продажу поступила партия с метанолом и антифризом в составе.

Тот случай в очередной раз привлёк внимание общественности к минусам повышения акцизов на алкоголь – все больше зависимых людей начинают употреблять спиртосодержащие жидкости, не пригодные для питья.

Поэтому государство в акцизной политике должно балансировать между двумя крайностями – акцизы должны быть достаточно высокими, чтобы не допускать массового возникновения алкоголизма, но в то же время нельзя поднимать акцизы абсолютно на все, иначе люди с алкогольной зависимостью начинают переходить на подобные суррогаты.

Размеры

Действующая ставка на акциз составляет следующие размеры.

Наименование объекта	Ставка, руб.
Пиво, крепость которого не превышает 0,5%
Пиво, в составе которого находится этиловый спирт объемом от 0,5 до 8,6%	21
Алкогольные напитки, изготовленные на базе пива с крепостью от 0,5 до 8,6%	18 за 1 литр
Пиво, в составе которого содержится этанол от 8,6%	39

Российский рынок состоит на 50% из импортного пива. Это произошло после того, как Правительство РФ существенно увеличило размер акциза на отечественный товар. Из-за таких манипуляций уполномоченных органов, ценовая разница изготавливаемого товара российского и зарубежного производства сократилась до минимума.

Цена наиболее дорогостоящих сортов пива отечественного производства аналогична импорту пива недорогих сортов из за рубежа. Сам акциз на ввозимое в государство пиво в рамках таможни изымается с плательщиков налоговой инспекцией.

С импортного товара, обязательного к маркировке акцизами РФ, налог изымается согласно действующему законодательству, в частности статьи 186 НК РФ. Стоит отметить, что правило распространяется и на товары, ввозимые со стран Таможенного Союза.

В ситуации, когда товар импортируется с одного государство в другое (между членами Таможенного Союза), акциз подлежит уплате страной, выступающей импортером пива.

Определить размер акциза можно с помощью формулы:

НБ – налоговая база, Сак.н – ставка акцизного налога, выражаемая в цене за литр.

В процессе определения размера акциза во внимание берется процент содержания спирта согласно нормативным документам ГОСТа, на основании которого изготавливается пиво.

Государственные стандарты регулируют вопрос о минимальном проценте содержании спирта в пиве, однако максимального его объема не предусмотрено.

При изготовлении нескольких сортов пива рекомендуется вести несколько раздельных учетов. В обязательном порядке необходимо учитывать, что размер акциза берется за 1 литр продукции, а не содержания в нем этанола.

Что происходит со ставками акцизов на алкоголь в РФ в 2019-2021

Изначально говорилось, что ставки акцизов заморожены до конца 2019 года и расти не будут. Однако в 2021 году Минздрав внёс предложение о повышении ставок, что вызвало бурные обсуждения.

Например, глава проекта «Трезвая Россия» Султан Хамзаев назвал это предложение правильной и необходимой мерой.

Глава Центра исследований федерального и регионального рынков алкоголя Вадим Дробиз, напротив, посчитал, что предложение не получит поддержки, поскольку предлагаемый уровень повышения не соответствует темпам инфляции.

  Пример заполнения отчета о целевом использовании средств

Акциз на алкоголь

На практике все обернулось тем, что акцизы все-таки будут расти. Ниже в сводной таблице приведены ставки акцизов на алкоголь по нескольким ключевым позициям в период 2019-2021 годов.

Как это отразится на производителях

• Чтобы понять, насколько увеличивается акцизное бремя у производителей, рассчитаем сумму акциза, уплачиваемого неким абстрактным предприятием до и после повышения ставок.
• Для расчёта акцизов существует две формулы.
• А = К х С, где
• А – акциз,
• К – количество произведённой подакцизной продукции за налоговый период,
• С – ставка акциза.
• Такая формула применяется для товаров с твёрдой ставкой акциза. Но есть и другая:
• А = (О х ТС) + (ОС х АС), в которой:
• А – акциз;
• О – суммарное количество реализованной подакцизной продукции;
• ТС – твёрдая ставка;
• ОС – общая сумма выручки за подакцизную продукцию;

  НДС: определение, разновидности, особенности учета

1. АС – адвалорная ставка.

2. Однако такая ставка используется не для алкогольной продукции, а для сигарет, сигар и прочего, так что в своих расчётах мы ограничимся первой формулой.
3. Допустим, пивоварня «Добрый мельник» производит ежегодно 2000 литров пива крепостью до 8,6% и 3000 литров пива крепостью 8,6% и более.

4. В 2021 году сумма акциза будет равняться:
5. 2000 х 21 + 3000 х 39 = 42 000 + 117 000 = 159 000 руб.
6. В 2021 году сумма акциза будет равняться:
7. 2000 х 22 + 3000 х 41 = 44 000 + 123 000 = 167 000 руб.
8. В 2021 году сумма акциза будет равняться:
9. 2000 х 23 + 3000 х 43 = 46 000 + 129 000 = 175 000 руб.

Таким образом, при условии, что объёмы производства будут постоянными, сумма акцизов, уплачиваемых пивоварней, будет расти на 8 тысяч рублей. Разумеется, основное бремя здесь ложится на покупателя – акциз относится к числу косвенных налогов, включаемых в цену товара и уплачиваемых потребителем продукции. Производители тоже могут пострадать, если за счёт вынужденного роста цен у них снизятся объёмы продаж. Потребители могут перейти на более дешёвые аналоги либо вовсе отказаться от потребления такой продукции.

Таким образом, акцизы – это инструмент политики, с помощью которого государство стимулирует граждан отказываться от потребления вредных товаров.

Мы рассмотрели в теории и подсчитали на практике, чем обернётся грядущее повышение акцизов, а также разобрались, почему алкогольная зависимость граждан невыгодна государству.

К слову, с акцизами на табачную продукцию примерно та же история, а акцизы на бензин и автомобили являются своеобразной мерой защиты окружающей среды.

Есть ли акциз на пиво в 2021

К категории подакцизных товаров также относится и пиво, закреплено это 22 главой НК РФ.

• Распространяется налог как на импортированное пиво, так и пиво, произведенное на территории страны, разлив пива так же приравнивается к производственному процессу в соответствии с п. 3 ст. 182 НК РФ.
• Акциз на пиво имеет специфические или так называемые твердые ставки, что обозначено в статьей 193 НК РФ, начисляется акциз отдельно за каждый литр сырья.
• Налоговую базу составляет объем произведенного или реализованного напитка, то есть налог платится за каждый литр пива. База налога при ввозе пива через таможенную границу такая же, как и в предыдущем случае, что обозначено в пп. 1 п. 1 ст. 191 НК РФ.

Случается, что при оплате налога выявляется недостача товара, этому есть два объяснения: естественная убыль сырья и производственные, транспортировочные, другие потери.

• Первый тип недостачи представляет собой естественное уменьшение массы или объема товара, за счет естественных биологических, физических, химических процессов, при условии, что напиток сохраняет свои естественные качества. Пример естественной недостачи – испарение. Такой тип недостачи не учитывается при оплате налога.
• Если же уменьшение количества пива связано не с естественными процессами, к примеру – бой тары с уже разлитым напитком, брак или повреждение – то такая недостача все равно попадает под акцизный налог. Если недостача продукции выявлена, датой ее продажи определяется день, когда недостача и была обнаружена. Такое положение закреплено в ст. 195 п. 4 НК РФ.

Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно ваших проблем. Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты! Напишите свой вопрос через форму (внизу), и один из наших юристов перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Как закон № 101 связан с «алкогольными» акцизами

Многие люди даже не подозревают о том, как сильно на их жизнь влияют законы, которые выходят из-под пера народных избранников.

Закон № 101 не является исключением, поэтому каждому гражданину, который имеет какое-либо отношение к алкогольной продукции, необходимо знать основные положения этого нормативно-правового акта.

Закон № 101 внёс существенные изменения в процесс сбора акцизных отчислений, среди которых:

• Запрет на вычет по акцизам в ситуации возврата АССП.
• Предъявление особых требований к банковской гарантии.
• Полная регламентация действий сотрудников налоговой инспекции, которая направлена на повышение эффективности сбора данного налогового отчисления.
• Представление налоговой инспекции одной банковской гарантии, которая позволяет освободиться от авансового платежа при осуществлении экспортных операций со спиртсодержащими напитками.
• Значительное увеличение документооборота в электронном виде, для обеспечения большей прозрачности сделок связанных с реализацией этилового спирта.

Как рассчитать «алкогольный» акциз, зная его ставку

• Если известна ставка акциза на алкогольную продукцию определённого типа, то несложно подсчитать размер налога, который требуется внести в бюджет страны. Расчёт акциза производится по следующей формуле:
• А=ОРП*СА-ВА
• Где:

• А — сумма акциза.
• ОРП — объём реализованной продукции.
• СА — ставка акциза по определённому виду алкогольсодержащей продукции.
• ВА — вычет акциза.

Данная формула подходит только в том случае, когда необходимо рассчитать размер акциза для одной категории спиртосодержащей продукции.

Если возникает необходимость в том, чтобы осуществить расчёт налога для нескольких видов алкогольных напитков, используется формула:

А=(ОРП*СА + ОРП1*СА1 + ОРП2*ОРП2)-ВА,

В данной формуле ОРП!*СА1 и ОРП2*ОРП2 являются значением расчёта акцизной ставки дополнительного наименования алкогольной продукции.

Таким образом, можно осуществить расчёт в одной формуле, значение акцизных отчислений для неограниченного количества различных категорий спиртосодержащей продукции.

Как рассчитать акциз на сигареты ↑

На сигареты приходится около 90% акцизных поступления от всей табачной продукции. Для этого вида налогооблагаемых товаров законодатель определил комбинированную налоговую ставку (ст.187.1 НК РФ).

Другими словами, к товарной единице одновременно применяется твердая ставка акциза и адвалорная. На остальную продукцию этой категории распространяются дифференцированные налоговые ставки.

При этом акцизом облагается даже курительный табак, так как он может полностью заменить сигареты. Налогооблагаемой базой является стоимость одной сигареты или килограмм табака.

Фабрики, которые занимаются производством табачной продукции, обязаны вносить авансовые платежи. Такой подход обеспечивает полноту уплаты акцизного сбора за каждую единицу товара.

Дополнительным видом обеспечения уплаты акциза может выступить банковская гарантия. Для исчисления суммы налога изначально нужно определить размер налоговой ставки.

1. Чтобы рассчитать налог по сигаретам можно использовать следующую формулу: Где, CА – сумма акцизного сбора,
2. Ос – объем реализованной продукции,
3. Ас – твердая ставка налога,
4. Оа – стоимость проданного товара,
5. Аа – адвалорная ставка.

Разливное пиво подакцизный товар или нет. Является ли пиво подакцизным товаром

В их числе:

1. Госнаграды, знаки различия/отличия, медали, статус которых устанавливается ФЗ или Указами президента.
2. Монеты, обладающие статусом платежного инструмента и прошедшие эмиссию.
3. Предметы религиозного, культового значения, используемые в храмах при богослужении или священнодействии. Исключение составляют обручальные кольца.
4. Галантерея.
5. Предметы, выполненные из недрагоценных металлов либо их сплавов, при производстве которых применяются серебросодержащий припой, изделия народного промысла, созданные с использованием золото-/серебросодержащих красок/нитей.

Проверка знаний Как известно, тема налогов и обложения входит в курс обучения во многих университетах. Закрепление материалов и проверка знаний осуществляется разными способами. При этом сами студенты разрабатывают тесты по тем или иным темам.

Особенности исчисления и уплаты акциза на пиво в 2017 году

• Сумма акциза – А;
• Налоговая база – НБ;
• Ставка акциза в рублях за каждый литр напитка – С;

Имея расценки акцизных ставок и формулу для расчета, можем привести условно практичный пример.

Представим, что компания произвела 900 литров пива, с долей этилового спирта 6%. Используем формулу: 900(НБ) х 21(С) = 18 900 рублей.

Уплата налога Оплачивается акциз в установленном порядке, разбиваясь на две равные доли, оплачиваемые в конкретные сроки, а именно, до 25 числа следующего за отчетным месяца и до 15 числа через месяц после отчетного. Если необходимо уплатить акциз за сентябрь, то сделать это следует до 25 октября и 15 ноября.

Акциз на пиво

Внимание

По вопросам, связанным с продуктами, которые признаются подакцизными товарами, в МТИ, например, учащиеся пишут рефераты. Стоит сказать, что конспекты и тесты можно найти не только на сайте или форуме института.

Далее следует перечисление продуктов, из которых нужно выбрать верные позиции. Заключение Основная информация о подакцизных товарах присутствует в НК.

В Кодексе содержится специальная глава, в которой раскрываются все ключевые вопросы о такой продукции. Что касается практики, то, как отмечают сегодня многие производители, некоторые товары выпускать становится все менее выгодно. В первую очередь это относится к табачной продукции.

Подакцизные товары

НК В 181 статье Кодекса приводятся некоторые пояснения относительно отдельных типов продукции. Как выше было указано, подакцизными товарами признаются спиртосодержащие продукты, произведенные из любого вида сырья, включающие в себя денатурирующие компоненты, исключающие возможность их использования в пищевой и алкогольной промышленности.

В составе такой продукции присутствуют растворы, суспензии, прочие жидкие продукты, если доля спирта в них больше 9%. Между тем, некоторые товары подакцизными не признаются вне зависимости от концентрации спирта. К ним относят:

1. Лечебно-профилактические, лечебные, диагностические средства, включенные в Госреестр лекарственных препаратов и изделий медназначения.

Пиво акцизный товар или нет?

В них должны присутствовать отметки российских таможенных органов, подтверждающие вывоз продукции.Субъект получает право на освобождение от обложения операций, если ведет отдельный их учет. Ставки С 1997 года был запущен процесс перехода от процентных (адвалорных) тарифам к твердым.

При использовании последних автоматическое увеличение сумм при повышении стоимости продукции не происходит. В этой связи такие ставки ежегодно подвергаются корректировке.

Сегодня для большинства подакцизных товаров предусмотрены твердые или специфические тарифы. Исключением является табачная продукция. Для нее предусмотрена смешанная ставка.

В ней сочетаются адвалорный и специфический тарифы. По каждому типу подакцизных товаров действует своя ставка. Кроме этого, законодательство предусматривает дифференциацию тарифов внутри категорий продукции.

Подакцизными товарами признаются… перечень подакцизных товаров

• Если выбран режим реимпорта, отчисляются суммы, от которых субъект был освобожден или которые ему были возвращены при экспорте.
• Если оформляется транзит, беспошлинная торговля, уничтожение, отказ в пользу государства, акциз не выплачивается. Аналогичное правило действует для режимов реэкспорта, таможенного склада, свободной зоны.
• Если оформляется переработка на территории России, акциз не выплачивается, если вывоз осуществляется в установленный срок.
• Если продукция находится под режимом временного ввоза, допускается частичное либо полное освобождение от отчисления акциза по правилам, закрепленным в ТК ТС.

Вывоз Если лицо экспортирует продукты, которые признаются подакцизными товарами, ему следует учитывать положения пункта 2 185 статьи НК. При вывозе в режиме реэкспорта за границу России, уплаченные при ввозе суммы подлежат возврату плательщику.

Должен ли продавец разливного пива платить акцизы?

• алкогольная продукция (водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5%, за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством Российской Федерации;
• табачная продукция;
• автомобили легковые;
• мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);
• автомобильный бензин;
• дизельное топливо;
• моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
• прямогонный бензин.

Под определением акциз подразумевается косвенная разновидность налога
, который исчисляется по отношению к табачным изделиям либо алкогольной продукции. С недавнего времени, налог должны обязательно уплачивать и компании-изготовители пива.

Плательщики и объекты

Объектами налогообложения акцизом принято считать операции
:

• реализация по территории государства изготовленной подакцизной продукции, в том числе и предмета залога;
• передача продукции в пределах РФ для дальнейшего личного использования;
• передача по территории РФ изготовленного подакцизного товара в , паевое соглашение кооператива и так далее;
• передача изготовленного товара участникам, если они выбыли из общества либо компании, в пределах государства, что касается также и товара, изготовленного по условиям соглашения, который был передан участникам в качестве долевого имущества;
• реализация юридическими лицами подакцизной продукции, которая была конфискована либо является бесхозной согласно решению судебного органа.

Согласно действующему законодательству, причиной возникновения штрафа могут быть:

Вне зависимости от того, по какой причине возникло правонарушение, штраф за неуплату акцизного налога составляет 20%
от стоимости недоимки. Кроме того, необходимо помнить, что погашение штрафных санкций не освобождает от уплаты акцизного налога.

Если правонарушение налогоплательщика было признано сотрудниками налоговой инспекции умышленным, штраф увеличивается до 40%
.

Помимо штрафа, законами РФ предусмотрена и уголовная ответственность
. Возбуждение уголовного дела возможно только в том случае, если был факт неуплаты налога в крупном размере либо же налогоплательщики имеют явные признаки преступления:

• непредставление в установленные законом сроки декларации, что стало причиной неуплаты акцизного налога;
• злостное уклонение от уплаты акцизного налога по личным интересам;
• преднамеренное сокрытие налогоплательщиком имущества, на которое необходимо уплачивать акцизный налог.

• По этой причине стоит всегда следить за своевременной уплатой акцизного налога во избежание дальнейших недоразумений.
• Дополнительная информация представлена на данном видео.
• Какой срок действия ключа фискального накопителя онлайн-ККТ, какие товары относятся к подакцизным, а какой срок покупать фискальный накопитель для онлайн кассы разъяснит статья.

Вопрос:
ИП на ЕНВД, с наемными рабочими, розничная продажа пива. Является ли пиво подакцизным товаром и на какой срок покупать фискальный накопитель для онлайн кассы?

Ответ:
Да, пиво является подакцизным товаром (подп. 3 п. 1 ст. 181 НК РФ).

Срок действия фискального накопителя должен быть не менее 13 месяцев со дня регистрации ().

Какой срок действия ключа фискального накопителя онлайн-ККТ

Каждая онлайн-ККТ должна быть оборудована фискальным накопителем. Это устройство шифрует и защищает сведения о расчетах по кассе, записывает и хранит фискальные данные. По сути это электронная кассовая лента защищенная (ЭКЛЗ), но с дополнительными функциями. Фискальные накопители, которые можно устанавливать в онлайн-ККТ, включены в специальный реестр .

У фискального накопителя (ФН) есть ключ фискального признака. Срок его действия ограничен. То есть фискальный накопитель, как и ЭКЛЗ, необходимо периодически менять. Закон устанавливает только минимальный срок действия ключа. Максимальный срок не ограничен — это зависит от модели накопителя. Минимальные сроки действия таких ключей для наглядности приводим в таблице.*

Категория пользователя ККТ	Срок действия накопителя	Основание
Организации и предприниматели, которые оказывают услуги или применяют спецрежим (УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД)*	Не менее 36 месяцев со дня регистрации ККТ