Как заполнить форму 2-НДФЛ на себя, если я ИП?

Налог на доходы физических лиц служит одним из важнейших источников пополнения бюджета. Формой отчетности для этого налога является справка 2-НДФЛ. Порядок, а также правила заполнения этой формы регулируются приказом ФНС России № ММВ-7-11-485@ от 30.10.2015 г.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Все работодатели, которые оплачивают деятельность своих сотрудников или услуги сторонних физических лиц по гражданско-правовым договорам, до выплаты денег, обязаны сосчитать и удержать налог с доходов. Так предприниматели становятся налоговыми агентами для своих работников. Перечислить бюджету удержанный налог необходимо до строго определенного срока, зависящего от вида выплаты.

Виды выплат:

  • Зарплата (не позже следующего дня после получения)
  • Отпускные и пособия по нетрудоспособности (до конца месяца, в котором произведена выплата)

Важно использовать соответствующий КБК НДФЛ за 2016 г. для сотрудников.

Справку 2-НДФЛ нужно составить отдельно для каждого физлица, а представить налоговому органу в месте учета работодателя дважды:

1) К 1 марта следующего года о работниках, с начислений которых НДФЛ не удержан. 2) К 1 апреля следующего года о работниках, с начислений которых удержан НДФЛ.

На протяжении года затребованную справку можно выдать за любой период (для кредитования или субсидирования).

Образец справки 2-НДФЛ и рекомендации по заполнению

Вот как выглядит бланк справки 2-НДФЛ в 2017 году:

Справка 2-НДФЛ Бланк 2017 года

Скачать бланк справки 2-НДФЛ (в формате Excel)

С начала текущего года действует новая форма 2-НДФЛ (об изменениях читайте в нашей статье Обновленная форма 2-НДФЛ 2017 года: основные новшества  и отличия). Предлагаем вам рассмотреть новую справку 2-НДФЛ. Она включает заголовок, 5 разделов. Заполним справку поэтапно и уделим внимание каждому разделу.

Заполняем справку 2-НДФЛ для ИП

Заголовок. В заголовке нужно указать отчетный период, номер справки (от 1), дату фактической выдачи (число, месяц, год). Затем следует указать признак формы — 1 (если НДФЛ удержан) либо 2 (если его удержать невозможно). номер корректировки (первичный — 00,уточненный — 01,02.., отменяющий — 99), шифр ИФНС (первые 4 знака).

Как заполнить форму 2-НДФЛ на себя, если я ИП?

Заполняем 2-НДФЛ — Заголовок справки

Раздел 1. Раздел 1 отражает данные об агенте (организации или предпринимателе): наименование, ИНН, КПП, ОКТМО, телефон.

Раздел 2. Сообщает информацию о физическом лице. Это фамилия, имя, отчество; ИНН; дата рождения (число, месяц, год); шифр страны гражданства (Россия — 643); паспортные данные или данные другого удостоверения личности и действительный адрес проживания. Иностранцы заполняют ИНН страны гражданства и российский или зарубежный адрес.

Код статуса налогоплательщика может быть следующим:

  1. Резидент
  2. Нерезидент
  3. Высококвалифицированный специалист
  4. Переселенец из-за рубежа
  5. Нерезидент, ставший беженцем в России
  6. Иностранец, приобретающий патент

Раздел 3. Отражает ставку и суммы выплат по кодам, месяцам. Ставки налогов должны соответствовать видам начислений.

Все суммы заполняются в рублях, копейках, кроме размера налога. К нему применяются правила округления (до 50 копеек отбрасываются, свыше 50 копеек — округляют до рубля).

По строке нужно указать номер месяца начисления выплаты (01,02, …,12), шифр выплаты (2000- оплата труда, 2012 — отпускные, 2300 — пособие по нетрудоспособности, 2760 — материальная помощь), размер выплаты, шифр, размер вычета (если есть). Чаще всего применяют шифр 503 — необлагаемая сумма материальной помощи (4000 рублей ежегодно).

Как заполнить форму 2-НДФЛ на себя, если я ИП?

Образец заполнения 2-НДФЛ, раздел 3.

Раздел 4. Расшифровывает стандартные, имущественные, инвестиционные, социальные налоговые вычеты. По каждому из них указывается шифр, размера уменьшения за весь год (114 — на первого ребенка (1400 р. ежемесячно), 115 — на второго ребенка (1400 р. ежемесячно), 311 — имущественный).

«Детский» вычет применяется до достижения размера доходов с начала года размера 350 000 р. Все необходимые коды можно получить из приказа ФНС № ММВ-7-11-387@ от 10.09.2015 г.

Имущественный, социальный вычет нужно подтвердить уведомлением ФНС о его предоставлении, заполнив номер,дату уведомления, код ИФНС.

Как заполнить форму 2-НДФЛ на себя, если я ИП?

Заполняем справку 2-НДФЛ, раздел 4.

Раздел 5. Содержит общий размер оплаты, налоговую базу, исчисленный, удержанный, перечисленный налог.

Рассмотрим практическую ситацию:

Сотрудник Иванов И.И. трудился март — июль текущего года, заработал сумму 116500 р, общие вычеты (на ребенка — 7000 =, имущественный — 27000 =) составили 34000= . Итого налоговая база (116500 — 34000) = 82500 р. Сумма НДФЛ: 82500 * 13% = 10725 р.

Как заполнить форму 2-НДФЛ на себя, если я ИП?

Образец заполнения 2-НДФЛ, раздел 5

При получении выплат с разными ставками, необходимо заполнять разделы 3-5 для каждой ставки. Сотрудникам из «безвизовых» стран можно уменьшить НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, заполнив данные соответствующего уведомления.

Как заполнить форму 2-НДФЛ на себя, если я ИП?

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Скачать образец заполнения справки 2-НДФЛ (в формате Excel)

Срок действия справки 2-НДФЛ законом не устанавливается, но если следовать логике, то она бессрочна. Некоторые ведомства (банки, визовые центры) могут требовать документ формата Word либо Excel за определенный период либо на определенную дату, устанавливая свой срок действия от 10 до 30 дней. Этот момент следует выяснить на месте.

Налоговые агенты с численностью отчитывающихся граждан более 25 человек, передают формы фискальному органу как электронный документ через каналы коммуникационной связи. Если численность менее 25 человек — отчетность могут принять на бумаге. Если у ИП нет работников, рекомендуем к прочтению статью ИП без работников: нужно ли сдавать в ФНС отчетность по форме 6-НДФЛ?

Обращаем ваше внимание, что за недостоверные данные или непредставление отчетов, последует штраф в размере 500 рублей за каждый документ.

  • И в заключение — полезное видео на тему «Как заполнить справку 2-НДФЛ»:
  • Если у вас остались вопросы по теме, пожалуйста, задайте их в х к статье.

Справка 2-НДФЛ для ИП: инструкция по заполнению обновлено: Май 22, 2020 автором: Все для ИП

Справка 2-НДФЛ для ИП: где ее взять, как и в какой срок ее нужно сдавать

Наниматель обязан уплачивать налоги с доходов своих сотрудников. Это касается организаций и ИП, которые признаются налоговыми агентами. В связи с этим возникает необходимость в соответствующей отчетности, в том числе справка 2 НДФЛ для ИП. Такой документ заполняется отдельно по каждому физлицу.

Как заполнить форму 2-НДФЛ на себя, если я ИП?

Должен ли ИП сдавать 2-НДФЛ

На каждого индивидуального предпринимателя, производящего выплаты физлицам, возлагается обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ. Именно в этом заключается суть статуса налогового агента.

Кроме того, по истечении года такой ИП обязан заполнить декларацию формата 2-НДФЛ на каждого гражданина, которому сделал выплату. В нее вносятся уплаченные суммы, размеры удержанных налогов и предоставляемые вычеты.

Декларация передается в ИФНС.

Важно! Все вышеперечисленное касается лиц, работающий на бизнесмена по трудовым соглашениям и получающим от него услуги по договорам гражданско-правовой формы.

В целом справка формата 2-НДФЛ необходима для подтверждения реального уровня заработка и перечисления с него установленной суммы налогов. Такой документ нужен, чтобы:

  • взять займ в банке;
  • оформить социальное пособие либо другой вид госпомощи;
  • подтвердить свое право получать налоговый вычет;
  • подать запрос на визу;
  • усыновить ребенка;
  • предъявить судебным приставам;
  • устроиться на новую работу и подтвердить полученные доходы с примененными по закону вычетами с них.

Справка оформляется для предоставления в ИФНС либо по запросу физлица.

На УСН

Коммерсанты, работающие на упрощенке, выдают наемным сотрудникам справку в формате 2-НДФЛ. Такие ИП подают отчетность налоговикам в порядке, предусмотренном данной схемой налогообложения. 2 НДФЛ для самого бизнесмена в целях подтверждения его доходов на УСН не оформляется, для этого существует другая документация.

На ЕНВД

Бизнесмены на ЕНВД не ведут журналы для учета прибыли и расходов. Для оформления документа формата 2-НДФЛ им приходится предъявлять первичные документы либо кассовую книгу, заверенную печатью. Но ИП может оформить бумагу и самостоятельно по актуальному образцу.

Патентная система

Для ИП на патенте предусмотрена сдача форм 2-НДФЛ на работников ежегодно. Такие предприниматели удерживают НДФЛ за сотрудников в день выплаты зарплаты и перечисляют налог в течение одного дня.

ОСНО

На общей схеме налогообложения предприниматели подают отчетную документацию в установленном режиме за каждого сотрудника. В перечень бумаг входит и форма 2-НДФЛ. Собственную платежеспособность ИП может подтверждать выпиской со счета в банковской структуре либо из журнала финансовых поступлений, договорами и прочими документами.

Как заполнить форму 2-НДФЛ на себя, если я ИП?

Где получать и куда сдавать

ИП, совмещающие предпринимательство с работой по найму, могут получить бумагу у работодателя. Однако она будет содержать данные исключительно о «зарплатных» поступлениях, без учета собственного бизнеса коммерсанта.

Рассматривая вопрос, может ли ИП сделать себе справку 2-НДФЛ, следует учитывать, что такую бумагу вправе оформлять налоговые агенты. Бизнесмен является таковым только в отношении своих наемных работников. Соответственно, выписать бумагу на сам себе ему не разрешается. Если возникает необходимость в подобной документации, предприниматели подтверждают заработок другими способами.

Читайте также:  Изменение юридического адреса и места нахождения ООО в 2022 году

Заполненная форма 2-НДФЛ подается вместе с пакетом отчетной документации в подразделение ФНС в установленные законом сроки. Налоговые агенты, которые отчитываются менее чем за 25 сотрудников, вправе сдавать документ на бумаге, остальные — исключительно в электронной форме.

Как заполнить справку

Заполнение документа подразумевает внесение информации о:

  • персональных данных сотрудника;
  • реквизитах работодателя;
  • сумме заработка физлица по месяцам;
  • применяемые налоговые вычеты с указанием кодов;
  • подпись руководителя и главбуха (когда таковой имеется).

Когда в справке прописываются данные о доходах человека и НДФЛ, в разделе «Признак» ставится цифра 1. Когда удержание налогового сбора не производится, здесь же отмечается 2. В разделе «Номер корректировки» обычно нужно вписать 00.

Шапка документа должна содержать дату формирования, номер и год, за которых оформляется бумага. Сведения для внесения в поля кода ИФНС и ОКТМО следует уточнить у налоговиков либо на веб-сайте ФНС.

Когда налоговым агентом выступает организация, в первый раздел вносятся ее реквизиты: КПП, ИНН, название, контактные сведения. Предприниматели вместо КПП пишу свое ФИО.

В разделе о получателе прописываются:

  • ФИО.
  • Дата рождения.
  • Статус (1 — для резидентов страны, 2 — для нерезидентов).
  • ИНН.
  • Гражданство (для россиян — 643).
  • Адрес прописки.
  • Паспортные реквизиты (в нужном поле прописывается 21).

Важно! Разрешается использовать адрес постоянной, но не временной прописки.

Для отображения ставки и суммы выплат по месяцам и кодам предназначен третий раздел. Все налоговые ставки должны соответствовать параметрам начислений. Суммы вписываются в рублях и копейках, но для размера налога действует правило округления. Значения ниже 50 копеек отбрасываются, выше — округляются до рубля.

Далее указываются:

  • Месяц начисления выплаты (01, 02 и т. д.).
  • Шифр выплаты (2000 для оплаты труда, 2012 для отпускных, 2300 для пособия по больничным, 2760 для материальной помощи).
  • Размеры выплат.
  • Шифр и размер вычета (при наличии).

Чаще всего указывается 503 — шифр необлагаемой материальной помощи, которая составляет 4 000 рублей в год.

В четвертом разделе расписываются все виды вычетов: инвестиционных, стандартного или социального типа. Для каждого обозначается код, сумма годового уменьшения.

В этих целях используются коды 114 — для первого ребенка, 115 — для второго, 311 — для имущественного возврата. Все коды прописаны в соответствующем приказе ФНС.

Для имущественных и социальных возмещений потребуется уведомление от налоговиков.

В пятом разделе содержатся сведения о совокупном размере оплаты, налоговой базе, а также налогах — исчисленных, удержанных, перечисленных. Если предусмотрены выплаты с различными ставками, для каждой такой ставки отдельно заполняются 3-5-ый разделы.

Период действия документа не ограничен законодательно. Однако ряд учреждений и организаций устанавливают свои сроки. Например, справка для банка будет действовать 10-30 дней.

Образец

Чтобы не ошибиться при заполнении справки и не терять время на внесение корректировок, стоит воспользоваться образцом такого документа. Стоит убедиться, что образец актуален, поскольку в законодательстве периодически происходят различные изменения.

Как заполнить форму 2-НДФЛ на себя, если я ИП?

Справка за себя и для работников

Все виды справок в формате 2-НДФЛ делятся на две группы. Первая — это документы, которые нужно брать ИП или его работникам для собственных нужд. Такая бумага необходима, например, для получения ипотеки в ВТБ или другой банковской структуре. Во вторую группу входит отчетность, которую предприниматель подает за сотрудников, с которыми у него заключены трудовые соглашения.

Справка для работников выдается по вышеуказанным правилам. Для себя ИП не может сделать аналогичный документ. Однако нередко бизнесмену нужно объяснить в определенных инстанциях, откуда он получает доход и в каком размере.

ИП, работающие на упрощенке либо ОСНО, могут заменить 2-НДФЛ на копии деклараций по упрощенному налогу либо 3-НДФЛ, поданных в ФНС. Распечатка квитанции о принятии сотрудником налоговой службы либо налоговая декларация с отметкой инспекции полностью заменяет справку о доходах.

Для бизнесменов таким подтверждением служит книга, в которой ведется учет финансовых поступлений и затрат. Можно сделать копии нужных страничек, но их придется заверить. Альтернативой считаются выписки со счетов в банке, договоры, приходные ордера.

Труднее всего подтверждать заработок коммерсантам, работающим на ЕНВД. В их отчетности нет конкретных указаний на сумму полученной прибыли, они не ведут книги поступлений и расходов.

Такие люди подтверждают собственные доходы исключительно в вольной форме, например, предоставив кассовую книгу и первичную документацию.

Как вариант допускается ведение регистра с фиксацией и систематизацией всех полученных документов.

Как заполнить форму 2-НДФЛ на себя, если я ИП?

Срок сдачи 2-НДФЛ

В 2022 году ИП отчитываются за 2018 год. Форму 2-НДФЛ по физлицам, которые получали доходы от налогового агента на протяжении года надо подать до 1 марта, в отношении остальных граждан — до 1 апреля. В 2020 году первая дата приходится на воскресенье, поэтому справки нужно подать до 2 марта.

Что будет, если не сдать документ вовремя

За несвоевременную подачу каждой справки налоговики налагают штраф в 200 рублей. Количество дней просрочки не влияет на размер штрафа. Если в документе есть ошибки, штрафные санкции составят 500 рублей.

Справка 2-НДФЛ для ИП является обязательной разновидностью отчетности для бизнесменов, заключившим трудовые соглашения с сотрудниками. Коммерсант не вправе выдавать подобный документ себе самому. Для подтверждения заработка предприниматели предоставляют другую документацию.

Образец справки 2-НДФЛ за 2021 год: коды, вычеты, бланк — Контур.НДС+

Как заполнить форму 2-НДФЛ на себя, если я ИП?

  • Последний раз отчетность по форме 2-НДФЛ необходимо было составить за 2020 год и представить в налоговую до 1 марта 2021 года.
  • Форма 2-НДФЛ прекратила существование, вместо неё необходимо выдавать «Справку о доходах и суммах налога физического лица».
  • Ниже инструкция о том как ранее необходимо было заполнять форму 2-НДФЛ.

Кратко об основных изменениях

Текущая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на бланке от 2 октября 2018 года. Именно его и рассмотрим далее.

Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации. Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников.

Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность. Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс.

Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.

Прежде чем рассказать о новой форме, напомним основы.

2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера.

Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

Скачать новый бланк 2-НДФЛ в формате .PDF  для ознакомления.

Как заполнить новую 2-НДФЛ

Заголовок

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

  • порядковый номер справки;
  • за какой год она составляется;
  • признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
    • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
    • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
    • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
    • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
  • номер корректировки:
    • 00 — если справка составляется первично;
    • 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
    • 99 — если справка отменяет ранее представленную.
  • код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
  • наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
  • информация о реорганизации, если это актуально;
  • код ОКТМО
  • телефон для связи

Раздел 1

В первом разделе представляется информация о физическом лице:

  1. ИНН налогоплательщика.

    Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@).

  2. Фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица, в отношении которого составляется справка.
  3. Статус налогоплательщика:
    • 1 — налоговый резидент РФ
    • 2 — налоговый нерезидент РФ
    • 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент
    • 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент
    • 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент
    • 6 — иностранец, работающий в России на основании патента
  1. Дата рождения.
  2. Код страны, гражданином которой является физическое лицо. Берется из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
  3. Код вида документа. Он берется из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. Код паспорта — 21.
  4. Серия и номер удостоверяющего документа, чаще всего паспорта.
Читайте также:  Можно ли совмещать УСН и ПСН по грузоперевозкам?

Раздел 2

Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

  • общая сумма дохода физлица
  • налоговая база
  • ставка налога (обычно 13%)

    Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.

  • сумма фиксированных авансовых платежей
  • сумма налога, которую налоговый агент:
    • исчислил по данным своего учета
    • удержал из дохода физического лица
    • перечислил в бюджет
    • удержал излишне или не смог удержать

Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

  1. В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ
  2. В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана
  3. В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки

Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

Раздел 3

В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.

В столбцах «Код вычета» указываются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В поле «Сумма вычета» отражается сумма по указанному коду. В полях ниже нужно указать параметры налогового уведомления, на основе которого предоставляется вычет. Код вида уведомлений:

  • 1 — имущественный вычет
  • 2 — социальный вычет
  • 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи

Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно.

Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента.

В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

  1. Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
  2. Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.

Подтверждение достоверности и полноты сведений

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

  • 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
  • 2 — это сделал законный представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

Приложение

В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример).

В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/387@.

Пример заполнения 2-НДФЛ в 2021 году

В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.

У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.

Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ

Показатель Значение
Зарплата ежемесячно (код дохода 2000) 20 000 рублей
Дивиденды в декабре (код дохода 1010) 50 000 рублей
Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126) 1 400 х 12 = 16 800 рублей
Общая сумма дохода 20 000 х 12 + 50 000 = 290 000 рублей
Налоговая база 290 000 — 16 800 = 273 200 рублей
Ставка налога (зарплата и дивиденды) 13%
Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ 273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей

Ниже представлено, как бухгалтер ООО «Ромашка» должен заполнить справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма начала действовать в 2020 году).

Как заполнить форму 2-НДФЛ на себя, если я ИП?2-НДФЛ лист 1
Как заполнить форму 2-НДФЛ на себя, если я ИП?2-НДФЛ лист 2

Скачать банк формы 2-НДФЛ и пример заполнения

Скачать новый бланк 2-НДФЛ
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ страница 1
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ приложение

Особенности справки 2-НДФЛ для ИП

2-НДФЛ для ИП — где и у кого ее получить? С таким вопросом могут столкнуться ведущие предпринимательскую деятельность граждане в случае осуществления тех или иных процедур, связанных с необходимостью подтверждения дохода. Правомерно ли требование такой справки у ИП, и если да, то как ее оформить?

Оформляется ли справка 2-НДФЛ для ИП?

Для получения социальных льгот либо материальной помощи от федеральных или муниципальных органов физлицам обычно требуется предоставить справку о своих доходах, ведь сумма такой помощи напрямую зависит от размера дохода заявителя. С целью подтверждения своих доходов обычные граждане представляют справки, выданные и оформленные работодателями по утвержденной законом форме 2-НДФЛ.

Скачать заполненный образец за 2020 год можно здесь.

Справки о доходах также требуются гражданам и для других целей, например для получения кредита. Говоря о справке 2-НДФЛ для ИП, нужно учитывать следующее.

Во-первых, данную справку они смогут получить от своего работодателя в случае, если совмещают предпринимательскую деятельность с работой по найму. Тогда ИП обращается к работодателю, который выдает ему справку 2-НДФЛ в обычном порядке. Но справку он получает только в отношении «зарплатных» доходов. Доходов от собственного бизнеса в ней не будет.

Во-вторых, на практике существуют и другие ситуации, когда ИП, занимающийся исключительно предпринимательством, может столкнуться с требованием справки 2-НДФЛ, например, когда он обращается в банк за кредитом, но не как ИП, а как обычное физлицо. В этом случае он, как и все граждане, получает от банка список необходимых к представлению документов, среди которых фигурирует справка 2-НДФЛ.

Однако следует понимать, что речь в данном случае может идти не о 2-НДФЛ, а об аналогичной справке о доходах, составленной предпринимателем в свободной форме (или по форме запрашивающей инстанции), поскольку 2-НДФЛ оформляют налоговые агенты, а ИП таковым является только по отношению к своим наемным работникам. А это значит, что 2-НДФЛ он может оформить на них, но не на себя.

Читайте также:  Какие виды деятельности прописать для ип?

ВАЖНО! ИП как работодатель обязан ежегодно передавать 2-НДФЛ в ФНС. Но начиная с 1-го квартала 2021 года форма 2-НДФЛ входит в состав 6-НДФЛ и сдавать ее нужно ежеквартально. Подробности см. здесь.

См. также статью «Кто имеет право подписывать справку 2-НДФЛ?».

Также следует учитывать и нюансы применяемого ИП налогового режима.

В большинстве ситуаций ИП, который находится на общей либо упрощенной системе налогообложения, вместо справки может предоставлять копии сданных в ИФНС деклараций 3-НДФЛ или по упрощенному налогу соответственно.

При этом налоговая декларация с отметкой ИФНС (либо распечатанная квитанция о принятии отчета оператором налоговой службы) может полностью заменить справку о доходах.

Внимание! Сдавать 3-НДФЛ за 2020 год нужно по новой форме. О заполнении декларации ИП читайте в нашей статье.

Однако не все инстанции могут согласиться с такой заменой, ведь законом подтверждающая доходы ИП форма однозначно не установлена, а бюрократические инструкции специально для ИП не будут переписываться.

Поэтому, если учреждение настаивает именно на 2-НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности, стоит уточнить, подойдет ли справка о доходах в свободной форме.

В противном случае представить ее не получится.

В определенных случаях ИП может потребоваться справка о суммах уплаченных страховых взносов. Куда сдают такую справку, как и где ее получить (а за разные периоды ее выдают разные разные органы), вы можете узнать в КонсультантПлюс. Бесплатно получите пробный доступ к системе и переходите к разъяснениям эксперта.

Какие еще документы подтверждают доходы ИП?

Дополнительным доказательством подтверждения доходов для предпринимателей (кроме тех, кто работает на ЕНВД), в случае требования 2-НДФЛ для ИП, является книга учета доходов и расходов.

Необходимые страницы с указанием размера доходов можно скопировать и заверить.

Также подтверждающими документами являются первичные документы: банковские выписки со счетов, приходные кассовые ордеры, договоры и прочее.

Для ИП, работающих на системе уплаты налога от вмененного дохода, сложнее подтвердить свои доходы, ведь в отчетах таких предпринимателей не указывается сумма реально полученных доходов, да и книгу доходов и расходов они не ведут. Подтвердить доходы таким лицам тоже возможно только в свободной форме, ведь ИП на ЕНВД освобождены от уплаты налога с доходов физлиц и не могут выдать справку 2-НДФЛ в отношении самих себя.

См. также: «ИП-вмененщик может не вести книгу учета доходов и расходов».

Для подтверждения своих доходов такой предприниматель может предоставить имеющиеся первичные документы и кассовую книгу.

Также выходом из положения для такого предпринимателя станет решение вести специальный регистр, в котором он будет фиксировать и систематизировать все полученные документы.

При ведении подобного регистра следует брать за основу реквизиты, которые в соответствии с п. 4 ст. 10 закона о бухучете должны обязательно быть в документе.

Систематичное ведение такого регистра с отражением всех поступающих документов поможет ИП с легкостью подтвердить свои доходы как банкам, так и госорганам. Если же потребуется именно справка о доходах по «бюрократической прихоти» органов государственной или муниципальной власти, тогда следует оформить ее в произвольной форме.

Получить предпринимателю справку о доходах, составленную в ИФНС, обычно не представляется возможным, поскольку ни в Налоговом кодексе, ни в методических рекомендациях фискальной службы не содержится норм о подтверждении доходов ИП. До сих пор вопрос об официальном подтверждении доходов ИП на законодательном уровне не урегулирован.

Итоги

Индивидуальному предпринимателю для подтверждения своих доходов для госорганов, финансовых учреждений и таможенной службы может потребоваться справка, свидетельствующая о его доходах.

Сложностей с оформлением справки по форме 2-НДФЛ не возникает только у ИП, совмещающих предпринимательство с наемной работой.

Работающие на ОСНО и УСН физлица могут оформить себе справку сами в свободной форме (или на бланке установленной запрашивающей инстанцией формы).

А вот ИП на ЕНВД и ПСН испытывают трудности с подтверждением своих реально полученных доходов.

Проблема системная, ведь предприниматели на едином налоге платят его в установленном размере, независимо от величины своих доходов, поэтому и считать доходы они в принципе не обязаны.

Выходом для таких предпринимателей станет оформление произвольной справки о доходах либо добровольное ведение учетных регистров, оформленных в соответствии с нормами бухучета.

ЕНВД с 2021 года отменен на всей территории страны. Что делать налогоплательщикам, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно изучите рекомендации.

В любом случае, учитывая изложенные в статье нюансы, мы рекомендуем при поступлении запроса на предъявление справки 2-НДФЛ уточнить у запрашивающей ее инстанции, какой именно документ подойдет для подтверждения доходов ИП.

См. дополнительно: «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

2-НДФЛ в 2021 году: срок сдачи, порядок и образец заполнения, бланк | 2-НДФЛ — скачайте бесплатно

Налоговые агенты, выплатившие в 2020 году какой-либо доход физическим лицам, должны отчитаться в ИФНС по форме 2-НДФЛ. Получателями доходов могут быть как работники отчитывающейся компании, так и лица, не состоящие с ней в трудовых отношениях. 

8 июля 2021

Срок представления справки с признаком 1 за 2020 год — 01.03.2021 (в соответствии с п. 2 статьи 230 НК РФ с изменениями Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Кроме того, до 02.03.2020 представить данный вид отчетности обязаны все предприятия и ИП, не удержавшие НДФЛ.

Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом Приказом ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@

  • Организации и ИП, которые выплатили денежные средства более чем 10 физическим лицам, должны сдавать 2-НДФЛ в электронном формате.
  • Необходимым дополнением к бумажной форме 2-НДФЛ служит реестр справок о доходах и суммах налога физических лиц, в котором указана информация о составленных справках.
  • Форма 2-НДФЛ включает общую часть, 3 раздела и приложение.
  • Общая часть содержит элементы, характерные для титульного листа любой налоговой декларации. При заполнении справки 2-НДФЛ не забудьте поставить верный признак:   
  • «1», если справка предоставляется по доходам, НДФЛ с которых был удержан в отчетном году;
  • «2», если в 2020 не удалось удержать исчисленный налог.

При необходимости внести изменения в первичный отчет формируется корректирующая справка 2-НДФЛ и в строке «номер корректировки» ставится порядковый номер корректировки — 01, 02 и т п. Если справка о доходах физического лица полностью отменяет первичный отчет, в вышеуказанном поле пишется цифра 99.

Раздел № 1 справки 2-НДФЛ содержит информацию о налогоплательщике — физическом лице.

Основная информация берется из документов, удостоверяющих личность налогоплательщика (например, из паспорта). В поле «статус налогоплательщика» нужно указать один из 6 вариантов:

  • статус «1» указывается, если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
  • статус «2» предназначен для налогоплательщиков — нерезидентов РФ;
  • статус «3» нужно поставить, если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
  • статус «4» указывается в разделе 2 для участников (нерезидентов) Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих заграницей;
  • статус «5» предназначен для беженцев и лиц, получивших временное убежище в России;
  • статус «6» необходим для иностранцев, трудящихся по патенту.

Раздел № 2 содержит общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода и заполняется отдельно на каждую ставку налога на доходы физлиц. Если одному работнику в течение отчетного года были выплачены доходы, облагаемые и по ставке 13%, и по ставке 35%, следует заполнить два раздела №2. Все доходы нужно отражать в рублях и копейках, налоги — в рублях.

В разделе № 3 нужно отразить налоговые вычеты, предоставленные согласно ст. 218, 219, 219.1, 220 НК РФ.

Если сумма вычетов окажется больше, чем общая сумма доходов, то в поле «Налоговая база» укажите цифры «0.00».

Приложение аналогично второму разделу заполняется в разрезе ставок НДФЛ и отражает полученные доходы помесячно. 

Вознаграждение в виде оплаты труда, начисленное в последнем месяце 2020 года и выплаченное в первом месяце 2021 года, также отражается в справке за отчетный год. НДФЛ с таких доходов показывается в справке 2-НДФЛ по аналогичному принципу (письмо ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

Чтобы не пропустить сроки годовой отчетности, добавьте в закладки календарь бухгалтера.

ООО «Рассвет» готовит справку 2-НДФЛ за 2020 год на заместителя директора Цветкова Николая Петровича. Работник — налоговый резидент РФ. Оклад Цветкова согласно штатному расписанию составляет 50 000 рублей в месяц.

У работника есть один ребенок шести лет, поэтому налогооблагаемый доход Цветкова ежемесячно уменьшался на 1 400 рублей, т.е. на сумму стандартного вычета. Однако вычет предоставлялся сотруднику не весь год, а только с января по июль включительно, так как в августе совокупный доход превысил возможный лимит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

У Цветкова Н.П. в собственности недавно приобретенная комната в общежитии, поэтому он имеет право на имущественный вычет. Это право подтверждает уведомление из налоговой службы.

Бухгалтер сформировал справку 2-НДФЛ на Цветкова Николая Петровича по итогам 2020 года — скачать бесплатно образец заполнения справки 2-НДФЛ.

Заходите и регистрируйтесь с сертификатом ЭП (любого УЦ РФ) в Экстерне и пользуйтесь сервисом 14 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *