Наравне с юридическими лицами ИП могут выбрать режим налогообложения. Системы отличаются документооборотом, ограничениями применения и количеством налогов.
Решить какую форму выбрать, можно:
- При регистрации.
- В процессе ведения деятельности.
Если выбор осуществляется при регистрации, определиться с тем, какое налогообложение применить, необходимо до начала оформления документов.
При регистрации налогоплательщику присваивается общая система налогообложения. Если предприниматель желает выбрать любой из специальных режимов, потребуется в налоговый орган направить уведомление. ИП имеет возможность совместить несколько режимов налогообложения – ОСН и ЕНВД, УСН и ЕНВД.
Определить, какое налогообложение лучше, можно с помощью специалистов, обладающих знанием применения, объема обязательств, документооборота видов режимов. Выбрать можно одну из форм или совместить режимы. Дополнительно установить, какой из видов оптимальный, позволит бизнес-план.
Общеустановленная система
Общая система – наиболее сложный из видов налогообложения ИП, имеющий мало общего с аналогичным по названию режимом юридических лиц.
Особенности учета:
- Предприниматель ведет учет с помощью книги учета доходов и расходов. Принцип ведения учета состоит в пооперационном формировании результата.
- Каждая торговая операция (производство также имеет конечным результатом реализацию продукции) должна быть выведена в отдельную строку книги учета. По операции выводится себестоимость, НДС и формируется прибыль.
- В учете используется кассовый метод, при котором доходы и расходы принимаются только после оплаты.
- Положительные стороны применения режима:
- Отсутствуют ограничения по численности, предельной величине имущества или оборотов.
- Налогоплательщик начисляет и уплачивает НДС, что позволяет иметь широкий круг партнеров.
- Низкий уровень основного налога НДФЛ – 13%. При возникновении убытков налог не уплачивается.
Предприниматель может использовать книгу доходов и расходов стандартного образца 2002 года или самостоятельно разработать журнал. Определить, какую форму лучше применить, может ИП самостоятельно.
Минусы применения налогообложения:
- Сложный учет, требующий участия грамотных бухгалтеров.
- Отсутствие возможности переноса убытков на будущие периоды.
- Значительное количество налогов – земельного, НДФЛ, НДС, взносов в фонды.
Общая форма режима – лучшая система для предпринимателей, не имеющих значительные обороты товарно-денежных операций. Удобный вариант для услуг или оптовой торговли. Основное преимущество – отсутствие необходимости уплаты налога в случае получения убытков.
Использование упрощенной системы
Режим можно выбрать при регистрации или в течение ведения деятельности с нового календарного года. Одновременно требуется определить, какую форму упрощенного налогообложения применять.
Используется одна из схем:
- Доходы. Уплата единого налога осуществляется от суммы полученной выручки. Форму выгодно применять при низкой себестоимости, например, в случае оказания услуг. Предприниматель использует минимальный учет.
- Доходы минус расходы. Налогооблагаемая база формируется с разницы между выручкой и затратами.
Схему налогообложения можно выбрать и изменить с нового календарного года. Сменить форму и выбрать другую схему в течение налогового года не допускается законодательством. Определить, какую схему лучше применить, можно с помощью налоговых специалистов или практическим способом.
Преимущества системы:
- Упрощенный учет и документооборот.
- Возможность выбора схемы налогообложения. Переход на другую форму осуществляется с нового календарного года.
- Отсутствие обязанности по уплате НДС.
- Возможность снизить налог при уплате взносов в фонды.
Подача декларации осуществляется один раз в год, уплата налогов производится ежеквартально.
Отрицательные стороны упрощенного режима:
- Автоматический перевод ИП на общий режим в случае превышения годового лимита выручки с уплатой всех положенных налогов и подачи отчетности.
- Наличие ограничений применения по физическим показателям.
- В состав расходов можно включать закрытый список затрат.
Упрощенная система – оптимальный вариант для ведения ИП малого и среднего бизнеса. Режим можно совмещать с ЕНВД и ПНС. При подсчете предельных физических показателей учитываются численность и имущество всех совмещаемых режимов.
Применение вмененного дохода
Режим ЕНВД используется для отдельных видов деятельности. Порядок регулируется федеральным и региональным законодательством. В основе налогообложения лежит физический показатель – численность, метраж и другие.
Преимущества применения системы:
- Отсутствие зависимости налогообложения от выручки.
- Возможность совмещать режим с другими видами.
- Отсутствие требований к учету. В течение деятельности учитываются только данные физического показателя.
- Возможность снизить налог уплаченными взносами.
Начало применения формы осуществляется с любого месяца. Налогоплательщик должен уведомить налоговую инспекцию. Прекращение использования вмененного дохода также осуществляется по заявлению.
Отрицательные стороны режима:
- Уплата налога производится вне зависимости от ведения деятельности и получения выручки. Прекращение обязательств возникает после подачи уведомления о прекращении использования режима.
- Необходимость поквартальной уплаты налога.
Режим налогообложения успешно применяется в розничной торговле или услугах. Тип учета позволяет работать без контрольно-кассовой техники. Применение выгодно предпринимателям с наличием значительных оборотов или при отсутствии численности.
Снижение налога в упрощенной системе и режиме с вмененным доходом
При начислении единых налогов ИП может снизить их сумму на величину платежей в ПФР, ФОМС и ФСС (в части оплаты листков нетрудоспособности) работников и собственных взносов. Предельная величина установлена в 50%. Взносы должны быть уплачены в бюджет.
Важно! Если ИП наемных работников не имеет, снижение налога осуществляется в полном объеме взносов предпринимателя в ПФР и ФОМС. Суммы должны быть уплачены в бюджет. Для равномерного снижения обязательств годовые взносы уплачиваются ежеквартально.
Патентная система
Режим разрешен к применению только индивидуальным предпринимателям. Получить патент можно по отдельным видам деятельности. Приобретение права оформляется на срок от одного месяца до года. Переход осуществляется за 10 дней до начала применения после согласования с налоговой инспекцией.
Преимущества патента:
- Возможность работать одновременно с другими видами налогообложения.
- Отсутствие необходимости в декларировании.
- Незначительный документооборот.
- Возможность рассрочки платежа при длительном сроке оформления (свыше полугода).
Внимание! Ведение деятельности на патенте не имеет обязанности регистрировать и применять в денежном обороте ККМ. При ведении деятельности в розничной торговле ИП может выдавать иной документ, содержащий основные реквизиты. Для оказания услуг предназначены бланки БСО.
Минусы режима:
- Потеря патента в случае несвоевременной уплаты.
- Ограничение в виде предельной суммы дохода в пределах календарного года.
- Применение возможно только при малой численности наемных работников (до 15 человек).
- Отказ от патента в пределах годового периода дает возможность применения системы только с нового календарного года.
- Возможность использовать патент только на территории региона уплаты.
Превышение лимита выручки влечет автоматический переход на общий режим налогообложения. Начисление налога с доходов за период патента снижается на произведенные ранее платежи в бюджет.
Патент выгоднее выбрать ИП, желающим минимизировать учетную документацию, отказаться от отчетности. Перечень разрешенных видов деятельности, позволяющих использовать режим, установлен федеральным законодательством. Региональные власти имеют право пересмотреть список видов деятельности и добавить свои типы, не убирая определенных федеральными законами.
Выбрать, какая из систем подходит предпринимателю, могут помочь налоговые консультанты. Во многом тип налогообложения зависит от вида деятельности и планируемого развития бизнеса. При выборе формы учета определяются ограничения по видам режимов и вероятность превышения установленного законодательством лимита.
Внимание! Предельная величина физических показателей может быть пересмотрена ежегодно законодательством.
❗️ Как правильно выбрать организационно-правовую форму бизнеса
Весь бизнес в мире укладывается в несколько организационно-правовых форм. Каждая из них определяет масштабы, возможности и степень участия в производстве товаров и услуг.
Принято различать три базовых формы организации бизнеса:
- индивидуальную;
- коллективную;
- корпоративную.
Все прочие разновидности так или иначе укладываются в одну из них. От правильного выбора организационно-правовой формы зависят:
- возможность профильной деятельности,
- доступность финансирования,
- порядок распределения прибылей,
- ответственность перед кредиторами.
А теперь пристально и детально рассмотрим все три формы организации.
Индивидуальный бизнес — предпринимательство
Это самое простое решение. Владелец бизнеса принимает решения единолично, сам несет ответственность за последствия, определяет стратегию развития и методы ее реализации.
В современной экономике индивидуальный бизнес занимает до 70 % рынка. Индивидуальное предпринимательство — деятельность физического лица: оно управляет предприятием единолично. И даже если компания оформляется как юридическое лицо, всё равно полная ответственность лежит на физическом.
Преимущества индивидуального предпринимательства:
- владелец принимает самостоятельные решения и не обязан согласовывать их с другими лицами;
- высокий уровень стимулирования — прибыли и убытки достаются самому владельцу, они не обусловлены решениями других лиц;
- простота организации и структуры предприятия;
- возможность регулирования и оптимизации ресурсов в потребности, например, по сезону или спросу;
- возможность привлечения наемных работников,
- относительная простота регистрации и взаимодействия с налоговыми органами.
Недостатки:
- владельцу приходится одному решать множество разноплановых задач, иногда без должной компетенции;
- сложности в поиске высококвалифицированных работников, жаждущих стабильности;
- финансовые сложности с точки зрения доступности ресурсов, ограничений по кредитованию, невозможности значительно нарастить оборот средств и расширить деятельность без изменения структуры и формы организации.
Баланс преимуществ и недостатков показывает, что эта форма хороша в малых производствах, где не требуется привлекать значительные ресурсы и работать сразу по нескольким направлениям.
Что такое самозанятость
Разновидностью индивидуального бизнеса можно считать самозанятость. Она имеет несколько заметных отличий от индивидуального предпринимательства и всегда связана с деятельностью физического лица, без образования юридического. Физлицо не привлекает наемных работников и получает доход не более 2,4 миллионов рублей в год.
Самозанятые могут оказывать услуги, заниматься производством, но пока только в «пилотных регионах» — Татарстане, Москве, Московской и Калужской областях и только по определенным видам деятельности, указанным в перечне.
Специальный налоговый режим будет распространен на 23 региона России сроком на 10 лет. Налоги для них установлены существенно ниже, чем для ИП и компаний. Для начала деятельности необходима регистрация. Самозанятый, он же фрилансер, не может привлекать сторонние средства как представитель бизнеса, а по своим обязательствам отвечает собственным имуществом.
К преимуществам можно отнести независимость, простоту вхождения для людей, обладающих профессиональными навыками и доступом к заказам, низкие налоги (4 — 6 % от дохода). К недостаткам — нестабильность дохода, ограниченность видов деятельности и регионов распространения.
Пока не вполне ясен механизм учета доходов самозанятыми, а в России налогообложение зависит от полученной выручки. Разработано приложение для внесения в него заказа и полученной выручки без кассового аппарата. Аналогичная схема реализована в Беларуси, где достаточно уплатить фиксированный налог, чтобы начать работать.
Коллективная форма предпринимательства
Коллективный бизнес или предпринимательство относится ко второму уровню.
Эта форма организации позволяет использовать совместные ресурсы, делить прибыли и убытки, распределять обязанности по специализации или степени загруженности.
Владение, управление и организация предприятия осуществляются в зависимости от условий объединения. Существует возможность привлечения других лиц и их ресурсов.
Преимущества коллективной формы:
- простота организации на этапе создания, эффективная специализация участников в управлении и стратегическом планировании;
- доступ к большим объемам ресурсов, возможность привлечения кредитных средств, больший потенциал развития и роста;
- возможность развития эффективной организационной структуры и привлечения квалифицированных кадров;
- более высокий уровень доверия, стабильности, оперативности в решениях.
Недостатки:
- солидарная ответственность — ошибки одного участника приводят к потерям для всей организации и ее учредителей;
- зависимость от субъектов — партнер может покинуть бизнес, заболеть, передать права другому лицу;
- риск разногласий и принятия заведомо невыгодных, но компромиссных решений для сохранения предприятия;
- необходимость создания юридического лица, разработки устава организации, формирования уставного капитала, получения юридического адреса.
Для коллективной и индивидуальной собственности характерна возможность привлечения наемного труда и сторонних средств в виде кредитования и инвестирования.
Корпоративный бизнес
На следующем уровне стоит корпоративная форма организации. Это наиболее распространенная структура в крупных компаниях, ведущих разветвленную деятельность с гарантиями защиты системы от воли частного лица в составе учредителей.
Для корпорации характерно отсутствие прямого владения со стороны создателей, а права управления возникают по мере приобретения долей. Держатель акций может не принимать прямого участия в управлении, но он получает дивиденды и временами присутствует на общем собрании акционеров. Там он получает отчеты о результатах работы и может высказать свое мнение по стратегическим вопросам.
Ответственность держателя акций определяется размером вложения, его убытки и доходы пропорциональны этой доле. В любой корпорации есть держатели больших пакетов, дающих право заблокировать управленческие решения. К руководству, как правило, привлекаются наемные менеджеры. Они имеют право приобрести часть акций, если это не приводит к конфликту интересов.
Суть корпоративной формы в том, что держатели акций не могут полностью влиять на работу компании. Крупные акционеры обязаны осуществлять продажи своих долей сначала другим акционерам, и только при их отказе — третьим лицам. Эти особенности регулируются корпоративным правом.
Преимущества корпоративного бизнеса:
- возможность привлечения дополнительных средств за счет эмиссии ценных бумаг;
- привлечение квалифицированных управленцев и технических специалистов за счет большего уровня доверия к системе;
- независимость от смены владельцев, поскольку акции, за исключением контрольных пакетов, распространены среди большого количества лиц;
- распределение доходов в зависимости от степени финансового участия и защита основного капитала от прямого изъятия учредителями или владельцами акций.
Недостатки:
- налоги платит сначала сама корпорация, а потом и акционеры;
- отделение владения от управления, что дает возможность менеджменту использовать свое положение и ставит компанию перед необходимостью нести затраты на службы внутренней финансовой и экономической безопасности;
- пассивность подавляющего большинства акционеров, часто не разбирающихся в нюансах деятельности компании;
- зависимость от спекулятивных рыночных тенденций, перепродажи и котировки акций, если они выведены на биржи, «плавающая» в зависимости от биржевой цены акций капитализация (общая стоимость компании).
Корпорации привлекают к себе больше внимания со стороны органов государственного контроля и регулирования, особенно в современных условиях, когда рынки и деятельность находятся под постоянным наблюдением на международном уровне. С другой стороны, именно корпоративная форма позволяет разворачивать деятельность в нескольких странах (юрисдикциях) одновременно. Руководство корпорации обязано публиковать открытые отчеты о положении компании.
Выбор формы организации бизнеса и правового положения
Форму ведения бизнеса выбирают исходя из нескольких соображений. Ориентируются на финансовые, организационные и правовые основания. Основной критерий выбора — это возможность привлечения финансов.
На втором месте стоит профильный фактор — например, производство, торговля, оказание услуг, посредничество.
Третий фактор — государственные требования к организации и ведению деятельности в конкретно избранной форме.
Организационно-правовая форма устанавливает права и степень участия владельцев (учредителей, держателей), устанавливает юридический статус компании или предпринимателя, вводит условия ее создания, регистрации, управления и ликвидации. Правовое положение позволяет установить меру ответственности участников бизнеса, распределить эту ответственность на случай банкротства, разделить функции участников по праву принятия решений.
Юридические и физические лица с точки зрения правового положения
По правовому положению субъекты могут быть отнесены к физическим или юридическим лицам. Первые — предприниматели и самозанятые, дееспособные лица, имеющие право заключать сделки.
Они обязаны нести ответственность перед контрагентами и потребителями, обладают правом распоряжения имуществом и ресурсами, нужными для бизнеса.
Ответственность предпринимателя и самозанятого распространяется на все их имущество.
Юридические лица обладают имущественными правами и обязанностями. Они могут действовать от своего имени, будучи образованными как группа физических лиц, объединенных общими интересами и вступившими в хозяйственные и финансовые отношения. Но при этом имущество компании (юридического лица) отделено от личного имущества каждого отдельного лица.
Организационно-правовые формы бизнеса в России
В Российской Федерации принято деление субъектов деятельности на предпринимателей без образования юридического лица и фирмы, являющиеся юридическими лицами.
В 2019 году появилась категория самозанятых — они могут оказывать определенные услуги (по перечню видов деятельности), не регистрируясь как предприниматели.
Их правовой статус пока не детализирован, но есть возможность платить налоги, как «на профессиональный доход».
Статья 23 ГК РФ указывает, что после регистрации в налоговой инспекции (ПБОЮЛ) предприниматель может заниматься деятельностью, которую указал по классификации, имея те же права и обязанности, что предприятия, образующие юридическое лицо. И предприниматели, и предприятия могут:
- заключать сделки и брать заказы, подписывать договоры;
- привлекать наемных работников;
- иметь расчетные счета, печать, товарный знак;
- получать кредит для бизнеса, привлекать инвестиции.
Для фирм с образованием юридического лица принято деление на коммерческие и некоммерческие. Этот критерий требует особого разъяснения, поскольку и те, и другие могут получать прибыль, но распоряжаются ею по-разному.
Целью деятельности коммерческого предприятия является получение прибыли и последующее ее распределение между участниками.
Некоммерческие предприятия не вправе делить полученную прибыль, обращая ее в доход своих участников, они обязаны направлять ее на развитие или достижение некоммерческих целеей — это потребительские кооперативы, фонды и союзы, иные объединения, у которых получение прибыли не является основной целью деятельности, а сама деятельность обозначается в уставе.
Коммерческие организации по форме собственности и обязательствам
Виды коммерческих организаций зависят от формы собственности, распределения участия и полномочий, прав на получение части прибыли. Их рассмотрим подробнее.
1. Хозяйственное товарищество имеет складочный капитал с разделением его на вклады каждого из участников. Товарищества бывают полными и коммандитными. Полное товарищество состоит из нескольких лиц, занимающихся определенной деятельностью и несущих ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом.
Товарищество обладает правом вести дела и принимать решения. Прибыль распределяется пропорционально вкладу. Для принятия решений участнику необходима доверенность от имени товарищества. Статья 69 ГК РФ указывает, что гражданин не может быть членом двух и более полных товариществ одновременно.
Коммандитное товарищество (на вере) состоит из двух и более полных товарищей и одного или нескольких коммандитных товарищей. Полные товарищи несут всю ответственность по обязательствам товарищества, а коммандитные только вкладывают средства и получают пропорциональные доходы, неся ответственность лишь в рамках вложенных средств.
Коммандитные товарищи не могут принимать решений и заключать сделок от имени товарищества. При ликвидации такого предприятия сначала удовлетворяются требования кредиторов, потом свою долю забирает первый участник.
2. Хозяйственные общества — ООО (Общество с ограниченной ответственностью), АО (Акционерные общества).
- ООО составляется из нескольких участников со вкладами, образующими уставный капитал. При этом ответственность участников определена их долями, а не личным имуществом, но само общество полностью ответственно перед кредиторами. При достижении порогового числа участников ООО должно быть преобразовано в АО, минимальный размер уставного капитала устанавливается законодательно;
- АО обладает распределенным капиталом в виде акций. На держателей акций распространяется право получения дивидендов и риск убытка по стоимости находящихся во владении акций. Однако важной особенностью является право отчуждать (продавать, дарить) акции только внутри общества или вне его. В первом случае это закрытое общество (ЗАО), во втором открытое или публичное (ПАО). Руководить им могут наемные лица или учредители, указанные в документах как лица, уполномоченные принимать решения и подписывать договоры.
3. Артели и производственные кооперативы образуются из нескольких лиц (не менее пяти), которые вносят паи. Из паев составляется неделимый фонд, который не подлежит изъятию по частям или в целом при выходе одного из пайщиков из артели. Каждый участник имеет право на имущество кооператива в размере своего пая.
Как правильно выбрать организационную форму для своего бизнеса
Выбор формы регистрации для новой фирмы — один из первых шагов начинающего предпринимателя. И, поверьте, это не пустая формальность. Тщательность в этом деле поможет избежать в будущем множества проблем и расходов.
Обычно выбор предпринимателей при регистрации бизнеса сводится к дилемме — ИП или ООО. К остальным организационно-правовым формам обращаются редко. А ведь есть еще акционерные общества (АО) и некоммерческие организации (НКО), о чем заинтересованных бизнесменов всегда информируют юристы.
В некоторых случаях такие формы оказываются наиболее удобными.
Прежде чем принять решение о форме регистрации, очень полезно продумать, как именно вы собираетесь вести бизнес, каких привлекать партнеров и как завершить (например, закрытием предприятия или продажей своей доли).
Индивидуальный предприниматель
ИП следует выбирать в том случае, если бизнесмен не желает утруждать себя лишними формальностями. К примеру, предприниматель не должен вести бухгалтерский учет.
Следовательно, у него нет обязанности сдавать балансы в налоговую инспекцию, да и при получении кредита либо техники в лизинг с него не потребуют массивной отчетности. Однако следует помнить, что банки при выдаче кредитов с индивидуальными предпринимателями сотрудничают неохотно.
Кроме того, бизнес, связанный с оборотом товара или строительством, было бы неразумно вести через индивидуального предпринимателя. Такой бизнес сопровождается большим количеством сделок (закупки товара у поставщиков), которые придется учитывать как расходы и за счет них уменьшать налогооблагаемую базу.
Налоговые инспектора такие операции не любят, внимательно к ним присматриваются и при первом же удобном случае постараются их оспорить, что может повлечь за собой крупные штрафы. При этом предприниматель отвечает по своим долгам всем личным имуществом (недвижимостью, автомобилем, депозитами и иными ценностями).
Такая форма более приемлема для оказания услуг (например, дизайн сайтов, технические разработки, проектирование и пр.), поскольку эта деятельность с подобными рисками практически не связана.
Общество с ограниченной ответственностью
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) очень хорошо подходит большинству предпринимателей. Во-первых, ООО также может не вести бухучет, если выберет упрощенную систему налогообложения.
Во-вторых, создать ООО в настоящее время проще, чем какую-либо другую организацию.
В-третьих, по долгам ООО бизнесмен будет отвечать в ограниченном объеме — в пределах уставного капитала организации, который редко оказывается больше минимально требуемых законодательством 10 000 рублей. То есть владелец такой фирмы всегда может знать, какими суммами он рискует.
Но в отличие от предыдущей формы бизнеса при ликвидации ООО потребуется значительно больше сил и времени, так как придется не только свериться со всеми контрагентами и социальными фондами, но и пройти проверки правильности начисления и уплаты налогов и страховых взносов.
Акционерное общество
Акционерное общество (АО) можно выбрать в том случае, если фирма хочет привлечь инвесторов и вложить в дело вырученные от продажи акций средства. При этом нужно понимать разницу между закрытым (ЗАО) и открытым (ОАО) акционерным обществом.
ЗАО во многом похоже на ООО и позволяет надежнее защитить свой бизнес от рейдерских захватов. ОАО более открыто для новых участников, поэтому является уязвимым для захватчиков, особенно если у вас будет много мелких акционеров.
Кроме того, АО обязано вести бухгалтерскую и финансовую отчетность, постоянно публиковать ее, регистрировать каждый выпуск акций в Федеральной службе по финансовым рынкам.
Бизнесмен, создавший АО, должны быть готов к сотрудничеству с финансовыми консультантами во избежание нарушения законодательства. Зато из ОАО будет гораздо проще выйти путем продажи ваших акций.
Некоммерческая организация
Теоретически предприниматель не должен создавать некоммерческую организацию (НКО), потому что цель бизнеса — заработать прибыль, а форма регистрации НКО не позволяет распределять прибыль между учредителями: все полученные доходы должны быть направлены на осуществление уставных целей некоммерческой организации (обычно это какая-то гуманитарная или социально значимая задача). Однако закон не запрещает НКО заниматься в том числе и коммерческой деятельностью, а финансовые средства ее создатель может получать, например, в виде зарплаты. Такая форма может оказаться удобной для создания модных сейчас социальных объединений, клубов, образовательных организаций и т. п. При этом НКО имеют некоторые налоговые льготы (средства целевого финансирования, в отличие от выручки коммерческой организации, не облагаются налогом на прибыль и НДС).
- Сводная таблица
- Мы свели в обобщенную таблицу основные параметры, которые помогут любому предпринимателю определиться с организационной формой бизнеса.
Где зарегистрировать IT-компанию в 2021 году: Лучшие страны для предпринимателей — Право на vc.ru
Photo by Kristin Wilson on Unsplash
{«id»:285574,»gtm»:null}
Если вы живете в стране возможностей, открытой для всего мира, рано или поздно вам приходится задуматься о том, где открыть компанию, чтобы работать с зарубежными рынками. Мы подготовили обзор лучших юрисдикций для ведения бизнеса предпринимателю из России.
- Минимальные налоги на чистую прибыль.
- Нет налогов на дивиденды.
- Нет налогов на прирост капитала.
- Возможно зарегистрировать бизнес дистанционно, не будучи резидентом страны.
- Возможно открыть банковский счет дистанционно и без физического офиса.
- Работают с гражданами России.
- Одновременно предоставляют услуги для открытия компании и банковского счета.
- Все операции производятся онлайн и в электронном виде, с минимальным личным взаимодействием.
- Понятные условия оплаты, месячная подписка в формате «все включено» (бухгалтерия, администрирование).
Эстония позиционирует себя как «цифровое государство» и является одной из передовых стран в сфере IT. Бюрократия здесь сведена почти к нулю, а возможность получить электронное резидентство страны открывает доступ к ведению бизнеса на территории Эстонии гражданину любой страны из любой точки мира.
Налоговая ставка составляет 20%. При этом ставка на нераспределенную прибыль равна нулю. Таким образом, пока компания не принимает решение о распределении прибыли, налоги она не платит.
Бывший LeapIN, в настоящий момент крупнейший провайдер услуг по дистанционному ведению бизнеса в Эстонии. Стоимость сервиса составит от 79 евро в месяц. Регистрация компании бесплатная, потребуется уплатить госпошлину 220 евро. Счет открывается в банке-партнере LHV или Transferwise.
Есть ряд ограничений: важно учесть, что этот сервис работает только с компаниями у которых один акционер, не позволяет перенести уже существующую компанию и не ведет e-commerce и компании, которые требуют лицензии на свою деятельность в Эстонии.
Второй по размеру провайдер в стране. Все основатели сами имеют e-residence. Регистрация компании платная и составит 390 евро (в эту сумму уже включена госпошлина в 220 евро). Можно перенести существующую компанию. Работают с компаниями, у которых больше одного акционера, с e-commerce и лицензируемыми компаниями. Партнеров среди платежных систем и банков больше, чем у Xolo.
Если ваша компания зарегистрирована в Эстонии, но склад находится за ее пределами, вы не сможете получить VAT номер в Эстонии, Эстонское налоговое законодательство требует получать VAT там, где у вас склад.
В таком случае если ваша e-commerce компания зарегистрирована в Эстонии а склад находится, например, в Германии, там будет получен и VAT номер, что будет вызывать регулярные проблемы при получении и декларировании грузов и уплате VAT.
Открывать или переносить бизнес в Эстонии — хорошее решение для фрилансеров и небольших компаний, которые не планируют распределять прибыль и хотят минимизировать расходы на открытие и содержание компании.
Как и Эстония, Кипр — это возможность открыть компанию в Евросоюзе. Кипр позволяет оптимизировать налогообложение за счет низких налоговых ставок и подписанного со многими странами соглашения об избежания двойного налогообложения.
Налог на прибыль здесь один из самых низких в Евросоюзе — 12,5%. При этом IT компании могут экономить на налогах за счет льгот, которые позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль от использования объектов интеллектуальной собственности (например, продавать лицензии на софт) на 80% до 2,5%. Для сравнения, в Великобритании такой налог составит 20%, в Сингапуре — 10%.
Налоги на прибыль от дивидендов полученных от иностранных дочек составляют 0%
Пример: Если вы живете на Кипре (являетесь его налоговым резидентом как частное лицо) и распределяете дивиденды то вы заплатите 12,5% налогов на корпоративный доход и 0% налога на дивиденды как частное лицо.
В случае с Эстонией это было бы 20% налога на корпоративный доход + 20% на ваш личный доход.
В случае с Сингапуром при сумме до 200 000 сингапурских долларов это было бы 8,5% налога на доход с компании и 0% налога на доходы (от дивидендов) как частному лицу. И Кипр, и Сингапур не облагают налогами дивиденды от иностранных дочек (если налог был уплачен в стране инкорпорации дочек)
Первые технологичные юристы на Кипре с фиксированной ценой за услуги, помесячной оплатой (вместо принятой там годовой) и поддержкой на английском, русском и греческом языках.
- Стоимость услуг: 999 евро за открытие компании + 99 евро в месяц или 990 в год за, администрирование и бухгалтерию. В стоимость включена компания с несколькими акционерами.
- Банковский счет открывает один из банков или EMI партнеров (услуга подготовки документов стоит 499 евро).
- Возможен перенос существующей компании, организация репрезентативного офиса и сервисы номинального директора.
Кипр подойдет компаниям, которые зарабатывают деньги, и компаниям, которые хотят аккумулировать прибыль в Европе, в том числе от иностранных дочек, для регистрации и владения интеллектуальной собственностью (от прав на музыку до софта).
Процедура регистрации компании в Сингапуре — одна из самых простых и быстрых среди азиатских стран, для нерезидента
Для большинства видов бизнеса не требуются лицензии (а если требуются — получить их сравнительно неложно). Благодаря этому Сингапур становится отличной точкой входа на азиатский рынок.
Один из директоров должен быть резидентом, но вы можете воспользоваться услугами номинального директора — в Сингапуре это законно.
Общая ставка налога на прибыль в Сингапуре составляет 17%. Однако эффективная ставка в большинстве случаев оказывается ниже благодаря налоговым льготам и послаблениям. Шкала налогообложения — прогрессивная: до 10 000 сингапурских долларов — 4,25% от 10 000 до 300 0000 — 8,5%. Полученные дивиденды налогом не облагаются.
Сервис от основателя Рокетбанка Виктора Лысенко. Регистрируют компании и оказывают административные и бухгалтерские услуги в Сингапуре, Великобритании и Гонконге.
Стоимость услуг: $1921 за открытие компании.
$603 в год за бухгалтерские / административные услуги при доходе менее 60 000 в год, $1200 при прибыли до 120 000 в год.
- Оказывают услуги по получению резидентства.
- Банковские услуги оказывает Aspire.
Открывать компанию в Сингапуре дороже, чем, например, в Эстонии, но у этой инкорпорации есть свои преимущества:
- Выгодное налоговое резидентство. Если вы планируете поменять место жительства на страну с высоким уровнем жизни, бизнес-активности и низкими налогами — Сингапур один из лучших вариантов для открытия компании и получения ВНЖ.
- Легкий вход на азиатский рынок. Если ваша компания работает в азиатско-тихоокеанском регионе — Сингапур отличный вариант.
- Если ваша компания зарабатывает до 300 000 евро в год также есть смысл рассмотреть Сингапур: с учетом послаблений, налоги будут ниже, чем на Кипре.
Великобритания — достаточно престижная юрисдикция, и начать свой бизнес в этой стране не так уж сложно с юридической точки зрения.
Управлять компанией можно удаленно, валютный контроль отсутствует, подписаны договоры об избежании двойного налогообложения со многими странами, включая Россию.
Тем не менее это юрисдикция не очень выгодная в налоговом плане (по сравнению с другими вариантами), если вы планируете аккумулировать и распределять прибыль, но не являетесь при этом налоговым резидентом.
Основная ставка налога на прибыль составляет 19%. При обороте ниже 85 000 фунтов стерлингов НДС не уплачивается. Дивидендный налог облагается налогом отдельно и варьируется от 7,5% до 38,1%
Великобритания подойдёт для растущих компаний, которым нужна хорошая репутация и которые не планируют распределять дивиденды, а также компаниям и фрилансерам, которые активно работают с британским рынком.
Tide предоставляет услуги по открытию и ведению банковского счета в Британии, в том числе нерезидентам. Сервис предлагает открыть LTD компанию бесплатно (и даже сам оплачивает пошлину). Можно заказать до 35 дебетовых карт. Комиссию за операции в других валютах по карте Tide не берет.
- У вас будет локальный британский счет (не IBAN). Сервис не поддерживает международные переводы, но их можно осуществлять через Wise.
- Лимиты на баланс — от 25 000 до 100 000 фунтов стерлингов. Лимиты по объему операций по дебетовым картам — от 10 000 до 50 000 фунтов стерлингов в месяц. Лимиты можно поднять по запросу.
Америка может казаться сложным и дорогим вариантом, однако у этой юрисдикции есть свои преимущества. США не входят в договор об автоматическом обмене информации (CRS). В сочетании с закрытым реестром акционеров это делает США одной из самых надежных в плане приватности данных акционеров юрисдикцией.
Нерезиденты США платят 30-процентный налог с доходов, возникших на территории страны.
В зависимости от задач и особенностей бизнеса, есть разные варианты оформления: LLC (limited liability company, аналог российского ООО) и корпорации — C-Corporation, S corporation.
LLC лучше подходит для малого бизнеса. В отличие от корпораций, LLC имеют сквозное налогообложение, то есть налог на прибыль платит владелец. У корпораций двойное налогообложение: сначала компания уплачивает налог на доход, затем акционеры уплачивают налог на дивиденды.
Налоговый режим зависит от штата, большая часть штатов не облагают LLC дополнительными налогами. Самые популярные штаты для инкорпорирования — Делавэр, Вайоминг, Нью Мехико.
В Нью Мехико не нужно даже подавать годовую отчетность (вместо нее заполняется специальная налоговая форма для Pass-Through entities), в Делавэре и Вайоминге декларацию подавать нужно, но не нужно платить налоги штату — только федеральный налог на доходы полученные в США.
Если ваш бизнес присутствует в первую очередь в США (имеет офис, сотрудников), вы будете платить федеральный налог в 30% на всю полученную прибыль, а еще вас могут признать c-corp и придется платить налоги по правилам для корпораций.
Если вы не имеете постоянного представительства в США, оказываете услуги из-за пределов США и у вас в LLC один учредитель, то вы не не платите налог на прибыль со всего дохода полученного из-за пределов США, а на прибыль, полученную от американских компаний или граждан, вы будете платить 30% налога федерального налога. Налоговое законодательство США достаточно сложное, поэтому для каждого конкретного случая лучше запросить консультацию, благо представленные ниже сервисы ее предоставляют.
Бонусом будет высокая анонимность — даже федеральное правительство лишь недавно получило доступ к спискам акционеров LLC. Публичного реестра нет и пока не планируется. Ваш местный диктатор не узнает о вашем счете (если не взломает базу данных локального регистратора).
Если вы хотите конвертировать в будущем свою LLC в С-Сorp и/или привлекать венчурный капитал — берите Делавэр. Во всех остальных случаях лучший вариант — Вайоминг.
Компаниям и частным лицам, получающих свой доход из-за пределов США, желающим максимальной приватности и качественного банковского обслуживания при минимальных затратах на содержание компании а так же компаниям которые привлекают инвестиции в США
Участник YC S21, модный и красивый сервис делающий все онлайн.
Участник YC S21, модный и красивый сервис, который предоставляет все услуги в онлайне.
Стоимость регистрации бизнеса — $399, после первого года — $50 комиссии в год + $9,99 в месяц за почтовый адрес.
Пионеры рынка онлайн-регистрации компаний в США. Начинали предлагая Делавер, но на фоне конкуренции добавили и Вайоминг.
Единоразовый платеж $500 + комиссии штата $100 (Вайоминг) или $90 (Делавэр)
Все сервисы помогают открыть банковский счет в банке Mercury, специализирующемся на счетах для стартапов и компаний с основателями-нерезидентами.
Подписывайтесь на мой телеграмм канал @dailykuznetsov где я публикую короткие заметки о финансах, обществе и управлении продуктами
Статью подготовили Иван Кузнецов и Надежда Коротченко. Иван 9 лет занимается финтехом в ролях от менеджера проектов до CEO, а сейчас развивает собственные проекты и консультирует продуктовые компании. Надежда несколько лет была редактором, главным редактором и затем издателем ihodl.com, а сейчас руководит проектами в диджитал-агентстве.