ФНС пояснила вопрос оплаты по договорам между российскими фрилансерами и иностранными заказчиками

ФНС пояснила вопрос оплаты по договорам между российскими фрилансерами и иностранными заказчиками

Из-за падающего курса рубля многие фрилансеры уже давно работают на зарубежных клиентов. Среди них не все желают сотрудничать с обычными физлицами: крупные заказчики требуют оформлять контракт и оплачивать работы в иностранной валюте. Чтобы охватить новый рынок, придётся зарегистрироваться как предприниматель и соблюдать серьезное валютное законодательство. Обо всех этих правилах мы постарались рассказать понятными словами.

Зарегистрировать ИП

ФНС пояснила вопрос оплаты по договорам между российскими фрилансерами и иностранными заказчикамиС регистрацией бизнеса появляется обязанность вести бухгалтерию. У ИПшника она простая, поэтому на первых порах лучше не смотреть в сторону ООО. ООО привлекает начинающих бизнесменов ограниченной ответственностью: считается, что в случае банкротства вы рискуете только уставным капиталом. Но это не так — государство предусмотрело субсидиарную ответственность. Если компания окажется банкротом, то заставить рассчитаться по долгам могут как директора, так и учредителей (список лиц, которых могут привлечь к ответственности за деятельность организации, на самом деле, открытый). Личное имущество удастся сохранить, только при наличии доказательства, что действовали в интересах организации. Логика законодателей простая: банкротство допустили сами собственники, поэтому им придется взять на себя обязательные платежи.

Открыть валютный счет

Для расчетов в иностранной валюте с крупными заказчиками понадобится валютный счет.

При выборе банка кроме таких очевидных плюсов как надежность, стоимость обслуживания и скорость проведения платежей, обратите внимание на удобства интернет-банка, возможность предоставления документов в режиме онлайн и адекватность специалистов в отделе валютного контроля.

Когда поступит первый доход в иностранной валюте, эти достоинства значительно облегчат вам жизнь. Пакет документов для открытия валютного счета очень схож с открытием обычного расчетного счета ИП. У каждого банка свои требования к документам, поэтому заранее уточните информацию в отделении или на сайте банка.

Если открыть счет в том же банке, где у вас уже есть рублевый счет, вся процедура значительно упрощается. После выполнения всех формальностей банк откроет валютный счет, а к нему ещё транзитный счет.

Зачем два счета: поступления из-за границы должны проходить валютный контроль, поэтому изначально все деньги зачислятся на специальный транзитный счет. В этот момент распоряжаться доходом вы пока не можете. Как только специалисты валютного контроля убедятся в законности поступлений, деньги можно вывести на текущий валютный счет или сразу продать валюту. В противном случае сумма будет возвращена вашему плательщику.

Можно ли работать с Paypal и Payoneer, чтобы не заморачиваться с валютным контролем?

ФНС пояснила вопрос оплаты по договорам между российскими фрилансерами и иностранными заказчикамиМы знали, что вы зададите такой вопрос и подготовились заранее. Фрилансеры любят работать с этими площадками, поэтому расскажем о них подробнее с точки зрения закона. В 2013 году Paypal получил лицензию ЦБ РФ и предоставил пользователям возможность выводить деньги на счета в российских банках. Для бизнеса легально можно использовать только корпоративный счет в Paypal, который привязывается к рублевому расчетному счету. Вся оплата из-за рубежа в валюте автоматически пересчитывается в рубли на стороне платежной системы Paypal, поэтому никакого валютного контроля не будет (вы получаете зачисление в рублях, а не в валюте). Из минусов:

  • расплачиваться с вами могут только со счета физлица, по закону расчеты между ИП и организиями запрещены;
  • пользователи Paypal жалуются на невыгодный курс конвертации валютной выручки в рубли.

Payoneer работает по-другому: иностранный банк выпускает вам карту. В нашем законодательстве это рассматривается как открытие счета в банке за пределами РФ, а об этом нужно сообщать в налоговую инспекцию. Кроме того, с 2015 года установлена обязанность сдавать отчеты о движении денег по счету в зарубежных банках. Сейчас порядок и форма такой отчетности не установлены, но нельзя это исключить в ближайшем будущем. Из минусов владельцы карты отмечают невыгодную комиссию при обналичке денег и ежедневный лимит на расчеты картой и снятие наличных.

Контракт с иностранным заказчиком

ФНС пояснила вопрос оплаты по договорам между российскими фрилансерами и иностранными заказчикамиЧаще всего контракт оформляется на двух языках: на русском и на английском. По договоренности с заказчиком вместо полноценного контракта можно выставить инвойс, в котором будут оговорены все условия сделки (наподобие российского счета-договора). Оплата от заказчика будет подтверждением, что условия сделки приняты. При составлении контракта уделите особое внимание условию оплаты, которое очень важно для валютного контроля. При прохождении контроля вы должны сообщить банку о максимальном сроке получения оплаты. Если заказчик перечислит деньги позднее срока, оговоренного в контракте, могут возникнуть споры со специалистами валютного контроля.

Кодексом об административных правонарушениях предусмотрено наказание за неполучение в срок иностранной валюты — штраф 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ (действовавшей в период просрочки) от суммы денег, зачисленных с нарушением срока, за каждый день просрочки и (или) от 3/4 до одного размера суммы денег, не зачисленных на счет. Хоть и есть судебная практика с позицией, когда задержка оплаты по вине заказчика не является нарушением, спор лучше заранее предотвратить.

Подумайте как обозначить в контракте срок оплаты. Возможно, лучше не устанавливать его совсем либо значительно увеличить максимальную границу. Но тогда придется быть на чеку и влиять на контрагента, чтобы он не затягивал с оплатой, пользуясь случаем. И не забудьте заранее оговорить кто понесет издержки на комиссии за банковский перевод, чтобы избежать разногласий. И последняя подсказка по контракту: чтобы не выставлять закрывающие документы, предусмотрите в контракте условие о том, что услуги считаются оказанными и работы принятыми после истечения определенного срока с момента оплаты заказчиком.

Если сумма договора более 50 000 долларов США — потребуется паспорт сделки.

Он необходим для валютного контроля, поэтому позаботиться стоит заранее. Для его оформления предоставьте заполненную форму с приложением подтверждающих документов. Обычно банк помогает справиться со всеми бумагами за дополнительную плату.

Валютный контроль

ФНС пояснила вопрос оплаты по договорам между российскими фрилансерами и иностранными заказчикамиЗаранее предупредим: к валютному контролю следует отнестись серьезно, ведь штрафы за нарушения могут достигать всей суммы по контракту.

Когда деньги поступят на транзитный счет, банк сразу же об этом сообщит. Чтобы пройти валютный контроль, в течение 15 рабочих дней с момента получения денег на транзитный счет предоставьте справку о валютных операциях с приложением подтверждающих документов: контракт или паспорт сделки. Вместе с паспортом сделки предоставляются акты, инвойсы и справка о подтверждающих документах. Чтобы не изучать порядок заполнения всех этих справок, вы можете вновь обратиться в банк за помощью.

При желании докопаться до истины банк или налоговая имеют право запросить у вас документы по валютным операциям для проведения валютного контроля и проверки. Сохраняйте контракты, паспорта сделок и все документы, подтверждающие ваши валютные операции. В законе есть полный список, который могут с вас спросить.

Как с этого всего платить налоги

ФНС пояснила вопрос оплаты по договорам между российскими фрилансерами и иностранными заказчикамиВ конце всех бумажных оформлений вы наконец-то сможете свободно распоряжаться. Но прежде нужно поставить окончательную точку в легальной волоките — рассчитать налог с дохода в валюте. Налоги всегда считаются в рублях, поэтому пересчитайте сумму дохода по курсу ЦБ РФ, который установлен на дату получения денег на транзитный счет. Действующий курс ЦБ РФ можно посмотреть на сайте cbr.ru Выручка в иностранной валюте всегда учитывается на дату получения денег на транзитный счет.

А что делать с курсовой разницей?

Чаще всего под этим понимается изменение курса валюты, пока она хранится на счете. Как ни странно, для налога УСН такая разница не имеет никакого значения. Учитывать нужно только ту курсовую разницу, которая возникает при продаже иностранной валюты по курсу выше, чем курс ЦБ РФ в день продажи валюты.

В таких случаях у вас появляется выгода, с которой и придется заплатить налог. Отрицательная курсовая разница в расходах УСН не учитывается.

Напоследок напомним, Эльба помогает в работе с валютными счетами.

Вам достаточно импортировать банковскую выписку, а для учета в налоге система уже самостоятельно пересчитает доход в иностранной валюте в рубли и рассчитает курсовую разницу.

Как правильно принимать платежи от иностранных заказчиков. Советы ИП и фрилансерам

ФНС пояснила вопрос оплаты по договорам между российскими фрилансерами и иностранными заказчиками

В 2020 году у нас в стране насчитывалось 14 млн фрилансеров, занятых в гиг-экономике (сдельная экономика, когда компании нанимают временных сотрудников под конкретные проекты). Еще в 2017 году более 60% фрилансеров заявляли, что они работают с иностранными заказчиками. Учитывая стремительно растущее число людей на фрилансе, в 2021 году мы можем говорить о миллионах россиян, которые получают деньги за свою работу из-за рубежа. Регулирование меняется, и новички часто не знают всех нюансов работы с международными платежами, поэтому я расскажу о том, как работать с иностранными заказчиками и не нарушить закон.

Что поменялось

1 июля 2021 года в силу вступил закон, который запретил использование иностранных электронных кошельков в России. С этого момента фрилансерам и предпринимателям нельзя принимать оплату за товары, услуги или результаты интеллектуальной деятельности на зарубежные кошельки. Это большая проблема, потому что зарубежные кошельки были самым быстрым и дешевым способом получения выплат.

Читайте также:  Возможно ли установить ЕГИАС на внешний переносной жесткий диск?

Кто попал под контроль и какие санкции

Новые правила касаются фрилансеров, которые работают на зарубежных фриланс-биржах, например на Upwork или KWORK. Иностранные кошельки удобны, быстры и дешевы при работе с биржей, но теперь это прямое нарушение закона. При этом многие фрилансеры даже не знают об изменениях в регулировании и, вероятно, могут нарушить закон из-за неосведомленности.

Больше всего пострадали пользователи Payoneer, который имел десятки тысяч аккаунтов в нашей стране. Сайт этого кошелька был заблокирован Роскомнадзором еще зимой 2021 года, а по новому закону запрещена и работа с Payoneer.

По новому закону физлицам нельзя получать оплату за свой труд на счет в иностранном банке. Разделений между банком и кошельком в законе нет. То есть иностранный счет и иностранный электронный кошелек — это одно и то же с точки зрения закона.

Штраф составляет от 75% до 100% от незаконной валютной операции.

  • Как продолжить работу через привычную биржу
  • Из легальных способов работы фрилансерам и ИП остались доступны SWIFT-переводы, российские электронные кошельки и иностранные банковские счета для юрлиц.
  • SWIFT

Этот способ правильный по закону, но долгий и неудобный с точки зрения высоких комиссий. Это валютный перевод на валютный счет, который идет несколько дней.

Каждый перевод через SWIFT стоит от 40 до 80 долларов. Разумеется, площадка всегда перекладывает эти расходы на получателя.

Многие исполнители работают с заказами на 250—300 долларов, что означает очень высокую комиссию в процентном соотношении.

Российские электронные кошельки

QIWI, «ЮМани» и VK Pay по-прежнему доступны для работы, но нужно уточнять, работает ли ваша биржа с конкретным инструментом. Проблема в том, что такие кошельки привязаны к банковским картам, а значит, мы снова сталкиваемся со SWIFT-переводом и его комиссией.

Также сохранилась возможность принимать платежи через кошельки WebMoney и PayPal, так как это платежные системы с российскими представительствами. Но они не любят фрилансеров. В Интернете можно почитать о множестве случаев блокировок кошельков PayPal именно для фрилансеров, хотя в правилах платформы прямого запрета на прием средств нет.

Банковские счета для юрлиц

Если у ИП есть юрлицо, то компания может открыть счет в иностранном банке и получать на него деньги за заказы. Но это не самый удобный вариант, потому что бизнес попадает под строгое валютное регулирование, которое все равно ограничит ряд возможностей.

Альтернативные варианты

После запрета иностранных кошельков для россиян остались доступны только сложные способы приема платежа. Но есть несколько лайфхаков, как сократить время и стоимость международных трансакций.

Существует несколько финтех-компаний, которые заключили партнерство с российскими банками и могут брать на себя роль SWIFT.

Например, TransferGo и Wise (бывший TransferWise) позволяют заказчику и исполнителю отправлять и принимать деньги в своих локальных валютах.

Комиссии этих систем меньше, чем у TransferWise, а время перевода измеряется в минутах, а не днях. Если фрилансер хочет использовать этот вариант, он должен уточнить, является ли его биржа клиентом сервиса.

Этот способ подходит людям, которые связываются друг с другом напрямую. Исполнитель и заказчик могут выбрать подходящий сервис. Для этого нужно сравнить комиссии в разных странах отправления и получения платежа. Существует даже специальный калькулятор, в который вводится две страны, и он показывает, какой провайдер выгоднее.

Фрилансер может использовать биржу в качестве доски объявлений. На площадке человек находит интересный для него заказ и связывается с компанией напрямую. В этом случае перед подписанием договора можно предложить использовать платежный инструмент наподобие TransferGo или Wise.

Что делать, если нарушил новые правила регулирования

Как такового протокола действий не существует. Если фрилансер узнал о том, что теперь работает в серой зоне, ему просто нужно перестать пользоваться иностранным электронным кошельком. Предоставлять контрольным органам отчетность о переходе с иностранного кошелька в легальное поле не нужно.

Как будет дальше меняться регулирование

Сейчас контроль за трансграничными платежами ужесточается, как и многие финансовые операции внутри страны. Но есть и позитивный момент. Работу с иностранными заказчиками регулятор не собирается запрещать совсем.

Наоборот, сейчас приходят разные уточнения, регулирование становится понятнее и прозрачнее для всех. Государству выгодно, чтобы сфера продолжала развиваться, а налоги оставались в стране. Все идет к тому, чтобы очистить трансграничные платежи от серых схем.

Скорее всего, это приведет к появлению более удобных и легальных способов приема и отправки платежей.

Мнение автора может не совпадать с мнением редакции

Ндс при оказании иностранным организациям услуг в электронной форме. что нужно знать бухгалтерам

В настоящее время при работе с иностранными фрилансерами есть возможность использовать сервисы, которые оказывают электронные услуги.

Так снимаются многие организационные вопросы по взаимодействую между фрилансером и заказчиком.

Но если договор заключается с иностранным сервисом, у российского заказчика возникает вопрос: нужно и в таком случае уплачивать НДС при выплате вознаграждения? Поговорим об этом в нашей статье.

Налог на добавленную стоимость в российский бюджет уплачивают не только отечественные налогоплательщики, но и иностранные организации. Такая обязанность у них возникает в случае, если они оказывают услуги в электронном виде.

Что такое «электронные услуги»?

Все уже не могут даже представить себе жизнь без интернета. Откуда узнать последние новости, скачать понравившийся фильм или книгу, заказать билет на самолет, доставку еды в дом — это привычные вещи для рядового гражданина.

Что говорить о компаниях, которые через интернет пользуются различными программными продуктами для развития своего бизнеса.

Но кто- то же предоставляет все эти возможности использования интернета? И если подобные услуги оказываются иностранными компаниями и подпадают под понятие «электронных», то иностранные компании от их реализации обязаны уплачивать НДС.

В п. 1 ст. 174.2 НК РФ дано следующее определение: оказанием услуг в электронной форме признается оказание услуг через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», автоматизированно с использованием информационных технологий. И далее приведен перечень электронных услуг.

Ранее покупателям нужно было платить НДС за иностранного продавца, выступать налоговым агентом. Теперь иностранные продавцы электронных услуг сами исчисляют и уплачивают НДС от реализации на территории Российской Федерации. Такой порядок применяется с 01.01.2019 года.

Как иностранные организации исчисляют и уплачивают НДС в бюджет при оказании электронных услуг

Если иностранная организация оказывает электронные услуги покупателям, находящимся на территории Российской Федерации, то НК РФ обязывает их встать на налоговый учет в РФ (п. 4.6 ст. 83 НК РФ).

По итогам налогового периода (квартала) иностранные организации исчисляют НДС и уплачивают его в бюджет до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сумма налога такими иностранными организациями определяется по ставке 16,67 % из общей стоимости оказанной услуги (п. 5 ст. 174.2 НК РФ). Т.е. формула для расчета выглядит так:

Стоимость услуги / 120 * 20

Иностранцы — поставщики электронных услуг обязаны отчитаться по суммам НДС в инспекцию, подав электронную декларацию.

Как получить вычет по НДС при приобретении электронных услуг у иностранной компании

При оказании электронных услуг, перечисленных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, иностранные компании счета-фактуры не составляют, книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур не ведут (п. 3.2 ст. 169 НК РФ).

Вычет по НДС по приобретенным электронным услугам у иностранной компании российские налогоплательщики вправе применить при наличии (п. 2.1 ст. 171 НК РФ, письмо Минфина России от 02.07.2018 N 03-07-08/45522):

  1. договора и (или) расчетного документа с выделением суммы НДС и указанием ИНН и кода причины постановки на учет иностранной организации;
  2. документов на перечисление оплаты (платежного поручения с указанием суммы НДС) иностранному поставщику электронных услуг.

Книгу покупок следует заполнить следующим образом (Письмо ФНС России от 14.05.2019 № СД-43/8916@):

  • в графе 2 указать код вида операции — 45;
  • в графе 3 указать номер и дату договора или расчетного документа (счета на оплату услуг, акта об оказании услуг или иного документа со стороны иностранной организации), в которых указаны ИНН и КПП иностранной организации, а также сумму НДС;
  • в графе 7 — номер и дату документа, свидетельствующего о перечислении оплаты, а при безденежных формах расчетов — номер и дату документа, свидетельствующего о погашении задолженности.

Подведем итог: если ваша организация как заказчик использует труд иностранных физических лиц — фрилансеров, то он может использовать электронный сервис, владельцем которого выступает иностранная компания, например, EasyStaff без налоговых рисков и лишней отчетности.

EasyStaff позволяет выплачивать гонорары удаленным специалистам без лишней бюрократии. Благодаря этому, вы снимете нагрузку с финансового отдела и сможете сосредоточиться на бизнесе, а не на делопроизводстве. при этом вам не нужно платить НДС за компанию, как налоговому агенту.

Как принимать оплату, если иностранные электронные кошельки запретили?

Я фрилансер и работаю на территории РФ, но с иностранными клиентами через фриланс-биржу. Официально зарегистрирована как самозанятая и честно плачу налог с доходов от своей деятельности.

Как гром среди ясного неба в голову фрилансеров ударил новый, вступивший в силу 1 июля 2021 закон от 30.12.

2020 № 499-ФЗ «О внесении изменений в статью 12 Федерального закона „О валютном регулировании и валютном контроле“ и статью 8 Федерального закона о „Национальной платежной системе“». Проще говоря, это запрет на использование иностранных электронных кошельков.

Мы, как люди, которые работают на иностранцев через посредника-биржу, крайне возмущены этим законом: он начал перекрывать кислород, мы находимся под ударом.

Биржа, в которой я работаю, отправляет заработанные мною средства на два вида кошелька:

  1. Payoneer, который заблокировал Роскомнадзор.
  2. PayPal, который не очень-то и любит фрилансеров.

К тому же у PayPal явно какие-то дыры в их правилах. В пользовательском соглашении написано, что фрилансеры могут принимать на личный счет оплату от заказчиков, но сами сотрудники это яростно отрицают и запрещают фрилансерам получать деньги. Аккаунты моих коллег просто банили, когда они получали плату за свои услуги, без возможности получить выведенные деньги и разблокировать аккаунт.

Читайте также:  Меньше отчётности, хорошей и разной

Как нам теперь получать деньги, когда Payoneer — иностранный кошелек, а PayPal постоянно банит фрилансеров за работу с иностранными клиентами? Как фрилансерам жить с этим? Есть ли надежда на смягчение закона?

Увы, смягчения закона в ближайшее время точно не будет. Скорее наоборот — государство станет закручивать гайки еще сильнее, чтобы налоговая могла эффективно контролировать валютную сферу.

В частности, в октябре 2021 года начнут действовать нормы КоАП о штрафах за незаконное использование иностранных электронных кошельков, к которым не привязаны банковские карты. Например, за прием денег через электронные кошельки фрилансеров будут штрафовать на 75—100% от полученной с нарушением суммы. Будут и другие штрафы.

Но у вас есть три варианта, что делать. Расскажу обо всех подробнее.

Курс для тех, кто много работает и устает. Цена открыта — назначаете ее сами Начать учиться

Электронный кошелек — это виртуальный платежный инструмент, программа на компьютере или другом устройстве. В кошельке можно хранить электронные деньги, покупать и оплачивать товары или услуги в интернете, переводить эти деньги на банковскую карту.

Программу обслуживает платежная система, например, есть электронный кошелек PayPal, Qiwi или WebMoney.

Поэтому проверьте, в каком именно PayPal у вас открыт кошелек. Если это иностранный вариант платежной системы, то он попадает под запрет, пользоваться им нельзя. Если российский — можно пользоваться.

Чтобы проверить, какой у вас PayPal, посмотрите соглашение с пользователем на сайте сервиса. Если там указано общество с ограниченной ответственностью небанковская кредитная организация «ПэйПал-ру» — то все в порядке

Изменения в валютном законодательстве коснулись российских организаций, индивидуальных предпринимателей, самозанятых и вообще всех физлиц.

Предприниматели и физлица могут рассчитываться с контрагентами только через банковские карты, выпущенные по правилам иностранных платежных систем. К ним новые ограничения не относятся. Поэтому, если к электронному кошельку привязана карта, принимать на него оплату можно.

  • Иностранными электронными кошельками могут пользоваться физлица, чтобы купить что-то через интернет в иностранных магазинах и чтобы получить или отправить перевод родственникам или друзьям.
  • Когда законодатель вводил ограничения, сразу продумал меру ответственности за нарушение новых требований.
  • Еще нарушителя могут оштрафовать на 20—40% от суммы, полученной за отчетный период, за несдачу или опоздание с отчетом по переводам через иностранный электронный кошелек.

Обратитесь к бирже. Возможно, ее владельцы сами перенастроят работу так, чтобы вы могли получать деньги на российские электронные кошельки.

Владельцы биржи должны быть заинтересованы в большом количестве исполнителей. Поэтому есть вероятность, что они не захотят терять весь российский рынок.

Если вы часто получаете деньги за услуги на кошелек, возможно, вам нужно открыть корпоративный счет

Открыть карту в платежной системе и получать деньги на нее. Закон это допускает, но опять-таки придется договариваться с биржей — смогут ли там организовать такие расчеты.

Искать другую площадку. Если биржа не хочет идти вам навстречу, а заказчик отказывается работать напрямую или с ним нет прямого контакта, то придется искать другого посредника, где вы сможете получать деньги, не нарушая закон.

Единственное, чего точно не стоит дожидаться, — что законодательство вернется к прежним нормам или внесенные изменения смягчат. Даже если это случится, пройдет слишком много времени, и неизвестно, будут ли нововведения смягчением или ужесточением ситуации.

Что делать?Читатели спрашивают — эксперты отвечают

Задать свой вопрос

Как без проблем работать с фрилансерами: договоры, оплата услуг, налоги

Статус фрилансера подсказывает ответы на многие вопросы: как по документам оформлять сделки, какие налоги уплачивать, что учитывать при осуществлении расчетов.

Фрилансер — это специалист, который выполняет работу удаленно, при этом он не вступает с заказчиком в трудовые отношения. Следовательно, он не обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка.

Обычно фрилансер-исполнитель сам устанавливает себе график, самое главное — чтобы он соблюдал сроки выполнения работы и показывал результат, которого от него ожидает заказчик. В таком режиме обычно работают копирайтеры, дизайнеры, ИТ-специалисты, эксперты по продвижению сайтов и многие другие, чья функция не требует постоянного присутствия в офисе.

У фрилансера могут быть разные статусы:

Резидент Нерезидент

Рассмотрим, как взаимодействовать с каждым из типов фрилансеров:

Если фрилансер — физлицо

Какой договор заключать. В этом случае с фрилансером оформляют договор гражданско-правового характера (ГПХ). Обычно это договор подряда, договор возмездного оказания услуг или авторский договор.

Важно помнить, что отношения заказчика и фрилансера-физлица по договору ГПХ регулируются Гражданским кодексом. Поэтому в тексте договора нужно ссылаться на его нормы и не использовать формулировки из Трудового кодекса.

Фрилансер — не сотрудник в традиционном понимании, скорее — исполнитель, подрядчик.  

Налоги и взносы. Заказчик выступает налоговым агентом, поэтому у него возникает обязанность по удержанию НДФЛ и уплате страховых взносов в ФСС, ФОМС, ПФР.

Если фрилансер — самозанятый

Какой договор заключать. Так же, как и в случае с обычным физлицом, с самозанятым оформляется договор ГПХ. Но в нем эксперты рекомендуют прописать три детали:

  • о том, что заказчик, согласно п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, освобожден от обязанности по уплате налогов и взносов;
  • о том, что при расчетах самозанятый должен сформировать и передать компании-заказчику чек (он потребуется для подтверждения затрат);
  • о том, что самозанятый, в случае снятия с учета, должен предупредить об этом заказчика.

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ предоставляет возможность зарегистрироваться в качестве самозанятых гражданам ЕАЭС. Чтобы получить такой статус, им достаточно иметь ИНН и учетную запись в личном кабинете налогоплательщика-физлица на сайте ФНС.

На самозанятых граждан ЕАЭС распространяются те же обязанности и привилегии, что и на россиян. 

Налоги и взносы. С самозанятыми фрилансерами бизнесу сотрудничать выгоднее, так как обязательство по уплате налога самозанятый полностью берет на себя.

Ставка налога фиксированная: 4 % при совершении сделки с физлицом, 6 % – с юрлицом.

Если фрилансер — ИП

Какой договор заключать. С ИП тоже заключается договор ГПХ.

Налоги и взносы. У заказчика не возникает обязанность по уплате страховых взносов и НДФЛ. Он просто выплачивает вознаграждение фрилансеру-ИП, а тот в свою очередь сам рассчитывает свои налоги и взносы в зависимости от выбранного налогового режима. 

Если фрилансер — нерезидент

Налоговый нерезидент — это лицо, находящееся на территории РФ менее 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев. Почему это важно учитывать при взаимодействии с фрилансерами? Потому что налогообложение доходов физлиц зависит не от их гражданства, а от налогового статуса и от вида полученного ими дохода. И компании должны удерживать НДФЛ с доходов сотрудников по правильной ставке.

Налоговый нерезидент — это необязательно иностранец. Им может быть и гражданин РФ, который большую половину года проживает на территории другого государства. О том, что при определении резидентства гражданство роли не играет, Минфин неоднократно напоминал в своих письмах.

В связи с привлечением к работе нерезидентов часто возникает вопрос: облагаются ли их доходы, полученные за оказание услуг по договорам ГПХ за пределами России, НДФЛ? Ответ на этот вопрос дается в Письме Минфина РФ от 31.03.2014 № 03-04-05/14022.

Эксперты ведомства считают, что не облагается. К плательщикам НДФЛ относятся:

  • резиденты РФ;
  • нерезиденты, которые получают доходы от источников в РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ).

Согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, вознаграждение, перечисляемое за оказание услуг вне пределов РФ, относится к доходам, полученным от зарубежных источников.

Следовательно, нерезидент не признается плательщиком НДФЛ, даже если он оказывает услуги исключительно на территории иностранного государства заказчику, находящемуся в России. Получается, что заказчик в этом случае не может быть признан налоговым агентом по НДФЛ.

Ситуация 1: нерезидент — гражданин РФ

Гражданин РФ долго живет за границей, является налоговым нерезидентом, при этом по договору ГПХ оказывает услуги российской компании. Нужно ли уплачивать страховые взносы с его вознаграждения?

Из ст. 420 НК РФ следует, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в пользу физлиц, подлежащих страхованию, а именно выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений и по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Есть только несколько исключений — они указаны в п. 4 ст. 420 НК РФ.

Следовательно, заказчику нужно уплачивать страховые взносы за исполнителя по договору возмездного оказания услуг.

Ситуация 2: нерезидентом выступает иностранный ИП

Представим, что ООО заключает договор с ИП‑нерезидентом из Украины. Какие налоги в этом случае уплачиваются? 

Согласно п. 1 ст. 310 НК РФ, налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, исчисляется и удерживается российской организацией при каждой выплате доходов, указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ. В этом случае она признается налоговым агентом по налогу на прибыль иностранной организации или ИП. А удержанный с доходов налог перечисляется ею в федеральный бюджет РФ.

В ст.

7 НК РФ говорится, что если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и сборах, то применяются правила и нормы международных договоров РФ.
В данной ситуации речь идет об ИП‑нерезиденте из Украины. Есть Соглашение между Правительством РФ и Правительством Украины от 08.02.95, в котором следует обратить внимание на ст. 7. В ней разъясняется, как должна облагаться налогом прибыль предприятия договаривающегося государства.

Суть заключается в следующем: прибыль от предпринимательской деятельности на территории РФ украинского ИП облагается налогом на доходы только на Украине.

Российское ООО, которое выплачивает доход, не обязано в этом случае удерживать налог на доходы в качестве налогового агента по налогу на прибыль. Рассчитывать и уплачивать налог будет украинский ИП.

Он также должен предоставить российскому заказчику документы, указанные в ст. 312 НК РФ, для подтверждения своего налогового резидентства.

Что касается НДС, то здесь важно обратить внимание на место реализации услуг. ИП осуществляет деятельность на территории Украины, следовательно, местом реализации услуг для целей исчисления НДС территория РФ не является. Поэтому российское ООО не признается налоговым агентом.

Ситуация 3: нерезидент — иностранное физлицо

Допустим, российская компания заключает договор ГПХ с физлицом, которое является нерезидентом, то есть проживает в Казахстане и там же выполняет работы. Как в этом случае заказчику начислять вознаграждение?

Заказчику важно запросить документы, подтверждающие факт осуществления деятельности на территории Казахстана.

Доходы, выплаченные нерезиденту, в описанной ситуации, не являются объектом обложения НДФЛ в РФ (п.2 ст. 209 НК РФ).

Иностранец не является застрахованным лицом в системе обязательного социального страхования в РФ.

Согласно Письму Минфина РФ от 17.09.2019 N 03-04-05/71504, вознаграждение по договору ГПХ в такой ситуации не подлежит обложению страховыми взносами. Сведения в ПФР по нерезиденту не представляются.

Читайте также:  Как снизить убытки после падения рубля в марте 2022 года?

Те доходы, которые нерезидент будет получать, он должен самостоятельно задекларировать на территории Казахстана.

Сотрудничество с гражданином Белоруссии

Другой пример: компания полностью работает дистанционно, сфера деятельности — услуги по финансовому сопровождению малого бизнеса. Хочет сотрудничать с гражданином Белоруссии, он будет оказывать услуги на территории своей страны. 

Как лучше оформить отношения и какие налоги уплачивать?

Читайте развернутый ответ на этот вопрос.   

Способы расчета с фрилансерами

Их несколько, и у каждого своя специфика.

Наличные расчеты  

Сегодня такой способ почти не используется, так как фрилансеры работают удаленно. Но все же об этом способе следует упомянуть, поскольку на него распространяется лимит: общая сумма наличных платежей по конкретному договору не должна превышать 100 000 руб. В противном случае грозит штраф по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:

  • на должностных лиц — от 4 000 до 5 000 руб.;
  • на юрлиц — от 40 000 до 50 000 руб.

Безналичные расчеты

В случае с резидентами вопросы по такому способу расчета возникнуть не должны. Но если вы взаимодействуете с фрилансером-иностранцем, то нужно помнить о Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ о валютном контроле. Просто так заключить договор с нерезидентом и перевести ему деньги не получится.

Даже если вы переводите нерезиденту рубли, все равно придется пройти валютный контроль. Для такого перевода потребуется подтвердить сделку документами — лучше уточнить в банке, какими именно.   

Ранее, до 2019 года, на каждый контракт, заключенный с иностранным поставщиком, нужно было оформлять специальный документ — паспорт сделок. Его отменили, но обязанность регистрации контрактов осталась, если сумма превышает 3 млн руб. В этом случае в банке в отделе валютного контроля регистрируется договор, и банк следит, чтобы условия договора не были нарушены.

Электронные деньги

Этот способ расчета очень распространен не только среди фрилансеров-иностранцев, но и среди исполнителей, работающих на территории России. Обычно используются такие системы расчетов, как WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI.

Для того, чтобы рассчитываться электронными деньгами, нужно соблюдать обязательное условие: кошелек должен быть прикреплен к расчетному счету. То есть по сути речь идет о создании корпоративного кошелька, когда ИП или организации проходят идентификацию с помощью ИНН.

Также для расчетов электронными деньгами действуют ограничения:

  • Для корпоративного кошелька установлен лимит остатка электронных денежных средств на конец рабочего дня — 600 000 руб.
  • Электронными деньгами можно рассчитываться только с физлицами.
  • Если оплата осуществляется в рамках договора ГПХ, кошелек исполнителя должен быть персонифицированным.

Биржа фрилансеров

Иногда фрилансеры работают через биржи, а заказчики ищут там исполнителей. В этом случае взаимодействие происходит напрямую по схеме «заказчик — биржа» и «биржа — исполнитель».

Договорные отношения у заказчика осуществляются через биржу.

Как подтвердить расходы

Со всеми фрилансерами оформляются документы. С резидентами заключается договор ГПХ, а по итогу работ составляется акт сдачи-приемки оказанных услуг. Чтобы подтвердить расходы, необходимо обязательно подписать этот акт.

С нерезидентом ситуация отличается. Как правило, с ним тоже заключается договор ГПХ, но текст договора составляется с участием юриста, который учитывает тонкости взаимодействия с тем, кто выполняет работу на территории другого государства.

Обычно иностранные работники не оформляют акты выполненных работ. Основным документом остается договор, в котором фиксируются сроки, объемы работ и суммы. Также важную роль играет инвойс — счет на оплату.

Если акт выполненных работ между сторонами не подписывается, то как подтверждать затраты? В этом случае для обоснования затрат можно использовать документы, косвенно подтверждающие факт расходов. Допускается их хранение как в электронном, так и в бумажном формате, чтобы фиксировать произведенные затраты по договору.

Как платить зарубежным фрилансерам в новой реальности — Финансы на vc.ru

Несмотря на санкции против российских банков и угрозу отключения России от SWIFT, рассчитываться с зарубежными подрядчиками возможно.

{«id»:373412,»gtm»:null}

Привет, это Solar Staff — сервис для безопасных сделок с фрилансерами, который автоматизирует документооборот и выплаты. В последнее время нас спрашивают, как текущая ситуация и возможный запрет SWIFT повлияют на работу сервиса. Если кратко: мы работаем как прежде.

Ниже подробно рассказываем как и почему через наш сервис все так же можно выплачивать деньги любым специалистам из любых стран — дизайнерам, блогерам, менеджерам, программистам и другим.

Западные страны уже договорились отключить от SWIFT ряд российских банков — фактически, это значит, что международные переводы будут невозможны. Сейчас отключение распространяется только на банки, попавшие под санкции, но есть риск, что в будущем это коснется и других.

Так как Solar Staff не привязан к международной межбанковской системе совершения платежей, на нас это ограничение никак не повлияет.

В нашем сервисе развита сеть партнерских соглашений с банками и платёжными провайдерами разных стран, поэтому мы используем локализованную платёжную структуру.

Группа компаний в нескольких странах позволяет нам заключать договоры с заказчиками из любых юрисдикций.

Это работает так: компания-заказчик делает заказ, который размещается в ООО Солар Стафф Рус. Она, в свою очередь, перезаказывает эту работу или услугу у TMS Solarweb (нашей кипрской компании). Дальше TMS Solarweb передаёт этот заказ фрилансеру вне зависимости от его страны. После — фрилансер выполняет работу и передаёт её по цепочке до начальной компании-заказчика.

Именно поэтому можем проводить платежи как иностранным командам российских заказчиков, так и наоборот, платежи российским фрилансерам от зарубежных заказчиков.

Так как Solar Staff работает в прежнем режиме, достаточно зарегистрироваться на сайте, чтобы начать работать с сервисом — заключать сделки и проводить выплаты фрилансерам ка из России, так и других стран.

Единственное неудобство, которое вы можете почувствовать в ближайшее время — повышенные банковские комиссии за конвертацию, но, к сожалению, на это мы не можем повлиять. Также по требованиям закона мы ограничили работу сервиса на территории ДНР и ЛНР.

Если у вас будут вопросы по выплатам исполнителям или по работе сервиса, вы можете задать их в х или по почте rusoffice@solar-staff.com.

{«contentId»:373412,»count»:0,»isReposted»:false,»gtm»:null}

{«id»:373412,»gtm»:null}

Обращение к подписчикам блога «TeamMotion»

Коллеги, здравствуйте!Благодарю Вас за то, что Вы стали подписчиками блога моей компании TeamMotion!

Мы живем уже в новой реальности и возврата назад не будет. Ландшафт российского рынка быстро меняется. В свою очередь это вызывает необходимость значимых изменений внутри компании.

{«id»:386177,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}

Право

Громадный американец

5 часов

Герман Греф попал санкции Великобритании и США, а Олегу Тинькову запретили заводить яхты в британские порты Статьи редакции

Под санкции попали также «Газпромбанк», «Россельхозбанк» и «Альфа-банк».

{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/b0cb75aa-b2e2-56ac-a962-19d445dfdce1/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/bb7ad4b0-cd98-e65b-1fc2-5ecd6f5a2034/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/a6290145-f3fd-bb0f-88e6-fc669bb84841/»
}
]
}

{«id»:386456,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}

Сервисы

Вирусный алмаз

5 часов

Карты «Мир» перестали привязываться к Apple Pay Статьи редакции

При этом уже привязанные карты пока работают.

{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/ca70457a-8952-5f92-b0f1-e194015d84fb/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/ccafbffe-532e-7334-6cac-7957672de340/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/077f33d7-91c9-5904-83a1-1f2a61452163/»
}
]
}

{«id»:386402,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}

Сила отзывов на СберМегаМаркете, или как увеличить продажи за счет UGC

В онлайн-ритейле отзывы играют ключевую роль как для покупателей, так и для продавцов. Как показало исследование СберМегаМаркета, более 93% покупателей смотрят отзывы перед принятием решения о покупке товара. Рассказываем, почему отзывы так важны и как с ними работает СберМегаМаркет.

{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/537ca29a-e130-162b-afda-a479088601f8/»
}
]
}

{«id»:386397,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}

Школа управления Сколково

3 часа

Александр Ким назначен руководителем Школы управления СКОЛКОВО

Александр Ким назначен руководителем Школы управления СКОЛКОВО и сменит Юрия Левина, который руководил Школой с ноября 2020 года и принял решение продолжить карьеру вне СКОЛКОВО. Такое решение принял Совет директоров Школы СКОЛКОВО 23 марта 2022 года.

{«id»:386580,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}

Миграция

Громадный американец

6 часов

Российские ИТ-специалисты запустили бота, который помогает найти соседей для коливинга в эмиграции Статьи редакции

Бот бесплатный и работает как Tinder.

{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/da090493-b0f1-82f9-36e1-375dd4b163d9/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/e08bc50c-77a9-0b48-82ab-c44a1f40d9d6/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/072ac7de-05b8-5a41-bf80-ab696bbadb5f/»
}
]
}

{«id»:386368,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}

Еда

Вирусный алмаз

4 часа

«Мы подвели людей, которые пользовались нашим сервисом»: «Яндекс.Еда» извинилась за «беспрецедентную» утечку данных Статьи редакции

И объяснила, как борется с ней сейчас и что будет делать потом.

{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/dbb02762-ebe1-9a6a-0289-70aff505a7ad/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/08ec104d-28fa-9813-f735-8b815193377d/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/7b22ad17-ab26-1666-2c02-1c8a74fe60d8/»
}
]
}

{«id»:386478,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}

Право

Вирусный алмаз

1 час

ФАС возбудила антимонопольное дело против «Пятёрочки» и «Магнита» из-за отсутствия сахара в продаже и выросших цен Статьи редакции

Регулятор обвиняет компании в сговоре и поддержании «ажиотажного спроса» на сахар.

{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/3d4f53cf-1f39-864e-66ef-ed0281e1c546/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/9423353d-6cd8-5e3e-a77d-4ec0be070216/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/2319b740-b96c-449b-a98a-1676cda2e507/»
}
]
}

{«id»:386737,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}

Qlik помог сэкономить деньги налогоплательщиков Казахстана

Команда Datanomix.pro, партнер Qlik в Казахстане, разработала систему для аудиторов, проверяющих прозрачность госзакупок в стране.

{«id»:384200,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}

Устойчивые города: Москва

вчера

Дикие звери и птицы начали создавать семейные пары

Как устроен процесс ухаживания у обитателей природных территорий города – читайте в материале.

фото: ДПиООС/Анна Филиппова
{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/c18567db-8ef8-aa86-fdab-1c4532a5822a/»
}
]
}

{«id»:379883,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}

Сотрудники Meta* из России боятся вернуться в страну из-за признания компании экстремистской организацией — источники Статьи редакции

По неподтверждённым данным, в офисах Meta* в разных странах работают около 2000 граждан России.

{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/c0e053bc-b95c-55a6-940a-7a49d6de914a/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/5ea9ba4e-1f15-5e75-b866-a10645359312/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/100527c2-d3a6-5b81-a8fe-292a5f72f36f/»
}
]
}

{«id»:386637,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}

Тинькофф, ну конечно, опять… «зажал валюту», хочет процентов 15 себе, чтобы «отдать»

Нет, я ничего никуда кругами не менял.

{«id»:386729,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *