Единый налоговый платёж с 1 января 2022 года для организаций и ИП, как пользоваться ЕНП для бизнеса

Единый налоговый платёж – добровольная уплата налогов, соборов, взносов, штрафов и пеней одним платёжным поручением. Налогоплательщикам не нужно уточнять вид платежа, принадлежность к бюджету, срок уплаты и т.д. Подобная система уже действует для физлиц, которые вправе единовременно уплачивать налоги на имущество, земельный и транспортный налоги, а также НДФЛ.

Новый ФЗ от 29.11.2021 № 379-ФЗ добавил в НК РФ статью о ЕНП для юрлиц и ИП, которые смогут единовременно уплачивать:

налоги и авансовые платежи по ним (кроме тех, которые уплачиваются физлицами)
торговый сбор
иные сборы (кроме госпошлин, на уплату которых не выдан исполнительный документ)
страховые взносы
штрафы, пени и проценты

ИФНС сочтёт единым налоговым платежом:

все добровольные перечисления в бюджет
остальные перечисления в бюджет
суммы переплаты и излишне взысканные суммы после 01.07.2022

Порядок уплаты

ИФНС самостоятельно зачтёт денежные средства, которые поступили в счёт уплаты ЕНП, на нужные направления. Очерёдность зачёта:

недоимки
предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам
задолженность по уплате пеней
задолженность по уплате процентов
задолженность по уплате штрафов

В каждой группе платежей зачёт будет начинаться с суммы, образовавшейся или подлежащей уплате раньше остальных.

Когда средств на счёте недостаточно, а даты уплаты налогов, сборов и взносов одинаковы, ИФНС зачтёт платёж пропорционально необходимым суммам в соответствующей последовательности.

Аналогичный порядок установлен и для зачёта штрафов, пеней и процентов.

Юрлица и ИП, которые перешли на ЕНП, будут обязаны представлять в ИФНС уведомления об исчисленных суммах. Сроки:

для налогоплательщиков – за 5 дней до установленной даты уплаты налогов и авансовых платежей
для плательщиков взносов – за 5 дней до установленной даты уплаты взносов
для налоговых агентов по НДФЛ – не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов

Исполнение обязанности по уплате

День передачи в банк поручения на ЕНП признаётся днём исполнения обязанности по уплате налога, если на счёте есть достаточная сумма. Но обязанность нельзя исполнить раньше наступления срока уплаты ЕНП, по которому имеется решение о зачёте.

Порядок возврата части ЕНП

Если решение о зачёте ещё не принято, налогоплательщик может подать заявление и вернуть часть ЕНП. Налоговая служба вернёт денежные средства в течение месяца, а в случае просрочки заплатит проценты по ставке рефинансирования.

На возврат денежных средств отводится 10 рабочих дней. В тот же срок ФНС должна направить в казначейство копию решения.

Переход на ЕНП

Чтобы перейти на ЕНП, необходимо сверить расчёты с бюджетом и устранить разногласия между ними.

Спустя месяц после сверки, в ИФНС по месту нахождения юрлица или места жительства ИП нужно направить электронное заявление о переходе на ЕНП.

Заявление нужно направить в период с 01.04.2022 по 30.04.2022, поэтому сверку необходимо провести уже в марте.

Уплачивать ЕНП за юрлиц или ИП смогут и другие лица. Однако они не смогут требовать возврата платежа.

Приказ о приёме на работу больше не обязателен

Единый налоговый платеж для юрлиц и ИП: как перейти на новый порядок расчетов с бюджетом

Сейчас при перечислении различных налогов и взносов компании и предприниматели вынуждены оформлять платежные поручения отдельно по каждому налогу и по страховым взносам.

Заполняя разные платежки, бухгалтеры часто ошибаются в многочисленных реквизитах, которые, ко всему прочему, постоянно меняются.

В результате деньги попадают в «невыясненные платежи», и у налогоплательщиков возникает недоимка.

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами Заполнить бесплатно

Эту ситуацию должен исправить особый порядок перечисления денег в бюджет. Суть его в следующем. Бухгалтер переводит в бюджет некую сумму без разбивки по налогам и страховым взносам.

А инспекция самостоятельно распределяет указанную сумму в счет уплаты того или иного налога, сбора, взносов, пеней, штрафов и процентов. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 29.11.

21 № 379-ФЗ (вступает в силу 1 января 2022 года).

Получите электронную подпись для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС Отправить заявку

Сроки и условия перехода на особый порядок

Юрлица и ИП смогут применять особый порядок перевода платежей в бюджет (то есть перечислять единый налоговый платеж) с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Так сказано в пункте 1 новой статьи 45.2 НК РФ.

Для перехода на ЕНП необходимо сделать два шага:

1. Провести сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Сверка не должна выявить разногласий.

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет Запросить бесплатно

2. Подать заявление о применении особого порядка уплаты налогов и иных платежей. Срок подачи — с 1 по 30 апреля 2022 года, но не позднее одного месяца после сверки. Заявление следует направить в ИФНС по месту нахождения компании (месту жительства ИП) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Формат заявления утвердит ФНС.

Из чего состоит единый налоговый платеж

В него входят три вида перечислений, сделанных налогоплательщиком, перешедшим на особый порядок уплаты налогов и иных платежей.
Во-первых, средства, добровольно переведенные на соответствующий счет федерального казначейства, предназначенный для ЕНП.
Во-вторых, переведенные в бюджет налоги, сборы, взносы, авансовые платежи, пени и штрафы, которые налогоплательщик не расценивал как ЕНП.

В-третьих, излишне уплаченные или излишне взысканные суммы.

К единому налоговому платежу их отнесут в момент обнаружения переплаты, но не раньше даты перехода на особый порядок.

Предприниматель может перечислить два ЕНП. Один — на основании норм статьи 45.

1 НК РФ как «простое» физическое лицо (эти средства пойдут на уплату «имущественных» налогов и НДФЛ, указанных в налоговом уведомлении). Второй — на основании норм новой статьи 45.

2 НК РФ как предприниматель (эти средства пойдут на уплату налогов по бизнес-доходам, например, УСН). Объединить эти два ЕНП в один нельзя.

Получить сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи через час

Какие уведомления подать в ИФНС

Юрлица и предприниматели, перечислившие ЕНП, будут обязаны подать в инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов.

В пункте 4 новой статьи 45.2 НК РФ говорится, что направить его следует не позднее чем за 5 рабочих дней до установленного срока уплаты соответствующей суммы. Тут, на наш взгляд, есть неясность. Исходя из формулировки, можно сделать вывод, что все суммы нужно указать в одном уведомлении.

При этом для разных платежей установлены разные сроки перечисления. От какой из дат надо отсчитывать 5 дней? Можно предположить, что от самой ранней. Но возможны и иные толкования. Не исключено, что для каждого платежа понадобится оформить отдельное уведомление.

Остается ждать официальных разъяснений чиновников.

Компаниям и ИП, выполняющим роль налоговых агентов по НДФЛ, придется присылать налоговикам еще одно уведомление. В нем следует указать суммы перечисленного налога на доходы физлиц. Срок направления — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов физлицам.

Форму и формат уведомления утвердит ФНС.

Заполнить и подать уведомление по официально утвержденной форме Подать бесплатно

Как ИФНС распределит единый платеж по разным налогам

Инспекторы зачтут единый налоговый платеж в счет исполнения обязанностей перед бюджетом в следующей последовательности:

Недоимка — начиная с более ранней даты ее выявления.
Налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы — с даты возникновения обязанности по их уплате (на основании деклараций, расчетов, уведомлений).
Пени.
Проценты.
Штрафы.

Как быть, если остатка ЕНП не хватает для зачета денег в счет налоговых платежей с совпадающими сроками уплаты? Тогда зачет произведут пропорционально суммам таких платежей.

Обязанность по уплате налога (взносов, сбора) считается исполненной со дня, когда в банк поступило поручение налоговиков на списание средств ЕНП в счет погашения обязанности.

Но есть условие — денег для такого погашения должно быть достаточно.

Если установленный срок уплаты наступает позже, обязанность считается погашенной в момент наступления данного срока (новая редакция подп. 8 п. 3 ст. 45 НК РФ).

Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами Попробовать бесплатно

Возврат единого налогового платежа

Если на счете организации или предпринимателя останется сумма ЕНП, которая не была зачтена в счет уплаты налогов (взносов, сборов, пеней, штрафов), деньги можно вернуть. Действовать надо по правилам, которые изложены в пунктах 7 — 11 статьи 45.1 НК РФ.

Налогоплательщик должен подать в ИФНС заявление о возврате. Инспекция обязана рассмотреть его в течение 10-ти дней. Если решение будет положительным, остаток единого налогового платежа вернут не позднее одного месяца с даты подачи заявления.

Единый налоговый платеж за организацию или ИП может перечислить иное лицо. Но в этом случае вернуть деньги из бюджета не удастся (п. 5 новой статьи 45.2 НК РФ).

Единый налоговый платеж для бизнеса в 2022 году

В 2022 году для организаций и ИП стартует эксперимент по уплате налогов и страховых взносов единым налоговым платежом (ЕНП). Рассказываем, что из себя представляет ЕНП и как принять участие в эксперименте.

Что такое единый налоговый платеж

Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ, дополнивший НК РФ новой ст. 45.2 «Единый налоговый платеж организации, индивидуального предпринимателя» вступил в силу с 1 января 2022 года. Эксперимент по переходу компаний на уплату налогов путем ЕНП начнется с 1 июля текущего года.

Единым налоговым платежом признаются денежные средства, добровольно перечисляемые организацией или ИП в бюджет на соответствующий счет федерального казначейства в счет исполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов.

Целями внедрения ЕНП являются максимальное упрощение порядка уплаты налогов и исключение для бизнеса необходимости формирования платежных документов для уплаты налогов. Все необходимые налоги бизнес сможет уплачивать единым платежом, вносимым в бюджет в любое удобное для него время.

В указанных целях к ЕНП также будут приравнены деньги, перечисленные участниками эксперимента в бюджет в счет уплаты конкретных налогов, а также излишне уплаченные ими суммы налоговых платежей.

Путем внесения ЕНП разрешается уплачивать (п. 2 ст. 45.2 НК РФ):

все без исключения налоги, в том числе НДС и НДФЛ за работников;
авансовые платежи по налогам;
торговый сбор;
другие обязательные сборы, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ;
страховые взносы;
пени, штрафы и проценты, начисляемые в связи с исполнением обязанностей налогоплательщика.

Эксперимент по уплате ЕНП продлится до 31 декабря 2022 года. По его итогам власти решат, переводить ли бизнес на уплату ЕНП в массовом, обязательном порядке и делать ли ЕНП безальтернативным способом уплаты налогов для всех организаций и ИП. Те компании, которые планируют опробовать новый способ уплаты налогов уже в 2022 году, должны подать в ИФНС заявление об участии в эксперименте.

Переход на уплату единого налогового платежа

Заявить о своем участии в эксперименте в добровольном порядке может любая организация и ИП, которые провели с налоговиками совместную сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам, в результате которой не было выявлено никаких разногласий.

После указанной сверки компания сможет подать в налоговую инспекцию заявление о применении особого порядка уплаты налогов путем внесения ЕНП. Такое заявление в электронной форме по ТКС (формат позднее утвердит ФНС) подается по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

Подать данное заявление можно будет с 1 по 30 апреля 2022 года включительно. Причем подать его необходимо не позднее одного месяца после совместной с ИФНС сверки расчетов по налогам, сборам и страховым взносам (п. 3 ст. 45.2 НК РФ). Иными словами, заявить о переходе на уплату ЕНП можно будет в течение всего апреля, а провести с ИФНС совместную сверку расчетов — в марте 2022 года.

Порядок уплаты налогов в рамках ЕНП

Став участником эксперимента, компания получит возможность уплачивать все необходимые налоги и взносы путем внесения в бюджет ЕНП.

Его разрешается вносить как единовременно, так и несколькими платежами в течение всего года. Деньги на счете будут накапливаться и списываться по мере наступления сроков уплаты конкретных налогов.

При необходимости налогоплательщик в любое время сможет вернуть себе свободные средства ЕНП.

Перечисление денежных средств в бюджетную систему РФ в качестве ЕНП может быть произведено за налогоплательщика любым третьим лицом. Но это лицо будет не вправе требовать возврата внесенных за налогоплательщика средств.

Дату внесения платежа, а также его сумму выбирает сам налогоплательщик. Со своей стороны ИФНС самостоятельно рассчитает и зачтет необходимую часть ЕНП в счет уплаты тех или иных налогов. Зачет ЕНП в счет уплаты налогов и взносов осуществляется с соблюдением следующей последовательности в отношении обязанностей по уплате (п. 6 ст. 45.2 НК РФ):

недоимки (начиная с наиболее ранней даты ее выявления);
налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов (с даты возникновения обязанности по их уплате на основании налоговых деклараций, расчетов и уведомлений);
пеней;
процентов;
штрафов.

Если средств единого платежа окажется недостаточно для исполнения всех налоговых обязанностей компании, он будет зачтен в соответствии с указанной выше последовательностью, пропорционально суммам таких обязанностей. То же самое касается и исполнения обязанностей по уплате пеней, штрафов и процентов (п. 7 ст. 45.2 НК РФ).

Уведомление об исчисленных суммах налогов

Переход организаций и ИП на уплату единого налогового платежа не освободит их от обязанности самостоятельно рассчитывать суммы налогов и страховых взносов. При этом такие компании обязаны будут направлять в ИФНС соответствующие уведомления о рассчитанных налогах/взносах не позднее чем за 5 дней до установленного срока их уплаты.

Что касается НДФЛ, то уведомление о его исчислении необходимо представлять в ИФНС не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты зарплаты и прочих доходов в пользу физлиц (п. 4 ст. 45.2 НК РФ).

Форму и формат уведомления об исчисленных суммах налогов позднее утвердит ФНС России.

Возврат ЕНП

Организации и ИП, перешедшие на уплату ЕНП, получат право на возврат части платежа, по которому налоговым органом еще не был произведен налоговый зачет. Возврат осуществляется в порядке, установленном в соответствии со ст. 45.1 НК РФ.

Возврат остатка ЕНП осуществляется ИФНС в течение одного месяца со дня получения от компании соответствующего заявления, а решение о возврате принимается в течение 10 дней со дня его получения. О принятом решении налогоплательщику сообщат в течение 5 дней со дня его принятия (п. 7 ст. 45.1 НК РФ).

Если налоговики нарушат месячный срок, на сумму остатка денежных средств, которая не была возвращена компании, начислят проценты за каждый календарный день нарушения срока возврата. Проценты начислят по ставке, равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

Единый налоговый платеж для бизнеса: как платить организациям и ИП

Единый налоговый платеж для бизнеса — новшество от российских законодателей. Тремя годами ранее такого рода платеж был введен для физических лиц, апробирован на них и с 2022 года стал доступен для использования бизнес-субъектами. Что такое единый налоговый платеж для юридических лиц, какие налоги он покрывает и по каким реквизитам его производить, расскажем в нашем материале.

Федеральным законом от 29.11.2021 № 379-ФЗ в Налоговый кодекс Российской Федерации были введены очередные изменения, среди которых включение в текст кодекса статьи 45.2 «Единый налоговый платеж организации, индивидуального предпринимателя.

Особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов». Закон вступает в силу с 1 января 2022 года, однако воспользоваться механизмом уплаты единого платежа компаниям и предпринимателям можно будет только с 1 июля.

До этого момента нужно осуществить определенные подготовительные процедуры.

Напомним, что для физических лиц единый налоговый платеж действует с 2019 года в части налогов на имущество, транспортного и земельного налогов. В 2020 году к ним добавили и НДФЛ.

Граждане имеют право одной платежкой без всяких заявлений перечислить деньги в бюджет, а налоговики распределяют поступившую сумму по начислениям, недоимкам, штрафам и пеням.

Для юридических лиц и для ИП единый налоговый платеж будет работать несколько по-иному. Как? Об этом расскажем далее.

Эксперты СПС «КонсультантПлюс» подготовили специальный обзор фактов и прогнозов ожиданий от новинок в налоговом законодательстве. Для просмотра материала оформите бесплатный пробный доступ к системе.

Единый налоговый платеж для организаций и ИП — принцип работы

Принцип работы единого платежа для юрлиц и ИП заключается в перечислении денег в бюджет одним платежным поручением. Погасить можно будет следующие виды обязательств:

налоги, уплачиваемые в качестве налогоплательщика (у ИП это могут быть любые налоги, кроме тех, которые он уплачивает через внесение единого налогового платежа для физлиц в порядке ст. 45.1 НК РФ);
налоги, уплачиваемые в качестве налогового агента.
авансовые платежи по налогам;
страховые взносы, администрированием которых занимается налоговая служба (на ОПС, ОМС и ВНиМ);
сборы, кроме госпошлины, по которой суд не выдавал исполнительный документ;
пени, штрафы и проценты по указанным платежам в бюджет.

Налоговики будут зачитывать платеж в следующей очередности:

Недоимка по налогам, взносам, сборам.
Предстоящие платежи по налогам.
Задолженность по пеням.
Задолженность по процентам.
Задолженность по штрафам.

Если суммы платежа не хватит для покрытия нескольких налогов с одной датой погашения, то ЕНП будет зачтен по каждому, но пропорционально остатку долга. Такое же правило будет действовать, если сумма платежа окажется недостаточной для оплаты пеней по нескольким налогам, по штрафам и по процентам.

Как осуществить оплату единого налогового платежа

Оплату единого платежа нужно будет производить на соответствующий счет Федерального казначейства. Реквизиты для оплаты, скорее всего, будут озвучены ближе к началу действия механизма.

Законодатели считают оформление единого платежного поручения одним из огромнейших плюсов введения в 2022 году единого налогового платежа для ИП и организаций.

Единственное поручение — это минимум времени на оформление и минимум рисков допустить ошибки, например, в КБК по нескольким налогам.

Но не только добровольное внесение средств с помощью механизма ЕНП будет засчитываться в счет погашения бюджетных обязательств. Также к единому платежу будут отнесены:

переплата по налогам, авансовым платежам, страховым взносам — с даты обнаружения, но не ранее 1 июля 2022 года;
излишне взысканные суммы налогов, сборов, авансовых платежей, страховых взносов, а также пеней, штрафов, процентов — с даты их выявления, но не ранее 1 июля 2022 года;
стандартные перечисления, осуществленные в период с 1 июля по 31 декабря 2022 года, если вместо ЕНП в платежке указан:
- любой налог, кроме налогов физлиц, перечисленных в ст. 45.1 НК РФ;
- авансовый платеж по налогу;
- сбор, за исключением госпошлины, по которой суд не выдавал исполнительный документ;
- страховые взносы на ОПМ, ОМС, по ВНиМ;
- пени, штрафы, проценты.

После признания данных сумм в качестве ЕНП налоговики определят порядок их зачета по видам обязательств и срокам уплаты.

Как субъекты смогут воспользоваться единым налоговым платежом

Переход на погашение бюджетных обязательств при помощи механизма ЕНП для юридических лиц и ИП в 2022 году будет носить заявительный порядок и происходить в два этапа:

Этап 1 — проведение сверки расчетов с бюджетом в течение 1-го квартала 2022 года. По итогам сверки разногласия быть не должно.

Готовое решение от К+ поможет провести процедуру сверки расчетов с бюджетом от и до. Просто воспользуйтесь демодоступом к системе. Это бесплатно.

Этап 2 — подача в период с 1 по 30 апреля 2022 года заявления о применении особого порядка. Но поскольку 30 апреля в этом году выпадет на субботу, срок подачи заявления продлевается по 4 мая включительно.

Основное условие — максимальный срок с момента проведения сверки расчетов до отправки заявления не должен превышать один месяц. Форма и формат заявления, скорее всего, появятся ближе к установленному сроку.

На данный момент Налоговый кодекс определяет, что заявление должно подаваться в электронном виде по ТКС.

Как уведомить инспекцию об исчисленных налогах, взносах и авансовых платежах

За экономическими субъектами, перешедшими на уплату ЕНП, Налоговый кодекс закрепляет обязанность по уведомлению налоговой службы о начисленных налоговых обязательствах. Для этого организации и ИП должны будут направлять налоговикам следующие документы:

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов. Срок отправки — не позднее пяти рабочих дней до крайней даты их перечисления.
Уведомление о перечисленном в качестве налогового агента НДФЛ. Срок подачи — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты физлицам доходов. При попадании указанной даты на выходной или праздничный день срок, как обычно, продлевается до ближайшего следующего за ним рабочего дня.

Именно из этих уведомлений налоговики будут получать информацию о суммах налоговых обязательств и на их основании принимать решение о зачете ЕНП.

Форма и формат уведомлений будут утверждены ФНС России.

Можно ли внести единый платеж за другую организацию?

Российское законодательство разрешает вносить авансовые платежи и погашать задолженность по бюджетным обязательствам за третьих лиц. Данное правило распространяется и на систему единого налогового платежа — его также можно внести за другую организацию.

Но здесь нужно учитывать один нюанс: вернуть платеж (или его часть), внесенный за третье лицо, впоследствии будет невозможно. Тем компаниям и предпринимателям, которые перечисляют единый налоговый платеж за себя, в свою очередь, не составит труда вернуть нераспределенный остаток средств.

Для этого понадобится написать заявление на возврат.

Итоги

Итак, в 2022 году единый налоговый платеж для ИП и организаций стал доступен наравне с единым платежом для физических лиц.

Однако если последние могут воспользоваться механизмом ЕНП для погашения налоговых обязательств в беззаявительном порядке, то бизнес-субъекты должны для начала свериться с бюджетом, затем написать заявление о переходе на особый порядок уплаты налогов и лишь затем начать вносить платеж в бюджет.

Общий принцип работы ЕНП заключается во внесении денежных средств единым платежом и последующем его распределении налоговыми органами по задолженностям налогоплательщика и его предстоящим обязательствам.

Насколько удобно и интересно окажется данное новшество, покажет время, а пока что до 31 декабря 2022 года проект будет действовать в пилотном режиме.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Единый налоговый платеж для бизнеса: что это такое и как будет работать

Таким образом, ЕНП можно назвать обезличенным платежом. Он должен перечисляться на счёт казначейства в качестве ЕНП, но без конкретизации, на какие налоги, сборы и взносы направляется.

При этом в первую очередь налоговый орган направит поступившие средства на погашение задолженности, если таковая имеется, и только в части остальной суммы будут приниматься решения о направлении средств на уплату налогов и других обязательных платежей.

Списания (зачёты) средств будут происходить в сроки, установленные для конкретного налога, сбора или взноса. Налоговый орган будет делать это самостоятельно в пределах доступной суммы перечисленного налогоплательщиком ЕНП.

Как организации или ИП стать плательщиком ЕНП

Никакой специальной процедуры получения статуса плательщика ЕНП не предусмотрено. Тем более что ЕНП — это не налог, а просто платёж, некая сумма, за счёт которой налоговый орган будет сам засчитывать уплату налогов, сборов и взносов.

Если механизм ЕНП для бизнеса будет подобен текущему ЕНП для физлиц, то перечисляемые суммы будут до момента списания храниться в электронном кошельке налогоплательщика и отображаться в личном кабинете на сайте ФНС. Там же будут видны все списания и их характер.

Пополнять такой кошелёк можно в любое время и сколько угодно раз. При необходимости налогоплательщик может подать в налоговый орган заявление о возврате средств ЕНП в пределах остатка.

Для удобства и ускорения процесса заявление подаётся в электронном виде и подписывается электронной подписью.

Планируется, что перечислять ЕНП сможет не только сам налогоплательщик, но и третьи лица — за него. Правда, возврат средств для них будет недоступен, так как возможен только в пользу налогоплательщика.

ЕНП — это альтернативный способ уплаты обязательных платежей. Налогоплательщик решает сам, использовать его или нет. Платёж можно совмещать со стандартной системой уплаты налогов, сборов и взносов. Например, некоторые налоги платить самостоятельно по срокам, а какие-то учесть в ЕНП и перечислить платёж, чтобы налоговый орган сам списывал деньги, когда наступит срок.

Главная цель внедрения ЕНП для бизнеса — упростить механизм уплаты обязательных платежей и снизить количество ошибок. Это особенно актуально для организаций и ИП, использующих общий режим налогообложения, при котором нужно в разные сроки вносить много разных платежей, каждый раз формируя платёжное поручение.

С другой стороны, даже если ИП или юрлицо использует спецрежим, уплачивает только один налог и страховые взносы, ЕНП, возможно, будет более удобной формой исполнения обязанностей. Тем более что можно пополнять электронный кошелёк в любое удобное время и в пределах доступных на текущий момент денежных средств.

Введение ЕНП никак не скажется на исполнении обязанностей, связанных с представлением отчётности. В том числе, если организация обязана делать или добровольно делает это только в электронном виде.

В последнем случае ЕНП даже ещё больше упростит и ускорит всё взаимодействие с налоговым органом.

К автоматизации и цифровизации документооборота с ФНС добавится автоматизация процесса исполнения всех или части денежных обязательств.

Однако для организаций, у которых нет свободных финансовых средств или они в дефиците, перечисление ЕНП, скорее всего, не станет хорошем выбором — денежные средства будут какое-то время лежать «мёртвым грузом», не используясь в обороте.

Кроме того, нельзя исключить ситуации, когда налоговая инспекция ошибочно начислит недоимку и привлечёт к ответственности.

Наличие средств в виде ЕНП позволит ей списать деньги, и налогоплательщику придётся их возвращать путём оспаривания решений и действий налогового органа, а это может занять много времени.

Единый налоговый платеж для юрлиц и ИП утвержден Госдумой

Пилот проекта стартует в середине 2022 года.

Физические лица в РФ с 2019 году могут оплачивать налоги с помощью ЕНП (единого налогового платежа). С 1 июля 2022 года оплачивать все налоги, сборы и т.п. одним платежом смогут ИП и юрлица. Как перейти на ЕНП, по каким принципам будет осуществляться единый платеж, готов ли бизнес передать распределение платежа налоговой? Подробности в нашей статье.

16 ноября 2021 года Государственная дума РФ приняла в третьем чтении закон о едином налоговом платеже для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Законопроект № 1141868-7 «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (в связи с совершенствованием порядка уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов)» прошел весь цикл согласования у депутатов примерно за полгода.

Законопроект в сентябре 2020 года был разработан Минфином, в апреле 2021 года его одобрило правительство и передало на согласование в думу.

Что значит Единый налоговый платеж:
организации и индивидуальные предприниматели вправе с 1 июля по 31 декабря 2022 года применять особый порядок уплаты налогов и других платежей через перечисления в бюджетную систему Российской Федерации единого платежа, называемого ЕНП (единым налоговым платежом).
Какие платежи включаются в ЕНП:

налоги,
сборы,
страховые взносы,
авансовые платежи,
пени,
штрафы,
проценты,
излишне уплаченные организацией или индивидуальным предпринимателем суммы налогов, сборов, авансовых платежей, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов. Важно: учитываться излишки будут со дня обнаружения факта излишней уплаты, но не ранее дня начала применения ЕНП.
излишне взысканные у организации или индивидуального предпринимателя суммы налогов, сборов, авансовых платежей, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов. Учитываться факты излишнего взыскания также будут со дня обнаружения, но не ранее применения ЕНП.

3 главных условия для перехода на ЕНП.

Чтобы применять ЕНП, организации и ИП нужно провести совместную сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, по результатам которой не должны быть выявлены разногласия.

Решение СБИС Сверка проведет проверку всех уплаченных налогов, взносов в бюджет, выявит все расхождения. Со СБИС вы также легко проведете сверку с контрагентами и партнерами.

Для уплаты ЕНП нужно подать заявление — о применении особого порядка перечисления. Заявление подается в ИФНС по мету нахождения организации или по мету жительства ИП — в электронной форме.
Заявление о переходе на уплату налогов единым налоговым платежом необходимо подать с 1 по 30 апреля 2022 года. Сверку надо провести в пределах одного месяца до подачи заявления.

Принципы единого налогового платежа.

Добровольность.

Единым налоговым платежом организации, индивидуального предпринимателя признаются денежные средства, перечисленные добровольно. Денежные средства единого налогового платежа перечисляются в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства. Использование ЕНП в рамках предстоящего эксперимента является добровольным.

Подотчетность.

Необходимо будет отправлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах не позже чем за 5 дней до установленного срока уплаты. Налоговые агенты, выплачивающие НДФЛ, обязаны представлять уведомление не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. До момента законодательного утверждения форм и форматов документов в рамках ЕНП, будут действовать формы и форматы, рекомендованные налоговой службой.

Возможность/невозможность возврата остатка.

Организация, ИП, самостоятельно перечислившие средства на ЕНП, имеют право на возврат денежных средств, по которым налоговым органом не произведен зачет. Остаток возвращается на основании заявления. Еще вариант использования остатка – в счет предстоящих платежей. Важно: если есть недоимка, остаток пойдет на ее покрытие. За налогоплательщика ЕНП может заплатить «иное лицо» (именно такая формулировка в законе), Важный нюанс: «иное лицо» не имеет права требовать возврата средств.

Определенная последовательность списания.

Зачитываться платежи в ЕНП будут в следующей последовательности:

недоимки — начиная с самой ранней даты,
налоги, авансовые платежи по налогам, сборам, страховым взносам — на основании налоговых деклараций, расчетов, уведомлений,
пени,
проценты,
штрафы.

Зачем вводится ЕНП?

ЕНП — явление не новое, он уже действует для физических лиц. Граждане могут перечислять средства на ЕНП с 1 января 2019 года при уплате имущественного, транспортного и земельного налогов, а с 1 января 2020 года при расчётах по НДФЛ.

Зачем вводится ЕНП для бизнеса? В пояснительной записке к закону сказано: ЕНП позволит осуществлять уплату одним платежным поручением без уточнения вида платежа, срока его уплаты, принадлежности к бюджетной системе и др. После поступления средств налоговый орган самостоятельно перечислит их в счет имеющихся обязательств.

Представители НФС делают особый акцент на удобстве. Предприниматели при уплате налогов и сборов должны заполнить много расчётных документов с отдельными реквизитами — видом, принадлежностью, получателем платежа и другими. ЕНП призван помочь избежать «технических» долгов по забывчивости и долгов, связанных с ошибками.

1,5 тысяч кодов бюджетной классификации,
более 20 тысяч кодов муниципальных образований,
более 900 трлн вариантов платежей,
более 30 млн ошибочных платежей поступает в ФНС ежегодно.
Источник: ФНС России.

ЕНП призван сделать уплату налогов удобнее, исключить ошибки, дать возможность подключить автоматические платежи, заказать детализацию. Однако, есть и другая причина: ЕНП усилит налоговую дисциплину. Как сказал уполномоченный по правам предпринимателей Борис Титов, единый налоговый платеж ускорит уплату налогов, предпринимателям придётся вносить платеж разом, без возможности оттянуть срок.

Мнения бизнеса о введении ЕНП.

В предпринимательской среде нет однозначного отношения к новому способу внесения оплаты в бюджет. Любой материал на данную тему в прессе вызываются дискуссию. Приведем несколько мнений предпринимателей.

«Для ИП и компаний, относящихся к микро и малому бизнесу, где учет ведут сами предприниматели, думаю, что механизм будет удобен и востребован. Не потребуется следить и бояться ошибиться в КБК, ОКТМО и пр.

полях платежных поручений. Создал один шаблон и направляй деньги в бюджет. Здесь вопрос в другом – насколько верно будет налоговая служба разносить платежи. Как бы это не привело к бесконечным уточнениям и сверкам».

«Я считаю, что риски такой системы перевешивают ее выгоды. Нет уж… У меня нет уверенности, что налоговая структура разберется в моих платежах правильно.

На днях как физлицо я выяснил, что по земельному налогу в течение нескольких лет у меня шло задвоение платежа, выяснил самостоятельно, после письменного обращения о детализации всей своей налогооблагаемой базы.

Откуда у меня возникнет уверенность, что эта же структура разнесет мои платежи как субъекта предпринимательства верно?..»

Если обобщить мнения, можно сделать такой вывод: недоверие к фискальной системе и скепсис в отношении нового заставляют бизнес ждать ЕНП с настороженностью.

Эксперты говорят, что результат эксперимента с единым налоговым платежом будет во многом зависеть от эффективности работы цифровой платформы, предложенной налоговиками.

Она должна быть удобна и понятна для пользователя, обеспечивать качественную обратную связь с ИФНС.

В данных условиях особенно актуальными становятся цифровизация учета и отчетности, точность его ведения самими компаниями. СБИС Электронная отчетность сформирует отчет из вашей бухгалтерской программы, автоматически обновит до актуального формата, найдет и исправит ошибки, подтвердит получение налоговой инспекцией.

СБИС Электронный документооборот позволит снять риски, связанные с контрагентами. Ваш акт партнер получит по электронным каналам связи мгновенно, возможна автоматическая сверка книги покупок и продаж с контрагентами. При обнаружении расхождений система предоставит отчет по ним.

Подробнее о том, как подключить сервисы СБИС, позволяющие упорядочить отчетность с налоговой, вам готовы рассказать наши специалисты.

Во второй половине 2022 года компании и ИП смогут применить особый порядок уплаты налогов — ЕНП

Как было раньше. С 1 января 2019 года для физлиц без статуса ИП ввели новый способ уплаты налогов — единый налоговый платеж, сокращенно ЕНП. Его суть в том, что граждане могут положить деньги на свой баланс налогоплательщика заранее, а когда придет время уплаты, налоговая сама спишет нужную сумму.

ЕНП сделали для того, чтобы люди не оплачивали налоги отдельно по каждому уведомлению, а зачислили деньги на один счет и забыли о дальнейших хлопотах.

Что изменилось. 29 ноября 2021 года опубликовали изменения в налоговом кодексе: с 1 июля по 31 декабря 2022 года компании и ИП смогут опробовать ЕНП наравне с физлицами без статуса ИП.

Что бизнес может уплатить с помощью ЕНП:

налоги и авансовые платежи по ним;
страховые взносы и сборы, кроме госпошлин, по которым нет исполнительных документов;
налоговые пени, штрафы и проценты.

Налоговая будет списывать деньги с ЕНП в такой последовательности:

недоимка — с даты, когда она появилась;
налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, страховые взносы — с даты, когда появилась обязанность их уплатить;
пени;
проценты;
штрафы.

Например, у компании есть налоговая недоимка 20 000 ₽ и штраф 5000 ₽. Компания вносит на баланс ЕНП 200 000 ₽. Из них налоговая сразу вычитает 20 000 ₽ недоимки и только потом засчитывает налоги и взносы. Если после покрытия необходимых платежей на балансе останутся деньги, засчитают и штраф.

Компании и ИП на ЕНП должны уведомить налоговую об исчисленных в бюджет суммах платежей. Срок — не позднее, чем за пять дней до срока уплаты налогов, сборов и взносов. Например, компания должна уплатить НДС до 25 августа. До 20 августа компания обязана отправить в налоговую уведомление, какую сумму нужно списать с ЕНП в счет уплаты НДС.

Срок по НДФЛ — не позднее пятого числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода. Например, компания должна уплатить НДФЛ до 30 сентября. Тогда уведомление нужно отправить не позднее 5 октября.

Форму такого уведомления налоговая служба утвердит отдельно.

Как перейти на ЕНП. Для перехода на ЕНП компания и ИП должны сверить расчеты с налоговой без разногласий и подать заявление о переходе в течение апреля 2022 года, но не позднее одного месяца после последней сверки. Пока формы заявления о переходе нет. Когда она появится, мы сообщим в отдельной новости.

Что это значит для бизнеса. С 1 июля 2022 года компании и ИП могут заранее откладывать деньги для уплаты налогов, сборов и взносов в течение полугода и не оформлять отдельные платежные поручения — все сделает налоговая. Такой подход уменьшает вероятность ошибок и незачисления денег в бюджет.

Если на ЕНП останутся деньги, компания и ИП сможет в любое время вернуть их на свой расчетный счет. Для этого нужно будет подать заявление на сайте налоговой службы.

Переплату по налогам, сборам и взносам на ЕНП можно зачесть в счет будущих платежей.