Как рассчитать единый налог к уплате?

Как рассчитать единый налог к уплате?

Правила расчета налога на спецрежиме УСН-доходы закреплены в п. 3 ст. 346.21 НК. В материале расскажем, как правильно определить налоговую базу, посчитать авансы и итоговый платеж за год, разберем конкретные примеры.

Какие расчеты делают на УСН-доходы

Компании и ИП, выбравшие в качестве объекта «доходы», должны:

  • ежеквартально определять налоговую базу;
  • считать авансовые платежи;
  • вычислять сумму налога, которую надо заплатить за отчетный или налоговый период (год).

Правила расчета для каждого этапа прописаны в НК. Отличия могут заключаться в величине ставки налога. У региональных властей есть право утверждать ставки, отличающиеся от 6% (в сторону уменьшения), но не ниже 1%. Исключение сделано для впервые зарегистрировавшихся ИП, которым предоставляются «налоговые каникулы» со ставкой 0%.

С 2021 года на величину налоговой ставки влияет размер выручки и количество сотрудников:

  • налогоплательщики с доходом менее 150 млн руб. и средней численностью персонала менее 100 человек, применяют ставку, которая действует в регионе — от 1 до 6%;
  • если указанные величины превышают пределы, ставка налога увеличивается до 8% вне зависимости от того, установлено ли понижение в регионе.

Повышенную ставку 8% используют до тех пор, пока компания не утратит право на применение УСН. Это может произойти при нарушении двух условий:

  • доходы организации или ИП с начала года превысили 200 млн руб.;
  • средняя численность персонала за отчетный и налоговый периоды стала более 130 человек.

Повышенная ставка должна применяться с начала квартала, в котором выручка стала выше 150 млн руб. и/или численность персонала — более 100 человек.

Подключите онлайн-бухгалтерию от Тинькофф для ИП

Бесплатно ведем учет ИП на УСН 6% или патенте. Учет операций по счетам других банков. Есть мобильное приложение.

Определяем налоговую базу

Перед расчетом налога УСН 6%, необходимо определить значение налоговой базы. Для объекта «доходы» налоговая база находится просто, так как не требует вычета расходов. 

Для расчета налоговой базы за период начисления налога УСН, надо подсчитать поквартально нарастающим итогом фактически полученные доходы. По окончании налогового периода (года) подводят общий итог по доходам.

Рассчитываем размер авансового платежа

Для расчета используют правило:

АванПл = НалБ * С

  • где:
  • АванПл — авансовый платеж;
  • НалБ — налоговая база, являющаяся доходом компании или ИП. Считается нарастающим итогом с начала года;
  • С — налоговая ставка в процентах (1-6%). 
  • Если с отчетного периода идет превышение по доходам (от 150 до 200 млн. рублей), то формула будет выглядеть так:

АванПл = НалБ (пред. отчетный период) * С (1-6%) + (НалБ (отчетный период с превышением) — НалБ (пред. отчетный период)) * 8% 

Сумму авансового платежа, который надо уплатить по итогам отчетного периода, определяют так:

АванПу = АванПл — НалВыч — Тс — АвПпред

  1. где:
  2. АванПу — авансовый платеж к уплате;
  3. АванПл — авансовый платеж исчисленный;
  4. НалВыч — налоговый вычет, представляющий собой сумму страховых взносов, выплат по больничным и платежей на ДМС в пользу сотрудников, а также взносы ИП за себя, которые уплачены в отчетном периоде;
  5. Тс — торговый сбор, оплаченный в бюджет;

АвПпред — авансы, уплаченные по итогам предшествующих отчетных периодов (пп. 3, 5 ст. 346.21 НК).

Закон не ограничивает величину налогового вычета для ИП без работников (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК). НалВыч предпринимателя с наемными работниками ограничен 50% от суммы налога, рассчитанной с налоговой базы (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК).

На торговый сбор ограничение не действует (п. 8 ст. 346.21 НК). Налогоплательщик для получения вычета по торговому сбору должен обязательно стоять на учете как плательщик этого сбора.

Пример.

ИП Иванов применяет спецрежим УСН, в качестве объекта выбран вариант «доходы». Количество сотрудников — 2 человека. В 2021 году предприниматель получил доходы (нарастающим итогом):

  • за 1 кв. — 380 тыс. руб.;
  • за полгода — 720 тыс. руб.;
  • за 9 мес. — 920 тыс. руб.;
  • за год — 1 320 тыс. руб.

В налоговом периоде (2021 год) было перечислено страховых взносов:

  • за 1 кв. — 13 тыс. руб.;
  • за полгода — 23 тыс. руб.;
  • за 9 мес. — 41 тыс. руб.;
  • за год — 58 тыс. руб.

Кроме того, в 3 кв. были выплаты по больничным листам на сумму 9 тыс. руб. (за первые 3 дня болезни).

В 4 кв. ИП Иванов заплатил торговый сбор в размере 10 тыс. руб.

В течение года применяется ставка 6%,так как выручка не превысила 150 млн руб. Есть наемные работники, поэтому ИП Иванов может уменьшить налоговые платежи на вычеты не более, чем на 50%.

Выполним расчет авансовых платежей:

1 квартал 2021 года

380 тыс. * 6% = 22,8 тыс. руб.

Уменьшаем налог на вычеты:

22, 8 тыс. * 50% = 11,4 тыс. руб. (можно вычесть). 

13 тыс. руб. > 11,4 тыс. руб., значит имеем право уменьшить платеж только на 11,4 тыс. руб.

22,8 тыс. — 11,4 тыс. = 11,4 тыс. руб.

Авансовый платеж за 1 кв. к уплате = 11,4 тыс. руб.

2 квартал 2021 года

720 тыс. * 6% = 43,2 тыс. руб.

Уменьшаем на вычеты:

43,2 тыс. * 50% = 21,6 тыс. руб. (можно вычесть).

23 тыс. руб. > 21,6 тыс. руб., берем к вычету только 21,6 тыс. руб.

43,2 тыс. — 21,6 тыс. = 21,6 тыс. руб.

Авансовый платеж за полугодие к уплате: 21,6 тыс. — 11,4 тыс.(уплачено за 1 квартал) = 10,2 тыс. руб.

3 квартал 2021 года

920 тыс. * 6% = 55,2 тыс. руб.

Уменьшаем на вычеты:

55,2 * 50% = 27,6 тыс. руб. (можно вычесть).

41 тыс. + 9 тыс.(больничные) = 50 тыс. руб. > 27,6 тыс. руб., берем к вычету только 27,6 руб.

Авансовый платеж за 9 месяцев к уплате: 27,6 тыс. — 11,4 тыс. — 10,2 тыс. = 6 тыс. руб.

Правила расчета платежа по итогам года

За год выполняют последний окончательный расчет налога УСН 6%, который надо доплатить в бюджет. Бывает, что возникает и переплата. Такую сумму ФНС либо зачтет в счет будущих платежей, либо вернет на счет налогоплательщика (по заявлению).

Правило, по которому производят расчет, установлено пп. 1, 3, 5, 8 ст. 346.21 НК и выглядит так:

Нал = НалГ — НалВыч — Тс — АванП

где:

Нал — налог к уплате;

НалГ — величина налога, являющаяся результатом умножения налоговой базы за весь год, на ставку налога (1-6%). Если в одном из отчетных периодов было превышение, то расчет величины налога выполняют аналогично авансам.

Пример.

Посчитаем налог УСН, который ИП Иванов должен доплатить в бюджет за 2021 год.

1 320 тыс. * 6% = 79,2 тыс. руб.

Уменьшаем на вычеты:

79,2 * 50% = 39,6 тыс. руб. (можно вычесть).

58 тыс. + 9 тыс. = 67 тыс. руб. > 39,6 тыс. руб., берем к вычету только 39,6 тыс. руб.

Получается к уплате пока — 39,6 тыс. рублей за год.

Вычитаем всю сумму торгового сбора (на нее ограничение в 50% не распространяется):

39,6 тыс. — 10 тыс. = 29,6 тыс. руб.

В итоге за год надо перечислить в бюджет:

29,6 тыс. — 11,4 тыс. — 10,2 тыс. — 6 тыс. = 2 тыс. руб.

Суммы платежей за отчетные периоды и год надо указать в декларации по УСН. 

  • Регистрация ИП в Тинькофф — 0 руб. 
  • Все онлайн, без привязки к прописке и поездок в ФНС. 
  • После регистрации и открытия счета станет доступна онлайн-бухгалтерия.

Когда уплачивать налог и авансовые платежи

В 2022 году:

  • за 1 кв. — до 25 апреля 2022 года;
  • за 2 кв. — до 25 июля 2022 года;
  • за 3 кв. — до 25 октября 2022 года.

Итоговые платежи за 2021 год перечисляют:

  • юр.лица — не позднее 31 марта 2022 года;
  • ИП — до 04 мая 2022 года (потому что 30 апреля приходится на субботу).

Если предприниматель пропустит ежеквартальные авансовые платежи и перечислит всю сумму налога в конце календарного года, то попадет под штрафные санкции. В этом случае ФНС может начислять пени за каждый день просрочки. 

При пропуске уплаты налога за год, налоговая инспекция вправе наложить на налогоплательщика штраф в размере 20 или даже 40% от суммы налога. Пока ФНС не обнаружила неуплату, компания или ИП могут внести платеж и «отделаться» пени.

Сроки подачи декларации совпадают со сроками уплаты налога за год. За опоздание с отчетом компании или ИП грозит штраф (минимум — 1000 рублей).

Итоги

Налог при режиме УСН-доходы считается поквартально: три раза рассчитывают авансовые платежи, а по завершении года определяют окончательную величину налога. 

В качестве базы налога используют доходы нарастающим итогом. Базу умножают на ставку 6-8% (в зависимости от расчетных величин), в регионах допустимо снижение ставки. У ИП есть налоговые каникулы, которые позволяют использовать нулевую ставку налога.

Рассчитанную сумму налога разрешено уменьшать на уплаченные за период суммы страховых взносов, больничные и платежи по ДМС. Для компаний и ИП с сотрудниками такой вычет не может быть более 50%, а для ИП без работников составляет до 100%. Дополнительно из суммы налога вычитается сумма торгового сбора.

Также рассчитанная сумма (кроме уплаты налога за 1 квартал) уменьшается на начисленные в предыдущих отчетных периодах суммы авансов.

Читайте также:  Может ли гражданин армении зарегистрировать ип в россии?

Калькулятор расчета налога УСН

ГлавнаяКалькуляторы

Инструкция по использованию калькулятора УСН 6% и 15%

  1. Выберите период и объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы).
  2. В зависимости от выбранного периода укажите суммы доходов, страховых взносов (или понесённых расходов) и авансовых платежей.
  3. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат покажет авансовый платёж или налог к уплате.

Калькулятор УСН предназначен для упрощения процедуры расчета налога, подлежащего уплате субъектами предпринимательской деятельности, применяющими упрощенную систему налогообложения.

Кратко об УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой особый налоговый режим, при применении которого налогоплательщик (субъект предпринимательской деятельности) уплачивает единый налог.

Так:

  • для работающих на УСН индивидуальных предпринимателей единый налог заменяет НДС и НДФЛ. Даже при отсутствии доходов ИП выплачивают страховые взносы за себя и за работников. Сумма страховых взносов утверждается на федеральном уровне. ИП платят страховые взносы каждый год, даже если не было доходов;
  • для работающих на УСН ООО единый налог заменяет налог на прибыль и налог на имущество.

Субъекты предпринимательской деятельности могут выбрать один из двух видов УСН:

  • УСН «Доходы»;
  • УСН «Доходы минус расходы».

Выбор вида УСН определяется принципом целесообразности. УСН «Доходы» в большей степени подойдет субъектам предпринимательской деятельности с малыми расходами на ведение бизнеса. Налоговая ставка на УСН «Доходы» составляет до 6% со всех доходов. Понесенные расходы при расчете не учитываются. Размер налоговой ставки устанавливается на региональном уровне.

Что касается УСН «Доходы минус расходы», то применение этого вида налогообложения будет целесообразным для субъектов предпринимательской деятельности, имеющих расходы на ведение бизнеса свыше 70% от доходов при налоговой ставке в 15%. Размер налоговой ставки устанавливается на региональном уровне и может составлять от 5 до 15% от налоговой базы, которая рассчитывается как сумма доходов минус сумма расходов.

Выяснить, какая ставка налога применяется в конкретном регионе можно на официальном сайте ФНС.

Условия для работы на УСН

Для применения упрощенной системы налогообложения субъекты предпринимательской деятельности должны соответствовать ряду законодательно установленных критериев, а именно:

  • иметь годовой доход не более 150 000 000 рублей. Показатель дохода осуществляется путем умножения суммы всех доходов на коэффициент 1.032. В случае, если доход превысит 150 млн рублей, лимит будет увеличен до 200 млн с одновременным повышением налоговой ставки. Превышение лимита в 200 млн влечет за собой переход на основную систему налогообложения;
  • иметь штат сотрудников не более 100 человек, включая работников по договорам гражданско-правового характера. В случае превышения установленного лимита по работникам он будет повышен до 130 человек с одновременным увеличением налоговой ставки. Штат сотрудников свыше 130 человек станет основанием для перевода предприятия на ОСН;
  • не иметь в уставном капитале долю других предприятий свыше 25%;
  • не иметь филиалов.

Использование калькулятора

Представленный на нашем сайте калькулятор предоставляет возможность рассчитать размер налога или авансового платежа по налогу, подлежащего уплате за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев и за год.

Перед введением суммы налоговой базы потребуется:

  • выбрать расчетный период. После выбора расчетного периода в поля в нижней части калькулятора потребуется ввести сведения по доходам, расходам и авансовым платежам;
  • выбрать вид УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы»);
  • ввести налоговую ставку. Напоминаем, что установить, какая именно налоговая ставка применяется в конкретном регионе можно на официальном сайте ФНС.

Полученный результат будет суммой налога, подлежащей уплате.

Скопировать урл

Распечатать

Рассчитайте налог по УСН на онлайн-калькуляторе

Организации и ИП на УСН должны платить соответствующий налог. Сам налог уплачивается один раз в год.

А по итогам каждых трех месяцев налогоплательщики на УСН перечисляют в бюджет авансовые платежи. В зависимости от ряда факторов у каждого плательщика УСН будет получаться та или иная сумма налога.

Наш онлайн-калькулятор поможет без ошибок рассчитать налог и авансы и учтет при расчете все факторы, влияющие на итоговую сумму.

8 июля 2021

Онлайн-калькулятор УСН поможет не только рассчитать налог, но и сэкономить на нем. Ведь, используя наш калькулятор, вы точно на законных основаниях учтете все полагающиеся льготы.

Напомним, что УСН бывает двух видов:

  • налог считается с доходов;
  • налог считается с разницы между доходами и расходами.

Стандартные ставки налога — 6 и 15 процентов соответственно для первого и второго вида УСН. Регионы вправе изменять ставки. Организации и предприниматели могут перейти на УСН при регистрации или с начала следующего года.

Чтобы сравнить УСН с другими налоговыми режимами, воспользуйтесь калькулятором для выбора системы налогообложения.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно

Как пользоваться калькулятором УСН?

Чтобы получить сумму налога, причитающуюся к уплате, нужно ввести ряд данных в специально отведенные окошки.

Этап № 1. Выбор формы собственности. Напротив нужного варианта кликните левой клавишей мыши. На выбор два вида собственности: ООО и ИП. У ИП есть градация — нужно выбрать свой вариант в зависимости от наличия наемного персонала. Наличие или отсутствие работников у ИП играет роль при расчете налога с объектом «Доходы».

Этап № 2. Выбор объекта налогообложения. Как мы писали выше, всего существует два вида объектов. После того как вы кликнете по нужному варианту, в ячейке «Ставка налога» автоматически проставится нужное значение в процентах. При необходимости ставку налога можно поменять вручную.

Этап № 3. Выбор расчетного периода. Здесь возможны четыре варианта. При выборе любого периода, кроме первого квартала, калькулятор предложит заполнить поле «Авансовые платежи».

В этой ячейке нужно поставить суммы налога, которые вы платили по итогам каждого расчетного периода. При расчете налога за год появится дополнительная ячейка «Убытки прошлых лет». Заполните ее, если такие убытки были.

Часть убытка можно учесть в расходах («Доходы минус расходы»), тем самым уменьшив налог к уплате.

Этап № 4. Определение специфики деятельности. В данном случае речь идет об уплате торгового сбора. Поставьте галочку, если вы — плательщик такого сбора. Это поле не стоит игнорировать, ведь торговый сбор можно учесть в расходах. Значит, торговый сбор поможет сэкономить на налоге по УСН.

Этап № 5. Внесение числовых показателей. Здесь необходимо внести данные по доходам, расходам, взносам. Наш онлайн-калькулятор сам покажет, какие поля нужно заполнить. Например, для ООО с объектом «Доходы» не будет поля «Понесенные расходы».

После заполнения всех ячеек калькулятор автоматически рассчитает суму авансового платежа (налога) за заданный период.

Также вы увидите актуальный КБК, который нужно указать в платежном поручении и в налоговой декларации. Если вы работаете в Экстерне, реквизиты в платежных поручениях заполняются автоматически.

Калькулятор расчета налога по УСН покажет, до какого числа нужно отправить платеж согласно нормам НК РФ.

Расчет налога и авансовых платежей поможет правильно заполнить декларацию по УСН. 

Чтобы получить нужную сумму налога по УСН, пользуйтесь нашим калькулятором в 2018 году и далее. Расчеты авансов (налога) будут верными, а платежи — своевременными.

Калькулятор выбора системы налогообложения

Открывая дело, ИП и руководители компаний задаются резонным вопросом: какую систему налогообложения выбрать? Как сэкономить на налогах и максимально упростить учет? В чем отличие разных режимов, какой из них подойдет именно вам — узнаете ниже, воспользовавшись нашим калькулятором выбора системы налогообложения.

Калькулятор пени по налогам

Нередко у бухгалтеров возникает необходимость самостоятельно рассчитать пени по налогам. Это лучше сделать, если налогоплательщик сам обнаружил ошибку в начислении налога. В таком случае можно избежать штрафа за недоимку по налогу. Кроме того, следует всегда проверять расчеты налоговой. Воспользуйтесь калькулятором и рассчитайте пени по налогам онлайн.

Онлайн‑калькулятор отпускных

Каждый официально трудоустроенный человек имеет право на ежегодный отпуск, который согласно ТК РФ оплачивается работодателем. Рассмотрим основные правила расчета отпускных и узнаем, как использовать онлайн-калькулятор для быстрого расчета отпускных.

Онлайн‑калькулятор декретных

«Декрет» — так принято называть отпуск по беременности и родам. Предоставив работодателю «декретный» больничный лист, женщина получает пособие в сумме, которая рассчитывается по установленным правилам. В этом материале вы найдете алгоритм вычисления пособия, а затем сможете быстро определить величину «декретных», воспользовавшись онлайн-калькулятором.

Калькулятор больничных

При расчете пособия по нетрудоспособности важно правильно определить среднедневной заработок сотрудника. А так как с января 2020 года минимальная зарплата в России выросла до 12 130 руб., лимиты выплат по больничным листам изменились. Чтобы быстро и безошибочно в 2020 году рассчитать больничное пособие, воспользуйтесь онлайн-калькулятором.

Как рассчитать платежи при УСН — «Моё дело»

  1. Налоги, которые платят ИП и ООО на УСН

    Ежеквартально в обязательном порядке платятся авансовые платежи по УСН. Платёж перечисляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами).

    Оплатить нужно не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября, соответственно. Когда срок выпадает на выходной день или нерабочий праздничный, то срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Квартальной отчётности по УСН нет.

    Об уплате авансов никуда сообщать не нужно. Надо просто уплатить.

    По окончанию календарного года платится налог по УСН.

    Срок оплаты для ООО – 31 марта. Для ИП – 30 апреля.

    Обратите внимание: по завершении 4 квартала авансовый платёж не перечисляется.

    1. Как рассчитывать налоги при УСН?

      Как рассчитывается налог по УСН для ООО:

      УСН 6% (доходы) – суммируются доходы, полученные за отчётный период без учёта расходов. С полученной величины рассчитываются 6% (ставка налога). Если доходов не было, то, налог не платится. Но даже с одного рубля дохода следует уплатить 6%, исключений нет. Конечно, не являются доходами кредиты, залоги, займы. А вот предоплата от покупателей – это облагаемый доход.

      На УСН «доходы», при наличии сотрудников, ООО может уменьшить рассчитанные 6% на уплаченные страховые взносы. Но налог (авансовый платёж) разрешается уменьшить не более чем в два раза.

      УСН 15% (доходы минус расходы) – берётся сумма всех доходов за период (квартал, полугодие, девять месяцев или год) и уменьшается на расходы. Внимательно! Учитывать можно только разрешённые расходы. С разницы считается налог. Ставка – 15%.

      В регионах зачастую власти устанавливают пониженные ставки. В течение года если расходы превышают доходы (убыток), то платежи не перечисляются.

      Но по окончании года, при наличии убытка, ООО платит минимальный налог – 1% от доходов без учёта расходов.

      Рассчитать быстро и без ошибок налог по УСН Вы можете бесплатно в сервисе «Моё дело»

      Как рассчитывается налог по УСН для ИП:

      УСН 6% (доходы) – со всех полученных за отчётный период доходов без учёта расходов нужно посчитать 6% — это и будет налоговый платёж. Если никаких доходов не было, то налог не платится. Но даже с рублевого дохода, нужно заплатить 6%, исключений нет. Конечно, доходом не признаются полученные кредиты, залоги. А вот авансы, предоплата от покупателей – это всё облагаемые доходы.

      Но на УСН «доходы» ИП разрешается уменьшить рассчитанные 6% на фактически уплаченный фиксированный страховой взнос. Важно: взнос должен быть уплачен до окончания отчётного периода.

      Например, взнос, уплаченный в 1 квартале можно учесть при расчете авансового платежа по УСН за 1 квартал. При этом платёж ИП без сотрудников может уменьшить полностью, то есть фактически к уплате может получиться ноль.

      ИП с сотрудниками рассчитанные 6% может уменьшить лишь наполовину.

      УСН 15% (доходы минус расходы) – нужно взять всю сумму доходов за период (квартал, полугодие, девять месяцев или год) её уменьшить на расходы. И с этой разницы посчитать налог. Общая ставка – 15%.

      Но в регионах она часто бывает ниже (это устанавливают местные власти). Важно: разрешается учитывать не все расходы, а лишь те, которые содержатся в перечне статьи 346.16 НК РФ.

      Фиксированные взносы ИП в данном случае будут обычным учитываемым расходом.

      В течение года при уплате авансовых платежей на УСН 15% если расходы превышают доходы (убыток), то платежи не перечисляются. Но по окончании года, если получен убыток, ИП обязан уплатить минимальный налог – 1% от доходов без учёта расходов.

      Рассчитать быстро и без ошибок налог по УСН Вы можете бесплатно в сервисе «Моё дело»

    2. Варианты расчета налогов при УСН

      Самостоятельно.

      В целом несложно взять все цифры, суммировать их, вычесть и посчитать процент. Необходима лишь внимательность и аккуратность. Учтите: каждый расчёт таит в себе подводные камни. Авансовые платежи по УСН рассчитываются нарастающим итогом, что выливается в астрономические формулы к концу года.

      • При УСН 6% важно правильно определить сумму взносов, на которую уменьшается налог.
      • УСН 15% помимо хитростей минимального налога, особого учёта убытков, таит в себе задачу правильного учёта расходов.
      • Интернет-бухгалтерия.

      Сервис «Моё дело» берёт на себя все сложности по расчёту налогов. Любой пользователь, не владея специальной терминологией сможет воспользоваться инструкциями пошаговых мастеров по расчёту налогов. На каждом этапе проверяется расчёт, в основу берутся ваши данные – ошибки исключены.

      Кроме того, на завершающем этапе вы получите не просто цифру налога, а готовую платёжку! Возьмите её и отнесите в банк, либо прямо из личного кабинета направьте её в банк через интернет. Вы не привязаны к компьютеру и офису, рассчитывать налоги можно в любой момент из любого города.

      Упростить расчёт налогов по УСН и избежать штрафов Вы можете с помощью сервиса «Моё дело»

    3. Куда и как платить налоги?

      Платить налоги ИП и ООО могут с расчётного счёта или наличными через банк. Учтите: при безналичной уплате нежелательно использовать суммы с личного счета физического лица.

      Вообще, в деятельности лучше не задействовать личный счёт физлица, так как возможны большие проблемы с инспекцией и банком, если вы частный счёт задействуете в бизнесе. Для деятельности ИП следует открыть отдельный расчётный счёт.

      ООО не вправе уплачивать налоги наличными, они перечисляются только с расчётного счёта.

      При уплате налогов нужно правильно заполнить платёжное поручение (или квитанцию на уплату налога). Там есть крайне важные строки, ошибка в которых приведет к неуплате налога и штрафам. Необходимо верно заполнить реквизиты ИП или ООО и налоговой инспекции, правильно указать КБК (20-значный номер, который обозначает ваш платёж) и общие характеристики налогового платежа.

      Составленное платёжное поручение можно отнести в банк, а если вы будете работать с сервисом «Моё дело», то не выходя из дома, заполненный документ из личного кабинета вы сможете направить прямо в банк.

      Да, в едином кабинете собраны самые важные функции для ведения деятельности: расчёт налогов, их уплата прямо через интернет, а также формирование отчётности и ее отправка он-лайн.

      И это далеко не всё!

      Составьте платёжку на уплату налогов и заплатите налоги через интернет с помощью сервиса «Моё дело»

    4. Как избежать штрафа при уплате налогов?

      Две ключевых ошибки могут привести к штрафам по налогам. Первая – неверный расчёт налога. Это приведёт к недоимке. Если её вовремя погасить, то инспекция начислит только пени, штрафа не будет. Вторая – несвоевременная уплата налога.

      Но, опять же, если уплатить налог до того как инспекция обнаружит недоимку, то штрафа не будет, начислят только пени. За неполную уплату налога штраф составляет 20% от неуплаченной суммы (при преднамеренном занижении налогов – 40% от недоимки).

      Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования платятся за каждый календарный день просрочки уплаты налога. Поэтому крайне важно следить за сроками уплаты. Не пропустить сроки уплаты налогов можно так:

      Напоминание на бумаге.

      Можно вырезать из журнала, распечатать с сайта или из правовой базы налоговый или бухгалтерский календарь и повесить его на стенку.

      Минусы: такие календари содержат информацию сразу об отчётности и налогах для всех режимов налогообложения, для ООО и ИП одновременно, не разделяют наличие и отсутствие сотрудников.

      Можно просто запутаться в своих и не своих датах. Кроме того, отдельное напоминание потребуется, чтобы вовремя посмотреть на календарь.

      Календарь-онлайн.

      Разные сервисы и гаджеты предлагают сегодня контролировать ваше время. Вы вносите событие и в нужный момент вам приходит напоминание. Минусы: вносить данные нужно самостоятельно и можно допустить ошибку. Нередко сроки уплаты налогов переносятся (когда установленный срок выпадает на выходной день), устанавливая календарь самостоятельно, почти всегда упускается этот момент.

      Интернет-бухгалтерия.

      Налоговый календарь сервиса «Моё дело» подстраивается под вашу деятельность.

      Вы указываете, что являетесь ИП, отмечаете режим налогообложения, наличие сотрудников и формируется индивидуальный календарь с актуальными событиями только для вашей деятельности.

      При этом напоминания приходят несколько раз до наступления отчётного срока. Настроить их получение можно не только на почту, но и через смс.

      Попробовать сервис «Моё дело» бесплатно

  2. Страховые взносы для ИП без сотрудников

    Каждый ИП с момента регистрации становится плательщиком страховых взносов за себя (фиксированные взносы ИП). Взносы платятся в ПФР и ФФОМС. Перечисляются взносы даже если деятельность не ведётся, убыточна или временно приостановлена. Когда ИП дополнительно где-то работает по найму и работодатель перечисляет за него страховые взносы, фиксированный взнос всё равно нужно платить.

    Исключений и льгот практически нет. Разрешается не платить взносы, в частности, в период прохождения военной службы, в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет; при уходе за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом. Освобождение предоставляется только при условии, если деятельность в эти периоды не велась.

    Правильно и своевременно уплаченные страховые взносы ИП «помогают» сократить некоторые налоги.

    Рассчитывайте и уплачивайте фиксированные взносы ИП без ошибок с помощью сервиса «Моё дело»

    1. Расчет фиксированных взносов

      Фиксированный взнос ИП состоит из двух частей:

      1) Обязательный фиксированный взнос (взносы при годовом доходе 300 тыс. руб. и меньше) составляет в общей сложности 22 261,38 руб. Фактически это фиксированная величина на каждый календарный год. Она определяется исходя из МРОТ на 1 января очередного календарного года и не меняется в течение года.

      Обратите внимание: ИП, которые зарегистрировались в течение года обязательный платёж перечисляют в меньшем размере. Он рассчитывается не за полный календарный год, а с даты регистрации.

      Рассчитать фиксированный взнос ИП исходя из даты регистрации Вы можете в сервисе «Моё дело» бесплатно.

      2) Дополнительный платёж, если сумма годового дохода превышает 300 тыс. руб. Уплатить нужно 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.

      1. Как правильно посчитать годовой доход для расчёта дополнительных взносов. Всё зависит от режима налогообложения:
      2. УСН 6% — берутся доходы, которые учитываются для расчёта налога по УСН (графа 4 КУДИР и строка 210 декларации по УСН); УСН 15% — учитываются доходы, которые включаются в расчёт налога по УСН (графа 4 КУДИР и строка 210 декларации по УСН). Никакие расходы при этом не включаются в расчёт;
      3. ПСН – потенциальный доход исходя из которого рассчитывается стоимость патента.

Если предприниматель совмещает режимы, то доходы нужно суммировать. Как видите, ведение налогового учёта, правильное составление КУДИР и деклараций важно не только для уплаты налогов, но и требуется при расчёте фиксированных взносов.

Закажите помощь бухгалтера для расчета фиксированного взноса бесплатно

  • Порядок уплаты фиксированных взносов и отчётность

    Обязательный платёж (22 261,38 руб.) перечисляется частями:

    — в Пенсионный фонд – 18 610,80 руб. У ИП 1967 года рождения и моложе, кто написал заявление о переводе накопительной части взносов в НПФ взносы направляются отдельно на страховую (14 316 руб.) и накопительную части (4294,80 руб.). У остальных ИП сумма «падает» в бюджет фонда без разделения страховой и накопительной части; — в ФФОМС – 3650,58 руб.

    Дополнительные взносы, которые уплачиваются при доходе свыше 300 тыс. руб. также разделяются на страховую и накопительную части у лиц 1967 года рождения и моложе, написавших заявление о переводе накопительной части в НПФ.

    Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются. Несмотря на разбивку в ПФР взносы платятся единым (!) расчетным документом. То есть фонд сам разделит взносы на страховую и накопительную части.

    Будьте внимательны и не запутайтесь в количестве квитанций на уплату взносов.

    Закажите помощь бухгалтера для расчета фиксированного взноса и составления платежного поручения бесплатно

    ИП не платят взносы в ТФОМС (Территориальный фонд обязательного медицинского страхования), а также не платят обязательные взносы в ФСС. В соцстрах взносы перечисляются, только если, ИП заключил договор добровольного страхования.

  • Сроки уплаты фиксированных взносов

    Установлено два ключевых срока для уплаты взносов. Обязательная сумма перечисляется не позднее 31 декабря текущего года. Дополнительный платёж (при доходе свыше 300 тыс. руб.) уплачивается не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчётным периодом.

    Никаких дополнительных промежуточных сроков не установлено. Не существует квартальных взносов или месячных взносов. ИП вправе уплачивать взнос частями в рамках установленных сроков.

    Например, обязательный платёж можно перечислять частями в течение года. Важно перечислить полную сумму до установленного срока.

    Нередко, поквартальная разбивка суммы и равномерные платежи помогают оптимизировать налоговую нагрузку, снизить налоговые платежи.

  • Учёт взноса при расчёте налогов

    На сумму фактически уплаченных фиксированных взносов ИП может уменьшить налоги.

    УСН 6% — рассчитанный налог уменьшается на уплаченные взносы. ИП без сотрудников вправе сократить налог полностью. Некоторые ИП фактически не платят «упрощенный» налог, поскольку его сокращают на взносы.

    УСН 15% — уплаченный взнос включается в расходы, тем самым уменьшается база с которой рассчитывается налог к уплате.

    ЕНВД – при отсутствии сотрудников (и иных выплат физлицам) ИП вправе уменьшить рассчитанный налог на сумму взносов полностью, т.о. может получиться так, что ЕНВД не придется уплачивать вовсе.

    При совмещении режимов, взносы распределяются между ними и уменьшают соответствующую часть налога. Если у ИП есть сотрудники, тогда УСН 6% можно сократить не более чем в два раза. ЕНВД при наличии сотрудников сокращается только на взносы сотрудников, при этом фиксированные взносы не учитываются. При ПСН фиксированные взносы никак не влияют на налоги.

    Рассчитать налоги ИП с учётом уплаченных фиксированных взносов ИП в сервисе «Моё дело» Вы можете бесплатно

  • «Зарплатные» налоги и взносы для ООО и ИП с сотрудниками

    При найме даже одного сотрудника ИП (в том числе временного сотрудника по ГПД) становится работодателем и должен соблюдать все требования, установленные Трудовым кодексом и другими законами. Следует вести полный кадровый учёт по сотрудникам и платить все «зарплатные» налоги.и взносы. Никаких поблажек в сравнении с ООО для предпринимателей не установлено.

    С выплат сотрудникам работодатель уплачивает налоги и перечисляет страховые взносы:

    1. В налоговую инспекцию

      13% НДФЛ с дохода выплачиваемого физлицам. НДФЛ платится не только за сотрудников по трудовым договорам, но и за граждан с которыми заключен договор подряда (выполнения работ, оказания услуг). Даже при аренде у физлица имущества, с выплачиваемого ему дохода следует удержать НДФЛ.

      Срок уплаты проще всего запомнить так – при каждой выплате дохода, одновременно при перечислении дохода на расчётный счёт физлица, нужно удержать и перечислить НДФЛ. Существуют нюансы при выплате зарплаты, иных доходов.

      Но если вы будете перечислять НДФЛ сразу, тогда точно не допустите ошибок.

    2. В Пенсионный фонд

      Страховые взносы перечисляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который взносы начислены.

      В ПФР направляются платежи по пенсионному страхованию, а также платежи по медицинскому страхованию (ФФОМС). Общий тариф взносов в ПФР – 22%, но с выплат превышающих 711 000 руб.

      , перечисления осуществляются по пониженному тарифу – 10%. А вот тариф взносов в ФФОМС единый – 5,1% и не зависит от общей суммы выплат.

      Рассчитать «зарплатные» налоги сотрудников без специальных знаний и навыков Вы можете в сервисе «Моё дело»

    3. Фонд социального страхования (ФСС)

      В соцстрах ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим, перечисляются два типа взносов:

      1) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы по соцстрахованию). Тарифы зависят от режима налогообложения и гражданства сотрудника.

      Общий тариф – 2,9 %, а если в течение года выплаты сотруднику превысят 670 000 руб., тогда эти взносы прекращают начисляться; 2) на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы по травме).

      Тарифы устанавливает индивидуально соцстрах в зависимости от вида деятельности ИП.

      Учтите, что по временным сотрудникам взносы в ФСС не перечисляются. Не заплатите лишнего! По взносам в фонды важно помнить срок уплаты — 15 число каждого месяца. А вот чтобы разобраться с порядком расчета нужно потратить не один час и даже день: выяснить тарифы, определить суммарный доход сотрудника, разобраться с тем какие выплаты учитывать в расчете взносов, какие нет.

      Получить консультацию по тарифам взносов и помощь в расчете платежей по сотрудникам

  • Расчет УСН для ИП в 2021 году

    Авансовые платежи по УСН рассчитываются ежеквартально. После завершения отчетного года определяется итоговая сумма налога к доплате или к возмещению из бюджета. Расчет «упрощенного» налога в 2021 г. ИП осуществляют самостоятельно, руководствуясь положениями гл. 26 НК РФ. Алгоритм действий зависит от выбранного объекта налогообложения.

    Основные правила расчета

    Расчет налога ИП на УСН производят 4 раза в год – за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев (авансы) и за год. Все суммы берутся нарастающим итогом (п. 5 ст. 346.18 НК РФ).

    Доходы учитываются по кассовому методу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ), то есть в момент поступления денежных средств в кассу, на банковский счет или при зачете обязательств иным способом. В доходы не включают полученные залоги, задатки, возвраты займов, целевые средства (при условии ведения раздельного учета), а также иные суммы, указанные в ст. 251 НК РФ (ст. 346.15 НК РФ).

    Расходы принимают к учету после их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Оплаченные расходы должны соответствовать перечню допустимых затрат, перечисленных в ст. 346.16 НК РФ.

    Налоговый учет ИП-«упрощенцы» ведут в специальном регистре – КУДиР (книга учетов доходов/расходов).

    Рассчитанные авансы по УСН уплачиваются до 25 числа после завершения отчетного периода, налог по итогам года перечисляется ИП до 30 апреля следующего за отчетным года (ст. 346.21 НК РФ).

    В чем отличие расчета налога ип по усн 6% и усн 15%

    Объект налогообложения влияет на порядок расчета. Основное отличие заключается в том, что:

    • при УСН 15% «доходы минус расходы» доходная часть налоговой базы уменьшается на сумму учитываемых затрат, затем с полученной разницы вычисляется налог;
    • при УСН 6% «доходы» исчисляется налог с суммы доходов без уменьшения на расходы. Сумму налога можно снизить за счет ограниченного перечня расходов.

    Кроме того, для УСН 15% установлен минимальный налог, который необходимо уплатить, если налог с прибыли окажется меньше 1% от доходов за год. Для УСН 6% такого условия нет.

    Расчет УСН для ИП: объект «доходы»

    Платеж вычисляется умножением величины учитываемых доходов на установленную налоговую ставку. В ст. 346.

    20 НК РФ приведена ставка — 6%, но решением региональных властей она может быть снижена до 1%, а для определенных категорий ИП, впервые вставших на учет и подпадающих под «налоговые каникулы» – до 0%.

    Уточнить применяемое значение ставки для своего субъекта РФ можно на официальном сайте ИФНС, выбрав нужный регион.

    В налоговую базу нельзя включать затраты ИП, как при УСН 15%, но начисленный налог (как и авансовый платеж) можно уменьшить на определенные платежи, уплаченные в том же налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

    Также уменьшает налог сумма уплаченного торгового сбора (в Москве). В вычетах участвуют страхвзносы в пределах начисленных сумм, переплата к уменьшению налога не принимается.

    Уменьшать налог УСН без ограничений могут только ИП без сотрудников. При расчете УСН ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50% от его суммы.

    При определении суммы налога к уплате из итога, полученного после уменьшения, вычитаются исчисленные ранее авансовые платежи.

    Порядок расчета налога при объекте «доходы» подробно рассмотрен в другой нашей статье, поэтому приводить здесь пример расчета для УСН 6% не будем.

    Оставьте комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *