Как выглядит книга учета доходов и расходов ИП?

Как выглядит книга учета доходов и расходов ИП?

КУДИР в соответствии с законодательством РФ является основным и единственным регистром налогового учета для организаций и ИП, выбравших упрощенную систему налогообложения. Обязанность ведения документа возложена на всех «упрощенцев», вне зависимости от выбранного объекта обложения. Отличие состоит лишь в порядке отражения сведений. До 2013 года все книги учета подлежали обязательному заверению в налоговых органах и лишь с 1 января 2014г. данное требование было отменено.

Книга учета доходов и расходов, образец заполнения которой приведен ниже, является регистром данного учета, обязательным к ведению юрлицами и предпринимателями, выбравшими указанный спецрежим.

До 2013 года КУДИР в обязательном порядке представлялась в инспекцию по месту учета для заверения.

С прошлого года данное требование было отменено, но на необходимости ведения и наличия указанного документа у организации и ИП на УСН это никак не отразилось.

Все налогоплательщики, применяющие упрощенный спецрежим,обязаны вести книгу, вне зависимости от объекта налогообложения и организационно-правовой формы.

ИП, отражающие доходы и расходы в КУДИР, освобождаются от обязанности ведения бухучета. На это указывает МинФин в ряде своих писем, в том числе от 07.04.2014:

Как выглядит книга учета доходов и расходов ИП?

КУДИР начинает вестись с момента перехода на УСН. В начале каждого налогового периода (календарного года) вcе упрощенцы заводят новую книгу.

Если компания перешла на этот спецрежим в середине года (например, образовалась путем выделения из другого юрлица на УСН), то она обязана завести новую книгу учета.

Как выглядит книга учета доходов и расходов ИП?

Если юрлицо имеет несколько обособленных подразделений, то учет по их доходам и расходам ведется в одной КУДИР, находящейся в головной организации, без выделения данных по каждому подразделению.

Форма ведения и необходимость заверения

Регистр налогового учета «упрощенцев» может вестись в двух формах:

На бумаге:

  • Книга прошивается, пронумеровывается и скрепляется печатью (при ее наличии) в начале нового года;
  • Распечатывается непосредственно с приказа ее утвердившего либо приобретается уже в готовом виде;
  • Заполнять книгу нужно шариковой или перьевой ручкой с черными или синими чернилами;
  • При совершении ошибки аккуратно зачеркивается неправильный текст, поверх или снизу черты указываются верные сведения. Использование корректирующих средств (замазок и т.д.) не допускается. Исправленная запись заверяется подписью руководителя ЮЛ или ИП с указанием даты правки и скрепляется печатью (при наличии).

В электронном виде:

  • Документ распечатывается, сшивается и заверяется в конце налогового периода, когда все сведения будут внесены в книгу;
  • Данные вносятся в специальную программу;
  • Если ошибки обнаружены до момента выведения книги на печать, то особого порядка их исправления нет. Неверная запись просто удаляется. Если необходимо внести сведения в уже распечатанный вариант, то порядок аналогичен тому, который применяется для бумажной формы ведения.

Более детально с электронным порядком заполнения книги можно ознакомится в следующем видео:

Какую форму регистра выбрать каждый налогоплательщик решает сам, но целесообразней будет вести КУДИР в электронном виде. Это удобнее и в плане самой работы с книгой и в отношении внесения исправления в нее.

Необходимо отметить, что сменить форму документа можно в течение года. Об этом прямо говорится в письме МинФина РФ от 16 января 2007г.:

Как выглядит книга учета доходов и расходов ИП?

Также стоит отметить, что с 2013 года КУДИР не подлежит заверению в налоговых органах. Это подтверждает МинФин в своем письме:

Как выглядит книга учета доходов и расходов ИП?

Общие требования к заполнению

В книге учета подлежат отражению сведения обо всех хозяйственных операциях в рамках налогового периода

Но не все доходы и расходы включаются в регистр, а лишь те, что предусмотрены упрощенной системой налогообложения и выбранным объектом данного спецрежима. При переходе с общей системы на упрощенную, необходимо учесть следующее:

Если до перехода на УСН организация применяла метод начисления при расчете налога на прибыль и после перехода на спецрежим продолжала исполнять ранее заключенные договора, то оплата по ним подлежит включения в Книгу.

Если доходы были отнесены на прибыль, то они не отражаются в регистре, даже если оплата прошла после перехода на «упрощенку».

Это касается также и задолженности, которая была получена на ОСН и гасится уже после перехода на УСН.

Расходы подлежат включению в регистр даже в том случае, если доходы отсутствуют полностью. Это подтверждает и МинФин РФ в своем письме от 31 мая 2010 г.

Даже если предпринимательская деятельность не осуществляется вовсе, упрощенцы обязаны вести «нулевую» книгу. Факт отсутствия доходов, расходов не является основанием для освобождения от ее ведения.

Как выглядит книга учета доходов и расходов ИП?

Доходы и расходы отражаются по мере их поступления в хронологическом порядке позиционным способом

То есть включение сведений в хаотичном порядке, без соблюдения последовательности не допускается.

Как выглядит книга учета доходов и расходов ИП?

Доходы учитываются на момент оплаты (кассовый метод), а расходы после фактической оплаты.

Как выглядит книга учета доходов и расходов ИП?

Позиционный способ предполагает отражение каждой операции отдельной строкой.

Все сведения, вносимые в регистр, должны быть обоснованы и документально подтверждены первичными документами

В налоговом законодательстве отсутствует понятие «первичная документация», в связи с этим МинФин дает следующие разъяснения:

Как выглядит книга учета доходов и расходов ИП?

Таким образом, при внесении сведений подтверждающими документами будут служить чеки, кассовые ордера, платежные поручения, выписки банки и т.д.

Учет ведется в полных рублях и на русском языке

Если первичные документы оформлены на иностранных языках, они подлежат обязательному переводу.

В отношении округления показателей КУДИР необходимо отметить следующее.

Налоговый кодекс наряду с порядком ведения вышеуказанного регистра не содержит однозначного ответа на вопрос, необходимо ли округлять единицу операции. Финансовое ведомство разъяснило, что все показатели в книге учета доходов и расходов приводятся в полных рублях.

Срок хранения

В соответствии с Налоговым кодексом все документы бухгалтерского и налогового учета обязаны храниться в организации и у ИП не менее 4 лет. Утеря, уничтожение или отсутствие КУДИР подлежит привлечению к ответственности в рамках статьи 120 НК РФ.

Также в случае непредставления книги по требованию контролирующих органов к лицу будет применен штраф в размере 200 рублей за каждую отсутствующую КУДИР.

Состав книги

На упрощенке «доходы минус расходы» КУДИР состоит из Титульного листа, разделов 1-3 и справки к разделу 1.

Как выглядит книга учета доходов и расходов ИП?

Примечание:  Кстати,  вы можете вести КУДИР электронно в сервисе «Моё дело» (это очень просто и очень быстро). 

Образец заполнения книги учета на УСН – 15 % — «доходы минус расходы»

Титульный лист

Первый лист книги содержит основную информацию о юрлице или ИП ее ведущем. На нем указывается объект обложения, данные о налогоплательщике, сведения о банковских счетах.

Раздел I

Первый раздел регистра состоит из четырех таблиц (по числу отчетных периодов) и содержит основную информацию обо всех хозяйственных операциях, совершенных налогоплательщиком на УСН в течение года.

Пример заполнения раздела I

Справка к разделу I

  • Содержит обобщенные сведения о доходах, расходах и убытках за налоговый период.

Раздел II

В данном разделе юрлица и ИП отражают свои расходы, связанные с приобретением, а также доработкой, реконструкцией или переоснащением объектов основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА), расходы по которым принимаются УСН.

Необходимо отметить, что сведения отражаются по каждому объекту ОС и вносятся в КУДИР каждый квартал до тех пор, пока стоимость ОС не будет полностью погашена. Особое значение имеет и момент приобретения ОС и НМА: до или после перехода на УСН. Запись в книгу вносится после того, как указанные объекты будут полностью оплачены и введены в эксплуатацию.

Всего в КУДИР по итогам года должно быть 4 листа раздела II по одному на каждый отчетный период и итоговый за год.

То есть, если основное средство приобретено и полностью оплачено в 1 квартале, но поставлено на учет и введено в эксплуатацию в 4, то записи вносятся в последнем квартале года.

Пример заполнения раздела II

    Раздел III

    Раздел III заполняется в случае, если в предыдущих периодах имели место убытки.

    Пример заполнения раздела III

    • Раздел IV на УСН «Доходы минус расходы» заполнению не подлежит.
    • Скачать образец заполненной книги доходов и расходов
    • Более подробно о том, что подлежит включению в книгу, чем грозит ее непредставление
    • Подводя итоги вышесказанному, обобщим основные особенности заполнения КУДИР на УСН «доходы минус расходы»:
    • Книгу ведут как ЮЛ, так и ИП. Для последних — это является основанием для освобождения от ведения бухучета;
    • С 2013 года необходимости в заверении данного документа в налоговых органах нет;
    • С началом каждого года заводится новая книга, в которой подлежат отражению все доходы и расходы, принимаемые при УСН. Даже если деятельность не ведется, регистр подлежит заполнению и предоставлению в контролирующие органы по требованию. Отсутствие указанного документа является основанием для привлечения к ответственности.
    • Учет ведется в хронологической порядке, операции отражаются позиционно;
    • На УСН – 15% заполнению подлежит Титульный лист, Разделы 1,2,3. Раздел 4 заполняется только на объекте «доходы».
    Читайте также:  ФАС сама себе придумала работу

    Полезный материал: Инструкция по заполнению декларацию УСН, доходы минус расходы.

    Как выглядит и как заполнять книгу учета доходов и расходов ИП на ОСНО

    Как выглядит книга учета доходов и расходов ИП?

    ОСН у ИП по праву считается самой сложной формой учета у бухгалтеров и экспертов.

    Что собой представляет данная книга

    Как выглядит книга учета доходов и расходов ИП?

    КУДиР объединяет бухгалтерский и налоговый учет, хоть и считается документом налогового регистра. В документ заносятся данные:

    • Учета основных средств и начисления амортизационных отчислений.
    • Начисления заработной платы и налогообложения отчислений в фонды.
    • Ведения прочих расходов и коммунальных услуг.
    • Налогообложения операций с выводом разницы, облагаемой в итоге НДФЛ.

    Как выглядит книга учета доходов и расходов ИП?

    Налоговый период для заполнения КУДиР установлен как календарный год. Отчетных периодов по журналу не имеется. Особенность периода налогообложения основана на конечном результате финансовых показателей – определение налоговой базы по НДФЛ годового периода. Налогоплательщики ИП на ОСН уплачивают 13% от разницы между доходами и расходами.

    При выведении по журналу годового НДФЛ могут возникнуть убытки, при получении которых налог в бюджет не вносится. Отрицательный результат деятельности не переходит на будущий налоговый период и не покрывается прибылью следующих лет.

    Кто ее обязан вести, нужно ли ее заверять

    Как выглядит книга учета доходов и расходов ИП?Ведение КУДиР производится самим предпринимателем либо учетным работником бухгалтерии. Независимо от того, для чего используется журнал, хранить его необходимо в течение 5-ти лет.

    Если КУДиР ведется в электронном виде, по окончании периода ее необходимо распечатать и прошить. Период устанавливается внутри предприятия самостоятельно, но не может превышать года. Книга должна быть пронумерована и прошита в установленном порядке с указанием:

    • количества листов;
    • подписи ИП с расшифровкой наименования;
    • печати при ее наличии и использовании.

    Если обороты в ИП значительные, брошюрование производится ежемесячно. Для малых предприятий достаточно одной прошивки в год.

    Форма налогообложения и учета недостаточно охвачена обслуживающими программами, поэтому часто заполнение производится в ручном виде. До начала ведения журнала с ручной записью он нумеруется и прошивается.

    В п. 8 Порядка ведения КУДиР указана необходимость заверения книги в инспекции ФНС, но НК РФ точных указаний по сроку не дает. Большинство ИП сдают журнал на заверение в ИФНС совместно с декларацией 3-НДФЛ. Наказание за непредставление книги не предусмотрено. Книга представляется на контроль при выездной или камеральной проверке.

    Кто может не вести книгу

    Для предпринимателей, не заявивших о применении специальных режимов, ОСН устанавливается по умолчанию. Ряд предпринимателей, зарегистрированных как ИП, деятельность не ведут, что означает отсутствие:

    • Движения денежных средств по кассе и расчетному счету.
    • Поступлений ТМЦ, ОС на склад.
    • Продаж товара или готовой продукции.
    • Начислений заработной платы и налогов.
    • Необходимости учета ОС и начисления амортизации.

    Если в налоговом годовом периоде предпринимательской активности не наблюдалось, ведение книги не предусмотрено.

    Возможные штрафы и санкции

    Как выглядит книга учета доходов и расходов ИП?

    Если собственный вариант журнала не согласовать с органом контроля, ИФНС может посчитать ведение новой формы как ее отсутствие. Неведение книги влечет наложение штрафа в размере 200 рублей за отсутствие одного документа, являющегося налоговым регистром.

    О том, как правильно заполняется данный документ, вы можете посмотреть на следующем видео:

    Правила и порядок заполнения

    Заполнение формы производится в хронологическом порядке. Книга ведется на основании первичных документов – накладных ТОРГ-12, М-11, счет-фактур, актов, чеков ККМ, платежных поручений. Особенность операций состоит в пономенклатурном ведении и кассовом методе учета доходных и расходных операций. Запись производится с учетом порядка:

    1. Операция записывается ежедневно, отдельной строкой для каждой позиции.
    2. Строка содержит данные о доходе, НДС, расходе (себестоимости) и разнице (прибыли) по каждой операции.
    3. Доходы заносятся после внесения оплаты от покупателя через кассу или расчетный счет.
    4. Расходы списываются после оплаты товара, сырья, материала поставщику.

    Как выглядит книга учета доходов и расходов ИП?

    В журнале предусмотрены табличные формы для различных видов деятельности – производства, торговли, услуг. В зависимости от специфики подлежат заполнению различные формы таблиц. Незаполненные данные формы распечатывают и подшивают одновременно с заполненными листами.

    Ведение журнала требует от ответственного лица:

    • Контроля поступления денег от покупателя. Особое внимание заслуживают суммы, вносимые лицами через пластиковые карты. Поступления по эквайрингу проходят одной суммой, а в банке отражаются днем позже и за минусом платы за услуги.
    • Проверки наличия оплаты поставщику каждого товара, проданного за рабочую смену. Включение стоимости единицы производится только после оплаты за полученный товар.
    • Правильного списания в расход себестоимости продукции и товара, учет списания которого может вестись по методам ФИФО или средней стоимости единицы.

    Точность определения цены списания товара в расход – одна из сложностей ведения КУДиР. Для предотвращения ошибок необходимо вести партионный учет поступивших товаров, что возможно осуществить только в автоматическом режиме.

    Здесь вы можете бесплатно скачать образец журнала

    Достаточной трудоемкости требует выведение остатков. На начало и конец выводится остаток товаров, материалов на складе, поступивших от поставщика. Дополнительно в числе остатка ТМЦ учитываются активы неоплаченных поставщику расходов, доходы по которым внесены в налогооблагаемую базу. Товарные остатки переходят на будущий период – новый календарный год.

    Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

    Применяется — с 1 января 2018 года

    Утверждена — Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н

    • Скачать форму книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения:
    • — в MS-Excel
    • Образец заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения >>>
    • Материалы по заполнению книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения:

    — Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н

    1. — Типовая ситуация: Как ИП на УСН вести книгу учета доходов и расходов
    2. — Типовая ситуация: Как вести Книгу учета доходов и расходов при УСН
    3. — Готовое решение: Как вести книгу учета доходов и расходов при УСН организациям и ИП
    4. — Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом «доходы»
    5. — Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом «доходы минус расходы»

    — «Годовой отчет организаций на упрощенной системе налогообложения 2019» (Соловьева Д.В.) (под ред. Т.Н. Межуевой) («ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2019)

    — «Учетная политика организаций на 2019 год» (под ред. Т.Н. Межуевой) («ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2018)

    — Статья: Упрощенная система налогообложения» (17-е издание, переработанное и дополненное) (под ред. Т.В. Гороховой) («ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2018)

    — Статья: Ведение учета индивидуальными предпринимателями (Сидоркина С.Ю.) («Учет и контроль», 2018, N 6)

    — Тематический выпуск: Годовой отчет — 2017. Часть II (Бурсулая Т.Д.) («Экономико-правовой бюллетень», 2018, N 2)

    • — Статья: Изучаем новую книгу учета доходов и расходов на УСН (Савотеев К.) («Налоговый учет для бухгалтера», 2017, N 4)
    • Архивные формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения:
    • — книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, с 1 января 2013 года до 1 января 2018 года
    • — книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, с 4 апреля 2009 года до 1 января 2013 года
    • —————————————-

    Открыть полный текст документа

    Книга ИП — онлайн инструкция по заполнению, скачать бланк и образец. Период действия: c 01.01.2002

    Учет полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций ведется ИП в одной книге раздельно по каждому из видов осуществляемой предпринимательской деятельности.

    Читайте также:  Акт выполненных услуг по договору — образец 2022. Образец акта об оказании услуг

    Сведения об индивидуальном предпринимателе

    В данном разделе книги учета указываются следующие сведения:

    • ФИО ИП, ИНН и дата его присвоения;
    • код и наименование налогового органа, в котором ИП состоит на учете;
    • реквизиты свидетельства о предпринимательской деятельности;
    • реквизиты лицензии на осуществление определенного вида деятельности (при наличии);
    • наименование банка и номера счетов, открытых в банке;
    • наличие ККТ и их номера;
    • адрес места осуществления деятельности ИП;
    • дополнительная информация о налогоплательщике (при наличии).

    Раздел I. Учет доходов и расходов

    В состав раздела 1 входят 7 таблиц, при этом 6 из них предусматривают два варианта заполнения. По операциям, облагаемым НДС, заполняются таблицы с литерой «А», при совершении операций, необлагаемых НДС, — таблицы с литерой «Б». Если ИП осуществляет операции, как облагаемые НДС, так и освобожденные от налога, необходимо вести раздельный учет таких операций и заполнять оба вида таблиц.

    Таблица 1-1 предназначена для учета сырья по видам товаров (работ, услуг). В ней на основании первичных документов о приобретении товаров, используемых для производства готовой продукции, отражаются сведения о стоимости единицы товара, количественно — суммовые показатели по приобретенному и израсходованному сырью, а также остатки на конец отчетного периода.

    В таблице 1-2 указываются операции по учету выработанных и израсходованных полуфабрикатов по видам товаров (работ, услуг) из приобретенного и израсходованного сырья, которое ранее было отражено в таблице 1-1.

    Таблица 1-3 используется для учета приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов по видам товаров (работ, услуг), которые составляют основу готовой продукции (работ, услуг).

    В таблице 1-4 подлежат отражению приобретенные материальные ресурсы (топливо, электроэнергия, транспортные расходы и т.п.).

    В таблице 1-5 ИП отражает учет израсходованных материальных ресурсов на выпущенную готовую продукцию по видам товаров (работ, услуг). Для заполнения сведений используются данные из таблицы 1-2.

    В таблице 1-6 отражаются доходы от предпринимательской деятельности и расходы, связанные с получением этих доходов. Таблица заполняется в момент признания соответствующих доходов и расходов.

    Таблица 1-7 заполняется по итогам каждого месяца на основании данных, отраженных в таблице 1-6.

    Раздел II. Расчет амортизации основных средств

    Раздел 2 включает в себя 2 таблицы: таблица 2-1 предназначена для расчета амортизации основных средств, приобретенных и используемых после 1 января 2002 г., таблица 2-2, соответственно, для расчета амортизации по основным средствам, приобретенным до 1 января 2002 г.

    Данные по основным средствам отражаются в таблицах по каждому объекту отдельно. Начальные записи в этом разделе делают в момент ввода в эксплуатацию приобретенных (изготовленных) основных средств. Ежегодно рассчитываются суммы амортизации основных средств, включаемые в расходы налогового периода, и выводится остаток для списания в последующие налоговые периоды.

    Раздел III. Расчет амортизации по малоценным и быстроизнашивающимся предметам, не списанным по состоянию на 1 января 2002 г.

    Раздел 3 включает в себя одну таблицу, в которой отражается начисление амортизации и выбытие МБП, не списанных по состоянию на 1 января 2002 года.

    Стоимость используемых предметов погашается через амортизацию в два этапа: первые 50 % первоначальной стоимости списываются в начале использования объекта, а оставшиеся 50 % — при его выбытии. Оставшиеся 50 % стоимости МБП при выбытии отражаются в данном разделе.

    Раздел IV. Расчет амортизации нематериальных активов

    Данный раздел состоит из 2 таблиц, которые используются ИП для расчета амортизации в отношении нематериальных активов, приобретенных и используемых до и после 1 января 2002 г.

    Данные по нематериальным активам отражаются в таблицах по каждому объекту отдельно. Начальные записи в этом разделе делают в момент ввода в эксплуатацию приобретенных (изготовленных) нематериальных активов. Ежегодно рассчитываются суммы амортизации по ним, включаемые в расходы налогового периода, и выводится остаток для списания в последующие налоговые периоды.

    Раздел V. Расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты труда доходов и удержанных с них налогов

    Раздел 5 включает в себя одну таблицу, которая предназначена для отражения операций, связанных с начислением и выплатой зарплаты (премий, вознаграждений и т.п.), а также удержанием НДФЛ с данных выплат.

    В данном разделе по каждому работнику указываются следующие сведения:

    • ФИО работника и его паспортные данные;
    • дата заключения трудового договора;
    • помесячные суммы начисленной заработной платы;
    • суммы удержаний;
    • выплаченные суммы дохода по датам выплат.

    Раздел VI. Определение налоговой базы

    • Раздел 6 является сводным, он предназначен для обобщения информации, включенной в предыдущих разделах книги, и состоит из 3 таблиц.
    • Таблица 6-1 используется для отражения итогов, полученных ИП от осуществления предпринимательской деятельности.
    • По строке 1 подраздела «Доход» отражаются доходы от реализации товаров, выполненных работ, оказанных услуг на основании данных таблицы 1-7.
    • По строке 2 указываются прочие доходы, в том числе стоимость имущества, полученного безвозмездно.

    В строке «Итого доходов» автоматически исчисляется сумма доходов, полученных в налоговом периоде.

    Сумма доходов, отраженных в данной строке, переносится в строку 030 Листа В декларации 3-НДФЛ.

    По строке 1 подраздела «Расход» отражаются материальные затраты на основании данных, отраженных в таблице 1-7. Сумма материальных расходов переносится в строку 050 Листа В декларации 3-НДФЛ.

    По строке 2 отражается начисленная за налоговый период амортизация по основным средствам и нематериальным активам на основании данных таблиц разделов II, III, IV. Значение данной строки переносится в строку 060 Листа В декларации 3-НДФЛ.

    По строке 3 указывается начисленная зарплата и вознаграждения в пользу наемных работников ИП за налоговый период на основании данных раздела V. Значение данной строки переносится в строку 070 Листа В декларации 3-НДФЛ.

    Строка 4 заполняется на основании данных таблицы 6-2. Значение данной строки переносится в строку 090 Листа В декларации 3-НДФЛ.

    В строке «Итого расходов» автоматически рассчитывается сумма всех расходов предпринимателя, учитываемых при расчете НДФЛ за налоговый период. Данные этой строки переносятся в строку 040 Листа В декларации 3-НДФЛ.

    1. Строка 5 заполняется на основании данных таблицы 6-3.
    2. Таблица 6-2 предназначена для расшифровки прочих расходов, произведенных предпринимателем в текущем налоговом периоде и учитываемых при расчете НДФЛ.
    3. В таблице 6-3 отражаются расходы, которые понесены в текущем налоговом периоде и которые будут признаны в последующих налоговых периодах (после получения соответствующих доходов).

    Книга учета доходов и расходов (КУДиР): примеры заполнения | Интернет магазин онлайн касс Б-касса

    Содержание

    Как заполнить книгу учета доходов и расходов (КУДиР)

    Из этой статьи можно узнать о назначении книги учета доходов и расходов, изменениях 2021 года, нюансах заполнения, а также ведении ее в электронном виде.

    После отмены ЕНВД предпринимателям предстоит перейти на другие системы налогообложения. Информация о КУДиР будет полезна: вмененщикам не нужно было заполнять ее.

    Для большей наглядности мы разместили пример заполнения книги учета доходов и расходов.

    Что такое КУДиР и зачем она нужна?

    Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — документ, в котором учитывается денежное движение на предприятии. Все бизнесмены, за исключением тех, что выбрали ЕНВД или НПД, обязаны вести КУДиР.

    В ней 5 разделов и на то, какие страницы нужно заполнять, определено системой и объектом налогообложения.

    Вести документ можно в бумажном или электронном виде, а в случае, если операций много, предприниматель может автоматизировать процесс с помощью специальных онлайн-сервисов.

    Изменения в КУДиР с 2021 года

    В НК много изменений за последнее время. Перемены не коснулись КУДиР: до сих пор актуальна форма, утвержденная Минфином еще в 2018 году. Вести книгу можно как в печатном, так и в электронном виде. Из нюансов можно отметить разве что необходимость распечатывать электронную версию по завершении отчётного периода. Сдавать КУДиР также не нужно, но её наличие необходимо.

    Подача и заверение КУДиР

    Книгу учета доходов и расходов не нужно ни заверять, ни относить в ФНС. Но она должна быть на предприятии, иначе бизнесмена ждёт штраф: 200 рублей для ИП и 10 000 для ООО. Хранит документацию нужно в бумажном и прошитом виде, а страницы должны быть пронумерованы.

    Читайте также:  Поставщики по 223-ФЗ оплатят повышение НДС

    Бланк КУДиР в 2021 году

    Есть два варианта книги учета доходов и расходов: для УСН и для патента. Причём её ведение на упрощенке зависит от того, какой объект налогообложения был выбран. Чтобы скачать нужный файл, нажмите на его название:

    • для патента;
    • для упрощенки.

    Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы»

    Объект налогообложения влияет на то, какие разделы книги нужно заполнять. Когда речь идёт о «Доходах», предприниматель указывает информацию, требующуюся в разделах I, IV и V. Примеры:

    1. Раздел I. Доходы и расходы
    2. Раздел IV. Расходы, уменьшающие налог
    3. Раздел V. Торговый сбор, уменьшающий налог

    УСН с объектом «Доходы минус расходы» предполагает заполнение разделов с I по III. Также необходима справка к первому разделу по итогам суммы доходов и расходов.

    1. Раздел I. Доходы и расходы
    2. Раздел II. Расходы на основные средства и нематериальные активы
    3. Раздел III. Убытки прошлых периодов, уменьшающие налоговую базу

    Как заполнить книгу учета доходов для ИП на патенте

    КУДиР на патенте имеет ряд отличий:

    • книга ведется отдельная для каждого патента;
    • средства нужно регистрировать в день их поступления в кассу или на счёт;
    • любой документ, который подтверждает оплату, может использоваться в качестве основания для фиксирования операции;
    • учет денежных средств ведется в хронологическом порядке.

    Пример заполнения можно посмотреть на скриншотах ниже:

    Нужно ли КУДиР ставить на учет в ИФНС?

    С 2021 года книгу учета доходов и расходов не нужно ставить на учет в ИФНС. Однако её необходимо вести и в конце отчетного периода печатать. В противном случае во время проверки Налоговой на предприятие может быть наложен штраф: 200 рублей для ИП и 10 000 рублей для организаций.

    Как правильно прошить КУДиР

    У Государства нет жестко регламентированных требований к процессу прошивки. Важно соблюдать лишь несколько условий: место сшивки должно быть опечатано и заверено, а страницы пронумерованы.

    Прошить можно так:

    1. Складываем листы и делаем отверстия: иголкой, если документ небольшой, и дыроколом, если он толстый.
    2. Продеваем нитки или ленту и завязываем узел на тыльной стороне книги.

    Этого достаточно, чтобы прошить.

    Опечатать можно двумя способами:

    1. Берём небольшой листок и сгибаем его: узкая часть должна закрыть ленту/нитку со стороны первого листа, а широкая – сзади. Приклеиваем и пишем количество страниц прописью и цифрой, дату, ФИО заверившего. Можно поставить печать, если она есть. Также не забудьте расписаться. Будет лучше, если подпись расположится как на листе, так и на документе.
    2. Делаем отверстие в книге через все листы. Сквозь них продеваем нитки/ленту, делаем узел на задней стороне документа. Фиксируем концы листком бумаги, на котором пишем ту же информацию, что и в предыдущем способе.

    Как вести КУДиР в электронном виде

    Существуют сервисы, позволяющие вести КУДиР не вручную, а в электронном виде. Можно выбрать один из них и упростить себе жизнь. Никто не отменял и возможность заполнять форму в Excel. Главное не забыть о том, что в конце отчетного периода нужно распечатать файл.

    Нужна ли книга учета доходов при переходе с ЕНВД?

    КУДиР необходима предпринимателям и организациям, работающим на ОСН, упрощенке, патенте или ЕСХН. Если бизнесмен в 2021 году выберет один из этих режимов, ему придётся заполнять книгу учёта доходов и расходов. Если же он предпочтет налог на профессиональную деятельность, в КУДиР нужды не будет.

    Кудир для ип на усн 6 процентов: образец заполнения

    01.08.2016

    Основные вопросы ИП на УСН 6% по ведению КУДИР:

    1.     Нужно ли книгу заверять в налоговой службе?

    В налоговой службе КУДИР не заверяется уже с 2013 года. Но это не значит, что ИП может ее не вести совсем. Такой вид отчетной документации должен быть в наличии и регулярно заполняться, в противном случае ИП ждут штрафные санкции.

    Этот документ должен выдаваться по первому требованию сотрудников налоговой инспекции. Такое требование предъявляется только в письменном виде в определенных случаях, например, выездной проверке. Но вместе с декларационными документами по «упрощенке» КУДИР на проверку сотрудникам налоговой службы не сдается, значит, и заверять ее нет необходимости.

    2.     Как правильно вести КУДИР?

    Министерство финансов нашего государства утвердило определенную форму Книги учета доходов и расходов, специально рассчитанную для индивидуальных предпринимателей на «упрощенке» с процентной ставкой в 6% — приказ №135н (от 22.10.12 г.). Но этой формой КУДИР могут пользоваться все ИП, что применяют УСН, вне зависимости объекта обложения налогами. Но правила ведения данного вида документации несколько отличаются.

    Бумажный вариант КУДИР ведется авторучкой, а электронный вариант – с помощью компьютера. Рассмотрим, как это нужно делать правильно в обоих вариантах.

    На бумаге:

    • распечатываются бланки;
    • пронумеровываются;
    • прошиваются;
    • скрепляются печатью (если таковая у ИП имеется в наличии) и подписью.

    В электронном варианте:

    • устанавливается специальная программа;
    • заполнение ведется в «экселе»;
    • в конце года заполненные бланки распечатываются, прошиваются и заверяются подписью и печатью.

    3.     Существуют ли особенности заполнения 1 раздела КУДИР в 2016 году?

    ИП, использующие «упрощенку» с процентной ставкой в 6%, часто испытывают трудности с заполнением 1 раздела КУДИР. В этот раздел нужно вносить доходы двух видов:

    • от реализации;
    •  вне реализации.

    Эти цифровые показатели нужно вносить в графу №4. А те доходы, которые относятся к необлагаемым, вообще не подлежат фиксации.

    В графу №2 вносят данные самого документа, на основании которого ИП получил прибыль – его номер и дату заполнения (например, кассовый чек). В случае, когда денежные средства перечислены сразу на расчетный счет, то в эту графу вносят реквизиты банковских выписок. Также для фиксирования доходов можно использовать накладные, различные акты (например, приемки-передачи имущества).

    Графа №3 предназначена для фиксирования содержания проведенной операции.

    При внесении требуемых сведений следует учитывать, что все записи ведутся строго в хронологическом порядке, в момент фактического поступления (это связано с тем, что при «упрощенке» используется кассовый метод).

    4.     Как заполнять раздел №1 КУДИР в 2016 году (с образцами и ми)?

    Также особое внимание следует уделить ситуации, когда денежные средства уже поступившие на счет ИП, нужно вернуть. В этом варианте цифровой показатель прописывается со знаком «минус» в разделе №1 – графа №4.

    К этому разделу следует составлять справку тем ИП, что применяют «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» — порядок заполнения КУДИР, пункт 2.6. Для ИП с «упрощенкой» и объектом «доходы» цифровой показатель доходов, а именно их общую сумму, вносится в строку 010 справочной части.

    5.     Есть ли нюансы при заполнении раздела №4 КУДИР (для ИП с УСН с процентной ставкой 6%)?

    Раздел №4 КУДИР предназначен для фиксации страховых взносов. Для этого существуют различные графы:

    • №4 – пенсионные;
    • №6 – медстрахование.

    Чаще всего такие обязательные страховые взносы ИП отчисляют в конце года. В этом варианте цифровой показатель суммы вносят в ту часть таблицы, что соответствует 4 кварталу. При этом уменьшение налогов может быть произведено только после завершения отчетного периода.

    В случае, если перечисление взносов проводилось ежеквартально, то и фиксируются они соответственно. Специалисты считают такой варрант для ИП более выгодным, потому что могут уменьшиться не только налоги по итогам года, но и платежи по авансам.

    6.     Есть ли образец заполнения раздела №4 КУДИР с наличием рабочих и без таковых?

    Мы предлагаем для ознакомления образец заполнения раздела №4 КУДИР для ИП, что работают по «упрощенке» с процентной ставкой 6%, без наемных рабочих:

    В том случае, когда ИП нанимает рабочих, то в разделе №4 следует фиксировать:

    1. Взносы, отчисляемые с заработных плат рабочих.
    2. Пособия по больничным листам, которые ИП выплачивал из собственных финансов.
    3. Договорные платежи по добровольному страхованию.
    4. Фиксированные суммы страховых взносов, уплачиваемые за себя.

    Предлагаем образец ведения раздела №4 КУДИР для ИП с наемными рабочими:

    Оставьте комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *