Госдума рассматривает законопроект по совершенствованию порядка уплаты налогов – в случае его принятия все налоги организаций и ИП можно будет оплачивать на единый налоговый счет (ЕНС).
Преимущества единого счета
Главное нововведение – возможность оплачивать налоги, указывая лишь ИНН и сумму платежа, без необходимости прописывать коды классификации бюджета (КБК). Внедрение подобной системы намечено на 2023 год в рамках перехода юридических лиц на концепцию единого налогового счета. Сейчас аналогичная норма действует только для физических лиц.
Также для налогоплательщиков будет доступна функция автоплатежа. ФНС уже начала разработку соответствующей системы.
По мнению Федеральной налоговой службы, такое изменение даст ряд преимуществ пользователям:
- снижение числа реквизитов платежа до двух – ИНН и сумма платежа;
- один срок уплаты всех налогов, включая НДФЛ – 25 число каждого месяца;
- наличие лишь одного сальдо по ЕНС – не будет ситуаций, когда у одного плательщика имеется одновременно задолженность и переплата по разным налогам;
- положительное сальдо на ЕНС можно быстро вернуть или направить на счет другого лица;
- для банка потребуется один документ взыскания;
- снятие блокировки по счету происходит за один день.
- Изменится процедура оплаты НДФЛ – платить станет возможно раз в месяц, а не каждый день после выплаты дохода.
- После оплаты взноса по ИНН налоговое ведомство самостоятельно распределит полученные средства на разные типы налогов, которые использует предприниматель.
- Исчезнут уточнения и зачеты, так как в них пропадет необходимость.
Новое уведомление
Вместе с переходом на ЕНС в 2023 году ФНС намерена обязать компании ежемесячно подавать уведомление о суммах уплаченных налогов. В ведомстве пояснили, что речь идет не о декларациях, а переносе сведений из платежек. Вместо нынешних 15 показателей будет достаточно отобразить ИНН, КПП, КБК, ОКТМО и срок уплаты.
Налоговая служба будет определять размер взноса исходя из данных деклараций и нового уведомления. Затем сумма будет распределена по конкретным КБК. В первую очередь средства пойдут на погашение недоимки, затем на оплату пени, процентов и штрафов. Если сроки уплаты совпадают, то единый налоговый платеж распределяется пропорционально суммам таких обязательств.
Получить сведения о текущем состоянии ЕНС налогоплательщика и распределении оплаченных сумм можно будет в трех цифровых сервисах:
- в личном кабинете на сайте ФНС;
- через телекоммуникационные каналы связи (ТКС);
- в учетной системе налогоплательщика (ERP).
Что такое единый налоговый счет и единый налоговый платеж
Глоссарий
/ 10 февраля 11:03
Заплатить все налоги без заполнения кучи платежек – мечта или реальность? Такое вполне достижимо благодаря введению новой системы, которая запустится для бизнеса на добровольных началах с 1 июля 2022 года. В статье рассмотрим нововведение в подробностях.
Единый налоговый счет призван упростить работу бухгалтерам
Оплатить платежные документы в России можно 900 триллионов способов, что приводит к ежегодному возникновению 30 миллионов ошибок. Это колоссальная нагрузка на бухгалтеров и налоговые службы. Чтобы облегчить процесс уплаты налогов, вводится единый налоговый счет для организаций и ИП. Соответствующие поправки закреплены в Федеральном законе о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ.
Единый налоговый счет — что это
Сейчас, чтобы оплатить налоги, нужно заполнять отдельные платежные поручения. Это сложно для бухгалтеров – во-первых, бумаг слишком много, во-вторых, легко ошибиться во множестве реквизитов. Из-за этого легко потерять платеж, задолжать ФНС и уйти в долгие разбирательства.
Единый налоговый счет – это система, которая призвана облегчить бюрократические моменты для бизнеса и ФНС. Она позволит ИП и компаниям оплатить сразу все налоги и взносы всего через одно платежное поручение.
Получается, что вместо десятка платежек бухгалтер может внести сумму один раз, не указывая вид платежа, сроки для оплаты и т. д. А дальше ее автоматически распределят на все нужды.
Так ЕНС позволит упростить оплату:
- налогов, авансовых платежей;
- пеней, штрафов, процентов;
- страховых взносов;
- различных сборов.
В Совкомбанке собственник бизнеса может оформить кредит на сумму от 150 тысяч до 30 млн рублей. Воспользуйтесь кредитным калькулятором, чтобы рассчитать ежемесячный платеж, или оставьте заявку онлайн, чтобы получить звонок от специалиста и уточнить все условия.
Система работает следующим образом.
- Налогоплательщик вносит единый платеж и не указывает никакой уточняющей информации.
- Сумма поступает на счет Федерального казначейства.
- Налоговая распределяет средства по назначению, исходя из имеющихся данных и информации, которую предоставит сам плательщик.
Куда именно и в каком приоритете распределяются средства – отдельный механизм.
- Сначала закрывают недоимки.
- Следом за ними закрывают предстоящие обязательные взносы, в том числе авансовые.
- В последнюю очередь закрывают штрафы, пени и проценты.
Вкратце это выглядит так:
недоимки –> налоги, взносы, сборы –> штрафы, пени, проценты
В каждом блоке приоритет отдается пунктам, которые возникли раньше других. То есть сначала закроют более ранние недоимки, а затем поздние. Потом перейдут к предстоящим платежам и закроют их в порядке очередности. Аналогично закроют последний блок со штрафами.
Важно: если несколько платежей нужно выплатить в одну дату, а денег не хватает, долги закрывают пропорционально их сумме.
Рассмотрим на простом примере.
На ЕНС предпринимателя Василия осталось 100 тысяч рублей. Завтра ему нужно выплатить 200 тысяч рублей за сбор и в этот же день 50 тысяч рублей – за налог. Согласно правилу, сумма разделится следующим образом:
- 100 000 / (200 000 + 50 000) × 200 000 = 80 000 уйдут за сбор;
- 100 000 / (200 000 + 50 000) × 50 000 = 20 000 уйдут за налог.
Остаток спишется со следующего платежа.
Физлица уже с 2019 года могут платить за все единым налоговым платежом
Как сообщить о поступлении ЕНП? Для этого нужно уведомить ИФНС о сумме начислений в специальной форме. Когда речь идет о налогах, авансовых платежах и взносах для бизнеса, необходимо послать уведомление за пять дней до наступления срока уплаты.
Выходит, что теперь не нужно делать кучу платежек, достаточно сделать одну, внести достаточную сумму на счет и уведомить налоговую. Платежных документов будет меньше, зато появятся уведомления.
К простоте, удобству и максимальной выгоде стремятся все. Совкомбанк предлагает физлицам расширить возможности кредитования при помощи залога коммерческой недвижимости. Оставьте простую заявку и узнайте, какими условиями можете воспользоваться именно вы.
Если внести на счет больше, чем следовало, после всех выплат деньги просто останутся на счете и спишутся в счет следующих взносов. Но когда речь идет о немалых суммах, просто так хранить деньги на ЕНС нет смысла – ведь бизнесу важно пускать их в оборот, получать прибыль.
Вернуть излишки можно по заявлению. ФНС примет решение о возврате в течение десяти дней, отправит его копию в казначейство. Средства вернутся в течение месяца. Если налоговая не успеет сделать возврат за месяц, за просрочку доплатят проценты по ставке рефинансирования.
Важно: внести средства можно даже на счет другой компании, вот только в случае переплаты вернуть их на свой счет не получится.
Предприниматель может внести два отдельных платежа.
- Как физлицо – для уплаты налога на доходы, транспорт, землю и имущество (на основании статьи 1 НК РФ).
- Как бизнес – для уплаты обязательных взносов (на основании статьи 2 НК РФ).
Объединить их в один ЕНП нельзя.
Важно: физические лица могут вносить единовременный платеж уже с 2019 года, а для компаний система только вводится. Все тестируется на добровольных началах. На время тестирования и те, и другие могут уплачивать взносы по-старому.
Как только предприниматель решит перейти на новую систему, его ЕНП сложится не только из того самого целевого перевода, но также из следующих средств:
- все суммы, переведенные ранее в счет уплаты налогов, взносов, сборов и так далее, незапланированные как ЕНП;
- суммы, которые переплатили или излишне взыскали раньше.
Плюсы и минусы
Говорить о преимуществах и недостатках ЕНС пока рано, ведь система находится в разработке и еще даже не прошла тестовый период. Однако кое-какие моменты можно выделить уже сейчас.
ИП на ПСН и УСН-доходы могут вычитать из налога страховые взносы за себя и работников. В этом случае на ЕНС будут периодически появляться излишки
К плюсам можно отнести:
- простоту оплаты налогов – одно внесение средств для всего;
- минимизацию ошибок в платежных документах;
- удобство учета недоимок и переплат – теперь не будет такого, что где-то не хватило денег, а где-то их осталось много. Так как все средства будут лежать на одном счете, произойдет их взаимозачет;
- возможную автоматизацию процесса – настройка автоплатежей, получение детализации для проверки.
К недостаткам можно отнести:
- сложность с подсчетом авансовых платежей;
- неготовность передать контроль над своими обязательствами ФНС;
- заморозка средств, долгий возврат в течение месяца.
Как будут внедрять
Система начнет действовать с 1 января 2023 года. Но опробовать ее на добровольных началах можно уже с июля 2022 года. Если новый формат не подходит или не нравится, можно остаться на старом и продолжать делать взносы согласно кодам бюджетной классификации (КБК).
Чтобы завести ЕНС и перейти на ЕНП, необходимо подать заявление, но перед этим нужно сверить все расчеты с налоговой и закрыть все возникшие вопросы.
- 1–30 марта 2022 года – проводим сверку и решаем разногласия;
- 1–30 апреля 2022 года – подаем заявку для перехода.
Заявление о переходе нужно подать в электронном виде в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Заявление подается по телекоммуникационным каналам связи.
Перед тем как перейти на новую систему, нужно провести сверку с налоговой и закрыть все разногласия
В целом эта система должна улучшить жизнь как простых физических лиц, так и компаний. Так как опыт ЕНП для физлиц оказался удачным, планируется аналогично упростить процесс и для юрлиц.
Но если у физлиц мало налогов, то у юрлиц и ИП с этим сложнее. Обязательных отчислений в бюджет много, даты платежей для них разные и рассчитываются они по-разному.
Для решения спорных моментов об удобстве системы и предусмотрен «экспериментальный» период в полгода. Он укажет на слабые стороны и поможет внести доработки в систему.
Ильвина Хазиева
Расскажу интересно о скучном и сложном. И пусть ваши финансовые страхи исчезнут!
Единый налоговый платеж для бизнеса в 2022 году
В 2022 году для организаций и ИП стартует эксперимент по уплате налогов и страховых взносов единым налоговым платежом (ЕНП). Рассказываем, что из себя представляет ЕНП и как принять участие в эксперименте.
Что такое единый налоговый платеж
Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ, дополнивший НК РФ новой ст. 45.2 «Единый налоговый платеж организации, индивидуального предпринимателя» вступил в силу с 1 января 2022 года. Эксперимент по переходу компаний на уплату налогов путем ЕНП начнется с 1 июля текущего года.
Единым налоговым платежом признаются денежные средства, добровольно перечисляемые организацией или ИП в бюджет на соответствующий счет федерального казначейства в счет исполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов.
Целями внедрения ЕНП являются максимальное упрощение порядка уплаты налогов и исключение для бизнеса необходимости формирования платежных документов для уплаты налогов. Все необходимые налоги бизнес сможет уплачивать единым платежом, вносимым в бюджет в любое удобное для него время.
В указанных целях к ЕНП также будут приравнены деньги, перечисленные участниками эксперимента в бюджет в счет уплаты конкретных налогов, а также излишне уплаченные ими суммы налоговых платежей.
Путем внесения ЕНП разрешается уплачивать (п. 2 ст. 45.2 НК РФ):
- все без исключения налоги, в том числе НДС и НДФЛ за работников;
- авансовые платежи по налогам;
- торговый сбор;
- другие обязательные сборы, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ;
- страховые взносы;
- пени, штрафы и проценты, начисляемые в связи с исполнением обязанностей налогоплательщика.
Эксперимент по уплате ЕНП продлится до 31 декабря 2022 года. По его итогам власти решат, переводить ли бизнес на уплату ЕНП в массовом, обязательном порядке и делать ли ЕНП безальтернативным способом уплаты налогов для всех организаций и ИП. Те компании, которые планируют опробовать новый способ уплаты налогов уже в 2022 году, должны подать в ИФНС заявление об участии в эксперименте.
Переход на уплату единого налогового платежа
Заявить о своем участии в эксперименте в добровольном порядке может любая организация и ИП, которые провели с налоговиками совместную сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам, в результате которой не было выявлено никаких разногласий.
После указанной сверки компания сможет подать в налоговую инспекцию заявление о применении особого порядка уплаты налогов путем внесения ЕНП. Такое заявление в электронной форме по ТКС (формат позднее утвердит ФНС) подается по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
Подать данное заявление можно будет с 1 по 30 апреля 2022 года включительно. Причем подать его необходимо не позднее одного месяца после совместной с ИФНС сверки расчетов по налогам, сборам и страховым взносам (п. 3 ст. 45.2 НК РФ). Иными словами, заявить о переходе на уплату ЕНП можно будет в течение всего апреля, а провести с ИФНС совместную сверку расчетов — в марте 2022 года.
Порядок уплаты налогов в рамках ЕНП
Став участником эксперимента, компания получит возможность уплачивать все необходимые налоги и взносы путем внесения в бюджет ЕНП.
Его разрешается вносить как единовременно, так и несколькими платежами в течение всего года. Деньги на счете будут накапливаться и списываться по мере наступления сроков уплаты конкретных налогов.
При необходимости налогоплательщик в любое время сможет вернуть себе свободные средства ЕНП.
Перечисление денежных средств в бюджетную систему РФ в качестве ЕНП может быть произведено за налогоплательщика любым третьим лицом. Но это лицо будет не вправе требовать возврата внесенных за налогоплательщика средств.
Дату внесения платежа, а также его сумму выбирает сам налогоплательщик. Со своей стороны ИФНС самостоятельно рассчитает и зачтет необходимую часть ЕНП в счет уплаты тех или иных налогов. Зачет ЕНП в счет уплаты налогов и взносов осуществляется с соблюдением следующей последовательности в отношении обязанностей по уплате (п. 6 ст. 45.2 НК РФ):
- недоимки (начиная с наиболее ранней даты ее выявления);
- налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов (с даты возникновения обязанности по их уплате на основании налоговых деклараций, расчетов и уведомлений);
- пеней;
- процентов;
- штрафов.
Если средств единого платежа окажется недостаточно для исполнения всех налоговых обязанностей компании, он будет зачтен в соответствии с указанной выше последовательностью, пропорционально суммам таких обязанностей. То же самое касается и исполнения обязанностей по уплате пеней, штрафов и процентов (п. 7 ст. 45.2 НК РФ).
Уведомление об исчисленных суммах налогов
Переход организаций и ИП на уплату единого налогового платежа не освободит их от обязанности самостоятельно рассчитывать суммы налогов и страховых взносов. При этом такие компании обязаны будут направлять в ИФНС соответствующие уведомления о рассчитанных налогах/взносах не позднее чем за 5 дней до установленного срока их уплаты.
Что касается НДФЛ, то уведомление о его исчислении необходимо представлять в ИФНС не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты зарплаты и прочих доходов в пользу физлиц (п. 4 ст. 45.2 НК РФ).
Форму и формат уведомления об исчисленных суммах налогов позднее утвердит ФНС России.
Возврат ЕНП
Организации и ИП, перешедшие на уплату ЕНП, получат право на возврат части платежа, по которому налоговым органом еще не был произведен налоговый зачет. Возврат осуществляется в порядке, установленном в соответствии со ст. 45.1 НК РФ.
Возврат остатка ЕНП осуществляется ИФНС в течение одного месяца со дня получения от компании соответствующего заявления, а решение о возврате принимается в течение 10 дней со дня его получения. О принятом решении налогоплательщику сообщат в течение 5 дней со дня его принятия (п. 7 ст. 45.1 НК РФ).
Если налоговики нарушат месячный срок, на сумму остатка денежных средств, которая не была возвращена компании, начислят проценты за каждый календарный день нарушения срока возврата. Проценты начислят по ставке, равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
Ведомости. Бизнес будет платить все налоги по-новому с 2023 года
Государство готовится к полному переходу на новый способ уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Единый налоговый платеж предложили сделать обязательным и безальтернативным способом для всего бизнеса с 1 января 2023 г. Законопроект внесен на рассмотрение Госдумы.
В ноябре президент подписал первый «рамочный» закон, который распространил механизм единого налогового платежа на компании и индивидуальных предпринимателей (ИП). Новый законопроект предлагает сделать этот способ уплаты налогов единым с 2023 г. и регулирует работу механизма.
Документ подготовили депутаты комитета Госдумы по бюджету и налогам вместе с Минфином и Федеральной налоговой службой (ФНС) при участии деловых объединений. Законопроект получил положительное заключение правительства.
Инструмент опробуют на бизнесе в течение полугода с 1 июля по 31 декабря 2022 г. В «добровольцы» компании смогут записаться с апреля.
Ряд компаний, особенно крупных, уже выразили желание участвовать в эксперименте, чтобы отладить все процессы и настроить учетные системы, рассказал «Ведомостям» президент Торгово-промышленной палаты (ТПП) Сергей Катырин: «Бизнес в целом воспринимает идею позитивно». Раскрывать дополнительную информацию и учетные базы не нужно, заверил президент ТПП.
Как это будет работать
Сейчас предприниматели, перечисляя налоги, должны заполнять множество платежек с различными реквизитами. Предполагается, что каждой организации и ИП откроют единый налоговый счет (ЕНС) в Казначействе.
Достаточно будет внести средства на счет, указав сумму и ИНН, и налоговая сама распределит деньги по нужным направлениям. Не надо заполнять множество платежек, уточнять вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и т. д.
Сначала спишется сумма в счет уплаты недоимки, затем по текущим обязательствам, после – пени и штрафы.
Детализация начислений и уплаты налогов будет доступна онлайн. При этом на ЕНС будет формироваться единое сальдо расчетов, что исключит появление задолженности по одним налогам и переплаты по другим, указано в документе. «Свободные» деньги на счету можно будет вернуть или заплатить налоги за другое лицо, подав заявление.
Минфин не рассматривает внедрение единого налогового счета как средство увеличения доходов бюджета.
Прежде всего, механизм упростит порядок уплаты обязательных платежей для организаций и ИП, а для налоговых органов – администрирование, подчеркивает представитель Минфина: «Расширение доступа налоговой к системам и информации налогоплательщиков в рамках законопроекта не предполагается». «Ведомости» направили запрос в ФНС.
Важные изменения
Законопроект предлагает единые сроки уплаты налогов – 20-го и 25-го числа месяца. Это упростит платежный календарь для бизнеса, отмечается в пояснительной записке к законопроекту.
Например, декларацию по НДС нужно будет сдавать 20-го числа месяца, следующего за кварталом, а не 25-го, как сейчас. По налогу на прибыль за год нужно будет отчитаться 20 марта вместо 28-го. «Сокращение сроков подготовки налоговой отчетности вряд ли порадует представителей бизнеса», – отмечает старший менеджер департамента налогов и права «Делойт» в СНГ Татьяна Глазнева.
За пять дней до уплаты налогов нужно будет направить в инспекцию уведомление о сумме исчисленного налога – по сути, это еще одна форма отчетности.
Изменится порядок возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) и акцизов. Деньги будут не возвращать налогоплательщику, а увеличивать «баланс» на налоговом счете. С него уже можно будет забрать деньги по заявлению.
Плюсы инструмента
«Технологический прорыв» позволит «максимально упростить жизнь налогоплательщиков», отмечал один из авторов законопроекта, председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров. Такой способ, по его словам, позволит сэкономить время и сократить административную нагрузку на бизнес.
Из-за ошибок возникают «технические» долги, что может привести к блокировке счетов, говорил глава ФНС Даниил Егоров: «Образовалась ситуация, при которой вариаций заполнения платежки 900 трлн. Из этого следует около 30 млн ошибок в год. Это зачеты, это поиск своих платежей, это пени, это дополнительная работа, нервы, деньги для налогоплательщиков», – говорил Егоров.
«Переплаты и задолженности по разным налогам будут сальдироваться, что даст положительный эффект при расчете пеней и штрафов», – прокомментировала Глазнева из «Делойт».
Риски изменений
В первую очередь крупные компании увидели риски в новом способе уплаты налогов, рассказали два источника «Ведомостей» в деловых кругах. «Российский союз промышленников и предпринимателей» (РСПП) отказался от комментариев.
Законодатели ссылаются на успешный опыт внедрения единого налогового платежа для граждан. Но налоги физлиц по сложности администрирования не сравнить с налогами бизнеса, подчеркивает Глазнева.
Наиболее значимым изменение окажется для малого и среднего бизнеса с условно одним бухгалтером на неполной ставке, считает глава экспертного центра по налоговой и бюджетной политике «Деловой России» Кирилл Никитин.
Президент «Опоры России» Александр Калинин заявил, что новый способ облегчит администрирование в первую очередь для налоговых органов.
«Возможны конфликты по поводу списаний средств», – предупредил Калинин. Например, ИП на УСН–доходы и на патенте (ПСН) могут уменьшить сумму налога на страховые взносы за себя и сотрудников.
Кроме того, ИП и ООО в Москве могут снизить налог на торговый сбор. У таких предприятий при списании средств с единого налогового счета может возникнуть переплата.
«Опора России» поднимала этот вопрос при подготовке законопроекта.
Сделать новый способ обязательным предлагают сразу после пробного периода, хотя стоило бы взять паузу, чтобы «остановиться и оценить результаты – признать эксперимент удачным или нет», считает Никитин. Так что в данном случае это не столько «эксперимент», сколько «пробная эксплуатация», чтобы выявить и отработать «косяки» до полномасштабного запуска.
Крупному бизнесу придется авансировать бюджет на существенные суммы, отмечает партнер юридической практики и руководитель группы по урегулированию споров с государственными органами PwC Раиса Алексахина.
Компания с многомиллиардными ежемесячными платежами, пополняя налоговый счет, сразу же отвлекает из оборота огромные суммы, пояснила она. «Если вы внесли, допустим, 500 млн руб.
на счет за неделю до сроков уплаты налогов, то остается ли возможность в течение этого периода забрать их? Такая потребность может возникнуть экстренно, в случае, например, аварии на производстве», – предупредила эксперт.
Хотя механизм позволяет заплатить налоги заранее, бизнес вряд ли станет держать деньги на беспроцентных налоговых счетах, считает Никитин, за исключением специфического инструмента минимизации рисков.
В России распространена практика, когда бизнес специально переплачивает по конкретным налогам, если чувствует, что в результате проверки возможны доначисления.
Потом такую переплату можно зачесть в счет уплаты недоимки и не платить пени и штрафы, пояснил Никитин: «Но с введением единого налогового платежа налог будет считаться уплаченным после получения уведомления, а не когда сумма поступит на единый налоговый счет».
Кроме того, законопроект сокращает количество случаев, когда налоговая в случае задержки возврата НДС или неправомерного удержания средств должна вернуть деньги с процентами. «Мы рассчитываем на основании полученных заверений, что это недоразумение и норма будет устранена во втором чтении», – прокомментировал Никитин.
Ольга Агеева
Единый налоговый платеж для бизнеса: что это такое и как будет работать
Таким образом, ЕНП можно назвать обезличенным платежом. Он должен перечисляться на счёт казначейства в качестве ЕНП, но без конкретизации, на какие налоги, сборы и взносы направляется.
При этом в первую очередь налоговый орган направит поступившие средства на погашение задолженности, если таковая имеется, и только в части остальной суммы будут приниматься решения о направлении средств на уплату налогов и других обязательных платежей.
Списания (зачёты) средств будут происходить в сроки, установленные для конкретного налога, сбора или взноса. Налоговый орган будет делать это самостоятельно в пределах доступной суммы перечисленного налогоплательщиком ЕНП.
Как организации или ИП стать плательщиком ЕНП
Никакой специальной процедуры получения статуса плательщика ЕНП не предусмотрено. Тем более что ЕНП — это не налог, а просто платёж, некая сумма, за счёт которой налоговый орган будет сам засчитывать уплату налогов, сборов и взносов.
Если механизм ЕНП для бизнеса будет подобен текущему ЕНП для физлиц, то перечисляемые суммы будут до момента списания храниться в электронном кошельке налогоплательщика и отображаться в личном кабинете на сайте ФНС. Там же будут видны все списания и их характер.
Пополнять такой кошелёк можно в любое время и сколько угодно раз. При необходимости налогоплательщик может подать в налоговый орган заявление о возврате средств ЕНП в пределах остатка.
Для удобства и ускорения процесса заявление подаётся в электронном виде и подписывается электронной подписью.
Планируется, что перечислять ЕНП сможет не только сам налогоплательщик, но и третьи лица — за него. Правда, возврат средств для них будет недоступен, так как возможен только в пользу налогоплательщика.
ЕНП — это альтернативный способ уплаты обязательных платежей. Налогоплательщик решает сам, использовать его или нет. Платёж можно совмещать со стандартной системой уплаты налогов, сборов и взносов. Например, некоторые налоги платить самостоятельно по срокам, а какие-то учесть в ЕНП и перечислить платёж, чтобы налоговый орган сам списывал деньги, когда наступит срок.
Главная цель внедрения ЕНП для бизнеса — упростить механизм уплаты обязательных платежей и снизить количество ошибок. Это особенно актуально для организаций и ИП, использующих общий режим налогообложения, при котором нужно в разные сроки вносить много разных платежей, каждый раз формируя платёжное поручение.
С другой стороны, даже если ИП или юрлицо использует спецрежим, уплачивает только один налог и страховые взносы, ЕНП, возможно, будет более удобной формой исполнения обязанностей. Тем более что можно пополнять электронный кошелёк в любое удобное время и в пределах доступных на текущий момент денежных средств.
Введение ЕНП никак не скажется на исполнении обязанностей, связанных с представлением отчётности. В том числе, если организация обязана делать или добровольно делает это только в электронном виде.
В последнем случае ЕНП даже ещё больше упростит и ускорит всё взаимодействие с налоговым органом.
К автоматизации и цифровизации документооборота с ФНС добавится автоматизация процесса исполнения всех или части денежных обязательств.
Однако для организаций, у которых нет свободных финансовых средств или они в дефиците, перечисление ЕНП, скорее всего, не станет хорошем выбором — денежные средства будут какое-то время лежать «мёртвым грузом», не используясь в обороте.
Кроме того, нельзя исключить ситуации, когда налоговая инспекция ошибочно начислит недоимку и привлечёт к ответственности.
Наличие средств в виде ЕНП позволит ей списать деньги, и налогоплательщику придётся их возвращать путём оспаривания решений и действий налогового органа, а это может занять много времени.
Фнс готовит единый налоговый счёт для компаний и ип: что он даст и какие есть опасения — финансы на vc.ru
Аналог «электронного кошелька» должен упростить взаимодействие бизнеса с налоговой, но к проекту есть вопросы.
{«id»:280202,»gtm»:null}
Федеральная налоговая служба готовится ввести единый налоговый счёт для всех налогов, страховых сборов и взносов: ведомство заказало разработку проекта. По плану механизм единого налогового платежа для физлиц, который действует с 2019 года, распространят на ИП и юрлиц.
Сейчас физлица, у которых есть недвижимость, земельные участки и транспорт, могут оплачивать имущественные налоги за один раз, в том числе авансом. Деньги можно внести в личном кабинете налогоплательщика или по реквизитам налогового органа по месту жительства. С 2020 года таким же образом можно оплатить НДФЛ.
Единый налоговый платеж для компаний и предпринимателей ведомство планирует ввести к концу 2022 года.
По мнению Фёдора Бухарова, вице-президента «Тинькофф» и директора «Тинькофф Бизнеса», новая система упростит взаимодействие бизнеса с налоговой. Например, заполнение платёжных поручений по уплате налогов занимает много времени: для каждого налога у ФНС есть свой счёт, коды бюджетной классификации, период оплаты, а компании делают ошибки в реквизитах.
«Предприниматели вынуждены платить повторно и уже после разбираться с прошлыми платежами: уточнять или возвращать. Обычно это занимает много времени и требует дополнительных заявлений в налоговые органы», — отметил он.
По данным ФНС, которые приводило РБК, существует около 1,5 тысяч возможных к заполнению кодов бюджетной классификации (КБК) и более 20 тысяч кодов муниципальных образований (ОКТМО) — из-за этого возникает более 900 трлн вариантов платежей.
Из этого следует около 30 млн ошибок в год. Это зачёты, это поиск своих платежей, это пени, это дополнительная работа, нервы, деньги для налогоплательщиков.
Мы поставили перед собой задачу, а можем ли мы сделать так, чтобы мы стали неким клиринговым центром, когда плачу один платеж, а вы сами разбивайте по прозрачным правилам, куда это нужно государству.
Представители ведомства называли изданию и другие плюсы:
- Удобство, поскольку для исполнения обязанностей по уплате налогов понадобится только ИНН и внесение суммы платежа.
- Исключение ошибок при заполнении расчётных документов.
- Взаимоучёт долгов и переплат.
- Онлайн-сервисы для бизнеса: например, можно будет подключить автоплатёж.
Главное неудобство в текущей системе, которое призван устранить единый счёт, — налогоплательщик может пропустить срок платежа, и его за это накажут. Директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» Алексей Иванов считает, что это преувеличенная опасность.
Налоги всё-таки считает, как правило, бухгалтер, у которого есть автоматические налоговые календари — они не дают забыть. Также можно ошибиться в реквизитах, и платёж уйдет не туда — придётся его восстанавливать и отправлять заново. При едином счёте за это будет отвечать налоговая, и теоретически налогоплательщик избавится от этой головной боли.
Единый налоговый счёт позволит снизить нагрузку на государственные информационные системы, говорили в ФНС. Служба ожидает сокращения количества платежей в три раза, лицевых счетов — в 4,5 раза, количества транзакций при взаимодействии налоговой и казначейства — на 135 тысяч.
Гендиректор сервиса аутсорсинга бухгалтерии «Кнопка» Сергей Герштейн считает, что цель — повысить собираемость налогов в малом бизнесе, одновременно снизив нагрузку бизнеса на администрирование этого процесса.
«То есть фактически малому бизнесу предложат перейти на специальный режим, при котором не нужно вести учёт и сдавать отчётность, налоговая сама всё посчитает и сама возьмёт налоги. Можно не платить бухкомпании или бухгалтеру», — отмечает Герштейн. При этом «серые» схемы сделать будет сложно — налоговая всё увидит и посчитает так, как сочтёт правильным.
Алексей Иванов из «Моего дела» считает, что для физлиц схема с единым налоговым платежом рабочая, поскольку ФНС сама знает всё про объекты налогооблажения — квартиры, машины и так далее. Для юрлиц всё неоднозначно: каждый налог считается отдельно, у него есть свои сроки уплаты, и большинство налогов компании и ИП считают сами.
Есть авансовые платежи по этим налогам и, чтобы их посчитать, нужно понимать, как менялся объект налогообложения за отчётный период (первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года). Например на УСН три аванса надо сделать в течение года, исходя из доходов и расходов, полученных за отчётный период, а декларацию сдают только по окончании года.
Налоговая до конца налогового периода (календарного года) не знает величину объекта налогообложения, её сообщает юрлицо или ИП. Соответственно, налоговики не могут посчитать авансовые платежи, а их платить надо. И как их собираются удерживать из единого счёта, большой вопрос.
Большие сложности с зарплатной отчётностью, добавляет глава «Кнопки» Сергей Герштейн: если этим займётся налоговая, получается, что через неё надо проводить все отпуска, больничные и так далее.
«Будет ли это удобно? Будет ли это оперативно? Как вообще это будет работать? Если же расчёт зарплаты и кадровая отчётность останется на стороне бизнеса, значит, что от бухгалтерии избавиться не получится. А тогда какой смысл передавать часть функций налоговой, а остальное оставлять внутри?», — отмечает он.
Отсрочка уплаты налогов часто рассматривается бизнесом как недорогая альтернатива кредиту, продолжает Иванов. За просрочку начислится пени:
- Первые 30 дней — 1/300 ставки рефинансирования, умноженная на сумму неуплаченного налога за каждый день просрочки, затем – 1/150 ставки рефинансирования.
- Сейчас это 6,5%*1/300 в день или 7,9% годовых в первый месяц и 6,5%*1/150 в день или 15,8% годовых дальше.
Для малого бизнеса это ниже ставок по кредитам, поэтому часто выгоднее заплатить налог с просрочкой, чем брать кредит и платить вовремя. С точки зрения финансового директора, это альтернатива, которую нужно использовать, если нет свободных денег.
При едином счёте получается, что бизнес кредитует государство: не только платит вовремя, но ещё эти деньги не работают, когда срочно нужны на другие нужды. На добровольное кредитование государства ни один здравомыслящий предприниматель не пойдёт.
«Непонятно, как будут решаться ситуации, когда налоговая ошибётся, насчитает что-то не то, либо как-то не так проинтерпретирует ситуацию. Фактически налоговая займёт роль бухгалтерии бизнеса, и вряд ли она будет защищать бизнес от себя самой», — добавляет Герштейн.
Одним кликом: почему ФНС хочет ввести единый налоговый платеж
Подача налоговых деклараций в конце квартала или подведение итогов финансового года — головная боль для бухгалтерии, а с некоторых пор — и для собственников бизнеса: в декларации вносятся сведения обо всех операциях и контрагентах налогоплательщика, после чего происходит исчисление налога и формирование множества платежных документов для перечисления средств в бюджет. Из-за участившихся случаев привлечения бенефициаров к уголовной ответственности за недоимки все участники бизнеса стараются быть максимально аккуратными, но при заполнении огромного количества документов трудно избежать ошибок, которые в масштабе страны выливаются в миллионы неверных операций и платежей.
Скальпель для экономики: смогут ли власть и бизнес договориться о контроле за налогами
Эксперимент для бизнеса
Федеральная налоговая служба (ФНС) предложила решить эту проблему с помощью выплаты всей суммы начислений единым налоговым платежом, а дальше налоговики уже самостоятельно разберутся, за что расплатился налогоплательщик. Налоговая служба обещает создать для юридических лиц такой же личный кабинет налогоплательщика, как и у граждан, где в режиме реального времени можно будет отслеживать все платежи.
Речь не идет о принудительном и безвозвратном переходе в систему единого налогового платежа — переход планируется добровольным и постепенным, но учитывая, что цель ФНС — в снижении издержек администрирования и увеличении поступлений в бюджет, очевидно, что в ближайшие несколько лет налоговое ведомство постарается перейти на новые отношения с налогоплательщиками. Пока же система единого налогового платежа будет тестироваться, а к концу 2022 года к ней добровольно смогут присоединиться все юридические лица и индивидуальные предприниматели.
Лишние деньги: почему в России опять начали повышать налоги
Вопросы к налоговой
Низкий уровень доверия к государству не позволяет сразу поверить в искреннее желание ФНС снизить нагрузку на бизнес и начать диалог. Почти каждое нововведение вызывает скепсис.
Успех эксперимента будет во многом зависеть от эффективности работы самой цифровой платформы, предложенной налоговиками.
Платформа, на которой планируется запуск единого налогового платежа, должна быть удобна и понятна для пользователя, и самое главное — обеспечивать качественную обратную связь с подразделением ФНС.
Конечно, не всем предпринимателям придется по душе предложение фактически доверить распоряжение своими деньгами налоговой службе. Если раньше у налогоплательщика была возможность самостоятельно выстраивать очередность отчислений в бюджет, опираясь на бухгалтерский календарь, то теперь он обязан оплатить всю сумму сразу.
Можно смоделировать ситуацию, когда налоговый инспектор, сделав вывод о наличии недоимки по какому-либо налогу, самостоятельно решит погасить ее из средств налогоплательщика, хотя по расчетам последнего деньги предназначались на совершенно иные цели.
Как в таких случаях будет выстроен процесс коммуникации налогоплательщика с ФНС и как бизнесу защищать свои интересы в подобных ситуациях — пока непонятно, поскольку механизм еще не работает.
Превентивный удар: затронет ли оперативная блокировка имущества бизнеса добросовестных налогоплательщиков
Движение в тренде
Надо понимать, что, помимо удобства для налогоплательщиков, мотивом внедрения единого налогового платежа является и желание повысить прозрачность налоговых правоотношений: администрировать один платеж намного проще, чем множество.
Однако вряд ли новый порядок приведет к росту числа выявленных налоговых правонарушений, ведь об отмене налоговой отчетности речи не идет, а значит, прежние способы уклонения от уплаты налогов, состоящие в фальсификации отчетности и других предоставляемых в ФНС документов, останутся неизменны.
К тому же уже сейчас программные продукты налоговиков позволяют им контролировать и выявлять недобросовестных налогоплательщиков, ранее остававшихся без внимания.
Например, проверяющие могут отслеживать показатели налоговой отчетности по НДС и обмениваться при этом информацией с другими подразделениями ФНС, а участвующие в системе налогового контроля банки контролируют все виды расчетов, то есть проверяющие могут отслеживать платежи в режиме онлайн.
Учитывая, что цифрового контроля со стороны государства все больше, и этот тренд уж точно не прекратится система единого налогового платежа выглядит не более чем логичным дополнением к уже введенным новшествам. Остается надеяться, что техническое воплощение нового механизма не добавит налогоплательщикам головной боли.
Мнение редакции может не совпадать с точкой зрения автора