Хочу открыть ИП, какие налоги надо платить в 2022 году?

Опрос 1-2 минуты

Получите персональную подборку советов и услуг для открытия бизнеса

Начать опрос

У каждой системы налогообложения — свои налоги и отчетность. Разбираем все налоговые режимы для ИП, чтобы вы могли подобрать для себя оптимальную налоговую нагрузку и не пропустить обязательные платежи в бюджет.

Страховые взносы ИП

С момента регистрации все предприниматели должны платить страховые взносы:

• за себя — фиксированные и дополнительные;
• за сотрудников.

Фиксированные взносы ИП за себя. Они не зависят от системы налогообложения ИП. Их платят все предприниматели, кроме ИП на НПД.

Взносы обязательны, даже если ИП временно приостановил работу или бизнес не приносит доход.

Фиксированные взносы делятся на взносы на обязательное пенсионное страхование — ОПС и обязательное медицинское страхование — ОМС.

Сумма взносов одинакова для всех, ее устанавливает государство. В 2021 году это:

• 32 448 ₽ — взносы на ОПС;
• 8426 ₽ — взносы на ОМС.

В 2022 году:

• 34 445 ₽ — взносы на ОПС;
• 8766 ₽ — взносы на ОМС.

Заплатить нужно не позднее 31 декабря текущего года одной суммой или частями в любой удобный день.

Дополнительные страховые взносы. Их платят, если доход превысил 300 000 ₽ за год 1% с превышения.

Понятие «доход» различается для каждой системы налогообложения:

• на патенте 1% взносов считается от потенциально возможного годового дохода;
• на УСН «Доходы» — от годовой выручки;
• на УСН «Доходы минус расходы» и ОСН — от годовой прибыли.

Допустим, в 2021 году ИП получил доход 353 121 ₽. Доход превышает 300 000 ₽, значит, ИП заплатит дополнительный взнос:

(353 121 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 531,21 ₽

Срок к уплаты — до 1 июля следующего года. Например, взносы с дохода за 2020 год нужно заплатить до 1 июля 2021 года.

Общая сумма страховых взносов ИП за себя. Государство каждый год устанавливает лимит на общую сумму взносов ИП: сколько бы ИП ни заработал, выше лимита он не заплатит.

В лимит входят фиксированная часть и 1% свыше 300 000 ₽. В 2021 году это 259 584 ₽ — больше этой суммы предприниматель не заплатит.

Давайте сразу на примере. За 2020 год предприниматель получил доход 6 485 800 ₽. Значит, в 2021 году он должен перечислить:

• 8426 ₽ — фиксированные взносы на ОМС за 2021 год;
• 32 448 ₽ — фиксированные взносы на ОПС за 2021 год;
• (6 485 800 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 61 858 ₽ — 1% дополнительных страховых взносов за 2020 год.

Общая сумма взносов: 8426 ₽ + 32 448 ₽ + 61 858 ₽ = 102 732 ₽. Это меньше лимита 259 584 ₽, поэтому ИП должен перечислить все 102 732 ₽ полностью.

Страховые взносы за сотрудников. Каждый месяц ИП рассчитывает и платит за сотрудников:

• 22% от зарплаты — взносы на ОПС;
• 5,1% — на ОМС;
• 2,9% — на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• от 0,2 до 8,5% — от несчастных случаев, их еще называют взносы на травматизм.

Срок уплаты — каждый месяц до 15-го числа следующего месяца. Например, взносы за март нужно перечислить до 15 апреля.

При расчете взносов за сотрудников легко ошибиться, поэтому лучше сразу поручить это бухгалтеру.

• До 4 месяцев бесплатного обслуживания
• До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
• Бесплатная онлайн-бухгалтерия

Льготы по уплате страховых взносов

Льготы для ИП из реестра МСП. ИП, которые относятся к малому бизнесу и включены в реестр субъектов малого предпринимательства, могут считать взносы за сотрудников по пониженным тарифам:

• на ОПС — 10%;
• на ВНиМ — 0%;
• на ОМС — 5%.

Льготные тарифы действуют только на ту часть зарплаты, которая превышает МРОТ — минимальный размер оплаты труда. В 2021 году это 12 792 ₽. Взносы на зарплату в пределах МРОТ рассчитывают по обычным тарифам.

50 000 ₽ — начислена зарплата за апрель 2021 года. 50 000 ₽ − 12 792 ₽ = 37 208 ₽ — зарплата сверх МРОТ, на нее начисляют взносы по льготному тарифу. 12 792 ₽ — зарплата в пределах МРОТ, на нее начисляют взносы по общему тарифу.

Другие льготы по страховым взносам. Отдельные категории ИП также платят взносы за сотрудников по сниженным ставкам. Например, это участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе, особой экономической зоны в Калининградской области.

Налоги и отчеты ИП на НПД

НПД — налог на профессиональный доход. Это специальный режим для самозанятых граждан. На этом режиме могут работать индивидуальные предприниматели и физлица. Физических лиц в этом случае называют самозанятыми.

Налоги. Это самый простой режим. ИП платят только налог на профессиональный доход:

• 4% — с доходов от физлиц;
• 6% — от юрлиц и ИП.

Срок уплаты — каждый месяц до 25-го числа.

Это единственный режим для предпринимателей, где нет обязанности платить фиксированные страховые взносы. Правда, ИП может перечислять их добровольно.

В апреле фотограф провел несколько съемок: — снимал свадьбы и портретные фотосессии для физлиц, на этом заработал 80 000 ₽, налоговая ставка — 4%; — провел фотосессию для сотрудников компании, компания оплатила 50 000 ₽, налоговая ставка — 6%. Фотограф заплатит налог: (80 000 ₽ × 4% + 50 000 ₽ × 6%) = 6200 ₽.

У всех самозанятых есть налоговый вычет 10 000 ₽, налоговая применяет его автоматически. Пока действует вычет, самозанятый платит каждый месяц:

• 4% с доходов от юрлиц и ИП. При этом 2% с дохода идут в налоговый вычет, вы их не платите;
• 3% с доходов от физлиц. 1% с дохода идет в налоговый вычет.

Налоговый вычет дается один раз в жизни самозанятого и действует до тех пор, пока его общая сумма не достигнет 10 000 ₽.

Отчетность ИП на НПД. Самозанятые вообще не сдают отчетность. Деклараций у них нет: ИП вносит доходы в приложение, а налоговая по ним рассчитывает налог и каждый месяц присылает квитанцию. Сотрудников нанимать запрещено, поэтому зарплатной отчетности тоже не бывает.

Налоги и отчеты ИП на патенте

Налоги. Предприниматели на патентной системе налогообложения платят один фиксированный налог — стоимость патента. Оплатил патент — считай, заплатил налог.

На патентной системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть земельный участок, то он должен уплачивать земельный налог.

Отчетность ИП на патенте. Предприниматели на патентной системе налогообложения не сдают декларации. Но они обязаны:

• вести книгу учета доходов;
• если есть сотрудники — отчитываться за сотрудников;
• если есть запрос от Росстата — подавать статистические отчеты.

Книгу учета доходов налоговая может запросить при проверке.

Налоги и отчеты ИП на УСН

Налоги. Предприниматель на упрощенке платит один основной налог — налог при УСН с объекта «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Ставки налога отличаются в разных регионах, но в большинстве случаев это:

• 6% с объекта «Доходы»;
• 15% с объекта «Доходы минус расходы».

Сроки уплаты:

• до 25 апреля — авансовый платеж за первый квартал;
• до 25 июля — авансовый платеж за полугодие;
• до 25 октября — авансовый платеж за 9 месяцев;
• до 30 апреля следующего года — налог за год.

На упрощенной системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть квартира, то он должен уплачивать налог на имущество.

Отчетность ИП на УСН. Предприниматели на упрощенке обязательно раз в год подают в налоговую декларацию, а также ведут КУДиР — книгу учета доходов и расходов.

Вид отчетаКогда сдавать

Декларация по УСН	Раз в год, до 30 апреля следующего года
Книга учета доходов и расходов	По запросу налоговой

Если у ИП есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. С ней вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.

Налоги и отчеты ИП на ЕСХН

Налоги. Предприниматели на ЕСХН обязательно платят два налога: единый налог сельхозпроизводителей и НДС. Иногда от НДС можно получить освобождение.

В большинстве случаев единый налог платят по ставке 6%. Но региональные власти могут устанавливать пониженные ставки налога: например, в Московской области ставка ЕСХН — 0%.

НалогСтавкаСрок уплаты

Единый налог на ЕСХН	6% с разницы между доходами и расходами	До 25 июля текущего года — авансовый платеж за полугодие; до 31 марта следующего года — за отчетный год
НДС	20% — цены большинства товаров и услуг; 10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания; 0% — цены товаров на экспорт	Сумму за предыдущий квартал делят на три части и платят каждый месяц до 25-го числа

Если у предпринимателя на ЕСХН есть в собственности земельные участки, недвижимость или транспорт, он может уплачивать и другие налоги.

Отчетность ИП на ЕСХН. Плательщики единого сельскохозяйственного налога сдают декларации и ведут книгу учета доходов и расходов.

Вид отчетаКогда сдавать

Декларация по ЕСХН	Раз в год, до 31 марта следующего года
Декларация по НДС, если не освобожден	Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Книга учета доходов и расходов	По запросу налоговой

Если у ИП есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. С ней вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.

Налоги и отчеты ИП на ОСН

Налоги. Предприниматели на общей системе налогообложения платят два основных налога:

• НДФЛ — налог на доходы физических лиц;
• НДС — налог на добавленную стоимость.

НалогСтавкаСрок уплаты

НДФЛ	Считается от прибыли ИП. 13% — для прибыли меньше 5 млн рублей в год; 15% — с части прибыли, превышающей 5 млн рублей	До 25 апреля — авансовый платеж за первый квартал; до 25 июля — авансовый платеж за полугодие; до 25 октября — авансовый платеж за 9 месяцев; до 15 июля следующего года — налог за истекший год за минусом авансовых платежей
НДС	20% — цены большинства товаров и услуг; 10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания; 0% — цены товаров на экспорт	Сумму за предыдущий квартал делят на три части и платят каждый месяц до 25-го числа

На общей системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть автомобиль, то он должен уплачивать транспортный налог.

Отчетность ИП на ОСН. У предпринимателей на ОСН больше всего отчетности по сравнению с другими налоговыми режимами.

Вид отчетаКогда сдавать

Декларация по форме 3-НДФЛ	Раз в год, до 30 апреля следующего года. За 2020 год — до 30 апреля 2021 года включительно
Декларация по НДС	Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Книга учета доходов и расходов	По запросу налоговой
Книги покупок и продаж	По запросу налоговой

Если у ИП на ОСН есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. Она довольно сложная, поэтому без помощи бухгалтера не обойтись.

Как совмещать налоговые режимы

Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, предприниматели совмещают разные налоговые режимы. Например, парикмахер совмещает патент и УСН: на патенте он стрижет людей, а на упрощенке продает средства по уходу за волосами. Ему так выгоднее платить налоги.

Одновременно можно совмещать два режима. Главное, чтобы они сочетались между собой.

У каждого налогового режима — свои ограничения по доходу, видам деятельности и численности работников.

Например, при покупке патента предпринимателям рекомендуют сразу подавать уведомление о переходе на УСН. Это ни к чему не обязывает, но если вдруг годовой доход ИП превысит 60 млн рублей, ему пересчитают налоги по ставкам УСН, а не ОСН. Это существенная экономия. При этом ИП может нанять максимум 130 сотрудников, из них не больше 15 должны быть заняты в бизнесе по патенту.

При совмещении нужно учитывать много нюансов — советуем обязательно консультироваться с бухгалтером и налоговым инспектором.

Как уменьшить налоги на сумму страховых взносов

Предприниматели могут уменьшить налог на страховые взносы:

• на УСН «Доходы» и патенте — уменьшают налог напрямую. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — не больше 50% от суммы налога;
• на УСН «Доходы минус расходы», ОСН и ЕСХН — могут включить взносы в расходы и уменьшить налогооблагаемую базу.

Налог можно уменьшить за счет:

• страховых взносов ИП за себя — фиксированных и 1% дополнительных взносов от дохода свыше 300 000 ₽;
• взносов за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование и на травматизм;
• больничных выплат сотруднику за первые три дня.

Взносы учитываются в том периоде, в котором они уплачены.

• До 4 месяцев бесплатного обслуживания
• До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
• Бесплатная онлайн-бухгалтерия

Подробнее

Налоги для ИП в 2022 году: упрощёнка без работников — как рассчитать налог и обязательные платежи

УСН или упрощёнка – это налоговый режим, на котором работает больше половины представителей малого бизнеса. Выбирая эту систему, налогоплательщик получает простую отчётность, низкую налоговую ставку и возможность уменьшать налог за счёт уплаченных страховых взносов.

Особенно популярен вариант УСН Доходы у предпринимателей без работников, потому что при небольшой выручке налог может быть снижен полностью, т.е. до нуля. О том, как это сделать, мы покажем на примерах ниже, но сначала узнайте про основные особенности УСН 2022.

Самое главное про УСН 2022

На упрощённой системе есть два объекта налогообложения:

Выбирать объект налогообложения можно только раз в году, поэтому надо заранее понимать, какие расходы по бизнесу у вас возможны. Если вы начали работать на УСН Доходы, где расходы не учитываются, а потом затраты у вас резко выросли, то перейти на УСН Доходы минус расходы можно будет только с нового года.

Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены региональными законами до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы. Например, в одном из регионов действует стандартная ставка 6% для УСН Доходы и всего 5% для УСН Доходы минус расходы, но только для строительства. Как видим, второй вариант выгоднее, даже если доля затрат невелика.

Устанавливая такие льготные ставки для отдельных видов деятельности, власти стремятся развить в своём регионе какое-либо направление, чаще всего это производство или строительство.

Поэтому, прежде чем выбирать объект налогообложения на упрощёнке, изучите региональный закон, возможно, что по вашему виду деятельности действует льготная ставка.

Узнать эти особенности можно в ИФНС или экономическом отделе местной администрации.

Основное ограничение для возможности применять упрощённую систему связано с размером полученных за год доходов. Стандартный лимит составляет в 2022 году 164,4 млн рублей. Ещё одно важное ограничение установлено для численности работников – не более 100 человек. В принципе, большинство индивидуальных предпринимателей эти условия выполняют, поэтому вправе работать на упрощённом режиме.

Кроме того, на УСН действуют также другие (повышенные) лимиты: 219,2 млн рублей и 130 работников. При этом те, кто оказался в коридоре между стандартными и повышенными лимитами, платят налог по более высокой ставке: 8% на УСН Доходы и 20% на УСН Доходы минус расходы.

Как платят налог на упрощённой системе

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2022 год надо заплатить не позже 30.04.2023.

Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

• за первый квартал – 25 апреля;
• за полугодие – 25 июля;
• за девять месяцев – 25 октября.

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Страховые взносы ИП 2022

Взносы за себя – это суммы, которые ИП перечисляет на своё пенсионное и медицинское страхование. Раньше страховые взносы оплачивались в специальные внебюджетные фонды: ПРФ и ОМС, но затем функция их сбора была передана Федеральной налоговой службе.

Таким образом, страховые взносы в ПФР в 2022 году для ИП за себя не платят, вместо них используются другие понятия:

• взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Размер взносов ИП за себя устанавливается государством, и на 2022 год это следующие суммы: 34 445 рублей на ОПС и 8 766 рублей на ОМС. Крайний срок их уплаты – 31 декабря текущего года, однако удобнее оплачивать их частями, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи.

Кроме этих фиксированных сумм, которые все предприниматели обязаны платить независимо от размера полученного в бизнесе дохода, есть ещё один дополнительный взнос. Он составляет 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.

Предположим, предприниматель заработал в 2022 году 830 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (830 000 – 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублей. Всего, вместе с фиксированной суммой страховых платежей, ему надо перечислить в бюджет 48 511 рублей.

Дальше, как и обещали, мы покажем на примерах, как предприниматели платят налог УСН при разных объектах налогообложения. А тем, у кого всё же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы

Для примера возьмем типичного предпринимателя, который сам оказывает бытовые услуги, например, пошив и ремонт одежды на дому. Расходы у него небольшие, потому что ткань и фурнитуру оплачивает заказчик, на аренду деньги тоже тратить не надо.

Доход в течение года нестабильный, есть круг постоянных заказчиков, которые заказывают вещи от случая к случаю. Тем не менее, за 2022 год доход от пошива и ремонта одежды составил 740 000 рублей. Посмотрим, сколько налогов и взносов надо с этого оборота заплатить, если ИП работает на УСН Доходы.

Для расчёта мы не будем использовать академическую формулу, потому что она сложна для новичков в учёте, при желании с ней можно ознакомиться здесь. Но тот вариант, который предложим мы, проще понять на практике, а все платежи будут точно такими же, как и по правилам учёта.

Итак, в течение года получено доходов:

• в 1 квартале – 183 000 рублей;
• во 2 квартале – 119 000 рублей;
• в 3 квартале – 152 000 рублей;
• в 4 квартале – 286 000 рублей.

Авансовый платеж за 1 квартал составил (183 000 * 6%) 10 980 рублей, однако в марте ИП заплатил за себя часть страховых взносов в таком же размере. Авансовый платеж полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому ничего в бюджет перечислять не надо.

Аванс за второй квартал равен (119 000 * 6%) 7 140 рублей, при этом в мае уплачено взносов за себя на 7 000 рублей. Получаем, что авансовый платеж составит всего 140 рублей.

В третьем квартале рассчитанный авансовый платеж (152 000 * 6%) 9 120 рублей, при этом 9 020 рублей уплачено в качестве взносов в сентябре. Перечислить в бюджет в качестве аванса надо 100 рублей.

В последнем квартале предприниматель доплатил обязательные взносы с учётом уже оплаченных:

• всего фиксированная сумма взносов 43 211 рублей;
• оплачено взносов поквартально (10 980 + 7 000 + 9 020) = 27 000 рублей;
• доплатил в декабре 16 211 рублей.

Полная сумма налога УСН за 2022 год равна (740 000 * 6%) 44 400 рублей, при этом из этой суммы вычитается 240 рублей авансовых платежей и 43 211 рублей фиксированных взносов. Получаем, что сумма налога к оплате по итогам года равна: 44 400 – 240 – 43 211 = 949 рублей. 

А вот если бы ИП не платил взносы поквартально, то сначала он бы заплатил все рассчитанные авансовые платежи (10 980 + 7 140 + 9 120) на сумму 27 240 рублей. Потом в декабре были бы оплачены взносы разовой суммой 43 211 рубля. При этом рассчитанный остаток налога к уплате составил бы (44 400 – 27 240) 17 160 рублей. Эта рассчитанная сумма уменьшается на уплаченные взносы (17 160 – 43 211

Как открыть ИП в 2022 году — пошаговая инструкция по регистрации ИП

Вы решили начать свой бизнес: у вас есть идея, план и договорённости с инвесторами. Казалось бы, остается лишь взять и сделать. Но начинается самое неприятное — бумажная волокита. Мы составили чек-лист, который вам поможет. Выполняйте пункты по порядку, и вы самостоятельно зарегистрируете ИП.

Сколько стоит открыть ИП в 2022 году

Размер госпошлины за регистрацию ИП — 800 ₽. Но пошлину платят не всегда, а только когда подают документы в инспекцию на бумаге — лично или по почте. При регистрации через Госуслуги или сайт налоговой ничего платить не нужно. 

Зарегистрировать ИП можно через МФЦ. В этом случае необходимость платить госпошлину тоже зависит от способа передачи документов — на бумаге или в электронном виде. Только в этот раз имеет значение, в каком виде обмениваются документами МФЦ и налоговая.

Если МФЦ заключило соглашение об электронном документообороте с налоговой, будущий предприниматель освобождён от госпошлины. Если нет — придётся платить. Поэтому перед посещением МФЦ уточните этот момент.

Также уточните, регистрируют ли они вообще предпринимателей: далеко не все МФЦ оказывают подобную услугу. 

Поможем бесплатно зарегистрировать ИП и открыть расчётный счёт

Оставить заявку

Шаг 1: Выберите систему налогообложения

Заранее определитесь, как будете платить налоги, чтобы вместе с документами на регистрацию подать заявление о выборе системы налогообложения. 

Рекомендуем в первую очередь обратить внимание на патентную систему налогообложения — обычно она самая выгодная. Подходит ли она вам — нужно будет узнать в региональном законе на сайте налоговой разделе «Особенности регионального законодательства» — или в калькуляторе расчёта патента. 

Во вторую очередь рассмотрите УСН. УСН подходит почти для любых видов деятельности, но обычно стоит дороже патента. Зато — дешевле общей системы налогообложения, самой дорогой и сложной. 

Статья «Как выбрать систему налогообложения».

Шаг 2: Определите свой вид деятельности по ОКВЭД

В документах на регистрацию в качестве ИП нужно указать код деятельности по справочнику ОКВЭД. Определите несколько кодов, которыми вы занимаетесь или будете заниматься.

Онлайн-сервис выбора ОКВЭД поможет выбрать правильные коды для вашего бизнеса.

Статья «Как правильно выбрать вид деятельности по ОКВЭД»

Шаг 3: Подготовьте документы для регистрации ИП в налоговой

Для регистрации ИП вам понадобятся следующие документы:

• Паспорт с ксерокопией или его нотариальная копия.
• Заявление о госрегистрации. Если вы отправляете документы по почте или сдаёте через представителя, заверьте заявление у нотариуса. Статья «Как оформить заявление о регистрации ИП»
• Копия свидетельства ИНН. Если его нет, то ИНН вам присвоят в процессе регистрации.
• Уведомление на применение УСН, если выбрали эту систему налогообложения. Подготовьте два экземпляра. Один заберёт налоговая, а на втором поставят отметку о принятии заявления.
• Квитанция об уплате госпошлины 800 рублей, если вы не освобождены от госпошлины.
• Доверенность на представителя, если кто-то будет сдавать документы за вас.

????

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии 30 дней бесплатно

Хочу попробовать

Шаг 4: Подайте документы в налоговую, МФЦ или электронно

Налоговая

Запишитесь в регистрирующую налоговую по прописке онлайн и принесите документы в назначенное время. Контакты налоговой есть в инструкции среди комплекта документов, который подготовит мастер регистрации ИП.

МФЦ

Второй способ подать документы для оформления в качестве предпринимателя — через МФЦ. Как мы уже писали выше, позвоните в МФЦ заранее и уточните, принимают ли они документы на регистрацию и нужно ли будет платить госпошлину. 

Электронно 

Документы можно подать на сайте налоговой или портале Госуслуг. Для этого нужно иметь электронную подпись. 

Шаг 5: Получение документов о регистрации в качестве ИП

Вас зарегистрируют как ИП через 3 рабочих дня и пришлют на электронную почту лист записи из ЕГРИП. 

Налоговая сообщит о регистрации ИП в пенсионный фонд, который присвоит вам регистрационный номер. Он понадобится для оплаты страховых взносов. Через пару недель после регистрации зайдите на сайт налоговой, запросите выписку на самого себя и узнайте регистрационный номер в разделе про ПФР.

Если подавали заявление о переходе на УСН, то подтверждением будет его второй экземпляр с отметкой налоговой о принятии. Дополнительно в налоговой можно запросить информационное письмо о применении УСН. Иногда его спрашивают банки и контрагенты.

Уведомление с присвоенными кодами статистики получать не обязательно, но коды могут понадобиться для отчётности в Росстат. А также некоторые банки просят уведомление при открытии расчётного счёта.

В некоторых регионах есть онлайн-сервис Росстата, который поможет узнать нужные коды. Чтобы получить официальное письмо с кодами статистики, обратитесь в отделение Росстата (адрес можно узнать на сайте).

Что делать после регистрации ИП

• Пройдите бесплатный курс молодого ИП. За 11 уроков он поможет разобраться, как открыть расчётный счёт, нужна ли вам касса, как платить налоги и что прописывать в договорах. 
• Получите в подарок год в Эльбе — веб-сервис, который считает налоги и помогает сдавать отчёты через интернет. Для предпринимателей без бухгалтера и бухгалтерских знаний. Дарим молодым ИП, которым не исполнилось 3 месяца, год обслуживания на тарифе «Премиум». Это самый полный тариф: он включает расчёт налогов и отчётность за ИП и сотрудников, подготовку документов для сделок, работу с товарами и консультации бухгалтера.

Статья актуальна на 21.01.2022

Какие налоги платит ИП

Частные предприниматели для своей деятельности могут выбрать любой из пяти действующих налоговых режимов:

• общая система налогообложения (ОСНО);
• упрощённая система налогообложения (УСН);
• патентная система налогообложения (ПСН);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• налог на профессиональный доход (НПД).

Все налоги и обязательные платежи, уплачиваемые ИП, можно разбить на 4 основные группы:

1. страховые взносы за себя. Они фиксированы и обязательны для всех ИП, даже если хозяйственная деятельность не ведётся. При доходе свыше 300 тысяч рублей в год дополнительно платится 1% от суммы превышения как взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
2. налоги и страховые взносы с заработных плат работников. Облагаются выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам;
3. основные налоги — зависят от выбранной системы налогообложения;
4. дополнительные налоги и обязательные платежи — зависят от вида деятельности ИП.

• ИП, применяющие ОСНО, начисляют и уплачивают следующие налоги и обязательные взносы:
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы за работников;
• НДФЛ за себя;
• НДФЛ за работников;
• НДС;
• имущественные и прочие налоги, взносы (при необходимости).

Страховые взносы за себя — в 2021 год установлена общая сумма платежей 40874 рублей в год, в том числе: взнос на ОПС — 32448 рублей, обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8426 рублей. С суммы годового дохода, превышающего 300 тысяч рублей платится 1% от суммы превышения в качестве взноса на ОПС (но не более 259 584 рублей).

ОПС и ОМС нужно оплатить до 31 декабря текущего года, любыми взносами и в любое время. Доплата с превышения перечисляется до 1 июля следующего года.

Страховые взносы за работников — до 15 числа следующего месяца работодатель должен перечислить обязательные взносы по оплате труда. Плательщиком выступает сам ИП.

ОПС ОМС Обязательное социальное страхование (ОСС)

от болезней, травм, на материнство	от несчастных случаев и профзаболеваний
22% от фонда оплаты труда (ФОТ)	5,1% от ФОТ	2,9% от ФОТ	от 0,2% до 8,5% от ФОТ*

*определяются ФСС и зависят от вида деятельности ИП.

На 2021 год установлены предельные базы для:

• расчёта взносов ОПС в размере 1 465 000 рублей в год. До достижения этой суммы доходов, ставка ОПС составит 22%, при её превышении — 10%;
• расчёта взносов ОСС — 966 тысяч рублей в год. Как только доход работника превысит эту сумму, взнос платить за него не нужно.

Существуют льготы по уплате взносов для отдельных категорий плательщиков, их перечень представлен в статье 427 НК РФ.

НДФЛ за себя — базой для расчёта налога служит доход ИП от бизнеса. Считается по формуле:

• НДФЛ = (ДБ — НВ) х НС, где:
• ДБ — доходы от бизнеса;
• НВ — налоговые вычеты;
• НС — налоговая ставка: 13% для резидентов РФ, 30% для нерезидентов РФ

Есть доходы, которые не облагаются налогом, в соответствии со статьёй 217 НК РФ. Они в расчёте не участвуют.

Существует 4 вида налоговых вычетов:

• стандартные — на детей, на лиц уволенных с военной службы, и т.д. (полный перечень в статье 218 НК РФ);
• социальные — расходы на обучение, лечение, и т.д. (статья 219 НК РФ);
• имущественные — при покупке жилья, выплате процентов по ипотечному кредиту (статья 220 НК РФ);
• профессиональные — расходы на ведение бизнеса, подтверждённые документами. Если подтверждающих документов нет, можно применить стандартный налоговый вычет в размере от 20% до 40% от общей суммы полученного дохода (статья 221 НК РФ).

ИП самостоятельно считает НДФЛ и оплачивает его ежеквартально, авансовыми взносами, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Декларацию по полученным доходам (форма 3-НДФЛ) нужно сдать в ИФНС до 30 апреля следующего года.

Сумма налога за год должна быть перечислена до 15 июля следующего года .

НДФЛ за работников — налогом на доходы облагаются заработные платы сотрудников и выплаты по договорам ГПХ. Установлены следующие ставки НДФЛ:

• 13%, 15%, 30%, 35% с доходов граждан РФ (п.п. 1,2, 3 Текст ссылки);
• 13%, 15%, 30% с доходов нерезидентов РФ (п.3.1.статьи 224 НК РФ).

Плательщик налога — работник, ИП выступает налоговым агентом. Сумма дохода перед налогообложением должна быть уменьшена на необлагаемую часть (пособия, компенсации, матпомощь) и налоговые вычеты. НДФЛ перечисляют строго на следующий рабочий день после выплаты дохода.

НДС — ИП на ОСНО платят НДС. Ставки налога могут быть 0%, 10% или 20%. По нулевой ставке НДС работают ИП, экспортирующие продукцию. Ставкой 10% облагаются продукты питания, медикаменты, и т.д. (пункт 2 статьи 164 НК РФ). НДС 20% применяются для всех остальных товаров, работ и услуг.

Расчётный период для НДС — квартал. НДС к уплате считается по следующей формуле:

1. НДСу = НДСв — НДСи, где:
2. НДСу — НДС к уплате;
3. НДСв — НДС входящий (включён в стоимость полученных товаров, работ и услуг);
4. НДСи — НДС исходящий (включён в стоимость реализованных товаров, работ и услуг).

• ИП перечисляет налог ежемесячно в размере ⅓ от рассчитанной за предыдущий квартал суммы НДС к уплате (статья 174 НК РФ) — до 25 числа каждого месяца.
• Декларацию по НДС нужно подавать в ИФНС ежеквартально, не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца.
• Сформировать Декларацию по НДС

Если по итогам трёх последних месяцев доход ИП меньше 2 миллионов рублей без учёта НДС, он освобождается от уплаты налога. Это правило не действует в отношении торговли подакцизными товарами.

Транспортный, имущественный и прочие налоги — необходимость в их начислении и уплате возникает только при наличии объектов налогообложения.

Расчётом транспортного, земельного и имущественного налога занимается ИФНС. Налоги уплачиваются на основании полученного от инспекции уведомления, в срок не позднее 1 декабря следующего года. Декларации по этим налогам сдавать не нужно.

Водный налог нужно платить, если ИП владеет подземными и надземными водными объектами. Его считают самостоятельно и оплачивают ежеквартально, до 20 числа следующего за кварталом месяца. Декларации по водному налогу подаются в ИФНС в те же сроки.

Если прошли операции с подакцизными товарами, нужно самостоятельно рассчитать сумму акцизов в текущем месяце и оплатить до 25 числа следующего месяца.

Предприниматель — плательщик УСН освобождён от уплаты НДФЛ за себя и НДС. Для него установлены следующие налоги и платежи:

• налог на доход (упрощённый);
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы за работников;
• НДФЛ за работников;
• имущественные и прочие налоги, взносы (при необходимости).

Налог на доход (упрощённый) — перечень видов деятельности, облагаемых УСН, установлен статьёй 346.12 НК РФ. Ставки регулируются специальными законами регионов РФ .

Плательщиками УСН могут выступать ИП, которые отвечают следующим требованиям согласно статье 346.12 НК РФ:

• доход по итогам года не более 200 миллионов рублей;
• количество работников менее 130 человек;
• остаточная стоимость основных средств — менее 150 миллионов рублей.

Объект налогообложения Ставка налога Условия

Доходы	до 6%	доход до 150 млн руб.число работников до 100
до 8%	доход 150 — 200 млн руб число работников 101-130
Доходы минус расходы	до 15%	доход до 150 млн руб.число работников до 100
до 20%	доход 150 — 200 млн рубчисло работников 101-130

Налоговый период для УСН — год. ИП должны ежеквартально перечислять авансовые платежи по итогам периода:

• за 1 квартал — по 25 апреля;
• за полугодие — по 25 июля;
• за 9 месяцев — по 25 октября.

Окончательный платёж по итогам года нужно оплатить до 30 апреля следующего года. Декларация по УСН составляется за год и сдаётся также до 30 апреля.

Налог к уплате можно уменьшить на сумму перечисленных страховых взносов за себя (до 100%) и за работников (до 50%) (при УСН «доходы»). ИП, применяющие УСН «доходы минус расходы» включают эти взносы в расходы.

При УСН «доходы минус расходы» существует минимальный налог, который оплачивается, даже если расходы превысили доходы. Он равен 1% от суммы доходов за год.

Остальные налоги и взносы уплачиваются также, как и при ОСНО. Есть нюанс по налогу на имущество — он считается с недвижимости с кадастровой стоимостью.

Этот режим налогообложения не требует сдачи декларации и иной налоговой отчётности. Работающие на ПСН ИП уплачивают:

• стоимость патента
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы за работников;
• НДФЛ за работников;
• имущественные и прочие налоги, взносы (при необходимости).

Стоимость патента — уплачивается на условиях, определённых регионами РФ. Ставка налога — 6% от потенциального дохода (в Крыму и в Севастополе — 4%). У каждого региона свой закон о патенте, в котором прописаны разрешённые для ПСН виды деятельности и размеры потенциального дохода. Цена патента не зависит от факта ведения деятельности и реального дохода.

Чтобы применять ПСН, нужно соответствовать следующим критериям:

• число работников у ИП — не более 15 человек;
• годовая выручка — до 60 миллионов рублей.

Патент можно покупать на любой срок от 1 до 12 месяцев. Если он действует от 1 до 6 месяцев, его оплачивают сразу, от 6 месяцев и больше — ⅓ платят в течение 90 дней с начала его действия, ⅔ — в оставшийся срок действия.

Все остальные налоги и страховые взносы уплачиваются аналогично указанным при ОСНО.

Спецрежим, установленный для сельхозпроизводителей и рыбохозяйств, если доля такой продукции составляет не менее 70% в общей выручке. Уплачивают:

• единый сельхозналог;
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы за работников;
• НДФЛ за работников;
• имущественные и прочие налоги, взносы (при необходимости).

ИП-плательщики ЕСХН освобождены от уплаты НДФЛ за себя, налога на имущество, НДС (пока выручка от сельхозпроизводства не превышает 70 миллионов рублей в 2021 году, 60 миллионов рублей в 2022 и в следующие годы).

Единый сельхозналог — ставка налога на доход 6%. Регионы имеют право устанавливать нулевую ставку. Ограничений по численности работников и стоимости основных средств нет.

Отчётный период для ЕСХН — год. Декларацию по налогу нужно сдать не позднее 31 марта следующего года. Авансовый платёж по ЕСХН платится по итогам полугодия, до 25 июля включительно. Годовой платёж — до 31 марта следующего года. Все остальные налоги и страховые взносы уплачиваются аналогично.

Если за наемных работников страховые взносы платят работодатели, то ИП сами должны делать взносы на свою будущую пенсию и медицинское обслуживание – это обязательно в 2021-м году. При желании можно еще добровольно застраховаться в ФСС, чтобы получать больничные и декретные.

Фиксированная часть взносов ИП

hidden>

Фиксированную часть ИП должен заплатить в любом случае, даже если совсем не работал или у него были убытки. От размера доходов эти взносы никак не зависят, сам статус ИП обязывает заплатить фиксированную сумму за год. Не платить могут лишь ИП на НПД (то есть плательщики налога на профессиональный доход, или ИП-самозанятые).

В 2021 году обязательные страховые взносы — это 40 874 рубля, из них:

• на обязательное пенсионное страхование – 32 448 рублей,
• на обязательное медицинское страхование – 8 426 рублей.

Это сумма за полный год. Если ИП зарегистрировался в течение года, или наоборот, закрыл ИП, он заплатит не полную сумму, а только за ту часть года, в которой был предпринимателем. Рассчитать сумму за неполный год вам поможет калькулятор ФНС.

Пример:

Бизнесмен зарегистрировался в качестве ИП 17 февраля 2021 года. За 2020 год он заплатит фиксированных взносов не 40 874, а 35 589 рублей.

Фиксированные взносы ИП каждый год индексируют, в 2022 году заплатить придётся больше. Платить можно частями, а можно одной суммой. Главное, чтобы вся сумма была уплачена до 31 декабря 2021 года.

Если платить взносы ИП поквартально равными частями, можно равномерно уменьшать налог. Порядок уменьшения зависит от системы налогообложения, которую применяет ИП. Об этом чуть ниже.